Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU1 1.Mục tiêu nghiên cứu1 2.Phạm vi nghiên cứu1 3. Phương pháp nghiên cứu1 4. Kết quả đạt được2 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LONG GIANG TSQ3 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty3 1.1.1. Sự ra đời và phát triển.3 1.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty4 1.1.2.1.Chức năng của công ty4 1.1.2.2.Nhiệm vụ của công ty5 1.1.3.Một số kết quả đạt được của công ty5 1.2.Tổ chức quản lý và sản xuất tại công ty cổ phần Long Giang TSQ8 1.2.1.Tổ chức bộ máy quản lý8 1.2.2.Sơ đồ bộ máy tổ chức9 1.2.3.Nhiện vụ,chức năng của từng bộ phận trong bộ máy tổ chức10 1.2.4.Tổ chức sản xuất12 1.3.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán trưởng13 1.3.1.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán14 1.3.2.Hình thức kế toán và chế độ kế toán tại công ty cổ phần Long Giang TSQ15 1.3.2.1.Chế độ kế toán tại công ty15 1.3.2.2 Hình thức kế toán áp dụng.16 CHƯƠNG II :CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LONG TSQ18 2.1.Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại cong ty cổ phần Long Giang TSQ18 2.1.1.Tổ chức quản lý VBT và các NVTT tại công ty cổ phần long Giang TSQ18 2.1.1.1.Tổ chức quản lý VBT tại công ty18 2.1.1.2.Tổ chức quản lý các NVTT tại công ty18 2.1.2. Kế toán VBT và các NVTT tại công ty19 2.1.2.1.Kế toán VBT19 2.1.2.2.Kế toán các NVTT21 2.2.Kế toán nguyên vật liệu -công cụ dụng cụ tại công ty25 2.2.1. Giới thiệu chung về NVL-CCDC tại công ty25 2.2.2.Thủ tục quản lý ,cấp phát NVL,CCDC tại công ty26 2.2.2.1.Thủ tục quản lý26 2.2.2.2.Thủ tục cấp phát27 2.2.2.3.Đánh giá Nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ27 2.2.3.Kế toán chi tiết NVL-CCDC tại công ty28 2.2.4.4.Quy trình kế toán32 2.3.Kế toán tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại công ty cổ phần Long Giang TSQ33 2.3.1.Giới thiệu chung về TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại công ty33 2.3.2.Thủ tục quản lý, mua sắm ,thanh lý-nhượng bán TSCĐ tại công ty35 2.3.2.1.Thủ tục quản lý35 2.3.2.2.Thủ tục đầu tư mua sắm35 2.3.2.3.Thủ tục thanh lý nhượng bán36 2.3.3.Phương pháp khấu hao TSCĐ tại công ty37 2.3.4.Kế toán tổng hợp TSCĐ tại công ty37 2.3.4.1.Chứng từ sử dụng37 2.3.4.2.Tài khoản sử dụng38 2.3.4.3.Sổ sách kế toán39 2.3.4.4.Quy trình kế toán40 2.4.Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần Long Giang TSQ41 2.4.1.Giới thiệu chung về tình hình lao động tại công ty41 2.4.2.Phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương tại công ty43 2.4.2.1.Phương pháp tính lương taị công ty43 2.4.2.2.Các khoản trích theo lương tại công ty44 2.4.3.Kế toán tổng hơp tiền lương và khoản trích theo lương tại công ty45 2.4.3.1.Chứng từ sử dụng45 2.4.3.2.Tài khoản sử dụng46 2.4.3.3.Sổ sách kế toán47 2.5.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại công ty cổ phần Long Giang TSQ48 2.5.1.Giới thiệu chung về chi phí sản xuất và tính giá thành tại công ty cổ phần Long Giang TSQ48 2.5.1.1.Nội dung chi phí48 2.5.1.2.Đối tượng tập hợp chi phí49 2.5.1.3.Đối tượng tính giá thành50 2.5.1.4.Phương pháp tập hợp chi phí .50 2.5.1.5.Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang51 2.5.1.6.Phương pháp tính giá thành51 2.5.2.Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại công ty51 2.5.2.1.Chứng từ sử dụng51 2.5.2.2.Tài khoản sử dụng52 2.5.2.3.Sổ sách kế toán53 2.5.2.4.Quy trình sử dụng54 2.6.Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm tại công ty cổ phần Long Giang TSQ55 2.6.1.Giới thiệu tiêu thụ thành phẩm và tổ chức tiêu thụ thành phẩm tại công ty55 2.6.2.Kế toán chi tiết thành phẩm tại công ty59 2.6.3.Kế toán tổng hợp thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm tại công ty cổ phần Long Giang TSQ60 2.6.3.1.Chứng từ sử dụng60 2.6.3.2.Tài khoản sử dụng60 2.6.3.3.Sổ sách kế toán61 2.6.3.4.Quy trinh kế toán62 CHƯƠNG III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LONG GIANG TSQ63 3.1.Nhận xét công tác kế toán tại công ty63 3.1.1.Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán64 3.1.1.1.Ưu điểm64 3.1.1.2.Nhược điểm65 3.1.2.Kế toán NVL_CCDC65 3.1.2.1. Ưu điểm65 3.1.2.2. Nhược điểm67 3.1.3.Kế toan TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính68 3.1.3.1.Ưu điểm68 3.1.3.2.Nhược điểm69 3.1.4.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương69 3.1.4.1.Ưu điểm70 3.1.4.2.Nhược điểm71 3.1.5.Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thánh sản phẩm72 3.1.5.1.Ưu điểm72 3.1.5.2.Nhược điểm73 3.1.6.Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm74 3.1.6.1.Ưu điểm74 3.1.6.2.Nhược điểm75 3.2.Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần Long Giang TSQ76 3.2.1. Về kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán76 3.2.2. Về Kế toán NVL-CCDC76 3.2.3. Về Kế toán TSCĐ và các khoản đầu tư tài chính77 3.2.4. tiền Về Kế toán lương và các khoản trích theo lương77 3.2.5. Về Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm78 3.2.6. Về Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm80 KẾT LUẬN81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO115
Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Long Giang TSQ, sự quan tâm giúp đỡ nhân viên công ty giúp em có điều kiện tìm hiểu và hoàn thiện công tác các phần hành kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, phịng kế toán cơng ty tạo tḥn lợi cho em bước đầu bỡ ngỡ, cung cấp số liệu giúp em tìm hiểu và học hỏi từ hoạt động thực tế để em hoàn thành bài báo cáo thực tập Và em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trường Đại học Công Nghiệp Việt – Hung truyền đạt kiến thức quý báo để em có tư liệu quý ứng dụng vào thực tế Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ngũn Thu Dung hướng dẫn nhiệt tình cho em quá trình thực tập Ći em xin kính chúc toàn thể cơng ty gặp nhiều tḥn lợi công việc, chúc công ty ngày càng lớn mạnh và phát triển Kính chúc q thầy dồi dào sức khỏe, tiếp tục gặt hái thật nhiều thành công sự nghiệp trồng người SV: Trịnh Thị Minh i Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Trang SV: Trịnh Thị Minh ii Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG A/ Sơ đồ SƠ ĐỒ 1.1 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHÂN LONG GIANG TSQ Error: Reference source not found SƠ ĐỒ 1.2 : SƠ ĐỒ QUY TRÌNH SẢN XUÂT Error: Reference source not found SƠ ĐỒ 1.3 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN .Error: Reference source not found SƠ ĐỒ 1.4: HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG Error: Reference source not found Sơ đồ 1.5 : Quy trình kế toán vớn bằng tiền Error: Reference source not found SƠ ĐỒ 1.6: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH KẾ TỐN Error: Reference source not found SƠ ĐỒ 1.7 : KẾ TOÁN CHI TIẾT NVL-CCDC THEO PHƯƠNG PHÁP THÊ SONG SONG Error: Reference source not found Sơ đồ 1.8 :Sơ đồ quy trình kế toán Error: Reference source not found Sơ đồ 2.0 : Sơ đồ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Error: Reference source not found Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2 : Kế toán thành phẩm theo hình thức thẻ song song Error: Reference source not found Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ quy trình kế toán Error: Reference source not found B/ Bảng, Biểu SV: Trịnh Thị Minh iii Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Long Giang TSQ Năm 2012 – 2013 Error: Reference source not found Biểu 1.2 :Bảng sớ liệu thớng kê tình hình tài sản cố định công ty Error: Reference source not found SƠ ĐỒ 1.9 : SƠ ĐỒ QUY TRÌNH KẾ TỐN TSCĐ .Error: Reference source not found Biểu 1.3 :Tình hình lao động công ty Error: Reference source not found Biểu 1.4 : Bảng trích nộp các khoản bảo hiểm Error: Reference source not found SV: Trịnh Thị Minh iv Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HĐQT: Hội đồng quản trị KTT: Kế toán trưởng UBND: Ủy ban nhân dân BKS: Ban kiểm soát TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TQ: Thủ quỹ TP: Trưởng phịng PGĐ: Phó giám đớc SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định CNV: Công nhân viên TK: Tài khoản XHCN: Xã hội chủ nghĩa NVTT: BHXH: Bảo hiểm xã hội NKC: Nhật ký chung BHYT: Bảo hiểm y tế VBT: Vốn bằng tiền KPCĐ: Kinh phí cơng đoàn HM: Hao mịn BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BTC: Bộ tài DNNN: Doanh nghiệp nhà nước NLĐ: Người lao động XNK: Xuất nhập khẩu LĐTL: Lao động tiền lương BCĐ: Bảng cân đối TLNP: Tiền lương nghỉ phép BTH: Bảng tổng hợp CBNV: Cán nhân viên DN: Doanh nghiệp XDCB: Xây dựng TLTN: Tiền lương thực nhận Cp: Chi phí SV: Trịnh Thị Minh v Nghiệp vụ toán Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài làm rõ công tác kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ toán;kế toán NVL_CCDC;kế toán tài sán cố định;kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm;kế toán lao đọng tiền lương;kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm lập từ chứng từ ban đầu,tính toán việc ghi chép số liệu,tổng hợp Nghiên cứu này cịn giúp cơng ty nhận thấy điểm mạnh, hạn chế công tác kế toán vốn bằng tiền;kế toán NVL_CCDC;kế toán tài sản cố định và cá khoản đầu tư tài dài hạn;kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm;kế toán lao đọng tiền lương;kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm cơng ty kể từ có kế hoạch quản lý tốt tổ chức cách khoa học, hợp lý các phần hành kế toán trông công ty 2.Phạm vi nghiên cứu - Nội dung:nghiên cứu thực trạng các phần hành kế toán nói công ty cổ phần Long Giang TSQ,thuộc học phần kế toán tài doanh nghiệp thương mại - Đối tượng:Kế toán VBT và các NVTT;kế toán NVL_CCDC;kế toán TSCĐ và các khoản đầu tư tài dài hạn;kê kế toán chi phí sản xuất va tính giá thành sản phẩm;kế toán lao động tiền lương;kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm - Phạm vi không gian khảo sát:chuyên đề thực hiện công ty cổ phần Long Giang TSQ từ 1-1-2012 đến ngày 4-5-2013 Số liệu minh họa đề tài là năm 2013 Phương pháp nghiên cứu -Phương pháp thu thập liệu a :Phương pháp vấn Phỏng vấn trục tiếp nhà quản lý và nhân viên phịng kế toán cơng ty cổ phần Long Giang các phần hành kế toán để biết thêm nguyên tăc hoạt đọng các phần hành.Trong quá trình thực tập có hội doanh nghiệp cung cấp sớ liệu liên quan đến các phần hành kế toán Trong quá trình thực hiện đề tài,mình tiến hành vấn thực trạng,đặc điểm hoạt động các phần hành kế toán nêu trên, cơng ty có định hướng phát triển năm tới là mở rộng công ty lớn mạnh hơn.qua vấn này giúp khái quát thực trạng kế toán công ty cổ phần Long Giang TSQ SV: Trịnh Thị Minh Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp b.Phương pháp nghiên cứu tài liệu Mục đích việc nghiên cứu tài liệu là để thu thập kiến thức từ bao quát đến chuyên sâu cách xác nhũng vấn đề lý luận chung các phần hành kế toán góc độ tài chính.Từ việc thu thập sớ liệu cơng ty ngịi cịn phải nghiên cứu thêm các giáo trình chun ngành có liên quan,chưaanr mực kế toán Việt Nam,chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành,tham khảo các bài báo các thực tập các khoa trước và các bài viết liên quan đến đề tài nghiên cứu c.Phương pháp nghiên cứu thực tế Quan sát trình tự lập luận,luân chuyển ,biểu mẫu,chứng từ kế toán các phần hành kế toán;vận dụng hệ thống tài khoản kế toán,hệ thớng sổ kế toán,hệ thớng báo cáo tài