Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TÂN LONG 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long • Giới thiệu sơ lược công ty Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long Tên tiếng anh: Charles Wembey Trụ sở chính: Số 02 , lô 1D , Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy , Hà Nội Điện thoại:04 3762 2612 Fax: 04 3762 2613 • Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ Thuật Tân Long thành lập từ năm 1989 với tư cách công ty tiên phong việc cung cấp thiết bị y tế Việt Nam Công ty có nhiều chi nhánh nước khu vực Đông Nam Á Singapore, Myanmar, Thái Lan Hiện tai Việt Nam có chi nhánh thành phố lớn Hà Nội , Đà Nẵng , TP Hồ Chí Minh Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh doanh nghiệp , vốn điều lệ Công ty 50.000.000.000 đồng (Năm mươi tỷ đồng Việt Nam) • Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Công ty tham gia kinh doanh lĩnh vực thiết bị y tế thiết bị nhà bếp - Chuyên kinh doanh thiết bị y tế chữ bệnh mắt chăm sóc hồi sức , sơ sinh….như : Bàn mổ, đèn mổ, dao mổ điện cao tần, máy sinh hiển vi khám mắt… - Chuyên kinh doanh thiết bị nhà bếp : Coffee Line, Buffet Line, chất tẩy rửa nhà bếp… - Trực tiếp phân phối , cung cấp cho nhà bán sỉ, bán lẻ nước phương thức online trực tiếp 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh công ty SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán *Quy trình kinh doanh sản phẩm công ty thể qua Phụ lục - Bước 1: Công ty nghiên cứu thị trường , lập kế hoạch làm việc với đối tác - Bước 2: Tiến hành nhập kho theo nhu cầu khách hàng - Bước 3: Hàng kho, kiểm định chất lượng , mẫu mã, tem … - Bước 4: Phân phối sản phẩm cho khách hàng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Để đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phù hợp với công nghệ sản xuất nhà máy tổ chức thành: phòng nhiệm vụ Tổ chức máy quản lý thể qua Phụ lục  Tổ chức máy quản lý Công ty bao gồm:  Ban giám đốc: • Giám đốc: Quản lý chung toàn công ty trực tiếp quản lý: Phòng tổ chức, Phòng Tài kế toán, phòng kinh doanh, phòng kỹ thuật • Phòng hành tổ chức: quan trực thuộc giám đốc, chuyên nghiên cứu, vận dụng hoàn thiện công tác tổ chức, quản lý xí nghiệp, tổ chức thực chế độ sách ban hành với công nhân viên công ty • Phòng Tài kế toán: Tổ chức thực công tác hạch toán kế toán; Kiểm tra, giám sát trình sử dụng vốn, tài sản, cân đối nguồn thu chi đảm bảo chế độ quy định Nhà nước Điều lệ công ty… • Phòng kinh doanh: lập kế hoạch kinh doanh ngắn hạn dài hạn; phản ánh kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh công ty; Giới thiệu tiêu thụ sản phẩm công ty sản xuất • Phòng kỹ thuật : Chịu trách nhiệm lắp đặt , bảo trì, bảo hành máy móc , sản phẩm bán 1.4 Tình hình kết kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long năm 2014 – 2015 Phụ luc 3: Nhận xét: SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Nhìn vào Phụ lục 3, với tổng nguồn vốn năm 2015 154.408.336.034 đồng cho ta thấy công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tân Long có quy mô lớn, thị trường tiêu thụ rộng Năm 2015 so với năm 2014 tổng lợi nhuận trước thuế tăng 1.185.295.000 đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 143.579.848.000 đồng sang năm 2015 172.568.627.000 đồng tăng 28.988.779.000 đồng so với năm 2014 (tỷ lệ tăng 20,19%) Giá vốn hàng bán năm 2015 155.091.373.000 đồng tăng lên 24.228.898.000 đồng so với năm 2014 (tỷ lệ tăng 18,51%) điều chứng tỏ tình hình sản xuất công ty gặp nhiều khó khăn Ngoài ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên qua năm 2014 2.179.640.000 đồng đến năm 2015 tăng thêm 3.219.687.000 đồng (tỷ lệ tăng 47,70%) làm giảm phần lợi nhuận Năm 2015 với nhiều khó khăn thách thức, tình hình hoạt động công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long bị ảnh hưởng giảm sút Tuy công ty góp phần nhỏ bé vào công xây dựng quê hương đất nước ngày giàu đẹp SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TÂN LONG 2.1.Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long * Sơ đồ tổ chức máy kế toán phòng Tài Kế toán (Phụ lục 4) * Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Phòng Kế toán công ty gồm có: Kế toán trưởng, kế toán viên - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: người đứng đầu phòng TCKT, chịu toàn trách nhiệm trước GĐ công ty thông tin TCKT cung cấp Theo dõi tình hình tài công ty, tổ chức điều hành công tác kế toán, lập kế hoạch tài chính, báo cáo tài phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giúp giám đốc đề phương án sản xuất phù hợi có hiệu cao cho công ty - Kế toán toán: Giám sát thu, chi qua chứng từ gốc, theo dõi tình hình biến động nguồn vốn Công ty, giám đốc tình hình huy động sử dụng vốn mục đích, có hiệu Kế toán sử dụng tài khoản TK 111, TK 112, TK 113 -Kế toán vật tư kiêm TSCĐ: theo dõi phản ánh tình hình biến động tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao lập bảng phân bổ khấu hao theo quy định; Có nhiệm vụ tổ chức phản ánh ghi chép tổng hợp tình hình bảo quản, sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trình sản xuất kinh doanh -Kế toán chi phi tính giá thành: tính toán phản ánh xác đầy đủ kịp thời tình hình phát sinh chi phí sx phận sx để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm -Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Theo dõi phân bổ tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cán công nhân viên lập báo cáo - Nhân viên kế toán kho: Có nhiệm vụ theo dõi từ khâu đưa nguyên vật liệu vào sản xuất sản phẩm tạo nhập kho công ty Tổ chức tập hợp số liệu chứng từ ban đầu SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán -Thủ quỹ: thực việc thu chi tiền mặt theo chứng từ thu chi có đủ điều kiện theo nguyên tắc, hàng ngày kiểm kê tồn quỹ tiền mặt thực tế đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt * Phần mềm kế toán máy đơn vị sử dụng Để thực tốt công tác kế toán,công ty sử dụng phần mềm kế toán Standard, phần mềm có nhiều tính mạnh nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng khai thác chương trình dễ dàng, hiệu Phần mềm cập nhật sửa đổi bổ sung theo quy định Bộ Tài Chính: chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC… 2.2 Chính sách kế toán áp dụng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ Thuật Tân Long - Niên độ kế toán : năm ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam (VND) - Hình thức ghi sổ: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài Chính việc “Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp”, ghi sổ theo hình thực sổ Nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán (PHỤ LỤC 13) - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: + Hàng tồn kho tính theo giá gốc +Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ -Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 2.3 Tổ chức công tác kế toán số phần hành chủ yêú công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long 2.3.1.Kế toán vốn tiền * Đặc điểm: Vốn tiền phận sản xuất kinh doanh công ty thuộc tài sản lưu động hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán * Chứng từ sử dụng: Phiếu thu; Phiếu chi; Giấy báo có, Giấy báo nợ; Ủy nhiệm chi; Ủy nhiệm thu; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy đề nghị toán tạm ứng;… * Tài khoản sử dụng: TK 111,112 * Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiền mặt, tiền gửi; Các loại sổ tổng hợp: Nhật ký chung, sổ tài khoản * Phương pháp kế toán : Trường hợp nghiệp vụ thu, chi tiền Việt Nam • VD: Chứng từ số 02 10/09/2014, Phiếu thu tiền mặt công ty TNHH thương mại cổ phần TTC trả nợ tiền mua hàng chịu từ tháng trước, số tiền 100trđ, kế toán ghi: Nợ TK 111: 100.000.000đ Có TK 131 (chi tiết Công ty TTC): 100.000.000đ • VD: Ngày 16/10/2014 Phiếu chi tiền tạm ứng công tác cho ông Bùi Duy Thuần phòng kinh doanh 30 triệu đồng (Phụ lục 6,7) Kế toán hạch toán: Nợ TK 141: Có TK 111: 30.000.000 đ 30.000.000 đ Trường hợp nghiệp vụ thu, chi