Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG. 1 1.1 Lý do chọn đề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2 1.3. Phương pháp nghiên cứu: 2 CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP. 8 2.1Khái niệm 8 2.2Đặc điểm của vốn bằng tiền 8 2.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 8 2.4 Ý nghĩa vốn bằng tiền 9 2.5 Kế toán tiền mặt 9 2.5.1 Kế toán chi tiết tiền mặt. 9 2.5.2 Kế toán tổng hợp tiền mặt 19 2.6 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 21 2.6.1. Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng. 22 2.6.2 kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 27 2.7 Tổ chức kế toán tiền đang chuyển 29 2.7.1 Nội dung chủ yếu của kế toán tiền đang chuyển 29 2.7.2 Chứng từ sử dụng: 30 2.7.3 Tài khoản sử dụng 30 2.7.4 Phương pháp hạch toán 31 2.8 Tổ chức hệ thống sổ kế toán trong doanh nghiệp 32 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 34 3.1 Khái quát chung về Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng: 34 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: 34 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 35 3.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 36 3.2 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 37 3.3 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 39 3.3.1 Các chính sách kế toán chung 41 3.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 41 3.3.4. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 44 3.4 Thực trạng về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng. 46 3.4.1 Kế toán chi tiền mặt tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 47 3.4.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 49 3.4.2.1 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 51 3.4.2.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 53 3.4.3 Kế toán tiền đang chuyển tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 53 CHƯƠNG 4 : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ KẾ TOÁN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG. 54 4.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 54 4.1.1. Ưu điểm về công tác kế toán vốn bằng tiền: 55 4.1.2. Hạn chế: 58 4.2: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 59 4.2.1. Giải pháp 1: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: 59 4.2.2. Giải pháp 2: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng hoặc định kỳ: 61 4.2.3. Giải pháp 3: Hoàn thiện việc trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi: 63 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Kế toán tiền mặt 1 Sơ đồ 2.2 : Kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ 2 Sơ đồ 2.3: kế toán tiền gửi ngân hàng ( VNĐ) 4 Sơ đồ 2.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng ( ngoại tệ) 5 Sơ đồ 2.5 Kế toán tiền đang chuyển 3 Sơ đồ 3.1 : Tổ chức bộ phận Tài chính – kế toán của công ty: 39 Sơ đồ 3.2 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 43 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ :Kế toán tổng hợp tiền mặt tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 6 CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ K
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Chữ viết tắt TK Tài khoản TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt GTGT Giá trị gia tăng BQLNH Bình quân liên ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 1.1 Lý chọn đề tài Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu,nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình : vốn nguồn, tăng giảm… Mỗi thông tin thu kết trình có tính hai năm: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận : ‘‘ Kế toán vốn tiền Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng’’ Khóa luận gồm chương Chương 1: Tổng quan kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Chương : Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Chương 4: Giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Phương pháp nghiên cứu: Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp em sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghuyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài em sử dụng số phương pháp kinh tế khác Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng 01 năm 2016 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết KD năm 2014, 2015 thông tin khác liên quan đến