B GIÁO D O -o0o - : NGU MÃ SINH VIÊN : A18665 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH 2014 B GIÁO D O -o0o - MÃ SINH VIÊN : A18665 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH 2014 Thang Long University Library M CL C TS VÀ HI U QU S V LÝ LU N CHUNG V TÀI S D NG TÀI S NG TRONG DOANH NGHI P 1.1 Khái ni m, vai trò phân lo i tài s 1.1.1 Khái ni m tài s NG ng doanh nghi p: ng: m c a tài s ng: 1.1.3 Vai trò c a tài s ng doanh nghi p: 1.1.4 Phân lo i tài s ng u tài s ng nhân t ng t u tài s ng ng pháp so sánh s tài 1.3 N i dung qu n lý tài s 1.3.1 Chính sách qu n lý tài s ng ng 1.3.2 Qu n lý ti n m t ch ng khoán kho n cao 10 1.3.4 Qu n lý d tr , t n kho 15 1.4 N i dung phân tích tài s ng 16 u tài s u d ng 16 1.4.2 Phân tích k t c u tài s ng 17 1.5 Các ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng tài s ng: 18 1.5.1 Các ch tiêu ph n ánh hi u qu chung c a tài s 1.5.2 Các ch tiêu ph n ánh t luân chuy n v C TR NG V HI U QU S ng: 19 ng: 20 D NG TÀI S T I CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N XÂY D NG I VÀ DU L CH MINH LAN 25 2.1 Khái quát v công ty trách nhi m h u h n xây d i du l ch Minh Lan 25 2.1.1 Quá trình hình thành, phát tri n công ty trách nhi m h u h n xây d ng i du l ch Minh Lan 25 b máy t ch c qu n lý 26 2.1.3.Ch m v c a t ng b ph n 26 2.1.4 Ngành ngh kinh doanh 27 2.2.1 Khái quát ho xây d ng s n xu t kinh doanh c a công ty trách nhi m h u h n i du l ch Minh Lan 28 2.2.2 Khái quát tình hình tài s n ng n h n ngu n v n ng n h n c a Công ty TNHH xây d i du l ch Minh Lan 31 2.3 Hi u qu s d ng tài s ng t i công ty trách nhi m h u h n xây d ng i du l ch Minh Lan 37 2.3.1 Chính sách qu n lý tài s ng 37 2.3.2 Các ch tiêu v hi u qu s d ng v 2.3.3 H s m nhi m v 2.3.3 Các ch s v ho ng 46 ng 46 2.3.4 Các ch tiêu v kh 2.3.5 V ng 44 49 ng ròng 51 2.4.1 Nh ng k t qu c 51 2.4.2 Nh ng m t h n ch nguyên nhân 53 TS TÀI S GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S NG T I CÔNG TY TNHH XÂY D D NG I VÀ DU L CH MINH LAN 57 ng phát tri n v n c a công ty TNHH xây d l ch Minh Lan nh i du i 57 ng kinh doanh c a công ty TNHH xây d i du l ch Minh Lan 57 Thang Long University Library ng phát tri n v n v ng c a công ty 58 3.2 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v xây d i du l ch Minh Lan 59 nh nhu c u v 3.2.2 Qu ng t i công ty uv ng 63 ng 64 3.2.3 Các bi n pháp khác 67 3.2.4 ng phát tri n c a công ty TNHH xây d i du l ch Minh Lan 69 3.2.5 M t s ki n ngh v c 69 Lý ch tài anh, Lan ng ph m vi nghiên c u Ð ng nghiên c u hi u qu ho TNHH xây d i du l ch Minh Lan Ph m vi nghiên c u là: hi u qu ho TNHH xây d ng s n xu t kinh doanh t i công ty i du l ng s n xu t kinh doanh t i công ty o n 2011 2013 pháp nghiên c u Thang Long University Library Các K t c u khóa lu n công ty TNHH xây i Sinh viên Thang Long University Library Sinh viên N DANH M C VI T T T Kí hi u vi t t t BCLCTT BCTC n ti n t Báo cáo tài i k toán DN Doanh nghi p DTT Doanh thu thu n GVHB Giá v n hàng bán HTK Hàng t n kho LNST L i nhu n sau thu SXKD S n xu t kinh doanh TNDN Thu TNDN Tài s n c nh TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n VCSH V n ch s h u V ng Thang Long University Library n Minh Lan 56 TS TÀI S GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S NG T I CÔNG TY TNHH XÂY D L CH MINH LAN I VÀ DU ng phát tri n v n c a công ty TNHH xây d Minh Lan nh D NG i du l ch i ng kinh doanh c a công ty TNHH