1 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, trước tình hình kinh tế nước ta có hội nhập với kinh tế giới cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt.Trong bối cảnh kinh tế thế,sức mạnh tài doanh nghiệp thể khả chi trả khoản cần phải toán.Việc thường xuyên phân tích khả toán giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình toán doanh nghiệp mình, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Để giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng toán biện pháp để cải thiện nâng cao khả toán em xin chọn đề tài “ Một sô biện pháp tài nhằm nâng cao khả toán công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long ” Mục đích nghiên cứu Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu khả toán doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình toán doanh nghiệp, sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu tình hình tài công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long mà cụ thể khả toán công ty, tiêu có liên quan đến khả toán Phạm vi nghiên cứu : phân tích báo cáo tài qua năm 2009,2010,2011 để đánh giá thực trạng tài xu hướng phát triển công ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài thông tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu, từ đưa nhận xét Ngoài sử dụng phương pháp khác như: phương pháp phân tích so sánh, phương pháp phân tích nhân tố,… Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài chia thành phần Chương I : Lý luận chung khả toán doanh nghiệp Chương II : Phân tích khả toán công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long Chương III : Các biện pháp tài nhằm nâng cao khả toán công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long Chương I Lý luận chung khả toán doanh nghiệp I Khaí quát khả toán doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Khả toán thuật ngữ dung để khả thực khoản phải thu, khoản phải trả tổ chức kinh tế, ngân hàng, ngân sách nhà nước thời kì định Với đối tượng cụ thể, lại có cách định nghĩa khác Khả toán khả bảo đảm trả khoản nợ đến hạn lúc Khả toán kết cân luồng thu chi hay nguồn vốn kinh tế nguồn lực sẵn có Khả toán doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cho cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới khả toán doanh nghiệp • Nhóm nhân tố khách quan : Đối với hoạt động toán nhóm nhân tố loại nhân tố có gây ảnh hưởng tới khả toán ý muốn doanh nghiệp Bao gồm yếu tố bên môi trường toán như: sách điều tiết kinh tế vĩ mô Nhà nước, sách lãi suất, sách tỷ giá, sách lãnh thổ… a.Môi trường pháp lý Môi trường pháp lý bao gồm luật, văn luật, quy trình , sách điều tiết kinh tế vĩ mô Nhà nước, sách lãi suất, sách tỷ giá, sách lãnh thổ đểu tác động trực tiếp đến khả toán doanh nghiệp.Đó quy định nhà nước thủ tục, vấn đề có liên quan đến sách doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp tham gia vào môi trường kinh doanh cần phải nghiên cứu, tìm hiểu chấp hành quy định b.Môi trường trị, văn hoá- xã hội Môi trường văn hoá- xã hội bao gồm nhân tố điều kiện xã hội, phong tục tập quán, trình độ, lối sống người dân Đây yếu tố gần gũi có ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp đến khả toán doanh nghiệp.Hình thức, thể chế đường lối trị Đảng Nhà nước định sách, đường lối kinh tế chung.Nếu môi trường trị rối ren, thiếu ổn định khả toán doanh nghiệp gặp nhiều bất ổn c.Môi trường