B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH D CH V I I VI T : : A16676 : TÀI CHÍNH MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH D CH V I I VI T ng d n S Mã sinh viên Chuyên ngành HÀ N I : Th.S Nguy n Th Vân Nga : : A16676 : Tài 2014 Thang Long University Library L IC Em xin g i l i c Nguy n Th c t ng d n Th.s ng d n, h tr em su t th i gian th c hi n khóa lu n Nh s ch b o c a cô em có th v n d ng nh ng ki n th áp d ng vào th c ti n ho ng c a doanh nghi p Nh mà cô truy t cho em không ch giúp khóa lu c hoàn thi m hành trang cho công vi c th c t c a em sau Bên c lòng bi i t p th th y cô ih ng gi ng b ích c a th c nhi u ki n th c sâu r em hoàn thành khóa lu n nh ng ki n th c y n n t ng cho ngh nghi p c Em xin chân thành c Hà N i, ngày 27 tháng 10 m 2014 Sinh viên Tr nh Th Trang h tr t n t t nghi p t b n thân t th c hi n có s ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c c trích d n rõ ràng c s d ng Khóa lu n có ngu n g c Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Hà N i, ngày 27 tháng 10 m 2014 Sinh viên Tr nh Th Trang Thang Long University Library M CL C Các v n v phân tích tài C a doanh nghi p 1.1 T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài doanh nghi p 1.1.2 Các lo i hình doanh nghi p 1.1.3 Vai trò c a tài doanh nghi p .3 1.2 M t s v v phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m phân tích tài doanh nghi p 1.2.2 a phân tích tài doanh nghi p 1.3 Tài li u s d ng phân tích tài doanh nghi p 1.3.1 H th ng báo cáo tài c a doanh nghi p 1.3.2 d li u khác 1.4 ch tài doanh nghi p 1.4.1 s 1.4.2 .10 1.4.3 11 1.4.4 p .11 1.5 Các nhân t ng t 26 1.5.1 Các nhân t ch quan 26 1.5.2 Các nhân t khách quan 27 28 2.1 T ng quan v 28 2.1.1.Gi i thi u v 28 2.1.2 L ch s hình thành phát tri n c a Công ty 28 2.1.3 Khái quát v ngành ngh kinh doanh c m 2.1.4 29 u t ch c c a Công ty 29 2.2 31 2.2.1 31 2.2.2 36 2.2.3 ch V i Vi t thông qua nhóm ch tiêu 45 2.2.4 c tr ng tài t .56 gi i pháp KI N NGH NH M c i thi n tình hình tài t i Công ty tnhh d ch v i vi t 59 3.1 ng phát tri n c a Công ty TNHH D ch v i Vi t 59 3.2 Gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài t i Công ty TNHH D ch V i Vi t 60 3.2.1 Gi i pháp qu n lí kho n ph i thu 60 ng qu n lý hàng t n kho 62 3.2.3 Qu n lí chi phí ch t ch .63 3.2.4 u ngu n v n c a công ty 65 3.3 Ki n ngh nh m c i thi n tình hình tài t i công ty TNHH D ch v i Vi t 65 3.3.1 Ki n ngh v ho ng Marketing nh m nâng cao doanh thu công ty 65 3.3.2 Ki n ngh ng qu n tr chi c kinh doanh phát tri n doanh nghi p 66 3.3.3 Phát tri ng t ng l c cho t p th cá nhân ng 67 3.3.4 Công tác qu n tr t ch c kinh doanh 68 K T LU N 70 PH L C 71 DANH M C TÀI LI U THAM KH O 72 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t D/E EBIT T s n v n ch s h u L i nhu c thu lãi ROA ROE T su t sinh l i t ng tài s n T su t sinh l i v n ch s h u ROS T su t sinh l i doanh thu Vi ng BHXH NVKD KH Nhân viên kinh doanh Khách hàng VCSH V n ch s h u DANH M C B NG BI TH B ng 1.1 B u