B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH CH V T NG H P THÀNH NAM SINH VIÊN TH C HI N : NGUY N TH ÁNH MÃ SINH VIÊN : A19860 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 NGÂN HÀNG B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH CH V T NG H P THÀNH NAM G ng d n Th H Sinh viên th c hi n : Nguy n Th Ánh Mã sinh viên : A19860 Chuyên ngành : Tài HÀ N I 2014 Thang Long University Library L IC c tiên, em xin chân thành c ng d n n tình ch b ng d n em su t th i gian nghiên c u th c hi n khóa lu n Bênh c s c n th n thông qua khóa lu n này, g i l ng d y t ih i c ti p truy t cho em ki n th c v kinh t t nh ng môn h n nh t, giúp em có c m t n n t ng v chuyên ngành h nt có th hoàn thành tài nghiên c u Cu i cùng, em xin c , cô phòng tài c a Công ty c ph ch v t ng h p s li u, thông tin t khóa lu n Em xin chân thành c k toán u ki ng d n em su t th i gian làm L n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Nguy n Th Ánh Thang Long University Library M CL C L IM U NH NG V LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Khái quát v ho ng tài c a doanh nghi p 1.2 Phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m s c n thi t phân tích tài doanh nghi p 1.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghi p 1.2.3 Thông tin s d ng phân tích tài doanh nghi p 1.2.4 p 1.2.5 N i dung phân tích tài doanh nghi p .7 1.3 Nhân t n tình hình tài doanh nghi p 18 1.3.1 Nhóm nhân t ch quan 18 1.3.2 Nhóm nhân t khách quan 20 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY C PH D CH V T NG H P THÀNH NAM .21 2.1 Gi i thi u v công ty c ph ch v t ng h p Thành Nam 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 21 2.1.2 c u t ch c 21 2.1.3 Khái quát v ho ng kinh doanh c a công ty c ph d ch v t ng h p Thành Nam 22 2.2 Phân tích tài công ty c ph ch v t ng h p Thành Nam 24 2.2.1 Phân tích tình hình tài s n ngu n v n 24 2.2.2 Phân tích k t qu ho 2.2.3 Phân tích nhóm t s tài 44 ng kinh doanh 35 2.3 ph u ch v t ng h p Thành Nam 50 2.3.1 m m nh 50 2.3.2 m y u nguyên nhân .51 GI I PHÁP C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH CH V T NG H P THÀNH NAM 54 3.1 ng phát tri n công ty c ph ch v t ng h p Thành Nam 54 3.2 Gi i pháp c i thi n tình hình tài công ty c ph ch v t ng h p Thành Nam 54 3.2.1 u ch nh sách bán hàng 54 3.2.2 ng ki m soát, qu n lý chi phí 58 3.2.3 3.2.4 3.3 u ch B Ki n ngh v ng s d ng v n 60 c a cán b công nhân viên c a công ty 62 c 62 Thang Long University Library DANH M C VI T T T BH : Bán hàng BC : Báo cáo BCTC : Báo cáo tài CCDV : Cung c p d ch v i k toán CP : C ph n CPBH : Chi phí bán hàng CPLV : Chi phí lãi vay CPQLDN : Chi phí qu n lí doanh nghi p CSH : Ch s h u DH : Dài h n DT : Doanh thu DTT : Doanh thu thu n c l p tài ng GVHB : Giá v n hàng bán : Ho : Ho ng kinh doanh : Ho ng tài HQSD : Hi u qu s d ng HTK : Hàng t n kho LCTT n ti n t LN : L i nhu n LNKT : L i nhu n k toán LNT : L i nhu n thu n LNST : L i nhu n sau thu NDH : N dài h n NH : Ng n h n NNH : N ng n h n NPT : N ph i tr NV : Ngu n v n PTKH : Ph i thu khách hàng PTNB : Ph i tr SXKD : S n xu t kinh doanh :T i bán luân chuy n TNDN : Thu nh p doanh nghi p TG : Th i gian TS : Tài s n TSC : Tài s n chung : Tài s n c nh TSDH : Tài s n dài h n TSNH : Tài s n ng n h n