Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU MỤC LỤC CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1 1.1. Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2 1.2.1. Mục tiêu chung 2 1.2.2. Mục tiêu cụ thể 3 1.3. Tổng quan vấn đề nghiên cứu liên quan đến đề tài 3 1.4. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 12 1.4.1. Đối tượng nghiên cứu 12 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 12 1.5. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 1.6. KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN 14 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 15 2.1. KHÁI NIệM Về DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH 15 2.1.1. Doanh thu 15 2.1.1.1.Khái niệm 15 2.1.1.2. Nội dung của doanh thu 16 2.1.2. Chi phí 16 2.1.2.1. Khái niệm 16 2.1.2.2. Phương pháp ghi nhận chi phí 16 2.1.3. Xác định kết quả kinh doanh 18 2.2. Kế TOÁN DOANH THU 19 2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 19 2.2.1.1. Khái niệm 19 2.2.1.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 20 2.2.1.3. Phương pháp kế toán 22 2.2.2. Kế toán các khoản làm giảm doanh thu 23 2.2.2.1. Khái niệm 23 2.2.2.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 23 2.2.2.3. Phương pháp kế toán 24 2.2.3. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 26 2.2.3.1. Khái niệm 26 2.2.3.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 27 2.2.3.3. Phương pháp kế toán 27 2.2.4. Kế toán thu nhập khác 29 2.2.4.1. Khái niệm 29 2.2.4.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 30 2.2.4.3. Phương pháp kế toán 31 2.3. Kế TOÁN CHI PHÍ 31 2.3.1. Kế toán giá vốn hàng bán 31 2.3.1.1. Khái niệm 31 2.3.1.2. Chứng từ sổ sách và tài khoản sử dụng 31 2.3.1.3. Phương pháp kế toán 35 2.3.2. Kế toán chi phí bán hàng 36 2.3.2.1. Khái niệm 36 2.3.2.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 36 2.3.2.3. Phương pháp kế toán 38 2.3.3. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp 39 2.3.3.1. Khái niệm 39 2.3.3.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 39 2.3.3.3. Phương pháp kế toán 41 2.3.4. Kế toán chi phí hoạt động tài chính 42 2.3.4.1. Khái niệm 42 2.3.4.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 42 2.3.4.3. Phương pháp kế toán 43 2.3.5. Kế toán chi phí khác 44 2.3.5.1. Khái niệm 44 2.3.5.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 44 2.3.5.3. Phương pháp hạch toán 45 2.3.6. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 45 2.3.6.1. Khái niệm 45 2.3.6.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 46 2.3.6.3. Phương pháp kế toán 48 2.4. Kế TOÁN XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH 48 2.4.1. Khái niệm 48 2.4.2. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng 48 2.4.3. Phương pháp kế toán 49 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ ĐÔNG BẮC HẠ LONG 51 3.1. GIớI THIệU Về CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 51 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Tập đoàn Kinh tế Đông Bắc Hạ Long 51 3.1.1.1 Thông tin chung về công ty 51 3.1.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty, mối quan hệ giữa các phòng ban và chức năng, nhiệm vụ các phòng ban 51 3.1.1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 51 3.1.1.2.2. Mối quan hệ giữa các bộ phận trong công ty 51 3.1.1.2.3. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 52 3.1.1.3. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 53 3.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 54 3.2. Tổ CHứC CÔNG TÁC Kế TOÁN TạI CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 55 3.2.1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty chi phí Tập đoàn Kinh tế Đông Bắc Hạ Long 55 3.2.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán 55 3.2.1.2. Chế độ kế toán chung tại công ty 56 3.2.1.3. Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty 56 3.3. Kế TOÁN DOANH THU 57 3.3.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 57 3.3.1.1. Chứng từ sử dụng 57 3.3.1.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 57 3.3.1.3. Phương pháp hạch toán 58 3.3.2. