Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập: Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Hợp Quốc tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn,...
Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền Lời mở đầu Trong những năm qua kinh tế Việt nam đã phát triển và hoà nhập với thế giới.Các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển đòi hỏi phải có tiềm lực tài chính mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác, theo đà phát triển kinh tế các quan hệ kinh tế tài chính ngày càng mở rộng và đa dạng.Bởi vậy vấn đề huy động, quản lý sử dụng vốn đã và đang đợc đặt ra một cách bức thiết đối với mọi doanh nghiệp. Góp phần quan trọng trong việc quản lý vốn phái nói đến công tác hạch toán kế toán. Trong đó, vốn bằng tiền có vai trò quan trọng, nó đảm bảo doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí thờng xuyên, thanh toán tiền mua hàng và thu hồi các khoản nợ phải thu. Nh vậy, qua luân chuyển của của vốn bằng tiền ngời ta có thể kiểm tra và đánh giá hiệu quả các hoạt động kinh tế, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp luôn luôn tồn tại các khoản phải thu, phải trả. Tình hình thanh toán ảnh hởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời nó cũng thể hiện việc chầp hành kỷ luật tài chính, tín dụng nhà nớc, thể hiện đợc nghệ thuật kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng. Thực tế ở nớc ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nớc, hiệu quả sử dụng vốn đầu t nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , cha khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ tâm quan trọng đó, với sự nhận định về tổ chức hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là một trong những khâu trọng yếu của toàn bộ công tác kế toán, em đã chọn và nghiên cứu phần hành: Tổ chức công tác Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Đề tài kết cấu gồm có 2 phần. Phần I: Tổng quan về Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Phần II: Thực trạng và giải pháp kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPQL và XDGT thủy bộ Nghệ An Sinh viên: Hoàng Danh Sơn Lớp: 46B1 Kế toán 1 Báo cáo thực tập Kế toán vốn bằng tiền Phần I tổng quan công tác kế toán tại công ty cpql và xdgt thuỷ bộ nghệ an 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần và xây dựng giao thông thủy bộ Nghệ An đợc thanh lập dới hình thức chuyển từ công ty nhà nớc hoạt động công ích sang Công ty cổ phần theo hình thức bán một phần vốn nhà nớc tại doanh nghiệp. Với nguồn vốn huy động từ các cổ động và hoạt động trên nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng dân chủ và tôn trọng pháp luật. Công ty cổ phần và xây dựng giao thông thủy bộ Nghệ An đã trải qua các giai đoạn hình thành: Năm 1965 công ty tên là: Đoạn quản lý đờng sông số 7 Nghệ An Năm 1976 Báo cáo thực tập Công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc Chuyên đề thực tập VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí GVHD: Nguyễn Trần Nguyên Trân Để hoàn thành chuyên đề thực tập xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Trần Nguyên Trân thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thức tập công ty TNHH thành viên Hợp Quốc Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập quý công ty cho nhiều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối Với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH thành viên Hợp Quốc, người theo sát hướng dẫn tận tình cho giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực đề tài