Lời nói đầu Nghị Đại hội VI Đảng cộng sản Việt Nam tạo sức mạnh thúc đẩy kinh tế-xã hội phát triển Với định h ớng chiến lợc đổi kinh tế từ chế bao chế sang phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận động theo chế thị tr ờng có điều tiết Nhà n ớc theo định hớng Xã hội chủ nghĩa Đây b ớc đột phá t kinh tế nhằm khơi dậy tiềm thành phần kinh tế hoạt động kinh tế thị tr ờng tạo tốc độ phát triển cho kinh tế nớc ta Tiến trình đổi kinh tế tác động mạnh mẽ vào hệ thống Ngân hàng Tín dụng hoạt động quan trọng Ngân hàng nói riêng trung gian tài nói chung, chiếm tỉ trọng cao tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro cao Hoạt động tín dụng hoạt động tài trợ Ngân hàng th ơng mại trung gian tài cho khách hàng, đợc coi nghiệp vụ then chốt cấp vốn cho kinh tế, tạo nguồn thu nhập chủ yếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại trung gian tài Chính mà việc nâng cao chất l ợng tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng th ơng mại trung gian tài thành phần kinh tế vấn đề cần đ ợc quan tâm Xuất phát từ thực tế chọn đề tài Một số vấn đề chất l ợng tín dụng Nội dung I Những vấn đề chung hoạt động tín dụng Khái niệm Tín dụng quan hệ vay m ợn sử dụng vốn lẫn dựa nguyên tắc hoàn trả tin t ởng Quan hệ tín dụng khác quan hệ mua bán Trong quan hệ tín dụng vận động quyền sử dụng vận động quyền sở hữu, quan hệ mua bán có vận động quyền sử dụng quyền sở hữu Sự hoàn trả quan hệ mua bán xảy số trờng hợp đặc biệt quan hệ tín dụng có hoàn trả vốn lẫn lãi Trong quan hệ mua bán giá hình thức biểu tiền giá trị quan hệ tín dụng tiền lãi giá trị số tiền cho vay mà phản ánh giá trị số vốn khoảng thời gian định Trong quan hệ tín dụng phải có tin t ởng không xảy rủi ro tín dụng 2.Lịch sử hình thành phát triển quan hệ tín dụng Quan hệ tín dụng hình thành phát triển gắn với trình sản xuất trao đổi hàng hoá Trong giai đoạn sản xuất hàng hoá ch a phát triển: T liệu sản xuất tập trung chủ yếu giai cấp thống trị ng ời nông dân, thợ thủ công không đủ ăn từ làm nảy sinh quan hệ vay m ợn Quan hệ vay mợn thời kỳ có lãi suất cao gọi tín dụng nặng lãi Giai đoạn sản xuất hàng hoá phát triển: Quyền sở hữu đa dạng hoá, lúc kinh tế tồn hai nhu cầu bên thừa vốn muốn cho vay bên thiếu vốn phải vay từ quan hệ tín dung đời Quan hệ tín dụng đời thực chức phân phối, huy động tập trung vốn vay, thực giám đốc kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế quốc dân Làm cho trình sản xuất kinh doanh liên tục ổn định, phát triển kinh tế - xã hội Quan hệ tín dụng trở thành sách điều tiết kinh tế vĩ mô Nhà n ớc tạo cửa ngõ phát triển cho hoạt động tài Phân loại đặc điểm loại hình tín dụng 3.1 Tín dụng thơng mại *Khái niệm: Tín dụng thơng mại quan hệ mua bán chịu hàng hoá ngời sản xuất kinh doanh hàng hoá với * Đối tợng: Đối tợng quan hệ hàng hoá * Chủ thể: Chủ thể thực quan hệ ng ời sản xuất kinh doanh hàng hoá.Quan hệ tín dụng th ơng mại đời phát triển kinh tế thị tr ờng luôn có không ăn khớp tuần hoàn luân chuyển vốn doanh nghiệp Ng ời sản xuất sẵn sàng có hàng nh ng cha có tiền ngời kinh doanh có tiền nh ng cha có hàng * C ô n g c ụ: C ô n g c ụ c q u a n h ệ t í n d ụ n g th n g m i l t h n g p h i ế u Thơng phiếu bao gồm hối phiếu kỳ phiếu th ơng mại Hối phiếu ngời bán chịu phát hành kỳ phiếu ng ời mua chịu phát hành Bản chất th ơng phiếu giấy cam kết trả tiền ngời mua chịu trả cho ngời bán chịu Đặc điểm thơng phiếu Có tính trìu tợng: Trên th ơng phiếu không ghi rõ nguồn gốc, mục đích khoản nợ mà ghi nghĩa vụ tài Tính trìu tợng thơng phiếu gạt bỏ khác loại hàng hóa Tính bắt buộc: Thơng phiếu đợc pháp luật thừa nhận sẵn sàng can thiệp, việc can thiệp theo h ớng bảo vệ lợi ích cho ngời bán chịu - Đợc lu thông nh tiền: Dùng để toán chi trả công nợ chiết khấu * Ưu điểm tín dụng th ơng mại Rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất kinh doanh, khắc phục ứ đọng vốn Tiết kiệm đợc tiền mặt chi phí l u thông tiền tệ phận tiền tệ đợc thay bằngth ơng phiếu * Nhợc điểm tín dụng th