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 60 3.3.2.1. Chứng từ sử dụng 60 3.3.2.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 61 3.3.2.3. Phương pháp hạch toán 61 3.3.3. Kế toán thu nhập khác 62 3.3.3.1. Chứng từ sử dụng 62 3.3.3.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 62 3.3.3.3. Phương pháp hạch toán 62 3.4. Kế TOÁN CHI PHÍ 63 3.4.1. Kế toán giá vốn hàng hóa 63 3.4.1.1. Chứng từ sử dụng 63 3.4.1.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 63 3.4.1.3. Phương pháp hạch toán 64 3.4.2. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp 66 3.4.2.1. Chứng từ sử dụng 66 3.4.2.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 66 3.4.2.3. Phương pháp hạch toán 67 3.4.3. Kế toán chi phí hoạt động tài chính 69 3.4.3.1. Chứng từ sử dụng 69 3.4.3.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 69 3.4.3.3. Phương pháp hạch toán 69 3.4.4. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 71 3.4.4.1. Chứng từ sử dụng 71 3.4.4.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 71 3.4.4.3. Phương pháp hạch toán 71 3.5. Kế TOÁN XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH 71 3.5.1. Chứng từ sử dụng 71 3.5.2. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 71 3.5.3. Phương pháp hạch toán 72 CHƯƠNG 4: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ ĐÔNG BẮC HẠ LONG 74 4.1. NHậN XÉT Về CÔNG TÁC Kế TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH TạI CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 74 4.1.1. Ưu điểm 75 4.1.2. Hạn chế 77 4.2. MộT Số KIếN NGHị NHằM HOÀN THIệN CÔNG TÁC Kế TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH TạI CÔNG TY Cổ PHầN TậP ĐOÀN KINH Tế ĐÔNG BắC Hạ LONG 79 4.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh 79 4.2.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Tập đoàn kinh tế Đông Bắc Hạ Long 79 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC
1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tơi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận (Ký tên) Dương Thúy Quỳnh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tên viết tắt BCC BHXH BHYT BVMT CKTM CP CPBH CPQLDN CPSX DN HBTL HH GGHB GTGT KC KD KPCĐ TTĐB TSCĐ Tên đầy đủ Hợp đồng hợp tác kinh doanh Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo vệ môi trường Chiết thương mại Chi phí Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí sản xuất Doanh nghiệp Hàng bán trả lại Hàng hóa Giảm giá hàng bán Giá trị gia tăng Kết chuyển Kinh doanh Kinh phí cơng đồn Tiêu thụ đặc biệt Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU MỤC LỤC CHƯƠNG TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Việt Nam chuyển đổi từ kinh tế bao cấp, không phát huy nội lực sang kinh tế mở theo xu hướng khu vực hố, tồn cầu hố Đó sách kinh tế Đảng Nhà nước thực nhằm tạo một môi trường kinh doanh, sản suất đầy triển vọng cho tất doanh nghiệp nước, phát huy nội lực mình, góp phần vào mục tiêu chung cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Trên phạm vi tồn kinh tế, doanh nghiệp mang tính chất thương mại tiêu thụ coi mạch máu q trình lưu thơng hàng hố Có tiêu thụ sản phẩm có vốn để tiến hành tái sản xuất mở rộng, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu việc sử dụng vốn Nhờ tiêu thụ, doanh nghiệp thu hồi chi phí vật chất q trình sản xuất kinh doanh mà tạo lợi nhuận Đây nguồn quan trọng nhằm tích luỹ vào Ngân sách Nhà nước, vào quỹ doanh nghiệp nhằm mở rộng quy mô sản xuất nâng cao đời sống cán công nhân viên Điều cho thấy cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác xác định kết kinh doanh nói riêng khâu vơ quan trọng khơng thể thiếu với doanh nghiệp Để thực mục tiêu này, doanh nghiệp phải lựa chọn kinh doanh mặt hàng có lợi Do vậy, việc tổ chức tiêu thụ xác định kết kinh doanh để cung cấp thơng tin nhanh nhất, kịp thời cho nhà quản lí, phân tích, đánh giá lựa chọn phương thức kinh doanh thích hợp Do đó, cần thiết phải tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm nhu cầu cấp bách Vì doanh nghiệp khơng tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp khơng thể có lợi nhuận