kinh tế Môi trường kinh tế nhân tố bên tác động lớn đến hiệu khả toán doanh nghiệp Tăng trưởng kinh tế quốc dân, sách kinh tế Chính phủ, tốc độ tăng trưởng, chất lượng tăng trưởng hàng năm kinh tế, tỷ lệ lạm phát, thất nghiệp, cán cân thương mại nhân tố tác động trực tiếp đến định cung cầu từ tác động trực tiếp đến kết khả toán doanh nghiệp Là tiền đề để Nhà nước xây dựng sách kinh tế vĩ mô sách tài chính, sách ưu đãi với doanh nghiệp, sách ưu đãi hoạt động đầu tư ảnh hưởng cụ thể đến khả toán doanh nghiêp d.Môi trường thông tin Trong kinh tế thị trường cách mạng thông tin diễn mạnh mẽ bên cạnh cách mạng khoa học kỹ thuật Để làm khâu khả toán cần phải có thông tin, thông tin bao trùm lên lĩnh vực, thông tin để điều tra khai thác thị trường cho sản phẩm mới, thông tin kỹ thuật sản xuất, thông tin thị trường tiêu thụ sản phẩm, thông tin đối thủ cạnh tranh, thông tin kinh nghiệm thành công hay nguyên nhân thất bại doanh nghiệp trước e.Môi trường quốc tế Trong xu toàn cầu hoá kinh tế môi trường quốc tế có sức ảnh hưởng lớn đến khả toán doanh nghiệp Các xu hướng, sách bảo hộ hay mở cửa, ổn định hay biến động trị, bạo động, khủng bố, khủng hoảng tài chính, tiền tệ, thái độ hợp tác làm ăn quốc gia, nhu cầu xu sử dụng hàng hoá có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Môi trường quốc tế ổn định sở để doanh nghiệp tiến hành nâng cao hiệu hoạt động khả toán • Nhóm nhân tố chủ quan: Nhân tố chủ quan nhân tố bên quan hệ toán : máy quản trị doanh nghiệp,cơ cấu vốn,lao động,trinh độ phát triển sở vật chất kĩ thuật ứng dụng khoa học kĩ thuật a Nhân tố quản trị doanh nghiệp cấu tổ chức Tất hoạt động doanh nghiệp từ định mặt hàng kinh doanh, kế hoạch sản xuất, trình sản xuất,huy động nhân sự, kế hoạch, chiến lược tiêu thụ sản phẩm, kế hoạch mở rộng thị trường, công việc kiểm tra, đành giá điều chỉnh trình trên, biện pháp cạnh tranh, nghĩa vụ với nhà nước đạo máy quản trị doanh nghiệp Vậy việc nâng cao khả toán toàn doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào vai trò điều hành máy quản trị Cơ cấu tổ chức xếp phòng ban, chức vụ doanh nghiệp, xếp hợp lý, khoa học, mạnh phận cá nhân phát huy tối đa hiệu công việc lớn nhất, không khí làm việc hiệu bao trùm doanh nghiệp Không phải bất lỳ doanh nghiệp có cấu tổ chức hợp lý phát huy hiệu ngay, việc cần đến máy quản trị có trình độ khả kinh doanh, thành công cấu tổ chức thành công bước đầu việc nâng cao khả toán b Nhân tố lao động Con người điều hành thực hoạt động doanh nghiệp, kết hợp yếu tố sản xuất tạo cải vật chất dịch vụ cho xã hội, để doanh nghiệp hoạt động có hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp vấn đề lao động Lực lượng lao động nhân tố quan trọng liên quan trực tiếp đến suất lao động, trình độ sử dụng nguồn lực khác vốn, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu nên tác động đến doanh thu bán hành nên ảnh hưởng đến tình hình toán doanh nghiệp c Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu vào có vai trò định đến khả toán doanh nghiệp Doanh nghiệp có khả tài đảm bảo cho doanh nghiệp trì tốt khả toán mà giúp cho doanh nghiệp đầu tư đổi trang thiết bị tiếp thu công nghệ sản xuất đại nhằm làm giảm chi phí, nâng cao mặt có lợi, khả tài nâng cao uy tín doanh nghiệp, nâng cao tính chủ động khai thác sử dụng tối ưu đầu vào d.Trình độ phát triển sở vật chất kỹ thuật ứng dụng khoa học kỹ thuật