Tôi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô toàn thể bạn để có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Lê Thị Xoan SVTH: Lê Thị Xoan Chuyên đề thực tập VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí GVHD: Nguyễn Trần Nguyên Trân M ỤC L ỤC M ỤC L ỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: .4 1.2 Mục đích nghiên cứu: 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu: 1.5 Kết cấu chuyên đề CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành công ty 1.1.2 Quá trình phát triển công ty 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty 1.2.2 Nhiệm vụ công ty .8 1.3 Bộ máy quản lý công ty 1.4 Tổ chức máy kế toán 1.5 Tình hình lao động công ty qua năm 2009-2010 11 1.6 Tình hình vốn tài tài sản 14 1.7 Kết hoạt đông sản xuất kinh doanh qua năm 2009-2010 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 19 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 19 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 19 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 19 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 19 2.2 Thực trạng vốn tiền công ty 19 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 19 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 19 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 19 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 20 2.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 20 2.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty TNHH MTV Hợp Quốc tháng 01/2011 20 Cộng 22 Cộng 27 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 39 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 39 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 39 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 39 2.2.2.4 Trình tự luân chuyển 39 2.2.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty .39 2.2.3 Hạch toán tiền chuyển 55 2.2.3.1 Tiền chuyển 55 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 55 2.2.3.3 Phương pháp hạch toán 55 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 56 Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty 56 1.1 Nhận xét chung công tác kế toán công ty 56 1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền công ty 57 Kết luận chung: 59 SVTH: Lê Thị Xoan Chuyên đề thực tập VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí GVHD: Nguyễn Trần Nguyên Trân LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế toán phận thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn DN mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết công trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế toán vốn tiền” nên chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Cty TNHH MTV Hợp Quốc 1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Cty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Công tác kế toán vốn tiền ...Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm Chương I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI PHƯƠNG AN I. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1. Hình thức tổ chức pháp lý - Tên đầy đủ: Công ty TNHH thương mại vận tải Phương An - Tên tiếng anh: Phuong An trading transport limited company - Trụ sở chính: thôn Đường Hương, xã Lập Lễ, Huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng. - Tel: 031.875838 - Fax: 031.875838 - Người đại diện theo pháp luật: Phan Ích Hồng Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại vận tải Phương An được thành lập ngày 18 tháng 10 năm 2007. Công ty được sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh đầu tiên vào ngày 18 tháng 10 năm 2007 theo số đăng ký: 0202005892. 2. Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thương mại vận tải Phương An có chức năng nhiệm vụ chính là: • Bán buôn, lẻ xăng dầu và các sản phẩm liên quan. • Vận tải hàng hóa bằng đường thủy nội địa • Vận tải hàng hóa bằng đường bộ. • Vận tải hàng hóa bằng đường biển, và viễn dương • Bán buôn sắt thép • Bán buôn tre nứa, gỗ cây và hỗ chế biến • Bán buôn xi măng và vật liệu xây dựng • Hoạt động tín dụng khác: cầm đồ. Hiện tại công ty chỉ thực hiện chức năng: Bán buôn, lẻ xăng dầu. Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm II. Cơ sở vật chất, kỹ thuật và tình hình lao động 1. Tình hình lao động của đơn vị Tổng số lao động của doanh nghiệp là 16 người đã ký kết hợp đồng lao động. BẢNG THỐNG KÊ LAO ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Stt Chức năng Tổng số Trình độ nhân viên Đại hoc Cao đẳng Trungcấp Sơ cấp Không bằng cấp 1 Quản lý công ty 5 2 3 2 Kinh doanh bán hàng 6 4 2 3 Thủy thủ 4 2 2 Công ty TNHH vận tải thương mại Phương An có đội ngũ nhân viên trẻ, giàu kinh nghiệm, đầy lòng nhiệt huyết được đào tạo ở các trường đại học và cao đẳng. Với đội ngũ nhân viên trẻ, năng động nhiệt tình trong công viêc và ham mê học hỏi muốn xây dựng công ty ngày càng vững mạnh. 2. Tình hình vật chất, kỹ thuật Bảng tình trạng trang bị kỹ thuật của Tài sản cố định của doanh nghiệp năm 2010 Loại tài sản Nguyên giá Khấu hao lũy kế Giá trị còn lại 1. Máy vi tính 01 10.934.000 4.686.000 6.248.000 2. Máy vi tính 02 11.632.000 4.985.143 6.646.857 3. Máy laptop 15.984.000 6.850.286 9.133.714 4. Máy in và photo laser 10.656.000 4.566.857 6.089.143 5. Oto 7 chỗ Ford 756.000.000 230.721.762 525.278.238 6. Tàu chở dầu 01 570.754.267 285.377.134 285.377.134 7. Tàu chở dầu 02 638.013.188 319.006.594 319.006.594 8. Tàu chở dầu 03 427.382.454 183.163.909 244.218.545 Tổng cộng 2.441.355.909 1.039.357.684 1.401.998.225 III. Tổ chức quản lý công ty Sinh viên: Đinh Thị Thảo Lớp : QKT 48 ĐH2 2 Báo cáo thực tập nghiệp vụ GVHD: Đỗ Mai Thơm 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh Mô hình cơ cấu tổ chức của công ty TNHH vận tải thương mại Phương An Giám đốc: là người điều hành, quản lý mọi hoạt động của công ty, chụi trách nhiệm về toàn bộ kết quả kinh doanh, có trách nhiệm phân công công việc cho các bộ phận; đồng thời giám đốc là người trực tiếp phụ trách công tác Tài chính, kê toán và công tác nhân sự. Giám đốc cũng là người đại diện và chụi trách Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KHOA KINH TẾ …… BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TỨ TÀI SVTT: LÊ VĂN THẢO GVHD: TH.S HỒ THỊ YẾN LY LỚP: DH10KT KHÓA: 2010-2014 HỆ: ĐẠI HỌC CHÍNH QUY Vũng Tàu , năm 2014 SVTT: Lê Văn Thảo trang 1 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly Mục lục Chương I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TỨ TÀI 1.Vài nét sơ lược về công ty…………………………………………………… 2.Chức năng,quy mô…………………………………………………………… Chương II: CƠ SỞ LÝ LUẬN I.Cơ cấu tổ chức trong bộ máy doanh nghiệp…………………………………. 1.1.Cơ cấu quản lý…………………………………………………………… 1.2.Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của doanh nghiệp………… 1.2.1.Sơ đồ tổ chức…………………………………………………………… 1.2.2.Công tác kế toán…………………………………………………………. 1.2.2.1.Các loại sổ trong doanh nghiệp……………………………………… 1.2.2.2.Tổ chức hoạch toán vồn bằng tiền tại doanh ngiệp……………………. 1.2.2.2.1.Khái quát chung……………………………………………………… 1.2.2.2.2.kế toán thu tiền mặt………………………………………………… 1.2.2.2.3.kế toán chi tiền mặt………………………………………………… 1.2.3.Chức năng nhiệm vụ…………………………………………………… 1.2.4.Hình thức kế toán của doanh nghiệp…………………………………… II.