chính,kiểm tra công tác kế toán và ứng dụng tin học vào công tác kế toán - Phương pháp tổng hợp phân tích liệu Từ tài liệu, thơng tin thu nhận từ hai phương pháp điều tra và vấn với kiến thức có từ nghiên cứu tài liệu, tác giả tiến hành hệ thớng hóa, tổng hợp, phân tích sớ liệu, thơng tin để rút kết luận các phần hành kế toán Công ty cho phù hợp với quy định chung và điều kiện thực tế Công ty Kết đạt Hạch toán xác các phần hành kế toàn nói cơng ty cổ phần Long Giang TSQ.Góp phần hoàn thành cơng tác kế cho công ty vững mạnh Kết cấu báo cáo Ngoài phần mở đầu, kết luận, hệ thống bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, danh mục từ viết tắt, nội dung báo cáo bao gồm chương: Chương : Đặc điểm tình hình chung Công ty cổ phần Long Giang TSQ Chương 2: Các phần hành kế toán Công ty cổ phần Long Giang TSQ Chương 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty cổ phần Long Giang TSQ SV: Trịnh Thị Minh Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tớt nghiệp CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LONG GIANG TSQ 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Sự đời phát triển Tên công ty: Công ty cổ phần Long Giang TSQ Địa chỉ: Khu đô thị Mỗ Lao,Mỗ Lao ,Hà Đông,Hà Nội Điện thoại: 0433 560 126 Số Fax: 0433 560 128 Website: http://longgiangtsq.com.vn / Email : contact@longgiangtsq.com.vn MST: 0500579307 Số tài khoản : 02032268912568 Cơng ty có trụ sở địa : khu Đô Thị Mỗ Lao,Mỗ Lao,Hà Đông,Hà Nội Công ty có vớn điều lệ là 100.000.000.000 đồng Ban điều hành và quản lý công ty: Chủ tịch HĐQT: Đỗ Mạnh Sơn Tổng giám đốc:Nguyễn Minh Thành Kế toán trưởng : Nguyễn Minh Phương - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh : số 030 300 1046 ngày 01/02/2008 và thay đổi lần thứ ngày 03/06/2009 sở kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội cấp Năm 2008 các sáng lập viên Công ty gồm: Công ty TSQ Việt Nam, Công ty TNHH Long Giang, Công ty CP ĐT & PT đô thị Long Giang và sớ thành viên có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực thi cơng phần móng nghiên cứu thị trường và tìm hiểu nhu cầu thực tế để thành lập Cơng ty kinh doanh đa ngành nghề, trọng phát triển lĩnh vực thi công phần móng và các cơng trình xây dựng khác (khoan cọc nhồi, cọc baret, tường vây và tầng hầm…) Ngày 01/02/2008, Cơng ty CP Long Giang TSQ thức đời Trải qua 7năm tồn và phát triển để đáp ứng kịp thời nhiệm vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với sự phát triển công ty có thay đổi cấu sản xuất kinh doanh và công ty đổi tên nhiều lần, tên cuối vào tháng năm 2009 là công ty cổ phần Long Giang TSQ,công ty là doanh nghiệp hoạt động sản xuất mũi nhọn là nghánh quan trọng đối với các nước dang phát triển Việt Nam và có nhiều hội phát triển SV: Trịnh Thị Minh Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngay từ ngày đầu thành lập, phải trải qua nhiều khó khăn nhân lực lẫn tài chính, với tinh thần đoàn kết, lịng nhiệt hút, tâm đắc với nghề Cơng ty CP Long Giang TSQ vươn lên bằng đơi chân Với đội ngũ Lãnh đạo, cán nhân viên giàu kinh nghiệm thi công xây dựng và hệ thớng máy móc thiết bị tiên tiến đồng bộ, Công ty trở thành đơn vị chuyên nghiệp hàng đầu lĩnh vực thi công phần móng các cơng trình xây dựng 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty Bất kỳ doanh nghiệp nào trước hoạt động phải có phương hướng hoạt động.Phương hướng xây dựng theo các ý kến đóng góp tập thể cơng ty.Việc xây dựng đưa phương hướng nhằm giải quyết các câu hỏi xem doanh nghiệp nên sản xuất king doanh cái ? Việc tổ chức kinh doanh thực hiện ? để từ các cơng tác tổ chức đầu vào cho tốt.