Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1 : Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần môi trường Tây Đô1 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty2 1.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất- kinh doanh sản phẩm của công ty.3 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty3 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty.9 1.5. Tình hình sử dụng lao động tại công ty.12 CHƯƠNG 2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty15 CPMT Tây Đô15 2.1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty.16 2.1.1. Các chính sách kế toán chung.16 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.16 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.17 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.17 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.18 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể.18 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền.18 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định.30 2.2.3. Tổ chức hạch toán Kế toán Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ.44 2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm.53 CHƯƠNG 3 : Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tạicông ty60 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán60 3.2. Đánh giá tổ chức công tác kế toán60 3.3. Một số hạn chế.61 3.4. Kiến nghị về công tác kế toán61 3.4.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty CPMT Tây Đô.61 3.4.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty.61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO63 PHỤ LỤC64
MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Số thứ tự 10 11 Ký hiệu từ viết tắt CCDC CPMT DT GTGT KPCĐ LN NH NVL TSCĐ TM VNĐ Tên từ viết tắt Công cụ dụng cụ Cổ Phần Môi Trường Doanh thu Gía trị gia tăng Kinh phí công đoàn Lợi nhuận Ngân hàng Nguyên vật liệu Tài sản cố định Tiền mặt Việt Nam đồng DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng tổng hợp báo cáo kết kinh doanh Bảng 1.2 Bảng so sánh tiêu Bảng 1.3 Bảng cân đối kế toán Bảng 1.4 Bảng tài sản Bảng 1.5 Bảng nguồn vốn Bảng 1.6 Bảng danh sách cán nhân viên Công ty Bảng 2.1 Tài sản Công ty CHƯƠNG : Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần môi trường Tây Đô 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Môi trường Tây Đô Tên giao dịch: Tay Do Environment Corporation Địa chỉ: Số Tổ 45 Phường Phú Thượng – Tây Hồ - Hà Nội Điện thoại: 043.7534610 Fax: 7.582.421 Công ty Cổ phần Môi trường Tây Đô có số vốn điều lệ 9.000.000.000 đồng (Chín tỷ đồng) Công ty có ba cổ đông sáng lập, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Môi trường đô thị đóng góp gần 90% tổng số vốn điều lệ Cơ cấu vốn điều lệ công ty theo biên việc thành lập công ty sau: Số thứ tự Cổ đông sáng lập Công ty TNHH nhà nước Địa 18 Cao Bá Quát – thành viên môi trường Hà Nội đô thị Ông Nguyễn Phúc Thành 36 phố Hàng Cân- 1.000.000.000 đồng Ông Lê Đức Bảo Hà Nội 22A phố Đội Cấn – 100.000.000 đồng Số tiền 7.900.000.000 đồng Hà Nội Công ty Cổ phần Môi trường Tây Đô doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dịch vụ thành lập năm 1997 với tên gọi Xí nghiệp môi trường đô thị số 5, trực thuộc Công ty Môi trường đô thị Hà Nội Khi thành lập hoạt động xí nghiệp chủ yếu trì vệ sinh địa bàn quận Tây Hồ Số lượng cán nhân viên xí nghiệp lúc có 211 người với 196 công nhân trực tiếp sản xuất 15 cán nhân viên gián tiếp, phù trợ Sau năm hoạt động, với chủ trương xã hội hoá công tác trì vệ sinh địa bàn Thành phố Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội, tháng 11 năm 2005 Xí nghiệp môi trường đô thị số thực cổ phần hoá, đổi tên thành Công ty Cổ phần Môi trường Tây Đô với tên giao dịch Tay Do Environment Corporation Tính đến tháng năm 2007, Công ty cổ phần Môi trường Tây Đô có 318 cán công nhân viên, có 