ơng mại - Đối tợng tín dụng th ơng mại hàng hoá bị giới hạn quy mô, giá trị sử dụng h ớng sử dụng hàng hoá Quy mô tín dụng th ơng mại phụ thuộc vào số vốn cụ thể ng ời sản xuất, hàng hoá có vài giá trị cụ thể, h ớng vận động hàng hoá chiều - Vì tín dụng có tính chất trừu t ợng nên khả kiểm soát Nhà nớc bị hạn chế 3.2 Tín dụng Ngân hàng * Khái niệm : Tín dụng Ngân hàng quan hệ Ngân hàng với phần lại nên kinh tế Ngân hàng vừa ng ời vay vừa ngời cho vay * Đối tợng: Đối tợng tín dụng * Chủ thể: Ngân hành tiền tệ Chủ thể tín dụng Ngân hàng Ngân hàng chủ thể lại kinh tế * Các nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Hoạt động chủ yếu Ngân hàng th ơng mại tài trợ cho khách hàng sở tín dụng Hình thức tín dụng truyền thống Ngân hàng thơng mại cho vay ngắn hạn có đảm bảo tài sản, giúp khách hàng mua hàng hoá, nguyên, nhiên, vật liệu, sau mở rộng thành nhiều hình thức khác nh cho vay chấp bất động sản, chứng khoán, giấy tờ l u kho không cần chấp Các Ngân hàng th ơng mại lớn thực đa dạng hình thức tín dụng từ cho vay ngắn, trung dài hạn, bảo l ã n h c h o k h c h h n g , m u a c c t i s ả n đ ể c h o t h u ê C c h ì n h t h ứ c tín dụng này, mặt mang lại thu nhập mặt khác chứa đựng rủi ro cho Ngân hàng Để mở rộng tín dụng có hiệu quả, Ngân hàng bên cạnh việc phải xây dựng thực sách tín dụng đắn, phải không ngừng đa dạng hoá nghiệp vụ tín dụng cho phù hợp với nhu cầu thị hiếu khách hàng 3.2.1 Nghiệp vụ chiết khấu th ơng phiếu Thơng phiếu đợc hình thành chủ yếu từ trình mua bán chịu hàng hoá dịch vụ khách hàng với Ng ời bán giữ thơng phiếu đến hạn để đòi tiền ng ời mua mang đến Ngân hàng để xin chiết khấu tr ớc hạn Sau kiểm tra độ an toàn th ơng phiếu, Ngân hàng phát tiền cho ng ời bán nắm giữ th ơng phiếu Đến hạn, Ngân hàng chuyển th ơng phiếu đến ngời mua đòi tiền Số tiền Ngân hàng ứng tr ớc cho ngời bán phụ thuộc vào lãi suất chiết khấu, thời hạn chiết khấu lệ phí chiết khấu Nghiệp vụ chiết khấu đ ợc coi đơn giản, dựa tín nhiệm Ngân hàng ng ời kí thuận tiện cho khách hàng, Ngân hang tên th ơng phiếu Để th ờng kí với khách hợp đồng chiết khấu Khi cần chiết khấu, khách hàng cần gửi th ơng phiếu lên Ngân hàng xin chiết khấu Ngân hàng kiểm tra chất l ợng thơng phiếu, thực chiết khấu Do tối thiểu có hai ng ời cam kết trả tiền cho Ngân hàng nên độ an toàn th ơng phiếu tơng đối cao Hơn nữa, Ngân hàng th ơng mại tái chiết khấu Ngân hàng Nhà nớc để đáp ứng nhu cầu khoản với chi phí thấp thơng phiếu đợc coi loại tài sản có tính khoản cao 3.2.2 Nghiệp vụ cho vay 3.2.2.1 Nghiệp vụ thấu chi: Thấu chi nghiệp vụ cho vay qua Ngân hàng cho phép ng ời vay đợc chi trội số tiền gửi toán đến giới hạn định khoảng thời gian định Giới hạn đ ợc gọi hạn mức thấu chi Để đợc thấu chi khách hàng phải làm đơn xin Ngân hàng hạn mức thấu chi thời gian thấu chi Trong trình hoạt động, khách h n g c ó t h ể k ý s é c , l ậ p u ỷ n h i ệ m c h i , m u a t h ẻ s é c v ợ t q u s ố d tiền gửi để chi trả song hạn mức thấu chi Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản tiền gửi Ngân hàng thu nợ gốc lãi Số lãi mà khách hàng phải trả: Lãi = Lãi suất thấu chi x Thời gian thấu chi x Số tiền thấu chi Các khoản chi hạn mức thấu chi chịu lãi suất phạt bị đình sử dụng hình thức Thấu chi dựa sở thu chi khách hàng không phụ thuộc vào thời gian quy mô Thời gian số lợng phiếu dự đoán dựa vào dự đoán ngân quỹ song không xác Do vậy, hình thức cho vay tạo điều kiện cho khách hàng trình toán: nhanh, chủ động, kịp thời Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn đảm bảo, cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng, vài tháng năm để trả l ơng, c h i c c k h oả n p h ả i n ộ p , m u a h n g h ì n h th ứ c nà y nh ì n c h u n g ch ỉ s dụng với khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn kỳ thu nhập ngắn 3.2.2.2 Cho vay trực tiếp lần Là hình thức cho vay t ơng đối phổ biến Ngân hàng khách hàng nhu cầu vay th ờng xuyên, điều kiện để đợc cấp hạn mức thấu chi Một số khách hàng sử dụng vốn chủ sở hữu