Đối với công ty cổ phần Long Giang TSQ là công ty xây dựng nên hoạt động kinh doanh chủ yếu ttoor chúc xây dựng các cơng trình ,hạng mục cơng trình nên ngun vật liệu vào là gạch,xi măng,sắt ,thép… Sản phẩm chủ ́u là các cơng trình dân dụng,cơng trình cơng nghiệp,cơng trình giao thơng,thủy lợi có tầm cỡ quy mơ vừa và nhỏ Ngoài cơng ty cịn có sản phẩm khác ;nạo vét bồi đắp mặt bằng,đào đắp công trình đập đê,kênh mương… 1.1.2.1.Chức cơng ty Cơng ty CP Long Giang TSQ đời và vào hoạt động từ năm 2008 với các lĩnh vực hoạt động: - Thi công cọc khoan nhồi - Xây dựng dân dụng & công nghiệp - Hầm áp lực thủy điện, thủy lợi - Thi công cọc Baret, tường vây - Thi công tầng hầm, cọc khoan nhồi Gia công, lắp đặt kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị giao thông vận tải, kinh doanh vật liệu dựng cho thuê kho bãi Xây dựng hệ thống sở hạ tầng cụm dân cư đô thị, hệ thống điện lưới 35 KVA, hệ thống nước sinh hoạt SV: Trịnh Thị Minh Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sửa chữa thiết bị thi công Sản xuất thủ công nghiệp Sản xuất phụ tùng ô tô, xe máy và các sản phẩm khí khác Bn bán vật tư, thiết bị, máy móc Xây dựng sở hạ tầng, khu đô thị và khu công nghiệp Dịch vụ cho thuê bãi, nhà xưởng, kinh doanh nhà Dịch vụ đất 1.1.2.2.Nhiệm vụ công ty - Thực hiện tốt các nghĩa vụ công ty với nhà nước đảm bảo nguồn thu nhập và chăm lo đời sống tinh thần cho người lao động - Tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm hoàn thiện kế hoạch công ty - Đảm bảo bù đắp các chi phí quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh - Sử dụng đảm bảo hoàn thành tốt vốn kinh doanh và sở vật chất cơng ty - Bồi dưỡng và nâng cao trình đọ chuyên môn cho đội ngũ cán công nhân viên để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty - Tổ chức và hoạt động kinh doanh tớt sở có lãi để bước mở rộng sản xuất 1.1.3.Một số kết đạt cơng ty Trong quá trình hoạt động công ty từ trước tới trãi qua nhiều khó khăn với trình độ chun mơn và kỹ thuật cao công ty bước vươn cao và ngày càng phát triển hơn.Công ty tạo dựng vị thế trắc chắn lĩnh vực thi công phần móng.Qua bảng sau ta thấy kết mà công ty đạt hai năm 2012 và 2013 SV: Trịnh Thị Minh Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tớt nghiệp Cơng trình khu nhà ở phường Nơng Trang trích tháng 09 năm 2013 Phụ lục 30: Nhật ký chung CÔNG TY CP LONG GIANG TSQ SỔ NHẬT Kí CHUNG (Trích năm 2013) N T Chứng từ Sớ NT S C Diển giải SH TK ĐƯ Số TT chuyển sang BK 12 BK 12 19/0 20/0 KC 31/ 01 12 Sớ phát sinh Nợ Có ……… ………… Thanh toán tiền điện v CT khu nhà phường Nông Trang 6277 3.850.000 1331 385.000 tiền v 6278 Thanh toán cơng tác phí 141 SV: Trịnh Thị Minh 975.000 111 …………………… … Kết chuyển CP SXC v CT khu nhà phường Nông Trang Cộng chuyển trang sau 4.235.000 975.000 …………… ……………… 154 181.039.326 627 …… 108 181.039.326 ………… ……………… Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục31: Sổ tài khoản 627 SỔ CÁI Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Chứng từ NTG S SH NKC Diễn giải NT Tr ang SD đầu kỳ BK 12 BK 12 Thanh toán tiền điện CT khu nhà 19/09 phường Nông Trang 20/09 … KC 01 KC 02 …… Tiền phí cơng tác S T T d ũ Sớ tiền TK ĐƯ 141 3.850.000 111 975.000 ……………… … 31/12 K/c CP nhàNT Nợ Có ………… SXC 154 181.039.326 K/c CPSXC 31/12 N04B2 154 147.026.320 ……………… … Cộng SPS kỳ …………… …………… 1.785.720.000 1.785.720.000 SD cuối kỳ SV: Trịnh Thị Minh 109 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 32 : Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 627 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Cơng trình: Khu nhà phường Nông Trang Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng NT Số dư đầu kỳ BK 12 BK 12 KC Ghi Nợ TK 627 Chia Tổng số tiền 627 19/09 3.850.000 20/09 Tiền công tác 111 phí 975.000 ……… ……… Cộng PS 181.039.326 Ghi cú TK 627 6278 ……… Thanh toán tiền 141 điện 31/12 … 6277 154 3.850.00 975.000 181.039.326 01 Số dư cuối kỳ SV: Trịnh Thị Minh 