Lời nói đầu Sản xuất lu thông hàng hoá phát triển kéo theo phơng thức toán phát triển, phơng thức kế thừa phát triển phơng thức trớc Khắc phục nhợc điểm phơng thức toán tiền mặt, toán không dùng tiền mặt phơng thức toán u việt hơn, đáp ứng cách tốt cho yêu cầu phát triển kinh tế Hiện nhiều nớc giới việc toán không dùng tiền mặt trở nên quen thuộc với ngời dân, Việt Nam khối lợng toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ lệ hạn chế Thanh toán không dùng tiền mặt cha đợc ngời dân chấp nhận rộng rãi, chí nhiều ngời cha nhìn thấy tờ séc, thẻ tín dụng Có thể nói cha phát huy đợc tính u việt toán không dùng tiền mặt nh cha tận dụng hết điều kiện tốt cho phát triển kinh tế Hiện mà toán tiền mặt phổ biến việc tìm giải pháp cho phát triển toán không dùng tiền mặt cần thiết điều không đơn giản Nó đòi hỏi phải có quan tâm, nghiên cứu cách đầy đủ, phải có nhìn sâu hơn, rộng Với mong muốn hình thức toán không dùng tiền mặt ngày đợc chấp nhận rộng rãi em chọn đề tài :Một số giải pháp phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam Nội dung đề tài bao gồm : Chơng : lý luận chung toán không dùng tiền mặt Thực trạng hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam Chơng : giải pháp phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt Chơng : - Giới hạn Đề tài :Với mong muốn toán không dùng tiền mặt phát triển đợc chấp nhận rộng rãi, cá nhân, đề án em tập trung vào hai hình thức toán Séc Thẻ Thanh Toán hai hình thức tiện dụng cá nhân nên sử dụng - Đối tợng Đề án : Chủ yếu đề án cá nhân, ngời tiêu dùng hoạt động toán - Phơng pháp nghiên cứu : Đây đề tài rộng, phức tạp đợc nhiều ngòi quan tâm, với kiến thức hạn chế phạm vi đề tài em dừng lại việc tổng hợp lại số lý thuyết có, tham khảo tài liệu, tạp chí, so sánh với thực trạng Việt Nam nay, từ đa số nhận xét ban đầu giải pháp cho vấn đề Do khả phân tích đánh giá thực tế kinh nghiệm nhiều hạn chế, đề tài rộng, thời gian nghiên cứu không nhiều vấn đề đa ra, nhận xét đánh giá kiến nghị chắn không tránh khỏi sai sót, lệch lạc Em mong đợc bảo thầy cô giáo để đề án em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Chơng Lý luận chung toán không dùng tiền mặt 1.1 lu thông tiền tệ 1.1.1 Khái niệm vai trò lu thông tiền tệ - Lu thông tiền tệ vận động tiền tệ kinh tế để thực quan hệ thơng mại, hàng hoá, phân phối thu nhập, hình thành nguồn vốn phúc lợi xã hội Có thể nói, lu thông tiền tệ kinh tế đóng vai trò nh hệ thống mạch máu thể sống, hệ thống mạch máu hoạt động tốt thể khoẻ mạnh phát triển, ngợc lại hệ thống mạch máu hoạt động trục trặc, bị tắc nghẽn thể ốm yếu phát triển bình thờng 1.1.2 Các hình thức lu thông tiền tệ 1.1.2.1 Lu thông tiền mặt: +khái niện: Đó vận động tiền mặt kinh tế phục vụ cho quan hệ thơng mại với quy mô nhỏ nội dân c Đây hình thức tiền tệ hàng hoá đồng thời vận động với + Ưu điểm : Đây hình thức đơn giản, chu chuyển nhanh, không gây ách tắc chu chuyển có hiệu kinh tế cao ngời tham gia lu thông + Nhợc điểm : - Tốn mặt chi phí lu thông tiền tệ nh : in ấn, bảo quản, tổ chức lu thông - Gây tợng tiêu cực xã hội : Trộm cắp, rửa tiền, trốn thuế - Nạn tiền giả 1.1.2.2 Lu thông không dùng tiền mặt: + khái niệm: Đây hình thức lu thông tiền tệ hàng hoá vận động tông đối độc lập với nhau, đáp ứng cho nhu cầu toán với quy mô lớn, thông thờng doanh nghiệp + Nhợc điểm : - Phải có trình độ định tham gia đợc - Mọi toán phải thông qua ngân hàng - Trang bị sở vật chất ban đầu tốn -Vấn đề bảo mật + Ưu điểm : - Khắc phục đợc phần chi phí lu thông - Tăng cờng khẳ kiểm soát nhà nớc, ngân hàng - Tạo văn minh lịch toán 1.2 Sự cần thiết phải phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Nguồn gốc toán không dùng tiền mặt Trong xã hội loài ngời, sản xuất hàng hoá lu thông hàng hoá, tồn mối quan hệ Tiền Hàng tất yếu khách quan Đó mối quan hệ biện chứng, tác động lẫn Theo tiến trình lịch sử hình thành tiền tệ, đồng tiền có bớc phát triển từ thấp đến cao Trong kinh tế tự nhiên khép kín, nhu cầu đơn giản ngời tự sản xuất đợc cần họ nhu cầu trao đổi Khi xã hội phát triển mở rộng hơn, họ thấy tự sản xuất thứ mà cần nhiều lý do, lúc nhu cầu trao đổi xuất vấn đề trao đổi nh Vấn đề trùng lắp nhu cầu xuất Nhng lúc đâu có trùng lắp nhu cầu Muốn trao đổi đợc hàng hoá ngời ta nghĩ tới hàng hoá mà nhiều ngời cần, vật đứng làm vật ngang giá chung hình thức tiền tệ Lúc đầu vật ngang giá chung đơn giản, vỏ sò vỏ hến hay bò, miếng đồngDo yêu cầu thuận tiện trao đổi ng ta thấy cần phải