TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA THỦY SẢN NGÔ MINH ĐƯƠNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KINH DOANH CHẾ BIẾN THỦY SẢN VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUỐC VIỆT TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ THỦY SẢN CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ThS NGUYỄN THANH TOÀN ThS NGUYỄN THỊ KIM QUYÊN 2014 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KINH DOANH CHẾ BIẾN THỦY SẢN VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUỐC VIỆT TỈNH CÀ MAU Ngô Minh Đương, Nguyễn Thị Kim Quyên Nguyễn Thanh Toàn Bộ môn Kinh tế Quản lý nghề cá, Khoa Thủy Sản - Trường Đại học Cần Thơ Email: duong115300@student.ctu.edu.vn ABSTRACT The study was performed from Sept 2014 to Oct 2014 The target was analyze the result of operations Company in stage 2011 - 2013 The results showed that total revenue in 2012 was 2,173 billion VND increase 145 billion VND (increase 7.15%) compared with 2011 was 2,028 billion VND, in 2013 was 2,787 billion VND increase 614 billion VND (increase 28.3%) compared with 2012 Total cost in 2012 was 2,146 billion VND to increase 170 billion VND (increase 8.60%) compared with 2011 was 1,976 billion VND, in 2013 was 2,713 billion VND increase 567 billion VND (ỉncrease 26.4%) compared with 2012 Profit after tax in 2012 was 7.83 billion VND, increase 0.710 billion VND (increase 9.97%) compared with 2011 was 7.12 billion VND, in 2013 was 28.7 billion VND increase 20.0 billion VND (increase 255%) compared with 2012 Earning of Company was significantly affected by net revenue from sales and services, cost of goods sold, sales expenses and general & administration expenses Keywords: business activities, Import-Export, profit after tax Title: Analysing the result of operations of Quoc Viet Seaproducts Processing Tranding and Import-Export Co., Ltd in Ca Mau province TÓM TẮT Nghiên cứu thực từ tháng 9/2014 đến tháng 12/2014 Mục tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2011 - 2013, kết cho thấy tổng doanh thu năm 2012 2.173 tỷ đồng tăng 145 tỷ đồng (tăng 7,15%) so với năm 2011 2.028 tỷ đồng, năm 2013 2.787 tỷ đồng tăng 614 tỷ đồng (tăng 28,3%) so với năm 2012 Tổng chi phí năm 2012 2.146 tỷ đồng tăng 170 tỷ đồng (tăng 8,60%) so với năm 2011 1.976 tỷ đồng, năm 2013 2.713 tỷ đồng tăng 567 tỷ đồng (tăng 26,4%) so với năm 2012 Lợi nhuận sau thuế năm 2012 đạt 7,83 tỷ đồng, tăng 0,710 tỷ đồng (tăng 9,97%) so với năm 2011 7,12 tỷ đồng, năm 2013 27,8 tỷ đồng tăng 20,0 tỷ đồng (tăng 255%) so với năm 2012 Lợi nhuận Công ty bị tác động yếu tố: doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Từ khóa: Hoạt động kinh doanh, Xuất Nhập khẩu, lợi nhuận sau thuế Giới thiệu Ngành thủy sản ngày khẳng định vai trò đặc biệt quan trọng phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam, năm qua giữ mức tăng năm vươn lên trở thành ngành kinh tế mũi nhọn đất nước, đạt nhiều thành tựu đáng kể ba lĩnh vực nuôi trồng, chế biến đặc biệt xuất thủy sản Năm 2013, xuất thủy sản Việt Nam có mặt 150 quốc gia vùng lãnh thổ giới, với tổng kim ngạch đạt 6,70 tỷ USD, tăng 10,3% so với năm 2012 Theo dự báo Hiệp hội Nhà Chế biến Xuất Thủy sản Việt Nam (VASEP), kim ngạch xuất thủy sản năm 2014 đạt 6,90 tỷ USD, giữ vững top 10 nước xuất thủy sản lớn giới (Thủy Chung, 2014) Bên cạnh thành tựu đạt được, ngành thủy sản phải đối đầu với nhiều thách thức tình hình khủng hoảng kinh tế giới, cạnh tranh không lành mạnh làm hình ảnh sản phẩm thủy sản Việt Nam, vụ kiện, tăng thuế chống bán phá giá, đòi hỏi ngày cao tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm Các doanh nghiệp thủy sản phải không ngừng nổ lực, cải tiến, xóa bỏ rào cản kỹ thuật để hoàn thiện phát triển, trọng việc phân tích hoạt động kinh doanh (HĐKD) để đánh giá đầy đủ, xác diễn biến hoạt động mình, hạn chế nhiều yếu Đánh giá yếu tố ảnh hưởng trực tiếp, gián tiếp, tối ưu hóa hiệu hoạt động doanh nghiệp (Sở Công Thương, 