B GIÁO D IH -o0o - O KHÓA LU N T T NGHI P tài: GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH SX VÀ KD VLXD AN PHÚC Gi ng d n : Th.S Ngô Th Quyên Sinh viên th c hi n : Nguy n Qu c Hùng Mã sinh viên : A17063 Chuyên ngành : Tài Ngân hàng HÀ N I 2014 L IC c tiên, em xin chân thành bày t lòng bi Khoa Qu n lý ih c v i toàn th Quý Th y Cô nh t lòng truy t nh ng ki n th c kinh nghi m quý báu cho em su t th i gian h c t p t i ng, c bi t s ng d n t n tình c a Th.S Ngô Th Quyên thành khóa lu n t t nghi p doanh v t li u An Phúc u ki o Công ty TNHH S n xu t Kinh c th c t p, nghiên c u t i Quý Công ty Em xin c , anh ch thu c phòng K toán i b ph n khác t i Công ty, dù công vi c b n r t tình cung c p cho em s li u gi ng m c gi a lý thuy t th c t v quy trình ho ng c a Công ty su t th i gian th c t l y s li u t i Công ty c kinh nghi m có h n nên khóa lu n c a em nhi u h n ch , em mong th vi t có th hoàn ch Hà N Sinh viên th c hi n Nguy n Qu c Hùng Thang Long University Library L n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Nguy n Qu c Hùng i c NH NG V H N VÀ HI U QU NGHI P 1.1 S M CL C LÝ LU N V TÀI S N NG N D NG TÀI S N NG N H N TRONG DOANH Tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m c a tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.2 Vai trò c a tài s n ng n h n .2 1.1.3 Phân lo i tài s n ng n h n 1.1.4 K t c u tài s n ng n h n nhân t n k t c u tài s n ng n h n 1.2 N i dung qu n lý TSNH doanh nghi p 1.2.1 Chính sách qu n lý TSNH 1.2.2 Qu n lý ti n m t 1.2.3 Qu n lý hàng t n kho .11 1.2.4 Qu n lý kho n ph i thu 14 1.3 Hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 16 1.3.1 Khái ni m hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 16 1.3.2 Các ch u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 17 1.3.3 Các nhân t n hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 23 1.4 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 25 TH C TR NG HI U QU S D NG TÀI S N NG N H N C A CÔNG TY TNHH S N XU T VÀ KINH DOANH V T LI U XÂY D NG AN PHÚC 27 2.1 Khái quát v Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh V t li u xây d ng An Phúc 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty TNHH SX Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 27 2.1.2 B máy qu n lý 28 Thang Long University Library 2.1.3 m ngành ngh kinh doanh 30 2.1.4 Tình hình s n xu t 2013 .30 2.2 kinh doanh c a doanh nghi n 2011 - Th c tr ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 38 2.2.1 u tài s n ng n h n 38 2.2.2 N i dung qu n lý tài s n ng n h n 40 2.2.3 Phân tích ch tiêu v tài 46 2.3 Nh n xét v hi u qu s d ng tài s n ng n h n tài Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 52 2.3.1 K t qu c .52 2.3.2 Nh ng t n t i nguyên nhân 53 M T S GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH S N XU T VÀ KINH DOANH V T LI U XÂY D NG AN PHÚC 55 3.1 Thu n l a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 55 3.1.1 Thu n l i trình ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty n hi n 55 3.1.2 55 3.2 ng phát tri n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 56 3.3 Gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 58 3.3.1 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng 59 3.3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng kho n ph i thu 60 3.3.3 Gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý chi phí 62 K T LU N 64 