Chiến lược tài chính Cty CP XNK Sagiang 2014-2020 GVHD : TS. Bùi Hữu Phước Học viên Thực hiện : Lê Văn Trung Trực Trang 1 Chƣơng 1 : PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Lý do chọn đề tài Trong quá trình hội nhập phát triển cùng nền kinh tế khu vực và thế giới, đặc biệt nước ta đã trở thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới (WTO) vào tháng 11/2006, đã tạo ra một cơ hội lớn cho các doanh nghiệp Việt Nam mở rộng thò trường và hòa nhập vào “sân chơi lớn” của thế giới. Song đây cũng là một thách thức lớn cho các doanh nghiệp Việt Nam, sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt và ngày càng nhiều doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tham gia vào thò trường. Trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, muốn thành công đòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo và nắm bắt kòp thời xu hướng của thò trường. Sự khủng hoảng tài chính năm 2008 và thoát khỏi khủng hoảng tài chính năm 2009 phần nào cũng làm ảnh hưởng đến các các doanh nghiệp Việt Nam, đặt biệt là các doanh nghiệp vừa mới thành lập và đang trong giai đoạn phát triển. Do đó, để ổn đònh sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải có một khối lượng vốn nhất đònh. Nói cách khác, vốn là yếu tố có tính chất quyết đònh sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Hiện tại, các doanh nghiệp chủ yếu đi vay vốn tại các ngân hàng, các quỹ tín dụng nhằm duy trì sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của việc xây doing chiến lược tài chính đối với doanh nghiệp, nên chúng tôi quyết đònh chọn đề tài “Chiến lược Tài Chính tạïi Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Sa Giang giai đoạn 2014 - 2020”. 1.2 Đối tƣợng và Phạm vi nghiên cứu Đề tài có liên quan đến nhiều lónh vực khoa học khác nhau như khoa học kinh tế, tài chính, toán kinh tế… Tuy nhiên tiểu luận chỉ giới hạn phạm vi nghiên cứu về báo cáo tài chính và hoạch định chiến lược tài chính đối với hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Sagiang – Đồng Tháp trong giai đoạn 2014 - 2020. Chiến lược tài chính Cty CP XNK Sagiang 2014-2020 GVHD : TS. Bùi Hữu Phước Học viên Thực hiện : Lê Văn Trung Trực Trang 2 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Vấn đề cơ bản mà tiểu luận mong muốn giải quyết là trên cở sở tổng hợp báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán trong giai đoạn hiện nay qua đó đưa ra các ý tưởng, các giải pháp và hoạch định chiến lược tài chính giai đoạn 2014-2020 nhằm sử dụng các thế mạnh cũng như nắm bắt các cơ hội kinh doanh trong thời kỳ mới với những dự báo về tài chính một cách cụ thể. 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài vận dụng các phương pháp nghiên cứu: lý thuyết ứng dụng hệ thống, phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh và đối chiếu, phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, …. dựa trên số liệu thu thập được có độ chính xác và tin cậy cao như : Báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, từ tài liệu sách có liên quan. Tiểu luận còn sử dụng các tài liệu, các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước về các vấn đề liên quan đến đề tài nghiên cứu. 1.5 Những đóng góp của tiểu luận Đề tài tiến hành Phân tích tài chính tại Công ty cổ phần Xuất Nhập khẩu Sa Giang thông qua cơ sở dữ liệu về bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả kinh doanh và tình hình thực tế tại đơn vò. Đồng thời Xây dựng chiến lược tài chính tại Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu SaGiang, giai đoạn 2014-2020. 