Kiến thức khoa học kỹ thuật phải áp dụng thời điểm, quy trình để tận dụng hết lợi vốn có nâng cao khả toán II Phân tích khả toán doanh nghiệp 2.1 Phương pháp phân tích 2.1.1 Quy trình phân tích • Thu thập thông tin Phân tích tài sử dụng nguồn thông tin có khả phục vụ cho trình dự toán đánh giá, lập kế hoạch.Nó bao gồm thông tin nội đến thông tin bên ngoài: thông tin kế toán, thông tin quản lý, thông tin số lượng giá trị Trong thông tin kế toán quan trọng phản ánh báo cáo tài doanh nghiệp • Xử lý thông tin Trong giai đoạn người sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu nhằm phục vụ mục tiêu phân tích đặt Xử lý thông tin trình xếp thông tin theo mục tiêu định để tính toán, so sánh , đánh giá, để xác định nguyên nhân kết đạt nhằm phục vụ cho trình dự toán định • Dự toán đưa định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu đưa định Đối với doanh nghiệp phân tích hoạt động tài nhằm đưa định đến mục tiêu hoạt động doanh nghiệp 2.1.2 Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Trong trình phân tích báo cáo tài thường sử dụng nhiều phương pháp khoảng thời gian thực tập em áp dụng để viết chuyên đề,một phương pháp : - Phương pháp thu thập, thống kê, tổng hợp số liệu : nghiên cứu đề tài đòi hỏi cần phải có số liệu năm gần đây, số liệu thu thập tổng hợp từ báo cáo, tài liệu công ty thực tập, internet sau tiến hành thống kê, tổng hợp lại có hệ thống để phân tích - Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh số liệu với tiêu sở (chỉ tiêu gốc) Tiêu chuẩn để so sánh thường là: Chỉ tiêu kế hoạch kỳ kinh doanh, tình hình thực kỳ kinh doanh qua, tiêu doanh nghiệp tiêu biểu ngành Điều kiện để so sánh là: Các tiêu so sánh phải phù hợp yếu tố không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán Phương pháp so sánh có hai hình thức: So sánh tuyệt đối so sánh tương đối So sánh tuyệt đối dựa hiệu số hai tiêu so sánh tiêu kỳ phân tích tiêu sở So sánh tương đối tỷ lệ (%) tiêu kỳ phân tích so với tiêu gốc để thể mức độ hoàn thành tỷ lệ số chênh lệch tuyệt tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Thông thường phân tích báo cáo tài chính, nên kết hợp hai hình thức so sánh tương đối tuyệt đối Sự kết hợp bổ trợ cho giúp vừa có tiêu cụ thể khối lượng giá trị hoạt động doanh nghiệp vừa thấy tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp kỳ phân tích Điều giúp nhiều việc so sánh hoạt động doanh nghiệp hoạt động ngành - Phương pháp tỉ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ tài quan hệ tài chính, phương pháp cần xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với tỷ lệ tham chiếu Phương pháp giúp người phân tích khai thác hiệu nhũng số liệu phân tích cách hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn - Phương pháp liên hệ đối chiếu :là phương pháp phân tích sử dụng để nghiên cứu xem xét mối liên hệ kinh tế kiện tượng kinh tế, đồng thời xem xét tính cân đối tiêu kinh tế trình thực hoạt động.Vì cần phải thu thập thông tin đầy đủ thích hợp khía cạnh liên quan đến luồng chuyển giá trị vận động nguồn lực doanh nghiệp 2.2 Nội dung phân tích 2.2.1 Phân tích khả toán tổng quát Để đánh giá khái quát khả toán doanh nghiệp, ta thường xem xét mối quan hệ khả toán nhu cầu toán Khả toán nhu cầu toán tổng hợp tiêu tài phản ánh thời điểm phân tích Do phân tích tiêu cần liên hệ với đặc điểm kinh doanh, ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp, thời