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t TSNH TSDH TNHH HTK NVL PTKH Tài s n ng n h n Tài s n dài h n Trách nhi m h u h n Hàng t n kho Nguyên v t li u Ph i thu khách hàng tính Vi ng Thang Long University Library DANH M C B NG BI U B ng 2.1 K t qu ho B ng 2.2 B ng s n xu n 2011 2013 i k toán so sánh gi B ng 2.3 Ch tiêu kh 32 -2013 34 i c a Công ty 37 B ng 2.4 Quy mô tài s n ng n h n c a Công ty 39 B ng 2.5 Qu n lý ngân qu c a Công ty .41 B ng 2.6 Quy mô kho n ph i thu 43 B ng 2.7 Nh ng khách hàng có tu i n cao 44 B ng 2.8 So sánh m c tín d ng cung c c cung c p c a Công ty An Phúc .44 B ng 2.9 Hàng t n kho c a Công ty 46 B ng 2.10 Các ch tiêu toán 46 B ng 2.11 Các ch u qu s d ng tài s n ng n h n 48 B ng 2.12 Các ch n lí v ng c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc .49 B ng 3.1 Th t c thu n i v i h ng h n 60 B ng 3.2 M c lãi su t ngân hàng .61 DANH M C BI Bi d u tài s n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây n 2011-2013 35 Bi d u ngu n v n Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây n 2011 - 2013 36 Bi 2.3 li u xây d u tái s n ng n h n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t n 2011-2013 39 Bi 2.4 li u xây d u qu n lý ngân qu c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t n 2011-2013 41 Bi 2.5 Các ch n lí v ng c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc .50 DANH M C HÌNH Hình 1.1 T tr ng phái c p ti n .6 Hình 1.2 T tr ng TSNH TSDH tr ng phái th n tr ng Hình 1.3 Mô hình Miller-Orr Hình 1.4 Các nhóm hàng t n kho theo phân lo i A-B-C 12 Hình 1.5 Bi ng hàng t n kho m t chu k , hàng t n kho bình quân .13 Hình 1.6 ng bi u di n m i quan h gi a chi phí t n tr t hàng t ng chi phí theo m c s ng t n kho 13 DANH M u t ch c c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 28 Thang Long University Library L IM U Trong n n kinh t ng có nhi u bi có th ng v ng th ng nhu c u ngày m c nh tranh c a công ty khác, Công ty ph i tr ng t i vi c nâng cao ch t ng s n ph doanh nghi p Vi i giá c phù h im y, doanh nghi p xây d qu n lý c a c sách qu n lý t t, s d ng tài s n ng n h n có hi u qu doanh nghi có l i nhu n cao, s n ph m m i có tính c nh tranh th ng Do v y, vi c s d ng tài s n ng n h n m t cách hi u qu v t mà nhà qu n lý quan tâm Th c t nhi h y, bên c nh nh ng doanh nghi t có không nh ng doanh nghi , phá s n M c dù h u h t v phá s n kinh doanh k t qu c a nhi u y u t ch không ph i ch vi c qu n tr tài s n ng n h n không t c t s b t l c c a m t s công ty vi c ho nh ki m soát ch t ch lo i tài s n ng n h n kho n n ng n h n h công ty h y ud n th t b i cu i c a Trong th i gian qua, Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng u c g ng vi c qu n lý s d ng tài s n ng n h n m t cách có hi u qu ng kê v n cho th y vi c s d ng tài s n ng n h n v n t n t i nhi p lý, d n hi u qu s d ng tài s n ng n h n v hi u qu c c a doanh nghi tm ct tc c l i nhu n cao nh c tình hình Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc ph c dù m c tiêu ng t t n nay, Công ty TNHH S n xu t kh c ph c tình tr ng y nhanh công tác ho ng nh m nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty th i gian t i Do t m quan tr ng c a v qua trình tìm hi u th c t t i Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d cs nhi t tình c ng d o công ty anh, ch cán b Công ty, tài: u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d cho khóa lu n c a K t c u c a