có vật ời ngang giá chung dễ vận chuyển, dễ chia nhỏ, không hao mòn tích trữ dùng cho sau Con ngời chọn vàng Sản suất hàng hoá ngày phát triển, hàng hoá đa vào lu thông nhiều, đòi hỏi phải có thêm lợng tiền đa vào thêm đáp ứng nhu cầu hàng hoá đa vào lu thông Hơn ngời ta thấy mua bán chịu, tờ giấy ghi nợ có giá trị nh tiền Tiền giấy đời giúp cho việc trao đổi hàng hoá diễn thuận lợi nhiều Nhng sản xuất không ngừng phát triển, khối lợng tiền đa vào lu thông lớn, đặc biệt có lạm phát Tiền giấy bộc lộ hạn chế định nh : Chi phí in ấn, bảo quản, tiền giả, kiểm đếmHơn kinh tế phát triển nh ngày khối lợng tiền giao dịch lớn, toán tiền mặt rõ ràng bất tiện Nh đòi hỏi phải có phơng thức toán u việt khắc phục đợc hạn chế trên, phù hợp với giai đoạn phát triển kinh tế mới.Thanh toán không dùng tiền mặt xuất nh tất yếu, thể bớc phát triển hoàn thiện đỉnh cao lịch sử phát triển tiền tệ 1.2.2 Sự cần thiết phát triển toán không dùng tiền mặt Thanh toán cầu nối sản xuất, phân phối, lu thông tiêu dùng Đồng thời khâu mở đầu khâu kết thúc trình tái sản xuất xã hội Tổ chức tốt công tác toán nói chung tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách trôi chảy nhịp nhàng Ngợc lại việc toán bị trục trặc, ách tắc trình sản xuất kinh daonh lâm vào trì trệ Hiện mà kinh tế giới phát triển sang giai đoạn mới, lúc ngân hàng phải phát huy đầy đủ chức trung tâm toán kinh tế ta hiểu toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ với chức phong tiện toán tổ chức cá nhân xã hội cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản sang tài khoản khác cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian toán ngân hàng hay tổ chức tín dụng khác Đối với kinh tế thị trờng toán không dùng tiền mặt có vai trò lớn + Đối với kinh tế nói chung : - Thanh toán không dùng tiền mặt không phục vụ cho hoạt động tổ chức, cá nhân mà góp phần mở rộng quan hệ kinh tế khác kinh tế quốc dân - Thúc đẩy nhanh trình luân chuyển hàng hoá , vật t, tăng nhanh tốc độ lu chuyển vốn kinh tế + Đối với ngân hàng : - Thanh toán không dùng tiền mặt giúp cho ngân hàng tập chung đợc nguồn vốn dân c - Giúp cho ngân hàng có đợc khoản thu từ phí cung cấp dịch vụ toán ổn định an toàn - Tạo điều kiện cho Ngân hàng nhà nớc kiểm soát điều tiết lợng tiền vào lu thông, từ có sách phù hợp tác động vào kinh tế -Với vai trò trung gian tài việc toán qua ngân hàng giúp cho việc thu thập nguồn thông tin doanh nghiệp chuyển dịch vốn kinh tế Tạo điều kiện cho việc thẩm định dự án đầu t đợc tố + Đối với xã hội : - Tạo môi trờng toán văn minh, lịch sự, thuận tiện nhanh chóng - Giúp ngời dân có thói quen toán qua ngân hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng - Hạn chế nạn tiền giả, rửa tiền, thành lập quỹ đen 1.3 Các hình thức toán không dùng tiền mặt Theo định 22/NH 21/01/1994 Thống đốc Ngân hàng nhà nớc ban hành, hình thức toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng hệ thống ngân hàng bao gồm : Séc, Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Th tín dụng, Ngân phiếu toán, Thẻ toán Quyt nh 22/Q-NH1 ngy 21/12/1994 ca Thng c Ngõn hng Nh nc Vit Nam l bn hng dn y nht v TTKDTM Tuy nhiờn, bn thõn ni dung bn ny cũn nhiu bt cp iu Quyt nh a cỏc hỡnh thc TTKDTM: sộc, y nhim chi - chuyn tin, y nhim thu, th tớn dng, ngõn phiu toỏn, th toỏn Mt s chuyờn gia cho rng ngõn phiu toỏn khụng phi l TTKDTM m chng qua l mt loi tin mnh giỏ ln Cũn nu coi y nhim chi - chuyn tin l mt th thc TTKDTM thỡ l sai v khỏi nim, vỡ y nhim chi l mt th thc toỏn, nhng chuyn tin li l phng thc toỏn Gần theo định số 235/2002/QĐ-NHNN ngày 27/03/2002 thống đốc NHNN việc chấm dứt việc phát hành trái phiếu toán Theo kể từ ngày 1/4/2002 NHNN không phát hành ngân phiếu toán Vậy nên với nội dung đề tài hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam nên em xin không đề cập đến hình thức toán ngân phiếu toán, Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi 1.3.1 Thanh toán Séc Séc tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện khách hàng ngân hàng lệnh cho ngân hàng trích số tiền định tài khoản mở ngân hàng để trả cho ngời cầm Séc cho ngời đợc định tờ Séc ( tổ chức kinh tế hay cá nhân ) Séc mệnh lệnh, yêu cầu, nhận đợc Séc Ngân hàng chấp nhận vô điều kiện, trừ trờng hợp tài khoản ngời phát hành không đủ tiền trả Cơ chế toán không dùng tiền mặt nớc ta quy định xử phạt tờ Séc phát hành số d tiền gửi tiền lu ký nh sau : + Ngời phát hành Séc phải chịu phạt 30% số tiền phát hành số d + Ngời