LỜI CẢM ƠN Thấm qua bốn năm học tập rèn luyện Học viện Công nghệ Bưu viễn thông, bảo giảng dạy nhiệt tình thầy cô, đặc biệt thầy cô khoa Tài - Kế toán, em nhận nhiều kiến thức quý báu, không lý thuyết mà kiến thức thực tế ngành Tài chính, Kế toán Thời gian qua, em có hội thực tập Công Ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - nơi giúp em áp dụng kiến thức học trường vào thực tiễn, đồng thời tạo cho em điều kiện tiếp xúc học hỏi từ nhân viên lâu năm kinh nghiệm Nhờ có giúp đỡ người thầy tuyệt vời này, với nỗ lực thân, em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại” Để có kết vậy, em xin gửi lời biết ơn chân thành tới thầy cô Học viện Công nghệ Bưu viễn thông truyền đạt cho em kiến thức bổ ích thời gian qua Đặc biệt giảng viên TS Đặng Thị Việt Đức, cô tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, Kế toán trưởng nhân viên Công Ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian thực tập Do kiến thức hạn hẹp, khóa luận không tránh khỏi thiếu sót hiểu biết, trình bày Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô Ban lãnh đạo, người công ty để khóa luận tốt nghiệp đạt kết tốt Hà Nội, ngày 23 tháng 06 năm 2016 Sinh viên Đỗ Diệu Linh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTTM Bộ Tổng Tham mưu CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần ĐL Đà Lạt DVDL Dịch vụ du lịch DVĐN Dịch vụ đối ngoại GTGT Giá trị gia tăng MTV Một thành viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn UBND Ủy ban Nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU Ý nghĩa việc lựa chọn đề tài  Dưới góc độ lý thuyết Trong bối cảnh toàn hội nhập ngày nay, việc cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt Đối mặt với hàng loạt thách thức thị trường đầu vào lẫn tiêu thụ, đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao kinh doanh tăng sức cạnh tranh thị trường Nếu biết tận dụng nguồn lực cách hiệu quả, doanh nghiệp đẩy mạnh mức doanh thu giảm thiểu chi phí, tăng mức lợi nhuận Để làm điều này, công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh việc tất yếu cần quan tâm Thông qua phân tích, nhà quản trị nắm mặt đạt lẫn mặt hạn chế tồn doanh nghiệp, từ đưa định kinh doanh phù hợp Ở khía cạnh khác, đối tượng sử dụng thông tin phân tích nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, đối tác thông tin từ phân tích giúp ích cho việc định hợp tác với doanh nghiệp Như vậy, việc phân tích nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh toán có ý nghĩa đặc biệt quan trọng với sống doanh nghiệp  Dưới góc độ thực tế Trong thời gian thực tập Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại, em nhận thấy việc phân tích nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề ban lãnh đạo công ty quan tâm Đối mặt với thực tế cạnh tranh thị trường nay, việc đẩy mạnh công tác quản lý hiệu sử dụng vốn ngày trọng công ty Xuất phát từ tầm quan trọng nhu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn thực tế công ty, em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn nhằm đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu chung Tiến hành công tác phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại, qua đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh phù hợp với yêu cầu quản lý đường hướng phát triển công ty tương lai  Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Đối tượng nghiên cứu Tập trung nghiên cứu vào thực tế vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: Tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - Thời gian nghiên cứu: Tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2013 - 2015 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập thông tin: Để thu nhập liệu phục vụ cho việc nghiên cứu, em sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu:  Tìm kiếm tổng hợp kiến thức từ sách giáo khoa, tạp chí báo khoa học ngành; tạp chí báo cáo khoa học ngành; tài liệu lưu trữ; số liệu thống kê; thông tin đại chúng  Tham khảo văn quy phạm sách Nhà nước ban hành liên quan tới hoạt động kinh doanh công ty  Thu thập tài liệu nội công ty từ phòng Tổ chức hành chính, Phòng tài - Kế toán, phòng Kế hoạch kinh doanh - Phương pháp phi thực nghiệm:  Quan sát: Bằng cách trực tiếp đến khảo sát phòng ban số phận kinh doanh công ty, có thực ghi hình, ghi âm đo đếm thực tế  Phỏng vấn: Các bước thực phương pháp thu thập thông tin bao gồm:  Xác định đối tượng vấn: Kế toán trưởng công ty, kế toán viên Trưởng phòng phận  Thiết kế bảng câu hỏi tập trung xoay quanh tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty, tác động yếu tố khách quan chủ quan lên thực trạng sử dụng vốn kinh doanh biện pháp, đường hướng phát triển mà công ty áp dụng  Thực vấn, ghi chép lại thông tin phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài  Tổng hợp xử lý thông tin thu thập từ vấn  Phương pháp xử lí thông tin: - Xử lý toán học thông tin định lượng Đây việc sử dụng phương pháp