doanh nghiệp khơng thể phát triển tất yếu bị xóa sổ thị trường Mặt khác hội nhập vào kinh tế giới xu hướng khu vực hóa, tồn cầu hóa, vừa hợp tác vừa cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp Việt Nam thuộc thành phần kinh tế cần trang bị cho lợi cạnh tranh để tồn phát triển cạnh tranh doanh nghiệp nước với cạnh tranh doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế thị trường Công ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long quan tâm đến việc tổ chức kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn cho công ty Lĩnh vực hoạt động công ty lĩnh vực lớn đầy tiềm Do mà cơng ty có nhiều hội kinh doanh, kinh doanh tìm kiếm doanh thu quan trọng, đồng thời phải đương đầu với nhiều cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ thay thị trường địi hỏi cơng ty phải có kết hợp nhanh nhẹn khéo léo dể giữ vững vị trí kinh tế thị trường Nhận thức vai trò tầm quan trọng cơng tác kế tốn với hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Bùi Thúy Quỳnh giúp đỡ nhiệt tình cán phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long, em chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tập đồn Kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long từ đề xuất giải pháp nhằm thúc đẩy cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận thực tiễn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long - Đề xuất số biện pháp nhằm thúc đẩy cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long 1.3 Tổng quan vấn đề nghiên cứu liên quan đến đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài: Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại Kim Tín” (năm 2013) tác giả Lê Thị Hồng Nhung trường Đại học Kỹ thuật Cơng Nghệ TP.HCM Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp tiếp cận thực tế, tìm hiểu cơng tác kế tốn hàng ngày tạo doanh nghiệp; tìm hiểu thực tế cơng ty q trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty cách vấn anh chị nhân viên phòng kế toán; thu thập số liệu thực tế thời kì hoạt động kinh doanh, vào chứng từ sổ sách công ty; tham khảo thêm tài liệu có liên quan Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Khóa luận tốt nội dung lẫn hình thức Khóa luận hồn thành suất sắc mục tiêu nghiên cứu đặt ra: + Hồn thiện thêm mặt lí luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường + Tìm hiểu q trình hoạt động tiêu thụ hàng hóa từ thực tế cơng ty cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh cuối kì, từ thấy cách hạch tốn, phân bổ chi phí nhằm rút kinh nghiệm thực tế đưa biện pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ hàng hóa cơng ty, loại bỏ chi phí bất hợp lí khắc phục yếu tố + Từ rút ưu điểm, nhược điểm công ty rút kinh nghiệm) Có đóng góp lí thuyết, đưa giải pháp có tính khả thi cao Khóa luận có bố cục hợp lí, rõ ràng, mạch lạc, văn phong khoa học, khơng có lỗi trình bày văn bản, lỗi tả, - Nhược điểm: Phương pháp nghiên cứu sơ sài, chưa cụ thể Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị điện Tín Quang” (năm 2010) tác giả Đặng Thị Mỹ Nhiều trường Đại học công nghiệp TP.HCM Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Bài tác giả chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lí luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chương 2: Thực tiễn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chương 3: Nhận xét kiến nghị Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Khóa luận đưa thực trạng số giải pháp giải vấn đề cịn tồn đọng cơng tác kế tốn cơng ty Trung Đức Bố cục chương thống với nhau, tác giả đưa lập luận chặt chẽ đưa giải pháp - Nhược điểm: Vì kết cấu đề tài gồm chương nên tác giả chưa đưa tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty Tuy đưa nội dung đề tài khóa luận cịn điểm mới, tác giả cần tìm hiểu thêm để bổ sung hoàn thiện làm Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Lai Dắt Vận Tải Chim Ưng – Falcon T&T” (năm 2015) tác giả Đặng Thị Thúy trường Đại học Sài Gịn Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Kết nghiên cứu có giá trị khoa học thực tiễn Trình bày rõ ràng xác Kiến thức trình bày khóa