BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP HUẾ KHOA KINH TẾ - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Hoàng Thị Ái Thuỷ Nguyễn Tiến Huy (13CDKT 04) Trần Thị Thúy Lan (13CDKT 01) Huế, 5/2016 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập công ty TNHH SX-TM- DV Tinh Tú Cát, em hoàn thành chuyên đề Để có kết này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Ái Thủy, người sẵn sàng giúp đỡ, đống góp ý kiến trình thực hoàn thành báo cáo tôt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kinh tế truyền đạt kiến thức bổ ích cho em suốt năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em trình thực tập Nhân em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến toàn thể giám đốc anh chị phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian qua Do thời gian thực tập chưa lâu kiến thức em hạn chế nên tránh khỏi nhũng sai sót báo cáo Em mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Sau cùng, em xin kinh chúc quý thầy cô toàn thể cán công nhân viên trongcông ty TNHH SX- TM-DV Tinh Tú Cát sức khỏe thành công sống Em xin chân thành cảm ơn Huế, tháng năm 2016 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Thuý Lan Nguyễn Tiến Huy SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SX TM DV TNHH CP UNC QĐ GVBH DTBH& CCDV LN gộpvề BH& CCDV QLDN LNT từ HĐKD KTTT TNDN KNTT GBN GBC SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Sản xuất Thương mại Dịch vụ Tài sản ngắn hạn Cổ phần Uỷ nhiệm chi Quy định Giávốn bán hàng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Kế toán trước thuế Thu nhập doanh nghiệp Khả toán Giấy báo nợ Giấy báo có Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 1.1: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỀ LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2014-2015 16 BẢNG 1.2: TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2014 - 2015 18 BẢNG 1.3: BẢN PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN (KNTT) .20 BẢNG 1.4: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2014 - 2015 20 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 12 SƠ ĐỒ 1.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .13 SƠ ĐỒ 1.3: SƠ ĐỒ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 15 SƠ ĐỒ 2.1 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 46 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 2.MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU .8 3.ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU .8 4.PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 5.PHẠM VI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ TINH TÚ CÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CUA CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 1.1.1 Quá trình hình thành công ty .9 1.1.2 Quá trình phát triển công ty 1.2 NGÀNH NGHỀ, LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG, CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 10 1.2.1.Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động .10 1.2.2 Chức năng,nhiệm vụ công ty 10 1.3 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH 11 1.3.1 Đặc điểm thị trường .11 1.3.2 Môi trường kinh doanh .11 1.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ .12 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 12 1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 12 1.5 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 13 1.5.1 Tổ chức máy kế toán 13 1.5.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 14 1.5.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng 14 1.5.4 Phương pháp kế toán .15 1.5.5 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán công ty 15 1.6 TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2014-2015 .16 1.7 TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT QUA NĂM 2014 - 2015 17 1.8 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN .22 1.8.1 Thuận lợi 22 1.8.2 Khó khăn 22 1.9 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN .23 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 23 2.1 CÁC LOẠI VỐN BẰNG TIỀN, NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 23 2.1.1 Các loại vốn tiền 23 2.1.2 Nguyên tắc quản lý vốn tiền 24 2.