Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CONG TY CO PHAN QUAN LY QUY DÁIJ TIX CHONG KHOAN LIEN MINH VIET NAM Dia chi: Tang 10, TOa nha Abacus Tower, 58 NguyOn Dinh Chieu, Quan 1, Tp.HCM UY BAN C •'HOAN NH/1 NUOC Brio ccio cria Ban Girim Sic vet Brio crio tin chinh chi dwo'c kiem loan 0." DEN so cvfoE: -P3- 7117 rcc3r 34 CONG TY CO PHAN QUAN LY QUiT' DÁU TU CHUNG KHOAN LIEN MINH VIET NAM Nam 2011 Diro'c kiem town beri: CONG TY TNHH DICH VU TV VAN TAT CHINH ICE TOAN VA KIEM TOAN PHIA NAM (AASCS) 29 VO Thi Sau, Quan 1,TP HO Chi Minh;Dien thoai: (08) 38 205.944-38 205.947;Fax: 38 205.942 C6NG TY C6 PRÁN QUA' N QUi7 DAU TU ClItING ICHOÄN LIEN MINH VIET NAM Dia chi: Tang 10, TOa nha Abacus Tower, 58 Nguyn Dinh ChiL, Quan 1, Tp.HCM NOI DUNG Trang Bao cao cfia Ban Giam dtic 03 —04 Bao cao Kiem toan 05 - 05 -02.0iPee Bic) cao Tai chinh di dtmt kiem toan GONG T1 Bang can clOi k toan tai 31 thang 12 nam 2011 06 — 08 Bdo cao IC& qua hoat dOng kinh doanh Warn 2011 09 — 09 lACH WIN HUU D!CH VI) Th y CH1Nti Kg VA KIEM TOi PHIA NAN Bap cao hru chuy6n tien näm 2011 10 — 11 HOS Ban thuye't minh Bao cap tai chinh cho nam 2011 12 — 22 C6NG TV CO PHAN QUAINT LV QUiL7 DAU CHUNG KHOAN LIEN MINH VIET NAM Dia chi: Tang 10, T6a nha Abacus Tower, 58 Nguyen Dinh Chieu, Quan 1, Tp.HCM BAD CÁO CtA BAN GI/kM DOC Ban Giam dc Cling ty CO PhAn Quin LY Qtfy Diu Tv Cluing Khoin Lien Minh Viet Nam (sau day goi tat la "COng ty") trinh bay Ban cao cüa minh va Bao cao tai chinh cüa COng ty cho ndm tai chinh ket tit& 31 thang 12 !tam 2011 COng ty Co Phil' Quin Ly Qu'y Diu Tv Chting Khoin Lien Minh Viet Nam dtrgc lap theo Quyet dinh se 44/UBCK-GP ngdy 24 thang 11 näm 2008; Glay phep dieu chinh so 81/GPDC-UBCK 17/11/2010; Giay phep diet' chinh s6 85/GPDC-UBCK 27/12/2010 dia ChU Tich fJy Ban Cluing Khodn Nha Ntrac Linh vvc kinh doanh cUa COng ty Quart qu'y' Nginh nghe kinh doanh cüa Cemg ty Quart l quy- dau tu chüng khoan, cOng ty du tu cluing khoan Quart lY danh muc deu tu chimg khodn Tru ser ctia COng ty Tang 10, T6a nha Abacus Tower, 58 Nguyen Dinh Chieu, Quan 1, Tp.HCM Cac sty kin sau ngiy khoi s k toin Yip bio cat) tii chinh KhOng c6 sr kin y6u nao xdy sau lap Bdo cao tai chinh ded hei dugc dieu chinh hay c6ng be tren Bac) cao tai chinh Hi deng quail tri va Ban giam ditc Cac vién cOa HOi &Ong Quail tri bao gem: Ong Nguyen Quang Trung Chit tich Ba Nguyen Thi Heng Hanh Uy vién Ba Pham Thi Man tJy vien Be nhiem 5/10/2010 Be nhiem 5/10/2010 Be nhiem 5/10/2010 Cac vien Ban Giam dc bao gem: Ba Doan Thi Heng Loan "[Ong Giam dc B6 nhiem 5/10/2010 Kiem toin vien COng ty TNHH Dich vu Tu yen Tai chinh K toan va Kim todn Phia Nam (AASCS) bay tO nguyen vong lam cOng tac kiem todn cho C6ng ty Cling be; trich nhiem ciia Ban Giim dOc dOi vol Bio cio tki chinh Ban Giam dee COng ty chiu trach nhiem v viec lap Bao cat) tai chinh phän anh trung thuc, hp lY tinh hinh von chit se hiru cüa COng ty Trong qua trinh lap Bac) cdo