phát hành Séc phỉa chịu phạt chậm trả ( kể từ ngày tờ Séc quay ngân hàng phục vụ ngời phát hành Séc đến ngày có đủ tiền toán) Ngoài ngời chủ tài khoản vi phạm phát hành Séc đến tờ thứ hai, Ngân hàng nhà nớc trung ơng thông báo đến tất ngân hàng, khách hàng phát hành Séc số d bị đình việc sử dụng loại Séc đó, thời gian đình tối thiểu tháng Trờng hợp việc vi phạm nguyên tắc phát hành Séc dẫn tới hậu nghiêm trọng Ngời phát hành Séc bị truy tố theo quy định pháp luật Các loại Séc bao gồm : - Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản Séc thông thờng loại Séc đợc sử dụng rộng rãi, có giá trị toán nh tiền tệ, tờ séc phải có đầy đủ yếu tố bắt buộc theo luật định Thông thờng séc đợc in sẵn, ngời phát hành việc điền vào chỗ quy định loại mực không phai Viẹc ghi tờ séc phải bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp việc sử dụng Séc Séc chuyển khoản nh loại séc khác có hiệu lực phạm vi thời hạn định Bởi thời hạn hiệu lực tờ Séc ngân hàng phải toán ngời thụ hởng Séc nộp Séc vào ngân hàng Cơ chế sử dụng Séc chuyển khoản quy định : Thời hạn hiệu lực Séc 10 ngày séc chuyển khoản đợc áp dụng toán khách hàng có tài khoản chi nhánh ngân hàng khác chi nhánh ngân hàng có tham gia toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp hàng ngày - Séc bảo chi Séc định mức Séc bảo chi Séc định mức loại Séc xác nhận đợc ngân hàng bảo đảm khả toán chống lại việc phát hành khống - Séc chuyển tiền Séc chuyển tiền hay Séc chuyển tiền cầm tay loại chuyển tiền đợc sử dụng theo yêu cầu khách hàng Việc chuyển tiền mặt tỉnh thành phố qua ngân hàng đợc ngân hàng thực phơng thức chuyển tiền nhanh điện đến địa ngời lĩnh tiền, cấp séc chuyển tiền cho khách hàng - Séc cá nhân Séc cá nhân đợc áp dụng khách hàng có tài khoản tiền gửi đứng tên cá nhân ngân hàng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ khoản toán khác Hiện theo quy định ngân hàng Séc cá nhân có số tiền triệu phải làm thủ tục bảo chi Séc, ngời thụ hởng phải yêu cầu ngời phát Séc xuất trình CMND để kiểm tra nhận Séc đích thân ngời có tên sau tờ Séc phải ký tên chỗ Thời hạn hiệu lực Séc cá nhân 10 ngày đợc áp dụng toán khách hàng có tài khoản chi nhánh ngân hàng khác chi nhánh ngân hàng có tham gia toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp hàng ngày 1.3.2 Thanh toán hình thức thẻ toán Thẻ toán phơng tiện toán đại gắn với kỹ thuật tin học ứng dụng ngân hàng Thẻ toán ngân hàng phát hành bán cho khách hàng ( doanh nghiệp, cá nhân ) để toán tiền hàng hoá, dịch vụ, toán nợ lĩnh tiền mặt số nớc hãng, công ty lớn phát hành thẻ toán để thu tiền bán hàng hãng Thẻ toán bao gồm thẻ từ thẻ điện tử Thẻ từ loại thẻ dùng kỹ thuật băng từ để ghi đọc thông tin thẻ Thẻ điện tử loại thẻ có gắn nhớ vi điện tử thẻ, ghi đọc thông tin qua nhớ vi điện tử Có loại thẻ toán đợc áp dụng : - Thẻ toán ký quỹ Ngời sử dụng thẻ lu ký tiền vào tài khoản để đảm bảo toán Căn để toán số d tài khoản tiền gửi ngời chủ sở hữu thẻ mở ngân hàng với hạn mức tối đa ngân hàng quy định Hạn mức đợc ghi vào nhớ thẻ thẻ điện tử, vào giải băng từ thẻ điện tử nớc ta quy định thẻ toán ký quỹ loại thẻ A đợc áp dụng cho khách hàng có quan hệ tín dụng, toán tốt thờng xuyên, có tín nhiệm với ngân hàng - Thẻ toán phải ký quỹ trớc ngân hàng Ngời sử dụng thẻ phải lu ký số tiền định vào tài khoản để đảm bảo toán Số tiền ký quỹ hạn mức thẻ đợc ghi vào nhớ thẻ Loại thẻ đợc quy định loại thẻ B, đợc áp dụng với loại khách hàng - Thẻ tín dụng Thẻ tín dụng loại thẻ ký quỹ đợc quy định loại thẻ C Nó đợc áp dụng khách hàng đợc vay vốn ngân hàng Mức tiền cho vay hạn mức tín dụng đợc ghi vào nhớ thẻ Chơng Thực trạng hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam 2.1 Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian ngân hàng, nghiệp vụ có liên quan chặt chẽ đến quan hệ trao đổi hàng hoá dịch vụ tất tổ chức cá nhân kinh tế Để hoạt động toán không dùng tiền mặt diễn thuận lợi, an toàn, bảo đảm quyền lợi bên tham gia, cần phải thống công tác tổ chức có quy định cụ thể Ngân hàng nhà nớc có quy định nh sau : 2.1.1 Quy định chung Các doanh nghiệp, quan nhà nớc, đoàn thể, cá nhân đợc quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoảngiao dịch thực toán Việc mở tài khoản toán ngân hàng, kho bạc nhà nớc thực qua tài khoản đợc ghi đồng Việt Nam Trờng hợp ghi ngoại tệ phải thực hiệntheo quy chế quản lý ngoại hối phủ Việt Nam ban hành 2.1.2 Quy định ngân hàng Thực uỷ thác toán chủ tài khoản, bảo đảm xác, an toàn, thuận