chủ yếu, có nhu cầu hay mở rộng sản xuất vay Ngân hàng, tức vốn Ngân hàng tham gia vào số giai đoạn định chu kỳ sản xuất kinh doanh Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình Ngân hàng ph ơng án sử dụng vốn Ngân hàng phân tích khách hàng ký hợp đồng cho vay, xác định quy mô cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất yêu cầu đảm bảo cần Mỗi vay đ ợc tách biệt hồ sơ Theo kỳ hạn nợ hợp đồng, Ngân hàng thu gốc lãi Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, Ngân hàng kiểm soát mục đích hiệu Nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng, Ngân hàng thu nợ tr ớc hạn chuyển nợ hạn Lãi suất tính cố định thả theo thời điểm tính lãi Nghiệp vụ cho vay lần t ơng đối đơn giản, Ngân hàng kiểm soát vay tách biệt 3.2.2.3 Cho vay theo hạn mức Đây nghiệp vụ tín dụng theo Ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng tính cho kì cuối kì Đó số d tối đa thời điểm tính Hạn mức tín dụng đ ợc cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn khách hàng Trong kì khách hàng vay trả nhiều lần, song d nợ không đợc vợt hạn mức tín dụng Một số tr ờng hợp Ngân hàng qui định hạn mức cuối kì D nợ kì lớn hạn mức, nhiên đến cuối kì, khách hàng phải trả nợ để giảm d nợ cho d nợ cuối kì không đợc vợt hạn mức Mỗi lần vay khách hàng cần trình bày ph ơng án sử dụng tiền vay, nộp chứng từ chứng minh mua hàng dịch vụ nêu yêu cầu vay Sau kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ, Ngân hàng phát tiền cho khách hàng Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mợn thờng xuyên, vốn vay tham gia th ờng xuyên vào trình sản xuất kinh doanh Trong nghiệp vụ Ngân hàng không xác định tr ớc kì hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, Ngân hàng thu nợ, tạo chủ động quản lí ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên, lần vay không tách biệt thành kì hạn nợ cụ thể nên Ngân hàng khó kiểm soát hiệu sử dụng lần vay Ngân hàng phát vấn đề khách hàng nộp báo cáo tài d nợ lâu ngày không giảm sút 3.2.2.4 Cho vay luân chuyển Là nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hoá Doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn.Ngân hàng cho vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng Đầu năm quí, ngời vay phải làm đơn xin vay luân chuyển Ngân hàng khách hàng thoả thuận với ph ơng thức vay, hạn mức tín dụng, nguồn cung cấp hàng hoá khả tiêu thụ Hạn mức tín dụng đ ợc thoả thuận năm vài năm Đây thời hạn hoàn trả mà thời hạn để Ngân hàng xem xét lại mối quan hệ với khách hàng định có cho vay hay không tuỳ mối quan hệ Ngân hàng khách hàng nh tình hình tài khách hàng Việc cho vay dựa luân chuyển hàng hoá nên Ngân hàng lẫn doanh nghiệp phải nghiên cứu kế hoạch l u chuyển hàng hoá để dự đoán dòng ngân quỹ thời gian tới Ngời vay cam kết khoản vay đ ợc trả cho ngời bán khoản thu bán hàng dùng để trả vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng Khi vay, khách hàng cần gửi đến Ngân hàng chứng từ hoá đơn nhập hàng số tiền cần vay Ngân hàng cho vay trả tiền cho ngời bán Theo hình thức này, giá trị hàng hoá mua vào có hoá đơn, hợp pháp, hợp lệ đối t ợng đối t ợng đợc Ngân hàng cho vay; thu nhập bán hàng nguồn để chi trả cho Ngân hàng Ngân hàng cho vay theo tỷ lệ định tuỳ theo khối l ợng chất lợng quan hệ nợ nần ng ời vay Các khoản phải thu hàng hoá kho trở thành vật đảm bảo cho khoản cho vay Cho vay luân chuyển th ờng áp dụng doanh nghiệp thơng nghiệp doanh nghiệp sản xuất có chu kì tiêu thụ ngắn ngày, có quan hệ vay trả th ờng xuyên với Ngân hàng Cho vay luân chuyển thuận tiện cho khách hàng Thủ tục vay cần thực lần cho nhiều lần vay Khách hàng đ ợc đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, việc toán cho ng ời cung cấp nhanh gọn Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tiêu thụ Ngân hàng gặp khó khăn việc thu hồi vốn thời hạn khoản vay không đợc qui định rõ ràng 3.2.2.5 Cho vay trả góp Cho vay trả góp hình thức tín dụng theo Ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thoả thuận Cho