công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Về mặt không gian: Tập trung phòng kế toán công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2014-2015 thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty tháng 05/2015 Dưới số nghiên cứu liên quan đến đề tài: Đề tài 1: ““Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần BHITT ” Công ty Cổ phần Bảo hiểm BHITT công ty sử dụng nhiều lao động, lĩnh vực hoạt động công gồm : kinh doanh bảo hiểm Phi Nhân Thọ, nhượng nhận tái bảo hiểm, đầu tư tài chính, phát triển nhà hoạt động liên quan đến bất động sản vvv…Công ty có nhiều mô hình kinh doanh công tác hạch toán vốn tiền vấn đề công ty đặc biệt quan tâm Công tác tổ chức tốt giúp cho công ty có nhìn đắn việc tập hợp chi phí vạch hướng đắn chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Đề tài 2: “Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà đô thị Hà Nội” Đề tài phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền mặt, cung cấp cho nhà quản lý thông tin khái quát tình hình thực tiền mặt toàn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền dựa số liệu tiền năm 2010, năm 2011 năm 2012 để từ đưa vấn đề có tính chất chung thực trạng hạch toán kế toán tiền mặt kiến nghị giải pháp giải quyêt vấn đề tồn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà đô thị Hà Nội Đề tài 3: “Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty thương mại dịch vụ Golkico ” Đề tài phản ánh khái quát tình hình sản xuất kinh doanh thực trạng công tác hạch toán kế toán tiền vốn tiền Công ty thương mại dịch vụ Golkico: Những hạch toán vốn tiền sở để đưa nhận xét, kiến nghị thực trạng công tác kế toán vốn tiền đơn vị Đề tài 4: “ Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần du lịch Xanh Nghệ An Vneco” Đề tài tìm hiểu sở lý luận vốn tiền, phản ánh thực tế hạch toán tiền doanh nghiệp, đề nhận xét chung đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp Đề tài 5: “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH Kiến trúc Việt Nam” Công ty TNHH Kiến trúc Việt Nam chuyên lĩnh vực xây dựng công trình dân dụng Tuy thành lập Công ty sớm biết vận dụng chế thị trường vào kinh doanh để đưa lại hiệu kinh tế cao Trong Đề tài dựa vào nhận thức chung quản lý lao động tiền mặt chế thị trường để phân tích trình bày vấn đề công tác vốn tiền Công ty, đồng thời đánh giá đưa số kiến nghị để hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền Công ty Đè tài 6: Luận văn : “Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty thương mại huỳnh anh” Công ty thương mại Huỳnh Anh chuyên lĩnh vực buôn bán tư liệu sản xuất tiêu dùng chủ yếu sắt thép, vật liệu xây dựng nên việc hạch toán nghiệp vụ vốn tiền trọng góp phần đưa kiến nghị giái pháp kịp thời cho ban lãnh đạo công ty Đề tài 07: luận văn: “kế toán vốn tiền tổng công ty cổ phần tư vấn xây dựng giao thông Hải Dương” Với nhiệm vụ : khảo sát xây dựng, lập dự án, thiết kê công trình giao thông, lập quy hoạch mạng lưới giao thông, lập hồ sơ mời thầu công trình giao thông, thẩm định hồ sơ thiết kế, dự toán công trình giao thông việc hạch toán tiền mặt công ty giám đốc đặc biệt hệ thống kế toán coi trọng giúp công ty có nhìn sát thực vốn tiền quỹ để thực kế hoạch kinh doanh đưa Đề tài 8: “ hạch toán kê toán vốn tiền công ty Cổ phần Việt Xô” Với ngành nghề kinh doanh chủ yếu chế biesn lương thực thực phẩm, nông sản, sức sản, lâm sản sản xuất nước uống có cồn cồn vốn tiền sở,là tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại,là điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhƣ thực trình sản xuất kinh doanh mình.Trong điều kiện nay,phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nƣớc mà tăng cường hợp tác với nhiều nước giới.Do đó,quy môvà kết cấu vốn tiền lớn phức tạp,việc sở dụng quản lí chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp Đề tài 9: “ Kế toán vốn tiền công ty cổ phần xuất nhập Thái Nguyên” Sự thành công Doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Trong Doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho Doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp Doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh Doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Đề tài 10 : “ Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Tân Minh” Mục tiêu doanh nghiệp hiệu kinh doanh không ngừng tăng lên Muốn thực điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có sơ sở vật chất, trình độ kỹ thuật công nghệ tiên tiến, doanh nghiệp phải có lượng vốn cần thiết để phục vụ sản xuất kinh doanh Kế toán vốn tiền chiếm phần quan trọng tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Vốn kinh doanh thể nhiều góc độ khác vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tất loại tiền Ngân hàng Nhà nước phát hành kể ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Ưu điểm: Các đề tài nêu đã: -Xây dựng sở lý luận chung lao động vốn tiền cách khái quát, ngắn gọn, súc tích để làm tảng lý thuyết cho việc phân tích đề tài 10 -Tìm hiểu khái quát tình hình chung đặc trưng hoạt động kinh doanh đơn vị nghiên cứu -Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty -So sánh kiến thức lao động - tiền mặt trường so với thực tế công ty để điểm hạn chế, từ dó đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Nhược điểm: Tuy nhiên không tránh khỏi số hạn chế thiếu sót như: -Các chứng từ gốc kèm theo chưa đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ -Hạch toán số nghiệp vụ sở không kịp thời bị trùng lần -Kiến nghị mang tính chung chung Biểu số HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): AA/11P Liên 3: Nội Số ( Number) : 0000670 Ngày 15 tháng 11 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code):02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Nguyễn Thị An Tên đơn vị (Organization): Cty TNHH Hồng Ngọc Mã số thuế (Tax code): 03 00479760 Địa (Adress): Lê Lai – Hòa bình Hình thức toán ( kind of payment): TM Số tài khoản (Acount code): STT TÊN HÀNG HÓA ĐVT SỐ ĐƠN GIÁ THÀNH DỊCH VỤ LƯỢNG TIỀN A B C 3=1*2 MÁY TÍNH CHIẾ C 9.453.818 47.269.091 Cộng tiền hàng: 47.269.091 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT : 4.726.909 Tổng cộng tiền toán: 51.996.000 Bằng chữ: năm mươi mốt triệu chin trăm chin mươi sáu nghìn đồng chắn Người mua hàng Người bán hàng (kí, ghi rõ họ tên) ( Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký,ghi rõ họ tên) Biểu số 02 Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa bình (Ban hành theo QĐ số: (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 30 tháng 03 năm 2015 Quyển số:73 Số:084 Nợ:111 Có:131 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Hồng Ngọc Địa chỉ: Lê Lai – Hòa Bình Lý nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 51.996.000đ Viết chữ: Năm mươi mốt triệu chín trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Năm mươi mốt triệu chín trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn) Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Biểu số HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Số (Number): 0000124 Ngày 29 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty TNHH Tân Đức Mã số thuế (Tax code): 02 00156568 Địa (Adress): Cao Phong – Hòa bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Trần thị Nhạn Tên đơn vị (Organization): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Hình thức toán ( kind of payment): Tiền mặt Số tài khoản (Acount code): STT TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN A B C 3=1*2 Mực in Lọ 01 760.000 760.000 Cộng tiền hàng (total) : 760.000 Thuế suất GTGT(VAT rate): 5% Tiền thuế GTGT(VAT amount) : 38.000 Tổng cộng tiền toán( Grand total): 798.000 Số tiền viết chữ( In word): Bảy trăm chin mươi tám nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) Biểu số Mẫu số 05 – TT Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Địa chỉ: số 19 tt Cao Phong – Huyện Cao Phong – HB (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 29 Tháng 05 Năm 2015 Kính gửi: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Họ tên người đề nghị toán: Lâm Thi Tâm Bộ phận (hoặc địa chỉ): 21 – Hòa bình Nội dung toán: Thanh toán tiền mua mực in Số tiền: 798.000 (Viết chữ): Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn (Kèm theo 01 chứng từ gốc) Người đề nghị toán Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số Giấy đề nghị toán Biểu số 05 Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Địa chỉ: số 19 tt Cao Phong – Huyện Cao Phong – HB Mẫu số 05 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 05 năm 2015 Quyển số:84 Số:152 Nợ:642 Có:111 Họ tên người nhận tiền: Lâm Thị Tâm Địa chỉ: 21 – Hòa Bình Lý chi: Thanh toán tiền mua mực in Số tiền: 798.000 (Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Biểu