tài s n 14 B ng 1.2 B u ngu n v n 15 B ng 2.1 Báo cáo k t qu kinh doanh c B ng 2.2 B ik n 2011-2013 32 n 2011-2013 37 B ng 2.3 Tình hình ngu n v n c a Công ty n 2011-2013 42 B ng 2.4 T s D/E 43 B ng 2.5 H s toán c a Công ty TN Vi t giai n 2011-2013 46 B ng 2.6 H s thu n , h s tr n , h s 48 B ng 2.7 Ch tiêu hi u su t s d ng tài s n 50 B ng 2.8: Nhóm ch tiêu kh i 52 B ng 2.9: Hàng t n kho 57 Bi 2.1 Bi 2.2 T s n 51 2.1 u tài s n 38 t ch c c 30 Thang Long University Library l Lý ch tài N n kinh t v th ng t ng c nh tranh gay g t gi a doanh nghi p M i doanh nghi p c n ph i t o cho m t ch ng v ng ch c th ng b ng uy tín, ch ng ti m l c tài t c quan tr ng, chi ph i ho ng c a doanh nghi p, vi c n m rõ nhà qu n tr có nh ng quy n thành công Vì v y v t cho doanh nghi p ph ng xuyên ti n hành phân tích tài chính, nh ng k t qu t công tác giúp xây d ng m nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c i thi n tình hình tài cho doanh nghi p Bên c bên doanh nghi quan tr n , khách hàng, c hi n t ng a doanh nghi p Nh n th c t m quan tr ng c a vi iv is phát tri n c a doanh nghi p, k t h p v i ki n th c lý lu c ti p thu ng tài li u tham kh o th c t v i s ng d n nhi t tình c a th y cô c bi ch chú, anh ch ty TNHH D ch v M tài , toàn th cô nh hình tài i Vi t u Nghiên c i dung phân tích tài doanh nghi p Tìm hi u th c tr ng phân tích tài c a Công ty TNHH m i t nh ng k t qu c nh ng t n t i c n kh c ph c T xu t m t s gi i pháp ki n ngh nh m hoàn thi n công tác phân tích tài c a Công ty ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u th c a doanh nghi p thu ng tài doanh nghi p, c Ph m vi nghiên c u: th c tr ng tình hình tài t i Công ty TNHH i n 2011-2013 u qu ho ng s n xu t kinh doanh, tình hình s d ng ngu n v u S d ng thông tin tài th c tr ng phân tích tài t i i t, v i h th ng h p, th thi n ho b ng bi u, k t h p nh, gi pháp hoàn ng phân tích tài t i Công ty K t c u khóa lu n Ngoài ph n m u k t lu n khóa lu n bao g Các v n v phân tích tài c a doanh nghi p tài t i Công ty TNHH i Gi i pháp ki n ngh nh m c i thi n tình hình tài t i Công ty TNHH i Thang Long University Library h c khách hàng v n hay phá s n, gây m t v n c ph i thu c a khách hàng, công ty có th th c hi i sách bán hàng, nh sách tín d u t sau: M c tiêu m r ng th công ty: Hi n t qu n lí kho n i v i khách hàng Công ty c n ng tiêu th t doanh s i nhu n c a i nhu g n nh u âm Vì v y, công ty c n ki m soát t t chi phí, c t gi m GVHB thay c g ng phát tri n m r ng th ng ngành xây d p nhi n Tình tr ng c nh tranh: Công ty c n xem xét tình hình bán ch u c i th c i sách công n thích h p có l i Nhìn chung công ty khu v c t nh B ng v n ngu n v n có h u th t ch t sách công n n cân nh c sách nh m h n ch b chi m d ng v n Tình tr ng tài c a công ty: Công ty không th m r ng bán ch u cho ph i thu m cao có s thi u h t v n l n b ng ti n M t khác, công ty c n phân lo i n qu n lí n hi u qu C th có th chia Nhóm n h n: Ph n l n nhóm n h n nh i lí t nh B c Ninh nh ph c v xây d ng công trình dân d