tiện Các ngân hàng kho bạc có trách nhiệm chi trả tiền mặthoặc chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản Kiểm tra khả toán chủ tài khoản trớc thực toán đợc uỷ quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền, đồng 1thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới bên khách hàng Nừu thiếu sót trình toán, gây thiệt hại cho khách hàng ngân hàng kho bạc phải có trách nhiệm bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ thiệt hại mà bị xử lý theo pháp luật Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng ngân hàng đợc thu phí theo quy định thống đốc Ngân hàng nhà nớc 2.1.3 Quy định khách hàng 10 Cũng không cần ghi số chứng minh nhân dân ngời thụ hởng tờ séc séc cho phép chuyển nhợng ngời thực trình séc lãnh tiền ngân hàng ngời thụ hởng có tên ghi séc, với séc vô danh ngời trình séc ngời lĩnh tiền 2.2.2 Thẻ toán Thanh toỏn bng th, dự cũn khỏ khiờm tn nhng c coi l kh quan v cú chiu hng phỏt trin vỡ ang hp dn cỏ nhõn s dng Sau th i k hong kim nhng nm u thp k 90, tỡnh hỡnh s dng th tớn dng ti Vit Nam ó chng hn li, v ch gn õy mi sụi ng lờn vi s tham gia ca nhiu ngõn hng phỏt hnh v toỏn Ta thấy thực trạng hoạt động toán thẻ qua phát triển số vấn đề hình thức toán ngân hàng lớn Việt Nam 2.2.2.1 Cỏc ngõn hng cuc ua ATM Theo ụng Nguyn Thanh Toi, phú tng giỏm c Ngõn hng chõu (ACB): Ri õy, cuc ua s dng th rỳt tin t ng, cỏc ngõn h ng VN s i vo vt xe nh tng xy ti Singapore: m t siờu th cú t i h ng chc mỏy rỳt tin Automated Teller Machine (ATM) l hỡnh thc ang c nhiu ngõn hng thng mi phỏt trin, ch yu ti cỏc thnh ph l n, nh m gi m t i nhu cu giao dch bng tin mt Mỏy ny cho phộp ch ti khon cú th rỳt, chuyn tin, xem s d ti khon Hin nay, Ngõn hng u t phỏt trin, Ngõn hng cụng thng, ACB, Vietcombank ang rỏo rit thng tho cỏc hp ng thuờ ch t mỏy ATM Sẽ lp thờm 100 mỏy mt s tnh, thnh c n c Và có 400 máy ATM khăp nớc Gii bi toỏn u t phỏt trin dch v th toỏn khụng ph i d , c n cú thi gian cho nhõn viờn lm quen vi cụng vic m i c ng nh khỏch hng chp nhn s dng tin ớch mi Vietcombank bt u phỏt h nh th n y t nm 1993, nhng n thỏng 12/1999 phi cho ngng hot ng vỡ khụng hiu qu Chi phớ mua mỏy (30.000 USD/mỏy) khụng tn bng chi phớ hnh h thng mỏy Mi nm, ACB ó phi chi bc t cho trung tõm th ho t ng, phi mt n nm, trung tõm ny mi lm lói Ngõn hng Nh nc TP HCM va khuyn ngh cỏc ngõn hng thng mi nờn cõn nhc u t v phỏt trin h thng ATM cho hi u qu Do 15 thiu phi hp khõu phỏt hnh th nờn th ca ngõn h ng n o ch cú th rỳt c tin t mỏy ca ngõn hng ú Do vy, nu mun to thun li cho ngi rỳt tin thỡ cựng m t n i cụng cng, phi trang b nhiu loi mỏy ca tng ngõn hng khỏc nhau, r t lóng phớ Trờn thc t, hu ht cỏc mỏy rỳt tin hin ch c lp t t i tr s ngõn hng, cha cú ti ni cụng cng, vy ớt ngi s dng 2.2.2.2 Cha th ngn chn nn dựng th tớn dng gi Thanh toỏn bng th tớn dng mi xut hin Vit Nam, nhng ó xy nhiu v s dng th gi mua h ng húa, n chi, thm "múc tr m" ca ngõn hng c tr m nghỡn USD Tuy nhiờn, vic iu tra, tn cụng loi ti phm ny mi dng li phn ngon Trung tõm an ton th c a t ch c Master Card khu v c Chõu ỏ ỏnh giỏ cao cụng tỏc chng loi ti phm ny Vi t Nam Tuy nhiờn, m oi vic iu tra, thu gi, giỏm nh th gi c thc hin lõu m i ch l ph n ngon, cũn phn gc l nhng t chc ng dõy lm th gi thỡ rt m mt C quan iu tra (B Cụng an), cho bi t, s d ng th tớn d ng gi l a o xy nhiu nc trờn th gii L th trng mi ỏp dng th toỏn khụng dựng tin mt, Vit Nam ang tr th nh im hen ca bon ti phm tiờu th th gi, m ch yu l ngi nc ngoi 2.2.2.3 H thng ATM cú c khai thỏc hiu qu? Hin nay, h thng ATM ó bt u c trin khai khỏ rng rói ti cỏc ngõn hng Vit Nam Cú nhiu ngun tin cho rng vic u t vo cỏc h thng ATM l khụng cú hiu qu, bi vỡ chi phớ hnh hng nm cho mt mỏy ATM cú th lờn ti 300 triu ng, ú s lng khỏch hng s dng dch v ny thỡ li quỏ ớt Hin cú rt nhiu ý kin cho rng, cỏc ngõn hng nờn cõn nhc u t v phỏt trin h thng ATM Khi cỏc ngõn hng cú mt khon chi phớ, thay vỡ mua hoc xõy thờm mt tr s hay m thờm mt chi nhỏnh h s u t trang b mỏy ATM H thng ATM s giỳp cho xó hi c minh hn v tng cỏc giao dch khụng s dng tin mt Vic u t thờm thit b mi s giỳp cỏc ngõn hng cú phng tin kinh doanh hiu qu hn Tuy nhiờn, vic u t vo h thng ATM 16 cú li nhun thỡ n trờn th gii cha cú ngõn hng no thc hin c, bi vỡ tớnh chi phớ v doanh thu riờng cho mt dch v l rt khú Mt cỏ nhõn s dng dch v ATM cú th thc hin nhiu giao dch cú liờn quan khỏc nh: kim tra cỏc thụng s v th tớn dng, gi nhn tin v cỏc dch v khỏc Do vy vic ỏnh giỏ hiu qu ca dch v ny u t l