Lời mở đầu Ngân hàng tổ chức tài trung gian với nhiệm vụ kênh chuyển vốn, dẫn vốn kinh tế Trong đó, Ngân hàng thơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, có vai trò vô quan trọng việc thúc đẩy thành phần kinh tế phát triển Ngân hàng giúp vốn kinh tế chu chuyển cách trôi chảy, điều hoà cung, cầu vốn Do đó, mối quan hệ Ngân hàng với thành phần kinh tế, loại hình doanh nghiệp, với khách hàng gắn bó, có tác động qua lại lẫn Nh vậy, quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày gắn bó, tơng tác lẫn Doanh nghiệp không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho doanh nghiệp khác vay vốn, ảnh hởng đến tồn Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng khâu phân tích đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng khâu định xem doanh nghiệp có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng hay không Qua trình thực tập NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh, em chọn đề tài: Hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng doanh nghiệp NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh Kết cấu Chuyên đề nh sau: Chơng 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thơng mại Chơng2: Thực trạng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh Chơng 3: Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh Chơng I: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thơng mại 1.1 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thơng mại Phân tích tài tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý Doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực Doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lợng hiệu hoạt động Doanh nghiệp Ngân hàng thơng mại doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với vai trò vừa ngời cung cấp vốn, vừa ngời tiêu thụ vốn khách hàng Tuy nhiên, ngân hàng không đơn trung gian ngời gửi tiền ngời vay tiền mà vấn đề phức tạp nhiều Khi ngân hàng cho vay, họ phải có sở để tin khách hàng có khả trả nợ, ngân hàng sở để tin vào điều quan hệ tín dụng không xảy Do việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn khâu nghiệp vụ cho vay Ngân hàng thơng mại Cho vay tơng tự nh cho thuê tài sản chẳng hạn nh xe cộ, thiết bị Sự khác biệt cho thuê tiền Bên cho vay ( ngân hàng ) cho thuê khoản tiền ng ợc lại nhận đợc khoản trả tiền thuê dới dạng lãi suất Điều quan trọng chủ yếu tập trung vào thực tế tiền, nh xe cộ hay tài sản khác, phải hoàn trả vào cuối thời hạn vay thỏa thuận, không hoàn trả đợc vay chuyển thành nợ khó đòi ( hiểu nợ khó đòi vốn ngời cho vay không thiết thua lỗ ngời vay ngời có nợ khó đòi có tiền để trả nhng không muốn trả ).Trên thực tế, cho vay dễ nhng thu lại tiền khó Chỉ cho vay nghi ngại việc hoàn trả, công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn cần thiết để Ngân hàng thơng mại đánh giá xác lực tài khách hàng từ đa định cho vay hợp lý, đảm bảo hiệu đồng vốn ngân hàng Với lý luận trên, ta thấy vai trò việc phân tích tình hình tài hoạt động cho vay ngân hàng là: Thứ nhất, thông qua việc phân tích tài Doanh nghiệp, Ngân hàng t vấn kịp thời cho Doanh nghiệp định tài nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định phát triển Doanh nghiệp Phân tích, đánh giá tài Doanh nghiệp Ngân hàng góp phần kiểm tra lại tính trung thực việc kiểm tra tài nội Từ đó, chủ doanh nghiệp có nhìn khách quan nội lực Doanh nghiệp Nh vậy, phân tích tài doanh nghiệp đánh giá đợc rủi ro Doanh nghiệp, đặc biệt rủi ro khả toán tơng lai, định cho Doanh nghiệp có nên vay không mức độ tủi ro mà Ngân hàng gánh chịu chấp nhận cho Doanh nghiệp vay, cho vay với số lợng Có thể đa nhận định tinh tế nh mục đích vay vốn doanh nghiệp có thực trung thực không( thông qua phân tích nhu cầu vốn khả vốn doanh nghiệp) Thứ hai, phân tích tài không giúp Ngân hàng đa định đắn tiến hành xét duyệt khoản cho vay mà trình cho vay Trong thời hạn cho vay, Doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp cho Ngân hàng báo cáo tài chính, thông tin tình hình tài mình, qua đó, Ngân hàng phát dấu hiệu xấu tình hình tài doanh nghiệp thu hồi khoản vay trớc hạn Ngoài ra, qua việc phân tích tài doanh nghiệp giúp Ngân hàng xây dựng kế hoạch cho vay, sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh tài doanh nghiệp, Ngân hàng đánh giá nhu cầu vốn ngắn hạn, trung dài hạn Từ có chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí đạt hiệu cao Đồng thời, Ngân hàng biết đợc xu hớng phát triển giai đoạn, lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hớng vào lĩnh vực có khả phát triển mạnh tơng lai Xây dựng kế hoạch tín dụng phù hợp giúp Ngân hàng nâng cao hiệu cho vay, đem lại lợi nhuận cao nh góp phần thực sách phát triển kinh tế Nhà nớc 1.2 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1 Các thông tin đợc sử dụng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài doanh nghiệp thời điểm Kết cấu bảng đợc chia làm hai phần: phần tài sản phản ánh toàn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền sở hữu sử dụng doanh nghiệp Bên nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối tài sản t liệu quan trọng bậc giúp nhà phân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả toán, cấu vốn trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh.: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, giúp nhà phân tích so sánh đợc doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành Doanh nghiệp Ngoài ra, báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho biết tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc Doanh nghiệp 1.2.1.