thống kê toán để xác định xu hướng diễn biến tập hợp số liệu thu thập - Xử lý logic thông tin định tính Đây việc đưa phán đoán chất kiện, đồng thời thể liên hệ logic kiện Kết cấu khóa luận Ngoại trừ lời cảm ơn, mục lục, danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục từ viết tắt, tài liệu tham khảo phụ lục, khóa luận có nội dung gồm: Chương I: Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương II: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Khóa luận tốt nghiệp Chương I Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 1.1 VỐN KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong lịch sử phát triển kinh tế, với góc độ tiếp cận đánh giá đa dạng, ta thấy xuất nhiều quan điểm khác khái niệm vốn kinh doanh C.Mác nhận định cách khái quát, bao hàm chất lợi ích vốn kinh doanh sau: “Vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư, yếu tố đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên, cân nhắc đến yếu tố lịch sử, thấy khái niệm bị hạn chế trình độ phát triển kinh tế nên xem xét đến khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế P.A Samuelson - Nhà kinh tế học thuộc trường phát tân cổ điển cho rằng: “Vốn hàng hóa sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Ông cho đất đai lao động yếu tố sơ khai, vốn kết sản xuất, sử dụng đầu vào trình sản xuất khác sau Khái niệm bó hẹp vốn nằm hàng hóa hữu không coi đất đai hay lao động phần vốn David Begg - Một giáo sư kinh tế học tiếng người Anh đề cập “Kinh tế học” (Nhà xuất Thống kế năm 2007) đưa hai định nghĩa vốn: vốn vật vốn tài doanh nghiệp Theo đó, vốn vật “dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hóa khác” Vốn tài nhận định “các giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp” Mặc dù có đồng vốn tài sản định nghĩa này, thiếu sót chưa cân nhắc đến giá trị vốn vô hình doanh nghiệp Trải qua thời gian dài phát triển kinh tế - xã hội, khái niệm vốn kinh doanh mở rộng Có thể thấy vốn đóng vai trò trung tâm trình sản xuất kinh doanh, xuất nhiều hình thái vật chất khác Như vậy, sở xem xét lý luận cũ vốn, kết hợp thực tế phát triển kinh tế nay, đưa khái niệm tổng thể: Vốn kinh doanh biểu tiền giá trị nguồn lực hữu hình vô hình mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận Các nguồn lực biểu thông qua hai mặt tài sản nguồn hình thành tài sản (hay gọi nguồn vốn) doanh nghiệp Trong đó, tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn (như tiền, hàng hóa ) tài sản dài hạn (như sở vật chất, đất đai, thương hiệu ) Mặt khác, nguồn hình thành tài sản (hay gọi Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp Chương I Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nguồn vốn) bao gồm nợ phải trả (nợ ngắn hạn, nợ dài hạn) vốn chủ sở hữu (gồm vốn góp sở hữu, quỹ, lợi nhuận ) doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Căn vào khái niệm tổng thể vốn kinh doanh, ta thấy đặc trưng vốn kinh doanh bao gồm: Thứ nhất, vốn kinh doanh phải biểu lượng giá trị thực tài sản sử dụng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm khác Các tài sản bao gồm tài sản hữu hình tài sản vô hình Ở cần phân biệt vốn tài sản, sử dụng vốn chi tiêu Không phải tài sản vốn: Những tài sản trạng thái tĩnh không phục vụ mục đích sản xuất kinh doanh dạng vốn tiềm Các tài sản hoạt động mục đích lợi nhuận gọi vốn Bên cạnh đó, chi tiêu không gọi vốn, chi phí kinh doanh bù đắp lại, tức có sinh lợi gọi vốn Hiểu rõ đặc trưng giúp doanh nghiệp chủ động tìm kiếm nguồn lực tài sản vào sản xuất kinh doanh, biến vốn tiềm thành vốn hoạt động Thứ hai, vốn kinh doanh phải vận động với mục tiêu lợi nhuận Dù qua trình vận động biến đổi sang hình thái vật tư hay vô hình, kết thúc vòng tuần hoàn phải hình thái tiền Để doanh nghiệp tồn phát triển lượng tiền điểm kết thúc vòng tuần hoàn phải lớn lượng tiền mà doanh nghiệp bỏ ban đầu, nghĩa doanh nghiệp phải sinh lời Cần lưu ý tiền dạng tiềm vốn, để tiền coi vốn yêu cầu phải hoạt động mục đích sinh lợi Tuy nhiên, tiền vận động lại bị thất thoát, không hồi nơi xuất phát với giá trị lớn có vốn bị sử dụng thiếu hiệu Điều ảnh hưởng tới chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp nối Nhận thức điều này, doanh nghiệp tìm cách để hoạt động đồng vốn hiệu hơn, tránh ứ động vốn Thứ ba, vốn kinh doanh phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, dù dự án kinh doanh nhỏ Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn sẵn có mà phải tìm cách huy động thêm vốn Tuy nhiên, lượng vốn kinh doanh nằm rải rác, phân tán kinh doanh tốt được, doanh nghiệp cần tìm cách gom tiền thành lớn để đầu tư vào phương án sản xuất kinh doanh Nắm đặc trưng này, doanh nghiệp chủ động tìm kiếm nguồn lực từ nội bên để vận động cho trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, doanh nghiệp xác định chiến lược huy động vốn kinh doanh phù hợp Thứ tư, vốn kinh doanh phải có giá trị mặt thời gian Để đối mặt với yếu tố thị trường biến động ảnh hưởng