luận cập nhật dễ hiểu Bố cục khóa luận hợp lý, mạch lạc Nhược điểm: Tác giả chưa phương pháp nghiên cứu đề tài Khóa luận có vài lỗi nhỏ đánh máy Khóa luận: “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Việt Âu” (năm 2011) tác giả Hồ Thị Hiếu Hạnh trường Đại học Huế Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp đối ứng tài khoản- 10 ghi sổ, phương pháp thống kê, so sánh, phương pháp tổng hợp - cân đối, phương pháp điều tra vấn, đưa biện pháp tăng lợi nhuận, giảm chi phí Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Tác giả mục tiêu nghiên cứu rõ ràng hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề : + Tổng hợp lí luận chung liên quan đến doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp + Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Việt Âu +Đề xuất số giải pháp góp phân hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cho Công ty TNHH Việt Âu Đề tài có đóng góp mặt thực tiễn, giải pháp có tính khả thi - Nhược điểm: Về hình thức: Có số chỗ khóa luận không mạch lạc, văn phong không rõ ràng Về nội dung: Tác giả mục tiêu cụ thể chưa đưa mục tiêu chung đề tài Khóa luận: “Kế tốn doanh thu-chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần xây lắp Đông Dương” (năm 2010) tác giả Nguyễn Thị Ngọc Hà trường Đại học nông lâm TP Hồ Chí Minh Trong khóa luận tác giả trình bày kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, bên cạnh đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tác giả sử dụng phương pháp mô tả, phương pháp thu thập xử lí số liệu phương pháp so sánh Ưu điểm hạn chế khóa luận: - Ưu điểm: Tác giả hồn thành tốt mặt nội dung: Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 35: TK 154 TK 632 TK 9111 5.128.295.134 5.128.295.134 Phụ lục 36: Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Mẫu số: S31-DN Đơng Bắc - Hạ Long : Hồng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Hải,TP.HạBTC Long,Quảng Ninh Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Chi phí tiền khác Số hiệu: 6428 Chứng từ Ng ày tháng Số phát sinh Số CT 20/ 008/ BN12 Diễn giải T KĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng CK 11 11.000.0 tốn phí chuyển 21 VC 00 khoản Cộng số 1.091.2 1.091.2 phát sinh 76.499 76.499 tháng Số dư cuối tháng - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long Mẫu số: S31-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long,BTC Quảng Ninh Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Tiền Việt Nam Số hiệu: 1121 Chứng từ Ng ày tháng Số phát sinh Số CT 20/ Diễn giải 008/ BN12 T KĐƯ Số dư đầu tháng CK tốn phí chuyển 28 khoản Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Nợ 64 11.000 000 552.24 2.013 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 07 năm2014 Có 552.24 2.013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 37: Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Mẫu số: S03a-DNN Đơng Bắc - Hạ Long (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long,BTC Quảng Ninh Ngày 48/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Tháng năm 2014) N gày, Chứng Diễn giải S gày, ố hiệu ghi sổ ã N t háng Đ từ B C D Số trước đối ứng ng Cái Số hiệu TK dò Sổ thán g A TT ghi Số phát sinh S Nợ Có E G H 64 11.0 trang chuyển sang 0/7 08/BN 12 CK 0/7 tốn phí chuyển √ 28 00.000 khoản √ 11 21 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 11.0 00.000 Ngày 31 tháng 07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 38: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Mẫu số: S03a – DN Đông Bắc - Hạ Long : Hồng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Hải,TP.HạBTC Long,Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Chi phí tiền khác Số hiệu .6428 S Nhật Chứng từ N ký chung gày, Diễn giải tháng T Số gày, hiệu B C Số tiền đ S rang TT T sổ háng A TK ối ứng N ghi sổ ố hiệu D - Số dư đầu tháng Nợ Có dịng E G H 0/7 008/ BN12 toán CK phí chuyển khoản - Cộng 0/7 121 VC 11.000.00 1.091.276 số phát sinh - Số dư 499 1.091.276 499 cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Mẫu số: S03a – DN Đông Bắc - Hạ Long : Hồng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Hải,TP.HạBTC