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 24 2.2.1 Nội dung nguyên tắc kế toán tiền mặt quỹ 24 2.2.1.1 Nội dung hạch toán .24 2.2.1.2 Nguyên tắc kế toán tiền mặt quỹ 25 2.2.2 Phương pháp kế toán tiền mặt quỹ .26 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng kết cấu .26 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy 2.2.2.2 Sổ sách chứng từ sử dụng 26 2.2.2.4 Trình tự hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt .26 2.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 46 2.3.1 Nội dung hạch toán 46 2.3.2 Sổ sách chứng từ sử dụng 47 2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 47 2.3.4 Hạch tóan kế toán tiền gửi ngân hàng .48 2.3.4.1 Tăng tiền gửi .48 2.3.4.2 Giảm tiền gửi .51 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 66 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 66 3.1.1.Nhận xét chung thực trạng kế toán vốn tiền .66 3.1.1.1.Ưu điểm 66 3.1.1.2.Nhược điểm .67 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 68 3.2.1.Công ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt: 68 3.2.2.Hoàn thiện sổ sách: 68 KẾT LUẬN 69 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu tất doanh nghiệp mong muốn kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao Để thực mục tiêu đó, tất doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ, phải có vốn Vốn băng tiền sở tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn Là điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Vì để thực mục tiêu đó, đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo cho minh đường đắn, chia khóa mở đường thiếu trình sản xuất kinh doanh là: tảng sở vật chất kỹ thuật tiến tiến, công nghệ đại, thay đổi mẫu mã phù hợp với khách hàng giúp việc phát huy lực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển hơn.Muốn thực điều tất doanh nghiệp phải có vốn kinh doanh, lưu chuyển nguồn vốn cho phù hợp, yếu tố quan trọng thiếu Đặc thù doanh nghiệp là mua bán loại vật liệu xây dựng, nội thất trang trí, cần phải đảm bảo chất lượng, uy tín thị trường Xác định vai trò quan trọng đó, công ty không ngừng phát triển, thực tốt nhiệm vụ mình, tạo uy tín thị trường Ngoài chiến lược cách phục vụ nhu cầu khách hàng công tác kế toán vốn tiền đóng vai trò quan trọng ảnh hưởng lớn đến nguồn vốn tất doanh nghiệp nói chung công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát nói riêng Vậy làm để quản lý, sử dụng nguồn vốn cách có hiệu để tạo lợi nhuận tối đa.Nên kế toán vốn tiền đóng vai trò quan trọng, kế toán phản ánh thu, chi nào, quản lý nguồn vốn để cung cấp thông tin cho doanh nghiệp cách nhanh chóng, kịp thời, xác, giúp nhà quản trị lựa chọn phương án đầu tư tối ưu cho doanh nghiệp Vì em chọn đề tài “kế toán vốn tiền” công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát để tìm hiểu sâu vấn đề SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy Mục đích nghiên cứu - Thu thập, tổng hợp, đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát - Đánh giá ưu nhược điểm công tác kế toán vốn bắng tiền công ty - Bước đầu đề xuất phương hướng số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu trực tiếp đề tài thực trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp vấn: tìm hiểu thông tin thực tế công ty cách trao đổi với cán công tác công ty - Phương pháp so sánh: so sánh tỉ lệ phần trăm tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc để thực mức độ hoàn thành tỉ lệ số chênh lệch tuyệt đối so với tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng - Phương pháp thống kê: thu nhập số liệu chi tiêt liên quan đến đề tài - Phương pháp tổng hợp: từ phương pháp thống kê đẻ tổng hợp lại số liệu Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: gồm phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ tiefn mặt, bảng ghi có tài khoản 111 - Về thời gian: vốn tiền tính vào nhiều giai đoạn khác năm khác nên em sử dụng số liệu tháng 02 năm 2014 2015 để phân tích cho đề tài SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ TINH TÚ CÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cua công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát 1.1.1 Quá trình hình thành công ty Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát công ty chuyên mua bán cung cấp vật liệu xây dựng, mặt hàng trang trí nội thất Cho thuê máy xúc, máy ủi,máy đào Khai thác,chế biến, kinh doanh khoáng sản thông thường Vận chuyển hàng hóa ô tô Ngày 12/09/2008 công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát UBND tỉnh Lâm Đồng cho phép thành lập công ty Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Lâm