ng, ho c khách hàng trang trí n i th t công trình dân d ng khu v c thành ph B c Ninh hay khu v c T c a hàng v t li u xây d ng Hu nh Uy n T i lý v t li u xây d ng Quân Trang thành ph B c Ninh, c a hàng trang trí n i ngo i th ng thành ph B c Ninh iv i nhóm khách hàng công ty c trì m i quan h b n hàng thân thi t ng xuyên, Nhóm n h n 15 ngày: Ph n nhi u nh ng công ty xây d ng t nh nh d ch v công trình nh c công n ch t ch , yêu c , t hàng ph c v c xây d i v i nhóm công ty c n có sách t c c ti c 30% giá tr Nhóm n h n 30 ngày: Nhóm khách hàng nh ng công ty l n, nh p hàng v i s ng nhi u, nhiên th i gian toán lâu hàng hóa nh p v ph c v công trình xây d ng l n, có th i gian hoàn thành 61 Thang Long University Library Công ty c ph n Xây d ng B c Ninh, Công Ty Xây D ng Ti n Thành, Công ty xây d ng An Nam, Cty Tnhh Xây D ng 19/8, Công Ty Xây D ng Viglacera i v i nhóm khách hàng công ty yêu c u toán 50% giá tr c toán 100% giá tr hàng nh n chi t kh y công ty m i có th c t gi m kho n ph i thu, gi m r i ro toán i v i công tác thu h i công n hàng h ng sách v i khách : G i thông báo công n công n c a khách hàng V i nh i soát công n : hàng tháng sau 15 ngày ki m tra i n nh c n Ph s tính lãi c a s ti k t ngày xu u không ngày v i lãi su t liên ngân hàng V i nh ng khách hàng n nhi u lâu, công ty có th ti sách giá h p lí i có Tóm l i, qu n lí ch t ch kho n ph i t y công tác toán n m t nh ng bi n pháp tháo g v n, gi ng v n ng khâu toán, nhanh chóng thu h i quay vòng v n, t u ki n nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh 3.2.2 ng qu n lý hàng t n kho n 2011-2013, s ng hàng t n kho r t nhi u n Công ty b v n l n Vì v y, Công ty c n có gi ng qu M t s gi gi ng hàng t n kho: Áp d ng mô hình t ng hàng d tr t N m ch c nhu c u c a khách hàng, t c n m ch c v s th m giao hàng, t ng ho ch s n xu t v ng s n ph m ; Áp d ng k thu t phân tích biên t quy nh sách hàng t n kho (xác không) Qu n lý ch t ch hàng t n kho v nh c nh i c a Công ty hàng t n kho chi m t tr ng r t l n t ng tài s n ( chi m t i 60%) M c dù v m b o ho ng kinh doanh di n liên t c, vi c d tr hàng hóa h t s c c n thi t ng hàng t n kho liên quan t c x p, chi phí kho bãi, chi phí gi m giá tr hàng hóa d tr , chi phí hao h t, m t mát th t thoát, chi phí b o qu n, chi phí tr ti n lãi vay 62 Công ty c n nghiên c u, l a ch n lí t n kho m t cách thích h p qu n lí ch t ch ngu n nguyên v t li u xây d ng, công ty c n qu n lí thông nh m c tiêu hao nguyên v t li nh m c t n kho nguyên v t li u, công tác mua s m nguyên v t li u ho nh m c t n kho ng kinh doanh di nh m c t n kho t i thi ng không b n, không gây t v n cho công ty Công ty c c us ng, th i gian cung c p nh rõ danh m c lo i hàng hóa c n d tr , nhu Công tác mua s m hàng hóa, nguyên v t li u nguyên v t li u, nhu c u th ng k ho ch nhu c u ng theo mùa v ( mùa hanh khô s có nhu c u v t li u xây d ng l công ty s nghiên c u l a ch n nhà cung c p, qu n lí vi c cung c p ki m tra ch ng Yêu c u trình mua s m ph ng qu n lí nh m h n ch n m c th p