Đặc điểm và yêu cầu quản lý của công tác hoạch toán vốn bằng tiền………. 2.1.Đặc điểm…………………………………………………………………… 2.2.Yêu cầu quản lý……………………………………………………………. 2.3.Nhiệm vụ hoạch toán………………………………………………………. III.kế toán tiền tại quỹ……………………………………………………… 3.1.Đơn vị tiền tệ sử dụng tại doanh nghiệp…………………………………… 3.2.Các trường hợp thu tiền……………………………………………………. 3.3.Các trường hợp chi tiền……………………………………………………. 3.4.kế toán tiền mặt……………………………………………………………. 3.5.Tài khoàn sử dụng và chứng từ ghi sổ…………………………………… 3.6.Trình tự ghi sổ…………………………………………………………… 3.7.Sơ đồ luân chuyển chứng từ……………………………………………… 3.8.kế toán thu tiền…………………………………………………………… 3.9.kế toán chi tiền…………………………………………………………… Chương III : THỰC TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN I.Khái niệm vốn bằng tiền…………………………………………………… 1.1.khái niệm………………………………………………………………… 1.2.Ý nghĩa…………………………………………………………………… 1.3.Phân loại…………………………………………………………………… II.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền…………………………………………… III.Chứng từ và thủ tục luân chuyển…………………………………………… 3.1.Hệ thống chứng từ sổ sách………………………………………………… SVTT: Lê Văn Thảo trang 2 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly 3.1.1.Hệ thống chứng từ………………………………………………………. 3.1.2.sổ sách kế toán…………………………………………………………… 3.2.Hình thức kế tóan…………………………………………………………. IV.Trình tự phản ánh ghi chép vào sổ sách kế tóan…………………………… 4.1.kế toán tiền mặt tại quỹ……………………………………………………. 4.1.1.kế toán tiền Việt Nam tại quỹ…………………………………………… 4.1.2.kế toán ngoại tệ tại quỹ…………………………………………………. 4.2.kế toán vàng, bạc, đá quý tại quỹ…………………………………………. 4.3.kế toán tiền gửi……………………………………………………………. 4.3.1.kế toán tiền gửi bằng Việt Nam đồng…………………………………… 4.3.2.kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ…………………………………………… 4.4.kế toán tiền đang chuyển………………………………………………… 4.5.thông tin trên báo cáo tài chính……………………………………………. 4.5.1.Mục đích…………………………………………………………………. 4.5.2.Bảng cân đối kế toán…………………………………………………… 4.5.2.1.Bản chất và mục đích của bảng cân đối kế toán……………………… 4.5.2.2.kết cấu bảng cân đối kế toán…………………………………………… Chương IV : Giải pháp và kiến nghị 3.1.Nhận xét…………………………………………………………………. 3.2.Kiến nghị………………………………………………………………… 3.3.Kết luận………………………………………………………………… SVTT: Lê Văn Thảo trang 3 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………., ngày…… tháng ……năm 20… Xác nhận của đơn vị (Ký tên, đóng dấu) SVTT: Lê Văn Thảo trang 4 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM CỦA GIÁO VIÊN Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) SVTT: Lê Văn Thảo trang 5 Đề tài Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: L THậ L CHI LèI M ệU Cuỡng vồùi sổỷ phaùt trióứn kinh tóỳ, haỷch toaùn kóỳ toaùn ngaỡy caỡng õoùng vai troỡ quan troỹng trong quaớn lyù kinh tóỳ. Cọng taùc haỷch toaùn cung cỏỳp mọỹt caùch chờnh xaùc, õỏửy õuớ vaỡ kởp thồỡi. Muỷc õờch cuớa vọỳn bũng tióửn laỡ õaùp ổùng tọỳt hồn nhu cỏửu vọỳn kinh doanh, lổu thọng haỡng hoaù laỡ cồ sồớ cho quaù trỗnh taùi saớn xuỏỳt mồớ rọỹng. Do vỏỷy vọỳn bũng tióửn ồớ õồn vở naỡo cuợng rỏỳt quan troỹng, noù õổồỹc vờ nhổ maùu cuớa cồ thóứ ngổồỡi, thióỳu noù nóửn kinh tóỳ cuớa quọỳc gia cuợng nhổ cuớa doanh nghióỷp cọng ty khoù tọửn taỷi vaỡ phaùt trióứn. Vọỳn bũng tióửn xeùt vóử phổồng dióỷn lyù luỏỷn cuợng nhổ thổỷc tióựn laỡ nguọửn vọỳn khọng mang laỷi hióỷu quaớ cao vỗ do caùc cọng ty coỡn bồợ ngồợ, caùc phổồng thổùc laỡm n mồùi tỗnh hỗnh saớn xuỏỳt keùm hióỷu quaớ. Tổỡ õoù vọửn bũng tióửn