Đồng cấp giấy phép đăng ký kinh doanh -Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại dịch vụ Tinh Tú Cát -Trụ sở chính: 1A,Hồ Xuân Hương, P9, thành phố Đà Lạt,tỉnh Lâm Đồng -Điện thoại: 063.3827.980 – Di động : 0918.162.782 -Mã số thuế: 5800586336 -Số tài khoản: 64110000443810 -Tổng số vốn ban đầu: 2.200.000.000 1.1.2 Quá trình phát triển công ty Năm 2008 công ty thành lập kinh doanh ổn định,vốn kinh doanh bảo toàn,người lao động có việc làm Tuy nhiên ảnh hưởng chế thị trường, máy móc vận chuyển thiếu thốn Mặt khác công ty vừa thành lập nên chưa có uy tín thị trường, đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh mạnh nên kết kinh doanh công ty thấp Năm 2010 công ty tiến hành tổ chức, xếp lại quản lý đội ngũ lao động đồng thời trang bị thêm nhiều loại máy móc đại hơn.Nhờ mà tiến độ làm việc cao công ty ngày tiến triển hơn, bước đầu cải thiện tình SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy hình vượt qua khó khăn, ổn định kinh doanh, giành nhiều thắng lợi kinh doanh Từ năm 2010 trở công ty làm ăn có hiệu quả, tạo uy tín cho thương hiệu công ty nênlợi nhuận năm sau cao năm trước Công ty thuộc phận kinh doanh nhỏ vừa Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát công ty có tư cách pháp nhân,có dấu riêng, thực công tác hạch toán độc lập tự chịu trách nhiệm lĩnh vực thuộc quyền hạn công ty 1.2 Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động, chức nhiệm vụ công ty 1.2.1.Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động - Mua bán loại vật liệu xây dựng, mặt hàng trang trí nội thất - Cho thuê loại xe xúc, đào, ủi… - Mua bán loại các,sạn, đất, đá loại đến công trình đảm bảo uy tín chất lượng - Vận chuyển hàng hóa đường - Xây dựng công trình có quy mô vừa nhỏ 1.2.2 Chức năng,nhiệm vụ công ty * Chức năng: Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát doanh nghiệp chuyên thương mại dịch vụ nên vận chuyển hàng hóa từ nơi sản xuất đến nơi tiêu thụ thông qua hoạt động mua bán thị trường *Nhiệm vụ: -Nhiệm vụ chung : + Đăng kí kinh doanh hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng kí + Tiếp nhận lập hóa đơn, chứng từ báo cáo tài trung thực xác + Đăng kí thuế, kê khai thuế, nộp thuế thực nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật + Kê khai theo quy định, báo cáo xác, đầy đủ thông tin tình hình tài doanh nghiệp cho quan nhà nước + Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh đơn vị - Nhiệm vụ cụ thể: SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 10 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy Công ty TNHH Sản Xuất - Thương Mại – Dịch vụ Tinh Tú Cát 01A Hồ Xuân Hương, P9, Tp Đà Lạt, Lâm Đồng GIẤY BÁO NỢ Người nhận tiền: Ngân hàng SHB CN Lâm Đồng Số: UNC00024 Địa chỉ: 01 Nguyễn Văn Cừ, P1, TP Đà Lạt Ngày: 25/02/2015 Lý toán: Chi gốc lãi vay Số tài khoản đơn vị trả tiền: 1000047229 Tài Khoản: 1121 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Số tiền: 1.926.802 Số tiền chữ: Một triệu chín trăm hai mươi sáu nghìn tắm trăm lẻ hai đồng Diễn giải Số tiền nguyên tệ Số tiền Ghi Nợ Ghi Có Chi gốc Chi lãi vay (VND) 915.846 1.010.956 (VND) 915.846 1.010.956 341111 635 1121 121 Giám đốcKế toán trưởng Người lập phiếuThủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn TrungĐoàn Ngọc Dung SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 55 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy GVHD: Hoàng Thị Ái SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng Loại tiền: VND ĐVT: Đồng Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản Tài khoản đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư đầu kỳ … 06/02/2015 06/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 11/02/2015 13/02/2015 14/02/2015 14/02/2015 21/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 … 06/02/2015 06/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 11/02/2015 13/02/2015 14/02/2015 14/02/2015 21/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 … … … PC00120 UNC00020 NTTK00014 NTTK00015 PT00032 UNC00021 UNC00022 NTTK00016 NTTK00017 PT00033 PT00035 NTTK00018 PC00130 PT00041 UNC00023 NTTK00019 NTTK00020 UNC00024 UNC00024 … SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan … Gửi tiền vào ngân hang Trả khoản vay Thu khách hàng ứng mua hàng Vay ngắn hạn Rút tiền gửi nộp quỹ Trả tiền nhà cung cấp Chi phí chuyển khoản Thu tiền khách hang Thu tiền khách hang Rút tiền gửi nộp