Long,Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Tiền Việt Nam Số hiệu .1121 N gày, Số tháng ghi sổ Diễn giải Chứng từ hiệu N gày, T Nhật S ký chung ố hiệu T S TK rang TT đ sổ dịng ối ứng Số tiền Nợ Có háng A 0/7 B C 008/ BN12 0/7 D - Số E G H dư đầu tháng CK tốn phí chuyển khoản - Cộng số phát sinh - Số 11.000.0 428 00 552.242.0 13 dư cuối kì - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký TK 1121 TK 642 TK 9111 559.273.400 VNĐ 1.091.276.499 VNĐ TK 1111 532.003.099 VNĐ 552.242 013 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 Phụ lục 39: Phụ lục 40: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Mẫu số: S31-DN Đông Bắc - Hạ Long : Hồng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Hải,TP.HạBTC Long,Quảng Ninh Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 Chứng từ Ng ày tháng Số phát sinh Số CT 25/ Diễn giải 008/ BN07 T KĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng Thanh toán 11 3.132.0 tiền vay mua xe 21 VC 13 hàng tháng Cộng số 137.34 137.34 phát sinh 2.468 2.468 tháng Số dư cuối tháng - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long Mẫu số: S31-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long,BTC Quảng Ninh Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Tiền Việt Nam Số hiệu: 1121 Chứng từ Ng ày tháng Số phát sinh Diễn giải Số CT 25/ 008/ BN07 T KĐƯ Số dư đầu tháng Thanh toán tiền vay mua xe 54 hàng tháng Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Nợ Có 63 3.132 013 552.24 2.013 552.24 2.013 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 41: Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Đơng Bắc - Hạ Long : Hồng Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Hải,TP.HạBTC Long,Quảng Ninh Ngày 48/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Tháng năm 2014) N gày, Chứng Đ từ gh N t Diễn giải S gày, háng ố hiệu ghi thán B i Sổ Cá g sổ A Số phát sinh ã S S TT ố hiệu dò TK đối ng ứng Nợ Có i C D Số trước E G H 63 3.132.0 trang chuyển sang 5/7 Thanh toán 08/BN 5/7 tiền vay mua xe √ 07 hàng tháng √ 54 13 11 3.132 21 AB 013 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 42: Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đông Bắc - Hạ Long Mẫu số: S03a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long,BTC Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Chi phí tài Số hiệu .635 Nhật Chứng từ N ký chung N gày, tháng ghi sổ hiệu sổ 5/7 B C 008/ BN07 5/7 D - Số G H dư hàng tháng - Cộng số phát sinh - Số đ Nợ Có dịng ối ứng E đầu tháng Thanh tốn tiền vay mua xe Số tiền ố hiệu STK rang TT T háng A T Diễn giải Số gày, S 121 3.132.013 AB 137.342.4 58 dư 137.342 458 cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đã ký Đã ký Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Đơng Bắc - Hạ Long Giám đốc Đã ký Mẫu số: S03a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa : Hồng Hải, TP.Hạ Long,BTC Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) ( Tháng năm 2014) Tên tài khoản : Tiền Việt Nam Số hiệu .1121 Nhật Chứng từ N ký chung N gày, tháng ghi sổ hiệu sổ 5/7 B C 008/ BN12 5/7 D - Số G H dư hàng tháng - Cộng số phát sinh - Số đ Nợ Có dịng ối ứng E đầu tháng Thanh toán tiền vay mua xe Số tiền ố hiệu STK rang TT T háng A T Diễn giải Số gày, S 3.132.01 354 552.242.0 13 dư 013 cuối kì - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 43: 552.242 TK 1111 100.300.365 vnđ TK 6354 TK 9111 136.342.468 vnđ TK 1121 37.042.103 vnđ Phụ lục 44: Đơn vị : Công ty Cổ phần Tập đồn kinh tế Địa Mẫu số: S31-DN Đơng Bắc - Hạ Long : Hồng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐHải,TP.HạBTC Long,Quảng Ninh Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Tháng năm 2014) Tên tài khoản: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Số hiệu: 9111 Chứng từ Ng ày tháng Số phát sinh Số Diễn giải CT T KĐƯ Số dư đầu tháng 31/ 036P Kc doanh K/12 thu cung cấp dịch vụ Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Nợ Có 12 51 6.372.36 2.454 6.391.3 63.647 - Sổ có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng07 năm2014 6.391.3 63.647