TTCNB : Tr XD : Xây d ng i bán Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI TH 1.1 Quy trình phân tích tài doanh nghi p u t ch c c a Công ty 21 th ng v n theo th i gian 27 B ng 2.1 K t qu s n xu B .23 u tài s n c B ng v n 26 B ng 2.4 T B 24 ng v n c a công ty 27 u ngu n v n 28 B ng 2.6 Phân tích m i quan h gi a tài s n ngu n v n .29 B ng 2.7 Phân tích tình hình kho n ph i thu 31 B ng 2.8 Phân tích tình hình ph i thu c a khách hàng 32 B ng 2.9 Phân tích tình hình kho n ph i tr 33 B n ph i tr i bán 34 B ng 2.11 Các ch 35 B ng 2.12 Các ch a Công ty L18 35 B u qu s d ng TSNH 36 B a Công ty L18 37 B luân chuy n c a TSNH .37 B luân chuy n HTK 38 B 18 38 B u qu s d ng TSDH 39 B a Công ty L18 39 B u qu s d ng chi phí 41 B a Công ty L18 41 B bi ng c a ch tiêu BC KQKD 42 B .44 B a Công ty L18 45 B ng 2.25 Phân tích kh thông qua báo cáo LCTT 46 B ng 2.26 T tr ng dòng ti n thu, chi 47 B c l p tài 48 B a ngành XD 48 B i c a công ty 49 B ng 3.1 Lãi su t chi t kh B ng 3.2 M c th i h n d ki n .55 ng d ki n cho t công tác thu h i n 56 B ng 3.3 D ki n s n s thu h i .56 B ng 3.4 S ti n chi t kh u d ki n .56 B ng 3.5 S ti ng d ki n 58 B ng 3.6 Các chi phí d ki n th c hi n gi i pháp 58 Thang Long University Library 3.2.4 B c a cán b công nhân viên c a công ty i v i cán b qu n lý c n t ch c l trung tâm t o d y ngh môn nghi p v T o t i công ty ho c g c, theo h c l ob u hành công ty n ng chuyên Bên c n ph i tr b t o nên s c b t m i cho công ty, v i lòng nhi t tình, ni n th c c a tu i tr t o nên m ng l c m y công ty phát tri n nhanh m nh a Áp d i v i nh ng cán b công nhân viên có nh ng sáng ki n hay cho vi c tiêu th s n ph m Th c hi ng theo doanh s bán hàng s góp ph y trình tiêu th di n m nh, t 3.3 - Ki n ngh v c V n lãi su t: Cho phép doanh nghi p giúp doanh nghi p ti p c th i gi m b t th t ngu n v n vay o n thay cho mua bán n Có sách c ngu n v n, ph i kh ng ch tr n lãi su t cho vay c a ik c n m u áp d ng lãi su ng u ki n b Cho phép ch giúp doanh nghi p ti p c ng v n gi i phóng m t b ng, tri n khai th c hi ng v c c a khách hàng t h t iv s h n án bán: không b h n ch t l 20% không ph i qua sàn, không ph i báo cáo s xây d Cho phép chuy ng h ng mua bán nhà nh, c t c hành vi c chuy c n ng, c p gi y ch ng nh n quy n t Lãi su t cho vay c n ti p t c gi m v 8su t l i nhu n v n ch s h u ROE doanh nghi p xây d ng, b ng s n r t th p - Chính sách thu , phí: Chính ph xem xét ban hành sách lo i ph i nh, lâu dài C th , nên mi n, gi m thu giá tr cho m t s ngành c giúp doanh nghi p gi m giá bán, gi i quy t hàng t n kho, thu h i v n tái s n xu t; t i thu , phí ph i thu c a doanh nghi p, u hàng hóa h tr cho doanh nghi p 62 - Ki n ngh ti p t c th c hi n hi u qu Ngh quy t 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 c a Chính ph c h t gi i ngân gói tín d ng: Ki n ngh tri n khai nhanh gói tín d d án nhà i thu nh p th ng d ; Ki n ngh cho nh c b ng i 15 tri c ti p c n ngu n v y nhanh ti th c hi n d án, s m có s n ph m cung ng cho th ng góp ph n gi i quy t hàng t n kho y ngu n c u th Nghiên c u s m mô hình qu ti t ki m cho vay nhà m: i thu nh p trung bình, khá; ti t ki m trung h n, cho vay trung dài h n; có sách lãi su t i su t th i v i mua nhà - Vi t ki cs h c mua s h u nhà h ng sang (cao c p) phù h p