đến sức mua đồng tiền lạm phát, khủng hoảng kinh tế tài sản phải giữ lượng giá trị Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Thứ nhất, tổng hợp dự báo ngành Du lịch đầu năm 2016 bao gồm: Một là, hoạt động khuôn khổ Năm Du lịch Quốc gia 2015 có dư âm tích cực cho thị trường du lịch nội địa Việc ngành Du lịch đẩy mạnh triển khai nhiệm vụ thuộc Chương trình Hành động quốc gia Du lịch 2016 Chương trình Xúc tiến Du lịch quốc gia 2016 dự báo tiếp tục làm thị trường du lịch nước trở nên sôi động Hai là, năm 2016, ngành du lịch tập trung vào việc hoàn thiện trình Quốc hội thông qua Luật Du lịch sửa đổi; hoạt động tăng cường đổi nội dung hình thức, nâng cao tính chuyên nghiệp công tác xúc tiến quảng bá du lịch, công bố phim quảng bá du lịch, chủ trì tham gia hội chợ du lịch quốc tế tổ chức Chương trình giới thiệu du lịch Việt Nam Cộng hòa Séc; trình phê duyệt đề án đẩy mạnh phát triển du lịch theo tinh thần Nghị số 92/NQ-CP ngày 08/12/2014; hoàn thiện dự thảo Chiến lược phát triển thương hiệu du lịch Việt Nam Chiến lược xây dựng sản phẩm du lịch Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030 Hàng loạt động thái kỳ vọng mở hội thách thức hoạt động công ty kinh doanh dịch vụ lữ hành Ba là, hội hội nhập kinh tế toàn cầu sách nhà nước miễn thị thực với số quốc gia Anh, Pháp, Đức, Tây Ban Nha, Italia Belarus, công bố Chiến lược du lịch ASEAN, đẩy mạnh hoạt động khuôn khổ dự án EU-ESRT tiếp tục hỗ trợ cho lượt du khách nước đổ vào Việt Nam năm Thứ hai, đưa kế hoạch mục tiêu tài năm 2016: Bảng 3.23 Bảng tiêu kế hoạch năm 2016 Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2016 (VNĐ) Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu HĐTC Chi phí QLDN Lợi nhuận Tổng lợi nhuận trước thuế Tổng lợi nhuận sau thuế 87.300.000.000 87.100.000.000 5.700.000.000 15.100.000.000 3.300.000.000 18.000.000.000 18.000.000.000 17.300.000.000 Năm 2015 (VNĐ) 77.307.926.120 72.156.143.360 5.151.782.760 14.321.453.223 3.244.295.861 16.228.940.122 16.249.849.212 15.545.658.645 So sánh với 2015 (%) 113 121 111 105 102 111 111 111 Nguồn: Theo Kế hoạch kinh doanh năm 2016 công ty Thứ ba, đưa số phương án thực mục tiêu: - Mở rộng khai thác vùng du lịch thị trường du lịch bỏ ngỏ - Xây dựng gói tour du lịch chuyên đề lạ Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại - Quảng bá thương hiệu rộng rãi thị trường thông qua hoạt động liên kết tiếp thị, hội chợ du lịch - Khai thác mạnh thương mại điện tử - Duy trì chất lượng dịch vụ tốt, giá cạnh tranh 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.2.1 Giải pháp nâng cao công tác quản lý khoản phải thu đẩy mạnh thu hồi công nợ a Cơ sở phương pháp Dựa tình hình thực tế điều kiện kinh tế, tình hình biến động ngành Du lịch thời gian qua, doanh nghiệp phải cho nhiều khách hàng nợ toán hợp đồng chậm Điều khiến cho doanh nghiệp gặp khó khăn phải nhận nợ với phía nhà cung cấp Tuy nhiên việc toán hợp đồng lại bị kéo dài, phận nhân viên kế toán công ty chưa có nhiều kinh nghiệm dẫn đến công tác toán chưa thực hiệu Theo khảo sát tập hợp thông tin từ nhiều nguồn, hỏi ý kiến kế toán viên có kinh nghiệm lâu năm, cộng với hiểu biết số kinh nghiệm cá nhân, em xin phép đề xuất số giải pháp cho công ty b Nội dung giải pháp Xin nêu số phương pháp tham khảo sau đây: Đầu tiên, doanh nghiệp cần theo dõi gắt gao tình hình công nợ động thái từ khách hàng Cần có nhân viên thường xuyên thăm hỏi, nhắc nhở đối tác qua email, điện thoại Nếu hạn lâu, công ty cần gửi số thông điệp cảnh báo tới khách hàng để khách hàng chủ động toán Nếu khách hàng tiếp tục không phản hồi, công ty cần hẹn gặp mặt trực tiếp để thương thuyết đàm phán với khách hàng Nếu khách hàng không muốn hợp tác khả chi trả, công ty chấp nhận đưa số lựa chọn bao gồm: - - - Tăng lũy kế tiền nợ không toán tới thời điểm cụ thể Chấp nhận chiết khấu khoản nợ cho khách hàng Thông báo khả đưa vụ việc tòa án Nếu trường hợp khách hàng doanh nghiệp, công ty tìm hiểu giúp đỡ khó khăn kinh doanh khách nợ Cách làm giúp khách nợ vừa vượt qua khó khăn tài chính, trả nợ mà trở nên thân thiết với công ty Cũng trường hợp khách hàng doanh nghiệp, công ty chuyển nợ thành vốn góp thấy khách hàng nợ có tiềm phát triển tương lai có khả trả nợ Thực đàm phán với khách hàng để thực giao dịch mua bán nợ với đơn vị có uy tín nhà nước cấp phép Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại c Điều kiện thực giải pháp Để thực giải pháp, công ty cần lưu ý số điểm sau: Thứ nhất, công ty phải cân nhắc tới số yếu tố khách nợ khách hàng cá nhân Khả thúc giục họ phải nhắc nhở thường xuyên thông qua liên lạc cá nhân cách khéo léo để có trì cảm tính, niềm tin khách hàng dành cho doanh nghiệp Thứ hai, để tăng khả đàm phán thành công, công ty lựa chọn việc cử nhân viên đào tạo thật sớm nghiệp vụ thu hồi nợ để xảy tình cấp bách cho tài doanh nghiệp, nhân viên chủ động công việc Thứ ba, trường hợp công ty thấy khả nhân viên chưa đủ đáp ứng nhu