xây d i du l ch Minh Lan 3.1.1.1 Thu n l i Trong b i c im nhanh chóng n cho doanh nghi thêm nhi u ki kinh doanh nhu c u c t phát tri n, t hóa vô i s n ph a, v i l i th t gia nh p WTO v n h i m i v i nh im i y cách th c công ty có thêm nh c mu n c s d ng s n ph i Các công ty có kh p c n v i ngu n t, nâng cao t m hi u bi t v nghi p v kh hoàn thi a doanh nghiêp Kinh t c ta v p r t nhi kinh t , tr xã h i, n cho m i doanh nghi u không mu n có nh ng thái gay g t d n n r i ro x u nh t cho doanh nghi p nên h ng ý c m ch ng Chính n thành áp l c cho vi c tiêu th s n ph m c a doanh nghi p n cho kinh t thêm b t c l m phát, lãi su uá cáo n cho doanh nghi p không th m r ng quy mô ho t ng kinh doanh, cung c p thêm trang thi t b hi cao v i giá th Bên c t nhi i th c n c nhi u ti nh n bi t l tranh tr c ti p v i ngành ngh c khác bi t t nhi u doanh nghi p c nh 57 Thang Long University Library - Tình hình buôn bán hàng ngo i, hàng nh p l u v i di n bi n ph c t p, hàng nh p l u c v n chuy n qua biên gi i t nh L ng c Công ty ph ng th ng Ninh, B c Giang vào th ng i m t v i vi c x lý lo i hàng gi , hàng nhái có giá r - Chính sách h i nh p t u ki c, tình hình kinh doanh s tr nên gay g - Giá c m c, th c ph c hàng hóa c i th m nh tham gia vào th i v i doanh nghi p c có bi ng t hàng nhu y u ph m l l m phát làm giá a doanh nghi p ng phát tri n v n v D ng c a công ty ng kinh doanh c a công ty Minh Lan ta có th nh ng thu n l c thi c công ty ph i m t Trong nh ng phát tri n v v n m t v vô quan tr ng c p g p nhi u b t n, doanh nghi p ph i g ng t qua nh ng khó k n m c th qu s d ng v ng c a doanh nghi p v n m c kinh t pc ng t n cho th y hi u i tình hình ng phát tri n v n p Công ty ch ng tìm ki m nh ng nhà cung c p ch ng nh t giúp gi m thi u vào, tránh tình tr n n ng n h n c a doanh nghi p n cho nhu c u v v pt m b o l i ích c a ch s h u, gi v ng th ph n th c p s n ph m m t cách h ng sách cung tình tr ng cho vay m i trà, gi m nhu c u chi m d ng v n c a doanh nghi p n cho doanh nghi p có kh chuy n v n hi u qu pc ng, giúp cho doanh nghi ng t ngu n v u này, doanh nghi p c có th ng cho cách th ng v n c ngu n l c d ng có th n ch s h u hày ngu n l i nhu l xác nh nhu c u s d ng v n c a doanh nghi ng cách th c h p lý nh t c a doanh nghi p Ngoài ra, doanh nghi p có th t n d ng th m nh v sáng t o s hi u bi t c a v th ng v 58 nh i v v t li u xây d th gi i mu n thâm nh p vào th n ng Vi t Nam nh ng doanh nghi mu c i cho riêng Doanh nghi p c n có nh ng n h n khác v i kh nghi p Bên c anh nghi n tài i l ng v ng sách qu n lý tín d ng khách hàng m t cách hi u qu tránh tình tr ng t n t i kho n ph i thu khách hàng lâu, làm n hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 3.2 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v d ng t i công ty xây i du l ch Minh Lan gian 59 Thang Long University Library 60 61 Thang Long University Library công tá tài d Sau phân tích v th c tr ng ho ng kinh doanh c a doanh nghi hi u qu s d ng v ng có th th y công xây d Lan ho ng nh, hi u qu s n xu nhiên không tránh kh i nh ng v n t i làm qu s n xu t kinh doanh công tác qu n lý s d ng v n, c th v i du l ch Minh c c i thi n Tuy ng x n hi u ng V i nh ng ki n th c s a b n thân em xin m nh d m t s ý ki n góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v ng c a công ty xây d ng i du l ch Minh Lan 62 nh nhu c u v ng ng phân tích nêu trên, v nh vi c qu n lý dòng ti n ng n h n c a doanh nghi p Vì