vay trả góp th ờng đợc áp dụng khoản vay trung dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định hàng lâu bền Số tiền trả lần đ ợc tính toán cho phù hợp với khả trả nợ Ngân hàng thờng cho vay trả góp đối ngời tiêu dùng thông qua hạn mức định Ngân hàng toán cho ng ời bán lẻ số hàng mà khách hàng mua trả góp Các cửa hàng bán lẻ nhận tiền sau bán hàng từ phía Ngân hàng làm đại lý thu tiền cho Ngân hàng, khách hàng trả trực tiếp cho Ngân hàng Đây hình thức tín dụng tài trợ cho ng ời mua nhằm khuyến khích tiêu thụ hàng hoá Cho vay trả góp rủi ro cao khách hàng th ờng chấp hàng hoá mua trả góp Khả trả nợ phụ thuộc vào thu nhập đặn ngời vay Chính rủi ro cao nên lãi suất cho vay trả góp thờng cao khung lãi suất cho vay Ngân hàng 3.2.2.6 Cho vay gián tiếp Phần lớn cho vay Ngân hàng cho vay trực tiếp Bên cạnh Ngân hàng phát triển hình thức cho vay gián tiếp Đây hình thức cho vay thông qua tổ chức trung gian Ngân hàng chuyển vài khâu hoạt động cho vay sang tổ chức trung gian, nh thu nợ, phát tiền vay Tổ chức trung gian đứng tín chấp cho thành viên vay, thành viên nhóm bảo lãnh cho thành viên vay Điều thuận tiện ng ời vay không đủ tài sản chấp Để bù đắp lại phần chi phí trung gian, Ngân hàng trích phần thu nhập để lại cho trung gian tài Ngân hàng cho vay thông qua ng ời bán lẻ sản phẩm đầu vào trình sản xuất Việc cho vay theo cách hạn chế ngời vay sử dụng tiền sai mụch đích Cho vay gián tiếp th ờng đợc áp dụng thị tr ờng có nhiều vay nhỏ, ngời vay phân tán, cách xa Ngân hàng Trong tr ờng hợp nh vậy, cho vay qua trung gian tiết kiệm chi phí cho vay Cho vay qua trung gian nhằm giảm bớt rủi ro, chi phí Ngân hàng Tuy nhiên nhiều trung gian lợi dụng vị Ngân hàng không kiểm soát tốt tăng lãi suất vay lại, giữ lấy số tiền thành viên khác cho riêng Các nhà bán lẻ lợi dụng để bán hàng chất l ợng với giá đắt cho ngời vay vốn 3.2.3 Cho thuê tài sản Cho thuê Ngân hàng th ờng hình thức tín dụng trung dài hạn Ngân hàng mua tài sản cho khách hàng thuê với thời hạn cho Ngân hàng phải thu gần đủ đủ giá trị cho thuê cộng lãi Hết hạn thuê khách hàng mua lại tài sản Cho thuê giống khoản cho vay thông th ờng chỗ Ngân hàng phải xuất tiền với kì vọng thu gốc lẫn lãi sau thời hạn định; khách hàng phải trả gốc lãi d ới hình thức tìn thuê 10 II Chất lợng tín dụng 1.Khái niệm Chất lợng tín dụng kết tính tổng hoà thành tựu hoạt động tín dụng thể phát triển ổn định kinh tế quốc dân, Ngân hàng khách hàng Chất lợng tín dụng đợc hiểu theo nghĩa vốn vay Ngân hàng đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn cho doanh nghiệp, đ ợc doanh nghiệp đa vào phát triển kinh doanh, dịch vụ, để tạo đ ợc số tiền lớn hoàn trả đợc Ngân hàng đủ gốc lẫn lãi, trang trải đủ chi phí có lợi nhuận 2.Các tiêu phản ánh chất l ợng tín dụng 2.1 Chất lợng tín dụng xét từ góc độ Ngân hàng Chất lợng tín dụng thể phạm vi, mức độ, giới hạn tín dụng phải phù hợp với khả thực lực theo h ớng tích cực thân Ngân hàng phải đảm bảo đ ợc cạnh tranh thị trờng, đảm bảo nguyên tắc hoàn trả hạn có lãi Khi cho vay Ngân hàng phải thực theo Luật Ngân hàng văn chế độ hành ngành Xác định đối t ợng cho vay thẩm định khách hàng tr ớc cho vay, nắm bắt thông tin tìm hiểu tình hình sản xuất- kinh doanh, khả tài mục đích sử dụng vốn vay, sở hoàn trả vốn vay để đảm bảo khoản vay đợc hoàn trả gốc lãi kỳ hạn Hạn chế tới thức thấp khả rủi ro xảy ra, nguyên tắc Ngân hàng Chất lợng tín dụng đợc thể qua nhiều tiêu thức khác nh ng nhìn chung chất lợng tín dụng đợc đánh giá qua hai nhóm tiêu sau *Nhóm tiêu định tính Đợc thể qua quy chế, chế độ thể lệ tín dụng: 19 Cho vay phải tuân thủ ba quy tắc: + Vốn va y phả i sử dụng mục đ ích có h iệu + Vốn vay phải đợc hoàn trả đầy đủ gốc lãi hạn + Đợc đảm bảo tiền vay phải đ ợc thực theo quy định Chính phủ thống đốc Ngân hàng Trung ơng Cho vay phải tuân thủ điều kiện nh : Lập hồ sơ cho vay, có phơng án sản xuất kinh doanh, có báo cáo tài chính, sản xuất kinh doanh phải có hiệu quả, có tải sản chấp hợp pháp kèm theo việc kiểm tra