thông l qu c t i c mua nhà h ng sang t i Vi t Nam theo khu v c cho phép th c hi n xu t kh u t i ch , t c làm không c nh tranh v i thu nh p th c v nhà sang hi n góp ph n gi i quy t hàng t n kho phân khúc nhà h ng - Ki n ngh y ban Nhân dân Thành ph ch o gi i quy t nhu c u c a doanh nghi p xin chuy i d án nhà i sang nhà xã h i, d ch v c ul l quy mô v a nh u l i s n ph m phù h p nhu c u th ng gi i quy t hàng t n kho 63 Thang Long University Library K T LU N Phân tích tài m tài t ng h p, v i ph i nhìn nh n t t ng th n chi ti t c a t ng v m i có th t ng h c thông tin th c th c tr ng tài c a doanh nghi p k phân tích C th phân tích tài bi t m m m y u v m t tài chính; tìm hi u nguyên nhân d m y u v m t tài T nh c i thi n tình hình tài c a công ty xu t bi n pháp Trong khóa lu u nh ng v lý lu n v phân tích tài doanh nghi p ho ng tài c a doanh nghi p; Khái ni m s c n thi t c a phân tích tài doanh nghi p, quy trình, thông tin s d i dung phân tích tài doanh nghi p; Nhân t n tình hình tài doanh nghi p, t khoa h phân tích tình hình tài c a Công ty c ph n ch v t ng h p Thành Nam theo n i dung phân tích: Phân tích tình hình tài s n ngu n v n, phân tích k t qu ho ng kinh doanh phân tích nhóm t s tài T Công ty Thành Nam có nh m m nh, m y u v i nguyên nhân c a my i ph Nam Vi c th c hi n khóa lu c i thi n tình hình tài c a Công ty Thành ng c trau d i thêm ki n th c chuyên môn v lý thuy ng d ng th c t th i gian nghiên c u có h n nên khóa lu n c a em nhi u thi u xót Em r t mong nh c nh ng ý ki thi M tl nn a th cg il ic phòng tài k toán Công ty c ph n ng d n nhi khóa lu n c c hoàn t i cô chú, anh ch ch v t ng h p Thành Nam thi n cách phân tích Em xin chân thành c Sinh viên Nguy n Th Ánh TÀI LI U THAM KH O ThS Nguy n T n Bình, Phân tích ho t ng doanh nghi p (2001) i h c Qu c gia TP.HCM PGS.TS Nguy kh o v báo cáo tài l p, ki m tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài c, PGS.TS Nguy n Tr nghi p, NXB H c vi n tài p i h c kinh t qu c dân PGS.TS Nguy (Tái b n l n th ch báo cáo tài i h c kinh t qu c dân ng (Ch biên), Phân tích tài doanh nghi h c Qu c gia TP.HCM Nguy n H i S n, Qu n tr tài doanh nghi PGS.TS Tr n Ng c Th ng kê Báo cáo tài c a công ty c ph i ng i (2005), NXB p Hi ng s 18 L18, www.cophieu68.vn 10 Báo cáo tài theo nhóm ngành, www.cophieu68.vn 11 lý lu n v phân tích báo cáo tài chính, www.123.doc.vn 12 lý lu n c a vi c phân tích ho nghi p, www.luanvan.net 13 Phân tích tình hình tài c a Công ty c ph www.slideshare.net, http://www.slideshare.net 14 www.Cafef.vn 15 www.tapchitaichinh.vn 16 www.stockbiz.vn ng tài c a doanh p lát cao c p Vinaconex, Thang Long University Library PH L C B i k toán c a Công ty c ph ch v t ng h p Thành Nam B ng báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty c ph ch v t ng h p B ng b Thành ch v t ng h p n ti n t c a Công ty c ph B ik tính: Ti STT (1) A I (2) A- (100=110+120+130+140+150) (110=111+112) Mã (3) (4) 100 110 111 (5) ng Vi t Nam (6) 34,419,311,600 6,418,358,694 26,167,763,664 12,620,592,569 V.01 6,418,358,694 8,723,991,709 V.02 0 112 II 120 121 129 0 130 5,517,982,402 213,278,000 131 3,098,636,422 213,278,000 132 2,419,345,980 133 0 134 0 135 0 139 0 IV 140 20,683,020,384 13,157,893,095 141 20,683,020,384 13,157,893,095 V 149 150 151 