rt khú Cú mt tỡnh trng hin l th ca ngõn hng no thỡ ch cú th rỳt tin t mỏy ATM ngõn hng ú trang b, iu ny ó gõy rt nhiu bt li cho ngi s dng v lóng phớ Cn phi lm gỡ gii quyt c ny? Cỏc ngõn hng cú nờn liờn minh v h thng ATM? õy l s dng mt hay nhiu th Nu nh khụng cú mt chun cụng ngh chung thỡ s cú tỡnh trng hng trm h thng dch v s tng ng vi hng trm loi th khỏc Do vy õy cn phi cú vai trũ ca Chớnh ph vic to mt c s phỏp lý cỏc ngõn hng hot ng thng nht vi trờn mt nn tng cụng ngh chung Nn tng cụng ngh chung õy cú ngha l mi ngõn hng cú th cú mt kin trỳc khỏc nhng s cú mt chun cụng ngh quc gia cỏc ngõn hng cú th giao tip c vi v cỏc dch v ca ngõn hng cú th cung cp cho khỏch hng theo nhiu kờnh khỏc V cú vai trũ ca Chớnh ph, thỡ ch cn cú mt th m cỏc ngõn hng th cnh tranh mt cỏch bỡnh ng Cũn vic liờn minh gia cỏc ngõn hng v h thng ATM thỡ õy l t cỏc ngõn hng nhn thy l cú cn thit hay khụng? V bn cht ATM ch l mt 16 kờnh dch v ca ngnh ti chớnh ngõn hng Xu hng phỏt trin cỏc dch v t h thng ATM? H thng ATM khụng n gin l dch v rỳt tin t ng, m h thng ATM cũn cho phộp ngõn hng trin khai cỏc dch v nh tra cu s d ti khon, tra cu thụng tin v t giỏ, lói sut ca ngõn hng, chuyn khon, toỏn cỏc loi hoỏ n nh tin in thoi, in, nc, tr lng cho cỏn b cụng nhõn viờn Thm chớ, h thng ATM cú th phỏt hnh c cỏc n phm 17 nh tem, vộ xem phim Hn th na, h thng ATM khụng ch dựng cho cỏc giao dch ca ngõn hng, m nú cũn liờn quan n ngnh thu, hi quan, bo him v cỏc ngnh kinh t khỏc Trong tng lai, xó hi ngy cng phỏt trin thỡ lng giao dch tin mt s ngy cng thp i, v xu hng giao dch bng mt th s l tt yu Trong xó hi hin i ú, mt th cú th dựng cho mi giao dch liờn quan nh: chng minh th, bo him, y t, ngõn hng, cỏc h thng siờu th V ngi dựng s dng dch v no s tr tin cho dch v ú Ti khu vc chõu , Hng Kụng v Malaysia l hai vớ d in hỡnh vic xõy dng mt l trỡnh hng ti mi giao dch thụng qua mt th nht Nếu ó tng sng hay i qua cỏc nc kinh t phỏt trin, s thy cỏc giao dch toỏn ca ngi dõn thụng qua dựng th toỏn hay th tớn dng l rt ph bin, thm cú nc giỏ tr toỏn ú lờn n trờn 90% tng giỏ tr toỏn tiờu dựng Vy ti toỏn b ng th v n ch a thnh hỡnh nc ta nh cỏc nc phỏt trin, thiết nghĩ cú yu t: - Th nht, c s h tng v cụng ngh thụng tin ca ho rt y Bi vy, hu nh tt c cỏc ca hng, thm trng hoc h o u cú mỏy toỏn tin trc tuyn iu ny Vit Nam cha hi iu kin Mt khỏc lut phỏp ca Vit Nam cha cú quy nh no bt buc cỏc c s kinh doanh phi cú mỏy toỏn (quy nh ny cú th nm Lu t Doanh nghi p ch khụng cn phi quy nh Lut cỏc T ch c Tớn dng hay Lu t Ngõn hng Nh nc) - Th hai, nhỡn v thu nhp cỏc nc kinh t phỏt trin, ngi dõn cú thu nhp u v cao, ú s d tin gi trờn ti khon toỏn l khon tin n nh v khỏ ln, s tin ny c goi l khon vóng lai hot ng ngõn hng Do ngõn hng cú th s dng mt phn s tin ú kinh doanh, nờn ngi s dng ti khon toỏn thỡ ch phi tr m t khon phớ rt nh hoc thm bng khụng Núi dựng tin m t "r h n" ti n th l hon ton ỳng vi Vit Nam Trờn thc t cỏc ngõn hng thng m i Vit Nam s khú cú th a giỏ thnh r hn - Th ba, v thúi quen ngi tiờu dựng v trỡnh nhn thc, mt phn ngi dõn v mt phn c Ngõn hng Nh nc cũn ch a quan tõm n vic khuyn khớch ngi dõn dựng th toỏn Thc s ngc nhiờn, ti Ngõn hng Cụng thng li lp t hai mỏy rỳt tin t ng S Giao d ch 18 ca Ngõn hng Nh nc Trong mun ngi dõn tip cn vic toỏn th, cn cú s tin li rỳt v gi tin qua cỏc mỏy ATM S giao d ch Ngõn hng Nh nc ch yu li l ni giao dch ca cỏc doanh nghip ngõn hng v mt b phn nh l cỏn b ca Ngõn hng Nh nc Nu s ti n u t cho hai mỏy ATM trờn c ly t qu hin i húa ngõn hng World Bank ti tr thỡ qu l phớ, khụng hiu qu v mt kinh t v ch a phc v cho vic phỏt trin toỏn th Vit Nam Thit ngh, trờn gúc phỏt trin kinh t, Ngõn hng Nh nc nờn quan tõm v a chin lc phỏt trin toỏn th vo nhng chin lc phỏt trin v cng c h thng ngõn hng thng mi ca Vit Nam hin Mc dự chi phớ u t ban u ln nhng xột v tng th, toỏn th s gim chi phớ cho nn kinh t v in tin, hy tin hin nay, hn ch tin gi, tng tớnh minh bch nn kinh t, kớch thớch tiờu dựng v ng thi giỳp cho vic chng tham nhng nc ta Theo nghiờn cu v kinh t ca nhiu nc, h u kt lun rng ngi s dng th tiờu dựng cao hn dựng tin mt Trong Chớnh ph Vit Nam ang cn kớch cu nn kinh t, thit ngh õy cú th s l ũn by quan trng 2.3 đáng giá thực trạng hình thức toán không dùng tiền mặt 2.3.1 mặt tích cực +Th trng th tớn dng núng tr li Sau thi k hong kim nhng nm u thp k 90, tỡnh hỡnh s d ng th tớn dng ti Vit Nam ó chng hn l i, v ch gn õy m i sụi ng lờn vi s tham gia ca nhiu ngõn hng phỏt hnh v toỏn +Là nớc sau: Chúng ta học hỏi kinh