110 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 33 : Bảng tổng hợp chi phí sản xuất Công ty cổ phần Long Giang TSQ BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Năm 2013 Cơng trình khu nhà phường Nông Trang STT Các khoản mục chi phí Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí sản xuất chung 2.174.138.261 584.074.000 52.374.500 181.039.326 Cộng SV: Trịnh Thị Minh Số tiền 2.991.626.087 111 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 34: Nhật ký chung CÔNG TY CP LONG GIANG TSQ SỔ NHẬT KÍ CHUNG (Trích năm 2013) NT GS Chứng từ Diển giải ĐGS C SH TK ĐƯ Số TT chuyển sang 31/12 154 KCDL 31/12 Kết chuyển CP NCTT V CT khu nhà phường Nông Trang KCDL 31/12 Kết chuyển CT khu nhà Nông Trang Kết chuyển CT khu nhà Nông Trang CP MTC V phường 154 CP SXC V phường 154 154 …… …………………… 632 31/12 Kết chuyển giá thành V CT khu nhà phường Nông Trang Kết chuyển giá thành V CT nhà N04B2 632 KC02 31/12 SV: Trịnh Thị Minh 584.074.000 52.374.500 52.374.500 181.039.326 627 181.039.326 ……………… Cộng chuyển trang sau Người lập biểu (Ký, họ tên ) 584.074.000 623 ……… Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) 112 …………… 2.085.972.525 154 2.085.972.525 1.702.513.057 154 …… ………… 2.174.138.261 622 31/12 2.174.138.261 621 KCDL KCDL ……… Kết chuyển CP v NVLTT CT khu nhà p Nông Trang KCDL Số phát sinh 1.702.513.057 ……………… ……………… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên ) Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 35: Sổ tài khoản 154 SỔ CÁI Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chứng từ NT GS SH NT NKC Diễn giải Trang Số tiền STT dũng TK ĐƯ SD đầu kỳ ………………… KC DL KC DL KC DL KC DL 31/12 31/12 31/12 31/12 …… KC DL 31/12 KC NO4 31/12 K/c CP NVLTT phường Nt K/c CP NCTT phường NT K/c CP MTC phường NT K/c CP SXC phường NT Nợ Có 3.152.983.790 CT nhà CT nhà CT nhà CT nhà ………………… K/c giá thành CT nhà phường NT 621 2.174.138.261 622 584.074.000 623 52.374.500 627 181.039.326 …………… 632 2.085.972.525 K/c giá thành CT nhà N04B2 632 1.702.513.057 …………… …… …………… ……………… 26.253.849.187 23.304.899.156 Cộng SPS kỳ SD cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên ) SV: Trịnh Thị Minh 6.101.933.821 Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) 113 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên ) Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 36: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 154 SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Cơng trình: Khu nhà phường Nơng Trang Trích năm 2013 Chứng từ SH Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ TK 154 Tổng số tiền Chia NT NVLTT Số dư đầu kỳ KC 31/ DL 12 KC 31/ DL 12 KC 31/ DL 12 KC 31/ DL 12 KC 31/ DL 12 K/c CP NVLTT CT nhà phường 621 Nt SDMTC 2.174.138.261 584.074.000 K/c CP MTC CT nhà 623 phường Nt 52.374.500 K/c CP SXC CT nhà 627 phường Nt 181.039.326 Cộng sớ PS 2.991.626.087 Ghi có tài 632 khoản 154 2.085.972.525 2.174.138.261 584.074.000 52.374.500 181.039.326 905.653.562 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) 114 Lớp: K35CĐKT2 SV: Trịnh Thị Minh SXC - K/c CP NCTT CT nhà 622 phường NT Số dư cuối kỳ NCTT Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống kế toán doanh nghiệp TS Phạm Huy Đoán NXB Tài Chính - Năm 2004 Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, Hướng dẫn ghi sổ kế toán Chủ nhiệm Nguyễn Thanh Tùng NXB Tài Chính -Năm 2005 Kế toán doanh nghiệp và giải bài tập kế toán TS Ngũn Văn Cơng NXB Tài Chính - Năm 2005 Giáo trình “ kế toán doanh nghiệp ” trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân PGS.TS Nguyễn Văn Công Hạch toán kế toán doanh nghiệp thương mại TS Ngũn Văn Cơng NXB Tài Chính - Năm 2004 Website: Tailieu.VN SV: Trịnh Thị Minh 115 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Giấy