điểm phân tích 10 Khả toán (1) Nhu cầu toán (2) Hệ số khả toán tổng quát = (1) Khả toán doanh nghiệp bao gồm tất tài sản mà doanh nghiệp có khả toán theo giá thực thời điểm nghiên cứu Các tài sản xếp theo trình tự tốc độ vòng quay vốn như: ∗ Tài sản ngắn hạn tài sản có khả thu hồi vốn vòng 12 tháng chu kỳ kinh doanh, thuộc tài sản ngắn hạn gồm: - Tiền khoản tương đương tiền: Tiền mặt, tiền gửi ngân hang, tiền chuyển, chứng khoáng dễ khoản - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Cổ phiếu, trái phiếu - Các khoản phải thu ngắn hạn: Phải thu người mua, phải thu người bán, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng, phải thu khác… - Hàng tồn kho: vật liệu, thành phẩm, hang hoá, công cụ… - Các tài sàn ngắn hạn khác ∗ Tài sản dài hạn: - Các khoản phải thu dài hạn phải thu khách hang, phải thu nội bộ, phải thu khác - Gía trị thực tài sản cố định hữu hình vô hình Đầu tư bất động sản - Các khoản đầu tư tài dài hạn góp vốn lien doanh, mua cổ phiếu 44 1,57 lần, năm 2011 0.98 lần giảm 0,59% ứng với tốc độ giảm 37,56% so với năm 2010 -Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm tốt cho thấy tổng giá trị tài sản ngắn hạn đủ để đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn: Năm 2009 2,15 lần, năm 2010 giảm nhẹ xuống 1,92 lần, năm 2011 giảm xuống 1.75 lần,năm 2010 giảm 0.23 lần ứng với tốc độ giảm 10.97% , năm 2011 giảm 0,17 lần tương ứng với 8,65%, chứng tỏ công ty thừa nhận khả trả nợ ngắn hạn, tình hình tài công ty tốt - Hệ số chuyển đổi tài sản ngắn hạn cho biết khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn tiền Hệ số công ty năm tương đối ổn định ảnh hưởng đến khả toán công ty Nhìn chung hệ số khả quan với doanh nghiệp,vì doanh nghiệp có đủ khả để toán cho khoản nợ mình.Tuy hệ số có xu hướng giảm dần mức an toàn,đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động bình thường.Nguyên nhân dẫn đến việc giảm tỉ lệ tăng tổng nợ ngắn hạn nhanh tỉ lệ tăng tổng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.3 Phân tích khả toán nợ dài hạn 45 46 Bảng 7:Phân tích khả toán nợ dài hạn Chỉ tiêu Đơn vị Đồng Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Số tiền % Số tiền % Tổng tài sản 3,902,387,626 4,180,264,709 4,655,643,427 7.12 475,378,718 11.37 Nợ phải trả 1,346,284,521 1,680,161,604 2,142,826,515 277,877,083 333,877,08 24.80 462,664,911 27.54 Tổng vốn chủ sở hữu 2,556,103,105 2,500,103,105 2,512,816,912 -56,000,000 -2.19 12,713,807 0.51 Tài sản dài hạn 1,006,230,869 962,299,369 906,618,707 -43,931,500 -4.37 -55,680,662 -5.79 5.Hệ số nợ so với tổng tài sản =(2):(1) 0.34 0.40 0.46 0.06 16.50 0.06 14.51 6.Hệ số nợ so với vốn tổng vốn chủ sở hữu =(2):(3) 0.53 0.67 0.85 0.15 27.60 0.18 26.89 7.Tỷ suất tự tài trợ TSDH =(3):(4) 2.54 2.60 2.77 2.27 0.17 6.68 Chỉ tiêu phân tích Lần 0.06 Nguồn tổng hợp từ phòng kế toán 47 - Hệ số nợ so với tổng tài sản phản ánh 100 đồng đâu tư có 0,34 đồng tài sản(2009); 0,40 đồng tài sản(2010); 0,46 đồng tài sản(2011)trong năm tăng tương đối đặc biệt năm 2011,nó phản ánh khă vay vốn từ bên nhiều,mức độ rủi ro tài tương đối cao,phụ thuộc vào chủ nợ bên Năm 2009 có hệ số nợ so với tổng tài sản 0.34 lần, năm 2010 0.40 lần, tăng 0.06 lần tương ứng với tốc độ giảm 16.50% so với năm 2009 Hệ số nợ so với tổng tài sản năm 2011 0.46 lần tăng 0.06 lần tương ứng với tốc độ tăng 14,51% so