277 công nhân trực tiếp sản xuất 41 cán nhân viên gián tiếp, phù trợ 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Thu gom, vận chuyển xử lý chất thải sinh hoạt, công nghiệp, thương mại, y tế xây dựng Dịch vụ vệ sinh làm đẹp nhà cửa, công trình công cộng, cải tạo môi trường sinh thái Sản xuất kinh doanh sản phẩm hàng hoá từ nguồn phế thải; tái chế, tái sử dụng phế thải Thiết kế mới, thiết kế cải tạo, sản xuất, sửa chữa sản phẩm khí, thiết bị chuyên dùng phương tiện giới đường Tư vấn, dịch vụ lập dự án đánh giá tác động môi trường, quan trắc môi trường Tư vấn, thiết kế xây dựng công trình dân dụng công nghiệp Đào tạo nghiệp vụ, chuyển giao công nghệ lĩnh vực môi trường đô thị Kinh doanh, xuất nhập vật tư, thiết bị, vật liệu Kinh doanh bất động sản; cho thuê văn phòng Xuất lao động 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Là doanh nghiệp công ích có nhiệm vụ thu gom, vận chuyển, xử lý rác thải nội thành Hà Nội, huyện ngoại thành sở môi trường trực thuộc UBND huyện quản lý thực phần nhiệm vụ Công ty có nhiệm vụ thu gom, vận chuyển, xử lý rác thải thành phố Hà Nội bên cạnh công ty tham gia vào hoạt động tư vấn kỹ thuật môi trường cho doanh nghiệp, đồng thời tham gia vào dự án môi trường 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất- kinh doanh sản phẩm công ty Quy trình tổ chức kinh doanh công ty trình sản xuất hàng hóa dịch vụ Công ty CPMT Tây Đô có chức chuyên thu gom xử lý rác thải sinh Quy trình thu gom xử lý rác thải công ty Sơ đồ 1.1 Qúa trình thu gom xử lý rác thải sinh hoạt ( Phụ lục trang) Sơ đồ1.2 Các khâu trình xử lý chất thải rắn ( Phụ lục trang ) 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Công ty hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ, chế độ thủ trưởng quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh sở thực quyền làm chủ tập thể cán công nhân viên công ty Chủ tịch hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng kế hoạch kỹ thuật Tổ Bưởi Chú thích : Phòng tài kế toán Tổ Xuâ n La Phòng tổ chức hành Tổ Nhật Tân Phòng kinh doanh phát triển thị trường Tổ Phú Thượn g Tổ Quảng An Mối quan hệ trực tiếp Mối quan hệ chức Sơ đồ 1.3 Sơ đồ Bộ máy quản lý Công ty Phòng tư vấn giám sát Tổ Tứ Liên - Chủ tịch hội đồng quản trị: Là người đứng đầu công ty, có quyền định cao công ty -Ban giám đốc: Gồm giám đốc phó giám đốc Phó giám đốc: Là người phụ trách trực tiếp phòng kinh doanh, quản lý hoạt động phòng kinh doanh -Phòng Tổ chức – Hành chính: Là phòng chuyên môn nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc công tác tổ chức cán bộ, quản lý lao động, thực sách với người lao động, tổ chức công tác hành chính, hậu cần đảm bảo hoạt động công ty thường xuyên, liên tục có hiệu Nhiệm vụ phòng Tổ chức – Hành chính: - Nghiên cứu, tham mưu, đề xuất công tác tổ chức sản xuất, xây dựng mô hình, cấu tổ chức quản lý xây dựng chức năng, nhiệm vụ cho phận công ty - Tham mưu, đề xuất, xây dựng triển khai chế độ sách nhà nước liên quan đến người lao động nội công ty - Tổ chức công tác quản lý lao động bao gồm: + Tuyển dụng, hợp đồng lao động, xếp, bổ nhiệm, đào tạo, bồi dưỡng, điều động, thuyên chuyển cán + Xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương người lao động + Tổ chức toán lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chế độ nâng lương, nâng bậc cho người lao động theo quy định nhà nước công ty + Biên soạn tài liệu, tổ chức huấn luyện quy trình công nghệ, quy trình an toàn – vệ sinh lao động + Tổ chức kiểm tra việc thực nội quy lao động quy định liên quan đến người lao động + Tổ chức thực công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật, tuyên truyền giáo dục, báo chí + Xây dựng thực kế hoạch khám chữa bệnh định kỳ, quản lý thẻ bảo hiểm y tế, theo dõi sức khoẻ, bệnh nghề nghiệp lập hồ sơ tai nạn lao động, điều tra giám định thương tật cán công nhân viên - Tổ chức thực công tác bảo hộ lao động, an toàn lao động, an toàn giao thông Tổ chức bảo vệ giữ gìn an ninh trật tự, phòng chống cháy nổ Thực công tác quân - Tổ chức quản lý thực công tác văn thư (công văn, giấy tờ, tài liệu…) lưu trữ hồ sơ quan theo quy định nhà nước, công tác quản lý dấu - Thường trực, giao dịch tiếp khách, quản lý khai thác có hiệu tài sản, phương tiện, sở vật chất kỹ thuật văn phòng công ty Tổ chức thực hoạt động đảm bảo thu thập, xử lý thông tin, cung cấp thông tin cho lãnh đạo triển khai kịp thời xác Quyền hạn phòng Tổ chức – Hành chính: - Giải vấn đề theo phân cấp công ty - Thu thập số liệu thống kê nghiệp vụ theo ngành, quản lý thông tin tổng hợp công ty - Đề xuất, kiến nghị tổ chức định biên nhân phòng Tổ chức – Hành để đảm bảo có đủ lực chuyên môn nghiệp vụ phù hợp với nhiệm vụ giao -Phòng Tài – Kế toán: Là phòng chuyên môn nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc công tác tài kế toán Nhiệm vụ phòng Tài – Kế toán: - Lập thực kế hoạch tài theo niên độ phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty - Nghiên cứu, tham mưu, kiểm tra đề xuất vấn đề thuộc chuyên môn, nghiệp vụ liên quan đến công tác tài – kế toán nhằm thực pháp lệnh kế toán nhà nước quy định hành nhà nước công ty - Hướng dẫn, đôn đốc thu thập đầy đủ, kịp thời chứng từ kế toán, thống kê công ty - Tổ chức triển khai công tác toán với quan quản lý tài cấp toán nội công ty - Chủ trì, tham mưu, triển khai công tác xây dựng đơn giá sản phẩm với quan quản lý cấp trên, đồng thời xây dựng đơn giá sản phẩm nội công ty Kiểm tra, đề xuất vấn đề có liên quan đến giá, kể đơn giá hợp đồng… phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty - Hoàn thiện hệ thống tài khoản bảo quản hồ sơ tài liệu tài chính, kế toán, thống kê theo quy định công ty - Tham mưu công tác tổ chức quản lý xếp, bổ nhiệm, tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, nhân viên kế toán, thống kê công ty - Nghiên cứu, tham mưu, đề xuất, bổ sung chế độ, quy chế quản lý sách công tác tài chính, kế toán, thống kê với giám đốc công ty hướng dẫn thực nội - Thực nhiệm vụ khác giám đốc phân công Quyền hạn phòng Tài – Kế toán: - Được phép tham mưu, đề xuất duyệt không duyệt công tác hạch toán, toán chứng từ thu – chi đơn vị cá nhân toàn công ty - Được phép đôn đốc, thu thập báo cáo phòng ban công ty để tổng hợp báo cáo giám đốc công ty công tác tài – kế toán - Được tổ chức sinh hoạt định kỳ cán bộ, chuyên viên, nhân viên kế toán, thống kê để phổ biến, bồi dưỡng nghiệp vụ theo chuyên ngành - Đề xuất, kiến nghị tổ chức định biên nhân phòng Tài – Kế toán để đảm bảo có đủ lực chuyên môn nghiệp vụ phù hợp với nhiệm vụ giao Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: Là phòng chuyên môn nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc công tác xây dựng triển khai kế hoạch sản xuất ngắn hạn, trung hạn dài hạn, kế hoạch quản lý kỹ thuật xe – máy, quy trình công nghệ sản xuất, công tác toán với chủ đầu tư Nhiệm vụ phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: - Xây dựng, triển khai, giám sát thực kế hoạch đảm bảo vệ sinh môi trường địa bàn quản lý (bao gồm kế hoạch kinh tế xã hội, kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng xe – máy theo tháng, quý, năm) - Kiểm tra nghiệm thu kỹ thuật, công nghệ sản phẩm cho toàn khâu sản xuất dịch vụ công tác vệ sinh môi trường 10 - Tổ chức khảo sát, tính toán xây dựng định mức công nghệ, định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng cho hoạt động sản xuất, xây dựng đơn giá sản phẩm, xây dựng quản lý đội dịch vụ vệ sinh môi trường - Đào tạo, huấn luyện kỹ thuật nghiệp vụ sản xuất, an toàn lao động, an toàn giao thông - Phối hợp với phòng chuyên môn nghiệp vụ khác công ty để thực chương trình công tác phục vụ cho kế hoạch khác công ty - Tổng hợp hồ sơ tham mưu cho lãnh đạo công ty, tổ chức