nghiệm nớc trớc, nhờ tránh đợc số rủi ro định + Ngời tiêu dùng Việt Nam Rất nhanh việc thích nghi ứng dụng dịch vụ Ví dụ : Dịch vụ điện thoại thẻ, điện thoại di động, dịch vụ Internet thời gian ngắn phát triển nhanh chóng nhu cầu thực không đến mức nh Nh lý mà phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt hình thức toán tích cực văn minh Đó xu hớng chung giới 19 + Thị trờng năm qua va hiên (thêm vao ổ đia a , hihihihi) 2.3.2 mặt hạn chế Thời gian không sớm yêu cầu phải đẩy nhanh tốc độ phát triển công nghệ ngân hàng ngân hàng nớc Trong lộ trình hội nhập, hàng rào bảo hộ dần đợc gỡ bỏ, ngân hàng nớc phải đối mặt với cạnh tranh ngân hàng nớc mạnh nhiều lần, đặc biệt mà vài năm nữa, rào cản lĩnh vực ngân hàng phải đợc dỡ bỏ theo Hiệp định Thơng mại Việt - Mỹ Hiện tại, nhiều ngân hàng chạy đua phát triển đa dạng dịch vụ Qua thực trạng nguyên nhân ta đa nhận xét sơ ban đầu nh sau : + Thiu c s phỏp lý cho toỏn khụng dựng tin mt Lut Ngõn hng Nh nc v Lut Cỏc t chc tớn dng l hai bn phỏp lý cao nht quy nh v hot ng toỏn khụng dựng tin mt (TTKDTM) Tuy nhiờn, vic ỏp dng th thc toỏn ny da trờn nhng bn di lut i cỏch ú 2-4 nm v ang gõy nhiu khú khn cho hot ng ti chớnh + Dùng tiền mặt phổ biến toán qua ngân hàng Những khó khăn mà ngân hàng đến đề cập chậm chạp việc cải tiến hình thức toán qua ngân hàng, việc thay đổi tập quán toán tiền mặt nhiều giao dịch Đề cập riêng lĩnh vực thẻ toán phơng tiện toán tiên tiến phổ biến giới, nhng đến có ba ngân hàng nớc có phát hành thẻ tín dụng quốc tế với số lợng vài chục ngàn thẻ Đối với giao dịch cá nhân nớc, có 20 ngân hàng phát hành thẻ toán Nh vay cha đủ để hình thức trở nên phổ biến - toán không dùng tiền mặt + Thu nhập bình quân cha cao Thu nhập dân c nói chung thấp, nhu cầu thiết yếu dân c mua chợ tự chủ yếu; thêm vào dó la thói quen dụng tiền mặt đơn giạn thuận tiện bao đời không dễ sớm , chiều thay đổi đợc; đòng thời muốn 20 dụng phơng tiện toán đại lại cần co sợ hiểu biết định + Cơ sở hạ tầng công nghệ toán Đang giai đoạn hình thành với việc vận dụng kỹ thuật , qui trình công nghệ thông tin, toán đại, vấn đề phức tập cần có phối hợp nhiều phơng tiện : vốn, phơng tiện toán va kỹ thuật toán tiên tiến, lợng thời gian cần thiết trình độ tổ chức vận hành thực V v Đồng thời khu công nghiệp, siêu thị tập trung cha phát triển , dang giai đoạn qui hoạch , nên ch có điều kiện thu hút tiêu dùng cua dân c, nên cha đợc sụ dụng công nghệ đại tơng thích +Các ngân hàng thiếu hợp tác với Mặc dù có nỗ lực cải tiến công nghệ, đa dạng dịch vụ ngân hàng, nhng theo nhiều ý kiến chuyên viên, việc tự ngân hàng vận động mà hợp tác làm giảm hiệu đầu t, đơn cử nh lĩnh vực phát hành toán thẻ Mới việc lúc nhiều ngân hàng tự trang bị máy rút tiền tự động ATM để sử dụng cho thẻ riêng ngân hàng Theo Trung tâm thẻ ACB, chi phí đầu t trang bị vận hành máy ATM không nhỏ Trung bình giá máy ATM khoảng 30.000 USD, nhng đáng kể chi phí tốn thờng xuyên hoạt động phục vụ khách hàng từ máy Trong đó, máy lại phục vụ cho việc rút tiền loại thẻ thay cần đợc sử dụng chung cho loại thẻ ngân hàng khác Tuy sau nhng theo vết xe đổ số nớc khu vực : Sảy tình trạng cửa có hàng chục loại máy ATM ngân hàng khác Tại không thống sử dụng chuẩn công nghệ chung, nh vừa tiết kiệm, vừa thuận lợi cho khách hàng, lại vừa dễ quản lý ? Chơng Giải pháp phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam 3.1 Một số đinh hớng phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt việt nam + Hình thành môi trờng minh bạch, lành mạnh bình đẳng cho hoạt động tiền tệ - ngân hàng ứng dụng phổ biến công nghệ thông tin, mở rộng nhanh 21 hình thức toán không dùng tiền mặt toán qua ngân hàng Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, cho vay, cung ứng dịch vụ tiện ích ngân hàng thuận lợi thông thoáng đến doanh nghiệp dân c, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn tín dụng cho sản xuất, kinh doanh đời sống, trọng khu vực nông nghiệp, nông thôn + Hình thành đồng khuôn khổ pháp lý, áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực quốc tế an toàn kinh doanh tiền tệ - ngân hàng + Cùng với việc xếp lại máy tổ chức, đào tạo cán bộ, xây dựng hoàn chỉnh chế sách, hệ thống tra, kiểm soát Ngành Ngân hàng cần đặc biệt ý đến lĩnh vực đầu t đổi công nghệ, ứng dụng nhanh tiến Khoa học Công nghệ thông tin (CNTT) hoạt động Ngân hàng + ứng dụng thiết bị đại cho hoạt động Ngân hàng Trong chế thị trờng, để phục vụ cho kinh tế, tăng cờng sức cạnh tranh