TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI--------------BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢPCHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠIĐơn vị thực tập: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Thái HòaHọ và tên sinh viên: Mã sinh viên : Lớp : NĂM 2011 MỤC LỤCContentsContents 2I. TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI HỊA 41.1 Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty .4 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Cơng ty 61.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Cơng ty .61.4 Khái qt về kết quả sản xuất sản xuất kinh doanh của Cơng ty CP Tập Đồn Thái Hòa qua 2 năm 2009 và năm 2010 .72.1 Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty .72.1.1 Tổ chức bộ máy và chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty .72.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế .102.2.1 Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế .102.2.2 Nội dung và các chỉ tiêu phân tích kinh tế tại Cơng ty 11 2.2.3 Tính tốn và phân tích một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh dựa trên số liệu của báo cáo kế tốn 112.3 Tổ chức cơng tác tài chính 122.4 Đánh giá chung về Tổ chức cơng tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế tài chính cơng ty Cổ Phần Tập Đồn Thái Hòa .12III.ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP .13DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KD : Kinh doanhPTTT : Phát triển thị trườngQLDA : Quản lý dự ánXNK : Xuất nhập khẩuTSCĐ : Tài sản cố địnhDANH MỤC BẢNG BIỂUBảng số 01: Các chỉ tiêu phân tích kinh tế của Công ty Thái Hòa Bảng số 02: Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanhBảng số 03: Bảng phân tích các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanhPhụ lục số 01: Sơ đồ tổ chức cơng ty CP Tập Đồn Thái HòaPhụ lục só 02: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty CP Tập Đồn Thái Hòa năm 2010Phụ Lục số 03: Sơ đồ tổ chức Phòng Tài Chính – Kế Tốn của Cơng ty CP Tập Đồn Thái HòaI. TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI HỊA1.1 Q trình hình thành và phát triển của Cơng tyTên Cơng ty: Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thái HồTên tiếng anh: Thai Hoa Group Joint Stock Company Trụ sở chính: 352 đường Giải Phóng - Phường Phương Liệt - Quận Thanh Xuân - Tp.Hà Nội.Mã số thuế: 0100367361Vốn điều lệ: 550 tỷ đồng.Công ty cO pHAN rAP ESAN rsAr HoA VIET NAM Btio ctio Tdi ch{nh Quj'III ndm 2012 (chwa ttwqc kihm todn) cflxc ry A ,tiil \ Cdng ty C6 phAn Tf p rloin Thfi Hda ViQt Nam Eia chi:352 dud'ng Giai Ph6ng, Thanh Xudn, Ha N6i Clro giaido4n Bfo c6o tdi chinh k! k6 tofn tu ngity 0110112012 d6n ngiry 3010912012 BANG CAN DoT KE ToAN Tai ngdy 30 th6ng 09 ndrn 2012 Ihuvtlt TAI SAN minh A TAr SAN NCAN n4N I Ti6n vir c:ic khorin tu'o'ng du'o'ng ti6n v.1 Ti6n s6 cu6i 733,981,979,252 935,526,942 835,526,842 C6c khoiin tuong duong ti6n II Cdc khorin tIAu tu'tiri chfnh ngf n h4n DAu 160,400,000 v.2 tu ngin han tj, 160,400,000 56 tlAu nem 881,937,392,586 291,611 ,203 291,61'/,203 2,160,400,000 2, r 60,400,000 Du phdng giarn gi6 chri'ng kho6n dAu tu ngin han (*) lII Cdc khoin phrii thu thu cua kh6ch hdng Trai tru6c cho ngudi b6n Phai thu n6i b6 Phai thu theo ti6n d6 HDXD C6c khoan phai thu kh6c Du'phong cdc khoan phai thu kh6 ddi (*) lV Hing t6n kho Hdng tdn kho Du phong giam gia hang ton kho (* ) V Thi sdn ngfn han khdc l Chi phf trdr truoc ngdn han Thue GTCT duo-c khau rrir Thuti vd c6c hhoan kh6c phai thu Nhd nuoc Tdi san ng6n han khdc 230,783,819,765 124,090,928,142 47,846,846,582 97,979,266,743 Phai IIan I C6c kho:in phrii thu dii v.3 v.4 B TAI SAN NAT Tdi san cO ainn hfr'u h)nh v.8 - Nguy€n gid - Giii tri hao mdn lfiy i , I 121,190,3 1,958 54,921,338,602 135,807,533,13 I 18,383,003,835 (17 ,4t6,461 ,660) 566,108,662,622 566,108,662,622 625,030,526 210,259,092 264,318,414 414,771,434 220,514,481 ki 501,100,070,594 