cầu thu hồi nợ trước mắt, để giảm thiểu chi phí thời gian đào tạo, công ty lựa chọn việc thuê chuyên gia, hay tổ chức chuyên thu hồi nợ để thực giải pháp 3.2.2 Giải pháp kiểm soát chi phí nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tăng lợi nhuận a Cơ sở giải pháp Để đối mặt với vấn đề suy giảm số chất lượng hiệu hoạt động kinh doanh, công ty cần có phương cách kiểm soát chi phí chặt chẽ biết tận dụng triệt để nguồn lực cho việc kinh doanh nhằm nâng cao lợi nhuận xoay vòng vốn trì hoạt động Dựa nghiên cứu tài liệu nội công ty, quan sát thực tế phận kinh doanh trao đổi với số chuyên viên phân tích tài chính, để tham khảo ý kiến, em xin đề xuất số phương pháp kiểm soát chi phí b Nội dung giải pháp Để thực nâng cao hiệu sử dụng chi phí ta có hai cách: Một giảm bớt chi phí không cần thiết Hai tốt đa hóa chi phí công ty sử dụng Cách đầu tiên, ta hướng tới khả giảm thiểu chi phí bao gồm: - - Cắt giảm thẳng hoạt động phục vụ kinh doanh không hiệu có hiệu thấp Nguyên lý Pareto nhà quản trị doanh nghiệp Joseph M Juran kinh doanh cho 80% kết có nhờ có 20% từ nguyên nhân Như vậy, công ty cần đo lường tiêu kết hoạt động, lược bỏ tiêu thiếu hiệu tập trung vào hoạt động mang lại hiệu tốt Phân công trách nhiệm đầy đủ bảo đảm tính khách quan, cụ thể: với hệ thống kiểm soát nội chi phí hiệu thông thường cá nhân Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp - - - - Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại không kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ, mà nhiệm vụ nằm quy trình hoạt động cụ thể Ủy quyền nghiệp vụ hoạt động: Quản lý công ty cần trao quyền cho hay nhiều người khác thực Ví dụ giám sát việc sản xuất có giám đốc sản xuất phận kỹ thuật xưởng Bảo vệ tài sản: Các thủ tục kiểm soát phương pháp hạn chế tiếp cận tài sản sách thủ tục Ví dụ xuất kho nguyên liệu để phục vụ dây chuyền máy giặt, phải có định mức vật tư, có phiếu yêu cầu xuất kho vật tư tổ trưởng có thông qua ban kỹ thuật xưởng, lúc thủ kho quyền xuất vật tư Kiểm tra độc lập: Là việc kiểm tra thực cá nhân nghiệp vụ cá nhân thực Ví dụ: Thủ kho xuất kho vật tư dựa vào hồ sơ yêu cầu, sau chuyển chứng từ phiếu xuất kho cho kế toán vật tư, kế toán tiến hành kiểm tra phiếu xuất phiếu yêu cầu vật tư đối chiếu với định mức, kiểm tra phù hợp loại vật tư xuất kho Việc kiểm tra kế toán vật tư kiểm tra độc lập Giám sát trình đánh giá chất lượng thực hệ thống kiểm soát nội cách liên tục, giúp cho kiểm soát nội chi phí trì tính hiệu qua giai đoạn khác Giám sát bao gồm giám sát thường xuyên giám sát độc lập Giám sát thường xuyên diễn trình hoạt động nhà quản lý thực thông qua việc đánh giá định kỳ quy trình kiểm soát chi phí doanh nghiệp, giám sát liên tục hệ thống kế toán chi phí doanh nghiệp, phân tích, theo dõi báo cáo tượng không bình thường trình vận hành hệ thống kiểm soát nội chi phí Sự đánh giá độc lập thực thông qua kiểm toán độc lập kiểm toán nội công ty Bên cạnh đó, thực tối ưu hóa hiệu sử dụng chi phí hoạt động hai cách: Cách thứ nhất, tối ưu hóa chi phí nhân sự: Những nhân tố quan trọng tối ưu hoa chi phí nhân bao gồm: lựa chọn nhân sự, đào tạo, thúc đẩy nhân viên làm việc Dùng người có kiến thức, có lực, có chuẩn bị tốt, muốn làm việc yếu tố cho thành công doanh nghiệp Một số gợi ý cách tối ưu hóa chi phí nhân bao gồm: - Xác định rõ trách nhiệm kỳ vọng, thống mục tiêu Tiến hành đánh giá kết hoạt động sở thường xuyên cung cấp chương trình đào tạo bổ sung cần thiết Tăng lương dựa suất hoàn thành mục tiêu Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp - - - - Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Cung cấp ưu đãi, chia sẻ lợi nhuận, cho phép nhân viên có phần kết kinh doanh Giao trách nhiệm để đảm bảo người tiếp cận gần với hoạt động trung tâm chi phí định đề xuất Chỉ bao gồm vị trí cần thiết - tránh trách nhiệm trùng lặp dư thừa Tiến hành phân tích thời gian để theo dõi suất giữ việc làm thêm mức tối thiểu Phân tích lý nghỉ việc nhân viên Xem xét hệ thống cách linh hoạt, quy định số ngày nghỉ ốm hay nghỉ việc với lý cá nhân khác Thay đổi nhân cần thiết Chuẩn bị trước họp - phát nội dung họp trước cho nhân viên Tránh họp không cần thiết không hiệu Những họp cá nhân quan trọng làm tăng thêm giá trị đáng kể thực phù hợp Cử nhân viên công tác cần thiết Kiểm soát chi phí lại Kết hợp du lịch với công tác có thể, khảo giá vé máy bay giá khách sạn, sử dụng phương tiện giao thông công cộng Nhận báo giá từ nhiều công ty bảo hiểm hay nhà cung cấp lao động khác nhằm đem lại lợi ích tốt cho nhân viên Hợp đồng khấu trừ hợp lý toán bảo hiểm y tế Như vậy, công ty muốn người tài cống hiến cho công ty công ty phải hỗ trợ môi trường làm việc mang lại lợi ích tốt cho nhân viên với chi phí hợp lý Cách thứ hai, giảm chi phí chung chi phí khác: Chi phí chung bao gồm nhiều chi phí nhỏ lẻ tích lũy nhiều chi phí gây nên lãng phí lớn: - - Hạn chế việc sử dụng thiết bị tiêu tốn lượng không sử dụng Hệ thống