2014) Tỉnh Cà Mau có 32 doanh nghiệp chế biến xuất thủy sản, nhiều doanh nghiệp có thương hiệu lớn mạnh, sản phẩm đạt chất lượng có giá trị xuất cao có Công ty TNHH kinh doanh Chế biến Thủy sản Xuất Nhập Quốc Việt (Anh Vũ, 2014), thành lập từ năm 1996, Công ty kinh doanh lĩnh vực chế biến thủy sản xuất nhập (XNK), Công ty đặt khách hàng để làm sở thiết lập sách chiến lược hoạt động kinh doanh, đảm bảo khía cạnh quan trọng thực phẩm an toàn, trách nhiệm với môi trường xã hội (Trung tâm xúc tiến thương mại du lịch đầu tư tỉnh Cà Mau, 2014) Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích HĐKD cho Công ty cần thiết tình hình kinh tế với thay đổi lớn toàn ngành nay, nên đề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH kinh doanh Chế biến Thủy sản Xuất Nhập Quốc Việt, tỉnh Cà Mau” chọn để thực Phương pháp nghiên cứu Số liệu thứ cấp lấy từ báo cáo tài Công ty Ngoài ra, thu thập từ cách sách, báo, tạp chí khoa học, internet đề tài/báo cáo có liên quan Số liệu sơ cấp thu thập từ trao đổi với cán quản lý (Trưởng phòng kế toán) Công ty Sử dụng phần mềm Excel để xử lý số liệu, kết hợp với phương pháp so sánh để nhận xét, đánh giá vấn đề có liên quan, tiêu hiệu hoạt động kinh doanh, phương pháp thay liên hoàn để phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận, phương pháp sử dụng tỷ số tài phương pháp phân tích ma trận SWOT để đưa giải pháp phát triển cho Công ty Kết thảo luận 3.1 Giới thiệu Công ty 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH kinh doanh Chế biến Thủy sản XNK Quốc Việt tiền thân Xí Nghiệp II thuộc Công ty XNK Tân Phú Năm 1996, chuyển nhượng cho ông Ngô Văn Nga với giá trị tài sản vốn ban đầu là: 1,27 tỷ đồng lấy tên Xí Nghiệp Cung Ứng Chế biến Thủy sản Quốc Việt Sau 11 lần thay đổi Giấy phép kinh doanh bổ sung vốn góp đến Công ty thức mang tên là: Công ty TNHH Kinh doanh Chế biến Thủy sản Xuất Nhập Quốc Việt Vốn điều lệ: 465,7 tỷ đồng Trụ sở chính: Số 444, Lý Thường Kiệt, Khóm 09, Phường 06, Thành phố Cà Mau, Tỉnh Cà Mau Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh chế biến hàng thủy sản xuất khẩu, nhập khẩu, sản xuất nước đá nuôi trồng thủy sản Thị trường chủ lực: Nhật, Úc, Châu Âu, Malaysia, Canada, Hàn Quốc, Singapore, Newziland, Mỹ 3.1.2 Thiết bị điều kiện sản xuất Công suất nhà máy chế biến thủy sản: Được đầu tư xây dựng hoàn thiện, đại chuyên sản xuất mặt hàng giá trị gia tăng cung cấp cho thị trường như: Úc, EU, Mỹ, với tổng diện tích 25.000 m2 vốn đầu tư 140 tỷ đồng Tổng công suất thiết kế 16.000 tấn/năm công suất thực tế 12.000 tấn/năm Công suất phân xưởng sản xuất nước đá vảy: Gồm 03 hệ thống sản xuất, công suất 30 tấn/ngày Công suất kho lạnh 6.000 pallet: Đã đầu tư đưa vào sử dụng hệ thống kho đông lạnh công suất 6.000 pallet tương đương 6.000 thành phẩm, tổng vốn đầu tư 70 tỷ đồng Hệ thống xe vận tải: Gồm 04 xe tải nhẹ trọng tải 2,5 4,5 chuyên vận chuyển nguyên liệu sản xuất, 16 xe tải hàng đông lạnh công xuất 07 đến 14,6 Trụ sở văn phòng với tổng vốn đầu tư khoảng 25 tỷ đồng Ngoài ra, Công ty Bộ Thủy sản cấp giấy chứng nhận an toàn thực phẩm xuất sang thị trường Châu Âu (Mã số EU CODE DL 200) giấy chứng nhận phép xuất sang thị trường Mỹ FDA Công ty áp dụng nhiều biện pháp quản lý chất lượng như: HACCP ISO 22000 3.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2011 - 2013 3.2.1 Khái quát kết hoạt động Công ty Mặc dù chịu ảnh hưởng lớn từ tình hình khủng hoảng kinh tế giới, Công ty hoạt động hiệu liên tục phát triển Nhìn vào bảng báo cáo kết HĐKD Công ty qua ba năm 2011, 2012, 2013 ta thấy khoản giảm trừ doanh thu có biến đổi xuất vào thị trường khó tính như: Nhật, Mỹ, EU, với rủi ro tiêu chuẩn chất lượng, quy định hợp đồng, doanh thu bán hàng Công ty liên tục tăng qua năm Cụ thể năm 2011 doanh thu đạt 1.942 tỷ đồng, đến năm 2012 đạt 2.135 tỷ đồng đạt 2.729 tỷ đồng vào năm 2013 Doanh thu từ hoạt động tài có xu hướng giảm dần qua năm chiếm phần nhỏ tổng doanh thu kèm theo giảm xuống đáng kể từ chi phí tài