Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán MỤC LỤC Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Lời Mở Đầu Kế toán tài công cụ quản lý kinh tế kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh diễn doanh nghiệp Thông qua chức thu thập, xử lý cung cấp thông tin, kế toan tài thực đóng vai trò quan trọng cần thiết cho nhà quản lý, nhà đầu tư Vì trình độ chuyên môn kế toán viên có ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán nên sinh viên chuyên ngành kế toán đòi hỏi phải trang bị cho kiến thức cần thiết để đáp ứng yêu cầu tình hình Cũng từ mục tiêu đào tạo trường Đại học nói chung trường Đại học Kinh Doanh Công nghệ Hà Nội nói riêng, thực tập công việc có vai trò quan trọng sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp Thời gian thực tập giúp sinh viên củng cố vận dụng lý thuyết vào tình thực tế Lý thuyếtvà thực tế có khoảng cách xa, thực tập rút ngắn khoảng cách giúp sinh viên khỏi bỡ ngỡ trường làm công việc kế toán Xuất phát từ nhiệm vụ nhận thức dược vai trò quan trọng việc thực tập, em Công ty cổ phần Tuấn Oanh tạo điều kiện cho thực tập, từ em có hội tìm hiểu học tập công tác hạch toán kế toán đơn vị Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phần 1: Khái quát chung doanh nghiệp 1.Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Tuấn Oanh Tên Công ty: Công ty Cổ phần Tuấn Oanh Địa : Xã Cẩm Đông, Huyện Cẩm Giàng, Tỉnh Hải Dương Mã số thuế : 0800291686 Số điện thoại: 0320.2242123 Công ty cổ phần Tuấn Oanh hoạt động địa bàn xã Cẩm Đông, Huyện Cẩm Giàng, tỉnh Hải Dương Công ty thành lập vào ngày 04/11/2004.Cho đến công ty vào hoạt động 12 năm Ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty đại lý bán xăng dầu, mỡ, nhớt, gas, bếp gas, mua bán vật liệu xây dựng, vật tư nông nghiệp ( đạm, lân, kali, NPK), hàng công nghệ phẩm, đồ điện gia dụng, kinh doanh dịch vụ ăn uống theo giấy chứng nhận đăng kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương Công ty Cổ phần Tuấn Oanh có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số0800291686 cấp lần đầu ngày04/11/2004, thay đổi lần thứ vào ngày 22/6/2010 Lúc đầu thành lập quy mô công ty nhỏ số vốn ban đầu 300.000.000 đồng Số lượng cán công nhân viên khoảng 50 người Đến năm 2010, công ty đầu tư máy móc trang thiết bị dây truyền đại.Tuyển thêm đội ngũ kỹ sư cán kỹ thuật quản lý kinh doanh đội ngũ công nhân viên trẻ, lực lượng cán có phẩm chất đạo đức tốt gắn bó với nghề nghiệp, tin tưởng với lãnh đạo ban giám đốc đoàn kết động nhiệt tình trách nhiệm, dám nghĩ dám làm dám chịu trách nhiệm công ty xây dựng quy chế,chế độ khen thưởng kịp thời nhằm động viên công nhân tích cực xây dựng để ngày phát triển Hiện công ty có tổng số cán công nhân viên công ty : 115 người Trong đó: Nam : 85 người Nữ : 30 người Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Công ty công ty cổ phần Tuấn oanh doanh nghiệp tư nhân thuộc đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc Uỷ ban nhân dân tỉnh Hải Dương Chức năngvà nhiệm vụ chủ yếu công ty là: • Bán hàng phục vụ khách hàng, nâng cao chất lượng phục vụ Tăng cường lượng bán hàng ra, thực văn minh thương mại • Tổ chức hoạt động dịch vụ bổ sung phục vụ nhu cầu khách hàng Bên cạnh công ty tìm phương thức, phương pháp bán hàng phù hợp • Lắng nghe tiếp thu ý kiến đóng góp khách hàng, để kịp thời sửa chữa Nhằm nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị công ty thị trường • Thỏa mãn nhu cầu khách hàng Công ty hình thành để bán hàng, phục vụ khách hàng • Công ty tìm giải pháp phấn đấu giảm chi phí, khoản phát sinh không cần thiết ổn định lượng hàng hóa bán • Chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách chế độ bảo hộ lao động, bảo hiểm xã hội, quy định an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy vệ sinh môi trường, đề cao công tác phòng cháy chữa cháy, nâng cao ý thức cảnh giác cán công nhân viên công ty 2.Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần Tuấn oanh công ty tư nhân Kinh doanh xăng dầu: loại hình tập hợp loại doanh thu, chi phí phát sinh kết kinh doanh Kinh doanh dầu nhờn, mỡ, nhớt: loại hình tập hợp doanh thu, chi phí phát sinh kết kinh doanh loại mỡ nhờn, mỡ máy, phụ gia Kinh doanh gas phụ kiện: bao gồm bếp gas gas hóa lỏng, phụ kiện bếp gas Xăng dầu nguồn hàng nhập khẩu, Tổng công ty xăng dầu Việt Nam nhập kho trung tâm cho công ty, công ty dự kiến nhập hàng kho mình.Công ty cổ phần Tuấn Oanh nhập từ Công ty cổ phần dầu Miền Bắc nguồn hàng ổn định từ tạo việc thuận lợi cho việc Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán nhập hàng, khả đáp ứng nhu cầu đầy đủ nhanh chóng, dự trữ mua bán hợp lý, bán quy định theo giá công ty 3.Tổ chức máy quản lý( phụ lục 1)  Đại hội cổ đông: Là quan thẩm quyền cao Công ty Có quyền nghĩa vụ thông qua định hướng phát triển định phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ công ty…  Hội đồng quản trị:Hội đồng quản trị nhân danh Công ty định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ HĐQT có trách nhiệm giám sát hoạt động Giám đốc cán quản lý khác Công ty Quyền nghĩa vụ Hội đồng quản trị Pháp luật, Điều lệ Công ty Nghị ĐHĐCĐ quy định  Giám đốc:Là người đại diện mặt pháp lý công ty vấn đề có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; định công ty  Phòng kinh doanh:Chịu trách nhiệm việc mua, bán mặt hàng mà công ty có đăng ký kinh doanh  Phòng kỹ thuật:Quản lý, thực kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu kinh tế toàn Công ty.Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh toàn Công ty  Phòng tài kế toán:Chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời xác Cuối kỳ lập giải trình báo cáo tài theo quy định với cấp 4.Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh  Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ( phụ lục 2)  Qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 2015, ta thấy: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng 511.511.911 đồng tương ứng với 5,73% so với năm 201qua ta ta thấy tình hình kinh doanh công ty tiến triển cách tích cực, cán Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán công nhân viên công ty phát huy khả cách tối đa để thu lại kết cao cho công ty - Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 46.254.436 đồng tương ứng với 125,4% doanh thu bán hàng doanh thu hoạt động tài tăng cao, điều cho thấy tình hình phát triển công ty theo chiều hướng lên - Giá vốn hàng bán: Do hoạt động chủ yếu công ty bán hàng cung cấp dịch vụ nên giá vốn hàng bán công ty năm 2015 tăng 329.452.134 đồng tương ứng với 5,7% so với năm 2014 Kết luận: Qua bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, nhận thấy năm qua, tình hình kinh tế suy thoái, công ty trì lượng doanh thu không nhỏ, mở rộng việc sản xuất kinh doanh, giúp lợi nhuân trước sau thuế tăng cao Công ty cần tiếp tục trì để đem lại hiệu kinh tế cao cho Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần Tuấn Oanh 1.Tổ chức máy kế toán( phụ lục 3)  Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán, người quản lí điều hành chung hoạt động phòng kế toán theo quy định, quy chế nhà nước công ty Kiểm tra phần hành kế toán chi tiết chuyên viên phòng, ký chứng từ kế toán, báo cáo kế toán phát hành thuộc thẩm quyền dược giao  Kế toán tổng hợp: người có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ phận kế toán chi tiết, lên sổ tổng hợp, lập báo cáo toán, báo cáo định kì báo cáo theo quy định nhà nước  Kế toán kho:Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng kê khai thuế đầu vào đầu ra.Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất chuyển cho phận liên quan.Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn Kiểm soát nhập xuất tồn kho.Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho, hàng hoá vật tư kho xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ qui định công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán.Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lập biên kiểm kê, biên đề xuất xử lý có chênh lệch sổ sách thực tế Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán  Thủ quỹ: Là người nắm giữ tiền mặt công ty, có trác nhiệm xuất tiền mặt cho phiếu thu chi hợp pháp hợp lệ, kiêm kế toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo quản quỹ tiền mặt công ty trả lương cho cán công nhân viên, cập nhật số tiền tồn quỹ báo lại cho kế toán trưởng 2.Các sách áp dụng công ty - Niên độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm (dương lịch) - Đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán: đồng - Hình thức kế toán: hình thức sổ Nhật ký chung (phụ lục 04) - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Kế toán TSCĐ: phát sinh theo nguyên giá giá trị lại - Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp khấu hao tuyến tính - Phương pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên tắc tính giá: theo giá gốc - Phương pháp xác định giá trị hàng xuất kho: phương pháp bình quân saumỗi lần nhập - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Chế độ kế toán: công ty áp dụng chế độ kế toán theo quy định Bộ Tài ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 - Hệ thống báo cáo doanh nghiệp bao gồm: +Bảng cân đối kế toán (B01-DN) + Báo cáo kết kinh doanh (B01-DN) +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN) +Thuyết minh báo cáo tài (B09-DN) +Bảng cân đối tài khoản (F01-DN) Công ty sử dụng loại chứng từ sau: +Hóa đơn GTGT người bán +Phiếu nhập kho, xuất kho +Phiếu thu, phiếu chi Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán +Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi +Giấy báo có +Biên giao nhận TSCĐ 3.Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán phần hành kế toán 3.1Kế toán vốn tiền 3.1.1.Kế toán tiền mặt tồn quỹ - Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu thu (mẫu số 01- TT) + Phiếu chi (mẫu số 02- TT) + Biên lại thu tiền (mẫu số 06-TT) - Các tài khoản kế toán sử dụng: TK111: Tiền mặt công ty Ví Dụ:Ngày 20/5 khách hàngthanh toán 22 hộp dầu trị giá 17.600.000đ ( bao gồm 10% thuế GTGT) Kế toán xuất hóa đơn GTGT vào phiếu thu kế toán ghi: (phụ lục 05) Nợ TK 627: 17.600.000 Có TK 111: 17.600.000 3.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: + Giấy báo có + Giấy báo nợ + Ủy nhiệm thu + Ủy nhiệm chi + Bảng kê ngân hàng Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán + Séc chuyển khoản… - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112: Tiền gửi ngân hàng + TK 1121: Tiền Việt Nam + TK 1122: Ngoại tệ + TK 1123: Vàng, bạc, đá quý Ví dụ:Ngày 14/06/2015 Nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Vietcombank khoản tiền toán cho công ty cổ phần dầu Miền Bắc số tiền 275.000.000 đồng (Phụ lục 06) Nợ TK 131: 275.000.000 Có TK 112: 275.000.000 3.2 Kế toán hàng hóa  Khi nhập kho: Giá nhập tính theo giá thực tế (giá gốc) Giá nhập kho = Trị giá mua hàng hóa + Chi phí mua hàng  Khi xuất kho: Áp dụng phương pháp bình quân sau lần nhập Đơn giá xuất kho lần thứ i = Trị giá vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ + Trị giá vật tư hàng hóa nhập trước lần xuất thứ i Số lượng vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ + Số lượng vật tư hàng hóa nhập trước lần xuất thứ i 3.2.1 Kế toán chi tiết hàng hóa Công ty áp dụng phương pháp thẻ song song Trình tự phương pháp sau: 10 Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 03: Tổ chức máy kế toán công ty Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Tuấn Oanh Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Tổng Hợp Kho Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Thủ Quỹ Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 04: Hình thức kế toán Nhật Ký Chung TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 05: Phiếu thu Đơn vi: Công ty cổ phần Tuấn Oanh Mẫu số: 01 - TT Địa chỉ: Xã Cẩm Đông, huyện Cẩm(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐSinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Giàng, tỉnh Hải Dương BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số: 02 PHIẾU THU Số: 891 Ngày 20 tháng05 năm Nợ: TK 1111 2015 Có: TK 5111/33311 Họ tên người nôp tiền: Trần Thị Thanh Hoa Địa chỉ: 18Phạm Luận-P.Tứ Minh-TP Hải Dương Lý nộp: Thanh toán tiền ngày 20/05/2015 Số tiền: 17.600.000 (Viết chữ): Mười bảy triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 20 tháng năm 2015 Giám đốc Người nộp Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ Lục 06: Giấy báo nợ Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán GIAY BAO NO Chi nhanh Hai Duong Ngay 14/06/2015 MaGDV TRAN THI LY Ma KH 57510 So GD 135 Kinh gui: Cong ty xang dau Duc Giang Ma so thue: 0100107564-008 Hom chung toi xin bao da ghi No tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau So tai khoan ghi co 75392013 So tien bang so So tien bang chu 275.000.000 HAI TRAM BAY NAM TRIEU DONG Noi dung THANH TOAN TIEN CHO NHA CUNG CAP Giao dich vien Kiem soat Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 07: Phiếu nhập kho Đơn vi: Công ty cổ phần Tuấn Oanh Mẫu số: 01 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 11 tháng 12 năm 2014 Số 00666 Nợ:1561 Có:33111 - Họ tên người giao: Bùi Anh Dũng - Theo Hóa đơn GTGT số 0024493 ngày 10 tháng 10 năm 2015 Công ty TNHH kyo Nhập kho: Công ty cổ phần Tuấn Oanh Số lượng Tên, nhãn hiệu quy cách, S Mã phẩm chất vật tư, dụng cụ T số sản phẩm, hàng hóa T Theo Đơn vị tính Thực nhập ng từ A B D Hộp 500 C Dầu nhớt Castrol Đơn giá Thành tiền 500 105.000 52.500.000 Cộng 52.500.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Năm mươi hai triệu năm trăm ngàn đồng / - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập phiếu Người giao hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Thủ kho (Ký, họ tên) Đã ký Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên) Đã ký Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 08: bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Đơn vị: Công ty cổ phần Mẫu số: 02 – VT Tuấn Oanh (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận: Xã Cẩm Đông, Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Huyện Cẩm giàng,Hải Dương BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 09 năm 2015 Ghi Có S TK T T Ghi nợ Tk TK 334- Phả trả công TK 338- Phải trả phải nộp khác nhân viên Lương Các khoả n khác Cộng Có TK 334 BHX H (3383) (8%) BHY T (3384) (1%) BHT N (3389) (1%) Cộng Có TK 338 A B TK 642 45.000 3.600 