B GIÁO D O IH -o0o KHOÁ LU N T T NGHI P TÀI : NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY C PH N PHÁT TRI N THIÊN N SINH VIÊN TH C HI N MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGHÀNH HÀ N I : NGUY N TH Y TIÊN : A19084 : TÀI CHÍNH 2014 B GIÁO D O IH -o0o KHOÁ LU N T T NGHI P TÀI : NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY C PH PHÁT TRI N THIÊN N Gi ng d n Sinh viên th c hi n Mã sinh viên Chuyên nghành HÀ N I : H ng : Nguy n Th y Tiên : A19084 : Tài 2014 Thang Long University Library L IC V i tình c m chân thành, em xin bày t lòng bi iH phát tri n Thiên i th Công ty C ph n ng n em hoàn thành khoá lu n t t nghi p Em y cô giáo gi ng d y tru t cho em r t nhi u ki n th c b th c hi n khoá lu c hành trang v ng ch c cho s nghi g lai Do gi i h n ki n th c kh n c a b n thân nhi u thi u sót h n ch , kính mong s ch d c hoàn thi a th khoá lu n c a em Hà N i, ngày 28 tháng 10 Sinh viên Nguy n Th y Tiên L Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Nguy n Th y Tiên Thang Long University Library M CL C LÝ LU N CHUNG V HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N TRONG DOANH NGHI P .1 1.1 T ng quan v tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài s n ng n h n c a doanh nghi p 1.1.2 Phân lo i tài s n ng n h n doanh nghi p m c a tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.4 Vai trò c a tài s n ng n h n doanh nghi p 1.2 N i dung qu n lý tài s n ng n h n doanh nghi p .4 1.2.1 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n 1.2.2 Qu n lý v n b ng ti n 1.2.3 Qu n lý kho n ph i thu .10 1.2.4 Qu n lý hàng t n kho 14 1.3 Hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 15 1.3.1 Khái ni m hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p .15 1.3.2 Các ch tiêu t ng h p tình hình kinh doanh chung 16 1.3.3 Các ch hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p .20 1.4 Các nhân t n hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 24 1.4.1 Nhân t ch quan .24 1.4.2 Nhân t khách quan 25 C TR NG HI U QU NG N H N T I CÔNG TY C PH 2.1 T ng quan v Công ty C ph QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N N THIÊN N 28 n Thiên n 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty C ph n Thiên n 28 2.1.2 B máy qu n lý c a Công ty C ph n Thiên n 28 m ngành ngh kinh doanh 30 ng .31 2.2 Th c tr ng ho ng kinh doanh c a Công ty C ph n Thiên n giai n 2011 2013 31 2.2.1 Tình hình ho ng kinh doanh c a Công ty C ph n Thiên n 2011 2013 31 2.2.2 Tình hình tài s n ngu n v n c a Công ty C ph n Thiên n 2011 2013 .35 2.2.3 Các ch ng h p tình hình kinh doanh chung 40 2.3 Th c tr ng qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph phát tri n Thiên n .45 2.3.1 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Thiên n 45 u tài s n ng n h n t i Công ty C ph n 2.3.3 Các ch n Thiên n 46 u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n n Thiên n 51 u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n n 2011 2013 60 tri n Thiên 2.4.1 K t qu c 60 2.4.2 H n ch nguyên nhân 61 63 ng phát tri n c a Công ty C ph n Thiên n 63 3.1.1 M c tiêu phát tri n .63 3.1.2 Chi c phát tri n trung dài h n c a Công ty 63 3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Thiên n .64 3.2.1 Nâng cao hi u qu qu n lý s d ng ti n kho n 65 3.2.2 Nâng cao hi u qu qu n lý s d ng kho n ph i thu ng n h n 66 3.2.3 Nâng cao hi u qu qu n lý s d ng hàng t n kho 70 3.2.4 Gi i pháp khác 72 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t BHXH BHYT DN GVHB GTGT SXKD TSDN TSNH TNDN B o hi m xã h i B o hi m y t i k toán Doanh nghi p ih ng c Giá tr H ng qu n tr S n xu t kinh doanh Tài s n c nh Tài s n dài h n Tài s n ng n h n B ng 2.1 Báo cáo k t qu n 2011 2013 32 B ng 2.2 B i k toán tài s n c a Công ty Thiên n n 2011 2013 .36 B ng 2.3 B i k toán ngu n v n c a Công ty Thiên n n 2011 2013 .37 B ng 2.4 Ch tiêu kh 40 B ng 2.5 Ch tiêu kh qu n lý ngu n v n .43 B ng 2.6 Ch tiêu kh sinh l i 44 B ng 2.7 u tài s n ng n h n .47 B ng 2.8 Áp d ng mô hình Z - score cho Công ty CP Phú Tài 50 B ng 2.9 Phân tích hi u qu s d ng tài s n ng n h n 52 B ng 2.10 Th i gian m t vòng quay TSNH .53 B ng 2.11 ng c a ROS hi u su t s d ng TSNH lên ROCA 55 B ng 2.12 M c ti t ki m (lãng phí) tài s n ng n h n t i Công ty Thiên n 56 B ng 3.1 Danh sách nhóm r i ro 68 B m tín d ng .69 B m tín d ng c a Công ty C ph i tác chi n c c a Công ty C ph n Thiên n) 69 B ng 3.4 B ng phân lo i t n kho công ty .71 B ng 3.5 K ho ch qu n lý hàng t n kho 72 Bi 2.1 Hi u su t s d ng t ng tài s n 42 Bi u TSNH c n 2011 2013 .47 Bi 2.3 T luân chuy n hàng t n kho 57 Bi 2.4 T luân chuy n kho n ph i thu .58 Bi 2.5 Th i gian quay vòng ti