quỹ Rút tiền gửi nộp quỹ Thu tiền khách hàng Gửi tiền vào ngân hang Rút tiền gửi nộp quỹ Phí SMS Thu lãi tiền gửi Thu lãi tiền gửi Chi gốc Chi lãi vay … Cộng Dư Nợ Dư Có 16,966,111 … 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 … … 1111 34112 131 34112 1111 331 6427 131 131 1111 1111 131 1111 1111 6428 515 515 341111 635 … 56 … 190,000,000 80,000,000 1,500,000,000 0 229,301,000 20,000,000 0 80,000,000 21,000,000 0 13,978 1,484 0 … 2,143,828,923 … 190,000,000 0 1,003,100,000 457,045,984 11,000 0 80,000,000 250,000,000 0 118,000,000 20,000 0 915,846 1,010,956 … 2,145,073,642 … 207,046,357 17,046,357 97,046,357 1,597,046,357 593,946,357 136,900,373 136,889,373 366,190,373 386,190,373 306,190,373 56,190,373 136,190,373 157,190,373 39,190,373 39,170,373 39,184,351 39,185,835 38,269,989 37,259,033 … … 0 0 0 0 0 0 0 0 0 … Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy GVHD: Hoàng Thị Ái SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 1121; Loại tiền: VND ĐVT: Đồng Ngày hạch Ngày chứng toán từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ Thu Chi Tồn 0 16,966,111 01/02/2015 01/02/2015 UNC00018 Chi phí NH 6427 3,540 16,962,571 03/02/2015 03/02/2015 PC00115 Gửi tiền vào ngân hàng 1111 23,500,000 40,462,571 03/02/2015 03/02/2015 UNC00019 Chi trả lãi, gốc vay 341111 6,110,000 34,352,571 03/02/2015 03/02/2015 UNC00019 Chi trả lãi, gốc vay 635 17,278,610 17,073,961 03/02/2015 03/02/2015 UNC00019 Chi trả lãi, gốc vay 6427 27,604 17,046,357 06/02/2015 06/02/2015 PC00120 Gửi tiền vào ngân hàng 1111 190,000,000 207,046,357 06/02/2015 06/02/2015 UNC00020 Trả khoản vay 34112 190,000,000 17,046,357 09/02/2015 09/02/2015 NTTK00014 Thu khách hàng ứng mua hàng 80,000,000 97,046,357 09/02/2015 09/02/2015 NTTK00015 Vay ngắn hạn 34112 1,500,000,000 1,597,046,357 09/02/2015 09/02/2015 PT00032 Rút tiền gửi nộp quỹ 1111 1,003,100,000 593,946,357 09/02/2015 09/02/2015 UNC00021 Trả tiền nhà cung cấp 331 457,045,984 136,900,373 09/02/2015 09/02/2015 UNC00022 Chi phí chuyển khoản 6427 11,000 136,889,373 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 57 131 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy GVHD: Hoàng Thị Ái 10/02/2015 10/02/2015 NTTK00016 Thu tiền khách hàng 131 229,301,000 366,190,373 10/02/2015 10/02/2015 NTTK00017 Thu tiền khách hàng 131 20,000,000 386,190,373 10/02/2015 10/02/2015 PT00033 Rút tiền gửi nộp quỹ 1111 80,000,000 306,190,373 11/02/2015 11/02/2015 PT00035 Rút tiền gửi nộp quỹ 1111 250,000,000 56,190,373 13/02/2015 13/02/2015 NTTK00018 Thu tiền khách hàng 131 80,000,000 136,190,373 14/02/2015 14/02/2015 PC00130 Gửi tiền vào ngân hàng 1111 21,000,000 157,190,373 14/02/2015 14/02/2015 PT00041 Rút tiền gửi nộp quỹ 1111 118,000,000 39,190,373 21/02/2015 21/02/2015 UNC00023 Phí SMS 6428 20,000 39,170,373 25/02/2015 25/02/2015 NTTK00019 Thu lãi tiền gửi 515 13,978 39,184,351 25/02/2015 25/02/2015 NTTK00020 Thu lãi tiền gửi 515 1,484 39,185,835 25/02/2015 25/02/2015 UNC00024 Chi gốc lãi vay 341111 915,846 38,269,989 25/02/2015 25/02/2015 UNC00024 Chi gốc lãi vay 635 1,010,956 37,259,033 25/02/2015 25/02/2015 UNC00025 Phí DV TK 6428 11,000 37,248,033 25/02/2015 25/02/2015 UNC00026 Trả khoản vay 341111 3,880,000 33,368,033 25/02/2015 25/02/2015 UNC00027 Chi trả lãi vay 635 17,639,302 15,728,731 27/02/2015 27/02/2015 UNC00028 Chi mua sec 6423 19,800 15,708,931 28/02/2015 28/02/2015 NTTK00021 Thu lãi tiền gửi 515 4,189 15,713,120 28/02/2015 28/02/2015 NTTK00022 thu lãi 515 8,272 15,721,392 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 58 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy GVHD: Hoàng Thị Ái 2,143,828,923 Tổng 2,145,073,642 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 02 năm 2015 Ngày hạch toán … 06/02/2015 06/02/2015 … 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 … 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 Ngày chứng từ … 06/02/2015 06/02/2015 … 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 … 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 Số chứng từ … PC00120 PC00120 … NTTK00014 NTTK00014 UNC00021 UNC00021 … UNC00024 UNC00024 UNC00024 UNC00024 UNC00025 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Diễn giải Tài khoản Số lũy kế kỳ trước chuyển sang … Gửi tiền vào ngân hàng Gửi tiền vào ngân hàng … Thu khách hàng ứng mua hàng Thu khách hàng ứng mua hàng Trả tiền nhà cung cấp Trả tiền