ồớ caùc doanh nghióỷp khọng phaùt huy hóỳt khaớ nng maỡ laỡm mỏỳt õi tờnh ổu vióỷt maỡ cuợng tổỡ õỏy khaớ nng thu họửi vọỳn chỏỷm. Song cuợng tổỡ õỏy vọửn bũng tióửn cuớa nhióửu cọng ty õaợ phaùt huy õổồỹc vai troỡ nng õọỹng vaỡ saùng taỷo cuớa mỗnh trong hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh, phaùt huy õổồỹc tọỳt khaớ nng nguọửn vọỳn. Tổỡ õoù laỡm nóửn taớng cho cọng ty õổùng vổợng vaỡ phaùt trióứn trong nóửn kinh tóỳ thở trổồỡng. Cuợng tổỡ õoù vọỳn bũng tióửn õoùng vai troỡ quan troỹng vaỡ laỡ cồ sồớ ban õỏửu õọửng thồỡi theo suọỳt quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh õóỳn khi xaùc õởnh kóỳt quaớ cuớa caùc cọng ty. óứ õaỷt õổồỹc yóu cỏửu naỡy cuợng laỡ muỷc õờch cuớa nóửn kinh tóỳ, nhũm nỏng cao khaớ nng phaùt huy nguọửn vọỳn bũng tióửn cuớa caùc cọng ty, õóứ hoaỡn thaỡnh tọỳt kóỳ hoaỷch naỡy vaỡ õaớm baớo goùp vaỡo nguọửn vọỳn ngỏn saùch nhaỡ nổồùc. Hũng ngaỡy, taỷi caùc Cọng ty hay Doanh nghióỷp luọn xaớy ra nghióỷp vuỷ thu, chi xen lỏựn nhau, caùc khoaớn thu chi chuớ yóỳu laỡ phaớn aùnh hióỷu quaớ cuớa quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh õổồỹc dióựn ra lión tuỷc vaỡ tổỡ õoù doỡng lổu chuyóứn tióửn tóỷ saớy ra khọng ngổỡng coù thồỡi õióứm lổồỹng thu lồùn hồn lổồỹng chi vaỡ ngổồỹc laỷi, nhổng bao giồỡ cọng ty cuợng dổỷ trổợ mọỹt nguọửn vọỳn õóứ õaùp ổùng kởp thồỡi caùc khoaớn chi cỏửn thióỳt. Xuỏỳt phaùt tổỡ tỏửm quan troỹng cuớa vọửn bũng tióửn kóỳt hồỹp vồùi nhổợng kióỳn thổùc õaợ hoỹc, trong thồỡi gian thổỷc tỏỷp taỷi cọng ty TNHH MTV Minh Tờn em õaợ choỹn õóử taỡi Kóỳ Toaùn Vọỳn Bũng Tióửn taỷi cọng ty TNHH MTV Minh Tờn laỡm õóử taỡi thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp cho mỗnh vaỡ nọỹi dung cuớa quaù trỗnh haỷch toaùn gọửm ba phỏửn chờnh sau: SVTH: Ló Thở Lyù - Lồùp 07TSKD Trang 1 Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI Pháưn I : Cå såí l lûn ca “kãú toạn väưn bàòng tiãưn” Pháưn II : Tçnh hçnh “ hảch toạn väún bàòng tiãưn ” thỉûc tãú tải cäng ty TNHH MTV Minh Tên Pháưn III : Mäüt säú kiãún v bi hc rụt ra tỉì tçnh hçnh thỉûc tãú Qua quạ trçnh thỉûc táûp tải cäng ty TNHH MTV Minh Tên v viãút âãư ti, våïi thåìi gian thỉûc táûp khäng nhiãưu v kiãún thỉïc cn hản hẻp, màûc d cọ nhiãưu cäú gàõng nhỉng khäng trạnh khi nhỉỵng thiãúu sọt. Kênh mong âỉåüc sỉû chè dáùn ca cạc tháưy cä giạo v cạc anh chë tải cäng ty TNHH MTV Minh Tên giụp âåỵ em âãø em hon thnh bạo cạo ny mäüt cạch âáưy â, củ thãø v r rng. Cúi cng, em trán trng by t lng biãút ån sáu sàõc âãún tháưy cä giạo ca trỉåìng Cao Âàóng Kinh Tãú - K Thût Âäng Du, âàûc biãût l sỉû hỉåïng dáùn ca cä Lã Thë Lãû Chi âäưng thåìi by t lng biãút ån âãún giạm âäúc, phng kãú toạn cäng ty TNHH MTV Minh Tên, cm ån anh chë trong Cäng ty â giụp em hon thnh täút âãư ti ny. Â Nàơng, ngy 18 thạng 4 nàm 2009 Sinh viãn thỉûc hiãûn SVTH: Lã Thë L - Låïp 07TSKD Trang 2 Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I. CẠC KHẠI NIÃÛM, NGUN TÀÕC, QUY ÂËNH CA KÃÚ TOẠN “VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN” 1. Khại niãûm: Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca väún lỉu âäüng bao gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi ngán hng v cạc khon tiãưn âang chuøn. Våïi tênh lỉu hoảt cao BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỜI MỞ ĐẦU Trước ngưởng cửa hội nhập với sự ra đời ồ ạt của các Công ty hiện nay, để tồn tại và phát triển thì các công ty phải tạo cho mình ưu thế vững chắc, nếu không sẽ bò đào thải ra khỏi nền kinh tế đang trên đà phát triển. Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần hội đủ 03 yếu tố: Lao động, đối tượng lao động (vật liệu) và tư liệu lao động (máy móc, thiết bò). Trong đó lao động đóng vai trò quan trọng và hiệu quả nhất, là nhân tố quyết đònh sự tồn tài và phát triển của Công ty và vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng trong vấn đề tài chính của công ty. Đối với công ty thì tiền là một vấn đề sống còn và ảnh hưởng tới sự phát triển của công ty Ngược lại nếu Công ty không chú ý đến vấn đề “vốn bằng tiền” thì sẽ dẫn đến sự mất lòng tin của khách hàng. Họ không ký hợp đồng và hợp tác với công ty,như vậy sẻ gây thiệt hại về vấn đề tài chính. Từ nhận thức trên em quyết đònh chọn chuyên đề “ kế toán vốn bằng tiền”.tại công ty TNHH MTV Bê Tông TICCO làm đề tài thực tập tốt nghiệp cho mình Với những kiến thức đã học, em sẽ vân dụng vào thực tế, và tin rằng em sẽ hoàn thành tốt chuyên đề mình chọn. HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỜI CẢM ƠN Từ những kiến thức đã học trên ghế nhà trường cùng với sự nhiệt tình giúp đỡ của Cô, và anh chòù tại Phòng kế toán tài vụ của Công Ty TNHH MTV Bê tông TICCO đã nhiệt tình chỉ dẫn và tạo điều kiện để em hoàn thành tốt bài báo cáo của mình. Hôm nay với lòng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn: Ban Giám hiệu Trường cao đẳng nông nghiệp Nam Bộ. Đặc biệt là Thầy Đỗ Kim Chi đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành tốt bài báo cáo này. Cô Huỳnh Thi Ngọc Nga và chò Nguyễn Thò Hồng Ngọc đã tạo điều kiện tốt để em hoàn thành tốt chuyên đề mình chọn. Đồng thời cũng xin chân thành cám ơn Cô và các anh chò tại các phòng ban đã sắp xếp cho em làm quen với các tài liệu thực tế nhằm củng cố và nâng cao kiến thức của mình. Do kiến thức chuyên môn còn hạn chế và thời gian thực tập có hạn nên Em không khỏi những sai sót, rất mong được sự góp ý nhiệt tình của Cô, chú và các anh chò trong Công Ty, cùng Q thầy cô chỉ dẫn thêm để em làm tốt bài báo cáo này. Kính chúc Q Công ty dồi dào sức khỏe thành công và ngày càng lớn mạnh trên thương trường. HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Mỹ tho, ngày ……… tháng ………….năm HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỜI NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Mỹ Tho,ngày…tháng…năm 2008 HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I/- KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - Tài Khoản công ty sử dụng: Cấp I: TK 111, 112, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142, 144, 152, 153, 154. Cấp II: TK 111.1, 111.2, 111.3, 112.1, 112.2, 112.3, … II/- VỐN THỦ TỤC QUẢN LÝ VỀ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẰNG TIỀN: 1. nguyên tắc hoạch toán: Việc hạch toán vốn bằng tiền phải theo một đơn vò tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam có thể ký hiệu là (VNĐ). Đối với các loại ngoại tệ thì phải quy đổi sang tiền VN để ghi rõ, việc quy đổi ngọi tệ áp dụng tỷ giá thực tế trên thò trường ngoại tệ liên ngân do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh ngoại tệ. 2. kế toán chi tiết: Chứng từ: Uỷ nhiệm thu: Uỷ nhiệm chi: Phiếu thu: Phiếu chi: Biên lai thu tiền: Bảng kiểm kê quỹ VNĐ: C 26a H Ngoại tệ: C 26b H Sổ kế toán chi tiết Sổ quỹ theo mẫu 3 – 11H Sổ theo dõi vốn bằng tiền 3/- Kế toán tổng hợp 3.1. kế toán tổng hợp tiền mặt Để hoạch toán tổng hợp quỹ tiền mặt kế toán sử dụng TK 111 “tiền mặt”. Tk 111 phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ của công ty. Tk 111 có 3 TK cấp 2: _TK 111.1: tiền việt nam _TK 111.2: ngoại tệ _TK [...]