n trung bình 59 Bi 3.1 Mô hình ABC 71 t ch c Công ty C ph n Thiên n 29 Thang Long University Library L IM U Lý ch tài Doanh nghi p b t c ngành ngh s n xu n qu n lý ngu n l c doanh nghi p ch t ch Trong su t trình kinh doanh tài s n ngu n l c chi m m t ph n c c k quan tr phát tri n c a doanh nghi p Tài s n ng n h n c a doanh nghi p nh ng kho n m c có kh chuy i d dàng m t xích quan tr ng trình t o doanh thu Tuy y u t t n t i ng n h u có phát sinh tr c tr c s nh n trình ho ng c a công ty Chính v y, làm th m ng mà doanh nghi l i nhu th qu n lý hi u qu t t tài s n ng n h n? Làm th n ng n h n cho nhi ng doanh thu mà doanh nghi g ng gi i quy t Nh n c t m quan tr ng c a v n Thiên n m c th c t p t i Công ty C ph n ng, có quy mô l n có chi c phát tri n v ng ch tài: Nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Thiên c l a ch n nghiên c u ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u: Hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n Ph m vi nghiên c u: Hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Thiên n 2011 2013 u u ch y u khóa lu sánh, t ng h p d a s li u thu th c tình hình th c t t i công ty K t c u khóa lu n Khóa lu n t t nghi p bao g lý lu n v qu n lý s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p c tr ng hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Thiên n i pháp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Thiên n LÝ LU N CHUNG V HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N TRONG DOANH NGHI P 1.1 1.1.1 -BTC ngày 31 tháng 12 (hay v n kinh doanh), tài s n c a doanh nghi m luân chuy n c a t ng tài s n c chia làm lo i: Tài s n ng n h n tài s n dài h n Tài s n ng n h n ti n, kho n tài s n khác có th chuy i thành ti n, ho c có th bán hay s d ng vòng m c m t chu k ti n, kho ng c a doanh nghi p Tài s n ng n h n ph n ánh t ng giá tr n tài s n ng n h n khác n th m báo cáo c l i v i tài s n ng n h n tài s n dài h n Lo i tài s n ph n ánh giá tr lo i tài s c ph n ánh ch tiêu tài s n ng n h n Tài s n dài h n ph n ánh t ng giá tr kho n ph i thu dài h n, tài s n c tài s n dài h n th nh, b ng s m báo cáo, bao g m: Các kho n ph i thu dài h n, tài s n c nh, b ng s kho n tài dài h n tài s n dài h n khác y, khác v i tài s n dài h n, tài s n ng n h n c a doanh nghi p nh ng kho n m c có kh i d dàng m t xích quan tr ng trình t o doanh thu Tuy y u t t n t i ng n h u có phát sinh tr c tr c s n trình ho ng c a công ty : ho Thang Long University Library - - - -D 62 3.1.1 d 3.1.2 làm hài lòng khách hàng - : công nhân viên doanh cao d 63 Thang Long University Library : : nhân công nhân viên : toàn Công ty 11 64 3, nâng cao 3.2.1 cao có Ti n m Chính v v m c bi t có vai trò quan tr ng toán t c th i c a công ty nh m t m c d tr ti n m t h p lý t m b o kh Bên c ng h p c p thi t v a tránh i c a vi c gi ti n m t c m c cân b ng v ng v n b ng ti n công ty có th s d ng bi nh nhu c u v n b ng ti n th i gian v n b ng ti n c c tài tr u ph i th c hi n t t công tác quan sát, nghiên c u v ch rõ quy lu t c a vi c thu chi - Ngoài ra, Công ty nên có nh ng bi n pháp rút ng n chu k v ng c a ti n m t nhi u t i nhu n, b ng cách gi m th i gian thu h i nh ng kho n n , kéo dài th i gian tr nh ng kho n ph i tr Tuy nhiên vi c kéo dài th i gian tr n có th làm doanh nghi p m y c n tìm th i gian chi m d ng v n m t cách h uy tín cho doanh nghi p v a rút ng n th i gian quay vòng ti n mà v n gi Công ty có th áp d ng mô hình qu n lý ti n m t c a Miller Orr: m d tr ti n m t t cách gi a gi i h n gi i h i c a d tr ti n m t N c nh kho ng ng ti n m t 65 Thang Long University Library nh ih i C b Vb D i : 0,4 470 D 0,00025 3 82,6 c nhanh ngành khai thác 66 , công ty có doanh thu Tuy nhiên, k i Tuy nhiên, t, gian ghi lý y lý n 67 Thang Long University Library h D a vào tiêu chí thu th p t ng h p l i h th ng thông tin v tín d ng c nh có c p tín d ng hay sách th c hi u này, Công ty nên s r i ro d p này, khách hàng c a Công ty có th Nhóm r i ro T l doanh thu không thu h c tính T l khách hàng thu c nhóm r i ro (%) 35 30 20 2,5 2,5 c chia thành >6 10 y, khách hàng thu c nhóm có th c m tín d ng mà không c n ph i xem xét nhi u, g ng v th c a khách hàng có th c xem xét l i m i t l n Các khách hàng thu c nhóm có th c cung c p tín d ng m t th i h n nh xét l i m n Và c nh v th c a khách hàng có th c xem n nhóm khách gi m ti u t n th t có th x y ra, có th Công ty s ph i yêu c u khách hàng nhóm toán ti n nh n hàng hóa, d ch v Yêu c u tín d ng khác i v i khách hàng nh ng nhóm r i ro khác hoàn toàn h p lý Tuy nhiên, ph i làm th vi c phân nhóm xác, không b nh m l n phân nhóm phân nhóm r i ro, doanh nghi p có th s d 68 m tín d ng 11 >47 40-47 32-39 24-31