B GIÁO D O IH - - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TNHH D CH V I T NG H P H NG PHÚC SINH VIÊN TH C HI N : PH MÃ SINH VIÊN : A19767 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Hà N i 2014 B GIÁO D O IH - - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TNHH D CH V I T NG H P H NG PHÚC ng d n Sinh viên th c hi n : Ph Mã sinh viên : A19767 Chuyên ngành : Tài Hà N i 2014 Thang Long University Library L IC Trong su t b c t p rèn luy n t ih c c a mình, s c g ng n l c c a b n thân u không th không nh a th y cô Quý th c ng d n, truy t kinh nghi m, ki n th c quý báu nh ng hành trang vô giá giúp v c công vi c th c t sau Xin g i l i c th y cô giáo khoa Kinh t c n Ban giám hi u nhà ng d y b ih c bi t xin g i l i n th u th i gian ng d n giúp hoàn thành t t khóa lu n t t nghi p Xin chân thành c o Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc, anh ch phòng K om u ki n thu n l ng d n thêm nh ng ki n th c th c t có th hoàn thành t t khóa lu n t t nghi p su t th i gian th c t p t i Công ty Hà N Sinh viên Ph L an Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Ph Thang Long University Library i c M CL C LÍ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P .1 1.1 B n ch t vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.1 B n ch t c a tài doanh nghi p 1.1.2 Vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.3 Ch a tài doanh nghi p .2 1.2 Nh ng v n v phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m v phân tích tài doanh nghi p 1.2.2 M c tiêu c a phân tích tài doanh nghi p 1.2.3 Vai trò c a phân tích tài doanh nghi p 1.2.4 a phân tính tài doanh nghi p 1.2.5 Thông tin s d ng phân tích tài doanh nghi p .7 1.2.5.1 Thông tin chung 1.2.5.2 Thông tin theo ngành kinh t .7 1.2.5.3 n tài doanh nghi p .7 1.2.6 p .8 1.2.6.1 1.2.6.2 l 1.2.6.3 10 1.3 N i dung phân tích tài doanh nghi p 12 1.3.1 Phân tích b i k toán 12 1.3.1.1 Phân tích k t c u bi ng tài s n 12 1.3.1.2 Phân tích bi ng k t c u ngu n v n 13 1.3.1.3 Phân tích m i quan h gi a tài s n ngu n v n 14 1.3.2 Phân tích báo cáo k t qu ho ng s n xu t kinh doanh 15 1.3.3 n ti n t .17 1.3.4 Phân tích ch tiêu tài 17 1.3.4.1 Phân tích ch tiêu toán 17 1.3.4.2 Phân tích h s v 19 1.3.4.3 Phân tích nhóm ch tiêu v hi u qu ho ng 21 1.3.4.4 Phân tích nhóm ch tiêu v kh i 23 1.4 Các nhân t n vi c phân tích tài doanh nghi p 25 1.4.1 Các nhân t ch quan .25 1.4.2 Các nhân t khách quan 26 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH D CH V I T NG H P H NG PHÚC 29 2.1 Gi i thi u chung v Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc .29 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty .29 2.1.1.1 Thông tin chung v Công ty .29 2.1.1.2 L ch s hình thành phát tri n 29 2.1.2 m ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty 30 2.1.2.1 Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a Công ty 30 2.1.2.2 u t ch c c a Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc 30 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc 32 2.2.1 Phân tích b i k toán 32 2.2.1.1 Phân tích bi ng tài s n .32 2.2.1.2 Phân tích k t c u bi ng ngu n v n 38 2.2.2 Phân tích báo cáo k t qu ho ng kinh doanh 42 2.2.3 n ti n t .48 2.2.4 Phân tích ch tiêu tài 51 2.2.4.1 Phân tích ch tiêu toán 51 2.2.4.2 Phân tích h s v 53 2.2.4.3 Phân tích nhóm ch tiêu v hi u qu ho ng 55 2.2.4.4 Phân tích nhóm ch tiêu v kh i 58 2.3 tình hình tài t i Công ty TNHH D ch v g m i t ng h p H ng Phúc 60 2.3.1 m 60 2.3.2 H n ch nguyên nhân 61 CÁC GI I PHÁP C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH D CH V I T NG H P H NG PHÚC 63 3.1 ng phát tri n c a Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc 63 3.1.1 M c tiêu phát tri n 63 3.1.2 ng phát tri n .63 3.2 Các gi i pháp c i thi n tình hình tài t i Công ty TNHH D ch v