khóa lu n g ng v lý lu d ng tài s n ng n h n doanh nghi p n v tài s n ng n h n hi u qu s c tr ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc u ki n v kh i gian có h n nên vi t không tránh kh i nh ng m khuy t Em r t mong nh Quyên c s ch b o c a cô giáo/Th.S Ngô Th Em xin chân thành c Thang Long University Library t ng tài s n ng n h n, nên Công ty d n có nh ng bi v c th c s t i thi thu h i n Tuy c H s 9,51 vòng l n Nguyên nhân n a giá v n hàng bán 175,3% a hàng t n kho 43,32%, th s a hàng t n kho 52,29% a giá v n hàng bán 32,34%, d nh s m so v N u so sánh v i h s 4,83 có th th y Công ty v c hàng kho làm cho s vòng quay c d tr hàng t n kh i m c t a Công ty, nh n th y Công ty ch u r t nhi u s c ép c a giá v n hàng bán nên m i ph ng hàng t tìm nh i tác cung c p nguyên v t li u m i gi ng hàng t ng s ng k ho ch c th ng s n ph m bán kh c ph c tình tr ng Th 37,85 ngày Có th nh n th y r ng sau nh ng c i thi n v hàng t lo s v giá c a nguyên v t li n vi c Công ty ph i d tr hàng t n kho nhi Chu k kinh doanh: 164,17 c th i gian thu n th m so v k kinh doanh c th gian thu n nhi im 104,48 ngày, c gi m c a th i nd a th 2013 chu k kinh doanh c a doanh nghi p gi m Nh n th ng sách nh làm gi m th i gian thu n , làm cho th i gian t lúc mua nguyên v t li di ti n hành s n xu Th i gian luân chuy n ti n: u chi ti n mua nguyên v t li c ti n c ông ty m t 39,17 ngày k t lúc b t c ti n hàng v c chu k kinh doanh th i gian tr n nên th i gian luân chuy n ti n gi 16,68 ngày, s 2012 th i gian tr n gi m nhi th th y r i s gi m c a chu k kinh doanh Có c vi c toán n c a nh m nâng cao uy tín i v i nhà cung c p, nhiên th i gian tr n gi m 33 ngày l gi m th i gian thu n ngày d n vi c th i gian luân chuy n ti n m 51 n ph i thu khách hàng c a Công ty v n chi m t tr ng l n tài s n ng n h ng nh ng bi n pháp sách c a c th i gian thu h i n Hàng t n kho c a Công ty c cc i thi không chi m nhi u ngu n v n c a Công ty S ngày c a chu k kinh doanh l ngày c a th i gian luân chuy n ti n, có th th c mua hàng tr ch m 2.3 Nh n xét v hi u qu s d ng tài s n ng n h n tài Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc 2.3.1 K t qu c Qua k t qu phân tích hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty THNN S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng ng nh sau: Kh i c a tài s n qua c ho ng kinh doanh c tài s n c ul ng t t hi u qu , l i nhu c s d ng có hi u qu nói Doanh thu c cho th có thêm nhi u b n hàng ti ud n cho doanh t qu mà Công ty c n trì phát huy vào nh ti p theo K luân chuy n tài s n ng n h n c a Công ty gi 114,28 ngày, làm cho Công ty ti t ki kho n m c khác, nh cm , ng v n nh Các h s toán c a Công ty có nh ng thành tích nh toán trung bình c a ngành s c bi t ch s nh so v i h s u kho, v i m c trung bình ngành t m c 15,88 vòng t Ch ng t r ng hàng t n kho c cv ng m c cao, vi c Công ty liên t c có nh t hàng l n, nh làm cho hàng t c xoay vòng liên t c d n th a nguyên v t li u ng n Cho th y Công ty tích c c làm cho vòng quay hàng t n kho c a v ng liên t c Ngoài vi n kho v i s ng l n vào cu 4.695 tri ng lo s bi i phó l i v i th ng v giá, cho th ng kinh nghi m nh t ng nguyên v t li u ngày 52 Thang Long University Library 2.3.2 Nh ng t n t i nguyên nhân 2.3.2.1 T n t i Bên c nh k t qu u qu s d ng tài s n ng n h c a công ty, bi u hi n m t sau: n t i nh ng h n ch nh ng v i ti nh c thù c a ngành xây d ng kéo dài nhi n ph i thu khách hàng