Giá vốn hàng bán (GVHB) tăng dần qua năm với mức tăng đáng kể, năm 2011 1.749,2 tỷ đồng, năm 2012 1.910,9 tỷ đồng, đến năm 2013 2.500 tỷ đồng Nhìn chung loại chi phí khác tăng, mức tăng giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2012 không đáng kể, tăng mạnh giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2013 Tuy nhiên, Công ty hoạt động hiệu quả, tổng doanh thu đạt mức cao tổng chi phí doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên năm, tăng mạnh vào năm 2013 với mức tăng 20,0 tỷ đồng so với năm 2012 Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2011 - 2013 Đơn vị tính: Tỷ đồng Năm Chênh lệch CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Doanh thu bán hàng cung cấp 1.985 2.153 2.771 168 618 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 43,2 18,0 41,7 (25,2) 23,7 Doanh thu bán hàng 1.942 2.135 2.729 193 594 cung cấp dịch vụ GVHB 1.749 1.911 2.500 162 589 Lợi nhuận gộp bán hàng 193 224 229 31 5,00 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 42,6 19,2 13,3 (23,4) (5,90) Chi phí tài 144 138 83,6 (6,00) (54,4) - Trong đó: Chi phí lãi vay 111 130 62,1 19,0 (67,9) Chi phí bán hàng (CPBH) 65,2 74,5 97,9 9,30 23,4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 18,3 20,7 28,6 2,40 7,90 10 Lợi nhuận từ HĐKD 8,28 9,76 32,1 1,48 22,3 11 Thu nhập khác 0,905 3,26 0,905 2,36 12 Chi phí khác 1,40 2,53 1,40 1,13 13 Lợi nhuận khác (0,498) 0,735 (0,498) 1,23 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 8,28 9,26 32,8 0,980 23,5 thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh 1,16 1,43 4,99 0,270 3,56 nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 7,12 7,83 27,8 0,710 20,0 doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu (Nguồn: Bảng báo cáo kết HĐKD Công ty) 3.2.2 Phân tích tình hình doanh thu Công ty Tổng doanh thu Công ty liên tục tăng qua năm Năm 2012, tổng doanh thu Công ty đạt 2.173 tỷ đồng, tăng 145 tỷ đồng (tăng 7,15%) so với năm 2011 Năm 2013, tổng doanh thu tăng lên 2.787 tỷ đồng, với mức tăng 614 tỷ đồng (tăng 28,3%) so với năm 2012 Trong tổng doanh thu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất, nguồn thu nhập Công ty có xu hướng tăng nhanh dần qua năm Năm 2012, đạt 2.153 tỷ đồng, tăng 168 tỷ đồng (tăng 8,46%) so với năm 2011, năm 2013, mức tăng trưởng cao so với năm 2012, đạt 2.771 tỷ đồng, tăng đến 618 tỷ đồng (tăng 28,7%) Nguyên nhân Công ty nâng cao lực quản lý, cải tiến công nghệ, đẩy mạnh kim ngạch xuất Doanh thu từ hoạt động tài Công ty giảm dần qua năm, năm 2012 19,2 tỷ đồng, giảm 23,4 tỷ đồng (giảm 54,9%) so với năm 2012, năm 2013 13,3 tỷ đồng, giảm 5,90 tỷ đồng (giảm 30,7%) so với năm 2012 Nguyên nhân ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giới, tỷ giá ngoại tệ có xu hướng giảm Thu nhập khác Công ty bắt đầu phát sinh vào năm 2012, 2013 Công ty đầu tư vào vùng nuôi tôm nguyên liệu, sản xuất nước đá nhìn chung mức tăng không đáng kể Qua đó, chứng tỏ nỗ lực phát triển không ngừng Công ty, đầu tư đắn phương án kinh doanh hợp lý thời kỳ kinh tế khó khăn Bảng 2: Tình hình doanh thu Công ty giai đoạn 2011 - 1013 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 2012 Giá trị 2013 (%) Giá trị (%) 1.985 2.153 2.771 168 8,46 618 28,7 42,6 19,2 13,3 (23,4) (54,9) (5,90) (30,7) 0,905 3,26 0,905 2,36 260 2.173 2.787 145 614 28,3 Thu nhập khác Tổng doanh thu Chênh lệch 2012/2011 Năm CHỈ TIÊU Đơn vị tính: Tỷ đồng Chênh lệch 2013/2012 2.028 7,15 (Nguồn: Bảng báo cáo kết HĐKD Công ty) 3.2.3 Phân tích tình hình chi phí Công ty Tổng chi phí Công ty tăng dần qua năm Năm 2012, tổng chi phí đạt 2.146 tỷ đồng, tăng 170 tỷ đồng (tăng 8,60%) so với năm 2011; năm 2013, mức tăng tổng chi phí tăng gấp lần so với mức tăng năm 2012 đạt 2.173 tỷ đồng, cụ thể tăng lên 567 tỷ đồng (tăng 26,4%) Bảng 3: Tình hình chi phí Công ty giai đoạn 2011 - 2013 Năm CHỈ TIÊU 2011 1.749 144 2012 1.911 138 GVHB Chi phí tài Chi phí quản lý doanh 18,3 20,7 nghiệp CPBH 65,2 74,5 Chi