nghiệm thu sản phẩm, nghiệm thu kết sản xuất nội bộ, nghiệm thu với chủ đầu tư, liên danh nhà thầu làm sở toán khối lượng trì vệ sinh môi trường hàng tháng - Quan hệ với quan quản lý phương tiện, xe – máy làm thủ tục cấp phép cần thiết cho xe – máy Quyền hạn phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: - Được phép quan hệ giao dịch với tổ chức, cá nhân nhằm phát triển sản xuất theo định hướng phát triển công ty - Tham gia với công ty lĩnh vực quản lý khác kỹ thuật, vật tư, an toàn lao động, an toàn giao thông… - Phòng kế hoạch kỹ thuật phép hoạt động theo chế thích hợp đảm bảo thúc đẩy kế hoạch phát triển - Đề xuất, kiến nghị cấu, tổ chức phòng kế hoạch kỹ thuật để đảm bảo có đủ lực chuyên môn nghiệp vụ phù hợp với nhiệm vụ giao Phòng Kinh doanh phát triển thị trường: Là phòng chuyên môn nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc công tác kinh doanh dịch vụ đa ngành đa nghề phát triển thị trường Nhiệm vụ phòng Kinh doanh phát triển thị trường: - Xây dựng chiến lược, tổ chức mạng lưới kinh doanh phát triển thị trường công ty, xây dựng kế hoạch kinh doanh vụ, thị trường khách hàng ngắn hạn, trung hạn dài hạn công ty theo chủ trương, đường lối pháp luật nhà nước; tổng hợp báo cáo thường xuyên, định kỳ công tác sản xuất hoạt động điều phối sản xuất nội 75 Bảng 1.3 Bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 TÀI SẢN NGẮN HẠN 97,347,487,864 78,963,438,420 51,834,025,064 Tiền tương đương tiền 38,513,901,696 12,405,108,116 4,855,135,816 Tiền 38,513,901,696 12,405,108,116 4,855,135,816 Các khoản tương đương tiền Giá trị đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu 56,370,025,161 64,831,166,309 45,384,036,696 Hàng tồn kho, ròng 671,211,936 499,232,958 777,636,509 Hàng tồn kho 671,211,936 499,232,958 777,636,509 Dự phòng giảm giá HTK Tài sản lưu động khác 1,792,349,071 1,227,931,037 817,216,043 TÀI SẢN DÀI HẠN 23,077,443,435 19,371,720,417 20,958,117,991 Phải thu dài hạn Tài sản cố định 22,709,074,288 19,147,545,417 20,244,484,491 Giá trị ròng tài sản đầu tư Đầu tư dài hạn Lợi thương mại Tài sản dài hạn khác 368,369,147 224,175,000 713,633,500 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 120,424,931,299 98,335,158,837 72,792,143,055 NỢ PHẢI TRẢ 80,219,963,524 67,292,529,960 49,937,747,503 Nợ ngắn hạn 80,219,963,524 67,292,529,960 49,010,391,122 Nợ dài hạn 927,356,381 VỐN CHỦ SỞ HỮU 40,204,967,775 31,042,628,877 22,854,395,552 Vốn quỹ 40,169,157,158 31,006,818,260 22,818,584,935 Vốn Ngân sách nhà nước 35,810,617 35,810,617 35,810,617 quỹ khác LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ TỔNG CỘNG NGUỒN 120,424,931,299 98,335,158,837 72,792,143,055 VỐN ( Nguồn : Số liệu báo cáo tài công ty _ Phòng tài chính) Bảng 1.6 Bảng danh sách cán công nhân viên công ty UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 76 Công ty CPMT Tây Đô Độc lập-Tự do-Hạnh phúc DANH SÁCH CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN CÔNG TY TT 13 PHÒNG,BAN,TỔ,ĐỘI Hội đồng quản trị,ban giám đốc Phòng tổ chức hành chinh,bảo vệ,lái xe,tạp vụ Phòng kinh doanh,phát triển thị trường Phòng tài kế toán Phòng kế hoạch Đội dịch vụ Đội xe vận chuyển rác Xưởng sửa chữa bảo dưỡng xe Các Tổ SỐ NGƯỜI 11 5 41 231 Tổng cộng 318 GHI CHÚ 77 - Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty: Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán vật liệu CCDC Và TSCĐ Kế toán tiền lương BHXH Kế toán toán Kế toán thuế Kế toán Thủ phí quỹ Sơ đồ2.1.Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Cổ Phần Môi Trường Tây Đô Chú thích : Mối quan hệ trực tiếp Mối quan hệ chức Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Sơ đồ 2.2.Sơ đồ trình tự ghi sổ công ty Chú thích : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu 78 + Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng : Giấy báo co, giấy báo nợ, lệnh chi, lệnh chuyển có, ủy nhiệm chi Sổ nhật ký chung Số tiền gửi ngân hàng Sổ TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 2.4 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 79 Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị toán Sổ quỹ tiền mặt Nhật ký chung Sổ TK 111 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán tiền mặt công ty CPMT Tây Đô Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 80 - Sơ đồ 2.5.Sơ đồ hạch toán tiền mặt VNĐ : 112 (1121) 111 (1111) Rút tiền gửi Ngân hàng Nhập quỹ tiền mặt 112 (1121) Gửi tiền mặt vào ngân hàng 131,136,138 141,144,244 Thu hồi khoản nợ phải thu Chi tạm ứng, kí cược ký quỹ tiền mặt 141,144,244 121,128,221 Thu hồi khoản ký cược ký quỹ tiền mặt Đầu từ ngắn hạn dài hạn tiền mặt 121,128,221 152,153,156 Thu hồi khoản đầu tư Mua vật tư, hàng hóa CCDC,TSCĐ tiền mặt 311,341 133 Vay ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ vay dài hạn 411,441 627,641,642 Nhận vốn góp, vốn cấp tiền mặt Chi phí phát sinh tiền mặt 511,512,515,711 311,315,331 Doanh thu HĐSXKD Thanh toán nợ HĐ khác tiền mặt tiền mặt 3331 Thuế GTGT phải nộp Sơ đồ 2.5.Sơ đồ hạch toán tiền mặt VNĐ 81 111 112 (1121) 111 Gửi tiền mặt vào Rút tiền gửi NH ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 131,136,138 141,144,244 Thu hồi khoản nợ phải thu Chi tạm ứng, kí cược ký quỹ tiền gửi NH 141,144,244 121,128,221 Thu hồi khoản ký cược ký quỹ tiền gửi NH Đầu từ ngắn hạn dài hạn tiền gửi NH 121,128,221 152,153,156 Thu hồi khoản đầu tư Mua vật tư, hàng hóa CCDC,TSCĐ tiền gửi NH 311,341 133 Vay ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ vay dài hạn 411,441 627,641,642 Nhận vốn góp, vốn cấp tiền gửi NH Chi phí phát sinh tiền gửi NH 511,512,515,711 311,315,331 Doanh thu HĐSXKD Thanh toán nợ HĐ khác tiền gửi NH tiền gửi NH 3331 Thuế GTGT phải nộp Sơ đồ 2.6.Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ) 82 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển : 111 113 112 Xuất tiền mặt gửi vào NH Nhận giấy báo Có Chưa nhận giấy báo Có NH số tiền gửi 131,138 331,333,338 Thu nợ nộp thẳng vào NH Nhận giấy báo Có chưa nhận giấy báo Có NH số tiền trả nợ 511,512,515,711 Thu tiền bán hàng nộp vào NH chưa nhận giấy báo Có 3331 Thuế GTGT phải nộp 413 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh Chênh lệch tỉ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm 83 Sơ đồ 2.7.Sơ đồ hạch toán tiền chuyển Chủ sở hữu Nghiệp vụ TSCĐ Ban giao nhận (ban lý) Quyết định tăng, giảm TSCĐ Giao nhận/thanh lý TSCĐ lập biên Kế tooán TSCĐ Lập/hủy thẻ TSCĐ, ghi sổ chi tiết, tổng hợp Sơ đồ 2.11.Quy trình tổ chức chứng từ kế toán TSCĐ Lưu hồ sơ kế toán 84 Sơ đồ 2.13 Sơ đồ Trình tự kế toán tăng giảm TSCĐ vô hình, TSCĐ hữu hình (1a) :Mua TSCĐ (1b): Thuế VAT phải nộp mua TSCĐ (theo phương thức khấu trừ) (2) : Nhận TSCĐ cấp, liên doanh tặng biếu (3): TSCĐ xây dựng hoàn thành bàn giao (4): Nhận lại TSCĐ góp vốn liên doanh ngắn hạn, dài hạn, TSCĐ cho thuê tài (5): Chuyển TSCĐ thuê tài thành TSCĐ tự có (6): Góp vốn liên doanh TSCĐ (7): Cho thuê TSCĐ tài (8): Thanh lý, nhượng bán TSCĐ (9): TSCĐ thiếu chờ xử lý 85 Sơ đồ hạch toán khấu hao hao mòn TSCĐ Sơ đồ 2.14.Sơ đồ hạch toán khấu hao hao mòn TSCĐ (1): Trích khấu hao TSCĐ (2): Nhận TSCĐ nội khấu hao (3): Giảm TSCĐ khấu hao (4):Khấu hao nộp cấp (nếu không hoàn trả) 86 + Sơ đồ : Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKTX (Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Sơ đồ 2.18 Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKTX (Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) 87 88 89 + Sơ đồ : Sơ đồ kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp KKĐK ( tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Sơ đồ2.20 Sơ đồ kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp KKĐK ( tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)