tr ớc, sau vay Các tiêu có mối quan hệ tơng đồng lẫn *Nhóm tiêu định lợng Chất lợng tính dụng thể tiêu tổng mức đầu t cho kinh tế ngày phát triển, tỷ lệ nợ hạn ngày giảm, cấu nguồn vốn ngắn, trung dài hạn hợp lý phù hợp với nhu cầu phát triển kinh tế Nh ng tiêu phải phản ánh trung thực chất lợng hoạt động tín dụng, có nghĩa khong cho vay đảo nợ, không gia hạn nợ vật t , hàng hoá đảm bảo nợ vay, gia hạn nợ không chế độ Phải th ờng xuyên đánh giá tình hình tài khách hàng để từ theo dõi hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu vốn vay doanh nghiệp, tính đ ợc khả toán nợ khách hàng, khả chuyển nợ hạn, khả n ă n g r ủ i r o t í n d ụ n g x ả y r a v c ó k ế t l u ậ n v ề tính chất tín dụng Tổng d nợ Hiệu sử dụng vốn vay= x100% Tổng vốn huy động Chỉ tiêu giúp cho nhà phân tích so sánh khả tăng mức cho vay khả huy động vốn, đồng thời xác định hiệu đồng vốn Tỷ lệ tăng chứng tỏ Ngân hàng thu hút đợc nhiều khách hàng Chất lợng tín dụng thể vòng quay vốn tín dụng 20 Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số cho vay Vòng quay vốn tín dụng cao chứng tỏ nguồn vốn vay Ngân hàng luân chuyển nhanh, tham gia nhiều vào chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá Với số l ợng vốn định, nh ng tốc độ vòng quay vốn tín dụng nhanh nên Ngân hàng đáp ứng vốn đ ợc cho doanh nghiệp, khách hàng thực sản xuất kinh doanh Chất lợng tín dụng đợc đánh giá qua tỷ lệ nợ hạn Nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn = x 100% Tổng d nợ Đây tiêu phản ánh chất l ợng tín dụng, khoản vay không đ ợc trả hạn nh cam kết mà lý đáng đ ợc chuyển sang nợ hạn Chỉ tiêu khoảng từ 0% đến 5% tốt Nếu tỷ lệ lớn 5% chứng tỏ chất lợng tín dụng kém, Ngân hàng cần tìm hiểu nguyên nhân biện pháp khắc phục Nợ sử dụng sai mục đích, nợ không thu hồi đ ợc lãi hạn: Tỷ lệ nợ sử dụng sai mục đích = x 100% Chỉ tiêu cao thể chất l ợng tín dụng ngày thấp, phản ánh khoản trắng khoản tín dụng ng ợc lại tiêu thấp chất l ợng tín dụng ngày cao Nh tính toán tiêu dự đoán đ ợc chất lợng tín dụng cần có biện pháp ngăn ngừa nợ hạn phát sinh - Chất lợng tín dụng đợc đánh giá thông qua tiêu lợi nhuận Lợi nhuận từ tín dụng 21 Tỷ lệ lợi nhuận = x100% Tổng d nợ tín dụng Trong kinh doanh phải thực đ ợc lãi suất dơng có nghĩa lãi suất đầu phải cao lãi suất đầu vào cộng khoản chi phí nghiệp vụ Ngân hàng Nguồn thu từ hoạt động kinh doanh nguồn thu chủ yếu để Ngân hàng tồn phát triển Ngân hàng tuỳ theo thời gian điều kiện kinh doanh cụ thể để có sách khách hàng hợp lý, nhằm mở rộng đầu t tín dụng thu hút khách hàng, nhng phải đảm bảo cho hoạt động tín dụng đạt hiệu cao Lợi nhuận tín dụng đem lại chứng tỏ khoản vay thu hồi đợc gốc mà thu đợc lãi, đảm bảo đợc độ an toàn đồng vốn cho vay Các tiêu định tính thực đ ợc hay không tuỳ thuộc vào ý thức chấp hành thể lệ tín dụng, tuân thủ quy trình kỹ thuật cho vay Ngân hàng để đảm bảo chất l ợng tín dụng, nhng nhóm tiêu định l ợng, đảm bảo tiêu hệ số quy định nh ng cha hẳn đảm bảo mặt chất l ợng Ngân hàng đối phó việc gia hạn nợ, cho vay đảo nợ, không chuyển nợ hạn 2.2- Chất lợng tín dụng xét từ góc độ khách hàng Thông qua mối liên hệ lâu dài với khách hàng, am hiểu khách hàng làm cho Ngân hàng hiểu rõ nhu cầu tín dụng khách hàng đảm bảo đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn khách hàng Trong kinh tế cạnh tranh nào, khách hàng muốn phát triển kinh doanh phải quan tâm đến số l ợng, chất lợng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ để chiếm lĩnh đ ợc thị trờng Muốn tín dụng Ngân hàng phải giúp khách hàng có đủ vốn để đảm bảo trình luân chuyển vốn sản xuất kinh doanh, đầu t đổi công nghệ đại, nâng cao chất l ợng sản phẩm đa dạng hoá sản phẩm Từ tăng quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng thu nhập cho ng ời lao động, tăng số lợng lao động kỹ thuật đồng thời tăng tích luỹ cho 22 doanh nghiệp để đảm bảo nhu cầu vốn cho kinh doanh doanh nghiệp đợc an toàn tăng trởng vững Vì vậy, chất l ợng tín dụng đáp ứng nhu câu hợp lý khách hàng với