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả tạo tiền doanh nghiệp, đánh giá khả toán doanh nghiệp, phân tích mối quan hệ lợi tức ròng lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động Doanh nghiệp Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm phần: - Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t - Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Có hai phơng pháp lu chuyển tiền tệ: phơng pháp trực tiếp phơng pháp gián tiếp, phơng pháp có u điểm riêng 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài đợc lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất, kinh doanh cha có hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời, giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh thông tin đặc điểm hoạt động doanh nghiệp , chế độ kế toán áp dụng, tình hình lý biến động số tài sản nguồn vốn quan trọng 1.2.2 Các phơng pháp đợc sử dụng phân tích tài Phơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết, có nhiều phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp nhng thực tế, ngời ta thờng sử dụng phơng pháp so sánh phơng pháp tỉ lệ 1.2.2.1 Phơng pháp so sánh: Để áp dụng phơng pháp so sánh cần đảm bảo tính so sánh đợc tiêu tài ( thống không gian, thời gian, nội dung, tính xác đơn vị tính toán ) theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh đợc chọn gốc thời gian không gian, kỳ phân tích đợc chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, giá trị so sánh đợc lựa chọn số tuyệt đối, số tơng đối số bình quân Nội dung so sánh gồm: - So sánh số thực kỳ số thực kỳ trớc để thấy rõ xu hớng thay đổi tài doanh nghiệp - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu Doanh nghiệp - So sánh số liệu Doanh nghiệp với số liệu ngành, Doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài Doanh nghiệp phân tích tốt hay xấu, đợc hay cha đợc - So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh chiều ngang nhiều kỳ để thấy đợc biến đổi số lợng tuyệt đối số tơng đối tiêu qua niên độ kế toán liên tiếp 1.2.2.2 Phơng pháp tỷ lệ: Phơng pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lợng tài quan hệ tài Sự biến đổi đại lợng tài Về nguyên tắc, phơng pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định đợc ngỡng, định mức, để nhận xét, đánh giá tình hình tài tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ lệ tài đựơc phân thành nhóm đặc trng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Đó nhóm tỷ lệ khả toán, nhóm tỷ lệ cấu vốn nguồn vốn, nhóm tỷ lệ lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ khả sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ lại bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, phận hoạt động tài trờng hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, ngời phân tích lựa chọn nhóm tiêu khác để phục vụ mục tiêu phân tích tài 1.2.3 Nội dung công tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn Khi Doanh nghiệp vay vốn, điều mà Ngân hàng quan tâm khả toán trả nợ khách hàng (DN) vay vốn Do đó, phân tích tài chính, Ngân hàng quan tâm nhiều tới việc đánh giá rủi ro toán Doanh nghiệp Tức phân tích tiêu khả toán, cấu nợ, báo cáo lu chuyển tiền tệ nh trạng thái tài Doanh nghiệp nhằm đánh giá rủi ro tơng lai Do Ngân hàng đặc biệt quan tâm tới việc phân tích khái quát số tiêu tài trung gian cuối báo cáo kết kinh doanh 1.2.3.1 Phân tích tiêu tài báo cáo kết kinh doanh Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng: Mục tiêu phân tích xác định, phân tích mối liên hệ đặc điểm tiêu báo cáo kết kinh doanh, đồng thời so sánh chúng qua số niên độ kế toán liên tiếp với số liệu trung bình nghành (nếu có) với Doanh nghiệp khác Từ mà đánh giá đợc phần xu hớng giai đoạn Doanh nghiệp, giúp Ngân hàng tránh đựơc rủi ro khả toán Doanh nghiệp xu hớng hoạt động kinh doanh không tốt Doanh nghiệp a Các tiêu đợc chuẩn hoá mẫu bảng phân tích nh sau: Chỉ tiêu Năm N-1 Lợng Tỷ trọng Năm N Lợng Tỷ trọng Năm N/ Năm N-1 Lợng Tỷ trọng 1.Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán Trong đó:KHTSCĐ 3.Lãi gộp 4.Chi phí bán hàng quản lý Trong đó: - KHTSCĐ - Lãi vay Lãi trớc thuế lợi tức vay 6.Lãi trớc thuế -Thuế( TNDN) 7.Lãi sau thuế 8.Lãi không chia b Nhóm tiêu tình hình tài khả toán: Đây nhóm tiêu mà không riêng Ngân hàng mà nhiều đối tợng khác quan tâm tới, đối tợng có liên quan đến Doanh nghiệp nh: nhà đầu t, cán công nhân viên Phân tích tình hình toán Doanh nghiệp khoản nợ trớc quan trọng phản ánh đợc phần mức độ tín nhiệm hay sẵn sàng chi trả Doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ nợ khả tài Một Doanh nghiệp có lịch sử toán lành mạnh, sòng phẳng an toàn Doanh nghiệp có nợ khó đòi hay hạn Nếu có nợ khó đòi, nợ hạn nguyên nhân khách quan hay chủ quan, bất khả kháng hay không - Chỉ tiêu khả toán ngắn hạn: Tài sản lu động đầu t tài ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Hoặc = Nợ ngắn hạn Hệ số khả toán ngắn hạn đo lờng khả mà tài sản có lu động chuyển đổi thành tiền để hoàn trả khoản nợ ngắn hạn.Nếu hệ số cao, đem lại an toàn khả bù đắp cho giảm giá trị TSLĐ.Điều thể tiềm toán cao so với nghĩa vụ phải toán Tuy nhiên, DN có hệ số KNTT nợ ngắn hạn cao DN đầu t mức vào tài sản hành, đầu t không mang lại hiệu Mặt khác, toàn tài sản lu động doanh nghiệp, khả chuyển hoá thành tiền phận khác Khả chuyển hoá thành tiền phận hàng tồn kho thơng đợc coi Do vậy, để đánh giá khả toán cách khắt khe hơn, sử dụng hệ số khả toán nhanh - Chỉ tiêu khả toán nhanh: Tiền + ĐTTC ngắn hạn + Phải thu Hệ số khả toán nhanh = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu có u điểm tiêu loại đợc ảnh hởng hàng hoá tồn kho ( phần dự trữ) đến khả toán cho nhanh tài sản lu động, vì, cấu hàng hóa tồn kho tổng tài sản lu động lớn làm cho hệ số toán ngắn hạn lớn nhng không ảnh hởng đến hệ số toán nhanh, toán nhanh cần thời gian toán ngắn hạn, toán ngắn hạn cần có việc chuyển đổi hàng hoá tồn kho mà thời gian việc chuyển đổi nhanh hay chậm lại tuỳ thuộc vào nghành nghề, hàng hoá lĩnh vực kinh doanh - Chỉ tiêu khả toán ngay: Tiền + ĐTTC ngắn hạn Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả toán doanh nghiệp tiền, không bị chi phối thời gian chuyển đổi hàng hoá tồn kho khoản phải thu Về mặt lý thuyết, hệ số lớn 0,5 dấu hiệu tốt Nếu lớn tức vốn tiền doanh nghiệp để lại lớn, chi phí cho việc lu trữ, ghi chép, kiểm đếm, phân loại lớn, mặt khác lại không sinh lợi lớn tốt Cũng nh với hệ số toán ngắn hạn hệ số toán nhanh, không cao tốt, vừa hợp lý cho tơng ứng với khoản nợ ngắn hạn để không gây tợng d thừa nguồn lực, hiệu tài sản lu động hay tài sản lu động quay vòng không sinh lợi c Nhóm tiêu cấu tài chính: - Hệ số nợ: nói lên tổng nguồn vốn doanh nghiệp, nguồn vốn từ bên ( từ chủ nợ) phần hay tổng số tài sản Tổng số nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng tài sản - Hệ số nợ vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn chủ sở hữu Hệ số nợ vốn chủ sở hữu = Tổng nguồn vốn = - hệ số nợ Nhóm tiêu để đo lờng phần vốn góp chủ sở hữu doanh nghiệp so với nợ vay Chủ nợ a thích hệ số nợ vừa phải, hệ số nợ thấp, hệ số an toàn cao, nợ họ đợc đảm bảo họ có sở để tin vào đáo nợ hạn nợ Khi hệ số nợ cao tức chủ doanh nghiệp góp phần nhỏ tổng số vốn, rủi ro kinh doanh chủ yếu chuyển sang cho chủ nợ gánh chịu, nhng cách tăng vốn thông