số 05 Phiếu chi Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Biểu số 06 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Số (Number): 0000680 HÓA ĐƠN GIÁTRỊ GIA TĂNG Liên 3:Nội Ngày 18 tháng 03năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Nguyễn văn Nam Tên đơn vị (Organization): Xí nghiệp Ngọc Quyển Mã số thuế (Tax code): 02 00425862 Địa (Adress): An Dương – Hòa Bình Hình thức toán ( kind of payment): CK Số tài khoản (Acount code): STT Tên hàng hóa dịch ĐVT vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C D E F Hạt nhựa PP Kg 852 121,637 103,635,00 Cộng tiền hàng: 103,635,000 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 13,363,500 Tổng cộng tiền toán ( Grand total): 113,998,500 Sốtiền viết chữ (In word):Một trăm mười ba triệu chín trăn chín mươi tám nghìn năm trăm đồng chẵn Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) Biểu số giấy báo có NH NGOẠI THƯƠNG VN HÒA BÌNH IBT – ONLINE GIẤY BÁO CÓ Ngày 28/05/2015 Trụ sở chính: 00310000004162 Người trả tiền: XÍ NGHIỆP NGỌC QUYỂN TK ghi có: Số tài khoản: 120101003 Địa chỉ: NHNT Hòa Bình Đơn vị thụ hưởng: CTCP HÓA CHẤT VLĐ Hòa Bình Số TK: 00310000004162 Tại VCB HOA BINH Số CMTND: Địa chỉ: Số tiền: VNĐ 113,998,500.0 (Một trăm mười ba triệu chín trăn chín mươi tám nghìn năm trăm đồng chẵn) ND: Sender: 31201003 DD:271009 SHGD: 10000122 BO: XI NGHIEP NGOC QUYEN TRA TIEN MUA VAT TU Biểu số 07 NH NGOẠI THƯƠNG HÒA BÌNH SỔ PHỤ KHÁCH HÀNG ( Ngày 10 tháng 05 năm 2015) Tài khoản: 00310000004162 Loại tiền: VNĐ Số tài khoản: Tiền gửi toán Số ID khách hàng: Khách hàng: CTCP HÓA CHẤT HẢI PHÒNG Ngày giao dịch Số dư đầu ngày 10/05/2015 Số dư cuối ngày Doanh số ngày Tích lũy tháng: Tích lũy năm Kế toán NH (Ký, họ tên) Diễn giải XN Ngọc Quyền tt tiền hàng Sổ bút toán Nợ Có 52,032,256.0 113,998,500.0 000285250 166,021,756.0 o 113,998,500.0 1,026,325,185.0 1,325,352,102.0 10,351,585,854 11,025,656,157 0 Kiểm soát viên (ký, họ tên) Biểu số 7: sổ phụ khách hàng Biểu số HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Liên 2: Giao khách hàng Số (Number): 0000326 Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty CP Tân Việt Hưng Mã số thuế (Tax code): 57 00453004 Địa (Adress): Hòa Bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Trần Thị Nhạn Tên đơn vị (Organization): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – HB Hình thức toán ( kind of payment): CK Số tài khoản (Acount code) STT TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN A B C D E F Giấy để cuộn Kg 54,825 6,000 328,949,857 Cộng tiền hàng: 328,949,857 Thuế suât GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 16,447,493 Tổng cộng tiền toán: 345,397,350 Số tiền viết chữ (Ba trăm bốn mươi năm triệu ba trăm chín mươi bảy nghìn ba trăm năm mươi đồng chẵn) Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Biểu số 08 : hóa đơn GTGT Biểu số ỦY NIỆM CHI SỐ: 044 PHẦN DO NH GHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, LẬP NGÀY: 30/05/2015 NỢ: Đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Số hiệu NHA… Số TK: 00310000004162 CÓ: Tại Ngân hàng: Ngoại thương Hòa Bình Số hiệu NHB… Loại nghiệp vụ… Đơn vị nhận tiền: Công ty CP Tân Việt Hưng Ký hiệu thống kê Số tài khoản: 32110000004458 Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển, tỉnh Quảng Ninh Nội dung toán: Trả tiền mua giấy đế Số tiền: 345,397,350 (Bằng số) Số tiền chữ: Ba trăm bốn mươi năm triệu ba trăm chín mươi bảy nghìn ba trăm năm mươi đồng chẵn./ Đơn vị trả tiền NH A Ghi sổ ngày Kể toán Chủ tài khoản Kiểm soát Trg NH NH B ghi sổ ngày Kiểm soát Trg Ngân Hàng Biểu số 09 : Uỷ nhiệm chi Biểu số 10 NH NGOẠI THƯƠNG HÒA BÌNH GIẤY BÁO NỢ Mã GDV: Mã KH: Ngày 30/5/2015 Kính gửi Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Hôm xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi nợ: Số tiền số: 00310000004162 345,397,350 Số tiền chữ: Ba trăm bốn mƣơi năm triệu, ba trăn chín mươi bảy nghìn ba trăm năm mươi đồng Nội dung: Thanh toán tiền theo hóa đơn 0000326 Giao dịch viên (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Biểu số 10: giấy báo nợ Biểu số 11 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên2: Giao khách hàng Ngày 26 tháng 05 năm 2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Số (Number): 0000154 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty TNHH Hoàng Cường Mã số thuế (Tax