c a Công ty chi m t tr ng cao tài s n ng n h n Công ty c n có nh ng sách nh m khuy n khích khách hàng toán s n Tình tr ng Công ty b chi m d ng v n s làm cho Công ty b thi u v n tá n xu t, d n không m r c quy ngu n v vi nh n nh ng d án l n khác Hi n t i Công ty v ng ti n d tr c m t quy trình qu n lí v n b ng ti n, c th c hi n n cho vi c qu n lí v n b ng ti n g p nhi u khó kh M c ti n m t c a Công ty m c th t kh toán t c th i c a Công ty vào tình tr ng Công ty kh chi tr c kho n phát sinh b nh t th i gian t i u Công ty c n kh c ph c s m Có th nh n th y r c thu L i nhu c doanh thu v i không cao, kho n chi phí c c thu i nhu n ng 437.747.302 l ng nh ng kho n chi phí c a ng, ch ng t Công n lý t c kho n chi phí b Công ty c n có nh ng bi n pháp c t gi có th i m c l i nhu h M c dù Công ty v n r t nhi u h n ch v kh n t n t i nh ng t n t i c c gi i quy n lý tài s n ng n u c a Công ty Qua nh ng phân tích cho th y, nh ng t n t i c nhi c gi i quy t N t n t i ti p t c nh t is ng r t l n ho ng s n xu t kinh doanh v lâu dài c a Công ty Do c m t Công ty c nh m kh c ph c nh ng t n t i ng gi i pháp h u hi u 2.3.2.2 Nguyên nhân Nh n th c c a t t, t o công ty v công tác qu n lý tài s n ng n h ch c qu n lý mang tính khoa h hi u qu s d ng c a tài s n ng n h n 53 t m Các nhà qu n lý c ngu n v n tài tr h p lý v quy m b o kh nh v vi c l a ch n u i v a ph i an toàn Chính sách qu n lý tài s nh rõ ràng vi c phân c p tài s qu n lý làm cho hi u qu s d ng c a tài s n không cao H th ng thông tin qu m b o y u t c p nh m b o tính h th ng xác Hi n phòng tài phòng k toán nh p làm m t, nghi p v u k toán th c hi n mà h l i chuyên môn sâu v c tài gây s t i công vi c gi m ch t ng công tác tài Có th n vi c s d ng không hi u qu lo i tài s ng c th nh tài ki c kho n ph i thu d kho n ph i thu chi m t tr ng r t l n t ng tài s n ng n h n n Tín d i m t sách quan tr ng giúp công ty có th giành th ng l i c nh tranh, vi c c p tín d is c nhi u khách c công ty quan tâm nhi i nhu p tín d i m t cách tràn lan d n n tình tr ng công ty b chi m d ng v n l n Hi n v n c a công ty ch y u v h n Xét m t khía c n vay dài h vay ng n h c n th n n u không s g p r i ro m c vay dài h n vay ng n n h n tr thành i v i công ty ph i h ch toán kinh doanh h t s c 54 Thang Long University Library M T S GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH S N XU T VÀ KINH DOANH V T LI U XÂY D NG AN PHÚC 3.1 Thu n l xây d ng An Phúc a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u 3.1.1 Thu n l i trình ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty n hi n Chính sách ngày c c quan tâm r t nhi d ng c u t o m i vô l n cho doanh nghi p, th i gian thi công ng n, thu h i v n nhanh c có sách kích c u b ng vi c cho doanh nghi p vay v i lãi su t th p, vi c ti p c n v i ngu n v n s d i cho doanh nghi p vay v r ng quy mô doanh nghi nh tranh th ng 3.1.2 mm th my i, thách tình hình c a doanh nghi p m m nh: Công ty có nh ng s n ph m ch ng cao d ch v làm hài lòng khách hàng, t c uy tín th i cao, nhi t huy t t n tâm công vi c Công ty có kh tình tr ng h t hàng, t ng nhu c u khách hàng t t, lâm vào c nh tranh l n so v i th m y u: c a Công ty v s d ng v ph i s d ng ngu n v n m t cách hi u qu Công ty ho c m r ng s n xu oc n nh tranh th u m i cho s n ph m d ch v c a t o s thu Công ty c n ph tìm ki m thêm khách hàng i: Trong b i c nh n n kinh t u hi 55 c ph c h i, ngu n v t nh c h doanh nghi