1.6 Kết cấu của tiểu luận Tiểu luận : “Xây dựng Chiến lược tài chính của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Sagiang” với 5 chương : - Chương 1 : Phần mở đầu nêu lý do chọn đề tài, mục tiêu của tiểu luận, phương pháp và phạm vi nghiên cứu, giới thiệu kết cấu của đề tài. - Chương 2: Cơ sở lý luận về Chiến lược tài chính : nêu nội dung cơ bản về cơ sở lý thuyết, lý thuyết về phương pháp nghiên cứu chiến lược tài chính, các giai đoạn của chiến lược tài chính, đưa CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG Báo cáo tài đ c ki m toán cho n m tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG M CL C Trang Báo cáo c a H i ng Qu n Tr Báo cáo ki m toán Báo cáo tài đ 1-4 c ki m toán - B ng cân đ i k toán - Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh - Báo cáo l u chuy n ti n t - Thuy t minh báo cáo tài 6–8 10 11 – 31 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG BÁO CÁO C A H I NG QU N TR N m tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 H i đ ng qu n tr Công ty C Ph n Xu t nh p kh u Sa Giang (d i g i t t “Công ty”) trình bày báo cáo v i Báo cáo tài cho n m tài k t thúc t i ngày 31 tháng 12 n m 2009 c a Công ty đ c ki m toán b i ki m toán viên đ c l p Thông tin chung Công ty C ph n Xu t nh p kh u Sa Giang Công ty c ph n đ c thành l p t i Vi t Nam theo gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s 5103000027 đ ng ký l n đ u ngày 02/07/2004, đ ng ký l n đ u ngày 02/07/2004 đ ng ký thay đ i l n th ngày 25/05/2009 S K ho ch u t t nh ng Tháp c p Các thành viên c a H i đ ng qu n Tr Các thành viên H i đ ng qu n Tr Công ty u hành ho t đ ng công ty su t n m tài đ n ngày l p báo cáo g m v nh sau: H tên: Ch c v : - Ch t ch H i ng Qu n Tr Phó ch t ch H i ng Qu n Tr Thành viên H i ng Qu n Tr Thành viên H i ng Qu n Tr Thành viên H i ng Qu n Tr Ông Ph m H u Quá Ông Nguy n V n Ki m Ông Mai Hoàng Tâm Ông Lê V n Phúc Ông Ph m Thanh Hùng Các thành viên c a Ban ki m soát H tên: Ch c v : - Tr ng ban ki m soát Thành viên ban ki m soát Thành viên ban ki m soát Ông ng Thành B u Bà D ng Th Hu nh Hoa Ông Nguy n D ng Th o Các thành viên c a Ban T ng Giám đ c Các thành viên Ban T ng Giám đ c Công ty u hành ho t đ ng công ty t ngày 01/01/2009 đ n ngày 03/01/2009 g m v nh sau: H tên: Ch c v : - T ng Giám đ c Phó T ng Giám đ c Ông Ph m H u Quá Ông Mai Hoàng Tâm Các thành viên Ban T ng Giám đ c Công ty u hành ho t đ ng công ty t ngày 04/01/2009 đ n ngày 31/12/2009 g m v nh sau: H tên: Ch c v : - T ng Giám đ c Phó T ng Giám đ c Phó T ng Giám đ c Ông Ph m H u Quá Ông Mai Hoàng Tâm Bà M t Bích Khu y Bà M t Bích Khu y đ tháng 01 n m 2009 c b nhi m Phó T ng Giám đ c theo quy t đ nh s 01/Q SG ngày 04 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG BÁO CÁO C A H I NG QU N TR N m tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 Tr s Công ty có tr s đ t t i Lô CII-3, đ Tháp ng s 5, Khu công nghi p C, Th xã Sa éc, t nh ng Các đ n v tr c thu c công ty Công ty con: − Công ty TNHH M t Thành Viên Sa Giang (Công ty có 100% v n đ u t c a Công ty C Ph n Xu t Nh p Kh u Sa Giang); đ c đ t t i Lô III-2 Lô III-3, khu A1, Khu công nghi p Sa éc, Th xã Sa éc, T nh ng Tháp Chi nhánh Xí nghi p ph thu c − − − − Xí nghi p bánh ph ng tôm Sa giang 1; đ t t i Lô CII-3, đ ng s 5, Khu công nghi p C, Th xã Sa éc, t nh ng Tháp Xí nghi p bánh ph ng tôm Sa giang 2; đ t t i 88/6, đ ng Tr n H ng o, Th xã Sa éc, t nh ng Tháp Xí nghi p Sagiang Food; đ t t i 88/6, đ ng Tr n H ng o, Th xã Sa éc, t nh ng Tháp Chi nhánh TP.HCM; đ t t i 119 Nguy n C u Vân, Qu n Bình Th nh, TP.HCM Ho t đ ng Theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s 5103000027 đ ng ký l n đ u ngày 02/07/2004, đ ng ký l n đ u ngày 02/07/2004 đ ng ký thay đ i l n th ngày 25/05/2009 S K ho ch u t t nh ng Tháp c p, Công ty có ch c n ng s n xu t kinh doanh sau: − − − − − − S n xu t mua bán th c ph m: bánh ph ng tôm, h ti u, bánh ph , đu đ s y Mua bán, ch bi n, b o qu n thu h i s n s n ph m t thu h i s n Mua bán, ch bi n th t, m đóng gói đóng h p S n xu t máy móc, thi t b ph c v s n xu t, ch bi n th c ph m, cho thuê m t b ng, S n xu t mua bán đ u ng có c n không c n In nhãn bao bì ph c v đóng gói hàng hóa Tình hình tài k t qu ho t đ ng kinh doanh Chi ti t tình hình tài vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 k t qu ho t đ ng kinh doanh cho n m tài k t thúc ngày c a Công ty đ c trình bày Báo cáo tài đính kèm Các kho n b t th