450 450 Cộng 45.000 45.00 45.00 3.600 450 450 4.50 4.50 TK 335 Chi phí Tổng phải Cộng trả Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 10 49.500 49.500 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 09: Phiếu chi Đơn vị: Công ty cổ phần Tuấn Oanh Địachỉ: Cẩm Đông, Cẩm Giàng Hải Dương MST: 0800291686 Mẫu số 02– TT (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 26 tháng 03 năm 2015 Quyển số: Số: Nợ:TK211/TK133(2) Có: TK 111 Họ tên người nộp tiền: Trần Hoàng Anh Địa chỉ: Lê Thanh Nghị TP Hải Dương Lý nộp: Thanh toán tiền mua cột đơn xăng dầu Số tiền: 132.550.000 (Viết chữ): Một trăm ba mươi hai triệu năm trăm năm mươi năm ngàn đồng chẵn/ Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vịKế toán trưởngNgười lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):Một trăm ba mươi hai triệu năm trăm năm mươi năm ngàn đồng chẵn/ Ngày 26 tháng 03năm 2015 Thủ quỹNgười nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Nếu gửi phải đóng dấu) Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Phụ lục 10: Bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0800291686 Người nộp thuế: Công ty cổ phần Tuấn Oanh Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) 2,975,726,010 4,162,143,16 TÀI SẢN A A TÀI SẢN NGẮN (100 = 110+120+130+140+150) HẠN I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 41,567,038 323,006,447 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05 0 100 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 0 130 1,817,407,890 1,526,558,60 III III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 131 1,784,617,526 1,313,132,314 2 Trả trước cho người bán 132 32,790,364 213,426,293 3 Các khoản phải thu khác 138 0 4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 1,055,293,392 2,154,504,20 1 Hàng tồn kho 141 1,055,293,392 2,154,504,202 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 61,457,690 158,073,909 IV V V Tài sản ngắn hạn khác ([150] = [151] + [152] + [157] + [158]) III.02 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 61,457,690 158,073,909 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 3 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 0 158 0 200 910,891,021 901,171,021 848,971,021 848,971,021 4 Tài sản ngắn hạn khác B B TÀI SẢN (200=210+220+230+240) I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 992,533,641 992,533,641 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (143,562,620) (143,562,620) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 0 220 0 221 0 II II Bất động sản đầu tư Nguyên giá DÀI HẠN III.03.0 Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán III Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn 222 230 III.05 0 1 Đầu tư tài dài hạn 231 0 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 0 240 61,920,000 52,200,000 IV IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 241 0 2 Tài sản dài hạn khác 248 61,920,000 52,200,000 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 3,886,617,031 5,063,314,18 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ ([300] = [310] + [330]) 300 3,099,805,043 4,099,805,04 I I Nợ ngắn hạn ([310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318] + [323] + [327] + [328]+ [329]) 310 3,099,805,043 4,099,805,04 1 Vay ngắn hạn 311 3,100,000,000 4,100,000,000 2 Phải trả cho người bán 312 0 3 Người mua trả tiền trước 313 0 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 (194,957) (194,957) 5 Phải trả người lao động 315 0 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 0 9 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 0 10 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 0 11 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 0 330 0 II II Nợ dài hạn ([330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]) III.06 1 Vay nợ dài hạn 331 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 0 3 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 0 4 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 0 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 0 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 0 786,811,988 963,509,143 786,811,988 963,509,143 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1,000,000,000 1,000,000,000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (213,188,012) (36,490,857) 440 3,886,617,031 5,063,314,18 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 0 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 0 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 4- Nợ khó đòi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại 0.00 0.00 Người ký: Nguyễn Xuân Huấn Ngày ký: 01/03/2016 Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930 Báo cáo thục tập Khoa Kế Toán Sinh viên: Trần Thị Phong Lan MSV: 12104930