p b t phá ngành c a mình, tr thành m t nh ng u v s n xu t kinh doanh v t li u xây d Thách th c: Bên c nh thu n l n hình cm t n t i không thách th c cho Công ty Vì Công ty doanh nghi p tr kinh nghi u ch u s c nh tranh r t m nh t i th c nh tranh ngành yêu c u t phía khách hàng ngày cao v m t ch t ng m u mã, giá c cu c kh ng ho ng kinh t mang tính ch t toàn c u ng không nh t i doanh nghi p Bu c doanh nghi p ph i luôn im ng nh ng khoa h c k thu t hi s n ph m c a Công ty hi Công ty C ph i nh t o thành i th c nh tranh tÝ a ch : S 79 Cù Chính Lan Thanh Xuân Hà N i Tel: 04 35666661 Fax: 04 35666662 Email: viety.cty@gmail.com Công Ty C Ph n Vi t M a ch : Phòng nhà B6 Xuân TT công ty xây d ng s TX B c Thanh Hà N i Tel: 04 62948370 Fax: 04 62822571 Email: betongvietmy@gmail.com 3.2 ng phát tri n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc Th gi ng toàn c k t v i thành m t th ng toàn c u, tham gia vào th ng toàn c u hoá i v i th gi i ngày g n t c qu c gia u có th ng Vi t Nam, s phát tri n m nh m c a n n kinh t v i t phát tri n nhanh Hàng lo quy t c a Chính ph , Quy n, sách t ch th c ng, Ngh nh c a Th n c a B , i v i nhi ác bi n pháp khuy n n 56 Thang Long University Library n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An c phát tri c kh M c tiêu dài h ng hoá ngành ngh c kinh doanh Bên c truy n th ng s n xu t v t li u xây d ng, t c thâm nh p nh ch c khác Tr thành công ty s n xu t v t li u xây d ng có uy tín t i Vi ng th nh ng s n ph m h u hi u nh t cho khách hàng ng qu c t mb ng M c tiêu ng n h n: Xây d ng th ng c T p trung cung c p s n ph m d ch v t t, kèm theo gi i pháp t ng th mb p theo C th , k ho ch 2014 2016 V sách phát tri n th ng: Công ty có b ph n truy n thông doanh nghi p mang hình nh m t doanh nghi p thân thi n, chuyên nghi p v i khách ng ph c v th i gian t i nh ng doanh nghi ng vào ch ng bê tông nh c s quan tâm c a công trình l n nh a bàn Hà N i nh ng khu công nghi p n a ph n giáp Hà N i nh ,h c gi i thi u qu ng bá v công ty t i tay khách hàng, làm khách hàng hi y r ng l a ch n m t nhà cung c y sáng su t c thù c n d án ch th c hi n m t l n nh t v y công ty cung c p cho ch ch ng bê tông t t nh mang l m i doanh nghi p xây d ng Công ty tham gia cu u th u r ng có giá tr l n, mang l i l i nhu n cao V sách phát tri n s n ph nâng cao ch u, hình nh ng tìm ki m nh ng h p ng s n ph m d ch v , n cho khách hàng v bê tông a hình xây d ng ph c t p sách khuy n khách hàng th y tho i mái nh t làm vi c, th ng nh c làm vi c tri M i m tr n c soát xét k m b o không nh ng sai sót k thu t mang n cho phía khách hàng s n ph m t t nh t c a Công ty Nh v y, uy tín c a Công ty Chính sách xúc ti m t th ng m , ti ph i có nh c kh ng nh t phía khách hàng c coi t l n v y Công ty c n ng bá cho s n ph m l 57 Công ty tham gia h i ngh , h i th o chuyên ngành C i bi u tham gia h i ngh l n c a Công ty chuyên v xây d ng nói chung ngành ngh s n xu m nói riêng toàn qu c Công ty TNHH S n xu t kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc thành viên c a hi p h i bê tông Vi t Nam (Hi p h i có ch c n ng ch ng phá giá v t li u xây d ng, bình n giá bê tông th ng ph m) B ph n truy n thông c a Công ty nhanh chóng ti p xúc v i doanh nghi p thu th p thông tin khách hàng, gi i thi u s n ph m c a Công ty, g i h ct Các b ph n nghi p v theo dõi tham gia cu u th u r i xúc ti n th c hi n qu u t i doanh nghi u ngành d án giá tr l n n