qua vay nợ, chủ nợ nắm đợc quyền kiểm soát điều hành doanh nghiệp Tuy nhiên,vấn đề vốn vay vốn góp với cấu nh nhiều phức tạp, ảnh hởng đến quyền lợi nghĩa vụ bên tùy thời kỳ doanh nghiệp - Hệ số khả toán lãi tiền vay: Lợi nhuận trớc thuế + Lãi vay Hệ số khả toán lãi tiền vay = Chi phí lãi vay Đây tiêu đợc Ngân hàng quan tâm nh tiêu khả toán lãi vay kết hoạt động kinh doanh Nếu lãi vay mà không trả đợc nợ gốc khó trả - Hệ số cấu tài sản: Tài sản cố định tài sản lu động Hệ số cấu tài sản = Tổng tài sản Hệ số tuỳ thuộc vào nghành nghề, lĩnh vực doanh nghiệp có nghành nghề kinh doanh quay vòng nhanh , tài sản lu động cần nhiều, nhng có nghành nghề tài sản cố định lại chiếm phấn lớn nh mày móc, trang thiết bị, công nghệ, đặc biệt ngày tài sản cố định vô hình chiếm tơng đối lớn - Hệ số cấu nguồn vốn: Tổng vốn chủ sở Hệ số cấu nguồn = hữu vốn Tổng nguồn vốn Hệ số nói chung tốt 0,5 nhỏ vốn chủ sở hữu chiếm ít, lực tài yếu, khả cạnh tranh thu hút vốn vay, vốn đầu t thấp, khả rủi ro tơng đối cao * Nhóm tiêu lực hoạt động: - Vòng quay khoản phải thu: DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Vòng quay khoản phải thu = Các khoản phải thu BQ - Kỳ thu tiền trung bình: (Các khoản phải thu BQ)* số ngày kỳ phân tích Kỳ thu tiền trung bình = DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Nếu kỳ thu tiền trung bình lớn khoản phải thu nhiều chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp thu tiền trung bình ngày nhỏ, chứng tỏ tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Những điều tác động tới khả thu hồi vốn Ngân hàng - Vòng quay hàng tồn kho: Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho BQ - Hệ số cho thấy lợng hàng hoá tồn kho có lâu hay không, có quay vòng nhanh hay không Bất kỳ doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh tất yếu có hàng hoá tồn kho , nhiên số lợng nhiều hay hàng tồn kho quay vòng nhanh hay chậm tuỳ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan khác nh: lĩnh vực kinh doanh, quy mô kinh doanh Hiệu suất sử dụng TSCĐ: DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Hiệu suất sử dụng TSCĐ - = Tài sản cố định cố định bình quân Chỉ tiêu phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau, song hai tiêu phản ánh rõ tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu hay không Nếu sản xuất hiệu quả, vòng quay tài sản ngắn hạn nhỏ, doanh thu thuần, lãi kỳ kinh doanh thấp kéo theo nhiều tiêu khác nh: nhóm tiêu lợi nhuận, có trờng hợp bị lỗ, tài sản cố định trích khấu hao không đủ dẫn đến việc đầu t cho trang bị cho tài sản cố định kém, hậu kéo theo tiếp tục sản xuất kinh doanh tạo vòng xoáy liên tiếp Hiệu suất sử dụng tổng tài sản: Tổng DTT thu nhập khác DN kỳ Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Tổng tài sản bình quân d Nhóm tiêu khả sinh lợi: Đây nhóm tiêu phản ánh tổng hợp hiệu sản xuất kinh doanh hiệu quản lý Doanh nghiệp - Nhóm tiêu khả sinh lợi + Tỷ suất sinh lợi doanh thu: Lợi nhuận Tỷ suất sinh lợi doanh thu = x100 Doanh thu Lợi nhuận đợc xác định công thức lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận gộp, lợi nhuận trớc thuế hay lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu phản ánh đồng doanh thu đợc đồng lợi nhuận ròng Tất nhiên hệ số cao tốt nhng phụ thuộc nhiều vào tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp nớc doanh thu Nếu doanh thu lớn giá bán tăng cao bền vững khả cạnh tranh sản phẩm kém, nhng hệ số cao doanh thu thấp nói lên việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hiệu + Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản: Tổng lợi nhuận trớc thuế Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản = x 100 Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh trớc phân chia cho chủ sở hữu chủ nợ Nó xem xét đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận trớc thuế Qua phân tích hệ số này, Ngân hàng thấy đợc hiệu việc đầu t vào tài sản Doanh nghiệp +Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu: Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu bình quân Chỉ tiêu đặc biệt quan trọng ngời muốn tham gia góp vốn nhằm chia sẻ quyền sở hữu doanh nghiệp với ngời sở hữu Doanh nghiệp - Nhóm tiêu phân phối lợi nhuận: Lợi nhuận sau thuế + Thu nhập cổ phần = Số lợng cổ phiếu thờng Lợi nhuận đem chia + Cổ tức = Số lợng cổ phiếu thờng Cổ tức Lãi đem chia + Tỷ lệ trả cổ tức = = Thu nhập cổ phiếu Lãi sau thuế Riêng nhóm tiêu dành riêng cho công ty cổ phần.Nó cho biết tình hình phân phối lợi nhuận( kết cuối hoạt động kinh doanh ) có phù hợp hay không doanh nghiệp tình trạng nay, khộng phù hợp gây ảnh hởng không tốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Về phía cổ đông, tiêu đáng ý ảnh hởng đến quyền lợi riêng họ 1.2.3.2 Phân tích rủi ro kinh doanh: Phân tích rủi ro kinh doanh đặc biệt quan trọng Ngân hàng cho Doanh nghiệp vay vốn trung, dài hạn Trong trờng hợp này, Ngân hàng Doanh nghiệp gánh chịu rủi ro thời gian dài nên việc làm cần thiết b Phân tích điểm hoà vốn: Điểm hoà vốn điểm mà đó, mức doanh thu vừa đủ trang trải phí tổn Phân tích điểm hoà vốn cung cấp thông tin cần thiết lợng sản phẩm tiêu thụ, doanh thu cần đạt đợc biết sản lợng doanh thu hòa vốn, ngỡng Doanh nghiệp không bị lỗ nhằm đạt đợc lợi nhuận mong muốn Tổng chi phí bất biến - Sản lợng hoà vốn = Giá đơn vị sản phẩm Chi phí khả biến đơn vị Để trực quan thuận tiện cho trình đánh giá, ngời ta đa khái niệm doanh thu hoà vốn Doanh thu hoà vốn = Sản lợng hoà vốn * Giá đơn vị sản phẩm Doanh thu hoà vốn - Thời gian hoà vốn = *12 tháng Tổng doanh thu Thời gian hoà vốn cho biết thời gian cần thiết để có mức doanh thu đủ bù đắp chi phí sản xuất Khi phân tích, so sánh điểm hoà vốn kỳ với kỳ trớc, điểm hoà vốn cao, mức độ an toàn kinh doanh thấp b Đòn bẩy hoạt động kinh doanh: Phân tích điểm hoà vốn cha thấy hết đợc tầm quan trọng thay đổi doanh số bán lợi nhuận Doanh nghiệp Vì vậy, đòn bẩy hoạt động cho ta biết mức độ chi phí cố định mà Doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh nó, mà chi phí ảnh hởng tới lợi nhuận Mức độ đòn bẩy(DOL) thay đổi theo tỷ lệ phần trăm thu nhập trớc lãi thuế thay đổi 1% doanh số bán Nếu chi phí cố định tổng chi phí cao có nghĩa mức độ đòn bẩy hoạt động doanh nghiệp cao nhân tố khác không đổi thay đổi nhỏ số lợng bán hàng dẫn đến thay đổi thu nhập trớc thuế trả lãi vay 10 Thứ năm, dù thời gian thẩm định đợc rút ngắn nhng chậm Đây nguyên nhân phơng tiện thu thập, xử