518,449,177,675 65,116,030,307 75,033,918,215 5,103,227 ,260 19,121,445, t 07 6,505,558,532 Tai siin co dinh vo hinh ( 3,41 v.10 8,2 7,817) 20,286,469,564 (13,780,91 1,032) 60,288,900 84,833,340 - Nguy€n gilt 152,150,000 1s2,450,000 - Gid tri hao mdn lily k€ (e2,16t,100) (67,6t 6,660) Chi phi xiy du'ng co'bdn do'dang v.1t lV Cric khorin dAu tu'tiri chfnh dii h4n l DAu tu viro c6ng ty DAu tu vdo c6ng ty li6n ki5t, li6n doanh DAu tu dai han kh6c Du phong giam gia dAu tu tai chrnh dai han V Tni srin dii h4n kh6c l Chi phf trd tru'oc ddi han Tdi san thu6 thuhhdp hodn lai Tdi san ddi han kh6c TONG CONG'I'AI SAN 59,352,514,147 68,443,526,343 435,962,351,7 43 443,362,254,021 599,692,741,899 541,276,304,919 v.13 (163,730,390,1 56) ' v.14 21,699,544 21,688,544 J233!p!AeEIS_ I / \\ 484,952,895 han II Tni sin c6 dinh 579,153,244 12,314,946) 501,577,202,119 555,736,672,503 (54,159,410,384) (39 ,1 312,891,759,866 (97,9 14,050,95 8) 53,005,439 53,005,439 I,400,386,570,261 Ii \ ! \ C6ng ty C6 phfln'tdp doin Thf i l{da Vi$t Nam Dia chi:352 duo'ng Giai Ph6ng, Thanh Xudn, Hd NOi Cho giai doan ti B5o cio tii chinh kj, hti tofn ngiry 0110112012 di5n ngity 3010912012 BANG CAN DOI KE ToAN 1'4i ngdy 30 th6ng 09 nlm 2012 Don v! tinh; Vl,lD Thuy6t minh NGUON VON A.N8 PHAr rRA I N9'ngin h4n v.15 Vay vd no ng6n han Phai tra nguo'i b6n Nguo'i mua trd tidn tru6c Thu€ vd c6c khoan phai ndp Nhd nu6c Phai tra cdng nhin vi€n Chi phi phai tra 7.Phai tran6i bd Phai trii theo k6 hoach ti6n dd HDXD C6c khoan phai tra, phai n6p kh6c 10 Du phong phai tra ngdn h4n I Qu! khen thuong, phric lo i v.16 v.1'7 sti cuiil tv 56 tlAu nim 1,052,080,128,975 I,018,980,615,109 1,037,792.173,57 1,004,682,659,i09 676,935,338,011 2,785,069,176 1,377,724 s,210,626,289 367,271,453 688,1 88,45 1,863 144,187,866,721 99,603,014,048 86,525,497,650 204,989,229,346 5,521,695,678 10,815,531,846 v,18 II Ng'dii h4n 5,535,128,265 128,583,839 5,122,136,241 207,586,t84 3,169,914,415 3,169,914,475 14,297,955,400 14,297,955,400 14,297,955,400 14,297,955,400 Phai ffa ddi han nguoi b6n Phai tra ddi han n6i bd Phai tra ddi han khdc Yay vd no- ddi han ThuC thu nhdp hodn lai phai tra Du phong tro- c6p mAt viec ldm DU phong phai tra ddi han v.20 , B VON CHO SO HU'U v.22 L V6n chii sd'hfl'u V6n dAu tu cua chu so'hfi'u , i ; ,; lnang ou von co pnan V6n kh6c cua chu so h0'u 183,001,920,871 381,405,955,152 183,001,920,871 381,405,955,152 511,499,950,000 577,499,950,000 (10 ,181 ,433 (10,78t,433,612) l a C6 phidLr ngAn qu! (*) Ch6nh l€ch d6nh gi6l4itdi san Ch€nh l6ch t! gi6 h6i do6i QuV ddu tu ph6t tri6n QuY du phdng tdi chinh QuY khdc thuQc v6n chu so ,612) 2,639,550,1'71 2,639,550,171 2,639,550,171 2,639,550,171 hlu 10 Lo i nhudn chua phAn ph6i (3 88,995,695,859) ( 190,59 r,661,s78) I Ngu6n v6n dAu tu x6y dung co ban II Ngu6n kinh phf vh cdc qu! khfc Ngu6n kinh phi Ngu6n kinh phi dd hinh thdnh TSCD TONG CQNG NGUON VON lr 1,235.082.049,846 1,400,386,570,261 C6ng ty C6 phdn Tflp iloln Thdi Hda ViQt Nam Dia chi:352 dud'ng Giai Ph6ng, Thanh Xudn, Hd NOi 86o c6o tiri chinh Cho giaidoan tj' k6 to6n til ngity 0110112012 d6n ngity 3010912012 CHi TIEU NGOAT BANG CAN EOI KE TOAN Tai ngdy 30 th6ng 09 nFm2012 Thuy6t minh CHI TIEU 56 cu6i ki, 56 ttiu nem Tdi san thu6 ngodi 2.YQttu, hdng h6a nhdn gif h0, nhAn gia c6ng Hdng h6a nhdn b6n h6, nhAn kj'gu'i No kh6 doi dd xu l! Ngo4i t€ c6c loqi 100,000.00 500.00 100,000.00 s00.00 ( T6 trung qu6c) Dq toiin chi ho4t d6ng Ghi chrjr: C6c chi ti6u c6 4.236,14 2.356,54 (usD) ...Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Quý 3 năm 2007 Công ty CP Vật t Vận tải xi măng I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. 1. Hình thức sở hữu vốn. Theo Quyết định số 280/QĐ-BXD ngày 22/02/2006 của Bộ trởng Bộ xây dựng về việc chuyển Công ty Vật t Vận tải xi măng thuộc Tổng 1 công ty xi măng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vật t Vận tải xi măng. Công ty đã chính thức hoạt động dới hình thức Công ty Cổ phần từ ngày 24 tháng 4 năm 2006. Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103011963 do sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp ngày 24 tháng 4 năm 2006. Trụ sở chính của Công ty tại số 21B Cát Linh - Đống Đa - Hà Nội. 2. Lĩnh vực kinh doanh. Kinh doanh thơng mại, vận tải thuỷ. 3. Ngành nghề kinh doanh. - Kinh doanh mua bán các loại vật t nh than, xỉ pirit phục vụ cho sản xuất của các Công ty xi măng. - Kinh doanh xi măng. - Kinh doanh vận tải hàng hoá . - Sản xuất và kinh doanh vỏ bao cho sản xuất xi măng. - Kinh doanh các loại vật liệu xây dựng khác. - Kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hoá. - Kinh doanh khai thác, chế biến các loại phụ gia và xỷ thải phục vụ cho sản xuất xi măng và các nhu cầu khác của xã hội. - Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với qui định của Pháp luật. II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. 2 1. Kỳ kế toán năm: Năm 2007 kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 có khác so với kỳ kế toán năm 2006. Do năm 2006 là năm đầu tiên Công ty hoạt động dới hình thức là Công ty cổ phần bắt đầu từ ngày 24/4/2006. 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ). III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng. 1. Chế độ kế toán áp dụng. Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/Q-BTC ngày 23/3/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính. 2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. Công ty đã áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hớng dẫn chuẩn mực do Nhà nớc ban hành. Báo cáo tại chính đợc lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông t hớng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng. 3. Hình thức kế toán áp dụng. Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. IV. Các chính sách kế toán áp dụng. - Công ty đã lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán. 3 - Việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ và báo cáo tài chính năm gần nhất là cùng áp dụng các chính sách kế toán nh nhau. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và t ơng đ ơng tiền: Trong năm, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ đợc chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Cuối kỳ báo cáo kế toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đ- ợc quy đổi theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà n- ớc Việt Nam công bố vào thời điểm kết thúc niên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm đợc kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính. Các khoản đầu t ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu t đó tại thời điểm báo cáo. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho đợc xác định dựa trên cơ sở giá gốc. Trờng hợp giá trị thuần có thể thực hiện đợc thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện đợc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để có đợc hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. 4 Hàng tồn kho đợc hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá theo phơng pháp bình quân gia quyền. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho đợc lập vào thời điểm cuối năm là số MỤC LỤC Trang Báo cáo tài chính giữa niên độ (Quý 3 năm 2010) Bảng cân đối kế toán ngày 30 tháng 09 năm 2010 1 - 3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 3 năm 2010 4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 30 tháng 09 năm 2010 Thuyết minh báo cáo tài chính 6 - 27 Mẫu số B 01a-DN ĐVT: VNĐ MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 735.878.024.609 532.632.377.621 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.01 118.611.025.924 86.126.277.361 1. Tiền 111 100.917.416.846 22.126.277.361 2. Các khoản tương đương tiền 112 17.693.609.078 64.000.000.000 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - - 1. Đầu tư ngắn hạn 121 - - 