tiền gửi ngân hàng: • VD: Chứng từ: Giấy báo có số 10, ngày 02/03/2015, Công ty TNHH Thương mại Khải Nguyên toán tiền hàng mua hàng từ kỳ trước, số tiền 50.000 (đơn vị 1000đ), kế toán ghi: Nợ TK 112: 50.000đ Có TK 131 (131 Công ty Khải Nguyên ): 50.000đ • VD: Giấy báo nợ số 03 ngày 02/03/2014, trả nợ cho Công ty TNHH Davincy, séc chuyển khoản số 012, số tiền 50 triệu đồng, kê toán ghi: Nợ TK 331 (331 Công ty TNHH Davincy): 50.000.000đ Có TK 112: 50.000.000đ SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 2.3.2 Kế toán TSCĐ TSCĐ phân thành nhiều loại khác chia thành nhiều nguồn hình thành (vốn ngân sách, tự bổ sung vay) phục vụ cho yêu cầu quản lý bao gồm: Nhà xưởng, vật kiến trúc, phương tiện vật tải, máy móc thiết bị (chi tiết phân xưởng phòng ban), TS chờ lý Việc đánh giá TSCĐ quan trọng tính làm sở để xác định mức khấu hao hàng năm -Trường hợp TSCĐ mua sắm: Nguyên giá = Trị giá mua TSCĐ + Chi phí khác thực tế + Thuế kèm theo - Chiết khấu nhập -Trường hợp đầu tư xây dựng: Nguyên giá = Trị giá thực tế công + Chi phí liên quan + Thuế trước bạ TSCĐ trình hoàn thành (nếu có) (nếu có) Hạch toán tăng TSCĐ: - Do mua sắm, trau dồi, đầu tư XDCB công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng cho SXKD, biếu tặng, tài trợ, nhận vốn góp liên doanh TSCĐ, nhận TSCĐ điều động nội bộ, sữa chữa, nâng cấp Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ (mẫu 01 – TSCĐ); Biên bàn giao TSCĐ SCL hoàn thành (mẫu 04 – TSCĐ); Biên đánh giá lại TSCĐ (mẫu 05 – TSCĐ)… Tài khoản kế toán: TK 211 “TSCĐ hữu hình” TK 213 “TSCĐ vô hình” VD: Ngày 18/3/2015 Công ty mua xe ôtô tải Công ty cổ phần đầu tư thương mại Thành Công để phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa, tổng trị giá 564.300.000 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%) Kế toán hạch toán: Nợ TK 211: Nợ TK 133(2): Có TK 331: 513.000.000đ 51.300.000đ 564.300.000đ Hạch toán giảm TSCĐ - TSCĐ giảm nhượng bán, lý, đưa góp vốn… - Chứng từ sử dụng gồm: Biên giao nhận TSCĐ ( Phụ lục 8), biên lý, hóa đơn bán hàng tài liệu khác có liên quan SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán -Tài khoản sử dụng: Tài khoản 211 –“ Tài sản cố định hữu hình”, Tài khoản 213 “Tài sản cố định vô hình”, Tài khoản 214 “Hao mòn TSCĐ”, Tài khoản 811 “ Chi phí khác” tài khoản có liên quan khác -Phương pháp kế toán: VD: Biên lý TSCĐ có nguyên giá 210.000.000 đồng khấu hao 140.000.000 đồng, công ty bán phế liệu thu hồi với thuế suất GTGT 10% Căn vào biên lý kế toán ghi: BT1: Nợ TK 811: 70.00.000đ BT2: Nợ 111: Nợ TK 214: 140.000.000đ 77.000.000đ Có TK 711: 70.000.000đ Có TK 211: 210.000.000đ Có TK 333(1): 7.000.000đ Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ giá trị hao mòn TSCĐ chuyển dịch dần vào giá trị sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ việc phân bổ giá trị hao mòn cách có hệ thống suốt thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ đối tượng chịu chi phí, nhằm thu hồi vốn Chứng từ sử dụng: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng Tài khoản sử dụng: Tài khoản 214 “Hao mòn TSCĐ” tài khoản đối ứng lien quan Phương pháp tính khấu hao: TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng Mức khấu hao hàng năm = Nguyên giá TSCĐ / Thời gian sử dụng (năm) Mức khấu hao hàng tháng = Mức khấu hao hàng năm / 12 Thời gian sử dụng TSCĐ công ty vào: tuổi thọ kinh tế TSCĐ, tuổi thọ kỹ thuật TSCĐ, trạng thực tế TSCĐ có VD: Công ty mua thiết bị để dùng cho sản xuất, giá mua hóa đơn 264.000 (đơn vị 1000đ), chi phí thu mua 6.000 chi phí lắp đặt chạy thử 6.000 Theo QĐ 132, thời hạn sử dụng TSCĐ 10 năm Thời gian đưa vào sử dụng 01/01/2011 NG TSCĐ = 264.000.000 + 6.000.000 + 6.000.000 = 276.000.000đ 276.000.000 Mức khấu hao năm = = 27.600.000đ 10 SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 27.600.000 Mức khấu hao tháng = = 2.300.000đ 12 VD: Tháng 02/2015 kế toán tiến hành trích khấu hao TSCĐ Căn vào bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán hạch toán: Nợ TK 627: 202.526.309đ Nợ TK 641: 490.322.240đ Nợ TK 642: 56.990.710đ Có TK 214: 749.839.259đ 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế toán tiền lương Đặc điểm: Tiền lương số tiền thù lao mà công ty trả cho người lao động vào thời gian làm việc, số lượng chất lượng mà người lao động đóng góp cho Công ty, để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí mà họ bỏ trình sản xuất Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công ; Bảng toán tiền lương; Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH; Bảng toán tiền thưởng; Bảng toán làm them giờ; Bảng kê trích nộp theo lương; Bảng tính phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Hình thức trả lương: Hiện công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian làm việc hầu hết đơn vị công ty Các khoản trích theo lương Hiện nay, khoản trích theo lương Công ty CP kết cấu thép xây dựng công nghiệp gồm có: BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN Theo chế độ hành tổng công ty áp dụng tỉ lệ khoản trích theo lương thể bảng số liệu sau: SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Nguồn hình thành Người sử dụng lao Người lao động động Tổng số (doanh nghiệp) 18% 3% 2% 1% 24% Các loại Quỹ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Tổng số (CNV) 8% 1,5% 1% 10,5 26% 4,5% 2% 2% 34,5% Các khoản trích trừ vào lương tính sau: BHXH, BHYT, KPCĐ = lương tối thiểu * cấp bậc công việc * 9,5% Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công ( Phụ lục 10); Bảng toán tiền lương; bảng phân bổ tiền lương… Tài khoản sử dụng: TK 334 có tài khoản cấp 2: TK 3341, 3348 tài khoản đối ứng có lien quan TK 338 gồm: 3381, 3382, 3383, 3384, 3386, 3387, 3388, 3389 Phương pháp hạch toán: Bảng phân bổ tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN thể khoản chi tiền lương khoản trích theo lương công nhân ( Phụ lục 9) VD: Trong tháng Công ty tính lương cho phận sau: Bộ phận sản xuất: 25.400.000đ Bộ phận quản lý: 26.900.000đ Các khoản trích theo lương theo quy định: Căn vào chứng từ ghi sổ: Tiền lương phải trả cho nhân viên: Nợ TK 6274: 25.400.000đ Nợ TK 642: 26.900.000đ Có TK 334: 52.300.000đ Trích khoản trích theo lương cho phận Nợ TK 6274: 6.096.000đ Nợ TK 642: 6.456.000đ SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Đội ngũ cán kế toán trẻ đầy nổ nhiệt tình, đoàn kết, cán nhân viên phòng Tài Chính có độ chuyên môn nghiệp vụ tài chính, kế toán nên trình xử lý ngiệp vụ nhanh chóng xác - Phòng TCKT có diện tích tương đối rộng rãi trang bị sở vật chất tốt - Sự phối hợp công việc phòng Tài – Kế toán với phòng ban, phân xưởng liên quan nhịp nhàng khoa học 3.2.2 Những tồn tại: - Với mô hình kế toán tập chung, tất công việc kế toán từ phân loại chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ kế toán báo cáo tài thực phòng Tài – Kế toán làm cho khối lượng công việc nhiễu dễ bị lẫn lộn - Hình thức ghi sổ kế toán Sổ nhật ký chung nên khối lượng công việc nhiều trùng lặp - Công ty chưa có khoản lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Về việc theo dõi hạch toán phế liệu thu hồi: Tại công ty, phế liệu thu hồi không làm thủ tục nhập kho Trong kho có phế liệu thu hồi công ty tận dụng phế liệu thu hồi công ty để vào kho, không phản ánh giấy tờ sổ kế toán số lượng giá trị Điều dẫn đến tình trạng hao hụt, mát phế liệu làm thất thoát nguồn thu cho công ty SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán KÊT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh gay gát nay, doanh nghiệp cần phải nỗ lực để tồn phát triển, Muốn làm điều công tác kế toán cần phải quan tâm, củng cố hoàn thiện để trở thành công cụ đắc lực việc quản lý tài doanh nghiệp Trong suốt năm qua, với nỗ lực phấn đấu không ngừng hệ lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ Thuật Tân Long thực trở thành tên thiếu lĩnh vực y tế nhà bếp, góp phần tích cực vào công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trong thời gian thực tập phòng Tài