tắt đèn tự động lựa chọn hữu ích Cân nhắc việc cho nhân viên văn phòng tiếp xúc khách hàng mặc đồ thoải mái vào mùa hè Điều dù nhỏ giảm lượng điện tiêu thụ doanh nghiệp Duy trì nhiệt độ thích hợp - không lạnh mùa hè, không nóng vào mùa đông Kiểm soát việc sử dụng thiết bị văn phòng Để nơi an toàn có trật tự, giao trách nhiệm quản lý Lưu hàng kho mức vừa đủ Kiểm soát việc sử dụng điện thoại Chọn kế hoạch gọi điện phù hợp với nhu cầu doanh nghiệp tránh dư thừa Sử dụng máy fax cần thiết, hình thức giao tiếp hiệu Sử dụng e-mail hiệu thận trọng Vì chi phí cho việc sử dụng email tối thiểu, chi phí suất lớn Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp - - Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Trao đổi công việc thông qua mạng nội Điều làm giảm thời gian họp tăng thời gian làm việc hữu ích nhân viên Thực phạm vi bảo hiểm đầy đủ có bao gồm rủi ro Những khoản khấu trừ cao cho cố với rủi ro xảy thấp làm giảm phí bảo hiểm Thiết kế, thực chương trình kiểm soát nội để bảo vệ tất tài sản c Điều kiện thực giải pháp Các giải pháp thực hiệu khi: Thứ nhất, công ty thiết lập hệ thống quy định rõ ràng việc sử dụng tài sản, vật chất công ty hình thức khen thưởng, kỷ luật rõ ràng Thứ hai, công ty cần yêu cầu thành viên nội cam kết thực để có đồng việc thi hành từ cấp độ nhân viên Thứ ba, quy định đưa cần có giám sát chéo để bảo đảm việc thực quy định đề Việc giám sát thực thi nhân viên chí nhân viên với quản lý không trao quyền giám sát cho quản lý công ty 3.2.3 Giải pháp xây dựng hệ thống tiếp cận khách hàng để tăng doanh thu a Cơ sở giải pháp Trong thị trường cạnh tranh nay, có nhiều công ty đời muộn nắm bắt thị trường nhanh chóng có chỗ đứng ngành Các doanh nghiệp hiểu người tiêu dùng đến tận nơi trao tận tay cho khách hàng giải pháp họ Nhưng để làm khách hàng tiếp cận tới doanh nghiệp này, chắn thiếu phận marketing nội Có thể thấy dù công ty hoạt động hiệu theo thời gian tiêu dần xuống Với kinh tế hội nhập có khả tương lai công ty cạnh tranh khách hàng săn đón nhiệt tình chiêu thức marketing mời gọi từ đối thủ Để phát triển bền vững mở rộng thị trường, marketing hoạt động cần phải thực Trong đó, doanh nghiệp lại không đầu tư cho hoạt động b Nội dung giải pháp Điều đầu tiên, công ty cần xây dựng thêm phòng ban doanh nghiệp - Phòng Marketing Phòng ban cần hoạt động sau: - Định vị lại thương hiệu công ty Xác định khách hàng mục tiêu công ty với phận kinh doanh Tìm hiểu nhu cầu khách hàng thông qua nghiên cứu trực tiếp mua lại số liệu nghiên cứu thị trường từ tổ chức uy tín Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp - - Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ công ty Chăm sóc kỹ lưỡng khách hàng cũ để tạo lượng người tiêu dùng trung thành, thu nhập cố định cho công ty góp phần tìm kiếm thêm nhiều khách hàng nhờ đối tượng Thực chiến dịch quảng bá thương hiệu giúp nâng cao nhận diện khách hàng nâng cao khả hành động mua sản phẩm khách hàng Đầu tư phương án tiếp cận hiệu tới người tiêu dùng Đề kế hoạch marketing dài hạn ngắn hạn, hỗ trợ phòng Kế hoạch kinh doanh việc thực giao dịch Điều thứ hai, công ty xem xét việc mở rộng kênh phân phối cách mở đại lý liên kết nhiều đại lý kinh doanh dịch vụ giặt nhỏ lẻ địa bàn Với việc thực liên kết vậy, doanh nghiệp giảm chi phí vận chuyển khả tiếp cận tới người tiêu dùng nhiều nơi Điều thứ ba, công ty xem xét việc liên kết với đội xe vận chuyển liên kết với công ty vận chuyển chuyên nghiệp để thực dịch vụ giao nhận tận nơi khách hàng, kể khách hàng cá nhân có sách phù hợp để triển khai dịch vụ c Điều kiện thực giải pháp Để thực giải pháp này, công ty cần cân nhắc điều kiện sau: Thứ nhất, công ty cần lên kế hoạch dài hạn dự trù kinh phí tương đối lớn để bắt đầu thực thi giải pháp Đây phòng ban doanh nghiệp nên đòi hỏi nhiều chi phí ban đầu gây dựng Tuy nhiên, để tăng trưởng ổn định tương lai, việc đầu tư vào hoạt động marketing bán hàng cần thiết Thực tế, phận thực hoạt động để “nuôi sống” doanh nghiệp nên cần đầu tư, chăm sóc Thứ hai, trường hợp công ty không đủ khả xây dựng phận marketing thời gian trước mắt, công ty xem xét đến việc thuê đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ marketing để giảm thiểu chi phí giảm mệt mỏi quản lý nhân Thứ ba, công ty cần nâng cao lực nhân viên cách thường xuyên đưa nhân viên đào tạo nước, huấn luyện dài ngày để nâng cao trình độ nhận thức kỹ nhân viên linh hoạt đáp ứng nhu cầu kinh doanh thời hội nhập Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 KẾT LUẬN Tổng kết lại, công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại vượt qua giai đoạn khó khăn kinh tế suy thoái Trong điều kiện thị trường nhiều bất lợi, khả tiêu thụ hàng tồn kho khó khăn, công ty chủ động đẩy mạnh công tác thu hồi nợ làm tăng khả quay vòng vốn Bên cạnh đó, công ty linh hoạt ghi nhận vay với nhà cung cấp để thực hợp đồng với khách hàng Kết là, công ty giữ hiệu sử dụng vốn kinh doanh mức cao với