nhà cung cấp … Chi gốc Chi gốc Chi lãi vay Chi lãi vay Phí DV TK TK đối ứng Phát sinh Nợ 13,968,884,145 … … … 1121 1111 190,000,000 1111 1121 … … … 1121 131 80,000,000 131 1121 331 1121 457,045,984 1121 331 … … … 341111 1121 915,846 1121 341111 635 1121 1,010,956 1121 635 6428 1121 11,000 59 Phát sinh Có 13,968,884,145 … 190,000,000 … 80,000,000 457,045,984 … 915,846 1,010,956 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 27/02/2015 27/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 27/02/2015 27/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 UNC00025 UNC00026 UNC00026 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00027 UNC00028 UNC00028 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan GVHD: Hoàng Thị Ái Phí DV TK Trả khoản vay Trả khoản vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi trả lãi vay Chi mua sec Chi mua sec Lương nhân viên Dương Phước Lộc Lương nhân viên Dương Phước Lộc Lương nhân viên Đoàn Hồ Ngọc Dung Lương nhân viên Đoàn Hồ Ngọc Dung Lương nhân viên Hà Văn Chiến Lương nhân viên Hà Văn Chiến Lương nhân viên Lê Đào Duy Hữu Lương nhân viên Lê Đào Duy Hữu Lương nhân viên Lê Tấn Tâm Lương nhân viên Lê Tấn Tâm Lương nhân viên Nguyễn Hân Lương nhân viên Nguyễn Hân Lương nhân viên Nguyễn Trung Lương nhân viên Nguyễn Trung 60 1121 341111 1121 635 1121 635 1121 635 1121 635 1121 635 1121 6423 1121 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6421 3341 6421 3341 6428 1121 341111 1121 635 1121 635 1121 635 1121 635 1121 635 1121 6423 3341 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6421 3341 6421 3,880,000 3,000,000 5,250,000 5,733,333 322,636 3,333,333 19,800 7,500,000 6,000,000 7,000,000 7,000,000 6,200,000 7,500,000 9,000,000 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 11,000 3,880,000 3,000,000 5,250,000 5,733,333 322,636 3,333,333 19,800 7,500,000 6,000,000 7,000,000 7,000,000 6,200,000 7,500,000 9,000,000 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 HTCPL00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 KH00002 NTTK00021 NTTK00021 NTTK00022 NTTK00022 PBCC00002 PBCC00002 PBCC00002 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan GVHD: Hoàng Thị Ái Lương nhân viên Nguyễn Đình Dũng Lương nhân viên Nguyễn Đình Dũng Lương nhân viên Nguyễn Thị Thùy Trang Lương nhân viên Nguyễn Thị Thùy Trang Lương nhân viên Nguyễn Văn Lộc Lương nhân viên Nguyễn Văn Lộc Lương nhân viên Võ Huy Hoàng Lương nhân viên Võ Huy Hoàng Lương nhân viên Võ Vĩnh Nghiêm Lương nhân viên Võ Vĩnh Nghiêm Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2015 Thu lãi tiền gửi Thu lãi tiền gửi thu lãi thu lãi Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2015 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2015 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2015 61 6411 3341 6421 3341 6411 3341 6411 3341 6411 3341 6414 21413 6424 21413 6414 21411 6424 21413 6414 21413 6414 21412 1121 515 1121 515 6413 2421 6423 3341 6411 3341 6421 3341 6411 3341 6411 3341 6411 21413 6414 21413 6424 21411 6414 21413 6424 21413 6414 21412 6414 515 1121 515 1121 2421 6413 2421 6,500,000 4,000,000 5,800,000 6,000,000 5,000,000 2,278,534 435,604 6,401,111 8,555,345 6,562,539 1,419,036 4,189 8,272 8,397,738 750,000 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 6,500,000 4,000,000 5,800,000 6,000,000 5,000,000 2,278,534 435,604 6,401,111 8,555,345 6,562,539 1,419,036 4,189 8,272 8,397,738 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 PBCC00002 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00138 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan GVHD: Hoàng Thị Ái Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2015 Chi cước điện thoại Chi cước điện thoại Thuế GTGT Thuế GTGT Chi cước điện thoại Chi cước điện thoại Thuế GTGT Thuế GTGT Chi cước điện thoại Chi cước điện thoại Thuế GTGT Thuế GTGT Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 62 2421 6418 1111 1331 1111 6418 1111 1331 1111 6428 1111 1331 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 6423 1111 6418 1111 1331 1111 6418 1111 1331 1111 6428 1111 1331 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 676,095 67,605 207,545 20,755 766,833 76,684 6,500,000 7,500,000 7,000,000 6,000,000 7,500,000 6,000,000 9,000,000 6,200,000 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 750,000 676,095 67,605 207,545 20,755 766,833 76,684 