Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 1 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển công ty 1 1.2.Đặc điểm hoạt động sane xuất – kinh doanh của công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 3 1.2.1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 4 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 6 1.4. Tổ chức bộ máy quản lí và mối quan hệ trong quá trình hoạt động kinh doanh 6 1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lí ( phụ lục 03) 6 1.4.2 . Chức năng , nhiệm vụ của ban quản lí và các phòng ban 7 1.4.3.Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty năm gần đây (phụ lục 09) 8 Qua bảng phân tích trên ta thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng thông qua các chỉ tiêu trong một số năm gần đây . 8 1.5 Mối quan hệ trong quá trình hoạt động kinh doanh 9 CHƯƠNG II : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 10 2.1.Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần phát triên công nghệ Thành Hưng 10 2.1.1.Các chính sách kế toán chung 11 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 12 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 12 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 12 2.1.5. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 13 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể. 14 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 14 2.2.1.1.Chứng từ 14 2.2.1.2. Tài khoản 14 2.2.1.3.Hạch toán chi tiết 15 2.2.1.4.Hạch toán tổng hợp vốn bằng tiền( phụ lục 05 , 06 ) 21 2.2.2.Tổ chức hạch toán TSCĐ 21 2.2.3.Tổ chức hạch toán kế toán thuế 23 2.2.4.Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 24 2.2.4.1. Chứng từ 24 2.2.4.2.Tài khoản 24 2.2.4.3 Hạch toán chi tiết 25 2.2.4.4. Hạch toán tổng hợp 27 2.2.5.Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 27 2.2.5.1.Chứng từ 27 2.2.5.2.Tài khoản 28 2.2.5.3.Hạch toán chi tiết 29 2.2.5.4.Hạch toán tổng hợp 34 CHƯƠNG III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 35 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 35 3.2 Đánh giá về hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách, hệ thống chứng từ và hệ thống báo cáo kế toán 36 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 37 3.3.1 kiến nghị với lãnh đạo công ty 37 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 PHỤ LỤC
MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Từ viết tắt BHYT BHXH KPCĐ XĐKQKD Từ đầy đủ Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí công đoàn Xác định kết kinh doanh CHƯƠNG I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG Toàn cầu hóa phát triển khoa học kỹ thuật làm gia tăng hàm lượng công nghệ quy trình hoạt động doanh nghiệp Điều đồng nghĩa với yêu cầu chất lượng sản phẩm dịch vụ công nghệ thông tin cần nâng cao tương xứng.Các ứng dụng phải hỗ trợ đa dạng hơn, đầy đủ hoạt động thiết yếu doanh nghiệp Thấu hiểu nhu cầu đó, Thành Hưng đặt mục tiêu cần phải xây dựng giải pháp mang tính sáng tạo, tổng thể chất lượng cao cho doanh nghiệp Thành Hưng hoạt động chủ yếu lĩnh vực tư vấn, thiết kế triển khai hệ thống mạng, Cung cấp linh kiện máy, tính máy văn phòng ,lắp đặt hệ thống camera chống chộm sửa chữa bảo trì bảo dưỡng hệ thống máy tính Tiêu chí phát triển đặt lợi ích khách hàng làm trọng tâm, lấy người làm tảng, công nghệ làm đòn bẩy Sự kết hợp hài hòa người với tư mở, công nghệ quy trình khoa học, chất lượng đảm