v ng s giúp cho doanh nghi p ch uv v c hi n ho ng kinh doanh Hi n t i doanh nghi nh nhu c u v mà ch y u v n ch d a kinh nghi m, tình hình s n xu t kinh doanh c ng c s m b o c a dòng ti n m nh m doanh nghi p Tuy nhiên, n u doanh nghi p có tính toán c th s giúp ch c nhu c m c m c chênh l ch gi a vi ng th c t phát sinh T ps ch v có th i gian chi m d ng v n h p lý thu h i v n m t cách hi u qu áp d nh nhu c u v c tính nhu c u v ng b ng t l ph a vào y u t t o thành v n l n n, kho n ph i thu ng n h n, hàng t n kho, tài s n ng n h n kho i doanh thu thu n c tính doanh thu nhu c 2014 B ng 3.1 B ik 013 ng Tài s n A TÀI S N NG N H N I Ti n kho n n II Các kho n ph i thu ng n h n III Hàng t n kho IV Tài s n ng n h n khác B TÀI S N DÀI H N TÀI S N S Ngu n v n 11.623.754.629 A N S PH I TR 1.366.710.647 675.298.141 I N ng n h n 1.366.710.647 3.556.999.139 Vay ng n h n 7.232.300.902 Ph i tr 159.156.447 1.064.057.845 30.073.822 i bán 1.328.722.257 Thu kho n ph i n c 7.914.568 B V N CH S H U 12.687.812.474 NGU N V N 11.321.101.827 12.687.812.474 (Ngu n: Phòng K toán) 63 Thang Long University Library Theo báo cáo k t qu kinh doanh c t Nam, doanh thu thu ng tính toán t l kho n m c có m i quan h ch t ch v i doanh thu: B ng 3.2 T l ph n m c có quan h ch t ch v i doanh thu T l doanh thu Tài s n I Ti n kho T l doanh thu Ngu n v n 4,22 Vay ng n h n n II Các kho n ph i thu 22,23 Ph i tr III Hàng t n kho 45,19 IV Tài s n ng n h n khác 0,19 8,54 i bán Thu kho n ph i n p c 0,05 0,99 T ng 72,63 T ng 8,78 (Ngu n: Phòng K toán) T b ng cho ta th ng doanh thu thu n c n ph ng doanh thu thu n v n V y th c ch ng ròng là: 0,7263 v m d ng ns Gi s doanh thu n c c uv ng c a công ty là: 3.2.2 Qu uv ng 3.2.2.1 Qu n lý ti n kho n Ti n m t chi m m t t tr ng không nh v ng c a công ty, liên n nhi u ho c bi t có vai trò quan tr ng toán t c th i c a công ty Chính v y, công ty c nh m t m c d tr ti n m t h p lý t nh v m b o kh ng h p c p thi t v a tránh m i c a vi c gi ti n m ng nh c tron i B n có kh 64 o ngu n l i t c th c m t Ch tiêu cao kh o ngu n l c m t l b ng ti iv iv n t giá tr th p, hi u qu s d thu nhi n tr ng kho Bên c d ng bi c m c cân b ng v ng v n b ng ti n t kho n ng v n b ng ti n công ty có th s - nh nhu c u v n b ng ti n th i gian v n b ng ti n c c tài tr làm u ph i th c hi n t t công tác quan sát, nghiên c u v ch rõ quy lu t c a vi c thu chi - Ngoài ra, công ty nên có nh ng bi n pháp rút ng n chu k v ng c a ti n m t nhi u t i nhu n, b ng cách gi m th i gian thu h i nh ng kho n n , kéo dài th i gian tr nh ng kho n ph i tr Tuy nhiên vi c kéo dài th i gian tr n có th làm doanh nghi p m y c n tìm th i gian chi m d ng v n m t cách h v a rút ng n th i gian quay vòng ti n mà v n gi c uy tín cho doanh nghi p 3.2.2.2 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n Trong m t n n kinh t c nh tr nh m nh m t i th , doanh nghi t o nh ng l i th c nh tranh cho b n thân nh y m nh doanh thu Và m t s bi n pháp hi u qu c r t nhi u doanh nghi p áp d ng ng, sách bán ch u v i m c mua c a khách hàng T i nh ng m t h n ch kho n ph i thu chi phí cho vi c thu n c a doanh nghi p Chính sách tín d ng c a c c p thông qua kinh nghi a kho n m c ph i quan h v i khách hàng, m t sách tín d ng c th r t c n thi t Có y ut n quy tín c a khách hàng nh c p tín d ng cho khách hàng kh c h t, doanh nghi p c n có nh nh có nên c p tín d nghi p m i ch tr c quan ch công ty c t b máy chuyên bi d ng cho doanh