1,799,950,120 0 176,000,000 0 0 III (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 154 V.03 V.04 152 3,896,600,860 V.05 158 B I I- (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 1,799,950,120 176,000,000 200 B- 12,371,871,890 2,284,371,890 210 0 211 0 212 0 213 V.06 0 218 V.07 0 II 219 (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 0 220 8,771,871,890 2,034,371,890 Thang Long University Library 8,771,871,890 2,034,371,890 - - Nguyên giá (221 = 222 + 223) 222 10,050,000,000 2,400,000,000 - - 223 (1,278,128,110) (365,628,110) 0 (224 = 225 + 226) 221 224 V.08 V.09 - - Nguyên giá 225 0 - - 226 0 0 - - Nguyên giá (227 = 228 + 229) 227 228 V.10 0 - - 229 0 230 V.11 0 III 240 V.12 0 0 - - Nguyên giá - 241 - 242 0 250 0 251 0 252 0 258 0 259 0 260 3,600,000,000 250,000,000 0 IV V (250 = 251 + 252 + 258 + 259) (260 = 261 + 262 + 268) V.13 261 V.14 262 V.21 0 268 270 3,600,000,000 46,791,183,490 250,000,000 28,452,135,554 300 21,348,835,412 6,892,740,234 310 15,348,835,412 3,292,740,234 A I A(310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 311 5,200,000,000 2,200,000,000 312 V.15 3,587,635,412 1,092,740,234 313 3,000,000,000 314 328,600,000 315 232,600,000 316 V.17 0 317 318 319 V.18 0 3,000,000,000 0 V.16 10 320 0 11 II 323 330 331 6,000,000,000 0 3,600,000,000 V.19 0 (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 332 333 0 334 V.20 6,000,000,000 3,600,000,000 335 V.21 0 336 0 337 0 338 0 B I 339 400 410 411 25,442,348,078 25,442,348,078 16,000,000,000 21,559,395,320 21,559,395,320 16,000,000,000 B(410 = 411 + 412 + + 421 + 422) V.22 412 0 413 0 414 0 415 0 416 0 417 0 418 0 419 0 10 11 12 II 420 421 422 430 432 433 9,442,348,078 0 0 5,559,395,320 0 0 46,791,183,490 28,452,135,554 0 0 0 0.00 0 0.00 440 V.23 TOÁN Thang Long University Library B ik tính: Ti STT Mã (1) A ng Vi t Nam (2) A- (3) (4) I 110 111 120 34,419,311,600 7,523,666,400 6,418,358,694 V.01 7,523,666,400 6,418,358,694 V.02 0 0 112 II (6) 37,005,599,536 100 (5) 121 129 0 III 130 8,617,982,402 5,517,982,402 131 4,898,636,422 3,098,636,422 132 3,719,345,980 2,419,345,980 133 134 135 0 0 0 139 0 IV 140 18,683,020,384 20,683,020,384 141 18,683,020,384 20,683,020,384 149 0 V 150 2,180,930,350 1,799,950,120 151 0 152 0 154 0 B B- 158 200 2,180,930,350 15,871,871,890 1,799,950,120 12,371,871,890 I I- 210 0 211 0 212 0 213 V.06 0 218 V.07 0 II 219 220 12,271,871,890 8,771,871,890 212 + 213 + 218 + 219) V.03 V.04 V.05 221 V.08 12,271,871,890 8,771,871,890 - - Nguyên giá 222 14,050,000,000 10,050,000,000 - - 223 (1,778,128,110) (1,278,128,110) 0 224 V.09 - - Nguyên giá 225 0 - - Nguyên giá - 226 227 228 229 0 0 0 0 - Nguyên giá 230 240 241 0 0 0 III - V.11 V.12 242 0 IV 250 0 251 0 252 0 258 0 259 0 V 260 3,600,000,000 3,600,000,000 261 V.14 0 262 V.21 0 268 270 3,600,000,000 52,877,471,426 3,600,000,000 46,791,183,490 300 24,858,844,257 21,348,835,412 18,858,844,257 15,348,835,412 7,000,000,000 5,200,000,000 3,301,028,013 3,587,635,412 3,980,000,000 3,000,000,000 436,616,244 328,600,000 250,470,000 232,600,000 A - V.10 A- V.13 I 310 311 312 313 314 315 316 0 317 0 10 318 319 320 3,890,730,000 0 3,000,000,000 V.15 V.16 V.17 V.18 Thang Long University Library 11 323 0 II 330 6,000,000,000 