lí thông tin cha tốt lực CBTD hạn chế, tuổi đời tuổi nghề trẻ Thứ sáu, Chi nhánh chủ yếu phân tích tình hình tài DN vay ngắn hạn Cho vay trung dài hạn tỉ lệ vốn tự có tham gia vào dự án DN thấp, không đáp ứng đủ qui định Nhà nớc đề 2.3.3 Nguyên nhân Tại tồn trên? Việc tìm nguyên nhân thật chúng quan trọng từ Chi nhánh khắc phục đợc tồn tại, nâng cao chất lợng công tác phân tích Có thể nêu lên số nguyên nhân nh sau: A- Môi trờng kinh doanh phức tạp: Chi nhánh hoạt động địa bàn Hà Nội, nh nói trên, trung tâm kinh tế nớc, nơi tập trung nhiều đầu mối kinh tế lớn Hoạt động kinh doanh diễn phức tạp Vì vậy, việc nắm bắt đợc tình hình tài thật dự báo tình hình tơng lai DN không đơn giản Có nhiều yéu tố tác động tới tình hình DN phân tích, CBTD không lờng hết đợc Tuy nhiên, yếu tố khách quan tất yếu Chi nhánh nên Chi nhánh thay đổi đợc môi trờng mà phát huy hết nguồn lực để hạn chế bớt tác động tiêu cực môi trờng B- Hạn chế chất lợng nguồn thông tin: Chất lợng nguồn thông tin ảnh hởng lớn đến chất lợng công tác phân tích TCDN Do thông tin phân tích TCDN phải toàn diện đầy đủ nên nguồn thông tin phải phong phú Thực tế nay, nguồn thông tin lại có hạn chế định - Các báo cáo tài DN cung cấp cha có tính trung thực xác cao: Trên thực tế, báo cáo DNNN DN có qui mô sản xuất lớn có độ tin cậy cao hơn, đầy đủ DN đợc quản lí chặt chẽ thân DN thực nghiêm túc qui định kế toán, tài Tuy nhiên, hoạt động Chi nhánh hớng dần phía DN vừa nhỏ quốc doanh, mà qui định hạch toán kế toán với loại hình DN lỏng lẻo, thân cac DN thực cha nghiêm túc Do đó, BCTC DN nhiều thiếu sót, không chi tiết cố tình sai phạm để đánh lừa ngân hàng Vì thế, trớc tién hành phân tích, CBTD phải kiểm tra tính trung thực cac BCTC - Thông tin từ phơng tiện truyền thông, từ CIC có độ tin cậy không cao: Khoa học kĩ thuật phát triển, NH có nhiều kênh để thu thập thông tin Tuy nhiên, có nhiều phơng tiện truyền thông nên thông tin dễ bị nhiễu Có lúc, NH xac định đợc đâu thông tin đúng, đâu thông tin sai Trong đó, chất lợng thông tin CIC cung cấp có độ tin cậy không cao Nguyên nhân chủ yếu thông tin tổ chức tín dụng cung cấp, mà TCTD thiếu tinh thần hợp tác với thông tin thờng bị phản ánh sai lệch DN không chấp hành tốt chế độ tài chính- kế toán Mặt khác, thân CIC nhiều hạn chế công nghệ, phơng pháp thu thập, trình độ chuyên môn nhânviên - Chính quyền địa phơng, tổ chức trị đoàn thể cha thực quan tâm hợp tác với NH việc cung cấp thông tin dẫn đến cung cấp thông tin sai, thiếu, ảnh hởng tới trình phân tích NH - Công tác lu trữ thông tin NH Nguyên nhân chủ yếu công nghệ NH cha tốt khién công tác lu trữ thông tin sử dụng lại thông tin gặp khó khăn 33 C- Cha có phân công chuyên môn hóa quản lí khách hàng: Chuyên môn hóa quản lí tín dụng nghĩa tiến hành phân loại DN theo ngành nghề kinh doanh loại hình DN giao cho CBTD quản lí nhóm khách hàng Cũng phân chia trình phân tích khách hàng thành khâu khác CBTD đợc phân công phụ trách khâu Việc phân công dựa mạnh ngời cho CBTD thể hết lực mình, khiến cho công tác phân tích diễn nhanh lãnh đạo dễ dàng quản lí Hiện nay, số lợng CBTD Chi nhánh ít, cha có nhiều kinh nghiệm thân cán hiểu biết sâu tất lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh đợc Vì vậy, để cán thực hầu hết qui trình phân tích khách hàng khối lợng công việc ngời lớn khiến cho trình phân tích khách hàng kéo dài, hội kinh doanh DN Mặt khác, CBTD phải quản lí nhiều vay, đồng thời lại phải thẩm định theo dõi nhiều vay nên CBTD khó nắm bắt tình hình thực phơng án dự án kinh doanh DN sau giải ngân D- Trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm CBTD nhiều hạn chế: Quá trình phân tích TCDN phụ thuộc nhiều vào trình độ kinh nghiệm ngời phân tích Tuy nhiên, thực tế, CBTD Chi nhánh phần lớn trẻ,cha có kinh nghiệm với số đợc đào tạo không theo nghiệp vụ ngân hàng chiếm số lợng không nhỏ, cán nơi khác chuyển cha am hiểu thị trờng Hà Nội, số CBTD đợc đào tạo theo chuyên môn cha có kinh nghiệm thực tế cán có tuổi nghề tuổi đời trẻ Do mở rộng nhiều chi nhánh phòng giao dịch nên CBTD làm đợc việc mỏng dần Đây vấn đề cần đợc quan tâm trình độ CBTD định thời gian phân tích, CBTD phân tích sai dẫn đến định tín dụng sai rủi ro tín dụng lớn Chi nhánh cần kịp thời bồi dỡng kiến thức thực tế thị trờng đại cho đội ngũ cán để nâng cao chất lợng tín dụng E- Cơ chế, sách không rõ ràng, chồng chéo, văn hớng dẫn cha cụ thể: Cơ chế sách Nhà nớc tạo nên hành lang pháp lí môi trờng vĩ mô cho hoạt động DN ngân hàng Trong số trờng hợp, qui định ngành khác không thống , gây khó khăn cho trình đánh giá khách hàng Việc Nhà nớc không giao quyền tài sản cho DNNN khiến họ chấp tài sản đảm bảo đợc gây khó khăn cho hoạt động tín dụng Bên cạnh đó, văn hớng dẫn qui trình thẩm định, phân tích khách hàng có nhiều điểm cha rõ ràng khiến cho NH gặp khó khăn định cho vay F- Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng cha thực sâu sát: Trong thời gian qua, Chi nhánh quan tâm đến công tác triển khai, giám sát hoạt động tín dụng thể công tác kiểm tra chuyên đề tín dụng, kiểm tra chéo chi nhánh Tuy nhiên, việc kiểm tra cha đợc tiến hành thờng xuyên thờng chi nhánh biết trớc Do vậy, có số CBTD lợi dụng lỏng lẻo để làm việc sai nguyên tắc, không thực theo nhng qui tắc yêu cầu đặt Điều có tác động không tốt đến trình phân tích tín dụng nói chung phân tích TCDN nói riêng Chơng III: Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh 34 nghiệp vay vốn hoạt động tín dụng NHNN & PTNT Tây Hà Nội chi nhánh trờng chinh 3.1 Phơng hớng hoạt động chi nhánh thời gian tới 3.1.1 Về nguồn vốn: - Ngay từ đầu Chi nhánh xác định nguồn vốn có ý nghĩa định đến việc kinh doanh, quán triệt tới cán bộ, Chi nhánh, phòng giao dịch trực thuộc chủ động tiếp cận khách hàng dân c, TCKT Kết hợp mở rộng màng lới khu đô thị có dân c đông đúc mở rộng hình thức toán nh chuyển tiền điện tử, kết nối với khách hàng, chất lợng dịch vụ thẻ đáp ứng kịp thời nhu cầu đa dạng khách hàng - Thực tốt đợt đạo huy động vốn TW nh: Tiết kiệm dự thởng vàng, huy động dự thởng Agribank Cup 2006, tiết kiệm trung, dài hạn trả lãi trớc - Theo dõi biến động lãi suất huy động thị trờng để có hớng điều chỉnh lãi suất kịp thời phù hợp - Tiếp cận với số đơn vị nh: Bảo hiểm xã hội, Trung tâm phát triển Quỹ đất, Ban quản lý dự án trọng điểm Thành phố Hà Nội nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ dân c việc chi trả tiền đền bù - Ngân hàng No&PTNT Tây Hà Nội thờng