bảo cho tạo giải pháp phù hợp cho khách hàng Chúng mong muốn xây dựng mối quan hệ gắn bó với khách hàng chào đón hợp tác công ty Tỉnh sở chia sẻ lợi ích, hướng tới phát triển bền vững, lâu dài 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên công ty viết tiếng Việt : Công ty Cổ Phần phát triển công nghệ Thành Hưng Tên công ty viết tiếng nước : JSC technology development Thanh Hung Tên công ty viết tắt : THC Giám đốc : Ngô Tiến Hưng Số đăng kí : 5400346280 Giấy chứng nhận đăng kí cấp ngày : 14-05-2010 sở kế hoạch đầu tư Hoà Bình cấp Vốn điều lệ : 6.000.000.000 ( sáu tỉ đồng ) Địa : số 19 khu thị trấn Cao Phong – huyện Cao Phong - Hoà Bình Điện thoại 02186559438 Fax : 02183853707 Số TK 17966669 Mở Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Hoà Bình Website :www.thanhhungpc.vc Email :info@thanhhungpc.vn Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng công ty hoạt động lĩnh vực Tư vấn triển khai hệ thống mạng, cung cấp linh kiện máy tính,máy văn phòng,cài đặt sửa chữa linh kiện máy tính,máy văn phong ,đổ mực máy in máy photo Thành Hưng cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế tích hợp hệ thống CNTT Chúng mong muốn quý khách hàng xây dựng tầm nhìn xa công nghệ với thiết bị chất lượng tốt chi phí hợp lý 1.Tầm nhìn Trở thành nhà cung cấp chuyên nghiệp có uy tín sản phẩm, giải pháp CNTT cho cá nhân, quan doanh nghiệp 2.Sứ mệnh Không ngừng gia tăng giá trị doanh nghiệp phát triển CNTT sản phẩm chất lượng, có tính thực tiễn cao, khả ứng dụng rộng rãi với chi phí phù hợp Xây dựng văn hóa doanh nghiệp, gắn kết lợi ích cá nhân người lao động với lợi ích tòa công ty, gắn kết lợi ích doanh nghiệp với lợi ích cộng đồng Thành Hưng đề cao trách nhiệm thành viên công ty cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam, cam kết góp phần vào phát triển cộng đồng 3.Phương châm làm việc : Vì lợi ích khách hàng Lợi ích khách hàng ưu tiên hàng đầu Thành Hưng công ty tập trung đến lợi ích quan điểm khách hàng Lấy trung thực làm niềm tin phát triển Trung thực tiêu chí làm việc Trung thực sản phẩm, trung thực từ đội ngũ nhân viên tới thành viên ban lãnh đạo 4.Vì triển vọng lớn công ty Chúng cố gắng hiểu cách sâu sắc giá trị văn hóa tuân thủ pháp luật để có sản phẩm phù hợp với khách hàng với điều kiện thực tế 5.Đoàn kết Các thành viên công ty tập thể vững chắc, kề vai sát cánh, gánh vác công việc với mục tiêu cuối lợi ích khách hàng, phát triển bền vững công ty 6.Sản phẩm: Cung cấp máy chủ, thiết bị mạng, linh kiện máy tính,máy văn phòng, camera chống trộm 7.Lợi ich: Thành Hưng cung cấp nhiều dòng sản phẩm đa dạng đáp ứng cho doanh nghiệp quan Dịch vụ Với đội ngũ kỹ sư có trình độ có kinh nghiệm Thành Hưng biết quý khách hàng phát triển tốt sản phẩm dịch vụ mình, biết làm tốt công việc mình, Tư vấn giải pháp CNTT đem đến cho khách hàng lời khuyên đắn đảm bảo CNTT đòn bẩy cho chiến lược kinh doanh doanh nghiệp quan Cung cấp linh kiện máy tính, thiết bị máy văn phòng, phần mềm quản lý ứng dụng, để đảm bảo quyền lợi nhu cầu quý khách hàng THÀNH HƯNG với sản phẩm thiết bị công nghệ đa dạng Hàng trăm thứ quý vị cần hàng vạn thứ THÀNH HƯNG có Triển khai lắp đặt hệ thống mạng máy chủ, camera giám sát dịch vụ quản trị mạng, chăm sóc khách hàng THÀNH HƯNG với đội ngũ kỹ sư nhiều kinh nghiệm lĩnh vực công nghệ thông tin, có hỗ chợ đắc lực đối tác với chuyên gia cao cấp Vì THÀNH HƯNG làm thỏa mãn nhu cầu cảu quý vị lĩnh vực CNTT 1.2.