nh t hi ng tiêu c c V i ngu n cung ng, công ty c n c p nh t thông tin v th l a ch c ngu n cung c p hàng hóa v i chi phí th p nh t, ch ng cao nh m nâng cao hi u qu s d ng tài s n c a công ty V i ngu n cung t công ty l , công ty c n ch ng l a ch n nhà cung c p có sách t n nh t th i Ki m kê, phân lo i hàng hóa, nguyên v t li nâng cao hi u qu công tác qu n lí hàng t n kho, ho ng ki m kê phân lo i hàng hóa, nguyên v t li u h t s c c n thi t Công ty c n ý t i công vi ng th i theo dõi tình hình nguyên v t li u t n kho không s d ng, nguyên v t li u ch ng, t t nh x lí v t cách phù h p nh m thu h i v u qu Tóm l i, công ty c n th c hi n th ng kê, ki m soát ch t ch nhu c u hàng hóa, nguyên v t li u t ng th m c th có sách nh p hàng phù h p, gi m thi ub ng hàng t n kho M c tiêu c t gi m hàng t n kho c n quan tâm hàng ng hàng t n kho c t l n Qu n lí ch t ch vi c mua s m, s d ng d tr h p lí nguyên v t li u s giúp công ty gi kho, tránh tình tr ng c chi phí hàng t n ng v n, góp ph n nâng cao hi u qu s d ng tài s n 3.2.3 Qu n lí chi phí ch t ch Nhìn chung ch s v kh p mà t n t i v v i c a công ty r t x u, l i nhu n âm qu i lên 63 Thang Long University Library chi phí qu n lí doanh nghi p c a công ty chi m t i 29% doanh thu thu n c a công ty Công ty c n bóc tách làm rõ chi phí qu m, s a ch u ph c v cho s n xu t kinh doanh, nh n th u thi công trang trí n i th t, s a ch a l n, xây d n h Các kho n m công b o qu v n chuy n v i tách b chi phí kho bãi chi phí v n chuy n b nh i v i nh ng xe v n t ng kinh doanh, t c nh ng tài s n c c bi t ki m soát n chi phí l n c a công ty p cho ho t u hao h t không s d ng c n a doanh nghi p nên có k ho ch lý ho nh m quay vòng v có th mua m i ho c lý ng bán tài s n c nh bù vào nh ng tài s n c qu n lý chi phí qu n lý m t cách có hi u qu ta c nh m c t ng lo i chi phí qu n lý b ng ph i doanh thu, t c ph nh m ng doanh thu ch ng chi phí qu n lý doanh nghi p nh m c chi phí QLDN = T l y, s ki phép s nh m c x Doanh thu ho ng c chi phí N nh m c cho ngh phòng ban, cá nhân vi ph m ch u m nh m c Ngoài ra, kho n chi phí l n nh n hàng bán chi o n chi phí mà doanh nghi p c n h th i nhu n Vi c qu n lý theo dõi trình ho ng cung c p hàng hóa d ch v ph i ch t ch m b o s d ng v n ti t ki m b o ch ng d ch v , theo dõi ch t ch chi phí phát sinh, l nh m c tiêu nhu n kinh doanh c a doanh nghi sách ti t ki m, tìm ngu nhà cung c ki al i i Công ty c n quy t li t th c hi n m b o giá thành t t danh sách nh ng m c t gi m chi phí GVHB Tuy r ng s nv kho n chi phí không c n thi mb ot a lo i chi ti t ki m nh m gi m thi u a chi phí nh c a doanh thu Mu y doanh nghi p ph i n l a vi c qu n lý t t chi phí C th , doanh nghi p nên t kho n chi phí h p lý, có ch ng t ki ch v 64 n chi phí không c n thi t C n ti t n chi phí chi m t tr i l n chi phí qu n lý doanh nghi p, n u qu n lý không t t s gây lãng phí v n c a doanh nghi p 3.2.4 u ngu n v n c a công ty Khi n n kinh t suy thoái, VCSH có vai trò quan tr u v n lành m nh, công ty c n có bi nh i v i doanh