lãi suất hợp lý, thủ tục đơn giản, không phiền hà, vừa thu hút đợc khách hàng nh ng đảm bảo đợc nguyên tắc, quy định tín dụng phù hợp với tộc độ tăng tr ởng kinh tế xã hội, đảm bảo tồn phát triển Ngân hàng, góp phần đẩy mạnh tài doanh nghiệp 2.3- Chất lợng tín dụng xét từ góc độ kinh tế x ã hội Tín dụng Ngân hàng năm gần phản ánh rõ nét động kinh tế chuyển sang chế thị tr ờng có điều tiết Nhà n ớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Tín dụng Ngân hàng phải huy động mức tối đa vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế để cung ứng cho nhu cầu khách hàng Tín dụng đầu t cho kinh tế tạo sản phẩm có chất lợng cao, giá thành hạ tăng thêm sản phẩm cho xã hội, tạo thêm việc làm cho ngời lao động góp phần tăng tr ởng kinh tế khai thác khả tiềm tàng kinh tế, thu hút tối đa nguồn vốn nhàn rỗi nớc, tranh thủ vốn đầu t nớc có lợi cho kinh tế phát triển Chất lợng tín dụng thể tính an toàn cao hệ thống Ngân hàng Tín dụng Ngân hàng đảm bảo chất l ợng khả toán chi trả cao, tránh đ ợc rủi ro hệ thống rủi ro đáng ngại với quốc gia Vì hệ thống Ngân hàng nằm trung tâm phản ứng dây truyền, biến động nhỏ hệ thống Ngân hàng khuyếch đại thành biến động lớn cho kinh tế Tín dụng Ngân hàng có vai trò to lớn phát triển kinh tế, nâng cao chất l ợng tín dụng làm cho hệ thống Ngân hàng l n m n h , đ p ứ n g y ê u c ầ u v ĩ m ô , t h ú c đ ẩy kinh tế phá t tr iển, hoà nhậ p với cộng đồng q uốc tế 23 3- Một số giải pháp nâng cao chất l ợng tín dụng 3.1 Thực nghiêm túc chế độ, thể lệ, quy định, quy trình nghiệp vụ tín dụng Thực quy trình nghiệp vụ tín dụng làm tốt việc thẩm định, kiểm tra thủ tục hồ sơ pháp lý tr ớc cho vay, cho vay sau cho vay cách nghiêm túc, kiểm tra đ ợc đánh giá sở khoa học thực tiễn, cán tín dụng cán thẩm định trực tiếp thẩm định, độc lập thẩm định, sở bảo đảm đủ nguyên tắc, điều kiện vay vốn sở pháp lý, trình cán lãnh đạo phòng, trình giám đốc duyệt cho vay Mặt khác, sau cấp tiền vay cán tín dụng phải chấp hành th ờng xuyên kiểm tra sử dụng vốn ngời vay để kịp thời xử lý tình tín dụng Để nâng cao chất lợng tín dụng, Ngân hàng th ơng mại cần quan tâm đến công tác nh: 3.1.1 Hoàn thiện công tác thẩm định tr ớc cho vay Trong chế thị tr ờng nay, nh doanh nghiệp khác, tổ chức tín dụng cạnh tranh liệt, h ớng tới mục tiêu lợi nhuận Song lợi nhuận rủi ro tồn song song, mà mức độ rủi ro hoạt động Ngân hàng cao, làm để vừa có lợi nhuận vừa hạn chế thấp rủi ro đặc biệt rủi ro hoạt động tín dụng vấn đề đ ợc Ngân hàng quan tâm Việc thẩm định có ảnh hởng lớn đến hiệu đầu t nh mức độ rủi ro xảy nên công tác thẩm định cho vay cần phải giải vấn đề sau: - Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, vấn đề Ngân hàng phải nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp Đây yếu tố định để Ngân hàng có thu đ ợc nợ hay không, nói đến khả tài doanh nghiệp xem xét quy mô hoạt động doanh nghiệp qua vốn cố định, vốn lu động mà phải biết đợc lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp sản xuất có cạnh tranh đ ợc thị tr ờng 24 hay không triển vọng t ơng lai, từ so sánh khả có với tài khoản nợ phải trả vốn vay Ngân hàng Điều đòi hỏi Ngân hàng phải tích cực kiểm tra giám sát tài liệu kế toán qua thời kỳ, phải tìm hiểu doanh nghiệp qua quan quản lý, thuế, đơn vị cung cấp vật t , tiêu thụ hàng hóa Ngân hàng khác có liên quan - Thẩm định xem máy móc thiết bị mà doanh nghiệp dự kiến đầu t có phải nhu cầu cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không? Máy móc thiết bị sản xuất hàng hoá có phù hợp với nhu cầu thị tr ờng không? Thiết bị đầu t có thực hiệu không? Việc thu thập thông tin dự án phải khách quan, trung thực, đầy đủ, xác Đối với thông tin định l ợng, cần tập trung vào thông tin giúp ta thẩm định hiệu tài dự án Đối với thông tin định tính, cần thu thập phân tích thông tin ảnh hởng đến dự án trớc mắt nh lâu dài - Quá trình xử lý thông tin, thẩm định hiệu dự án cần đảm bảo số yêu cầu: khách quan, khoa học, xác Đặc biệt sâu vào tính toán, phân tích tiêu