Đặc điểm hoạt động sane xuất – kinh doanh công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 1.2.1.Chức nhiệm vụ công ty a.Chức Trong kinh tế thị trường ,cùng với chuyển đất nước gành kĩ thuật khác nước ngành thương mại có nhiều nỗ lực cố gắng việc đổi phương hướng hoạt động kinh doanh nhằm hoà nhập vào chế cạnh tranh thị trường Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng tiến hành kinh doanh sản phậm phép lưu hành lãnh thổ Việt Nam Chức chủ yếu cung cấp linh kiện văn phòng ,điện tử Ngoài tư vấn triển khai hệ thống mạng Công ty thực chức lưu thong hàng hóa trình tổ chức, trình vận động hàng hóa từ nơi sản xuất tới nơi tiêu dùng.Công ty mua hàng hóa từ nhà sản xuất, nhà bán buôn bán lại cho người tiêu dùng Thông qua việc hoạt động mang lại lợi nhuận, nâng cao lợi ích công ty dồng thời có nguồn tài đảm bảo cho công ty hoạt động có hiệu b.Nhiệm vụ: Công ty tổ chức thực kế hoạch kinh doanh hàng hóa, sản phẩm công nghệ nhằm đáp ứng tốt nhu cầu nhân dân, góp phần ổn định giá đưa doanh nghiệp tư nhân quỹ đạo phục vụ nhân dân Ngoài doanh nghiệp phải tự tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh quản lí khai thác sử dụng có hiệu vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng sản xuất vốn, đổi trang thiết bị, bù đắp chi phí làm tròn nghĩa vụ với nhà nước, tuân thủ chế độ sách, chế độ quản lí kinh tế hành nhà nước thực cam đoan hợp đồng kinh doanh có lien quan Nghiên cứu thực biện pháp nâng cao chất lượng hàng hóa kinh doanh, mở rộng thị trường, góp phần thu ngân sách nhà nước phát triên kinh doanh công ty Thực chế độ quản lí tài sản , tài chính, lao động, tiền lương Làm tốt công tác điều phối theo lao động, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ văn hóa nghiệp vụ nghề cho người lao động, làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự, môi trường an ninh 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Sản phẩm kinh doanh Với sản phẩm kinh doanh chủ yếu máy chủ, thiết bị mạng, linh kiện máy tính, máy văn phòng , camera chống trộm… nhiều sản phẩm đa dạng đáp ứng cho doanh nghiệp quan Với nghành hàng lại có nhiều sản phẩm mẫu mã khác Vì khách hàng đến với Thành Hưng thoải mái lựa chọn sản phẩm phù hợp với để mua Đối tượng khách hàng Các mặt hàng laptop phục vụ chủ yếu cho doanh nhân mặt hàng desktop phục vụ cho văn phòng công ty với linh kiện trọn gói case, linh kiện usb, chuột bàn phím lại hướng tới đối tượng khách hàng sinh viên học sinh Để đẩy mạnh công tác bán hàng công ty tổ chức event, giảm giá vàng nhằm thu hút đối tượng khách hàng khác tới mua hàng Lĩnh vực hoạt động Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng hoạt động chủ yếu theo hình thức bán lẻ Bên cạnh hoạt động bán lẻ công ty kinh doanh số ngành nghề khác : -Tư vấn triển khai hệ thống mạng -Cài đặt sửa chữa linh kiện máy tính ,máy văn phòng ,đổ mực máy in , máy photo - cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế tích hợp hệ thống CNTT Danh mục sản phẩm Máy tính bảng Máy fax Máy chấm công Máy in Máy chủ Máy hủy tài liệu Máy photocopy Máy vi tính để bàn Máy vi tính laptop Phần mềm quyền Phụ kiện điện thoại di động Phụ kiện máy tính bảng Phụ kiện máy tính xách tay Thiết bị lưu điện Thiết bị mạng Máy tính để bàn Linh kiện máy tính Phần mềm Thiết bị văn phòng ………… thiết bị mạng khác Là nhà nhập khẩu, nhà phân phối, cung cấp dịch vụ kỹ thuật văn phòng chuyên nghiệp, cung cấp dịch vụ sau bán hàng quản lý