xuyên bám sát thị trờng, yếu tố cạnh tranh, để đa phẩm dịch vụ với lãi suất mức phí phù hợp - Có định hớng đắn phát triển mở rộng màng lới Trong năm 2006 Chi nhánh nâng cấp 01 Phòng giao dịch thành Chi nhánh cấp II (Chi nhánh Bùi Thị Xuân) Các phòng giao dịch chi nhánh vào hoạt động ổn định có hiệu - Tổ chức tốt công tác thông tin tuyên truyền, tiếp thị khách hàng, coi trọng việc triển khai sản phẩm dịch vụ mới, đại sở khai thác tốt tảng công nghệ thông tin, cung cấp tối đa tiện ích cho khách khàng, đáp ứng yêu cầu cạnh tranh xu hội nhập 3.1.2 Về tín dụng: - Với phơng châm tăng trởng vững chắc, hạn chế thấp rủi ro xảy ra, Ngân hàng No&PTNT Tây Hà Nội bớc tiếp cận thị trờng, từ xác định cho hớng đầu t phù hợp với trình độ cán bộ, khả quản lý Tích cực chuyển hớng đầu t, mở rộng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ, hộ kinh doanh có dự án hiệu quả, có TSTC, hạn chế cho vay doanh nghiệp nhà nớc, quan tâm đến mặt hàng kinh doanh có lợi nhuận cao - Vận dụng linh hoạt chế u đãi khách hàng lớn, thờng xuyên củng cố trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống, giữ vững khách hàng có thu hút khách hàng mới, sở đảm bảo hiệu kinh doanh - Tiến hành đánh giá phân loại khách hàng theo văn 1261/NHNo TD, đánh giá phân loại nợ theo Quyết định 165/QĐ-HĐQT tới 100% khách hàng có quan hệ với Chi nhánh - Thờng xuyên trì hoạt động kiểm tra, kiểm soát mặt nghiệp vụ nhằm phát hiện, chỉnh sửa kịp thời sai sót phát sinh, nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh - Xây dựng quy trình thẩm định phù hợp với loại hình, đối tợng cho vay - Không ngừng nâng cao trình độ cán tín dụng cán thẩm định: năm 35 liên tục mở lớp tập huấn cho cán tín dụng phân tích đánh giá tài doanh nghiệp, học tập văn NHNo&PTNT Việt Nam 3.1.3 Các biện pháp tạo nguồn lực kinh doanh: - Tạo nguồn nhân lực: + Việc phân công, bố trí cán cách hợp lý phòng, phận, vừa đảm bảo khối lợng công việc giao, sử dụng có hiệu đội ngũ cán bộ, bố trí cán gắn chặt với công tác đào tạo, luân chuyển cán + Số biên chế tăng so với đầu năm cán bộ, tổng số cán biên chế 102 cán + Nhận thức sâu sắc trình độ cán có ý nghĩa định đến chất lợng hoạt động kinh doanh; Ngân hàng No&PTNT Tây Hà Nội đặc biệt quan tâm đến công tác đào tạo đào tạo lại cho cán bộ, không ngừng nâng cao trình độ cán bộ, thông qua hình thức tổ chức lớp học tập tìm hiểu nghiệp vụ, văn chế độ Trong năm 2006 Chi nhánh tự đào tạo đợc 1115 lợt cán chuyên đề nh: Tín dụng, kế toán, toán quốc tế Ngoài Chi nhánh cử cán học đầy đủ lớp bồi dỡng nghiệp vụ NHNo Việt Nam tổ chức Cho đến Chi nhánh có 92% cán có trình độ đại học đại học Trong năm tới công tác đào tạo đợc coi nhiệm vụ trọng tâm chi nhánh, xây dựng nguồn nhân lực có đủ trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp đáp ứng đợc yêu cầu hoạt động kinh doanh - Công nghệ thông tin: + Hiện có 02 cán tin học có trình độ đại học Chi nhánh thực chơng trình giao dịch ngân hàng bán lẻ Trang thiết bị đầy đủ, đại đáp ứng nhu cầu đại hoá ngân hàng + Đã xây dựng Website Chi nhánh giới thiệu với khách hàng sản phẩm dịch vụ Góp phần xây dựng thơng hiệu Ngân hàng No&PTNT Việt Nam - Triển khai việc kết nối toán điện tử với khách hàng, triển khai dịch vụ internet banking + Triển khai dịch vụ ATM bớc đầu có kết khả quan, lợng khách hàng phát hành thẻ lên tới 3.600 khách hàng + Chơng trình ngân hàng bán lẻ có nhiều vấn đề vớng mắc nh: thông tin báo cáo chơng trình nhặt tự động gặp nhiều khó khăn công tác thống kê - Nâng cao lực tài chính: + Tăng cờng mở rộng hoạt động dịch vụ, tăng thu, tiết kiệm chi phí Trong năm 2006 đạt chênh lệch lãi suất là: 0.3% 3.1.4 Tạo động lực cho hoạt động kinh doanh: Giám đốc bớc giao quyền tự chủ, uỷ quyền phán cho Phòng giao dịch nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm đơn vị trực thuộc, tự định tự chịu trách nhiệm định quyền hạn cho phép Từng bớc giao khoán cho phòng nghiệp vụ Phòng giao dịch, chi nhánh cấp II, thực giao tiêu cho cán CNV, thực trả lơng theo mức độ hoàn thành công việc Để khích lệ động viên tinh thần làm việc nhiệt tình có hiệu quả, Ban giám đốc động viên khen thởng kịp thời, quan tâm đào tạo, giúp đỡ cán yếu 36 nghiệp vụ Từ tạo đoàn kết, thống toàn quan, phát huy sức mạnh tổng hợp, đa Ngân hàng No&PTNT Tây Hà Nội ngày phát triển, phấn đấu ngân hàng vững mạnh, có vị hệ thống Tổ chức tốt phong trào Ngân hàng No&PTNT Việt Nam chi nhánh Tây Hà Nội phát động nh phong trào thi đua: huy động tiết kiệm dự thởng CBCNV, tham gia tích cực phong trào thể thao, văn nghệ Tham gia đóng góp quỹ nh: quỹ đền ơn đáp nghĩa, quỹ ngời nghèo, quỹ khuyến học quan tâm, động viên thăm hỏi đoàn viên có hoàn cảnh khó khăn, ốm đau Từ khuyến khích động viên cán toàn quan phấn khởi tạo động lực công tác để hoàn thành nhiệm vụ 3.1.5 Phát triển thị trờng, thị phần: Cho đến lợng khách hàng chi nhánh lên tới 10.566 khách hàng Trong đó: Khách hàng tiền gửi 10.066, khách hàng tiền vay 500 với doanh số thu lãi tiền gửi tiền vay 228 tỷ đồng, chi trả lãi tiền gửi tiền vay 128 tỷ đồng, thu từ nghiệp vụ bảo lãnh 456 triệu đồng; toán chuyển tiền 1,786 triệu đồng 3.1.6 Công tác quản trị điều hành: - Bổ nhiệm chức danh điều hành gồm Trởng phòng, Phó phòng phù hợp với trình độ, nghiệp vụ, khả đáp ứng công việc ngời, tạo nên sức mạnh tổng hợp để hoàn thành nhiệm vụ chung - Nâng cao chất lợng hiệu công tác đạo điều hành thực phân công, phân nhiệm rõ ngời rõ việc, đảm bảo đoàn kết trí cao nội bộ, xây dựng đợc ý thức, phong cách đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, lao động có nề nếp kỷ cơng, kinh doanh an toàn hiệu - Giao tiêu kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài tới Chi nhánh cấp 2, phòng giao dịch gắn liền với tiêu thi đua, góp phần thúc đẩy khuyến khích động viên cán Chi nhánh hoàn thành tốt nhiệm vụ chung 3.1.7 Các giải pháp thực hiện: a Công tác huy động vốn: - Tiếp tục mở rộng màng lới, năm 2007 triển khai thêm điểm giao dịch nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi từ dân c TCKT - Đa dạng hoá hình thức huy động vốn (tiết kiệm hu trí, tiết kiệm xây nhà, phát hành chứng tiền gửi giấy tờ có giá ) kèm với hình thức marketing thích hợp nhằm thu hút nguồn tiền gửi từ dân c - Thực sách lãi suất linh hoạt khách hàng dân c doanh nghiệp theo hớng chuyển dịch sang cấu huy động vốn từ TCKT dân c - Nâng cao chất lợng dịch vụ huy động vốn, đặc biệt Chi nhánh cấp II phòng giao dịch nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng - Hợp tác với tổ chức cung cấp dịch vụ, hàng hoá công cộng nh: Thu học phí, trả lơng, phí điện thoại, phí bảo hiểm) để thu hút khoản tiền thu dịch vụ - Giao tiêu d nợ gắn với tiêu tăng trởng vốn huy động - Giao tiêu kế hoạch cho phận, gắn với thi đua khen thởng kịp thời b Công tác tín dụng: 37 - Tiếp tục thay đổi cấu đầu t, chuyển hớng đầu t sang cho vay DN vừa nhỏ, hộ kinh doanh, dự án có hiệu - Cho vay gắn liền với sử dụng dịch vụ, tiện ích ngân hàng (dịch vụ tài khoản, toán, chuyển tiền, phát hành thẻ tín dụng dịch vụ ngân hàng điện tử) - Nâng cao chất lợng tín dụng, hạn chế tối đa nợ hạn, tăng cờng kiểm tra sau cho vay Từng bớc nâng cao trình độ cán tín dụng để đáp ứng với nhu cầu hội nhập thời gian tới - Nâng cao chất lợng công tác thẩm định, kiểm soát trớc, sau cho vay, coi trọng chất lợng tín dụng, đảm bảo khoản cho vay có chất lợng tốt - Chấn chỉnh công tác tín dụng, nâng cao trình độ nh kỹ cho cán tín dụng cán thẩm định - Đặc biệt coi công tác phân tích, đánh giá, xếp loại khách hàng, thông qua để có hớng đầu t chuẩn xác hiệu cao c Nâng cao lực tài chính: - Tiếp tục điều chỉnh cấu nguồn vốn cấu đầu t tín dụng theo hớng giảm thiểu rủi ro lãi suất, giảm thấp lãi suất đầu vào, nâng cao chênh lệch lãi suất tiến tới 0.4% - Tiếp tục triển khai công tác đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán bộ, mở lớp đào tạo theo chuyên đề nh: Tín dụng, kế toán, thẩm định, ngoại ngữ bản, nâng cao, lớp tin học - Phát huy truyền thống anh hùng lao động thời kỳ đổi NHNo&PTNT Việt Nam, kết hợp chặt chẽ chuyên môn công tác đoàn thể; động viên khuyến khích tập thể CBCNV thực tốt nhiệm vụ đợc giao - Tập thể cán CNVC Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội thi đua phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ, mục tiêu đề Xây dựng đơn vị vững mạnh có vị hệ thống 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Trong kinh tế hội nhập mới, để cạnh tranh với đối thủ lớn mạnh đơng đầu với thách thức khó khăn vấn đề nan giải Để nâng cao thị phần nâng cao vị lại toán hóc búa đặt cho ban lãnh đạo ngân hàng Chính vậy, ngân hàng cần phải đặc biệt quan tâm trọng đến vấn đề nâng cao chất lợng tín dụng, bao gồm vấn đề nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Các yếu tố tác động đến việc nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp : - Từ phía doanh nghiệp: Sự đa dạng, phức tạp ngành nghề kinh doanh Kèm theo tâm lý muốn vay đợc vốn dẫn đến nghi hoặc, gian lận báo cáo tài chính, với doanh nghiệp t nhân.Tình trạng phổ biến việc lập báo cáo toán doanh nghiệp t nhân : quan thuế báo cáo lợi nhuận thấp lỗ để tránh thuế, ngân hàng báo cáo lãi nhiều để ngân hàng đánh giá lực tài tốt kinh doanh có hiệu để dễ dàng vay vốn Sở dĩ có thực trạng Việt Nam cha có định minh bạch thông tin can thiệp không thức quan công quyền việc cho vay ngân hàng.Vì vậy, CBTD cần phải tỉnh táo linh hoạt để kiểm tra BCTC 38 cách xác, lôgic phù hợp - Từ phía ngân hàng: + Nhân tố ngời : Luôn trọng nâng cao trình độ chuyên môn, bồi dỡng t cách đạo đức, phẩm chất ngời CBTD + Công nghệ trang thiết bị tiết kiệm thời gian thẩm định, tiết kiệm chi phí đem lại an tâm cho khách hàng + Chính sách tín dụng hợp lý định hớng tốt cho hoạt động tín dụng + Văn hớng dẫn quy chế giám sát hoạt đảm bảo tạo điều kiện không gây trở ngại cho hoạt động tín dụng + Sự phân công trách nhiệm, phối hợp phận tác dụng bổ sung thêm thông tin thiếu mà giúp CBTD kiểm tra chéo - Từ yếu tố khác nh Hệ thống pháp luật, sách kinh tế vĩ mô, văn NHNN ban hành Chính yếu tố khiến cho vấn đề phân tích tài doanh nghiệp trở nên khó khăn làm để nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vấn đề nhức nhối mà ngân hàng quan tâm cố gắng tìm giải pháp Và giải pháp cần đợc thực : 3.2.1 Đối với việc thu thập thông tin: Các lý thuyết tài phát triển phát triển hệ thống tài điều kiện cần cho phát triển đất nớc Một hệ thống tài phát triển đóng vai trò nh mạch máu lu thông kinh tế, cầu nối tiết kiệm đầu t nớc phát triển, thị trờng tài tiền tệ cha phát triển đồng nên nay, Tín dụng ngân hàng kênh cung cấp vốn quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên nhiều nguyên nhân, hoạt động tín dụng Việt Nam cha thể đợc mệnh lịch sử Một nguyên nhân lớn ảnh hởng đến hoạt động tín dụng NHTM thông tin bất cân xứng Mặc dù nay, theo Quy trình cho vay mà NHNo&PTNT sử dụng quy định đầy đủ nguồn nội dung thông tin cần thu thập để làm kiểm tra tình hình tài khách hàng trớc định cho vay, nhng cần phải lu ý vài vấn dề chế độ kế toán loại doanh nghiệp Do nớc ta cha hoàn chỉnh đợc chế độ kế toán chung nên thông tin thiếu độ xác phù hợp Mặt khác Chi nhánh kiểm tra lính logic nh mối quan hệ tiêu trình bày báo cáo tài chính, có kiểm tra đối chiếu với sổ sách kế toán thống kê doanh nghiệp so sánh đối chiếu thông tin với số liệu Trung tâm thông tin tín dụng NHNN CIC Tuy nhiên, thông tin CIC cha đảm bảo tính cập nhật xác cao.Nên giải pháp đặt : - Khuyến khích thành lập Hiệp hội ngành nghề, tạo gắn bó trao đổi thông tin doanh nghiệp ngành cầu nối doanh nghiệp với thị trờng bên ngoài, có bên cung ứng vốn nh ngân hàng - Về hệ thống pháp luật : Việt Nam trình chuyển đổi kinh tế bớc hội nhập vào kinh tế giới Một đòi hỏi tất yếu trình việc xây dựng Hệ thống pháp luật minh bạch, có tính khả thi cao phù hợp với hệ thống pháp luật quốc tế tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ( Vì hành lang pháp lý Việt Nam nhiều kẽ hở cho doanh nghiệp lợi dụng, gây thiệt hại cho đối tác kinh tế) Bên cạnh cần cải cách hệ thống án, đảm bảo tính độc lập cao trình xét xử để củng cố niềm tin cho kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng 39 Đồng thời ngân hàng cẩn phải thờng xuyên tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Việc làm không giúp ngân hàng kiểm tra đợc khách hàng mà lọc cán tín dụng thông đồng với khách hàng nhằm mục đích chiếm dụng vốn tài sản ngân hàng nên thu thập thông tin đại khái qua loa,phân tích sơ sài, chí cố tình tiếp nhận thông tin không trung thực cách nhanh chóng vội vã để tiến hành cho vay nhanh chóng 3.2.2 Xây dựng tiêu trung bình ngành ngành nghề, lĩnh vực hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu trung bình ngành tiêu tài ngành đợc xây dựng dựa sở số trung bình doanh nghiệp lớn, đợc kiểm chứng qua thời gian.Các tiêu trung bình ngành giúp CBTD có so sánh đối chiếu tiêu doanh nghiệp phân tích với số trung bình ngành mà DN kinh