nghi p th c tài c a khách hàng c m t, doanh n pháp c th nh m c c p tín 65 Thang Long University Library Công ty c n có nh ng bi nh qu d phòng kho n ph tránh tình tr ng d tr thi u ho c th a gây doanh c a doanh nghi ty có th d nv c tính chi phí d phòng kho n ph c tính n Chi phí n a báo cáo k t qu kinh doanh cu i k ph i thu khách hàng x T l n c tính n Chi phí n a vào b i k toán i k ph i thu khách hàng x T l n Trong công tác thu h i n , công ty c n m s theo dõi chi ti t kho n n , ti n hành s p x p kho n n , ti n hành s p x p kho n ph i thu theo th có th bi c kho n n s nh có bi n pháp h i thúc khách hàng tr n Sau p b ng theo dõi kho n ph i thu, công ty c n theo dõi kho n n này: i v i nh ng kho n n s n h n: Công ty c n s n sàng b n ký k t, h p ng h p pháp, h p l ti n hành thu h i n i v i nh ng kho n n h n: Công ty c n có nh ng bi n pháp h phòng n ph l h n M c trích l p áp d d 228/TT- BTC ban hành ngày 07/12/2009 C th : 3.2.2.2 Qu n lý hàng t n kho V i ngành ngh kinh doanh ch y u s n ph i doanh nghi p có kho n m c hàng t n kho chi m t tr i l n kho ng n h n c a công ty Do v y, vi c c p thi t mà công ty c n ph pháp qu n lý hàng t n kho th t t t v i m t s - L p k ho ch kinh doanh m t cách chi ti t theo t ng tháng, quý ki m tra k ng s n ph m nh p v tr ng không th tái s d c n a ng s n ph m t 66 tránh tình - B o qu n t t hàng t n kho, tránh tình tr ng s n ph m b thành s n ph n lý hàng t n kho v ng làm gi m giá c nhi t tình, tâm huy t v i ngh - n m c phát sinh chi phí b o qu n chi phí kho bãi c a doanh nghi p nên công ty c n áp d doanh nghi p D a theo lý thuy t c phù h p v u ki n kinh doanh c a i ph n qu n lý d tr , t n kho doanh nghi p có th d dàng áp d qu n lý kho n m c t t nh t 3.2.3 Các bi n pháp khác 3.2.3.1 Áp d ng ti n b khoa h c k thu t Trong th i bu i công nghi p hóa, hi nh nghi p c n có nh ng công ngh hi khách hàng m c tiêu c a công ty Bên c p nh ng d ch v t t o, phát minh nh ng công th quy n khoa h m r ng cao vi c sáng t phá, gi m chi phí v vi c mua b n Ngoài ra, doanh nghi p áp d ng ti n b khoa h c k thu t vi c s n xu t n gi m thi u chu k kinh doanh, chi phí ho o b ng ng cán b công nhân viên V i ti n thân công ty Minh Lan, doanh nghi p có nh o ngu n nhân l c m t cách h p lý Doanh nghi p có nh h p lý công ty, nhân viên làm vi c v i m pv c mà h b Bên c o c a công ty nh u v i th nhi i tài gi i có nhi t huy t H nh tên tu i c a c nh Ngoài ra, doanh nghi h t s c h p d n n cho tinh th n làm vi c c t o giúp nâng cao tay ngh v i ch hào h ng v i doanh nghi p ng xuyên có nh ng ho nh ng h làm vi ib n giúp cán b công nhân viên nâng cao hi u bi t hi u qu cao tay ngh 3.3.2.3 M r ng m i quan h v i doanh nghi p bên 67 Thang Long University Library Trong tình hình kinh t hi n nay, vi c t o d ng m i quan h t pv i u vô quan tr ng Trong t ng tình hu ng, m i quan h uy tin có th tr thành phao c u sinh cho doanh nghi p - i v i doanh nghi p khách hàng Doanh nghi p mu n ho quan tr ng Công ty v i ng t t khách hàng nh ng y u t vô c kinh doanh s n ph i i cho khách hàng ng v i tác phong nhanh chóng, linh ho t m i tình hu ng Nh v y mà doanh nghi p có th nh c r t nhi u nh ng l i ích t p t phía i Doanh nghi p có th c doanh thu nh nhanh chóng v i uy tín ch ng d ch v ng tâm trí khách hàng Khách hàng an tâm v i s n ph m d ch v c a doanh nghi p nên có th tho i mái d ch ti n c hay mua v i s ng l c s n ph i vi c i v i doanh nghi p nhà cung c p Doanh nghi p c n t o d ng