viên: Công ty tr ng vào ngu n nhân l n quý giá nh t mang l i thành công cho Công ty Vi c xây d ng sách t phát tri n ngu n nhân l u Trong th i gian t th c hi n sách n d cao, kinh nghi m gi o nghi p v cho nhân viên s c cho Công ty, cung c p ch làm vi c t t nh t ch ng thích h i v i nhân viên, phòng ban có thành tích xu t s c, có ý ki t o thêm l i nhu n cho công ty Khuy m ng phát huy t c c a 3.3 Gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc xu Hi u qu s d ng tài s n ng n h n m t nh ng bi u hi n c cs n a chi phí b l i nhu n mang l i cho công ty Nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n m TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc ng t i c a Công ty Qua xem xét tình hình t ch ng s d ng v ng c a Công ty nh a qua cho th y: M c dù ho ng s n xu t kinh doanh g p nhi is oc a ng t s n l hoàn thành k ho Nhìn l ty: c nh tranh gi c toàn th cán b công t tâm ph u -2013 m thách v i Công ngành di n m t cách gay g t, giá c nguyên v t 58 Thang Long University Library li u có nhi u bi ng không nh t i trình kinh doanh, hi u qu u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty Ngày nhu c u, th hi u c a khách hàng v ch ng s n ph m d ch v ngày có th t n t i phát tri c m t cách v ng ch c, nh n bi ng nâng cao ch ng s n ph m, d ch v c i m i dây chuy n s n xu t, hi i hoá máy móc thi t b , xây d ng m i nhà c a, kho hàng Nh th có th nh s n xu ng nhu c u th ng Tuy nhiên bên c nh nh ng k t qu c, Công ty b c l m t s t n t i c n kh c ph c trình s n xu t kinh doanh, t ch c s d ng v n kinh doanh nói chung v góp ph a hi u qu s d ng v ng c a Công ty, qua tìm hi u th c t em xin m nh d xu t m t s bi n pháp sau: 3.3.1 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng Hi n t i công ty C ph n TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc ng ngân qu c n thi t d a vào kinh nghi m u h n ch vi c qu n lý ngân qu c a công ty c s d ng hi u qu c h t ph xu t kinh doanh c ho cho ngân qu c m c v n t i thi ng cho ho ng s n c di n liên t c Ban tài nên l p k nh nhu c u ch tiêu ngu n thu ti ho ch thu chi ti t cho t ng ng K ho ch thu chi chi ti ng ti n m s tham gia c a b ph M a vi c l p k ho ch thu chi nh xác cao nên có khách quan cao i kh , gi m n c a ti n cho ho ng s n xu t kinh doanh Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d ng An Phúc v i ng t n qu nh v i s bi ng ph c t p v giá nguyên v t li u nên có th áp dung mô hình qu n lý ti n m nh ng ti n c n thi ng cho nhu c u toán c a công ty d c k ho ch thi c tài s n ng n h nh s v n c b ng t ng v n ng n h p, Công ty c n xây nh s v n nl ct nv c m t, t n d ng t n n ng n h n ph i tr n h n toán, áp d ng hình th c tín d i Công ty không ph i tr thêm chi phí mà v n 59 có ngu n v phát tri n v n ch s h thu hút c nhi ng ngu n l c t bên Công ty mà v n s v nc n ng, lúc Công ty bu c ph ng v n bên t kho n cho vay ng n h n dài h chuy n d ch t vay ng n h n sang dài h n vay c u ch ng t r ng Công ty mu n gi m t i áp l c v toán ng n h thi t b nâng cao ch ng ho ng c l c kinh doanh, Công ty v n c n ph i s d chính, kho n v n vay ng n h n s t s d n có thêm nhi u h v n vay có th ch c tín d ng s d c áp y tài tránh ng kinh c vay thêm v n t t S d ng ngu n v n h u r t quan tr i v i m i Công ty, ph i làm cho ngu n v n luôn v i l i nhu n Vi c l p k ho ch s d ng ngu n v n ph i d a theo nh ng s li u, ch tiêu t c, l Công ty có nh ng h ngu n v n vay nhi ng c a Công ty 