phí khác 1,40 Tổng chi phí 1.976 2.146 (Nguồn: Bảng báo cáo kết HĐKD Công ty) 2013 2.500 83,6 Đơn vị tính: Tỷ đồng Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 Giá trị (%) Giá trị (%) 162 (6,00) 9,24 (4,17) 589 (54,4) 30,8 (39,4) 28,6 2,40 13,1 7,90 38,2 97,9 2,53 2.713 9,30 1,40 170 14,3 23,4 1,13 567 31,4 80,7 26,4 8,60 Nhìn chung, GVHB yếu tố định đến tổng chi phí Công ty, năm 2012 đạt 1.911 tỷ đồng, cao năm 2011 đến 162 tỷ đồng (tăng 9,24%), năm 2013 GVHB Công ty đạt 2.500 tỷ đồng, tăng 589 tỷ đồng (tăng 30,8%) so với năm 2012 Nguyên nhân GVHB tăng nhu cầu thị trường sản phẩm Công ty tăng lên, đơn đặt hàng nhiều, giá nguyên liệu đầu vào tăng mạnh, riêng năm 2013 với mức tăng tương đối lớn tình hình khủng hoảng kinh tế giới có xu hướng khởi sắc nhiều nước, đặc biệt thị trường Nhật với kim ngạch xuất đứng thứ chiếm 20,6% tổng kim ngạch xuất công ty năm 2013 Qua thấy tầm nhìn chiến lược Công ty thời điểm Chi phí tài chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí Công ty, có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2012, chi phí tài 138 tỷ đồng, giảm 6,00 tỷ đồng (giảm 4,17%) so với năm 2011, năm 2013 83,6 tỷ đồng, giảm 54,4 tỷ đồng (giảm 39,4%) so với năm 2012 Nguyên nhân Công ty hoàn thiện vào năm 2010, chi phí phát sinh nhiều sang năm 2011 từ khoản lãi vay từ ngân hàng Sau đó, đà phát triển sản xuất, nhiều khoảng chi phí phát sinh giai đoạn Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH có xu hướng tăng dần qua năm Về chi phi quản lý doanh nghiệp: Năm 2012 20,7 tỷ đồng, tăng 2,40 tỷ đồng (tăng 13,1%) so với năm 2011, năm 2013 28,6 tỷ đồng, tăng 7,90 tỷ đồng (tăng 38,2%) so với năm 2012 Nguyên nhân Công ty mở rộng sản xuất, xúc tiến thương mại, quảng bá thương hiệu, tăng lên loại chi phí quản lý doanh nghiệp, đặt biệt chi phí lao động Về chi phí bán hàng: Năm 2012 74,5 tỷ đồng, tăng 9,30 tỷ đồng (tăng 14,3%) so với năm 2011, năm 2013 97,9 tỷ đồng, tăng 23,4 tỷ đồng (tăng 31,4%) so với năm 2012 Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng tăng chi phí vận chuyển tăng lên, khoản chi phí tiếp khách, công tác phục vụ cho việc mở rộng quan hệ, thâm nhập thị trường Chi phí khác bắt đầu phát sinh vào năm 2012 với 1,40 tỷ đồng tăng lên 2.53 tỷ đồng vào năm 2013, Công ty có đầu tư vào số lĩnh vực nuôi trồng, mức tăng kéo theo phần nhỏ tăng lên tổng chi phí mang lại hiệu chung cho Công ty 3.2.4 Phân tích tình hình lợi nhuận Công ty Lợi nhuận từ HĐKD Công ty có xu hướng tăng dần qua năm kéo theo tăng lên tổng lợi nhuận trước thuế: Năm 2012, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đạt 9,26 tỷ đồng tăng 0,980 tỷ đồng so với năm 2011 (tăng 11,8%), năm 2013 tổng lợi nhuận tăng vượt lên 32,8 tỷ đồng, cao năm 2012 23,5 tỷ đồng (tăng 255%) Bảng 4: Tình hình lợi nhuận Công ty giai đoạn 2011 - 2013 Năm CHỈ TIÊU 2011 Lợi nhuận từ HĐKD Lợi nhuận từ hoạt động tài Lợi nhuận khác Đơn vị tính: Tỷ đồng Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2012 2013 Giá trị (%) Giá trị (%) 8,28 9,76 32,1 1,48 17,9 22,3 (101) (119) (70,3) (18,0) 17,8 48,7 (40,9) (0,498) 0,735 (0,498) 32,8 0,980 27,8 0,710 Tổng lợi nhuận kế toán trước 8,28 9,26 thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập 7,12 7,83 doanh nghiệp (Nguồn: Bảng báo cáo kết HĐKD Công ty) 228,9 1,23 (248) 11,8 23,5 254 9,97 20,0 255 Nguyên nhân Công ty điều chỉnh khoản giảm trừ doanh thu, giảm khoản chi phí theo năm, riêng chi phí tài giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 giảm đến 60,0 tỷ đồng tương ứng giảm 41,9%, khoản chi phí giảm đáng kể Về khoản lợi nhuận khác, Công ty bắt đầu thu lợi nhuận từ khoản thu vào năm 2013, chiếm phần nhỏ tổng lợi nhuận doanh nghiệp Qua ta thấy, tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh Công ty theo năm mà thu lợi nhuận từ khoản 3.