nghi ng t c ng VCSH th i gian t i Vi c xem xét l a ch u ch u ngu n v n t quy nh tài quan tr ng c a ch doanh nghi p Các quy nh tài tr v n ph i phù h p v u ngu n v n c a doanh nghi p Ch ng h n, t l v n vay th c t th l m u v n c a doanh nghi p s k t h p ch n l a gi a r i ro l i nhu n: vi c s d ng v n vay l n s c r i ro dòng thu nh p c a doanh nghi p, t l v n vay cao su t sinh l i k v ng cao y, v n vay l u v n r uv nt i u có s i gi a r i ro l i nhu n cho doanh nghi p kinh doanh t hi u qu cao nh t u ngu n v n c a công ty hi n t i không t t so v i trung bình ngành N p 14 l n so v u ti m ph i tr ho ng tài c a doanh nghi p Hi n t i công ty có r t nhi u v n t i kho n ph i thu hàng t công ty hoàn toàn có th bi n nh ng kho n thành ti n m t n u có th h p lý sách th c ti n qu n lý ngu n v ng c a công ty C th u ch nh i v i tài s n ng n h n c n tr ng gi m t tr ng kho n ph i thu, qu n lí ti n m ng hàng t n kho 3.3 Ki n ngh nh m c i thi n tình hình tài t i công ty TNHH D ch v i Vi t 3.3.1 Ki n ngh v ho V i vi ng Marketing nh m nâng cao doanh thu công ty nh rõ ràng nhóm khách hàng m c tiêu, k ho ch qu ng cáo dài h n ng n h n c t phù h p v i m n b n v ng c m t c a Công ty Công ty ph i có k ho ch truy n thông qu báo có uy tín nh nh v p chí, u ng xuyên t ch c ho ng nghiên c u th c bi t nghiên c u nhu c u v d ch v công ngh thông tin.Công ty c n có chi phí cho nh ng ho ng nghiên c u 65 Thang Long University Library M t khác, khuy n khích nhân viên tham gia tích c c cho ho công ty c n ng x c ng marketing n nay, nhân viên marketing ng thích h t nguyên nhân không t ng theo h ng ng l c làm vi c cho nhân viên Công ty c ch u ki h th c hi khách hàng, th nh ah phát tri n c a cá nhân, xây d ng m t ng, khuy n khích nhân viên sáng t o t o ng c úc h có th c cân nh i hi u rõ tâm lý c hi n c th a nh n, nhân viên c a công ty c m nh n r ng h c, t i t o s khác bi t th ng c nhi n nh ng hành khách nh n Gi m t công ty v n hành không ph i nhi m v c a m h is a c t p th nhi t od nhân viên v ti s b t mãn c a v i nh ng v ty i lòng n lý c n khuy n khích nhân viên bày t ng quy trình ho ng c a công t V i lòng nhi c i quy n h c giao, nhân viên c a công ty s n sàng h t lòng khách hàng t o cho hành khách m t tr i nghi m c bi t v s n ph m d ch v , thay ch b ng d n s d ng d ch v , thi t b ng Nh c t công ty lòng trung thành c a h t o uy tín th nh ng h nh n u giúp công ty ng, t o ni 3.3.2 Ki n ngh t nghi p ng qu n tr chi Kinh t th ng bi nghi p ph i thích ng v i s bi c kinh doanh phát tri n doanh ng, mu n t n t i phát tri n tr kinh doanh hi i doanh i cho r ng không th ch c v i nh i th ng n u doanh nghi p m t chi c kinh doanh phát tri n th hi n tính ch ng t n công Ch có p m i phát hi nh a có th x qu n tr chi cs c nh ng th n t n d ng ho c i sách thích h p Toàn b ng chi c c trình bày sâu môn chi c kinh doanh phát tri n doanh nghi p Ph n ch ng thi u m t chi hi n tính ch ng t n công, thi u s 66 n th ng phát tri n chi c doanh nghi p không th ho ng s n xu t kinh doanh có hi u qu