von chit ser hal, Ban Giam doe COng ty cam két tuan thO cac yeu câu sau sau: Liza chon cac chinh sach k todn thich hop va áp dung cac chinh sach met each nhat quail; Dtra cac danh gia va du doan hop ly va then trong; Cac chuan nurc ké toan dtrgc COng ty dp dung, ,tuan thO theo quy dinh hien hanh, khOng Co nhirng sai lech yeu den mire can phdi c6ng 136 N/A giai thich bao cao; Lap va trinh bay cdc bao cao tren ca tuan thfi cdc chuan muc k toan, cite de ké toan vã cac quy dinh c6 lien quan hien hanh; Lap cac bao cao dra tren ca sâ hot deng kinh doanh lien tuc, trir truang hop khOng the cho rang COng ty sé tiep tic hoat &Ong kinh doanh a Ban Giam ci6c COng ty dam bao rang cac s ke' todn dtroc ltru gift phan anh tinh hinh tai chinh cüa COng ty, vói mirc de trung thuc, hop lY tai bat cir thgi diem nao va darn bac) rang Bdo cdo tan thu cac quy dinh hien CONG TY CO PHAN QUAN LA7 QUi? DAU TJJ CHUNG KHOAN LIEN MINH MT NAM Dia chi: Tang 10, Tea nha Abacus Tower, 58 Nguyen Dinh Chien, Quan 1, Tp.HCM hanh cda Nha nuoc Deng tiled cO trach nhiem viec bdo dam an toan tai san cUa Cong ty va tlurc hien cac bien phdp thich hop de ngan chan, phat hien cac hanh vi gian Ian va cac vi pham khac Ban Giam Dec COng ty cam ket rang Bao cao tai chinh da phin anh trung thgc va hop ly tinh hinh tai chinh cua COng ty tai thei diem 31 thang 12 nam 2011, ket qua hoat &ling kinh doanh Aid tinh hinh luu chuyen tién to cho nam tai chinh két fink ding ngay, plifi hop vei chuan mirc, ché de ke toan Viet Nam va tudn thu cac quy dinh hien Huh cO lien quan TP HCM, 05 thang 01 nam 2012 n ' I ''-: ,, Giam DOc Doc o lkile` TY' ''.,_c CONG Co PHAN * OUAN t:l OLIC' DAU T KFIOA) ,I CrilING ' co' * \ LIEN MIN '"?' VIET I, e , re ,_ b Ci'[...]... gam: - Thué trong !lam - Mua lai TSCD thue tai chinh - Tang khac 3 Giam trong nam Bao gam: -T 1- Iai TSCD thué tai chinh - Giam khac 4 SO dir cuOi nam 545.971.602 545.971.602 '''\ >, II Gia tri hao mon lily ke 1 SO dir dOu nam 109.194.316 109.194.31 k 2 Tang trong nam 54.597.156 54.597.156 / Ai 54.597.15, AN - Khau hao trong Warn 54.597.156 ‘= - Mua lai TSCD thué tai chinh - Tang khac 3 Giäm trong nam. .. 40.299.529.681 SO cuOi nam S6 dAu nam Tang v6n trong nam trtrOv Lai trong nam till& Tang khdc GiAm vOn trong nam tete& LO- trong nam tithe GiAm khdc S6 du cu6i nam truck SO dte (ILI Warn nay 50.000.000.000 Tang vOn trong nam nay Lai trong nam nay Tang khac Giarn vOn trong nam nay CO trong nam nay Giant khac SO dtr cutii nam nay 50.000.000.000 Chi tit vent du tte cUa chit s& him Ty le Ngan hang TMCP ViC;t... CHiNH Ncim 2011 3 TANG GIAM TAI SAN CO DINH 11 1-1 U HINH KHOAN MIX I Thiet bi., dung cu QL Nha cfra v4t kien trtic TSCDHH khac TOng COng Nguyen gid 1.967.977.743 1 s6 du &Au nam 1.967.977.743 2 SO tang trong nam Bao gam: - Mua trong 'lam - Dau tu XDCB hodn thanh - Tang khac 3 Giim trong [lam Bao gam: - ChuyAn sang bat dAng san dAu tu - Thanh li, nhugng ban T-)).A — - Giant khac 4 