tiêu đánh giá khả toán sinh lời tốt Bên cạnh mức độc lập tài có giảm nhẹ so với trước, ta nhận thấy công ty sử dụng đòn bẩy tài ngắn hạn để trì vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Mặc dù hạn chế quản lý thu hồi nợ công ty có động thái tích cực việc lên kế hoạch để cải thiện vấn đề Tuy nhiên để phát triển bền vững, công ty cần lưu ý tới vấn đề kiểm soát chi phí phương thức tiếp cận thị trường thời đại Qua thời gian thực tập công ty, tiếp xúc thực tế học hỏi nhiều điều từ nhân viên giàu kinh nghiệm đây, em thấy tầm quan trọng công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho doanh nghiệp thực muốn đóng góp phần công sức để đưa giải pháp phù hợp cho hoạt động công ty Tuy nhiên, thời gian tiếp xúc ngắn, hiểu biết hạn hẹp, phân tích giải pháp em đưa tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ phía thầy cô từ phía Ban lãnh đạo, toàn thể nhân viên công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ đối ngoại vê khóa luận Một lần nữa, em xin cảm ơn giúp đỡ người, đặc biệt giảng viên TS Đặng Thị Việt Đức nhiệt tình hỗ trợ để em hoàn thành khóa luận này! Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bộ luật Dân sự, Bộ Tư pháp, 2015 David Begg, S Fischer, R Dorbusch, Kinh tế học, Nhà xuất thống kê, 2007 Điều lệ công ty, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại GS.TS Bùi Xuân Phong, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thông tin truyền thông, 2010 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2013 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2014 Hồ sơ báo cáo tài chính, Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại, 2015 Hướng dẫn số 161/2014/TT-BQP, Bộ Quốc phòng, 10/11/2014 Hướng dẫn số 2194/TC4-BTTM, Bộ Tổng Tham mưu 10 Hướng dẫn số 4777/HD-CTC, Cục Tài - Bộ Quốc phòng, 21/12/2014 11 Nghị định NĐ61/2013/NĐ-CP, Chính phủ, 25/06/2013 12 Nghị định NĐ71/2013/NĐ-CP, Chính phủ, 31/12/2013 13 PGS TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, 2014 14 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thời đại, 2010 15 PGS.TS Trần Thế Dũng, TS Nguyễn Quang Hùng, ThS Lương Thị Trâm, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thương mại dịch vụ, Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội, 2002 16 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Bộ Tài chính, 30/03/2006 17 Thông tư 158/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính, 03/11/2013 18 Thông tư 200/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính, 22/12/2014 19 Thông tư 220/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính, 31/12/2013 20 Thông tư 45/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính, 25/04/2013 Tiếng Anh: David Begg, Economics, 2005 Paul Samuelson, William Nordhaus, Economics, 2009 Karl Marx, Fredrick Engels, The Economic and Philosophic Manuscripts of 1844 and the Communist Manifesto, 1988 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 101 Danh mục Website tham khảo: http://dulichdoingoai.com.vn/ http://vietnamtourism.gov.vn/ http://www.dalattsc.com.vn/ http://www.gso.gov.vn/ http://thongkehanoi.gov.vn/ http://www.pso.hochiminhcity.gov.vn/ http://cucthongke.lamdong.gov.vn/ http://vbpq.mof.gov.vn/ http://moj.gov.vn/ 10 http://congbao.chinhphu.vn/ 11 http://baodientu.chinhphu.vn/ 12 http://thuvienphapluat.vn/ 13 http://www.worldbank.org/ 14 http://www.sbv.gov.vn/ 15 http://www.adb.org/ 16 http://www.saga.vn/ 17 https://www.vndirect.com.vn/ 18 http://vietstock.vn/ 19 http://cafef.vn/ 20 http://www.cophieu68.vn/ 21 http://www.stockbiz.vn/ 22 https://www.tvsi.com.vn/ Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 102 PHỤ LỤC Phụ lục Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (2012 - 2015) Đơn vị tính: Đồng CHÊNH LỆCH NĂM CÁC CHỈ TIÊU MÃ SỐ 2015 VỚI 2014 NĂM 2015 NĂM 2014 NĂM 2013 NĂM 2012 TỶ LỆ (%) SỐ TIỀN (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (+/-) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 77.307.926.120 61.354.320.287 45.605.281.885 38.073.130.923 15.953.605.833 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 77.307.926.120 61.354.320.287 45.605.281.885 38.073.130.923 15.953.605.833 26,00 15.749.038.402 34,53 7.532.150.962 19,78 Giá vốn hàng bán 11 72.156.143.360 56.778.374.511 42.291.279.529 35.310.695.416 15.377.768.849 27,08 14.487.094.982 34,26 6.980.584.113 19,77 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10-11) 20 5.151.782.760 4.575.945.776 3.314.002.356 2.762.435.507 575.836.984 12,58 1.261.943.420 38,08 551.566.849 19,97 Doanh thu hoạt động tài 21 14.321.453.223 13.492.936.382 15.962.825.860 17.987.259.863 828.516.841 6,14 -2.469.889.478 -15,47 -2.024.434.003 -11,25 6.1 Doanh thu không chịu thuế 13.048.983.000 11.756.509.000 14.186.172.300 15.419.787.143 1.292.474.000 10,99 -2.429.663.300 -17,13 -1.233.614.843 -8,00 - Liên doanh 12.748.047.000 11.490.276.600 13.499.574.300 14.714.939.443 