với năm 2010 - Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu cao năm, tức tài sản đầu tư chủ yếu từ khoản nợ, nhiên tiêu giảm tương đối năm Cho thấy công ty có biện pháp nhằm bước khắc phục, cải thiện nâng cao tình hình tài chính, thể hiện: năm 2009 hệ số nợ so với tổng vốn chủ sở hữu 0,52 lần, năm 2010 0.67 lần tăng so với năm 2009 0.15 lần tương ứng với tốc độ giảm 27,6%; năm 2011 hệ số 0.85 lần tăng so với năm 2010 0.18 lần, tương ứng với tốc độ giảm 26,89% - Tỉ suất tự tài trợ tài sản dài hạn: tỷ số phản ánh 1đồng tài sản doanh nghiệp tài trợ 2,54 đồng vốn chủ sở hữu năm 2009, năm 2010 2,60 đồng năm 2011 2,77 đồng,như thấy năm công ty đêu có vốn an toàn, khả tài vững vàng, tỷ số tăng vốn chủ sở hữu tăng tài sản dài hạn giảm 48 III.Đánh giá hiệu hoạt động toán công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long Qua trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long, em tìm hiểu hoạt động công tác toán công ty Qua em có số nhận xét sau: ∗ Ưu điểm: Mặc dù thành lập, gặp nhiều khó khăn vể điều kiện kinh tế, kỹ thuật, sở vật chất, yếu tố nguồn nhân lực khó khăn chế quản lý, công ty đứng vững phát triển không ngừng, điều cho ta thấy phần khẳng định công ty thương trường - Tổng tài sản nguồn vốn công ty điều tăng qua năm điều cho thấy công ty tâm mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu phát triển công ty - Công ty nhạy bén công tác trả nợ, kịp thời toán khoản nợ đến hạn, không để số vốn chiếm dụng nhiều, thời gian trả nợ dài giúp cho công ty có thời gian tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà chưa phải lo trả nợ, điều thuận lợi - Khả toán khoản nợ ngắn hạn công ty tốt Công ty có thừa khả chi trả khoản nợ ngắn hạn góp phần nâng cao uy tín lực cạnh tranh công ty thị trường - Trong công tác thu hồi nợ, công ty có biện pháp tích cực nhằm hạn chế số vốn bị chiếm dụng cách tăng cường thu hồi vốn, kịp thời thu hồi khoản thu đến hạn Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm số tồn công ty dần khắc phục 49 ∗ Nhược điểm: - Các khoản công ty năm 2009,2011 tương đối cao,mặc dù chi cho hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty nên xem xét chi cho khoản cần thiết hợp lý, điều giúp cho công ty tăng lợi nhuận để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh - Nhiều khách hàng chưa toán tiền hàng chứng tỏ công tác thu hồi nợ công ty kém.Điều khiến công ty gặp khó khăn cho chu kỳ dinh doanh tiếp theo,công ty nên hối thúc khách hàng trả nợ hẹn bên cạnh nên đề chiết khấu hợp lý để nhanh chóng thu khoản nợ - Chính sách dự trữ tiền mặt hàng hóa công ty chưa hợp lý cho lắm, lượng tiền mặt công ty dự trữ tương đối cao so với tài sản công ty điều giúp công ty dễ dàng trước khoản toán ngắn hạn lượng tiền nhàn rỗi cao không an toàn công ty dự trữ nhiều - Doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định chưa có chiến lược vững chắc,tài sản cố định qua năm có xu hướng giảm,chứng tỏ công ty không đầu tư nhiêu vào loại thiết bị máy móc mới,chưa áp dụng nhiều thành tưu khoa học kĩ thuật năm gần - Lượng hàng tồn kho năm 2011 tăng cách đột biến làm công ty tăng chi phi phải thuê kho,công ty cần phải cân nhắc lượng hàng mà khách hàng đặt -Mặc dù khả toán tương đối tôt lại không hấp dẫn tổ chức tín dụng cho vay dài hạn để mở rộng quy mô sản xuất 50 CHƯƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THANH LONG