BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM BẢO NGỌC MÃ SINH VIÊN : A18867 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Lê Thị Kim Chung : Phạm Bảo Ngọc : A18867 : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Th.S Lê Thị Kim Chung tạo điều kiện, tận tình giúp đỡ em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long giảng dạy truyền đạt kiến thức bổ ích, hành trang vô quý giá cho em nghiệp tương lai sau Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo, cô chú, anh chị Công ty Cổ phần May Đáp Cầu dành thời gian bảo, hướng dẫn em thời gian thực tập vừa qua Do có hạn thời gian nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên viết em nhiều thiếu sót Kính mong dẫn đóng góp thầy cô để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Phạm Bảo Ngọc LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Bảo Ngọc Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .1 1.1 Khái quát vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh .2 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh .2 1.1.3.1 Căn vào nguồn hình thành vốn .3 1.1.3.2 Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3.3 Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn 1.1.3.4 Căn vào phạm vi huy động vốn 1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.5 Nguyên tắc huy động vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp `10 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 11 1.2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định .13 1.2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 16 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 20 1.2.4.1 Các nhân tố chủ quan 20 1.2.4.2 Các nhân tố khách quan 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU 24 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức C ng ty Cổ phần May Đáp Cầu 25 2.1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 27 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 28 2.2.1 Tình hình nguồn vốn cấu vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu giai đoạn 2011 – 2013 28 2.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 34 2.2.2.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 34 2.2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định .39 2.2.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 45 2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu giai đoạn 2011 - 2013 54 2.3.1 Kết đạt 54 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 55 2.3.2.1 Hạn chế 55 2.3.2.2 Nguyên nhân 56 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐÁP CẦU 58 3.1 Định hƣớng phát triển, mục tiêu chiến lƣợc Công ty Cổ phần May Đáp Cầu thời gian tới 58 3.1.1 Định hướng phát triển 58 3.1.2 Mục tiêu chiến lược 59 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu .60 3.2.1 Giải pháp huy động vốn sử dụng vốn 60 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 62 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 64 3.2.4 Một số biện pháp khác 69 3.3 Một số kiến nghị 70 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Chữ viết đầy đủ VCĐ VLĐ Vốn cố định Vốn lưu động TSCĐ SXKD Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh DTT DTTC Doanh thu Doanh thu tài TNK ĐVT Thu nhập khác Đơn vị tính DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy tổ chức Công ty Cổ phần May Đáp Cầu 25 Bảng 2.1 Tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần May Đáp Cầu giai đoạn 2011 – 2013 29 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần May Đáp Cầu giai đoạn 2011 – 2013 31 Bảng 2.3 Hiệu sử dụng tổng vốn Công ty Cổ phần May Đáp Cầu giai đoạn 2011 - 2013 36 Bảng 2.4 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Cổ phần May Đáp Cầu .40 giai đoạn 2011 - 2013 40 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần May Đáp Cầu giai đoạn 2011 - 2013 47 Bảng 3.1 Phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro 65 Bảng 3.2 Mô hình tính điểm tín dụng 66 Bảng 3.3 Đánh giá điểm tín dụng Công ty TNHH May Thiên Phú 66 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong xu hội nhập khu vực quốc tế với cạnh tranh khốc liệt diễn toàn giới, tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố Một yếu tố quan trọng vấn đề quản lý tài doanh nghiệp cụ thể vốn Trước đây, chế quản lý kinh tế Việt Nam chế kế hoạch hóa tập trung quan liêu, bao cấp hoạt động quản lý kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp nói riêng làm theo kế