1.257.770.400 10,95 -2.009.297.700 -14,88 -1.215.365.143 -8,26 300.936.000 266.232.400 686.598.000 704.847.700 34.703.600 13,04 -420.365.600 -61,22 -18.249.700 -2,59 1.272.470.223 1.736.427.382 1.776.653.560 2.477.472.720 -463.957.159 -26,72 -40.226.178 -2,26 -700.819.160 -28,29 - 500.000.000 500.000.000 1.346.010.095 -500.000.000 -100 - 0,00 -846.010.095 -62,85 - - - 352.436.000 - - - - - - Cổ tức 6.2 Doanh thu chịu thuế Chi phí tài 22 Chi phí lãi vay 26,00 15.749.038.402 34,53 - 7.532.150.962 19,78 - Chi phí bán hàng 24 - - - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.244.295.861 3.182.503.531 2.584.382.705 2.378.923.341 61.792.330 1,94 598.120.826 23,14 205.459.364 8,64 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(2122)-(24+25) 30 16.228.940.122 14.386.378.627 16.192.445.511 16.934.761.934 1.842.561.495 12,81 -1.806.066.884 -11,15 -742.316.423 -4,38 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 103 CHÊNH LỆCH NĂM CÁC CHỈ TIÊU MÃ SỐ 2015 VỚI 2014 NĂM 2015 NĂM 2014 NĂM 2013 NĂM 2012 TỶ LỆ (%) SỐ TIỀN (+/-) SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) (+/-) -16.961.685 -22,11 CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN (+/-) 31 20.909.090 59.766.292 76.727.977 199.376.439 -38.857.202 12 Chi phí khác 32 - - 3.600.000 - - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 20.909.090 59.766.292 76.527.977 199.376.439 -38.857.202 -65,02 -16.761.685 -21,90 -122.848.462 -61,62 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 16.249.849.212 14.446.144.919 16.265.373.488 17.134.138.373 1.803.704.293 12,49 -1.819.228.569 -11,18 -868.764.885 -5,07 - Lợi nhuận không chịu thuế TNDN 13.048.983.000 11.256.509.000 13.686.172.300 14.273.153.487 1.792.474.000 15,92 -2.429.663.300 -17,75 -586.981.187 -4,11 + Liên doanh 12.748.047.000 10.990.276.600 12.999.574.300 13.368.929.348 1.757.770.400 15,99 -2.009.297.700 -15,46 -369.355.048 -2,76 + Cổ tức MB 300.936.000 266.232.400 686.598.000 904.224.139 34.703.600 13,04 -420.365.600 -61,22 -217.626.139 -24,07 3.200.866.212 3.189.635.919 2.579.201.188 2.860.984.886 11.230.293 0,35 610.434.731 23,67 -281.783.698 -9,85 - -122.648.462 TỶ LỆ (%) 11 Thu nhập khác - Lợi nhuận chịu thuế -65,02 CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 -61,52 3.600.000 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 704.190.567 701.719.902 644.800.298 715.246.222 2.470.665 0,35 56.919.604 8,83 -70.445.924 -9,85 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 15.545.658.645 13.744.425.017 15.620.573.190 16.418.892.151 1.801.233.628 13,11 -1.876.148.173 -12,01 -798.318.961 -4,86 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012, 2013, 2014, 2015 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 104 Phụ lục Bảng cân đối kế toán (2012 - 2015) Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN MÃ SỐ NĂM NĂM NĂM NĂM 2015 2014 2013 CHÊNH LỆCH NĂM 2015 VỚI 2014 2012 CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 TỶ LỆ SỐ TIỀN (+/-) CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN (%) TỶ LỆ SỐ TIỀN (+/-) (%) TỶ LỆ (+/-) (%) A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 +150) 100 36.793.773.759 35.209.366.864 37.006.582.760 35.198.865.935 1.584.406.895 4,50 -1.797.215.896 (4,86) 1.807.716.825 5,14 I Tiền khoản tương đương tiền 110 25.757.328.055 24.325.200.865 28.401.675.262 29.012.550.588 1.432.127.190 5,89 -4.076.474.397 -14,35 -610.875.326 -2,11 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 0 0 - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 6.187.724.623 7.373.650.936 5.501.588.461 3.751.935.774 -1.185.926.313 -16,08 1.872.062.475 34,03 1.749.652.687 46,63 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 5.175.098.476 5.661.318.908 3.727.467.131 2.583.878.648 -486.220.432 -8,59 1.933.851.777 51,88 1.143.588.483 44,26 Phải thu nội ngắn hạn 133 772.938.427 919.810.846 917.399.064 476.560.494 -146.872.419 -15,97 2.411.782 0,26 440.838.570 92,50 Phải thu ngắn hạn khác 136 239.687.720 792.521.082 856.722.266 691.496.632 -552.833.362 -69,76 -64.201.184 -7,49 165.225.634 23,89 IV Hàng tồn kho 140 2.720.721.081 1.430.515.063 1.023.319.037 834.379.573 1.290.206.018 90,19 407.196.026 39,79 188.939.464 22,64 Hàng tồn kho 141 2.720.721.081 1.430.515.063 1.023.319.037 834.379.573 1.290.206.018 90,19 407.196.026 39,79 188.939.464 22,64 2.120.239.264 954.628.852 1.023.319.037 834.379.573 1.165.610.412 122,10 -68.690.185 -6,71 188.939.464 22,64 600.481.817 475.886.211 0 124.595.606 26,18 475.886.211 - - - Nguyên liệu, vật liệu - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang V Tài sản ngắn hạn khác 150 2.128.000.000 2.080.000.000 2.080.000.000 1.600.000.000 48.000.000 2,31 0,00 480.000.000 30,00 Tài sản ngắn hạn khác (ký quỹ, bảo lãnh) 155 2.128.000.000 2.080.000.000 2.080.000.000 1.600.000.000 48.000.000 2,31 0,00 480.000.000 30,00 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 