ng s ki n phát sinh sau niên đ n ngày l p báo cáo này, Ban T ng Giám c Công ty cho r ng s ki n có th làm cho s li u thông tin đ c trình bày Báo cáo tài ki m toán c a Công ty b ph n ánh sai l ch 10 Công ty ki m toán Công ty TNHH Ki m toán & T v n Tài K toán (AFC) đ i tên thành Công ty TNHH BDO Vi t Nam đ c ch đ nh ki m toán viên th c hi n ki m toán Báo cáo tài cho n m tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 c a Công ty CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG BÁO CÁO C A H I NG QU N TR N m tài k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 11 Công b trách nhi m c a Ban T ng Giám c đ i v i Báo cáo tài Ban T ng Giám đ c Công ty ch u trách nhi m l p Báo cáo tài đ m b o Báo tài ph n ánh trung th c h p lý v tình hình tài vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh l u chuy n ti n t n m tài k t thúc ngày c a Công ty l p Báo cáo tài này, Ban T ng Giám đ c Công ty đ c yêu c u: − − − − − L a ch n phù h p áp d ng nh t quán sách k toán; Th c hi n xét đoán c tính m t cách h p lý th n tr ng; Trình bày nguyên t c k toán đ c áp d ng, tùy thu c vào s khác bi t tr ng y u công b gi i trình Báo cáo tài chính; L p Báo cáo tài c s ho t đ ng liên t c tr gi thuy t Công ty s ti p t c ho t đ ng không phù h ...TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QUốC DÂN DƯƠNG VăN LựC PHÂN TíCH BáO CáO TàI CHíNH CủA CÔNG TY Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU SA GIANG HÀ NỘI – 2013 ii TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QUốC DÂN DƯƠNG VăN LựC PHÂN TíCH BáO CáO TàI CHíNH CủA CÔNG TY Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU SA GIANG Chuyờn ngnh: K toỏn (K toỏn, kim toỏn v phõn tớch) Mó s: 60.34.30 Ngi hng dn khoa hc: PGS. TS. BI VN DNG HÀ NỘI – 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn này do tôi độc lập nghiên cứu, xây dựng trên cơ sở tiếp thu ý tưởng khoa học của các tác giả đi trước dưới sự hướng dẫn của PGS.TS Bùi Văn Dương. Các số liệu nêu ra trong luận văn là trung thực dựa trên sự tìm tòi, nghiên cứu các tài liệu khoa học đã được công bố, bảo đảm tính khách quan, khoa học và nghiêm túc. Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2013 Tác giả luận văn Dương Văn Lực LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới PGS.TS Bùi Văn Dương đã định hướng khoa học và hướng dẫn, chỉ bảo nhiệt tình trong suốt quá trình thu thập số liệu, thực hiện và hoàn thiện viết luận văn. Chân thành cảm ơn TS. Phạm Đức Cường, TS. Lương Thanh Tân đã có những góp ý rất quý báu cho tôi trong quá trình viết luận văn. Xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô giáo Viện Kế toán – Kiểm toán cùng các thầy cô, cán bộ Viện Đào tạo Sau Đại học của Trường Đại học Kinh tế Quốc dân đã giúp đỡ, tạo điều kiện trong quá trình học tập và viết luận văn. Cảm ơn gia đình, đồng nghiệp và nhất là người vợ thân yêu của tôi đã đồng hành và chia sẻ những khó khăn trong suốt thời gian học tập và trong quá trình viết luận văn. Tác giả luận văn Dương Văn Lực MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ AOE Đòn bẩy tài chính (Assets On Equity) CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu HTK Hàng tồn kho SAGIMEXCO Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Sa Giang LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế ROA Sức sinh lời của tài sản (Return On Assets) ROE Sức sinh lời của vốn chủ sở hữu (Return On Equity) ROI Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (Return On Investment) ROS Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu (Return On Sales) TS Tài sản TĐT Tương đương tiền TCNH Tài chính ngằn hạn TCDH Tài chính dài hạn TSBQ Tài sản bình quân TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TTNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT viii TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QUốC DÂN DƯƠNG VăN LựC PHÂN TíCH BáO CáO TàI CHíNH CủA CÔNG TY Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU SA GIANG Chuyờn ngnh: K toỏn (K toỏn, kim toỏn v phõn tớch) Mó s: 60.34.30 [...]