lành mạnh Ngân hàng: Mở rộng, đa dạng loại hình dịch vụ hoạt động Ngân hàng Ngân hàng đại, thiết phải đầu t, trang bị phơng tiện kỹ thuật tiên tiến, xây dựng hệ thống kỹ thuật công nghệ thông tin đại Việc xác định điểm xuất phát, lựa chọn giải pháp hớng toán khó, cho dù có lợi "ngời sau", thông qua kinh nghiệm "ngời trớc" Tuy nhiên, vấn đề phải đợc nghiên cứu thận trọng, tỷ mỷ, khoa học sở phù hợp với điều kiện kinh tế Việt Nam để định hớng đi, giải pháp khoa học Chúng ta theo giải pháp "đóng" nớc trớc mà xu thế giới toàn cầu hóa, đa dạng hóa Giải pháp "mở" tạo nhiều hội thuận lợi đầu t thiết bị mạnh nhất, phù hợp với khả tài kỹ thuật + Nhân lực cho công nghệ Đây yếu tố quan trọng, định thành công Khi đổi từ chế quản lý kế hoạch hóa sang chế thị trờng có quản lý Nhà nớc, không trang bị thêm cho đội ngũ cán Ngân hàng kiến thức quản lý mới, nghiệp vụ mới, mà phải trang bị thêm kiến thức công nghệ đại, thay đổi cách nghĩ, cách làm, kỹ Trong chiến lợc cán đào tạo, đào tạo lại đội ngũ cán Ngân hàng có mang ý nghĩa quan trọng; lẽ, đội ngũ nòng cốt, có bề dày công tác, nhiều kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực tiền tệ Đồng thời, tăng cờng chất lợng lực lợng cán trẻ đợc đào tạo quy trờng đại học nớc, nớc để vận hành, quản lý Ngân hàng đại tơng lai Khi đó, 22 không đơn mối quan hệ điều hành Ngời với Ngời trớc đây, đợc thay mối quan hệ Ngời với Máy tính Sự điều hành, tác nghiệp cán Ngân hàng sở thông tin xác máy tính thu nhận, phân tích cung cấp Vì vậy, đòi hỏi từ thực tiễn phải chuẩn bị lực lợng khoa học công nghệ cho tơng lai + Sử dụng công cụ Marketing nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng 3.2 Giải pháp Qua việc phân tích thực trạng, thuận lợi, khó khăn hớng phát triển nêu trên, để mở rộng hoạt động toán không dùng tiền mặt, phát huy đầy đủ mạnh vai trò kinh tế thiết nghĩ cần phải thực số giải pháp sau : + thứ nhất, xây dựng ban hành hệ thống văn pháp quy có hiệu lực cao để tạo môi trờng hành lang pháp lý vững cho hoạt động toán Cần hoàn thiện Luật Séc Hiện Séc công cụ toán phổ biến có công cụ toán xuất nh thẻ toán Do cần hoàn thiện luật Séc, có điều chỉnh đợc quan hệ nghĩa vụ, trách nhiệm quyền lợi bên liên quan Cả khách hàng ngân hàng thực yên tâm sử dụng Séc + Thứ hai, thúc đẩy nhanh trình đại hoá công nghệ ngân hàng Đầu t trang thiết bị đại, đổi công nghệ ngân hàng để thực nhanh chóng, an toàn xác chủ trơng lớn mà nghành ngân hàng đề từ nhiều năm - Ngân hàng nhà nớc phải có kế hoạch, biện pháp tiếp nhận sử dụng hợp lý nguồn tài trợ nớc ngoài, đặc biệt WorldBank - Ngân hàng nhà nớc ngân hàng thơng mại phải phối hợp với nhauđể nghiên cứu xây dựng quy trình chuyển tiền toán điện tử đồng bộ, thống dựa số nguyên tắc chung Tránh tình trạng tự phát gây lãng phí lớn thiếu đồng + Thứ ba, tiếp tục triển khai, khuyến khích tổ chức cá nhân mở tài khoản toán ngân hàng - Ngân hàng phải cung cấp thông tin hoạt động ngân hàng, tiện ích dịch vụ mà ngân hàng cung ứng cách tuyên truyền, quảng cáo nhiều hình thức khác Đây phải việc làm thờng xuyên 23 tích cực qua loa đại khái, hình thức Nói cách khác ngân hàng phải nâng cao lực cạnh tranh - Trong giai đoạn đầu, để khuyến khích sử dụng toán không dùng tiền mặt, trọng phát triển theo chiều rộng để ngời dân thấy đợc u điểm Các ngân hàng nên thu phí dịch vụ thấp, chí chịu lỗ giai đoạn đầu, thể nhìn xa trông rộng + Thứ t, la nâng cao lực trình độ cán làm công tác toán, tiếp xúc khách hàng - Trong hoạt động ngân hàng nói chung lĩnh vực toán nói riêng, yếu tố tổ chức ngời định Do ngời làm công tác toán phải có đầy đủ lực, chuyên môn Ngoài phải nắm vững luật pháp chủ trơng, sách Đảng, nhà nớc, nghành - Tất yếu tố nh sở vật chất, ngờidới mắt khách hàng hình ảnh ngân hàng Vì cần lu ý Chúng ta phải xây dựng hệ thống ngân hàng đại nhng phải phù hợp với hoàn cảnh Đại phận dân c có mức thu nhập thấp, họ ngại đến ngân hàng tiếp xúc với nhân viên ngân hàng Hình ảnh nhân viên tiếp xúc khách hàng với vẻ mặt khó đăm đăm, hành khó chịu với khách hàng Đây yếu tố khiến cho cách hoạt động ngân hàng cha đợc xã hội hoá Vì phải đào tạo đội ngũ nhân viên ngân hàng cỏi mở, phải xây dựng hình ảnh ngân hàng bạn tốt Doanh nghiệp, ngời dân Không cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng mà có khả t vấn, hỗ trợ khách hàng -Vấn đề an toàn, bảo mật : Hiện nhiêu ngời e dè cha giám sử dụng hình thức toán không dùng tiền mặt vấn đề an toàn bảo mật thông tin Nhà nớc nên coi hành vi trộm cắp