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - - III. Các khoản phải thu 130 233.577.630.802 241.481.270.130 1. Phải thu khách hàng 131 83.962.143.588 81.771.274.409 2. Trả trước cho người bán 132 V.03 146.734.572.078 149.441.721.542 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 - - 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - 5. Các khoản phải thu khác 135 V.04 2.978.361.895 10.370.242.842 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (97.446.759) (101.968.663) IV. Hàng tồn kho 140 371.440.671.418 201.271.427.516 1. Hàng tồn kho 141 V.05 374.804.319.084 201.271.427.516 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (3.363.647.666) - V. Tài sản ngắn hạn khác 150 12.248.696.465 3.753.402.615 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 120.016.200 - 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 4.784.930.049 1.472.234.407 3. Thuế v à các khoản phải thu Nhà nước 154 - - 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 7.343.750.216 2.281.168.208 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 406.761.858.044 352.107.784.345 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 59.230.912.754 52.749.681.540 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 - - 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 - - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 - - 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.03 69.172.744.092 62.687.990.974 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 (9.941.831.338) (9.938.309.434) II. Tài sản cố định 220 280.339.333.174 263.749.797.795 1. Tài sản cố định hữu h ình 221 V.06a 219.093.773.356 236.628.760.887 - Nguyên giá 222 475.215.220.553 477.806.521.750 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (256.121.447.197) (241.177.760.863) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - - 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.06b 8.403.931.472 9.328.149.896 - Nguyên giá 228 12.994.688.800 12.994.688.800 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (4.590.757.328) (3.666.538.904) 4. Giá trị xây dựng cơ bản dở dang 230 V.06c 52.841.628.346 17.792.887.012 (1) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HÒA Khu Công Nghiệp Biên Hòa 1 - TP. Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ QUÝ III - NĂM 2010 T ạ i n g ày 30 thán g 09 năm 201 0 TÀI SẢNTMSỐ CUỐI QUÝ SỐ ĐẦU NĂM Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết minh Báo cáo tài chính giữa niên độ 1 MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) III. Bất động sản đầu tư 240 - - - Nguyên giá 241 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 242 - - IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.02 49.336.600.000 34.354.000.000 1. Đầu tư vào Công ty con 251 V.02 22.000.000.000 - 2. Đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh 252 - - 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.02 48.358.701.076 60.845.515.864 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 V.02 (21.022.101.076) (26.491.515.864) V. Tài sản dài hạn khác 260 17.855.012.116 1.254.305.010 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 16.600.707.106 - 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 1.254.305.010 1.254.305.010 3. Tài sản dài hạn khác 268 - - 270 1.142.639.882.653 884.740.161.966 0 MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) A. NỢ PHẢI TRẢ 300 681.120.575.878 459.273.773.550 I. Nợ ngắn hạn 310 547.381.300.829 334.913.657.540 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.07a 334.727.460.400 256.259.701.621 2. Phải trả người bán 312 16.260.452.947 24.893.790.942 3. Người mua trả tiền trước 313 124.694.635.689 7.447.052.420 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.08 3.642.937.871 5.282.658.509 5. Phải trả người lao động 315 [...]... t 6 I- :j- + a/^) \f ro F- ao t$+ 6^1*: 0O cn nl qoo^€ c'l (\l ni ax t-l rO r'1 o o\ v) ae \-\ F- ln ' a Iq s!, \ i 'ri