6,000,000,000 331 332 333 0 V.19 0 0 334 V.20 6,000,000,000 6,000,000,000 335 V.21 0 336 0 337 0 338 0 B 339 B- 0 400 28,018,627,169 25,442,348,078 28,018,627,169 25,442,348,078 I 410 V.22 411 16,000,000,000 16,000,000,000 412 0 413 0 414 0 415 0 416 0 417 0 418 0 419 0 10 420 12,018,627,169 9,442,348,078 11 421 0 12 422 0 II 430 0 432 433 440 0 52,877,471,426 0 46,791,183,490 0 0 0 0.00 0 0.00 V.23 B ng báo cáo k t qu tính: Ti Stt Mã (1) (2) (3) ng Vi t Nam minh (4) (6) 01 74,804,651,522 53,540,635,008 02 0 10 74,804,651,522 53,540,635,008 59,843,721,218 45,064,598,596 14,960,930,304 8,476,036,412 (10 = 01 - 02) bán 11 - 11) 13 14 (50 = 30 + 40) 1,244,000,000 144,000,000 1,244,000,000 144,000,000 3,607,703,361 926,311,657 4,956,056,600 96,838,397 30 5,153,170,343 7,296,706,358 386,500,000 32 - 32) VI.28 31 Chi phí khác 12,180,000 25 (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 24 Chi phí bán hàng VI.26 23 11 12 20 22 Chi phí tài 10 VI.27 21 VI.25 (5) 362,400,000 40 24,100,000 50 5,177,270,343 7,296,706,358 15 51 VI.30 1,294,317,586 1,737,311,038 16 52 VI.30 0 60 3,882,952,758 5,559,395,320 70 0 17 18 (60 = 50 - 51 - 52) Thang Long University Library B ng báo cáo k t qu tính: Ti Stt Mã 01 - 02) - 11) 0 10 67,104,651,522 74,804,651,522 54,321,582,430 59,843,721,218 12,783,069,092 14,960,930,304 VI.27 20 13 (50 = 30 + 40) 1,952,136,800 1,244,000,000 2,316,758,376 3,607,703,361 5,097,271,928 4,956,056,600 30 3,416,901,988 5,153,170,343 276,800,000 386,500,000 32 - 32) 1,244,000,000 31 Chi phí khác 1,952,136,800 25 (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) VI.28 24 Chi phí bán hàng VI.26 23 11 14 74,804,651,522 22 12 VI.25 21 Chi phí tài - 10 67,104,651,522 11 minh 02 ng Vi t Nam 258,663,200 362,400,000 40 18,136,800 24,100,000 50 3,435,038,788 5,177,270,343 15 51 VI.30 858,759,697 1,294,317,586 16 52 VI.30 0 60 2,576,279,091 3,882,952,758 70 0 17 18 (60 = 50 - 51 - 52) B n ti n t tính: Ti STT (1) ng Vi t Nam Mã (2) (3) (4) (5) (6) I 01 81,399,758,252 59,238,450,290 02 (60,492,670,345) (37,890,238,600) 03 (12,617,423,928) (11,200,563,100) 04 (1,244,000,000) (144,000,000) 05 (1,294,317,586) (1,824,176,590) 06 0 07 (6,228,479,408) (5,200,348,067) 20 (477,133,015) 2,979,123,933 21 (7,415,000,000) (1,334,000,000) 22 0 23 0 24 0 25 0 26 0 II 27 386,500,000 12,180,000 30 (7,028,500,000) (1,321,820,000) III 31 32 0 0 33 5,200,000,000 2,200,000,000 34 0 35 0 36 0 40 5,200,000,000 2,200,000,000 50 (2,305,633,015) 3,857,303,933 60 8,723,991,709 4,866,687,776 61 0 6,418,358,694 8,723,991,709 50+60+61) 70 VII.34 Thang Long University Library B n ti n t tính: Ti STT (1) (2) Mã (3) minh (4) ng Vi t Nam (5) (6) I 01 70,299,758,252 81,399,758,252 02 (44,596,350,345) (60,492,670,345) 03 (14,955,940,380) (12,617,423,928) 04 (1,952,136,800) (1,244,000,000) 05 (858,759,697) (1,294,317,586) 06 0 07 (4,916,263,324) (6,228,479,408) 20 3,020,307,706 (477,133,015) II 21 (3,715,000,000) (7,415,000,000) 22 0 23 0 24 0 25 0 26 0 27 386,500,000 30 (3,715,000,000) (7,028,500,000) III 31 0 32 0 33 1,800,000,000 5,200,000,000 34 0 35 0 36 0 40 50 1,800,000,000 1,105,307,706 5,200,000,000 (2,305,633,015) 60 6,418,358,694 8,723,991,709 61 0 7,523,666,400 6,418,358,694 50+60+61) 70 VII.34