SO dir cuOi nam 1.967.977.743... tu veto cang ty con, cOng 13 at: * DI TAI CONG TY CO PHAN QUAN LY QUY DAU KHOAN LIEN MINH VIET NAM Dia chi: Tang 10, T6a na Abacus Tower, 58 Nguyen Dinh Chi gu, Quan 1, Tp.HCM BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH Nam 2011 Khan dau tu vac) cong ty con, cong ty lien k gt dugc kg tan theo phuo-ng phap gia g6c Lgi nhuan thuan dugc chia tir cOng ty con, cOng ty lien ket pat sinh sau ngay dau to dugc ghi nhan... NANI - HO 11 CONG TY CO PHAN QUAN L).( QUY DAU TU CHUNG KHOAN LIEN MINH VIET NAM Dia chi: Tang 10, Tea nhA Abacus Tower, 58 Nguygn Dinh Chieu, Quan 1, Tp.HCM BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH Nam 2011 I Dac diem host thing cua doanh nghiep: Hinh thtiv him von: COng ty CO PhAn Quin Ly Qujr Dau Ttr Chang Khoan Lien Minh Viet Nam dugc thanh lap theo Quyet dinh so 44/UBCK-GP ngdy 24 thang 11 nam 2008; GiAy... M TOAI NAM 462.482.100 462.482.1(1$1 2 Tang trong nam 413.277.420 413.277.42 413.277.420 413.277.420 875.759.520 875.759.520 1 Tai ngdy dau nam 1.505.495.643 1.505.495.643 2 Ti ngay cuiii am 1.092.218.223 1.092.218.223 - Tang khdc 3 Gidm trong nam Bao gam: - ChuyAn sang bat dAng sari dam tu - Thanh 1, nhugng ban - Giam khac 4 SO chr cu6i nam III Gii tri cOn lui 17 TLC VA 'hIl 1 S6 du diu &dm - Khau... trong nam Bao gam: -Tra Iai TSCD thue tai chinh - Giam khac 4 S6 dir cu6i nam 163.791.472 163.791.472 1 TO ngay ciau nam 436.777.286 436.777.286 2 T4i ngay cu6i nam 382.180.130 382.180.130 III Gia tri con lai 5 TAI SAN DAI HAN KHAC 5. 1- Chi phi tra trimc dal han S6 mil nam Chi phi truOt giai doan thanh lap DN S6 dOu nam 3.232.971.105 1.613.481.479 1.613.481.479 18 3.232.971.105 CONG TY CO PHAN QUAN... TifONG DUONG TIEN 1. 1- Tien mat tai SO cuOi nam SO &du nam 3.027.728 1.683.759 1. 2- Tien giri ngan hang (*) 39.371.230.394 11.315.391.298 -VND 39.368.701.042 11.313.103.555 Ngan hang Dam Tu va Phat Triê'n BIDV - Chi nhanh Se( Giao Dich 2 1.908.670 1.862.830 Ngan hang Ngoai Thucmg Vi't Nam VCB - Chi nhanh 42 1.871.872 1.839.072 39.026.210.021 10.977.639.676 338.710.479 331.761.977 - USD 2.529.352 2.287.743... LIEN MINH VIET NAM Tang 10, Tod nhá Abacus, 58 NguyZn Dinh ChiL, Quan 1, TP.HCM BAN THUYET MINH BAO Cit0 TAI CHINH Nam 2011 c) Cdc giao dich ve von chia loi nhuan cdc chu s& Mtn va phan phai co arc, Nam nay Nam try& + VO'n dau to cfia chu SH V6n g6p &au 'lam 50.000.000.000 50.000.000.000 V6n gOp tang trong nam V6n g6p &in trong näm 50.000.000.000 V6n gOp cu6i näm 9 DOANH THU HOAT DONG KINH DOANH Nam. .. so 81/GPDC-UBCK ngay 17/11/2010; GiAy phep dieu chinh so 85/GPDC-UBCK ngay 27/12/2010 cila Chit Tich fly Ban Chimg Khoan Nha Ntrec Tru so' ctia COng ty tai: Tang 10, T6a nha Abacus Tower, 58 Nguyen Dinh Chieu, Quan 1, Tp.HCM Vent dieu le cila COng ty la 50.000.000.000 deng (Nam maul ty deng) Linh VU:C kinh doanh: Quail ly quy Nvinh nghd kinh doanh: - Quan ly quy Tau to chimg khoAn, cong ty dau to chi:mg