đề nghị tạm ứng .Error: Reference source not found Phụ lục 2: Phiếu Chi Error: Reference source not found Phụ lục : Hóa đơn giá trị gia tăng .Error: Reference source not found Phụ lục 4: Phiếu nhập kho .Error: Reference source not found Phụ lục 6: Bảng tổng hợp nhập xuất vật tư Error: Reference source not found Phụ lục : Nhật ký chung Error: Reference source not found Phụ lục : Sổ tài khoản 621 .Error: Reference source not found Phụ lục : Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 621 Error: Reference source not found Phụ lục 10 : Bảng tính giá hợp đồng giao khoán Error: Reference source not found Phụ lục 11 : Biên xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành Error: Reference source not found Phụ lục 12 : Bảng toán khối lượng thuê Error: Reference source not found Phụ lục 13 : Bảng chấm cơng (Trích tháng 09 năm 2013) Error: Reference source not found Phụ lục 14 : Bảng tính giá hợp đồng giao khoán Error: Reference source not found Phụ lục 15 : Biên xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành Error: Reference source not found SV: Trịnh Thị Minh 116 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 16 : Bảng tốn khối lượng th ngồi Error: Reference source not found Phụ lục 17 : Bảng chấm cơng (Trích tháng 09 năm 2013) Error: Reference source not found Phụ lục 17 Bảng toán tiền lương .Error: Reference source not found Phụ lục 18: Nhật ký chung .Error: Reference source not found Phụ lục 19 : Sổ tài khoản 622 .Error: Reference source not found Phụ lục 20 : Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 622 Error: Reference source not found Phụ lục 21: Nhật trình theo dõi xe, máy hoạt động .Error: Reference source not found Phụ lục 22 : Bảng kê toán hợp đồng thuê máy móc thiết bị Error: Reference source not found Phụ lục 23 : Bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công Error: Reference source not found Phụ lục 24: Nhật ký chung .Error: Reference source not found Phụ lục 25 : Sổ tài khoản 623 .Error: Reference source not found Phụ lục 26 : Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 623 Error: Reference source not found Phụ lục 27: Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định Error: Reference source not found SV: Trịnh Thị Minh 117 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 28 : Bảng kê chi phí tiền khácError: Reference source not found Phụ lục 29: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung .Error: Reference source not found Phụ lục 30: Nhật ký chung .Error: Reference source not found Phụ lục31: Sổ tài khoản 627 .Error: Reference source not found Phụ lục 32 : Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 627 Error: Reference source not found Phụ lục 33 : Bảng tổng hợp chi phí sản xuất Error: Reference source not found Phụ lục 34: Nhật ký chung .Error: Reference source not found Phụ lục 35: Sổ tài khoản 154 Error: Reference source not found Phụ lục 36: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh tài khoản 154 Error: Reference source not found SV: Trịnh Thị Minh 118 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tớt nghiệp CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên: …………………………………………… MSSV : ……………………………………………… Lớp : ……………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Điểm Bằng số:…………………………… ……… Bằng chữ:……………………………………………………………… Ngày … tháng…… năm 2014 Giảng viên SV: Trịnh Thị Minh 119 Lớp: K35CĐKT2 Trường ĐH CN Việt – Hung Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên: …………………………………………… MSSV : ……………………………………………… Lớp : ……………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Điểm Bằng số:…………………………… ……… Bằng chữ:……………………………………………………………… Ngày … tháng…… năm 2014 Giảng viên SV: Trịnh Thị Minh 120 Lớp: K35CĐKT2