6,500,000 7,500,000 7,000,000 6,000,000 7,500,000 6,000,000 9,000,000 6,200,000 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 GVHD: Hoàng Thị Ái PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 PC00139 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Trả lương nhân viên tháng 12 năm 2015 Tổng 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 1111 3341 1111 3341 1111 3341 1111 3341 4,000,000 0 4,000,000 7,000,000 0 7,000,000 5,800,000 0 5,800,000 5,000,000 0 5,000,000 20,865,375,366 20,865,375,366 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2015 Tài khoản: 112- Tiền gửi ngân hàng Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A 01/02/2015 03/02/2015 03/02/2015 03/02/2015 03/02/2015 06/02/2015 06/02/2015 ĐVT: Đồng 112- Tiền gửi Ngân Hàng Chứng từ Diễn giải Ngày Số hiệu B C 01/02/2015 03/02/2015 03/02/2015 03/02/2015 03/02/2015 06/02/2015 06/02/2015 SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan UNC00018 PC00115 UNC00019 UNC00019 UNC00019 PC00120 UNC00020 Nhật ký chung D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Chi phí NH Gửi tiền vào ngân hang Chi trả lãi, gốc vay Chi trả lãi, gốc vay Chi trả lãi, gốc vay Gửi tiền vào ngân hang Trả khoản vay Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 16,966,111 6427 1111 341111 635 6427 1111 34112 63 3,540 23,500,000 6,110,000 17,278,610 27,604 190,000,000 190,000,000 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 11/02/2015 13/02/2015 14/02/2015 14/02/2015 21/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 27/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 09/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 10/02/2015 11/02/2015 13/02/2015 14/02/2015 14/02/2015 21/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 25/02/2015 27/02/2015 28/02/2015 28/02/2015 GVHD: Hoàng Thị Ái NTTK00014 NTTK00015 PT00032 UNC00021 UNC00022 NTTK00016 NTTK00017 PT00033 PT00035 NTTK00018 PC00130 PT00041 UNC00023 NTTK00019 NTTK00020 UNC00024 UNC00024 UNC00025 UNC00026 UNC00027 UNC00028 NTTK00021 NTTK00022 Thu khách hàng ứng mua hang Vay ngắn hạn Rút tiền gửi nộp quỹ Trả tiền nhà cung cấp Chi phí chuyển khoản Thu tiền khách hang Thu tiền khách hang Rút tiền gửi nộp quỹ Rút tiền gửi nộp quỹ Thu tiền khách hang Gửi tiền vào ngân hang Rút tiền gửi nộp quỹ Phí SMS Thu lãi tiền gửi Thu lãi tiền gửi Chi gốc lãi vay Chi gốc lãi vay Phí DV TK Trả khoản vay Chi trả lãi vay Chi mua sec Thu lãi tiền gửi thu lãi - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 131 34112 1111 331 6427 131 131 1111 1111 131 1111 1111 6428 515 515 341111 635 6428 341111 635 6423 515 515 80,000,000 1,500,000,000 1,003,100,000 457,045,984 11,000 229,301,000 20,000,000 80,000,000 250,000,000 80,000,000 21,000,000 118,000,000 20,000 13,978 1,484 915,846 1,010,956 11,000 3,880,000 17,639,302 19,800 4,189 8,272 15,721,392 5,223,616,421 5,278,287,182 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ:…………………… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan Kế toán trưởng 64 Giám đốc Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp Thủy (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan GVHD: Hoàng Thị Ái (Ký, họ tên) 65 (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV TINH TÚ CÁT 3.1 Đánh giá chung tình hình thực tế công ty TNHH SX-TMDV Tinh Tú Cát 3.1.1.Nhận xét chung thực trạng kế toán vốn tiền 3.1.1.1.Ưu điểm - Công ty xây dựng mô hình quản lý hạch toán khoa học, phù hợp với kinh tế thị trường giúp cho giám đốc điều hành công ty hiệu Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ tiến hành cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu Các số liệu sau tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra - Bộ máy công ty tổ chức gọn nhẹ, nhân viên kế toán có trình độ nghiệp vụ, năm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, quy đinh tài toán, nhiệt tình có trách nhiệm công việc Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khoe léo, nhịp nhàng lý thuyết thực công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao - Công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung ghi sổ theo hình thức nhật kí chung phù hợp với điều kiện công ty, sử dụng phần mềm kế toán MISA vào công tác kế toán công ty - Việc tổ chức hạch toán kế toán thực nghiêm túc, nghiệp vụ phát sinh có chứng từ gốc đầy đủ ghi sổ kế toán kịp thời, quy định, tôn trọng khách quan chứng