Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tài chính quý 3 năm 2009 - Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu điện Hà Nội tài liệu, giáo án, bài giảng...
Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp CT CP Chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Mẫu só B01- DN Số 11 Đờng K2 - Cầu Diễn - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng năm 2009 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh Đầu t dài hạn khác Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 Số cuối kỳ 42.750.392.090 3.512.390.596 3.512.390.596 Số đầu kỳ 45.147.159.297 2.864.143.620 2.864.143.620 14.411.928.308 14.501.477.958 767.064.950 16.731.038.394 17.061.413.244 526.239.750 (856.614.600) 23.105.105.660 23.105.105.660 (856.614.600) 23.864.578.520 23.864.578.520 1.720.967.526 249.296.316 1.035.871.684 435.799.526 20.972.935.714 1.687.398.763 247.120.392 975.494.909 464.783.462 20.046.898.684 20.620.710.450 20.620.710.450 34.300.775.655 (13.680.065.205) 19.672.165.395 19.672.165.395 32.817.929.895 (13.145.764.500) 16.274.000 (16.274.000) 16.274.000 (16.274.000) Chỉ tiêu Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) Mã số 259 Số cuối kỳ Số đầu kỳ Chỉ tiêu V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập ho n lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập ho n lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí đ hình thành tscđ Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) Các tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản thuê Vật t, hàng hoá giữ hộ, nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó đòi đ xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Ngời lập biểu Lê vân anh Mã số 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 kế toán trởng Nguyễn thị lý Số cuối kỳ 352.225.264 352.225.264 Số đầu kỳ 374.733.289 374.733.289 63.723.327.804 26.282.748.340 26.276.362.346 8.099.491.605 8.733.425.241 3.666.007.060 349.508.778 2.806.590.720 136.102.500 65.194.057.981 26.575.935.738 26.558.749.744 9.071.595.560 11.125.947.056 2.490.743.300 443.751.690 2.867.970.010 251.059.986 2.485.236.442 307.682.142 6.385.994 17.185.994 6.385.994 17.185.994 37.440.579.464 37.173.794.962 30.000.000.000 3.267.775.000 38.618.122.243 38.459.187.741 30.000.000.000 3.267.775.000 2.583.775.960 2.583.775.960 1.322.244.002 2.607.636.781 266.784.502 159.284.502 107.500.000 158.934.502 158.934.502 63.723.327.804 65.194.057.981 Ngàytháng.năm 2009 giám đốc CT CP Chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Mẫu só B02- DN Số 11 Đờng K2 - Cầu Diễn - Từ Liêm - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/07/2009 đến ngày 30/09/2009 Phần I - Lãi Lỗ Đơn vị tính: đồng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 12.885.480.092 22.159.013.138 Luỹ kế từ đầu năm 43.909.278.921 Doanh thu BH c/c DV (10=01- 03) 10 12.885.480.092 22.159.013.138 43.909.278.921 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=1011) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí l i vay Chi phí bán hàng Chi ... Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C I HC KINH T QUC DN KHOA K TON ---------------- Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nội H NI - 2009 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng H tờn sinh viờn : Th Lan Phng Lp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Môc lôc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Danh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồ Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Biu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t. Biu s 03: Th kho Biu s 04: Phiu nhp kho Biu s 05: Phiu xut kho. Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Biu s 10: Nht ký Chng t s 2. Biu s 11: Nht ký Chng t s 1. Biu s 12: Nht ký Chng t s 5. Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 . Biu s 14: S cỏi TK 152. Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu. Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ. Biu s 18: S danh im vt t. Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu. 5 13 14 25 28 29 31 33 34 36 37 40 42 43 44 46 47 49 50 54 63 65 69 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… . Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… . Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội……………………………………………………. Sơ Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C I HC KINH T QUC DN KHOA K TON ---------------- Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nội H NI - 2009 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng H tờn sinh viờn : Th Lan Phng Lp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Môc lôc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Danh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồ Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Biu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t. Biu s 03: Th kho Biu s 04: Phiu nhp kho Biu s 05: Phiu xut kho. Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Biu s 10: Nht ký Chng t s 2. Biu s 11: Nht ký Chng t s 1. Biu s 12: Nht ký Chng t s 5. Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 . Biu s 14: S cỏi TK 152. Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu. Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ. Biu s 18: S danh im vt t. Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu. 5 13 14 25 28 29 31 33 34 36 37 40 42 43 44 46 47 49 50 54 63 65 69 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… . Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… . Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội……………………………………………………. Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… . Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 15 9 10 22 39 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầU Trong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h. i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI. 3.1. Đánh giá thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. 3.1.1. Về tổ chức bộ máy kế toán. Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội là một công ty có bề dày truyền thống trong lĩnh vực chế tạo máy biến áp và các thiết bị điện. Trải qua hơn 45 năm xây dựng và trưởng thành, Công ty đã có một đội ngũ cán bộ, công nhân viên với trình độ chuyên môn, kỹ thuật và kinh nghiệm cao trong công việc, góp phần tích cực thúc đẩy quá trình phát triển của Công ty. Là một doanh nghiệp mới chuyển đổi hình thức sở hữu, khi bước vào nền kinh tế thị trường sản xuất hàng hóa đầy tính cạnh tranh, để tồn tại và phát triển như ngày nay, Công ty đã nỗ lực vượt qua rất nhiều khó khăn. Trong sự đi lên của Công ty có sự góp phần không nhỏ của toàn thể cán bộ, công nhân viên, thêm vào đó là sự hoàn thiện không ngừng của bộ máy quản lý nói chung và bộ máy kế toán nói riêng. Bộ máy kế toán được tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, tinh giảm trong đó chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán được phân công rõ ràng, cụ thể đã trở thành một công cụ trợ giúp đắc lực cho Ban quản lý, cung cấp các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty một cách đầy đủ và kịp thời nhất nhằm phục vụ tốt hơn cho việc ra các quyết định quản lý của Ban giám đốc. Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại phòng Tài vụ của Công ty. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc đối chiếu, kiểm tra chéo giữa các phần hành kế toán, giữa kế toán trưởng và kế toán viên, đảm bảo được sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với chuyên môn hóa lao động kế toán, nhất là đối với một công ty có quy mô lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên, liên tục với tính chất phức tạp như Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế 1 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C và Vật liệu Điện Hà Nội. đã tạo điều kiện phát huy đầy đủ quyền chỉ đạo, điều hành của cấp trên cũng như khả năng tham gia xây dựng tổ chức của các cấp dưới, giúp Công ty phát triển một cách mạnh mẽ, ổn định và bền vững. 3.1.2. Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán nguyên, vật liệu. Sau khi cổ phần hóa, năm 2006, khi Bộ tài chính ban hành quyết định mới quy định về chế độ kế toán trong các doanh nghiệp, Quyết định số 15/2006/QĐ/BTC, Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội đã nhanh chóng chuyển đổi, áp dụng chế độ kế toán mới vào tổ chức hạch toán kế toán trong Công ty. Về tổ chức vận dụng hệ thống Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI. 2.1. Đặc điểm, yêu cầu quản lý, phân loại và đánh giá nguyên, vật liệu tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. Figure 2.1.1. Đặc điểm nguyên, vật liệu. Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội là một đơn vị sản xuất có quy mô lớn, các sản phẩm của Công ty đã có mặt trên khắp thị trường cả nước với hai nhóm chính là máy biến áp và thiết bị điện. Tương ứng với đặc điểm của hai nhóm sản phẩm này, nguyên, vật liệu chính của Công ty cũng được chia làm hai nguồn là nguồn dùng cho việc chế tạo sản phẩm máy biến áp và nguồn dùng cho chế tạo và sản xuất các loại vật liệu điện. Nguyên, vật liệu chính dùng cho việc chế tạo sản phẩm máy biến áp bao gồm tôn silic, đồng các loại, dầu biến thế. Cơ cấu các loại nguyên, vật liệu này trong giá vốn của sản phẩm máy biến áp được xác định trong bảng sau: Bảng 2.1 Cơ cấu nguyên, vật liệu chính trong giá vốn của sản phẩm máy biến áp của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. STT Danh mục nguyên, vật liệu chính % trong giá vốn Xuất xứ 1 Tôn silic 36 Nga 2 Đồng các loại 28 Việt Nam 3 Dầu biến thế 15 Hàn Quốc Nguồn: Bản cáo bạch của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội năm 2007. Nguyên, vật liệu chính dùng cho sản xuất vật liệu điện bao gồm sắt thép, đồng các loại, sứ cách điện và cách điện polime. Cơ cấu các loại 1 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C nguyên, vật liệu này trong giá vốn của sản phẩm vật liệu điện được xác định trong bảng sau: Bảng 2.2 Cơ cấu nguyên, vật liệu chính trong giá vốn của sản phẩm vật liệu điện của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. STT Danh mục nguyên, vật liệu chính % trong giá vốn Xuất xứ 1 Sắt thép 21 Việt Nam 2 Đồng các loại 20 Việt Nam 3 Sứ và vật liệu cách điện polime 15 Việt Nam, TQ Nguồn: Bản cáo bạch của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội năm 2007. Các nguyên, vật liệu chính của Công ty như tôn silic, dây điện từ, dầu biến thế được mua từ các nhà nhập khẩu nguyên, vật liệu trong nước, phần lớn các nhà cung cấp này đều đã có quan hệ hợp tác lâu dài với Công ty như Công ty Cổ phần Hóa dầu Petrolimex, Công ty Cổ phần Sứ kỹ thuật Hoàng Liên Sơn, Công ty Cổ phần Thương mại và Đầu tư Thành Công, Công ty Cổ phần Hóa chất… Bên cạnh các vật liệu chính dùng để chế tạo, [...]... (TK 133 ) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - Các khoản phải thu Nhà nớc Cộng 06 - Phải thu dài hạn nội bộ - Cho vay dài hạn nội bộ - Phải thu dài hạn nội bộ khác Cộng 30 /9 /2009 30 /6 /2009 119.769 .30 3 3. 392.621.2 93 3 .39 2.621.2 93 2.678. 631 . 939 30 7.1 43. 974 254.827.9 93 44.517 .38 7 107.500.000 0 0 0 3. 512 .39 0.596 118.5 03. 188 2.745.640. 432 2.745.640. 432 1. 936 .0 53. 500 35 0.848.592 411.7 23. 467 47.014.8 73 0... 25.760. 230 77.100.512 -1 7.624 .30 0 0 85.171. 530 57.506.112 -1 5.245.500 180.250.000 2.400.000.000 2.485. 