3.3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng kho n ph i thu Trong ho ng s n xu t kinh doanh kho n ph tt t y u khách quan M t nhân t n kho n ph i thu sách tín d quy mô c a kho n ph kho Tín d r ng l n nh t, không nh ng n cho công ty nhi u l i th ng tr c ti p m chi phí hàng t n g p không nâng cao hi u qu s d ng kho n ph i thu, công ty nên: Xây d ng sách tín d i hi u qu : ng bao g m m t trình t h p lý cho gi i pháp mà áp d ng cho h Các bi n pháp có th áp d i: ng 3.1 Th i gian h n Gi i pháp c th 30 ngày n tho i nh c nh h ng yêu c u toán cho Công ty n h n toán 50 ngày G c Fax kèm theo thông tin h ng thúc gi c tr ti n khuy n cáo, có th làm gi m uy tín yêu c u tín d ng 60 Thang Long University Library n Th i gian h n Gi i pháp c th 70 ngày Cho nhân viên tín d n tr c ti p làm vi c, kh nh thông báo h y b tín d ng có th nh pháp lu t can thi p 90 ngày Chuy n vào n pháp lu t can thi p u giá tr h ng l n nh y, ti n trình thu n không nh ng phát sinh thêm chi phí mà có th làm gi m m i quan h làm m t long khách hàng, b i h có lý cho s ch m tr c ng mong mu n kéo dài th i h l i không mu n làm m i phó v i ngân hàng, pháp lu t Trong khi, Công ty cung c p l i mong mu n thu h i kho n n h n ch nh ng chi phí phát sinh Chính th bi gi m thi u r i ro công tác thu h i n gi m i quan h v i khách hàng, Công ty c n có nh khuy n khích khách hàng toán s m ho c tr n nhanh Bi n pháp ch y u áp d ng m c chi t kh u m t toán Tuy nhiên, c n có s linh ho t vi c áp d ng m c chi t kh u cho khách hàng t n toán i v i khách hàng toán công ty nên áp d ng m c chi n kh cho khách hàng, m c chi t kh u s c chi t kh u hi n hành c c chi t kh u s c áp d ng cho khách hàng toán t 1,5% - 2% tùy theo m i quan h ho c nh ng nh ng s cm trwoj heêm chi phí v n chuy n, c tr 3.2 M c lãi su 6% M c lãi su t cho M c lãi su 8% ng ngày 0.017% M c lãi su t cho vay ngày 0.022% Gi s giá tr ng N u khách hàng toán cho công ty s 1,5% giá tr 1,5% * 100.000.000 = 1.500.000 ng m c chi t kh u ng M t khác n u khách hàng không toán cho công ty mà chi m d ng v nc i ngân hàng s ti n khách ng 61 K t qu cho th y s chênh l ch c a vi c khách hàng toán chi m d ng v n c g c xây d ng m c chi t kh u phù h p s kích thích khách hàngthan h toán s m cho công ty, góp ph ng m i l n nh p i v i khách hàng toán th i h n tín d ng s áp d ng m c chi t kh u ngang b ng v i m c chi t kh u theo sách c a công ty 1% m c chi t kh c tr án i v i khách hàng toán ch i h n tín d ng theo th a thu n s ng m c chi t kh u toán mà ch ng m c chi t kh u theo s toán ch ng tiêu th vào cu i tháng N ng h p khách hàng h n tín d ng t n 20 ngày công ty s ti n hành bi n pháp ph t ti n S ti n ph c áp d ng d a s ngày khách hàng chi m d ng v n th i h n tín d ng c a công ty m c lãi su t ngân hàng hi a thu n h ng mua bán: 0,022% * 100.000.000 * S ngày toán ch m Vì khách hàng toán ch m doanh nghi p ph l y ngu n v h ng t i, Công ty nên thêm kho n m vay n u toán ch m i mua ph i tr lãi Tuy nhiên, vi c ph t ti n nên h n ch áp d ng v i khách hàng, tr m t s khách hàng có h s tín d ng th p ho ng xuyên toán ch d ng c a Công ty c n có s linh ho Công ty ph i ti gi m i quan h i tác v i khách hàng i n c a kho n ph i thu: nh m xác nh t l kho n ph ng chi t kh u toán, t l kho n ph i thu tr ch m so v nh c a sách, t m b t nh ng thông tin tín d ng t ng quát v khách hàng u ch nh y u t c a sách tín d ng cho phù h p Ngoài vi c trích l p d phòng n ph c n thi t công tác