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty Ảnh hưởng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Với mức ảnh hưởng 18,0%, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng lên 2.135 tỷ đồng, tăng 193 tỷ đồng (tăng 9,94%) so với năm 2011 Năm 2013, mức ảnh hưởng giảm xuống 13,7%, doanh thu đạt 2.729 tỷ đồng, tăng 594 tỷ đồng (tăng 27,8%) so với năm 2012 Ảnh hưởng GVHB: Với mức ảnh hưởng 18,4%, GVHB năm 2012 1.911 tỷ đồng, tăng 162 tỷ đồng (tăng 9,26%) so với năm 2011 Năm 2013, mức ảnh hưởng tăng lên 19,3%, GVHB tăng lên 2.500 tỷ đồng, tăng 589 tỷ đồng (tăng 30,8%) so với năm 2012 Ảnh hưởng CPBH: Với mức ảnh hưởng 31,0%, CPBH năm 2012 74.5 tỷ đồng, tăng 9,30 tỷ đồng (tăng 14,3%) so với năm 2011 Năm 2013, mức ảnh hưởng giảm 25,8%, CPBH tăng lên 97,9 tỷ đồng, tăng 23,4 tỷ đồng (tăng 31,4%) so với năm 2012 Ảnh hưởng chi phí quản lý doanh nghiệp: Với mức ảnh hưởng 32,6%, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 20,7 tỷ đồng, tăng 2,4 tỷ đồng (tăng 13,1%) so với năm 2011 Năm 2013, mức ảnh hưởng tăng lên 41,2%, chi phí tăng lên 28,6 tỷ đồng, tăng 7,9 tỷ đồng (tăng 38,2%) so với năm 2012 Bảng 5: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty Năm CHỈ TIÊU 2011 2012 Doanh thu bán hàng 1.942 2.135 cung cấp dịch vụ GVHB 1.749 1.911 CPBH 65,2 74,5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 18,3 20,7 Lợi nhuận từ HĐKD 110 129 (Nguồn: Bảng báo cáo kết HĐKD Công ty) 2013 Đơn vị tính: Tỷ đồng Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 Giá trị % Giá trị % 2.729 193 9,94 2.500 97,9 28,6 103 162 9,30 2,40 19,3 9,26 14,3 13,1 17,3 594 27,8 589 30,8 23,4 31,4 7,9 38,2 (26,3) (20,2) Với kết phân tích ta thấy, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ yếu tố làm tăng lợi nhuận Công ty, nhiên mức độ ảnh hưởng chiếm tỷ lệ thấp so với yếu tố khác làm giảm lợi nhuận có xu hướng giảm dần qua năm - Sử dụng phương pháp thay liên hoàn thu bảng sau: Bảng 6: Mức độ ảnh hưởng nhân tố đến lợi nhuận Công ty Chênh lệch 2012/2011 % 18,0 18,4 31,0 32,6 100 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ GVHB CPBH Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng mức ảnh hưởng Chênh lệch 2013/2012 % 13,7 19,3 25,8 41,2 100 Trong đó, mức độ ảnh hưởng yếu tố làm giảm lợi nhuận có xu hướng tăng dần qua năm, GVHB tăng 30,8% vượt tốc độ tăng doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 27,8% năm 2013, đặt biệt mức tăng chi phí quản lý doanh nghiệp, mức ảnh hưởng chiếm tỷ trọng cao năm 2012 32,6%, năm 2013 41,2%, giá trị, chi phí quản lý doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng cao 13,1% năm 2012, 38,2% năm 2013 Do đó, năm 2012 lợi nhuận từ HĐKD đạt 129 tỷ đồng, tăng 19,3 tỷ đồng (tăng 17,3%) so với năm 2011 110 tỷ đồng, năm 2013 lợi nhuận từ HĐKD giảm 103 tỷ đồng giảm 26,3 tỷ đồng (giảm 20,2%) so với năm 2012 Nguyên nhân, tình hình suy thoái kinh tế giới có nhiều biến động làm cho tỷ giá dollar không ổn định, lãi suất tín dụng tăng cao ảnh hưởng lớn đến khoản chi phí đầu vào phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty 3.2.6 Phân tích số tài đánh giá hiệu Công ty Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Năm 2011, 2012 100 đồng doanh thu công ty 0,367 đồng lợi nhuận sau thuế, đến năm 2013 100 đồng doanh thu công ty 1,02 đồng lợi nhuận sau thuế, chứng tỏ Công ty hoạt động có hiệu qua năm Nguyên nhân Công ty quản lý tốt doanh thu, chi phí tốt, làm cho mức tăng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng dần năm Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Trong năm, 2011 2012 tỷ số gần không thay đổi, 100 đồng đầu tư vào tài sản Công ty thu 0,440 đồng năm 2011 0,429 đồng năm 2012 lợi nhuận sau thuế Riêng năm 2013, 100 đồng đầu tư vào tài sản Công ty thu 1,26 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng gần gấp lần so với năm trước Qua thấy mức sử dụng quản lý tài sản Công ty ngày hiệu hơn, mức tăng tổng vốn tài sản giữ bình ổn năm, lợi nhuận sau thuế có dấu hiệu tăng trưởng vượt bậc, đạt 27,8 tỷ đồng năm 2013, gần gấp lần so với năm trước Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu có biến động qua năm Năm 