kinh t th m chí nhi ng h p d Trong xây d ng chi c kinh doanh c n ph Chi c n s phá s n m sau: c kinh doanh ph i g n v i th Các doanh nghi p xây d ng chi c u nhu c u tr ng khai thác t l s n xu t s n ph m v i s ng: ng, ch u tra, nghiên n l i, ngu n ng, ch ng lo i th i h n thích h p Có th c ph i th hi n tính làm ch th ng c a doanh nghi g châm, nguyên t c qu n tr chi c c a doanh nghi p Vi c xây d ng chi c kinh doanh ph nghi c nh tranh th ng c th m nh c a doanh Chi c ph i th hi n tính linh ho t cao th xây d ng chi c p nh ng v khái quát, không c th Khi xây d ng chi c kinh doanh ph doanh, h n ch r i ro t i m c t i thi u Trong chi doanh chi Chi c kinh doanh c c nh u ki c ch n vùng an toàn kinh nh m c tiêu then ch t, vùng kinh cm c kinh doanh ph i th hi n s k t h p hài hòa gi a hai lo i chi n c: chi tính ch t quy c kinh doanh chung (nh ng v t ng quát bao trùm, có nh nh t) chi c kinh doanh b ph n (nh ng v mang tính ch t b ph c s n ph m, chi c ti p th , chi c giao ti p khuy c giá c , chi n Chi c kinh doanh không ph i b n thuy t trình chung chung mà ph i th hi n b ng nh ng m c tiêu c th , có tính kh thi v i m t hi u qu t n xu t kinh doanh M tv h t s c quan tr ng n u doanh nghi p ch xây d ng chi c , chi c xây d ng có hoàn h u không tri n khai t t, không bi n thành n phát tri tr thành vô ích, hoàn toàn giá tr p v i t ng giai u qu kinh doanh mà v n ph i ch u chi phí kinh doanh cho công tác 3.3.3 Phát tri ng t o ng l c cho t p th cá nhân ng ng sáng t o c kinh doanh Các doanh nghi p c om il i nhân t quy n hi u qu ho ng phát tri n quy mô b ng l i th c có ch ng cao doanh 67 Thang Long University Library nghi p Nâng cao nghi p v h c, k thu tay ngh c khai thác t khoa t li t máy móc, thi t b công ngh tiên ti c bi t cán b qu n tr c ph hi u bi doanh có hi u qu ti p xã h i, v tâm lý, kinh t c n ch n k m b o cho ho c ph i có ki n th c v công ngh , khoa h c, v giao t ng h p nh ng tri th c c a cu c s ng ph i bi t v n d ng ki n th c vào t ch c, quy ng c a doanh nghi p nh nh ng công vi c th c ti n ho t V công tác qu n tr nhân s , doanh nghi p ph t ib cho phù h p v công b trí ho m vi ng phân công b c, s b t cán b ng kinh ng h p lý, ng nguy n v ng c a m c phân u ph i qua ki m tra tay ngh Khi giao vi c c n xác nh rõ ch n h n, nhi m v , trách nhi ng, khuy n khích l i ích v t ch iv c bi t công tác tr ng v h ts c quan tr ng nghi y ut ng y u t quy nh t i hi u qu t p h p, c k ng l i Trong doanh ng l c cho t p th c t s n xu t có hi u qu m b o công b ng, h p kinh t ng l c t p th ng l ng l i ích, l i nhu n p c n phân ph i l i nhu n th a c bi t c n có ch th có sáng ki ng ph i nh ng nhân viên gi tay ngh cao ho c có thành tích, ng th n nghiêm kh c x lý nh ng h p vi ph m Trong kinh doanh hi i, nhi u doanh nghi p hình th c bán c ph i lao ng s nh c ti ng s lãi chia theo c ph t nh ng gi i pháp g ng v i doanh nghi p b i l v i vi c mua c ph ng không ch có thêm ngu n thu nh p t doanh nghi p mà có quy n nhi c tham gia vào công vi c c a doanh nghi p 3.3.4 Công tác qu n tr