III.1 Phương hướng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong thời gian thành lập, công ty gặp nhiều khó khăn như: chưa nắm rõ quy định việc đầu tư vào nước ta, sơ vật chất yếu kém, ….Tuy nhiên, với quan tâm thành phố cải tiến cách quản lý, công ty bước phát triển.Thực biện pháp quản lý thay đổi toàn hệ thong cũ, nâng cao lực sản xuất, hoàn chỉnh quy định quản lý, nâng cao khả toán, nâng cao công nghệ sản xuất, công tác điều hành… Mô hình đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh nên công ty có phần tích luỹ, có điều kiện nâng cao lực sản xuất, phạm vi kinh doanh Trong năm tới, công ty trọng đến hiệu sử dụng vốn để mở rộng thị trường, xây dựng quy chế phát triển khách hang, tạo điều kiện thuận lợi hoạt động toán thực sách tài ưu đãi cho khách hang Gia tăng lượng khách hàng dẫn đến doanh thu toàn công ty tăng, từ thu nhập người lao động cúng tăng lên rõ rệt Bên cạnh đó, công ty có biện pháp nâng cao số hoạt động, số tài tích cực… làm tăng tiềm lực tài chính, gây dựng uy tín cho công ty Với sức ép thị trường cạnh tranh, đòi hỏi chất lượng, thời gian sản xuất, mẫu mã, giá sản phẩm ngày cao hơn, tinh tế khách hang, buộc công ty phải thường xuyên thay đổi sách sản phẩm, đảm bảo sản xuất – kinh doanh có hiệu chất lượng ngày cao 51 Đối với lợi ích người lao động, công ty tăng cường công tác bồi dưỡng đào tạo nghề cho Cán công nhân viên – lao động Thực đầy đủ chế độ sách với nhà nước đặc biệt người lao động Xây dựng mức lương bình quân cho người lao động 3000.000đ/người/tháng Các mục tiêu cải thiện công tác toán công ty Kế hoạch năm 2012 Công ty đề tiêu: đưa tiêu công tác phục vụ sản xuất cụ thể (đưa tiêu thong số doanh thu, thu nhập bình quân đầu người….), tiêu kế hoạch đạt năm sau cao năm trước Vì ta đánh giá sơ Công ty có bước đắn trình phát triển, mở rộng quy mô sản xuất, tạo lòng tin uy tín thị trường Song bên cạnh thành tích, công ty có tồn đọng cần phải khắc phục để hoàn thiện thu kết kế hoạch đề vào công việc xây lắp hạng mục tới phải đáp ứng đòi hỏi đối tác mức vốn chủ sở hữu cấu vốn, giảm nhẹ mức nợ phải trả Sự tăng vốn chủ sở hữu, giảm nợ phải trả có tác động đáng kể tới hoạt động toán công ty Mặt khác công ty phải xây dựng cho sách hợp lý thời hạn toán đối tác bạn hang tránh tình trạng số vốn bị chiếm dụng lâu ảnh hưởng đến khả toán công ty Trong năm tới, công ty cần dự trữ lượng tiền mặt nhiều để cải thiện khả toán tức thời khả toán nhanh công ty 3.2.Một số biện pháp tài nhằm nâng cao khả toán công ty 1.Cắt giảm chi phí không cần thiết +Biện pháp giảm chi phí hàng tồn kho: thông thường doanh nghiệp quản lý hang tồn kho dựa đánh giá dự báo nhu cầu, khả cung ứng 52 nhà cung cấp, trục trặc nảy sinh trình sản xuất….Ngoài ra, trước định tăng giảm hàng tồn kho, doanh nghiệp cần phải cân nhắc chi phí đặt hàng chi phí tồn kho Để giảm bớt căng thẳng phải đầu tư quản lý hàng tồn kho, công ty nên chọn giải pháp thương lượng với nhà cung cấp để đảm bảo có hàng cần mà lưu kho, đồng thòi nên sản xuất có đơn hàng +Biện pháp giảm chi phí mua quản lý doanh nghiệp chi phí khác: Mặc dù chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ tổng chi phí, song hạn chế tới mức tối thiểu chi phí làm giảm chi phí, tăng lợi nhuận, góp phần nâng cao hiệu sản xuất – kinh doanh, nâng cao lực toán Cần phải nâng cao ý thức sử dụng tiết kiệm dịch vụ thuê (như điện, nước, điện