từ, việc luân chuyển chứng từ thực khoa học nên số liệu phản ánh trung thực xác - Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành chi tiết cho SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 66 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể, chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý - Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa trê chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, kế toán trưởng soát xét Giám đốc công ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ…sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì không xảy chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản thu chi hợp lý, có mục đích rõ ràng - Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Công ty mở sổ theo dõi tình hình biến động tiền gửi Ngân hàng làm cho việc kiểm tra đối chiếu quản lý dễ dàng, chặt chẽ - Lãnh đạo công ty với kế toán trưởng giám sát chặt chẽ trình thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng để phục vụ nhu cầu toán, đảm bảo cho trình kinh doanh công ty diễn liên tục, đem lại hiệu cao Như vậy, công tác kế toán vốn tiền áp ứng nhu cầu công ty đề Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phương pháp tính toán tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong trình hạch toán hạn chế trùng lặp ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu 3.1.1.2.Nhược điểm Về bản, tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty tuân thủ theo chế độ hành, phù hợp với điều kiện cụ thể đáp ứng yêu cầu công tác quản lý nói chung Tuy nhiên, trình hạch toán vẫm số tồn sau: - Khi giao dịch thương mại với khách hàng họ toán cho công ty có trường hợp khách hàng nợ, đến hết hạn mà chưa trả Tuy nhiên , kế toán không tiến hành trích khoản dự phòng phải thu khó đòi, điều ảnh hưởng không nhỏ tới việc thu hồi vốn công ty - Công ty không sử dụng nhật kí đặc biệt, cụ thể nhật kí thu – chi mà số lượng nghiệp vụ lớn, dày đặc, không mở sổ nhật ký đặc biệt khiến công ty khó theo dõi, kiểm soát tình hình kinh doanh, thu – chi SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 67 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát Nhìn chung công tác quản lý, hạch toán vốn tiền Công ty tốt Tuy nhiên bên cạnh tồn số vấn đề kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Là sinh viên thực tập Công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát, sau thời gian tìm hiểu phần hành kế toán vốn tiền với giúp đỡ cán công ty thầy, cô giáo viên hướng dẫn Em có vài biện pháp đề xuất nhằm hoàn thiện công tác vốn tiền phù hợp với tình hình thực tế công ty đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán hành 3.2.1.Công ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt: Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch( có) tiền Việt Nam, ngoại tệ tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ kế toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê báo cáo khoản chênh lệch 3.2.2.Hoàn thiện sổ sách: Công ty không sử dụng Nhật ký đặc biệt – Nhật ký thu tiền, chi tiền, dẫn đến tình trạng số liệu sổ sách dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm soát tình hình kinh tế công ty Vì vậy, theo em công ty nên mở thêm sổ Nhật ký đặc biệt cụ thể sổ Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền… Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung với biện pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ Nhật ký đặc biệt không cần ghi vào Nhật ký chung tổng hợp ghi lần vào Sổ SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 68 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với lý luận thực tiễn em nhận thaays công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán vốn tiền phát huy hết vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh giám sát cách chặt chẽ tài sản tiền công ty khâu trình sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phuc vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, tình kinh tế qua chế thị trường có quản lý nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn Trong thời gian thực tập em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bác, anh chị phòng kế toán công ty TNHH SXTM-DV Tinh Tú Cát Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy, cô giáo cán kế toán công ty TNHH SX-TM-DV Tinh Tú Cát, đặc biệt giúp đỡ tận tình cô giáo Hoàng Thị Ái Thủy, người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 69 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 [...]... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX- TM- DV TINH TÚ CÁT 2.1 Các loại vốn bằng tiền, nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH SX- TM- DV Tinh Tú Cát 2.1.1 Các loại vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lưu động bao gồm tiền mặt tại quỹ(111), tiền gửi ngân hàng, kho bạc công ty tài chính (112) và tiền đang chuyển (113) Với tính chất linh hoạt rất cao nên vốn bằng tiền. .. cáo kế toán phuc vụ công tác quản lý kinh doanh, kiểm tra đôn đốc các đơn vị trực thuộc về công tác kế toán - Phòng hành chính: Quản lý các cán bộ nhân viên trong công ty, bố trí cán bộ, tổ chức ký hợp đồng lao động đúng quy định 1.5 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH SX- TM- DV Tinh Tú Cát 1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán KẾKẾ TOÁN TOÁN TRƯỞNG TRƯỞNG KẾKẾ TOÁN TỔNG HỢP TOÁN TỔNG HỢP KẾKẾ TOÁN THANH TOÁN... chọn hình thức ghi sổ phải phù hợp với quy mô hoạt động và trình độ kế toán chuyên môn của công ty Công ty TNHH SX- TM- DV Tinh Tú Cát áp dụng quy mô kế toán tập trung theo chế độ kế toán quy mô vừa và nhỏ SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 14 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy Hình thức kế toán công ty đang áp dụng là: Nhật ký chung Đặc trưng của hình thức này là tất... KẾKẾ TOÁN THANH TOÁN THANH TOÁN TOÁN KẾKẾ TOÁN KHO TOÁN KHO KẾKẾ TOÁN DOANH TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG THU BÁN HÀNG THỦ QUỸ THỦ QUỸ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức năng SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 13 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy 1.5.2 Chức năng nhiệm vụ các bộ phận kế toán * Kế toán trưởng: Là người chịu... phí tăng chứng tỏ công ty đầu tư vào hoạt động kinh doanh, đầu tư mua các thiết bị máy móc phục vụ cho kinh doanh, để tăng lợi nhuận cho công ty, nâng cao năng lực cạnh tranh Qua việc phân tích bảng báo cáo hoạt động kinh doah của công ty TNHH SXTM -DV Tinh Tú Cát cho thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty đã được nâng cao, chứng tỏ xu hướng và phát triển kinh doanh của công ty có tiến triển... trách nhiệm chung của phòng kế toán- Tài vụ, là người giúp cho giám đốc về mặt tài chính,chỉ đạo tổng hợp toàn bộ công tác kế toán, thống kê hạch toán, thay mặt công ty kiểm tra, giám sát thực hiện các chế độ thể lệ quy định của nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính * Kế toán tổng hợp: Là người theo dõi các hoạt động kế toán hạch toán nghiệp vụ của các kế toán vận hành, chứng từ gốc... Phương pháp kế toán tiền mặt tại quỹ 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng và kết cấu - Để hạch toán tiền mặt tại quỹ kế toán sử dụng tài khoản 111 - Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2: + Tài khoản 1111: Tài khoản tiền mặt Việt Nam + Tài khoản 1112: Tài khoản ngoại tệ + Tài khoản 1113: Vàng bạc, đá quý Công dụng: Tài khoản này dung để phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi tiền tại quỹ của công ty 2.2.2.2 Sổ... có kèm theo chữ kí của người thu tiền Những chứng từ chỉ tiêu đều được thủ trưởng công ty kí duyệt, những chứng từ chi tiền mặt trên 50.000 đồng phải có hóa đơn tài chính Phiếu chi viết làm 2 liên, 1 liên ở sổ gốc, 1 liên để thủ quỹ chi tiêu a Tăng tiền mặt Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh về việc tăng tiền mặt trong tháng 02 năm 2015 tại công ty TNHH SX- TM- DV Tinh Tú Cát như sau Số dư đầu tháng TK 111:... Thủy Kế toán tiến hành lập phiếu thu số PT00029 Đơn vị: Công ty TNHH SX- TM- DV Tinh Tú Cát Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: 1A Hồ Xuân Hương - Phường 9 – Đà Lạt(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Quyển số:… Ngày 06 tháng 02 năm 2015 Số: PT00029 Nợ: 1111 Có: 5111, 33311 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Việt Nam Địa chỉ: P9, TP Đà Lạt Lý do nộp: Bán hàng Số tiền: ... toán hàng tồn kho cuối kì: Bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo kê khai thường xuyên - Phương pháp khâu hao tài sản cố định: đường thẳng + Nguyên tắc đánh giá : kiểm kê thực tế 1.5.5 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại công ty SVTH: Nguyễn Tiến Huy Trần Thị Thúy Lan 15 Lớp: 13CDKT04 13CDKT01 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Ái Thủy Hiện nay công ty TNHH SX- TM- DV Tinh Tú