tổng thể thiết bị văn phòng hàng đầu Việt Nam.Công ty tự tin có đội ngũ chuyên gia kỹ thuật cao, trải nghiệm qua thực tiễn nhiều năm tháng giúp cho thương hiệu máy văn phòng Thành Hưng vinh dự chọn đối tác chiến lược Tập đoàn cung cấp máy văn phòng lớn giới.Nhận thấy xu hướng tất yếu tương lai ngày khách hàng nhận ngày cần thiết dịch vụ máy văn phòng chuyên nghiệp, uy tín tận tình 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng Công tác thu mua tạo nguồn theo qui trình mua hàng đề nghị( phụ lục 01 ) 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng Hiện Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng áp dụng cấu quản lý trực tuyến chức năng,về giống đơn vị khác.Mọi hoạt động công ty nằm lãnh đạo Giam đốc tạo nên không khí Quy trìn bán hàng công ty ( phụ lục 02) (1) – hàng chưa thực giảm kho, tăng số lượng đặt hàng - Ghi nhận khoản trả trước khách hàng (2) - hàng giảm kho xuất, tăng số lượng hàng đường (3) - giảm số lượng hàng đường : tự động ghi nhận doanh thu, giá vốn - HĐHB : hóa đơn hàng bán - PXKVK : Phiếu xuất kho vận chuyển - PGH: Phiếu giao hàng - PXH : phiếu xuất hàng 1.4 Tổ chức máy quản lí mối quan hệ trình hoạt động kinh doanh 1.4.1 Tổ chức máy quản lí ( phụ lục 03) Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng hoạt động tương đối độc lập chịu trách nhiệm gần toàn trình kinh doanh.Bởi muốn doanh nghiệp hoạt động hiệu điều quan trọng phải có máy quản lí giỏi,gọn nhẹ.Cách tổ chức quản lí để nâng cao tận dụng hết lực máy quản lí đạt hiệu kinh doanh vấn đè mà doanh nghiệp phải quan tâm giải Trong năm gần công ty có nghiên cứu,thay đổi xếp lại máy quản lí nhằm đạt cấu máy sản xuất cách hợp lí có hiệu Cơ cấu tổ chức quản lí đội ngũ nhân viên bán hàng công ty bao gồm phòng ban 50 nhân viên Theo mô hình người lãnh đạo doanh nghiệp giúp đỡ lãnh đạo chức để chuẩn bị,quyết định hướng dẫn kiểm tra việc thực định phạm vi toàn hệ thống doanh nghiệp 1.4.2 Chức , nhiệm vụ ban quản lí phòng ban Ban giám đốc : gồm giám đốc phó giám đốc Ban giám đốc : người đại diện cho công ty mặt pháp luật giao dịch,chịu trách nhiệm hoạt động công ty,phân công,phân nhiệm cho nhân viên theo trình độ,yêu cầu phận,giao tiêu kế hoạch thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho phận.Xây dựng chiến lược dài hạn,đề mục tiêu,phương án……cho công ty.Tổ chức thực phương án,chương trình phê duyệt.Ký hợp đồng kinh tế theo luật định Phòng tài : có chức quản lý sử dụng nguồn vốn công ty,lập kế hoạch tài để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn lien tục.Thực chức ghi chép,ghi số,lập chứng từ kế toán,lập báo cáo tài theo quy định chung chế độ kế toán Việt Nam.Cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời cho giám đốc Phòng nhân : điều hành quản lý hoạt động hành nhân công ty Tham mưu cho giám đốc tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh bố tí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển công ty.Tổ chức thực giám sát việc thực quy chế ,chính sách hành chính,nhân phù hợp với thực tế quy định công ty.Tuyển dụng lao động,quản lý hồ sơ,lý lịch nhân viên,bố trí công tác phù hợp với trình độ chuyên môn người Sản phẩm : đưa kế hoạch,tổ chức,chỉ đạo kiểm soát chiến lược quảng cáo bán hàng nước nước ngoài.Thực việc xúc tiến hoạt động cho vận chuyển hàng hóa ,xác định sách giá cả,phương tiện giao thông,xem xét thay đổi giá khả thay đổi tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty.Báo