2011, 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ Công ty thu 5,57 đồng lợi nhuận sau thuế, tương tự năm 2012 giảm thu 1,66 đồng Nguyên nhân vốn chủ sở hữu bình quân tăng nhanh lợi nhuận sau thuế tăng không đáng kể Năm 2013, bỏ 100 đồng vốn chủ sở hữu Công ty thu 5,69 đồng lợi nhuận sau thuế, Công ty bắt đầu cân mức tăng vốn chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế, mức tăng hiệu đầu tư HĐKD Công ty Bảng 7: Phân tích tiêu tài đánh giá hiệu Công ty CHỈ TIÊU Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp Tỷ đồng 1.942 2.135 2.729 dịch vụ (A) Tổng tài sản bình quân (B) Tỷ đồng 1.617 1.826 2.213 Vốn chủ sở hữu bình quân (C) Tỷ đồng 124 472 488 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Tỷ đồng 7,12 7,83 27,8 (D) ROS = (D)/(A) % 0,367 0,367 1,02 ROA = (D)/(B) % 0,440 0,429 1,26 ROE = (D)/(C) % 5,75 1,66 5,69 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán Công ty) 3.2.7 Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho biến động nhẹ mức thấp Năm 2011, tốc độ bán hàng Công ty nhanh với 2,12 vòng, năm 2012 có giảm nhẹ xuống 1,51 vòng, năm 2013 tăng lên 1,70 vòng Bảng 8: Tình hình dự trữ hàng hóa Công ty CHỈ TIÊU Đơn vị 2011 GVHB (a) Tỷ đồng Hàng tồn kho bình quân (b) Tỷ đồng Vòng quay hàng tồn kho = (a)/(b) Số vòng (Nguồn: Bảng cân đối kế toán Công ty) 1.749 827 2,12 Năm 2012 1.911 1.265 1,51 2013 2.500 1.469 1,70 Tuy hệ số vòng quay lớn cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh, không bị ứ động nhiều, rủi ro báo cáo tài qua năm, dẫn đến tình trạng thiếu hàng hóa dự trữ, không chủ động hàng hóa nhu cầu thị trường biến động, dẫn đến bị khách hàng lẫn thị phần vào tay đối thủ cạnh tranh Qua cho thấy, vòng quay hàng tồn kho Công ty tương đối tốt, chủ động hàng hóa thị trường biến động, giữ hàng hóa tồn kho mức chấp nhận được, bên cạnh việc xây dựng kho lạnh riêng làm thấy rỏ tính toán hoạt động đầy hợp lí, hiệu từ Công ty 3.2.8 Tỷ số đòn bẩy tài Tỷ số đòn bẩy tài năm 2012 3,87 so với năm 2011 tỷ số 13,0 giảm 70,2% Năm 2013 tỷ số 4,53 so với năm 2012 3,87, tăng 17,1% Bảng 9: Tỷ số đòn bẩy tài Công ty CHỈ TIÊU Tổng tài sản bình quân (1) (Tỷ đồng) Vốn chủ sở hữu bình quân(2) (Tỷ đồng) Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Giá trị % Giá trị % 1.617 1.826 2.213 209 12,9 387 21,2 124 472 488 348 281 16 3,39 Năm Tỷ số đòn bẩy tài (1)/(2) 13,0 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán Công ty) 3,87 4,53 (9,13) (70,2) 0,660 17,1 Nguyên nhân vốn chủ sở hữu Công ty tăng lên qua năm, nguồn vốn không hoàn trả, điều cho thấy Công ty hoạt động tốt, khả tài doanh nghiệp cao, giảm rủi ro đầu tư, giảm thêm chi phí từ tài chính, đặt biệt lãi vay ngân hàng 3.2.9 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Bảng 10: Tóm tắt ma trận SWOT Các hội (O) Xu hướng tiêu dùng thủy sản ngày tăng Được hỗ trợ từ phủ ngành nghề kinh doanh MA TRẬN SWOT Thị trường rộng lớn, đầy tiềm năng, hợp tác lâu dài Thâm nhập vào thị trường mới, tiềm năng: Trung Đông, Đông Âu Các điểm mạnh (S) Chiến lược (S-O) Chủ động nguồn nguyên - S1,2,3 + O1,2,3,4 : Mở rộng thị liệu trường, đẩy mạnh sản xuất Doanh nghiệp XNK uy tín, xuất chất lượng Được cấp nhiều chứng nhận đạt tiêu chuẩn Các điểm yếu (W) Chiến lược (W-O) Thị trường xuất phải - O1,2,3 + W2 : Nâng cao chất thông qua nhà phân phối lượng sản phẩm đáp ứng nhu Thị trường nội địa chưa cầu thị trường phát triển - O1,2,3,4 + W1,2,3 : Đẩy mạnh Mạng lưới, công tác tiếp hoạt động marketing thị yếu Các mối đe dọa (T) Mức độ cạnh tranh doanh nghiệp cao thị trường, nguyên liệu Khách hàng ngày khó tính, đòi hỏi cao chất lượng Dễ bị thay mặt hàng khác Chiến lược (S-T) - S1,2 + T1.3 : Cạnh tranh giá - S2,3 + T 2,3 : Cạnh tranh chất lượng sản phẩm Chiến lược (W-T) - T1,3 + W2,3 : Thâm nhập vào thị trường nội địa tìm kiếm thị trường - T 2,3 + W1,2: Xây dựng mối quan hệ đối tác Mở rộng thị trường, đẩy mạnh sản xuất xuất khẩu: Nghiên cứu thị trường cần thiết quan trọng mà Công ty