... phòng kế toán) 174.764.772 93.497.142 115,05 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 12 Thuế TNDN 13 Lợi nhuận sau thuế SVTH: Lê Thị Xoan 18 Chuyên đề thực tập VnDoc - Tải tài liệu, văn bản pháp luật, biểu mẫu miễn phí GVHD: Nguyễn Trần Nguyên Trân CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 2.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty 2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của công ty bao... đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời 2.2 Thực trạng vốn bằng tiền tại công ty 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng Đối với tiền mặt là phiếu thu, phiếu chi 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán tài khoản tiền mặt kế toán sữ dụng tài khoản 111 tiền mặt” Công dụng: phản ánh... của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thương Quản Trị), các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ 2.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu... hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra... chi nhánh Quảng Trị GIẤY NỘP TIỀN Ngày 19/01/2011 Tên người nộp tiền: Nguyễn Hoàng Lan Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Thông tin người thụ hưởng (*) Tên người thụ hưởng: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Số tài khoản: 016100578843 Tại ngân hàng: Vietcombank Quảng Trị Nội dung nộp: chuyển tiền vào tài khoản Số tiền: 50.000.000 đ Viết bằng chữ: năm mươi triệu đồng chẵn Người nộp tiền Giao dịch viên (ký , họ... Nhật Túc Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Lý do nộp: rút tiền gửi về nhập quỹ Số tiền: 40.000.000 đ Bằng chữ: bốn mươi triệu đồng chẵn Kèm theo Chứng từ kế toán Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): bốn mươi triệu đồng chẵn Ngày 15 tháng 01 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu) SVTH: Lê Thị Xoan Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ yên) 25 Chuyên đề thực tập VnDoc... tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ của công ty Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kì Đối chiếu, kiểm 1.5 Tình hình lao động của công ty qua 2 năm 2009-2010 Qua bảng số liệu dưới ta thấy tình hình lao động chung của công ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng qua 2 năm Cụ thể là năm 2010 so với năm 2009 tăng 7 lao động tương ứng với 7,87%, sự gia tăng này hoàn toàn hợp. .. tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc tại quỹ của công ty và đồng thời nhằm theo dõi sự biến động của tiền gởi ngân hàng tại công ty SVTH: Lê Thị Xoan 19 Chuyên đề thực tập VnDoc - Tải tài liệu, văn bản pháp luật, biểu mẫu miễn phí GVHD: Nguyễn Trần Nguyên Trân 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty - Sổ quỹ tiền mặt - Bảng kê chứng từ... GVHD: Nguyễn Trần Nguyên Trân Chuyên đề thực tập Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: Đông Hà – Quảng trị Mẫu số: C22-H Ban hành theo QĐ số:999- TC/QĐ/CĐKT Ngày 02.11.1996 của Bộ Tài Chính GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi: - Giám đốc công ty - Kế toán trưởng công ty Tôi tên là: Trần Lan Trinh Bộ phận: văn phòng Xin đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 đồng Viết bằng chữ: mười triệu đồng chẵn Về khoản:... theo Chứng từ kế toán Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Ngày 05 tháng 01 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký, đóng dấu) (Ký) (Ký) (Ký) + Kế toán hạch toán Nợ Tk 111 : 8.800.000 Có Tk 511 : 8.000.000 Có Tk 3331: 800.000 - Nghiệp vụ số 02: Phiếu thu số PT04 ngày 10/01/2011: Công ty TNHH Đức Lâm trả tiền nợ kỳ trước với số tiền là: 16.500.000