qu n tr c u kho n m c phát sinh ngày nhi u, th hi n m t s l n kho n ph i thu h n tr n so v t p tín d ng khách hàng c pv n i l p nh n m t s khách hàng có kh ib , ho c m t sách tín d ng 3.3.3 Gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý chi phí Vi c Công ty v thu không cao, b i i m c l i nhu n sau ng r t l n t kho n chi phí mà Công ty ph i b trình ho ng c a Nh i m c l i nhu lai Công ty c n ph i ki c nh ng chi phí b ra, h n ch t ng chi 62 Thang Long University Library phí không c n thi t, có nh ng sách nh có th d m thi u c chi phí Nâng cao ch ch n s ti t ki ng: s d cao ch c c chi phí cho phép s d ng thi t b tiên ti n m t cách d ng gi m s hao h o k thu c nghi p v y Công ty m i theo k nâng cao hi u qu s n xu v n hành c a th t thi u b i làm ng, y u t nâng cao ni qu i ngh ng, qu h tr ng, cán b Công ty nên l p cs d y nâng cao ý th c trách nghi m c a cán b công nhân viên, có ch ng ph t i v i cán b công nh n vi c vi c qu n lý s d ng chi phí Ti t ki m chi phí nguyên v t li m c s n xu t c t m c hao h ti t ki nh ng nguyên v t li u ng d ng nh ng ti n b khoa h c k thu t vào s n xu t, kinh doanh: Ti p t t b s n xu t tiên ti n mà kh ng hóa cao Vi n ph i d a vào s phân tích chênh l ch gi a kh u hao máy móc vi c thuê nhân công làm th công n lý nh m gi m b t ng th nhanh nh y Vi n m m k toán hi i, kh i ph is d lý ng xuyên nâng cao hi u su t s d ng máy móc y trình bán hàng h th p giá thành s n ph m c a Công ty: nh nh tranh th ng c a Công ty, góp ph n làm cho trình bán hàng di ti t ki c r t nhi u kho n chi o qu n kho, chi phí lãi vay doanh nghi p thi u v n xoay vòng trình s n xu t kinh doanh 63 K T LU N Cùng v i s chuy u c a n n kinh t xu th h i nh p m nh m hi n nay, nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n ngày m cm t lâu dài c t t i c a t t c doanh nghi i v i m i doanh nghi p, vi c nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n giúp nhà phân tích tài có nhìn toàn di n v tình hình qu n lý s d ng tài s n ng n h n công ty t n nh m nâng cao l i nhu n Không n m m trên, b ng vi c phân tích tình hình hi u qu s d ng tài s n ng n h n, khóa lu t s gi i pháp c a Công ty c i thi n hi u qu s d ng v ng i Công ty TNHH S n xu t Kinh doanh v t li u xây d t i hình doanh nghi p nh Dù có nhi u thu n l vi c s d ng tài s n ng n h n i nhu n không cao, hi u qu ho c cao Vì v y Công ty c n tr tài s n ng n h n áp d ng gi i pháp ki n ngh hoàn toàn kh công ty nh m nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n h nh m i iv i Tuy nhiên s h n ch hi u bi t, thi u kinh nghi m th c t th i gian có t t nghi p không tránh kh i nh ng thi c cs n c a quý th vi t c khoa h c góp ph n giúp ích cho công vi c s p t i c hoàn thi n Em xin chân thành c Hà N i, ngày tháng Sinh viên th c hi n Nguy n Qu c Hùng 64 Thang Long University Library TÀI LI U THAM KH O GS.TS Ngô Th Chi, PGS.TS Nguy n Tr - H c viên tài chính, Giáo trình phân tích tài doanh nghi p, Nhà xu t b n (Nxb) Tài Chính Tài doanh nghi ng Qu c Dân Khoa Ngân Hàng-Tài Chính, Nhà xu t b 2004 TS B c Hi n (2008), Giáo trình tài doanh nghi p, Nhà xu t ban Tài Chính Phan Tr ng Ph c c nh tranh c a doanh nghi p v a nh Vi t Nam, Nxb Chính tr qu c gia, Hà N i Nguy n H i S n (2010), Qu n tr tài doanh nghi p, Nxb Th ng Kê, Hà N i PGS.TS Nguy n H u Tài (2007), Giáo trình lý thuy t tài chính-ti n t ih c Kinh T Qu c Dân PGS.TS Ph v a nh c c nh tranh c a DN i h c Kinh t qu c dân, Hà N i 65