t ch c kinh doanh T ch c cho doanh nghi p có b máy g n, nh i c a th ic ng, linh ho c u t ch c c a doanh nghi p ph i thích ng v i s thay ng kinh doanh Nh ng n c trình bày ch c b máy qu n tr doanh nghi p M nghi p ph c xây d ng phù h p v uc 68 u t ch c c a doanh m c a doanh nghi p (qui mô, ngành ngh m trình t o k t qu vi c qu n tr doanh nghi p có hi u qu m b o cho c nh rõ ch b ph n v chéo gi a ch m v , quy n h n, ch trách nhi m, quan h gi a ng c a doanh nghi n p, tránh s ch ng m v c a b ph n Doanh nghi p ph ng xuyên mb os trình s n xu ng quan h gi a khâu, b ph n i có th nâng cao tinh th n trách nhi m c a m i, nâng cao tính ch ng sáng t o s n xu t H th ng thông tin bao g m nh ng y u t có liên quan m t thi t v i nhau, tác ng qua l i v i vi c thu nh p, x lý, b o qu n phân ph i thông tin nh m h tr cho ho nh v v thông tin ph m tra th c tr ng quy t n ho ng yêu c u sau: H th ng thông tin ph n i dung, v ng c a m t t ch c Vi c thi t l p h th ng c nhu c u s d c thi t l p v i mà doanh nghi p quan tâm H th ng thông tin ph i h th b sung; H th ng c n ph doanh nghi p; m b o vi c b trí phù h p v i kh c c p nh t d ng, khai thác c a c th c hi n v i chi phí th p nh t 69 Thang Long University Library K T LU N Cùng v i s chuy u c a n n kinh t xu th h i nh p m nh m hi n nay, hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh ngày m c tiêu lâu dài c tt i c a t t c doanh nghi i v i m i doanh nghi p, hi u qu ho ng kinh doanh th hi n nhi u m t ph thu c vào nhi u y u t tài m tv quan tr ng Vi c phân tích tài c a doanh nghi p có th giúp cho nhà qu n lý, n v tình hình tài c a Công ty t quy n Không n m m c tiêu trên, v tài TNHH D ch V i i Vi , khóa lu i công ty nh bày nh ng lý lu n chung v phân tích tài chính, n th c hi n T xu t gi i pháp ki n ngh v i mong mu n ho c hi u qu ng phân Do h n ch v m t ki n th c, kinh nghi m th c t th i gian có h n nên khóa lu n không tránh kh i nh ng thi u sót Em kính mong nh c nh góp ý c a th khóa lu n c c hoàn thi t l n n a, em xin chân thành c cô giáo Th.s Nguy n Th hoàn thành khóa lu n em Em xin chân thành c Hà N i,ngày 27 tháng 10 Sinh viên Tr nh Th Trang 70 m 2014 PH L C B i k toán c a Công ty TNHH D ch V i i Vi t B ng báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty TNHH D ch V Vi t 71 Thang Long University Library i DANH M C TÀI LI U THAM KH O B tài chính, 2001, Chu n m c k toán Vi t Nam Công ty ty TNHH D ch V i i Vi 2012, 2013 PGS.TS.Nguy m (2010), TS.B doanh nghi p, Nhà xu t b n Tài c Hi n, Giáo trình tài TS.Nguy n Minh Ki u (2008), Tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Th ng kê ThS.Ngô Th Quyên (2012), Bài gi ng nh p môn tài doanh nghi p, ih Website: www.cophieu68.com Di ng kinh t : http://www.vnecon.vn/forum.php 72 B i k toán c a Công ty TNHH D ch V i Vi t S ti n Ch tiêu 2011 2012 2013 TÀI S N 3.499.162.929 9.154.096.834 10.873.927.749 A TÀI S N NG N H N 3.231.450.425 8.925.881.352 10.571.911.212 I Ti n kho n 170.492.055 146.289.549 168.892.855 144.690.349 1.599.200 1.599.200 