thoại, tiền đãi khách,….) toàn công ty 2.Thanh lý nhượng bán tài sản không sử dụng Công ty có tài sản không sử dụng nữa, tài sản không mang lại lợi ích, không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh lưu kho, công ty nên ly nhượng bán để không them khoản chi phí lưu kho, lưu bãi, không tiền sửa chữa bảo dưỡng mà công ty thu khoản thu tăng lượng tiền mặt dự trữ, góp phần nâng cao khả toán tức thời 3.Giám sát quản lý chặt chẽ khoản phải thu Hầu daonh nghiệp muốn “tiền tươi thóc thật” giao dịch với đối tác Nhưng để thu hút khách hàng, công ty thường phải chấp nhận bán chịu khoản thời gian Thường, khoản phải thu chiếm 15-30% tổng tài sản công ty Nếu khách hang không toán toán chậm, 53 vốn lưu động công ty gặp rủi ro Vì thế, công ty cần có kế hoạch quản lý khoản phải thu để đảm bảo tiền toán đủ hạn muốn thế, công ty nên cân nhắc có sách việc bán chịu đặt tiêu chuẩn, điều khoản thời hạn bán chịu rõ ràng Ngoài ra, công ty phải tính toán xem nên bán chịu mức bao nhiêu, nên nới lỏng, nên thắt chặt để vừa giữ khách hàng vừa hạn chế rủi ro việc không thu hồi nợ Về vấn đề này, khó khăn doanh nghiệp nằm khâu thu hồi vốn hạn.Để tạo động lực cho khách hàng trả sớm, công ty nên áp dụng tỉ lệ chiết khấu cao cho khách hang toán sớm 4.Giám sát quản lý chặt chẽ khoản chi Những khoản chi, chi phí cho công trình nên tập hợp riêng cho đơn hang, chi phí lại cho vào tài khoản quản lý riêng Những khoản chi không sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh công ty phải kiểm soát chặt chẽ, khoản chi không đáng không toán nhằm mục đích tránh thất thoát, tổn thất, lãng phí cho công ty Công ty cần đàm phán với nhà cung cấp để có điêu khoản toán lâu dài hơn, thời gian toán dài đồng tiền lại với công ty lâu hơn, việc đồng tiền lại với công ty lâu làm tăng khả toán công ty, khoản nợ trước mắt toán trước, khoản phải thu đến hạn bù đắp vào khoản nợ dài hạn, công ty cần linh hoạt hoạt động toán 5.Giám sát quản lý chặt chẽ khoản tiền không thực liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Những khoản tiền không thực liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh khoản chi phí tiếp khách, hội họp…công ty cần phải giám sát 54 quản lý chặt chẽ nhằm trách tình trạng thất thoát lượng tiền mặt nhiều gây tổn hại đến tài khả toán công ty Những khoản chi phí phải có hoá đơn đem phòng kế toán để làm thủ tục chứng thực toán tạm ứng Toàn công nhân viên công ty phải có ý thức thực hành tiết kiệm 6.Tăng lợi nhuận cho công ty Lợi nhuận yếu tố quan trọng, mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty làm ăn có hiệu có lợi nhuận, lợi nhuận thu bù đắp chi trả cho khoản chi phí dung cho sản xuất kinh doanh, phần dư lại sử dụng cho mục đích mở rộng quy mô kinh doanh đầu tư vào nhứng hoạt động khác Khi lợi nhuận cang cao tức hiệu kinh doanh công ty cao, công ty có khả toán khoản nợ, tiềm lực tài công ty lớn, uy tín nâng cao thị trường Công ty cần phải làm cách, sử dụng công cụ tài chính, huy động xây dựng mối quan hệ thị trường để tăng lợi nhuận năm cho công ty Để tăng lợi nhuận công ty cần thực đồng giải pháp tăng doanh thu: - Tăng doanh thu từ hoạt động đấu thầu - Tăng cường quản lý để giảm thất thoát tăng doanh thu - Tạo điều kiện thuận lợi thủ tục cho khách hang, giảm bớt thủ tục nhằm gia tăng lượng khách hang từ dẫn đến doanh thu tăng Những biện pháp nêu biện pháp trước mắt, tạm thời