cần làm trước định mở rộng thị trường Xu hướng tiêu dùng thủy sản nước ngày tăng, Công ty cần phải đẩy mạnh sản xuất xuất nữa, nâng mức sản lượng sản xuất lên 13.000 tấn, kim ngạch xuất đạt 200 triệu USD vào năm 2014 Chiến lược thâm nhập tốt vào thị trường tiềm Trung Đông, Đông Âu, góp phần làm tăng kim ngạch xuất khẩu, nâng cao vị Công ty thị trường Nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường: Lấy vào kết tiêu thụ năm trước để làm tảng tăng trưởng cho năm sau, cụ thể cho năm 2014 như: - Thị trường Nhật: Sản phẩm tôm sú Nosbashi, Bikini, tẩm bột, Shuhi tôm PTO/IQF - Thị trường Úc: Tôm sú PD/TO tẩm gia vị 10 - Thị trường Mỹ: Tôm sú EZ, PTO tôm thẻ WPTO - Thị trường Canada: Tôm sú PTO, HL EZ Đẩy mạnh hoạt động marketing: Công ty tích cực tham gia vào hội chợ triển lãm chuyên ngành thủy sản để quảng bá sản phẩm, tăng cường mạng lưới công tác tiếp thị xây dựng trang web giới thiệu sản phẩm giới Cạnh tranh giá: Kế hoạch năm 2014 sản lượng mua nguyên liệu nước đạt 10.000 tổng sản lượng sản xuất 13.000 (chiếm 77,0%), giúp ổn định nguồn nguyên liệu phục vụ cho sản xuất Bên cạnh Công ty có nhiều lợi đơn vị chế biến thủy sản khác để ổn định giá thành sản phẩm đầu tư xây dụng nhà máy chế biến thủy sản đại, hạn chế nhiều khoản chi phí nhiên liệu, sửa chữa trang thiết bị Quản lý theo chương trình quản lý chất lượng HACCP, BRC, ISO 22000 làm giảm chi phí nhân công, định mức tiêu hao nguyên vật liệu từ khâu sản xuất đến khâu thành phẩm từ giảm giá thành sản phẩm Cạnh tranh chất lượng sản phẩm: Ở thị trường lớn Mỹ, Nhật, Úc, Châu Âu vấn đề vệ sinh an toàn thực phẩm, tiêu chuẩn chất lượng yếu tố định đến cạnh tranh sản phẩm thủy sản Nguyên liệu mua trực tiếp từ trạm thu mua Công ty qua khâu kiểm tra chất lượng, nhà máy chế biến xây dụng đại, đặt biệt việc xây dựng kho đông giúp đảm bảo chất lượng sản phẩm Thâm nhập vào thị trường nội địa tìm kiếm thị trường mới: Đối với thị trường nội địa, Công ty cần tăng cường quảng bá thương hiệu, đẩy mạnh mối quan hệ với nhà phân phối trước cạnh tranh doanh nghiệp nước ngoài, nhằm giữ lấy thị trường nước, tăng hiệu hoạt động Công ty Tìm kiếm thị trường Trung Đông Đông Âu, nhằm giúp cho Công ty tránh rủi ro kinh doanh tập trung vào thị trường truyên thống, hạn chế cạnh tranh đối thủ, giúp Công ty mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng kim ngạch xuất Xây dựng mối quan hệ đối tác: Khách hàng Công ty đa số nhà phân phối lớn thị trường, cần đẩy mạnh quan hệ gắn bó lâu dài, tổ chức hội nghị lắng nghe ý kiến để có biện pháp khắc phục yếu kém, nâng cao chất lượng sản phẩm Công ty Kết luận đề xuất 4.1 Kết luận  Tình hình HĐKD Công ty giai đoạn năm 2011 - 2013 tương đối tốt, chịu ảnh hưởng lớn tình hình khủng hoảng kinh tế giới trì tốc độ tăng trưởng ổn định, có xu hướng phát triển tương lai Lợi nhuận sau thuế năm 2012 đạt 7,83 tỷ đồng, tăng 0,710 tỷ đồng (tăng 9,97%) so với năm 2011 7,12 tỷ đồng, năm 2013 đạt 27,8 tỷ đồng tăng 20,0 tỷ đồng (tăng 255%) so với năm 2012  Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) năm 2011, 2012 0,367%, đến năm 2013 đạt 1,02% Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) năm 2011 0,440%, năm 2012 đạt 0,429%, đến năm 2013 đạt 1,26% Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) năm 2011 5,75%, năm 2012 1,66% đến năm 2013 5,69%  Lợi nhuận Công ty bị tác động yếu tố: doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ, GVHB, CPBH, chi phí quản lý doanh nghiệp Trong đó, cần quan tâm đến tốc độ tăng trưởng 11 nhanh năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp (tăng 38,2%), GVHB (tăng 30,8%), CPBH (tăng 31,4%) 4.2 Đề xuất  Quản lý chặt chẽ tăng lên GVHB chi phí quản lý doanh nghiệp, hạn chế mức tăng lên không cần thiết  Củng cố, giữ vững thị trường tại, tạo mối quan hệ thường xuyên với khách hàng, đồng thời mở rộng thêm thị trường tiêu thụ, chủ động việc tìm kiếm đối tác  Xây dựng hoàn chỉnh hệ thống marketing, website để dễ dàng quảng bá sản phẩm Công ty