cáo với giám đốc toàn công việc thực hiện.Giam sát điều kiện thị trường phản ánh yêu cầu đặc điểm khách hàng với giám đốc Tìm kiếm khách hàng cho công ty.Thông báo cung cấp thông tin cần thiết cho khách hàng,trợ giúp giám đốc lien lạc với mạng lưới đại lý nước để thực việc gửi hàng cách tốt Kỹ thuật, bảo hành :chịu trách nhiệm dịch vụ bảo hành sản phẩm công ty dịch vụ lien quan đến quyền lợi khách hàng Kinh doanh : thực chuyên trách mặt hoạt động kinh doanh,tham mưu cho giám đốc mục tiêu,phương án mở rộng kinh doanh.Nghiên cứu ,xây dựng phát triển mạng lưới kênh phân phối ,chính sách phân phối ,chính sách giá cả.Lập kế hoạch bán hàng soạn thảo hợp đồng kinh tế theo yêu cầu giám đốc 10 Dịch vụ khách hàng : với đặc điểm kinh doanh dịch vụ giao nhận hàng hóa nên phòng khách hàng công ty có vai trò quan trọng việc giúp cho công ty giữ khách hàng trì mối quan hệ tốt với họ 1.4.3.Tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm gần (phụ lục 09) Qua bảng phân tích ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng thông qua tiêu số năm gần Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế DN năm 2014 so với năm 2013 giảm 90.611.084 VNĐ tương ứng với tốc độ giảm 22,11% , tốc độ giảm mạnh đến năm 2015 tình hình thay đổi vượt bậc tổng lơi nhuân năm 2015 so với năm 2014 tăng 118,595,706 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 37,16% Chứng tỏ công ty có tốc độ tăng trưởng nhanh hiệu vượt qua giai đoạn khó khăn tình hình kinh tế Cụ thể : Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 giảm 4,320,100 VNĐ biến động không nhiều năm 2015 so với năm 2014 lại có đấu hiệu tăng trưởng trở lại tăng 6,857,750,532 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 5,96% Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2014 so với năm 2013 giảm 23,258,000 VNĐ tương ứng với tốc độ giảm 33,03% , năm 2015 so với năm 2014 số 100% doanh nghiệp giảm thiểu hoàn toàn khoản làm giảm trừ doanh thu Nhũng yếu tố làm cho doanh thu năm 2014 so với năm 2013 tăng18,937,900 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 0,02% doanh thu năm 2015 so với năm 2014 tăng 6,904,908,532VNĐ tương ứng với tốc độ tăng trưởng 6% Giá vốn hàng bán năm 2014 so với năm 2013 tăng 154,260,942 VNĐ tương đương với tốc độ tăng 0,15%, năm 2015 so với năm 2014 tăng5,819,817,677 VNĐ tương đương với tốc độ tăng 5,71% thấy năm 2015 tốc độ tăng giá vốn tăng cao vượt trội so với năm 2014 tăng lượng giá số mặt hàng điện lạnh Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 giảm 135,323,042 VNĐ tương đương với tốc độ giảm 1,02% ; năm 2015 so với năm 2014 tăng1,085,090,855 VNĐ tương ứng với tốc độ tăng 8,3 % 10 04.ơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Bảng tổng hợp chi tiết 05 Trình tự ghi sổ tiền mặt -Phiếu thu , phiếu chi -Giấy đề nghị toán -Các chứng từ khác liên quan : HĐ,GTGT… Sổ quỹ tiền mặt Nhật kí chung Sổ TK 111 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi : ghi hàng ngày ghi cuối tháng định kì đối chiếu kiểm tra 06 Trình tự ghi sổ tiền gửi ngân hàng Giấy báo có,giấy báo nợ,séc tiền mặt,giấy lĩnh tiền,UNC Sổ nhật ký chung Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ TK 112 Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi : Ghi hàng ngày ghi cuối tháng định kì đối chiếu kiểm tra 07.Sơ đồ : Quy trình kế toán TSCĐ Chứng từ ghi tăng,giảm khấu hao TSCĐ Nhật ký chung Sổ tài khoản 211,212,214 Bảng cân đối số phát