Kế toán công ty, em có hội hoàn thiện kiến thức học qua việc tiếp xúc với công tác hạch toán kế toán thực tế công ty Đó nhờ giúp đỡ nhiệt tình anh (chị) cán công nhân viên phòng ban, đặc biệt phòng tài kế toán với hướng dẫn tận tình cô giáo Phạm Xuân Hường giúp em suốt thời gian thực tập hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn với hạn chế chuyên môn nên báo cáo em tránh khỏi sai sót, em mong nhận quan tâm đóng góp ý kiến thầy cô để em khắc phục hạn chế Em xin chân thành cám ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực tập SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 1: Quy trình hoạt động kinh doanh công ty Nghiên cứu thị trường Làm việc với công ty đối tác Nhập hàng kho Kiểm nghiệm chất lượng sản phẩm Phân phố hàng theo nhu cầu khách SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 2: Bộ máy quản lý công ty Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phòng hành tổ chức SV: VŨ QUỲNH MAI Phòng tài kế toán Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 3: Tình hình kết kinh doanh công ty năm 2014 – 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Tuyệt đối % 1.Tổng tài sản 154.408.336.034 115.193.518.485 39.214.817.549 34,04 2.Tổng nguồn vốn 154.408.336.034 115.193.518.485 39.214.817.549 34,04 3.DTT bán hàng cung cấp dịch vụ 172.568.627.000 143.579.848.000 28.988.779.000 20,19 4.Giá vốn hàng bán 155.091.373.000 130.862.475.000 24.228.898.000 18,51 17.477.254.000 12.717.373.000 4.759.881.000 37,43 822.991.000 507.891.000 315.100.000 62,04 7.Chi phí tài 8.226.944.000 8.139.734.000 187.210.000 2,30 8.Chi phí bán hàng 2.206.066.000 1.002.961.000 1.203.105 119,96 9.Chí phí quản lý doanh nghiệp 3.219.687.000 2.179.640.000 1.040.047.000 47,70 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3.001.566.000 1.902.929.000 1.098.637.000 57,73 403.419.000 316.761.000 86.658.000 27,35 12.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3.404.985.000 2.219.690.000 1.185.295.000 53,39 13.Chi phí thuế TNDN hiên hành 864.504.103 537.830.235 326.673.868 60,73 2.540.480.897 1.681.859.765 858.621.132 51,05 123 120 2,5 1.721.193,02 1.167.958,17 553.234,85 47,36 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu tài 11.Lợi nhuận khác 14.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 15.Lợi nhuận sau thuế 16.Số công nhân viên (người) 17.Thu nhập bình quân đầu người (đồng/người/tháng) SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 4: Tổ chức máy kế toán phòng Tài – Kế toán Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán vật tư kiêm TSCĐ SV: VŨ QUỲNH MAI Kế toán kho Kế toán tiền lương BHX H Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành MSV: 14403276 Thủ quỹ Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 5: Sơ đồ hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu sổ chi tiết tổng hợp SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 6: Giấy tạm ứng CT TNHH THƯƠNG MẠI DV- KT TÂN LONG -o0o - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY TẠM ỨNG Tên là: Bùi Duy Thuần Bộ phận công tác: Phòng Kinh doanh Đề nghị tạm ứng: 30.000.000 (Bằng chữ: ba mươi triệu đồng chẵn) Lý tạm ứng: Tạm ứng công tác Duyệt tạm ứng (Bằng chữ: ) …………………………………… Ngày 15 tháng năm 2015 NGƯỜI XIN TẠM ỨNG PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, họ tên) SV: VŨ QUỲNH MAI (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI DUYỆT (Ký, họ tên) MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục 7: Phiếu chi CT TNHH THƯƠNG MẠI DV-KT TÂN LONG Mẫu số 02 – TT -o0o -Số: 09 Nợ TK 141: 30.000.000 Có TK 111: 30.000.000 PHIẾU CHI Ngày 15 tháng năm 2015 Họ tên người nhận tiền: Bùi Duy Thuần Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Tạm ứng công tác Số tiền: 30.000.000 đ (Viết chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: VŨ QUỲNH MAI Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TÂN LONG Mẫu số 01- TSCĐ (Ban hành theo TT 200/2014/T-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN Số: 09 Hôm ngày 21 tháng năm 2015 văn phòng Công ty TNHH Thương mại Dich vụ Kỹ thuật Tân Long Thành phần gồm: Bên A: Công ty TNHH Thương mại Dich vụ Kỹ thuật Tân Long (bên mua) Địa chỉ: Số 02, lô 1D, Trung Yên , Trung Hòa , Cầu Giấy, Hà Nội Do ông (bà): Nguyễn Tân ,chức vụ Giám đốc - làm đại diện Bên B: Công ty Huyndai (bên bán) Địa chỉ: Cầu giấy , Hà Nội Do ông (bà) Nguyễn Minh Anh - chức vụ: Phó giám đốc - làm đại diện Bên B bàn giao trang bị cho bên A gồm ĐVT : 1000đ Năm TT Tên, ký hiệu TSCĐ Oto Số Nước hiệu sản TS xuất CĐ HD Hàn Năm sản xuất đưa vào sử dụng 2015 Công suất thiết kế Giá mua Nguyên giá TSCĐ Chi Chi phí Nguyên phí vận … giá chạy chuyể TSCĐ thử n 10 11 356.340 12 356.340 DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO STT Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Đại diện bên nhận (Ký tên, đóng dấu) SV: VŨ QUỲNH MAI Đơn vị tính Số lượng Giá trị Đại diện bên giao (Ký tên, đóng dấu) MSV: 14403276 Báo cáo thực tập SV: VŨ QUỲNH MAI Khoa Kế toán MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN CCDC GTGT KPCĐ HĐQT VND TC – KT TSCĐ TK SV: VŨ QUỲNH MAI Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Kinh phí công đoàn Hội đồng quản trị Việt Nam Đồng Tài – Kế toán Tài sản cố định Tài khoản MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Lời mở đầu : Với phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, năm gần Việt Nam có thay đổi lớn lao Hệ thống doanh nghiệp Việt Nam có tăng trưởng đáng kể số lượng đa dạng lĩnh vực hoạt động, quy mô mô hình tổ chức, phương thức huy động sử dụng vốn… Góp phần không nhỏ vào phát triển doanh nghiệp, phận Kế toán có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ xác hoạt động kinh tế, tài phát sinh, nơi tập trung xử lý thông tin cần thiết Ngoài ra, kế toán công cụ phục vụ đắc lực cho công tác quản lý, tài Như vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng cho công tác quản lý, vài trò kế toán khẳng định xuất phát từ nhu cầu sử dụng thông tin việc định kinh tế chức kế toán Là sinh viên chuyên ngành Kế toán, sau thời gian đào tạo theo yêu cầu chương trình đào tạo Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội, em tham gia tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công Ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long Trong thời gian thực tập hướng dẫn Ths Phạm Xuân Hường với giúp đỡ nhiệt tình anh chị phận kế toán công ty, em thu nhận nhiều bổ ích Đợt thực tập hội tốt cho phép em có điều kiện tìm hiểu thực tế quy trình tổ chức quy trình nghiệp vụ cụ thể công tác kế toán công ty, kinh nghiệp quý báu giúp em trình công tác sau tốt nghiệp Trên cở sở tiếp xúc với số liệu kế toán –tài cụ thể năm gần em hoàn thành báo cáo thực tập với nội dung sau đây: Phần 1: Khái quát chung Công Ty TNHH Thương mại dịch vụ Kỹ thuật Tân Long Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán công ty Phần 3: Thu hoạch nhận xét SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276 Báo cáo thực tập SV: VŨ QUỲNH MAI Khoa Kế toán MSV: 14403276 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: .1 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long .1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.4 Tình hình kết kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long năm 2014 – 2015 .2 PHẦN 2: .4 TÌNH HÌNH THỰC TẾ BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT TÂN LONG 2.1.Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long 2.2 Chính sách kế toán áp dụng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ Thuật Tân Long .5 2.3 Tổ chức công tác kế toán số phần hành chủ yêú công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Tân Long 2.3.1.Kế toán vốn tiền .6 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4.1 Kế toán tập hợp chí phí sản xuất 12 2.3.4.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm 13 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 MỤC LỤC 32 SV: VŨ QUỲNH MAI MSV: 14403276