m i quan h mua bán toán h p lý v i nhà cung c p, tránh tình tr ng chi m d ng v n c a nhà cung c i v i doanh nghi p Doanh nghi p có uy tín giúp nhà cung c p làm vi h n chi t kh u Doanh nghi p có th t m th i trì hoãn kho n ph i ti p t r ng s n xu t kinh doanh Bên c nghi p ph i có nh ng cam k có s h p tác ch t ch , t u ki n thu n l i cho c phát tri n Doanh nghi c chi m d ng v n l n th i v i nhà cung c p Bên c ránh d n tình tr ng ph thu c nhi u vào m t nhà cung c không b ph thu c vào h th i bu i kinh t - i v i t ch c tín d ng, ngân hàng Doanh nghi p ho ng kinh doanh không th thi u m i quan h v i t ch c tín d ng, ngân hàng Khi doanh nghi p t h c thu n l c uy tín v i t ch c s giúp c h tr mua t hàng toán b ng chuy n kho n s nhanh chóng thu n ti Bên c ch c có th y giúp v c d y c m t doanh nghi p B i l , th i bu i kinh t n nay, doanh nghi p c n r t nhi u v ho ng kinh doanh, ngu n v n t có doanh nghi p c n nh ng kho n vay t ngân hàng, kho n l i ích t phi u, trái phi n này, th t ct t nd c th 68 vi ng v c nhanh chóng m i quan h t p v i t ch c tín d ng s giúp doanh nghi p gi i quy t v 3.2.4 ng phát tri n c a công ty TNHH xây d i du l ch Minh Lan D a vào tình hình tài s n, ngu n v n; tình hình k t qu kinh doanh ch tiêu kinh t , công ty c n có nh nh ng phát tri l toán nhanh, gi ng hàng t hàng t n kho chi m giá tr ng h p ng v n ch m luân chuy n hàng t n kho gi m chi phí ng hàng t n kho giúp c c r i ro toán - i v i kho n ph i thu công ty c n có sách x lý linh ho thu hút khách hàng - n gi m t tr ng n ng n h ng v v n c a - Công ty nên khai thác th ng bán l y ti nhu n c a - Công ty c u ngu n v l i u th n m b t k p th i tình hình th ng tiêu th , so sánh v giá c hàng hóa công ty i giá c i th c u h p lý, cho t l giá v n hàng bán gi n m c th p nh ng th t m c cao nh t có th c - Áp d ng hình th c khuy i v i khách hàng mua s ng l n - Th c hi n t t d ch v h nt i v i khách hàng truy n th ng nh m c ng c m i quan h lâu b n v i khách hàng - Th c hi n sách giá linh ho iv it m i có ti - Xây d md t o ng t i v i khách hàng u us n ph m, có kh n t t cho khách hàng, có kh u th ng 3.2.5 M t s ki n ngh v c Trong ngành kinh d m công ty n m s nh ng doanh nghi p phát tri n m nh m c a ngành th phát tri a nh ng sách c giúp h tr t l i d u n to l n cho s phát tri n doanh nghi p ngày m t t ph n to l n u ki n cho công ty phát tri n 69 Thang Long University Library Trong b i c nh n n kinh t p nhi ph i nh p n xu t c a Doanh nghi p g nh nd nc cc c n hóa th hành chính, c i cách l l i làm vi c, phân công nhi m v công khai th t c hi i ti u qu , gây m t th i gian Ti p t c c i thi i m i, t ch c l i, c ph c Bên c i m i sách nh y nhanh ti s p x p, c, t ng công ty l n, ngân hàng n bám sát trình tri n khai cam k t qu c t v thu , h i quan, d ch v v Ngoài ra, hi l i v i doanh nghi p vi c lãi su t bi n doanh nghi p kinh doanh tình th r t b p bênh B i l n thi u h t n cho doanh nghi p ph i ti t cao ho c bi ng l n s n doanh nghi p thua l , kho n n b n l m phát n doanh nghi p g p tình tr ng b t n tròn vi c n m gi ti n kho n n tr nên thi u h nh ng tài kho n có tình kho ng ti n m a, vi c trì n m t không th thi u Doanh nghi p c n nh ng sách h p lý t m ch l m phát s th p, áp d ng m c tr n lãi su i v i doanh nghi p m t cách phù h p nh t t s nh ng ki n ngh nh m giúp cho ho ng kinh doanh hi u qu s d ng v c c nh ng hi u qu th c s , công ty c n có s k t h p m ng b gi i pháp s quy t tâm c a toàn công ty 70