để giải vấn đề toán công ty, công ty cần có giải pháp khác để nâng cao khả toán công ty dài hạn: 55 - Trong năm gần toàn cấu nguồn vốn công ty tập trung chủ yếu nợ ngắn hạn, tổng nợ phải trả nợ ngắn hạn chiếm 100%, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn điều không tốt, thời gian ngắn công ty huy động kịp thời luợng tiền để toán hết khoản nợ đó, doanh thu thu từ công trình hoàn thành lâu Vì năm tới công ty cần giảm bớt khoản nợ ngắn hạn, thay vào tăng cường vay khoản nợ dài hạn Thời hạn toán dài có lợi cho công ty, trước mắt công ty phải trọng đến việc chăm lo sản xuất kinh doanh, đơn hang hoàn thành giao hang khoản lợi nhuận thu dung để chi trả nợ - Công ty cần dự trữ lượng tiền mặt đơn vị nhiều để thuận tiện giao dịch kinh doanh để cân việc toán nợ đến hạn cho ngân hang - Công ty nên tham gia vào hoạt động tài đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn dài hạn, chứng khoán có tính khoản cao, đóng vai trò quan trọng công ty trường hợp khẩn cấp Việc đầu tư vào chứng khoán có chứa đựng rủi ro đầu tư có hiệu có lãi lại mang lại nguồn thu lớn góp phần làm tăng lợi nhuận đáng kể cho công ty, làm tăng khả toán - Để tăng nguồn vốn chủ sở hũu, công ty nên kêu gọi cán công nhân viêc công ty đóng góp cổ phần, cổ phần đóng góp lợi ích người tạo môi trường làm việc tích cực công ty Quản trị tiền mặt Doanh nghiệp cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt cách đem lại cho khách hàng khoản lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng 56 sách chiết khấu khoản toán trước hay hạn nợ toán tốt tiền đưa vào trình sản xuất kinh doanh nhanh Kết luận Qua việc phân tích số tiêu chủ yếu có tầm quan trọng hoạt động toán công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long,ta thấy thước đo thành công Công ty có định hướng rõ rệt, vào nguồn lực, khả phù hợp với quy luật phát triển kinh tế thị trường.Tuy nhiên tất đạt chưa phải hoàn thiện hoạt động toán công ty mà thực chất định hình phát triển theo chiều hướng tốt nữa, hiệu cao Qua thời gian học tập lý luận Khoa Kế toán – Tài trường Đại học Hải Phòng thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long ,cùng với hướng dẫn tận tình cô giáo, Phạm Thị Thanh Huyền tập thể nhân viên phòng Kế toán, phòng hành công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em mong qua số đánh giá, biện pháp nâng cao khả toán công ty cổ phần đầu tư thương mại Thanh Long than em đề xuất góp phần nhỏ vào việc giải tồn phát triển Công ty Do hạn chế kiến thức, hiểu biết kinh nghiệm thực tế sản xuất kinh doanh, chuyên đề tốt nghiệp em chắn nhiều thiếu sót Em mong góp ý thầy, cô giáo ban lãnh đạo Công ty Em xin chân thành cảm ơn ! 57 Tài liệu tham khảo 1.Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - Chủ biên GS.TS.NGND Ngô Thế Chi,PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ - NXB Tài Chính 2009 2.Giáo trình tài doanh nghiệp - Chủ biên PGX.TS.Lưu Thị Hương -NXB Thống Kê 2005 3.Giáo trình Phân tích báo cáo tài - Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân (năm 2008) - Chủ biên: PGS TS Nguy ễn Năng Phúc 4.Tài doanh nghiệp – Chủ biên tiến sĩ Nguyễn Minh Kiều –NXB Thống kê 2008 5.Giáo trình phân tích báo cáo tài chính-Chủ biên PGS.TS Nguyễn Năng PhúcNXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân 6.Phân tích tài công ty cổ phần-Chủ biên PGS.TS.Nguyên Năng Phúc-NXB Tài Chính 58