hoạch Nhà nước nên hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp không trọng nhiều Nhưng đến sau thời kỳ đổi mới, với xu hướng công nghiệp hóa đại hóa đất nước, Nhà nước không can thiệp sâu vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thay vào đó, doanh nghiệp phải tự đối mặt với thách thức thị trường cạnh tranh khốc liệt với đối thủ nước để đáp ứng yêu cầu thay đổi kinh doanh sách Đảng Nhà nước Để đạt tối đa hóa lợi nhuận uy tín doanh nghiệp thị trường, doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do đó, hiệu quản lý sử dụng vốn trở thành vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng với doanh nghiệp Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp bù đắp chi phí mà tích lũy để tái sản xuất mở rộng Vốn kinh doanh tham gia vào hầu hết giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì vậy, việc quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh cho có hiệu tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nhiều bất cấp chưa quan tâm mức Nhận thức tầm quan trọng việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần May Đáp Cầu em hoàn thành Khóa Luận với đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu.” Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu hướng đến mục đích chủ yếu sau đây: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình vốn kinh doanh, sách sử dụng vốn kinh doanh đặc biệt hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu qua năm gần đây, để từ cho thấy mặt mà công ty đạt mặt tồn hiệu sử dụng vốn nguyên nhân tồn - Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu năm tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Trong khuôn khổ Khóa Luận, đối tượng phạm vi nghiên cứu giới hạn việc nghiên cứu số vấn đề sở lý luận quản lý sử dụng vốn kinh doanhtrong doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu qua năm 2011, 2012 2013 Trên sở đó, đưa giải pháp nâng cao sử dụng vốn kinh doanh công ty năm tới… Phƣơng pháp nghiên cứu Một số phương pháp sử dụng khóa luận: thu thập liệu, tổng hợp, thống kê, so sánh, diễn dịch, phân tích số liệu,… Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm 03 chương Chương 1: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu Thang Long University Library Tăng cường quy mô hiệu hoạt động SXKD cách tiếp thu công nghệ thông tin, đại hóa sở vật chất Xây dựng cấu tài sản hợp lý, biện pháp thu hồi vốn nhanh 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần May Đáp Cầu Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn kinh doanh công ty nhiều tồn cần khắc phục Nếu công ty khắc phục nguyên nhân gây tồn công ty lợi nhuận mang lại cao Với thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới 3.2.1 Giải pháp huy động vốn sử dụng vốn Như phân tích chương cho thấy cấu nguồn vốn công ty cân đối, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp làm cho công ty khả tự chủ tài chính, giảm khả sinh lời đồng vốn Do thời gian tới công ty cần lập kế hoạch huy động sử dụng vốn để đem lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Kế hoạch sử dụng phương thức huy động vốn phải xây dựng sử thực tế kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh năm tiếp theo, đòi hỏi phải đúng, toàn diện đồng để tạo sở cho việc tổ chức công tác công tác sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Để đảm bảo yêu cầu công tác lập kế hoạch, tiến hành thực hiện, công ty cần phải trọng số vấn đề sau: - Một là: xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh Công ty thường xuyên, liên tục, không bị gián đoạn Trong đó, phải xác định nhu cầu tăng đột biến thời điểm biến động thuận lợi giá hàng hóa thị trường nhằm tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động Từ có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm tăng cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí không cần thiết đảm bảo không bi thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh Công ty - Hai là: sở nhu cầu vốn lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể việc huy động vốn, bao gồm việc xác định khả vốn có, số vốn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí vốn thấp nhất, giúp Công ty có 60 Thang Long University Library cấu vốn linh hoạt tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Công ty thực số biện pháp sau: + Trong trình tìm nguồn tài trợ, Công ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực nguồn vốn từ bên doanh nghiệp có chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn vốn tích luỹ từ lợi nhuận không chia quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp + Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động, tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu người cung cấp) Việc sử dụng nguồn giảm đáng kể chi phí huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời doanh nghiệp cần ý điều hoà nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng cho công ty không bị thua thiệt đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Ba là: Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, công ty cần có phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa kế hoạch chi tiết Để làm điều đòi hỏi công ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh năm trước khả tiềm lực công ty năm để xây dựng kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế Có thể nói việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác công việc khó khăn yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo công ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách Nhà nước, khả năng, uy tín công ty Thực tế, số vốn công ty có biến động thời điểm năm, vậy, thực sở kế hoạch đề cần phải vào tình hình thực tế để có điều chỉnh thích hợp có thay đổi không dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn công ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung, thừa vốn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, góp vốn liên doanh nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tóm lại, việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cóảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, 61 việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung công tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt công tác giúp công ty có cấu vốn linh hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hoá tình hình tài công ty, góp phần quan trọng vào phát triển công ty thời gian tới 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Kiểm kê TSCĐ để kịp thời sửa chữa mua Tiến hành mở sổ kế toán theo dõi xác toàn TSCĐ có: nguyên giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ kế toán thống kê hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh Công ty phải tiến hành kiểm kê lại TSCĐ theo định kỳ kết thúc năm tài Xác định số tài sản thừa, thiếu, ứ đọng nguyên nhân gây tình hình để kịp thời đưa giải pháp cụ cho tình hình Phân cấp quản lý TSCĐ cho phận Công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ năm Đối với TSCĐ thuộc loại lý hay nhượng bán Công ty phải tiến hành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Gắn chế độ bình quân TSCĐ lương cho phận, phải gắn với suất, chất lượng giá trị cống hiến phận Lựa chọn phương pháp trích khấu hao sử dụng quỹ khấu hao hợp lý TSCĐ trình sử dụng bị hao mòn dần hết thời hạn sử dụng Phần giá trị hao mòn TSCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp có giá trị TSCĐ cao chi phí khấu hao TSCĐ chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng chi phí doanh nghiệp Hơn nữa, phần giá trị hao mòn tích luỹ quỹ khấu hao doanh nghiệp để sẵn sàng thay tài sản cố định cũ hết thời hạn sử dụng Do vậy, việc tính toán đủ mức khấu hao TSCĐ có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với công ty Cổ phần May Đáp Cầu, việc tính toán sử dụng quỹ khấu hao hợp lý yêu cầu điều kiện quan trọng để cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn cố định công ty nói riêng Trong công tác khấu hao tài sản cố định, công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tất TSCĐ Có nghĩa công ty ấn định thời gian sử dụng cho TSCĐ từ xác định mức khấu hao hàng năm theo nguyên giá thời hạn sử dụng Việc xác định thời hạn sử dụng tài sản cố định chủ yếu dựa thông số kỹ thuật định mức ngành xây dựng mà chưa quan tâm đến mức độ cường độ sử dụng tài sản cố định công ty Phương pháp khấu hao có 62 Thang Long University Library ưu điểm việc tính toán mức khấu hao hàng năm, hàng tháng, hàng quý đơn giản, chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ổn định không bị đột biến Nhưng với mức trích khấu hao không phản ảnh mức độ sử dụng TSCĐ, thời điểm kết thúc trích khấu hao tài sản cố định không trùng với thời điểm TSCĐ bị hao mòn hết tính công suất Một số TSCĐ có cường độ sử dụng cao nên nhanh hỏng, chúng hết giá trị sử dụng trích khấu hao; có số tài sản cố định dùng nên kéo dài thời gian sử dụng chúng giá trị sử dụng trích khấu hao xong Vì thời gian tới công ty cần trọng tới công tác tính toán mức khấu hao tài sản cố định theo hướng sau: - Vẫn áp dụng khấu hao theo đường thẳng việc tính toán thời gian sử dụng tài sản cố định cần điều chỉnh lại Các loại trang thiết bị có cường độ làm việc cao ấn định số năm thu hồi nguyên giá ngược lại thiết bị có cường độ làm việc thấp ấn định thời gian thu hồi vốn dài - Đồng thời công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh số TSCĐ quan trọng, thời gian làm việc lớn cường độ làm việc cao để thu hồi vốn đầu tư nhanh đảm bảo phản ánh mức độ sử dụng TSCĐ Ngoài ra, máy móc thiết bị đầu tư vốn vay ngân hàng, công ty phải trả lãi gốc thời hạn quy định, thường ngắn thời hạn sử dụng tài sản cố định đầu tư Về nguyên tắc, số tiền trích khấu hao thu phải dùng để trả lãi vốn vay Vì công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để hoàn trả cho ngân hàng Việc tính toán trước khấu hao phần việc xác định trước chi phí sản xuất kinh doanh nhằm dự báo lợi nhuận Đây nên định mức kế hoạch cho công ty chuẩn khấu hao để tiến hành trích lập định kỳ Mức khấu hao thực tế lớn hay nhỏ mức khấu hao kế hoạch tuỳ theo tình hình sử dụng tài sản cố định kỳ mà dự tính trước chi phí khấu hao hợp lý Xác định điều tính xác việc theo dõi giá TSCĐ công ty chắn nâng cao Nâng cao hiệu hoạt động đầu tư đổi TSCĐ Việc đổi tài sản cố định công ty nhu cầu thường xuyên điều kiện trọng yếu để công ty tồn phát triển Qua phân tích thực trạng công ty Cổ phần May Đáp Cầu thời gian qua cho thấy việc đầu tư TSCĐ Công ty Cụ thể: năm 2012 nguyên giá tài sản cố định Công ty 87.560.827.235 đồng giảm 23.146.568.431 đồng tương ứng giảm 20,91% so với năm 2011 xưởng máy bị hỏng máy may máy vắt sổ 63 Đến năm 2013, Công ty kịp thời thay máy vắt sổ sữa chữa máy máy bị hỏng nên nguyên giá TSCĐ tăng 17.943.879.144 đồng so với năm 2012 Hiện nay, với vài máy móc thiết bị đầu tư nhu cầu thị trường dự báo đảm bảo lực sản xuất – 2,5 năm Vì vậy, Công ty cần phải tính toán kỹ, chuẩn bị nguồn vồn để đầu tư trang thiết bị máy móc đại Bên cạnh doanh nghiệp cần cân đối lại cấu đầu tư, quan tâm tới tài sản cố định phương tiện quản lý có nguy hao mòn vô hình nhanh Quy mô đầu tư đổi cho tài sản tương đối nhỏ hiệu sử dụng tài sản cố định thuộc loại chắn tăng lên cách rõ rệt, gấp nhiều lần so với việc đầu tư vào máy móc thiết bị bù đắp phần hiệu sử dụng thấp máy móc thiết bị hai năm đầu, nâng cao hiệu đầu tư chung 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng - Nâng cao khả sinh lời vốn lưu động Qua phân tích chương cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động vào việc tạo doanh thu công ty tốt, khả sử dụng vốn lưu động vào việc góp phần nâng cao lợi nhuận lại thấp Nguyên nhân công tác quản lý chi phí công ty chưa tốt đặc biệt quản lý giá vốn hàng bán Đối với nguyên liệu nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, 64 Thang Long University Library giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Sử dụng biện pháp quản lý LIFO, FIFO để giúp cho công ty hạn chế tối đa đổi thất thường giá mua nguyên vật liệu đầu vào Quản lý khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí tồn kho giảm, TSCĐ sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình hình khoản phải thu ngày gia tăng mức độ cao Năm 2013, khoản phải thu 50.297.613.397 đồng Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu để Công ty vừa tăng doanh thu, tận dụng tối đa lực sản xuất có vừa bảo đảm tính hiệu điều quan trọng Biện pháp để giảm thiểu khoản phải thu là: - Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty nên thực sách mua hàng trả tiền ngay, không để nợ cung cấp chiết khấu mức 0,1% với khách hàng nhỏ thường xuyên - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Công ty nên sử dụng phương pháp phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro Bảng 3.1 Phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro Nhóm rủi ro Tỷ lệ doanh thu không thu hồi đƣợc ƣớc tính (%) Tỷ lệ khách hàng thuộc nhóm rủi ro (%) 0–1 35 – 2,5 30 2,5 – 20 4–6 10 >6 Để phân nhóm rủi ro, doanh nghiệp sử dụng mô hình cho điểm tín dụng sau: Điểm tín dụng = 4× Khả toán lãi + 11× Khả toán nhanh + 1× Số năm hoạt động Sau tính điểm tín dụng theo công thức trên, ta xếp loại theo nhóm rủi ro sau: 65 Bảng 3.2 Mô hình tính điểm tín dụng Biến số Trọng số Điểm tín dụng Nhóm rủi ro Khả toán lãi >47 Khả toán nhanh 11 40-47 Số năm hoạt động 32-39 24-31