236 .442 0 30 7.682.142 19 - Phải trả dài hạn nội bộ - Vay dài hạn nội bộ - Phải trả dài hạn nội bộ khác Cộng 30 /9 /2009 01/7 /2009 20 - Vay và nợ dài hạn a - Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tợng khác - Trái phiếu phát hành b - Nợ dài hạn - Thuê tài chính - Nợ dài hạn khác Cộng 30 /9 /2009 01/7 /2009 - Các... t - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn luỹ kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị còn lại của bất động sản đầu t - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong năm Số cuối năm * Thuyết minh các số liệu và giải trình khác 13 - Đầu t dài hạn khác - Đầu t cổ. .. hoàn thành 56.2 83. 010 528.000.000 584.2 83. 010 - Tăng khác 0 - Chuyển sang BĐS đầu t 0 - Thanh lý, nhợng bán 0 - Giảm khác Số d cuối kỳ 13. 065.705 .33 3 17.777.877.1 43 2.246.248 .33 1 1.210.944.848 34 .30 0.775.655 Giá trị hao mòn luỹ kế Số d đầu kỳ 5 .31 1.577. 536 6.097.779.194 798.005. 937 938 .401. 833 13. 145.764.500 - Khấu hao trong kỳ 132 .291.081 33 4.200.267 41.180.159 26.629.198 534 .30 0.705 - Tăng khác 0 - Chuyển... công ty thiết bị điện Việt Nam + Vay cá nhân khác + Vay Ngân hàng - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc a, Thuế phải nộp nhà nớc - Thuế GTGT nhập khẩu - Thuế tiêu thụ đặc biệt 30 /9 /2009 01/7 /2009 30 /9 /2009 01/7 /2009 35 2.225.264 35 2.225.264 30 /9 /2009 8.099.491.605 5.670.000.000 1. 537 .000.005 892.491.600 37 4. 733 .289 37 4. 733 .289 01/7 /2009 9.071.595.560 5.670.000.004 1. 537 .000.001... khác (TK 138 8) + Ký quỹ, ký cợc ngắn hạn (TK 144) - Dự phòng phải thu khó đòi (TK 139 ) Cộng 04 - Hàng tồn kho - Hàng mua đang đi đờng - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SXKD dở dang - Thành phẩm - Hàng hoá - Hàng gửi đi bán Cộng giá gốc hàng tồn kho - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Giá trị thuần có thể thực hiện đợc của hàng tồn kho 05 - Thuế và các khoản phải thu nhà nớc - Thuế GTGT... 30 .000.000.000 13. 500.000.000 0 0 0 30 .000.000.000 0 30 .000.000.000 30 .000.000.000 13. 500.000.000 0 0 0 30 .000.000.000 0 d - Cổ tức - Cổ tức đ công bố sau ngày kết thúc kỳ kế + Cổ tức đ công bố trên cổ phiếu phổ + Cổ tức đ công bố trên cổ phiếu u đ i - Cổ tức của CP u đ i luỹ kế cha đợc ghi đ - Cổ phiếu - Số lợng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lợng cổ phiếu đ bán ra công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu... 1.864.595.555 8.099.491.605 30 /9 /2009 9.071.595.560 01/7 /2009 0 0 114.796.429 0 - Thuế xuất nhập khẩu - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất và tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí lệ phí và các khoản phải nộp khác Cộng 0 37 1. 131 .678 0 -6 5.688.200 44.065 .30 0 48.716 .33 4 249.984.427 0 0 30 .254.500 34 9.508.778 4 43. 751.690 17 - Chi phí phải trả 30 /9 /2009 - Trích trớc chi phí... 2.864.1 43. 620 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 426 .38 8.500 0 0 426 .38 8.500 -8 56.614.600 - 430 .226.100 0 0 0 454.282.500 0 0 454.282.500 -8 56.614.600 -4 02 .33 2.100 15.060.164.412 0 4.181.570.577 3. 8 63. 370.671 16.502.180.276 0 3. 854.794.251 3. 507.6 03. 9 93 0 23. 105.105.660 0 23. 105.105.660 0 23. 864.578.520 0 23. 864.578.520 1. 035 .871.684 0 0 1. 035 .871.684 975.494.909 0 0 975.494.909 0 0 0 0 0 0 0 7- Phải thu dài hạn khác -. .. dài hạn - Chi phí tài chính khác Đơn vị tính: đồng Kỳ trớc 22.159.0 13. 138 22.159.0 13. 138 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12.885.480.092 22.159.0 13. 138 12.885.480.092 22.159.0 13. 138 Kỳ này 0 Kỳ trớc 10.699.672.078 19.178.705. 137 10.699.672.078 19.178.705. 137 Kỳ này 21. 031 . 734 Kỳ trớc 26 .39 5.691 -1 76.880.995 -2 45.076.627 Cộng -1 55.849.261 -2 18.680. 936 31 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mã