doanh Việc làm có ý nghĩa vô to lớn giúp CBTD có nhìn bao quát đánh giá xác Nhng Việt Nam cha có hệ thống tiêu trung bình ngành hoàn thiện Chi nhánh áp dụng tiêu chuẩn tài cho loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh nh sau : - Hệ số toán ngắn hạn > - Hệsốthanh toán nhanh lớn - Hệ số toán tức thời > 0.5 Tất nhiên với loại hình doanh nghiệp, với loại ngành nghề kinh doanh điều không hoàn toàn xác Do cần phải có nỗ lực cố gắng không ban lãnh đạo mà tất CBTD để xây dựng hệ thống tiêu phù hợp với yêu cầu mà phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh ngân hàng 3.2.3 Nâng cao trình độ lực phẩm chất CBTD: Trong thời kỳ phát triển mạnh mẽ với xu hớng toàn cầu hoá nh giai đoạn nay, ngời nhân tố vô quan trọng Nắm rõ đợc điều đó, chi nhánh cần có thái độ rõ ràng cán tín dụng - Một là, lực công tác: yêu cầu CBTD phải thờng xuyên nghiên cứu, học tập nắm vững thực quy định hành mà phải không ngừng nâng cao lực công tác, khả phát ngăn chặn thủ đoạn lợi dụng khách hàng - Hai là, phẩm chất đạo đức, ý thức trách nhiệm, yêu cầu CBTD phải tự tu dỡng phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm công việc.Cán cơng vị cao, phải gơng mẫu việc thực quy chế cho vay, quy định đảm bảo tiền vay, quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Có nh vậy, giữ đợc phẩm chất đạo đức mà ý thức trách nhiệm đợc nâng lên, xử lý công việc hiệu hơn, khắc phục đợc t tởng ỷ lại, trông chờ tạo chuyển biến tích cực quản lý - Ba là, cần quan tâm nhiều đến việc đào tạo, bồi dỡng,nâng cao trình độ cách tổ chức hội thảo tập huấn để chuyên gia, nhà t vấn cung cấp thông tin chế sách, đờng lối phát triển Đảng Nhà nớc hành lang pháp lý, nhân tố ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nh hoạt động tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho cán công tác; đồng thời phải vào kết công tác họ để có đãi ngộ, đối xử công 40 Đối với cán xuất sắc cần biểu dơng khen thởng vật chất lẫn tinh thần tơng xứng với kết họ mang lại, kể việc nâng lơng trớc hạn đè bạt lên đảm nhiệm vị trí cao Còn cán có sai phạm, tuỳ theo tính chất mức độ mà giáo dục thuyết phục phải xử lý kỷ luật Có nh vậy, kỷ cơng hoạt động tín dụng uy tín chi nhánh ngày nâng cao, mà chất lợng tín dụng chắn đợc cải thiện đáng kể 3.2.4 Cải tiến đổi công nghệ trang thiết bị, ứng dụng CNTT: Mặt dù yếu tố ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) vai trò định đến thành bại ngân hàng Nhng xu toàn cầu hoá nay, ứng dụng CNTT vào hoạt động kinh doanh không tốt chắn kéo lùi ngân hàng lại so với đối thủ Đây yếu tố gián tiếp khiến ngân hàng thất bại thơng trờng Trong thời gian tới Việt Nam gia nhập WTO, nhiều Công ty, nhiều Ngân hàng nớc vào Việt Nam Ngân hàng nội địa đứng tr ớc cạnh tranh gay gắt khoảng thời gian trớc mắt Những khó khăn lớn mà Ngân hàng nớc vấp phải thua công nghệ, trình độ kỹ thuật kinh nghiệm Do để Ngân hàng nớc cạnh tranh lại đợc đơng nhiên họ phải có chiến lợc dự án phát triển, ứng dụng công nghệ thông tin cụ thể rõ ràng.Và để tăng tốc cạnh tranh, ngân hàng cần phải giảm thời gian trao đổi tăng khả dịch vụ lên, đồng thời phải có hệ thống CNTT rõ ràng lãnh đạo điều hành phải đổi t duy, đầu t Riêng hoạt động tín dụng Ngân hàng Việc cải tiến công nghệ, đổi trang thiết bị áp dụng CNTT giúp CBTD : - Thu thập thông tin từ nguồn khác nhanh hơn, cập nhật - Xử lý thông tin nhanh hơn, xác thông tin có tính chọn lọc - Lu trữ thông tin an toàn hơn, lâu việc dùng lại thông tin nhanh chóng Những lợi ích giúp cho Ngân hàng tiết kiệm chi phí, thời gian công sức CBTD nhiều Chính ngân hàng cần tìm hiểu khai thác tối đa lợi ích mà trang thiết bị công nghệ đại mang lại, đồng thời khuyến khích cán đề phơng án cải tiến công nghệ Tuy nhiên cần lu ý đầu t hợp lý, tránh lãng phí khai thác tối đa nguồn lực có 3.2.5 Nâng cao chất lợng số lợng sản phẩm cung ứng: Có thực tế thời điểm số lợng sản phẩm dịch vụ Ngân hàng quân đội cung cấp cho khách hàng nhỏ Tuy nhiên việc triển khai dịch vụ gặp nhiều hạn chế với chất lợng cha thực cao.Đối với nhóm sản phẩm tín dụng, mức lãi suất áp dụng Ngân hàng quân đội không cao nhng không tạo u cạnh tranh vợt trội so với ngân hàng khác Ngoài yếu tố lãi suất, thời gian thụ lý hồ sơ hai vấn đề cần quan tâm Đối với đại đa số khách hàng, hội kinh doanh gắn liền với thời gian.Cơ hội kinh doanh qua đồng vốn vay Ngân hàng ý nghĩa Do đó, sở đánh giá khách hàng cách kỹ lỡng để phòng tránh rủi ro,cả cán tín dụng cán thẩm địng cần đẩy nhanh tiến độ thực công việc Trong môi trờng cạnh tranh khốc liệt nh nay, việc không ngừng nâng cao chất lợng dịch vụ phải đợc đặt nh yếu tố quan trọng để thu hút khách hàng Đồng thời Ngân hàng phải không ngừng nghiên cứu tìm hiểu triển khai sản phẩm 41 3.2.6 Xây dựng chiến lợc thơng hiệu, chiến lợc khách hàng: Công nghệ đại, chất lợng dịch vụ,giá vũ khí sắc bén Ngân hàng, nhng đâu lơi cạnh tranh Ngân hàng Một chiến lợc thơng hiệu hoàn chỉnh hỗ trợ Ngân hàng trở nên hẳn so với đối thủ lại Nếu có hình ảnh đủ hấp dẫn khác biệt ngân hàng gọi thơng hiệu mạnh Và ngày việc xây dựng thơng hiệu không việc lôi kéo nhận thức mong muốn khách hàng mìnhmà việc tạo lập hệ thống bao gồm kết hợp cam kết thiết lập hình tợng nhận thức khách hàng với việc chuyển tải thực cam kết Xây dựng đợc chiến lợc thơng hiệu tốt thu hút đợc khách hàng giao dịch với ngân hàng Và để nâng cao đợc chất lợng phân tích Ngân hàng lại cần có chiến lợc khách hàng hoàn thiện Vì chất lợng phân tích tốt hay xấu phụ thuộc nhiều vào doanh nghiệp xin vay vốn Nếu doanh nghiệp vay vốn doanh nghiệp đối tác có thiện chí Ngân hàng có thông tin đầy đủ xác Chính vậy, khách hàng truyền thống: Ngân hàng nên sử dụng sách u đãi nh: nới lỏng điều kiện cho vay, miễn phí số dịch vụ khách hàng có tình hình tín dụng tốt Còn khách hàng mới, Ngân hàng t vấn cho họ hoạt động đầu t để mở rộng sản xuất kinh doanh 3.2.7 Tổ chức chuyên môn hoá quản lý khách hàng: Thông thờng CBTD thực tất giai đoạn quy trình thẩm định Nhng dù lực làm việc họ đến đâu nắm rõ đợc ngành nghề, loại hình doanh nghiệp thực nhanh tất khâu phân tíc Vậy để công tác phân tích đạt kết cao cần thiết phải phân công cán chuyên môn hoá quản lý nhóm khách hàng.Có thể phân theo nhóm ngành kinh doanh, loại hình kinh doanh theo nội dung phân tích Tuy nhiên lựa chọn cách thức chuyên môn phụ thuộc vào tình hình cụ thể Ngân hàng giai đoạn khác Điều nên đợc ghi lại rõ ràng sau thời gian nên hoán đổi vị trí CB quản lý khâu khác