II Các kho n ph i thu ng n h n 455.792.212 1.238.590.168 3.633.435.923 Ph i thu khách hàng 414.903.712 1.238.590.168 3.603.354.923 40.888.500 30.081.000 III Hàng t n kho 2.150.230.154 6.979.521.726 6.454.791.749 Hàng t n kho 2.150.230.154 6.979.521.726 6.454.791.749 109.138.440 621.275.804 2.041.091.714 6.358.245.922 IV Tài s n ng n h n khác 454.936.004 561.479.909 303.853.739 Thu 201.792.376 433.857.364 108.888.673 Ti n Các kh n Tr i bán - Nguyên v t li u t n kho - Hàng hóa t n kho c kh u tr Thu kho n ph 179.829.801 c 4.391.771 Tài s n ng n h n khác 253.143.628 127.622.545 190.573.295 - Chi phí tr 253.143.628 127.622.545 190.573.295 267.712.504 228.215.482 302.016.537 188.050.504 169.710.607 169.710.607 Nguyên giá 265.272.728 299.563.637 299.563.637 Giá tr (77.222.224) (129.853.030) (129.853.030) IV Tài s n dài h n khác 79.662.000 58.504.875 132.305.930 Tài s n dài h n khác 79.662.000 58.504.875 132.305.930 c ng n h n khác B Tài s n c I Tài s n c n nh Thang Long University Library S ti n Ch tiêu 2011 2012 2013 NGU N V N 3.499.162.929 9.154.096.834 10.873.927.749 A N ph i tr 2.462.259.907 8.271.852.204 10.146.114.798 I N ng n h n 2.462.259.907 8.271.852.204 7.030.000.000 Vay ng n h n 1.349.081.521 5.821.421.636 7.030.000.000 1.057.170.296 2.117.541.579 2.842.375.462 17.832.828 5.494.529 5.495.448 13.721.262 13.721.262 288.752.082 24.454.000 24.921.116 II N dài h n 0 Vay n dài h n 0 B Ngu n v n ch s h u 1.036.903.022 882.244.630 727.812.951 I V n ch s h u 1.010.053.301 845.341.608 727.812.951 V a ch s h u 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 i 10.053.301 (154.658.392) (309.090.071) 26.849.721 36.903.022 36903022 Ph i tr i bán i mua tr ti c Thu kho n ph i n Chi phí ph i tr Các kho n ph i tr ng n h n khác L i nhu II Qu ng, phúc l i c ( Ngu n: Phòng Tài 268.243.888 K toán) Báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty ty TNHH D ch V i Vi t S ti n Ch tiêu 2011 Doanh thu bán hàng cung c p d ch v Các kho n gi m tr doanh thu 2012 2013 2.994.278.775 7.177.224.767 15.618.331.557 88.673.928 66.131.508 53.504.388 Doanh thu thu n bán hàng cung c p d ch v 2.905.604.847 7.111.093.259 15.564.827.169 Giá v n hàng bán 1.443.061.157 4.529.814.571 12.656.912.906 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v 1.462.543.690 2.581.278.688 Doanh thu ho ng tài 2.907.914.263 L i nhu n thu n t ho ng kinh doanh 10 Thu nh p khác 639.280.906 288.341.213 0 1.179.101.658 2.089.625.435 2.772.999.666 13.214.580 (147.608.465) (149.391.553) 210.475 c thu 14 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành 15 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 18.562.297 7.338.506 54.566.393 189.820 12 L i nhu n khác 288.579 20655 11 Chi phí khác 13 T ng l i nh n k 4.035.063 Chi phí qu n lý doanh nghi p 19.188 270.228.489 Chi phí tài 1.037 (7.049.927) (36.004.096) 13.404.400 (154.658.392) (185.395.649) 3.351.099 0 10.053.301 (154.658.392) (185.395.649) ( Ngu n: Phòng Tài K toán) Thang Long University Library