code): 02 00403126 Địa (Adress): Số 75 – hòa bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Đoàn Văn Thạch Tên đơn vị (Organization): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Hình thức toán ( kind of payment): CK STT A TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ B Bàn ghế văn phòng Số tài khoản (Acount code): ĐVT SỐ LƯỢNG C D Bộ ĐƠN GIÁ E 458,1 USD THÀNH TIỀN F 458,1 USD Cộng tiền hàng: 458,1 USD Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT:45,81 USD Tổng cộng tiền toán ( Grand total): 503,91 USD Số tiền viết chữ (In word) (Năm trăm linh ba đôla chín mươi mốt cent./) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 11: hóa đơn GTGT (ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 12 SỐ: 056 PHẦN DO NH GHI ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, LẬP NGÀY: 30/5/2015 NỢ: Đơn vị trả tiền: Ct Cp phát triển công nghệ Thành Hưng Số hiệu NHA… Số TK: 003122007805 CÓ: Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Hòa Bình Số hiệu NHB… Loại nghiệp vụ… Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Hoàng Cường Ký hiệu thống kê Số tài khoản: 230002302504 Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển, Thành phố Hòa Bình Nội dung toán: Trả tiền mua văn phòng phẩm Số tiền: 503,91 (USD) Số tiền chữ: (Năm trăm linh ba đôla chín mươi mốt cent) Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Biểu số 12: Uỷ nhiệm chi NH A Ghi sổ ngày… Kiểm soát Trg Ngân hàng NH B Ghi sổ ngày… Kiểm soát Trg Ngân hàng [...]... thẻ kế toán chi tiết liên quan Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay 36 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 3.1 Khái quát chung về Công ty cổ phần. .. Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng: 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng là công ty hoạt động trong lĩnh vực: - Tư vấn triển khai hệ thống mạng Cung cấp linh kiện máy tính ,máy văn phòng Cài đặt và sửa chữa linh kiện máy tính,máy văn phòng , Đổ mực máy in , máy photo Thành Hưng cung cấp các dịch vụ tư vấn, thiết kế và tích hợp... trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán theo quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng... LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển Do đó, kế toán vốn bằng tiền là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các tài khoản sau: – Tiền. .. ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế 35 Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán - Hình thức kế toán trên máy vi tính Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo... theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND và theo ngoại tệ 2.4 Ý nghĩa vốn bằng tiền Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn 2.5 Kế toán tiền mặt... trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra, hiện còn gửi tại Ngân hàng Sơ đồ hạch toán: +) Kế toán tổng hợp thu, chi tiền gửi bằng ngoại tệ: Kế toán tổng tiền gửi bằng ngoại tệ thể hiện qua sơ đồ ( Sơ đồ 2.4) 2.7 Tổ chức kế toán tiền đang chuyển 2.7.1 Nội dung chủ yếu của kế toán tiền đang chuyển Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng kho bạc nhà nước hoặc... ghi vào “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi (nhập, xuất) tiền mặt, tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày 6) “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” dùng cho kế toán tiền mặt được mở theo mẫu số S07- DN tương tự Sổ quỹ tiền mặt, chỉ khác là có thêm cột F “Tài khoản đối ứng” để kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh liên quan đến bên Nợ, bên Có TK111- Tiền mặt 7) Ngoài... Tiền mặt (TK111), – Tiền gửi ngân hàng (TK112), – Tiền đang chuyển (TK113), Khi đó kế toán sẽ có nhiệm vụ lập chứng từ phát sinh của nghiệp vụ này (gồm phiếu thu, phiếu chi, viết séc, lập uỷ nhiệm chi), từ những chứng từ này, kế toán tiến hành ghi sổ, và theo dõi những biến động trên tài khoản này 2.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất - Vốn bằng tiền là một loại tài... quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện 2.5.1 Kế toán chi tiết tiền mặt a) Đối với tiền mặt là tiền Việt Nam Nguyên tắc hạch toán 1) Chỉ phản ánh vào TK111 “ Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (Không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên Nợ TK111 “ Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK113 “ Tiền