48.008.909.990 47.702.472.117 45.857.197.183 45.397.547.377 306.437.873 0,64 1.845.274.934 4,02 459.649.806 1,01 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 - - - II Tài sản cố định 220 11.189.183.554 11.272.782.751 9.148.646.871 9.166.710.531 -83.599.197 -0,74 2.124.135.880 23,22 -18.063.660 -0,20 Tài sản cố định hữu hình 221 11.109.016.879 11.176.616.080 9.031.980.204 9.112.995.332 -67.599.201 -0,60 2.144.635.876 23,74 -81.015.128 -0,89 - Nguyên giá 222 22.597.604.520 20.911.831.050 17.371.042.890 17.135.397.103 1.685.773.470 8,06 3.540.788.160 20,38 235.645.787 1,38 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (11.488.587.641 ) (9.735.214.970 ) (8.339.062.686 ) (8.022.401.771 ) -1.753.372.671 18,01 -1.396.152.284 16,74 -316.660.915 3,95 Tài sản cố định vô hình 227 80.166.675 96.166.671 116.666.667 53.715.199 -15.999.996 -16,64 -20.499.996 -17,57 62.951.468 117,19 - Nguyên giá 228 152.000.000 152.000.000 152.000.000 143.446.060 0,00 0,00 8.553.940 5,96 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (71.833.325) (55.833.329) (35.333.333) (89.730.861) -15.999.996 28,66 -20.499.996 58,02 54.397.528 -60,62 III Bất động sản đầu tư 230 0 0 - - - IV Tài sản dở dang dài hạn 240 0 0 - - - V Đầu tư tài dài hạn 250 36.494.645.000 36.383.875.000 36.383.875.000 36.040.585.000 110.770.000 0,30 0,00 343.290.000 0,95 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 105 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 32.362.600.000 32.362.600.000 32.362.600.000 32.362.600.000 0,00 0,00 0,00 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Chứng khoán dài hạn) 253 4.132.045.000 4.021.275.000 4.021.275.000 3.677.985.000 110.770.000 2,75 0,00 343.290.000 9,33 VI Tài sản dài hạn khác 260 325.081.436 45.814.366 324.675.312 190.251.846 279.267.070 609,56 -278.860.946 -85,89 134.423.466 70,66 Chi phí trả trước dài hạn 261 325.081.436 45.814.366 324.675.312 190.251.846 279.267.070 609,56 -278.860.946 -85,89 134.423.466 70,66 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 84.802.683.749 82.911.838.981 82.863.779.943 80.596.413.312 1.890.844.768 2,28 48.059.038 0,06 2.267.366.631 2,81 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 17.864.669.851 16.591.893.666 14.644.046.891 14.091.347.467 1.272.776.185 7,67 1.947.846.775 13,30 552.699.424 3,92 I Nợ ngắn hạn 310 7.513.169.851 6.240.393.666 4.292.546.891 3.739.847.467 1.272.776.185 20,40 1.947.846.775 45,38 552.699.424 14,78 Phải trả người bán ngắn hạn 311 1.348.763.478 608.798.254 800.647.060 1.153.991.657 739.965.224 121,55 -191.848.806 -23,96 -353.344.597 -30,62 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 37.307.160 34.049.214 182.378.184 380.412.563 3.257.946 9,57 -148.328.970 -81,33 -198.034.379 -52,06 Phải trả người lao động 314 659.987.776 225.600.000 199.824.392 434.387.776 192,55 Phải trả nội ngắn hạn 316 679.357.641 1.196.427.663 676.229.801 679.357.641 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.961.069.675 3.186.424.690 2.113.093.984 1.329.389.054 -225.355.015 Quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ thưởng ban quản lý điều hành 322 1.826.684.675 2.185.521.508 2.800.368.017 2.242.297.108 1.643.161.177 2.008.998.010 2.612.844.519 183.523.498 176.523.198 187.523.498 NGUỒN VỐN - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (*) - Quỹ thưởng ban quản lý, điều hành -199.824.392 -100,0 -1.196.427.663 225.600.000 -100,00 520.197.862 76,93 -7,07 1.073.330.706 50,79 783.704.930 58,95 -358.836.833 -16,42 -614.846.509 -21,96 558.070.909 24,89 2.098.504.548 -365.836.833 -18,21 -603.846.509 -23,11 514.339.971 24,51 143.792.560 7.000.300 3,97 -11.000.300 -5,87 43.730.938 30,41 10.351.500.000 II Nợ dài hạn 330 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 0 Vay nợ thuê tài dài hạn (vay liên doanh) 338 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 400 66.938.013.898 66.319.945.315 68.219.733.052 66.505.065.845 618.068.583 0,93 -1.899.787.737 -2,78 1.714.667.207 2,58 I Vốn chủ sở hữu 410 66.938.013.898 66.319.945.315 65.606.888.533 64.406.561.297 618.068.583 0,93 713.056.782 1,09 1.200.327.236 1,86 Vốn góp chủ sở hữu 411 63.326.509.270 61.361.509.270 61.315.963.815 60.902.219.919 1.965.000.000 3,20 45.545.455 0,07 413.743.896 0,68 Quỹ đầu tư phát triển (*) 418 3.611.504.628 4.958.436.045 4.103.401.220 3.360.548.818 -1.346.931.417 -27,16 855.034.825 20,84 742.852.402 22,11 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 84.802.683.749 82.911.838.981 82.863.779.943 80.596.413.312 1.890.844.768 2,28 48.059.038 0,06 2.267.366.631 0 0 2,81 Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013, 2014, 2015 Chú thích (*): Các số liệu thuộc Bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013 điều chỉnh thống theo Mẫu số B01-DN, Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 106 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 107