Tuy nhiên hoán đổi nên ý không làm ảnh hởng đến thói quen giao dịch khách hàng truyền thống Do CBTD chi nhánh Trờng Chinh Chi nhánh cần nỗ lực để phát huy việc tổ chức chuyên môn hiệu 42 Kết luận Họat động Tín dụng hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận chủ yếu Ngân hàng Thơng mại, đặc biệt hoạt động cho vay Doanh nghiệp Tuy nhiên, rủi ro mà Ngân hàng thờng gặp cho vay không thu hồi đợc khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn tới rủi ro phần lớn Ngân hàng không nắm bắt đợc tình hình tài khách hàng cách xác, toàn diện, kịp thời.Vì vậy, nâng cao lực phân tích tài khách hàng Ngân hàng qua phân tích tài doanh nghiệp chủ đề đợc nhiều quan tâm Trong thời gian thực tập NHNN & PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh, em nhận thấy đợc vai trò việc phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay quan trọng Đó tính hiệu quả, an toàn, chất lợng hoạt động tín dụng ngân hàng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng doanh nghiệp Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh, nêu đợc số vấn đề nh sau: Chơng I: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thơng mại Chơng II: Thực trạng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh Chơng III: Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu, em trình bày đa vài ý kiến góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng doanh nghiệp NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh.Vì trình độ kiến thức thời gian hạn chế, viết tránh đợc thiếu sót, em mong nhận đợc đóng góp, bảo thầy cô giáo để chuyên đề em hoàn chỉnh Hoàn thành viết em xin chân thành cảm ơn cô giáo (Th.S) Hoàng Đình Chiến hớng dẫn bảo em suốt trình viết Chuyên đề tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh, đặc biệt cán phòng Tín dụng khách hàng nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành chuyên đề 43 Tài liệu tham khảo: NHNN & PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội - Báo cáo tổng kết kết hoạt động kinh doanh năm 2006 Đại học Kinh tế quốc dân- Quản trị tài doanh nghiệp Học viện Ngân hàng- Phân tích hoạt động kinh doanh Học viện ngân hàng- Quản trị kinh doanh ngân hàng Học viện Tài chính- Lập- đọc- kiểm tra phân tích báo cáo tài Luật NHNN Việt Nam Luật Tổ chức tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam- Sổ tay tín dụng PGS.TS Lu Thị Hơng, PGS.TS Vũ Duy Hào- Tài doanh nghiệp 10 PGS.TS Nguyễn Văn Công- Kế toán doanh nghiệp 11 Peter Rose- Quản trị ngân hàng thơng mại 12 Tạp chí Ngân hàng số năm 2004, 2005, 2006 13 Tạp chí Tài tiền tệ ngân hàng số năm 2004, 2005, 2006 14 Một số khóa luận tốt nghiệp năm trớc 15 Một số trang web: http://www.dangcongsan.vn http://www.sbv.gov.vn http://www Agribank.com.vn http://www.VietNam.gov.vn http://hvnh.edu.vn 16 Josette Peyrard- Phân tích tài doanh nghiệp 44 Danh mục chữ viết tắt BCH BCTC BQ CBTD CIC CSH CNTT CNVC CP KHSX DTT DN ĐTTC HĐTD KNTT NH NHNN NHNo&PTNT NHTM NV NSNN SXKD TCDN TD TDDN TSCĐ TSLĐ TCKT VLĐ VLĐTX WB WTO Ban chấp hành Báo cáo tài Bình quân Cán tín dụng Trung tâm Thông tin tín dụng Chủ sở hữu Công nghệ thông tin Công nhân viên chức Cổ phần khoa học sản xuất Doanh thu Doanh nghiệp Đầu tài tài Hợp đồng tín dụng Khả toán Ngân hàng Ngân hàng nhà nớc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông nghiệp Ngân hàng thơng mại Nguồn vốn Ngân sách Nhà Nớc Sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp Tín dụng Tín dụng doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản lu động Tổ chức kinh tế Vốn lu động Vốn lu động thờng xuyên Ngân hàng Thế giới Tổ chức thơng mại giới 45 mục lục Lời mở đầu Chơng I: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thơng mại 1.1 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thơng mại 1.2 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1 Các thông tin đợc sử dụng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ .3 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài .4 1.2.2 Các phơng pháp đợc sử dụng phân tích tài 1.2.2.1 Phơng pháp so sánh .4 1.2.2.2 Phơng pháp tỷ lệ 1.2.3 Nội dung công tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn 1.2.3.1 Phân tích tiêu tài báo cáo kết kinh doanh Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng 1.2.3.2 Phân tích rủi ro kinh doanh 1.2.3.3 Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ 11 1.3 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 12 1.3.1 Nhân tố chủ quan .12 1.3.1.1 Nhân tố ngời 12 1.3.1.2 Chất lợng thông tin 12 1.3.1.3 Chính sách tín dụng Ngân hàng 12 1.3.2 Nhân tố khách quan 12 1.3.2.1 Bản thân doanh nghiệp vay vốn 12 Chơng II: Thực trạng công tác phân tích TCDN hoạt động TDDN NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh 2.1 Khái Quát Về Hoạt Động Kinh Doanh Của NHNNo PTNT chi nhánh Tây Hà Nội 14 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển NHNN & PTNT Chi nhánh Tây Hà Nội 14 2.1.2 Vài nét hoạt động NHNN & PTNT chi nhánh Tây Hà Nội 15 2.1.2.1.Một số tình hình kinh tế xã hội địa phơng 15 2.1.2.2 Đánh giá chung kết hoạt động kinh doanh .15 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh 19 2.2.1 Khái quát công tác phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh 19 46 2.2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh 20 2.2.2.1 Công ty Cổ phần Khoa học Sản xuất Mỏ 21 2.3 Đánh giá thực trạng công tác phân tích TCDN hoạt động TDDN NHNo&PTNT Tây Hà Nội Chi nhánh Trờng Chinh .31 2.3.1 Những kết đạt đợc .31 2.3.2 Những tồn 32 2.3.3 Nguyên nhân 33 Chơng III: Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động tín dụng NHNN & PTNT Tây Hà Nội chi nhánh trờng chinh 35 3.1 Phơng hớng hoạt động chi nhánh thời gian tới 35 3.1.1 Về nguồn vốn 35 3.1.2 Về tín dụng 35 3.1.3 Các biện pháp tạo nguồn lực kinh doanh 36 3.1.4 Tạo động lực cho hoạt động kinh doanh 36 3.1.5 Phát triển thị trờng, thị phần .37 3.1.6 Công tác quản trị điều hành .37 3.1.7 Các giải pháp thực 37 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 38 3.2.1 Đối với việc thu thập thông tin 39 3.2.2 Xây dựng tiêu trung bình ngành ngành nghề, lĩnh vực hoạt động kinh doanh 40 3.2.3 Nâng cao trình độ lực phẩm chất CBTD .40 3.2.4 Cải tiến đổi công nghệ trang thiết bị,ứng dụng CNTT .41 3.2.5 Nâng cao chất lợng số lợng sản phẩm cung ứng 41 3.2.6 Xây dựng chiến lợc thơng hiệu, chiến lợc khách hàng .42 3.2.7 Tổ chức chuyên môn hoá quản lý khách hàng 42 Kết luận 43 Tài liệu tham khảo .44 47