đánh giá hiệu tài dự án nh : Dòng tiền vào, dòng tiền ra, thu nhập dòng NPV, tỷ lệ hoàn vốn nội - Cần phân loại dự án cho vay, đầu t theo lĩnh vực nghành nghề, bố trí cán am hiểu kinh tế kỹ thuật chuyên ngành lĩnh vực, để có điều kiện phân tích đánh giá dự án, phân loại tính đặc thù loại dự án từ có khả nâng cao chất l ợng thẩm định - Rủi ro dự án vay vốn nguyên nhân trực tiếp gây rủi ro cho Ngân hàng th ơng mại Vì vậy, để giảm thiểu rủi ro dự án, Ngân hàng cần phân tích sâu nhân tố trực tiếp gián tiếp, nguyên nhân tr ớc mắt nh lâu dài 25 ảnh hởng đến hiệu quảdự án 3.1.2 Nâng cao hiệu công tác kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng thơng mại, đặc biệt với công tác tín dụng T r c h ế t l k i ể m t r a t í n h h ợ p p h p , c h í n h x c , đ ầ y đ ủ c ủ a h sơ dự án để kịp thời có ý kiến cụ thể để sữa chữa, bổ sung, hoàn thiện Các thủ tục chi tiết quan hệ tín dụng, quan hệ thừa kế, chấp, bảo lãnh phải đ ợc hoàn thiện tính pháp lý để xảy rủi ro có đủ sở pháp lý để bảo vệ quyền lợi hợp pháp Thông qua việc kiểm tra trong, sau giải ngân, trình trả nợ để kịp thời phát biểu xấu dự án ảnh hởng đến khả thu hồi Ngân hàng, đề xuất biện pháp xử lý Khi phát thấy biểu sai xót cần nghiên cứu phối hợp với phận liên quan để đ a biện pháp xử lý thích hợp Ngoài máy kiểm soát chiều rộng tất nghiệp vụ, cần thờng xuyên tổ chức đợt kiểm tra có tham gia cán kiểm soát cán tín dụng giỏi công tác tín dụng 3.2 Cần tập trung xử lý nợ hạn, nợ khó đòi nhằm lành mạnh hoá tình hình tài Ngân hàng thơng mại cần tiến hành đánh giá, phân loại, phân tích nợ hạn đồng thời phân tích hiệu kinh tế vay tình hình tài khách hàng có nợ hạn, sở đề biện pháp cụ thể để thu hồi vay - Đối với nợ qúa hạn mà Ngân hàng xiết nợ tài sản, tài sản đủ hồ sơ pháp lý hợp pháp Ngân hàng 26 n ê n t h ự c h i ệ n v i ệ c p h t m i t i s ả n h o ặ c đ a sang trung tâm bán đấu giá để đấu giá tài sản để thu hồi vốn - Sau phân tích nợ, đôn đốc khách hàng trả nợ, khoản nợ hạn có khả thu hồi Ngân hàng nên tạo điều kiện cho khách hàng công tác hỗ trợ vốn công tác t vấn nhằm giúp khách hàng khôi phục tình hình tài trả nợ cho Ngân hàng Trong tr ờng hợp khách hàng khả trả nợ tiến hành xử lý phát mại tài sản chấp để thu nợ, tình xấu không thu hồi đ ợc nợ hoạch toán vào rủi ro đợc phân bổ 3.3.Đảm bảo tính pháp lý hình thức đảm bảo nợ vay ( chấp , cầm cố bảo lãnh ) quan hệ tín dụng Những khó khăn trình xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân, có nguyên nhân quan trọng thiếu chặt chẽ thủ tục pháp lý quan hệ chấp, cầm cố, bảo lãnh Nói đến tính pháp lý nhiều, nh ng tựu chung lại phải đảm bảo quyền lợi hợp pháp bên cho vay, bên vay, bên thứ ba bảo lãnh vay vốn, thủ tục khả chuyển đổi quyền sở hữu hay quyền sử dụng tài sản xảy vi phạm pháp luật Sự hoàn thiện thủ tục pháp lý đảm bảo nợ vay có tác dụng nâng cao trách nhiệm ngời vay khoản vay 3.4 Bám sát quy hoạch phát triển kinh tế x ã hội Nhà n ớc để đầu t hớng an toàn Hàng năm Ngân hàng phải nắm bắt đ ợc chủ trơng, kế hoạch phát triển kinh tế nhà n ớc để cán cán tín dụng nắm bắt đợc chủ trơng, định hớng phát triển kinh tế, lĩnh vực sản 27 xuất kinh doanh đợc trọng, u tiên phát triển từ có hớng đầu t phù hợp Định h ớng tổ chức sơ kết tổng kết thông qua số liệu tích luỹ, tình hình thực tế đánh giá xem thời gian qua đầu t lĩnh vực có hiệu quả, khách hàng vay trả sòng p h ẳ n g , c ó t í n n h i ệ m đ ể đ a r a nhậ n xét nh ận đ ịnh kế hoạch đ ầu t tr ong th ời gia n tới 3.5 Nâng cao hiệu quả, th ờng xuyên đổi công tác tổ chức, trọng phát triển nhân tố ng ời cán tín dụng Công tác tổ chức ảnh h ởng lớn đến hiệu công việc, phát huy, khơi dậy hay kìm hãm, o ép động nhạy bén ngời Chất lợng công tác thẩm định ảnh h ởng đến chất l ợng tín dụng mà công tác thẩm định phụ thuộc vào cán thẩm định Vì để nâng cao chất l ợng tín dụng Ngân hàng th ơng mại cần phải trọng đến công tác tổ chức, phát triển nhân tố ng ời cán tín dụng theo h ớng sau: - Thông qua công tác tổ chức để nắm đ ợc khả trình độ cán từ bố trí công việc phù hợp, đồng thời cần tổ chức đào tạo trình độ cho lãnh đạo, cán chủ chốt nghiệp vụ - Chuyên môn hoá cán tín dụng Ngân hàng th ơng mại Để có khoản tín dụng có chất l ợng, yêu cầu cán tín dụng phải ng ời am hiểu khách hàng, phân tích đợc tình hình tài chính, khả toán khách hàng, xác định đợc tiềm phát triển dự báo đ ợc biến động tơng lai, nắm rõ đợc t cách đạo đức khách hàng Hơn nữa, kinh tế thị tr ờng, đòi hỏi cán tín dụng phải có am hiểu định lĩnh vực mà đầu t - Công tác tuyển chọn cán tín dụng cần phải đặt tiêu chuẩn định, là: 28 + Có trình độ cấp định, có lực để giải vấn đề chuyên môn, nghiệp vụ Muốn họ phải có kiến thức đợc đào tạo bản, có kỹ kỹ xảo để xử lý thông tin liên quan đến công việc + Có lực dự đoán kinh tế, tầm nhìn cá nhân nhng lại ảnh hởng đến kết hoạt động, từ kinh nghiệm mà họ có đ ợc dự đoán xác sáng tạo ngời cho vay + Có uy tín quan hệ xã hội điều thể phẩm chất đạo đức khả giao tiếp ng ời cho vay + Có lực tự học tự nghiên cứu có kiến, thể ý chí vơn lên không mệt mỏi để khẳng định khả thân 3.6 Định kỳ cần tổ chức phân tích, đánh giá doanh nghiệp, lĩnh vực kinh doanh, đối tợng mới, thị trờng kinh tế mới, tiếp cận cho vay, đầu t Thực tốt giải pháp giúp Ngân hàng th ơng mại nắm đợc thực trạng hoạt động kinh tế, nắm đ ợc đặc điểm triển vọng lĩnh vực kinh doanh Trên sở dể xác định khu vực kinh tế, lĩnh vực kinh doanh có xu phát triển để tiếp cận mở rộng thị tr ờng cho vay, đầu t Đồng thời giúp cho Ngân hàng thơng mại khoanh vùng khu vực, doanh nghiệp, loại hình kinh doanh hiệu quả, từ có thái độ ứng xử phù hợp quan hệ kinh tế Mở rộng thị phần tín dụng theo h ớng: - Đẩy mạnh công tác marketing Ngân hàng, xâm nhập thị tr ờng đặc biệt khu vực có vốn đầu t nớc - M r ộ n g đ ố i t ợ n g c h o v a y m i n h c h o v a y t i ê u dùng cán công nhân có thu nhập ổn định 3.7 Thực nguyên tắc kinh doanh Không bỏ trứng vào giỏ, thực liên kết đầu t , cho vay đồng tài trợ 29 Đối với doanh nghiệp lớn, công trình, dự án có số vốn lớn, cho phép nhiều ngân hàng hay tổ chức tín dụng tham gia đầu t vốn Nh ng để việc liên kết đầu t có hiệu quả, tránh rủi ro tránh xảy tranh giành khách hàng Ngân hàng hay tổ chức tín dụng có vốn tham gia phải tổ chức họp mặt thống mức đầu t, cho vay hợp lý, có cách giải ngân phù hợp, thoả thuận rõ trách nhiệm quyền hạn thành viên 30 Kết luận Cùng với hoạt động khác, hoạt động tín dụng Ngân hàng th ơng mại Việt Nam phát triển mạnh mẽ chiều rộng chiều sâu, chất l ợng công tác tín dụng vấn đề vô quan trọng mang tính chất sống Ngân hàng th ơng mại kinh tế thị tr ờng Trong điều kiện kinh tế thị tr ờng với tồn thành phần kinh tế, việc củng cố, hoàn thiện nâng cao chất l ợng tín dụng vấn đề cấp thiết đặt cho nhà kinh tế, đặc biệt ng ời làm công tác Ngân hàng Chỉ sốt nhỏ hệ thống Ngân hàng gây náo loạn kinh tế, ảnh h ởng lớn đến hoạt động đời sống kinh tế - xã hội Tuy nhiên, để giải cách hoàn chỉnh vấn đề có liên quan đến chất l ợng công tác tín dụng, đòi hỏi phải có nỗ lực không thân Ngân hàng th ơng mại mà cần phải có giúp đỡ từ nhiều ngành, nhiều quan kinh tế Cần phải ý thức đ ợc rằng, vấn đề mang tính chất lâu dài cấp thiết Nâng cao chất l ợng tín dụng tr ớc tiên phải cải cách nhận thức ng ời làm công tác tín dụng sau đổi toàn diện Ngân hàng 31 Mục lục Lời nói đầu I Những vấn đề chung hoạt động tín dụng Khái niệm Lịch sử hình thành phát triển quan hệ tín dụng Phân loại đặc điểm loại hình tín dụng II Chất lợng tín dụng Khái niệm Các tiêu phản ánh chất l ợng tín dụng Một số giải pháp nâng cao chất l ợng tín dụng Kết luận 32 Tài liệu tham khảo Lý thuyết tài - tiền tệ Tr ờng ĐHKTQD Hà Nội Ngân hàng thơng mại quản trị nghiệp vụ Tr ờng ĐHKTQD Hà Nội Giải pháp nâng cao chất l ợng tín dụng đảm bảo hiệu vốn vay Ngân hàng Ngân hàng công th ơng Việt Nam Chât lợng tín dụng thực trạng giải pháp nay( Nguyễn Dũng) Hệ thống văn tín dụng Ngân hàng công th ơng Việt Nam Luật Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, luật tổ chức tín dụng năm 1997 33