m i t ng h p H ng Phúc .64 3.2.1 Gi m kho n ph i thu b i n 64 3.2.2 u qu kinh doanh 65 3.2.3 Gi i pháp thi n hi u qu s d ng v n .66 3.3 M t s xu t, ki n ngh 67 Thang Long University Library DANH M C B NG BI B u bi TH ng t ng tài s n 33 B ng 2.2 Tài s n ng n h n khác 36 B u bi ng t ng ngu n v n 39 B ng 2.4 B ng báo cáo k t qu kinh doanh 2011 - 2013 .43 B n ti n thu n t ho ng kinh doanh 48 B n ti n thu n t ho ng tài 50 B ng 2.7 Kh n h n 51 B ng 2.8 Kh .52 B ng 2.9 Kh c th i 53 B ng 2.10 T s n .53 B ng 2.11 T s t tài tr .54 B ng 2.12 T su .55 B ng 2.13 Luân chuy n hàng t n kho 55 B ng 2.14 Luân chuy n kho n ph i thu 56 B ng 2.15 Luân chuy n v ng 57 B ng 2.16 T su t l i nhu n doanh thu (ROS) .58 B ng 2.17 T su t l i nhu n t ng tài s n (ROA) 59 B ng 2.18 T su t sinh l i v n CSH (ROE) 60 B ng 3.1 Chi t kh u theo th i gian toán 65 DANH M C VI T T T CSH Ch s h u DH Dài h n tính HTK Hàng t n kho KCS Ki NH Ng n h n TNHH Trách nhi m h u h n nh ch Tài s n c ng s n ph m nh TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n TTS T ng tài s n V ng ròng Thang Long University Library L IM Lý ch U tài Vi c gia nh i b m t c a n n kinh t Vi t Nam, v i s phát tri n c a s n xu t hàng hóa v i nh ng quy lu t kh c nghi t c ng ng m nh m n s t n t i phát tri n c a m i doanh nghi p Doanh nghi p mu ng v c quy lu t c nh tranh kh c li t c th ng doanh nghi p ph i làm cho ho ng s n xu t kinh doanh c a th c s mang l i hi u qu c l i nhu n cao c nhu c vi c phân tích tình hình tài ngày tr nên quan tr ng Ti n hành phân tích tài s giúp nhà qu n tr th y rõ c th c tr ng ho nghi t ng tài chính, k t qu ho ng kinh doanh s n xu t c a doanh nh nguyên nhân, m u qu s n xu ng c a nhân t , thông tin, i ro tri n v ng i c a doanh nghi p, giúp nhà qu n tr ng gi i pháp h u hi u, k p th i, xác nh m nâng cao ch ng công tác qu n lý, nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Ngoài ra, th c t cho th y doanh nghi p ho ng hi u qu doanh nghi p có công tác phân tích tài doanh nghi p n n Ngày tr ng ng xuyên Vi t Nam, công tác phân tích tài c a doanh nghi p d n tr nên quan n s phát tri n b n v ng, lâu dài toàn di n c a doanh nghi p Xu t phát t nh n th c v t m quan tr ng c a vi c phân tích tình hình tài i v i s phát tri n c a doanh nghi p, v i s ng d c a th y Công ty c bi t th y ThS a ch ty TNHH D ch v toàn th cô chú, anh ch a Công tài i t ng h p H ng Phúc cho lu M c tiêu nghiên c u c h t, khóa lu n nh m m thi n nh ng v t nghi p c a lý lu n v phân tích tình hình tài doanh nghi p C th nêu nh ng n i dung, ch pháp s d ng phân tích Th hai, khóa lu n nêu nh ng n i dung phân tích v th c tr ng c a doanh nghi p, b máy qu n lý, công tác phân tích tài Xem xét s bi ng c a ch tiêu tài chính, nhân t khách quan, ch quan có công tác phân tích tài c a doanh nghi p n tình hình tài Ch nh tích tài mm Cu m y u nguyên nhân t n t i c a công tác phân xu t nh ng gi i pháp giúp Công ty c i thi n tình hình tài ng ph m vi nghiên c ng nghiên c u: Tình hình tài c a Công ty TNHH D ch v m i t ng h p H ng Phúc Ph m vi nghiên c u: Ph m vi th i t ng h p H ng Phúc gi i pháp nâng cao kh c tr ng tài c a Công ty TNHH D ch v n 2011 xu ng Ph m vi không gian: Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc u i, t l phân tích tình hình tài theo tiêu chí: hi u qu tài chính, r i t m y u, tìm hi xu t bi n pháp c i thi n K t c u khóa lu n tài có k t c lý lu n v phân tích tài doanh nghi p t i Công ty TNHH D ch v i t ng h p H ng Phúc TNHH D ch v t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài t i Công ty i t ng h p H ng Phúc Thang Long University Library PH L C 2013: - 2013 - 2013 2013 Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Phân tích tài , NXB Tài chín Tài chính kê Báo cáo tài , NXB n (2005), , NXB Tài (2011, 2012, 2013), Thang Long University Library