thông tin tài khoản, mã số hành vi vi phạm pháp luật có khung hình phạt thích đáng Đồng thời ngân hàng phải phối hợp tìm giải pháp bảo mật thông tin cho khách hàng Phải để khách hàng thấy gửi tiền vào ngân hàng an toàn kinh tế cất két sắt Điều có lợi cho ngân hàng việc huy động vốn phục vụ cho nghiệp phát triển kinh tế xã hội - Các quan nhà nớc nên đầu lĩnh vực Chẳng hạn thay dùng thủ quỹ trả lơng cho nhân viên nh chuyển lơng vào tài khoản nhân viên mở ngân hàng, tạo thói quen nhân rộng hoạt động toán qua ngân hàng 24 - Về phía ngân hàng, phải làm tốt toán liên hàng nói riêng hợp tác ngân hàng nói chung Trên số giải pháp chung, để phát triển toán không dùng tiền mặt Việt Nam + Thứ năm, có sách vĩ mô quản lý tiền mặt, trớc mắt tổ chức , doanh nghiệp nhà nớc 3.3 kiến nghị + Ngõn hng Nh nc: - Nờn khuyn khớch cỏc ngõn hng thng mi trớch mt phn iu l ang c Chớnh ph xem xột tng cho ngõn hng th ng m i quc doanh u t vo mng li toỏn th - Khụng nờn ch cho ngõn hng thng mi quc doanh c quyn kinh doanh hot ng toỏn th Theo kinh nghim i n hỡnh ca Nht Bn, Cụng ty Dch v Tit kim ca Tng cụng ty Bu chớnh Vin thụng Vit Nam cú rt nhiu iu kin thun li phỏt trin toỏn th Vit Nam + Tng cụng ty Bu chớnh Vin thụng: Cn u t xõy dng v gim chi phớ thuờ bao ng truyn toỏn trc tuyn cho cỏc ca hng + Chớnh ph: Nờn cú quy nh bt buc cỏc c s bỏn hng, dch v cú s ln, nh cỏc siờu th, phi trang b thit b toỏn th Xột trờn khớa c nh t i chớnh chng tht thu thu, õy cú th l gii phỏp rt hiu qu + Bộ ti chớnh: Nờn khon thu thu nhp t hot ng kinh doanh toỏn cho cỏc ngõn hng thng mi 3.4 Kết luận Phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt cần thiết Việt Nam - Đối với kinh tế làm tăng tốc độ chu chuyển vốn; huy động tốt khoản vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức cá nhân; hình thành môi trờng toán minh bạch, thuận tiện văn minh; góp phần chống lại 25 tệ nạn xã hội; Và đặc biệt có ý nghĩa điều kiện mà nớc nh công trờng xây dựng, nhu cầu vốn lớn Chúng ta phải vay vốn nớc ngoài, điều kiện khó khăn, phải trả lãi cao, chịu can thiệp trị hàng tỷ đôla nằm nhàn rỗi tay dân c nớc Nếu huy động đợc nguồn vốn hiệu nhất, hiệu nhiều mặt Chúng ta làm đợc điều cách khuyến khích ngời dân mở tài khoản toán qua ngân hàng - Đối với tổ chức cá nhân tiện lợi, nhanh chóng; an toàn; thể trình độ dân trí cao - Đối với ngân hàng : Nhiều nghìn tỷ đồng tiền mặt rải rác cá nhân, gia đình, quỹ quan, đơn vị, doanh nghiệp để toán trực tiếp mua hàng, kể mua bất động sản trị giá hàng tỷ đồng đợc huy động phục vụ nhu cầu vốn cho kinh tế đồng thời nguồn thu phí dịch vụ quan trọng cho ngân hàng - Đối với quản lý xã hội : Sử dụng tiền mặt phổ biến toán vừa gây nhiều lãng phí, vừa kẽ hở lớn cho nạn tham nhũng, buôn lậu, trốn thuế luồn lách, lẩn trốn kiểm soát Nhà nớc xã hội Tác dụng toán không dùng tiền mặt tích cực, biết, nhng để toán không dùng tiền mặt vào sống thật không đơn giản, qua trình Nó phải đợc xã hội quan tâm ủng hộ Là sinh viên kinh tế, em thực mong muốn toán không dùng tiền mặt Việt Nam phát triển chất lợng phục vụ tốt cho phát triển Kinh tế Xã hội Tài liệu Tham khảo Tiền tệ, ngân hàng thị trờng tài (Frederic S Mishkin) Lý thuyết Tài chính- tiền tệ (Đại học tài chính-kế toán) Giáo trình Kinh tế-chính trị Mác-Lê nin (Đại học kinh tế quốc dân) Bài giảng Lý thuyết tài chính- tiền tệ (Ts Đặng Ngọc Đức Ts Trần Thu Hà- Giảng viên trờng ĐH KTQD - HN ) Tạp chí Ngân Hàng, Thời báo Ngân hàng Tạp chí Thị trờng tài chính-tiền tệ 26 Tạp chí tài Báo điện tử : vnexpress, vneconomy, Nhân dân, Lao động, Sài Gòn Giải Phóng 27 Mục lục Chơng I : lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế I Lu thông tiền tệ Khái niệm lu thông tiền tệ Các hình thức lu thông tiền tệ II Sự cần thiết phải phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt Nguồn gốc toán không dùng tiền mặt Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt III Các hình thức toán không dùng tiền mặt Thanh toán Séc Thanh toán thẻ IV Những quy định mang tính nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt Quy định chung Quy định ngân hàng Quy định khách hàng Chơng II : Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt Việt Nam I Thực trạng Thực trạng toán Séc Thực trạng toán Thẻ II Nhận xét III Thuận lợi khó khăn hớng phát triển Thuận lợi Khó khăn Hớng phát triển Chơng III: Một số giải pháp phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt Việt Nam I II III Giải pháp Kiến nghị Kết luận Tài liệu tham khảo 28 29