... trong n m - T ng khác - Thanh lý, nh 4.452.020.629 4.356.692.833 - S d 01/01 /2009 ng bán - 8.808.713.462 - - - - - - - - - - - - (4.356.692.833) - (4.356.692.833) - 4.452.020.629 - 4.452.020.629 124.856.441 1.001.704.640 - 1.126.561.081 - Kh u hao trong n m - 222.601.032 - 222.601.032 - T ng khác - - - - - - - - - - - Gi m khác (*) S d 31/12 /2009 HAO MÒN L Y K S d 01/01 /2009 - Thanh lý, nh ng bán - Gi m... c a Công ty đ n th i đi m l p báo cáo này bao g m các ho t đ ng nêu trên Cho đ n th i đi m l p b n báo cáo này Công ty có 1 Công ty con, 1 Chi nhánh và 3 Xí nghi p ph thu c t i các đ a đi m sau: Công ty con: − Công ty TNHH M t Thành Viên Sa Giang 2 (Công ty con có 100% v n đ u t là c a Công ty C Ph n Xu t Nh p Kh u Sa Giang) ; đ t t i Lô III-2 và Lô III-3, khu A1, Khu công nghi p Sa éc, Th xã Sa éc,... i báo cáo tài chính đính kèm 30 M t s ch tiêu đánh giá khái quát tình hình ho t đ ng công ty Ch tiêu N m 2009 N m 2008 1 B trí c c u tài s n và c c u ngu n v n 1.1 B trí c c u tài s n - Tài s n dài h n/ T ng tài s n 31,34% 37,42% CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2009 - Tài s n ng n h n / T ng tài s n 68,66% 62,58% CÔNG TY. .. c cùng v i báo cáo tài chính đính kèm 31 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2009 5.5 T ng, gi m tài s n c đ nh h u hình Nhà c a, v t ki n trúc Nguyên giá S d 01/01 /2009 - Mua trong n m - XDCB hoàn thành - T ng khác - Chuy n sang B S T - Thanh lý, nh ng bán - Gi m khác S d 31/12 /2009 Hao mòn l y k S d 01/01 /2009 - Kh u hao... NH P KH U SA GIANG THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2009 Ph i tr ti n công trình xây d ng Công ty TNHH Hoàng Th ng Công ty CP TV-TK Công nghi p và Dân d ng Ph i tr ti n thi t b s n xu t Công ty TNHH N i h i Vi t Tu n Công ty TNHH TM-SX ông H ng M i Ph i tr ti n nguyên li u s n xu t Công ty TNHH SX-TM V ng B o Thành Nguy n Di m Ki u L u Qu c Tu n Công ty TNHH Tapioca... (50+60+61) - - ng Tháp, ngày 11 tháng 02 n m 2010 K TOÁN TR NG NGUY N V N KI M Báo cáo tài chính này ph i đ c đ c chung v i các thuy t minh kèm theo T NG GIÁM C PH M H U QUÁ 10 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m tài chính k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 1 C I M HO T NG C A DOANH NGHI P Công ty C Ph n Xu t Nh p Kh u Sa Giang (d i đây g i t t là Công ty ) là Công ty. .. t Thành Viên Sa Giang 2 21 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2009 Tên công ty con V n đi u l a ch V n góp th c t Công ty TNHH 1TV Sa Lô III-2 & lô III-3, KCN 30.000.000.000 đ ng Giang 2 Sa éc, TX Sa éc, t nh ng Tháp V n góp ch a đ 5.447.218.210 đ ng 24.552.781.790 đ ng (ii) Chi ti t đ u t dài h n khác g m có: Công trái xây... TNHH Tapioca Vi t Nam Công ty TNHH Khoai mì Tây Ninh i t ng khác Ph i tr ti n bao bì Công ty TNHH Thiên Minh Phúc Công ty TNHH SX-TM Thiên Mã Công ty Bao bì & M c in Vi t Nam Công ty TNHH Qu c t Hai Nan Công ty TNHH SX-TM Bao bì Tân Ti n Phát Tài C s bao bì T n L i Công ty TNHH TM-VT Ti n Ph ng i t ng khác Ph i tr khác Công ty Thoát n c ô th TPHCM Công ty TNHH SX XNK Gia B o Công ty TNHH Th ng m i V... ho t đ ng tài chính ho c chi phí tài chính trong n m Thuy t minh này là m t b ph n không tách r i và đ c đ c cùng v i báo cáo tài chính đính kèm 12 CÔNG TY C PH N XU T NH P KH U SA GIANG THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH N m tài chính k t thúc vào ngày 31 tháng 12 n m 2009 * i v i các kho n ph i tr dài h n: các kho n chênh l ch t giá phát sinh do đánh giá l i ghi nh n vào doanh thu ho t đ ng tài chính ho... 5.630.321.098 NH NG THÔNG TIN KHÁC Thông tin liên quan Trong n m tài chính 2009, Công ty đã phát sinh các nghi p v quan tr ng v i các bên liên quan nh sau: Các bên liên quan M i quan h Quy n N i dung nghi p v Giá tr bi u quy t Công ty TNHH 1TV Sa Giang 2 Công ty con 100% Công ty TNHH 1TV Sa Giang 2 Công ty con 100% Cho đ n ngày k t thúc n m tài chính, các kho n ch a đ Các bên liên quan M i quan h Bán thành