sinh Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ 08 Trình tự ghi sổ Chứng từ gốc: Bảng toán tiền lương Bảng toán BHXH Bảng toán tiền thưởng Chứng từ toán Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334 Sổ TK 334 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Bảng tổng hợp chi tiết 09 Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Công Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng giai đoạn 2013-2015 Đơn vị :VNĐ Đơn vị: Công ty CP phát triển công nghệ Thành Hưng Địa chỉ: số 19 khu thị trấn Cao Phong – huyện Cao Phong - Hoà Bình Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo QĐ số :48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày tháng năm2015 Quyển số: … Số: 044/01… NợTK 111: 25 400 000… CóTK 131 : 25 400 000 Họ tên người nộp tiền:Nguyễn Văn An … Địa chỉ:khu thị trấn Cao Phong – huyện Cao Phong – Hòa Bình… Số tiền: 25 400 000 VNĐ… (Bằng chữ):…hai mươi lăm triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Lý nộp:thanh toán tiền… Kèm theo:…01… Chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu Người nộp tiền (Ký, họ tên) Ngày tháng năm 2015 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):……………… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): …………… + Số tiền quy đổi:…………… Đơn vi:: Công ty CP phát triển công nghệ Thành Hưng Bộ phận:……… Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày6tháng 8năm 2015 Quyển số: Số: 025/02 NợTK 642 :1 520 000 CóTK 111 : 520 000 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: phòng bán hang công ty TNHH Minh Anh Lý chi: mua giấy A4 cho phận quản lý Số tiền: 520 000 VNĐ (viết chữ): Một triệu năm trăm hai mươi nghìn đồng Kèm theo: 01 hứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày6.tháng năm 2015 Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Đơn vi:: Công ty CP phát triển công nghệ Thành Hưng Bộ phận:……… Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (viết chữ): ……… Kèm theo: chứng từ gốc Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Đơn vị: …………………………… Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QDBTC Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Bộ phận:………………………… Số:…… BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng… năm… 10 11 12 13 14 15 16 17 Cộng Tổng số tiền (viết chữ):………………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày……tháng….năm Giám đốc (Ký, họ tên) Ký nhận Số tiền Kỳ II lĩnh Cộng Thuế TNCN phải nộp … BHXH Các khoản phải khấu trừ vào lương Tạm ứng Tổng số Phụ cấp Phụ cấp Nghỉ việc, ngừng việc hưởng ….% lương Số tiền Số công Số tiền Số công Số tiền Số SP Lương thời gian Lương sản phẩm B Hệ số Bậc lương Họ tên Số TT A C [...]... hàng tại công ty mình.Đối với mỗi một hãng công ty sẽ tiến hành nhập các loại hàng nhất định để tiêu thụ như LENOVO hoặc DELL thì sản phẩm chủ yếu là laptop , máy tính để bàn và các sản phẩm phụ kiện khác …cùng với các thiết bị mạng 11 12 CHƯƠNG II : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 2.1 .Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần phát triên công nghệ Thành Hưng. .. với cơ cấu tổ chức công ty áp dụng việc tổ chức kế toán theo kiểu tập trung theo sơ đồ sau Kế toán trưởng Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp : -Tổng hợp và báo cáo -kế toán doanh thu và các khoản phải thu Kế toán kho hàng Thủ quỹ KT vốn bằng tiền kiêm kế toán lương *Chức năng , nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán Kế toán trưởng : Đứng đầu bộ máy kế toán, có nhiệm vụ như sau : Lập kế hoạch định... phòng kế toán, số chứng từ cũ của các năm trước được lưu tại kho lưu trữ riêng của công ty theo quy định của chế độ hiện hành 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Để thực hiện công tác hạch toán kế toán công ty đang sử dụng danh mục tài khoản kế toán tổng hợp,chi tiết của chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC 14 15 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Dựa trên điều kiện thực tế,loại... Doanh nghiệp áp dụng hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung thì việc tổ chức hạch toán tổng hợp về tiền lương và các khoản trích theo lương được tổ chức theo sơ đồ sau: Trình tự ghi sổ như sau: (Phụ lục 08) 2.2.5 .Tổ chức hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 2.2.5.1.Chứng từ Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng là doanh nghiệp thương mại nên sử dụng các loại chứng từ như... tồn kho Kế toán tổng hợp : thực hiện các phần hành còn lại đồng thời kiểm tra các phần hành cụ thể .Thực hiện bút toán khóa sổ và lập báo cáo kế toán theo quy định Chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng.Theo dõi tổng quát tình hình hoạt động của tất cả các công 12 13 ty Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình tài chính Xác định kết quả hoạt động kinh doanh và trích lập quỹ cho công ty, bảo... sẽ được chuyển tới Ban giám đốc 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 2.2.1.1.Chứng từ a Chứng từ để sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ Việc thu chi tiền mặt tại quỹ phải có lệnh thu chi Việc thu chi này phải có lệnh của giám đốc ( hoặc người có uỷ quyền ) hoặc kế toán trưởng.Trên cơ sở các lệnh thu 16 17 chi kế toán tiến hành lập các phiếu thu-chi... nằm ngoài vòng quay đó trong quá trình hoạt động của mình công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng luôn chú ý thiết lập và duy trì mối quan hệ của mình với các nhà cung ứng : Hiện nay công ty có quan hệ kinh doanh với các hãng như : DELL,ASUS,HP,SONY,SAMSUNG,TOSHIBA,LENOVO Công Ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng là nơi để các nhà cung ứng, các hãng giới thiệu sản phẩm và bán sản phẩm... phiếu chi để thực hiện công việc hạch toán thu chi hàng ngày phải thường xuyên theo dõi đối chiếu số liệu kế toán với số tiền có trong quỹ để tránh tình trạng thất thoát 2.1.1.Các chính sách kế toán chung Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14/9/2006 theo quyết dịnh số 48/2006/ QĐ- BTC và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện... liệu kế toán Kế toán vốn bằng tiền kiêm kế toán lương :Theo dõi tình hình thu chi các khoản vốn bằng tiền trong công ty, theo dõi tình hình công nợ với các khách hàng của công ty. Có nhiệm vụ tính toán ,phân bổ lương ,thưởng và các khoản trích theo lương theo quy định của Nhà nước và doanh nghiệp.Có trách nhiệm thanh toán lương,thưởng cho nhân viên.Ngoài ra còn phải theo dõi những nhân viên không thực. .. thực hiện theo đúng nội quy hoặc hoàn thành tốt công việc được giao mà thưởng phạt công bằng theo chính sách của công ty Thủ quỹ : quản lý tiền mặt,thu chi đúng đối tượng,đúng số tiền ,thực hiện kiểm tra số dư,đối chiếu với kế toán tiền mặt Chịu sự chỉ đạo của kế toán trưởng.quản lý tiền mặt,thu chi đúng đối tượng,đúng số tiền ,thực hiện kiểm tra số dư,đối chiếu với kế toán tiền mặt Theo dõi và trực tiếp