đến khách hàng thuận lợi TÀI LIỆU THAM KHẢO Anh Vũ, 2014 10 doanh nghiệp xuất tôm hàng đầu http://thuysanvietnam.com.vn/10 -doanh-nghiep-xuat-khau-tom-hang-dau-article-9195.tsvn , ngày truy cập 12 tháng 08 năm 2014 Chính phủ, 2011 Nghị kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2011-2015 http://chinh phu.vn/portal/page/portal/chinhphu/kehoachphattrienkinhtexahoi?categoryId=865&articleId=1005 2433, ngày truy cập 12 tháng 08 năm 2014 Đặng Nguyễn Phương Linh, 2012 Phân tích tình hình xuất Công ty Cổ phần Thủy sản Kiên Giang KISIMEX Luận văn tốt nghiệp đại học Trường Đại học Cần Thơ Lê Xuân Sinh, Nguyễn Minh Đức, Nguyễn Thanh Toàn Phan Thị Ngọc Khuyên, 2012 Quản trị doanh nghiệp thủy sản Nhà xuất Đại học Cần Thơ Cần Thơ 308 trang Sở Công Thương, 2014 Xuất thủy sản nhiều thách thức http://socongthuong.thaibi nh.gov.vn/ct/news/Lists/thuongmai/View_Detail.aspx?ItemID=3925, ngày truy cập 18 tháng 08 năm 2014 Thùy Linh, 2013 năm khủng hoảng kinh tế giới: Nỗi đau chưa dừng http://kinh doanh.vnexpress.net/tin-tuc/quoc-te/5-nam-khung-hoang-kinh-te-the-gioi-noi-dau-chua-dung-286 3445.html, ngày truy cập 30 tháng 09 năm 2014 Thủy Chung, 2014 Xuất thủy sản sang thị trường năm 2013 dự báo năm 2014 http://vinanet.com.vn/tin-thi-truong-hang-hoa-viet-nam.gplist.294.gpopen.223708.gpside.1.gpnew title.xuat-khau-thuy-san-sang-cac-thi-truong-nam-2013-va-du-bao-2014.asmx, ngày truy cập 13 tháng 08 năm 2014 Trung tâm xúc tiến thương mại du lịch đầu tư tỉnh Cà Mau, 2014 Tiềm phát triển kinh tế http://www.camautravel.vn/vn/newsdetail/142/tiem-na ng-phat-trien-kinh-te.html, ngày truy cập 13 tháng 08 năm2014 12 [...]... trường, đẩy mạnh sản xuất và xuất khẩu: Nghiên cứu thị trường là rất cần thiết và quan trọng mà Công ty cần làm trước khi quyết định mở rộng thị trường Xu hướng tiêu dùng thủy sản trong và ngoài nước ngày càng tăng, Công ty cần phải đẩy mạnh sản xuất và xuất khẩu hơn nữa, nâng mức sản lượng sản xuất lên 13.000 tấn, kim ngạch xuất khẩu đạt 200 triệu USD vào năm 2014 Chiến lược thâm nhập tốt vào các thị trường... toán của Công ty) 3,87 4,53 (9,13) (70,2) 0,660 17,1 Nguyên nhân là do vốn chủ sở hữu của Công ty tăng lên qua các năm, là nguồn vốn không hoàn trả, điều này cho thấy Công ty vẫn hoạt động tốt, khả năng tài chính của doanh nghiệp khá cao, giảm rủi ro trong đầu tư, giảm thêm các chi phí từ tài chính, đặt biệt là lãi vay ngân hàng 3.2.9 Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. .. cho sản xuất Bên cạnh đó Công ty có rất nhiều lợi thế hơn các đơn vị chế biến thủy sản khác để ổn định giá thành sản phẩm do được đầu tư xây dụng nhà máy chế biến thủy sản hiện đại, hạn chế rất nhiều các khoản chi phí về nhiên liệu, sửa chữa trang thiết bị Quản lý theo chương trình quản lý chất lượng HACCP, BRC, ISO 22000 làm giảm chi phí nhân công, định mức tiêu hao nguyên vật liệu từ khâu sản xuất. .. chất lượng sản phẩm Thâm nhập vào thị trường nội địa và tìm kiếm thị trường mới: Đối với thị trường nội địa, Công ty cần tăng cường quảng bá thương hiệu, đẩy mạnh mối quan hệ với các nhà phân phối trước sự cạnh tranh của các doanh nghiệp nước ngoài, nhằm giữ lấy thị trường trong nước, tăng hiệu quả hoạt động của Công ty Tìm kiếm thị trường mới như Trung Đông và Đông Âu, nhằm giúp cho Công ty tránh rủi... trường Canada: Tôm sú PTO, HL và EZ Đẩy mạnh hoạt động marketing: Công ty tích cực tham gia vào hội chợ triển lãm về chuyên ngành thủy sản để quảng bá sản phẩm, tăng cường mạng lưới công tác tiếp thị và xây dựng trang web giới thiệu sản phẩm trên thế giới Cạnh tranh về giá: Kế hoạch trong năm 2014 sản lượng mua nguyên liệu trong nước đạt 10.000 tấn trong tổng sản lượng sản xuất là 13.000 tấn (chiếm 77,0%),... phu.vn/portal/page/portal/chinhphu/kehoachphattrienkinhtexahoi?categoryId=865&articleId=1005 2433, ngày truy cập 12 tháng 08 năm 2014 Đặng Nguyễn Phương Linh, 2012 Phân tích tình hình xuất khẩu của Công ty Cổ phần Thủy sản Kiên Giang KISIMEX Luận văn tốt nghiệp đại học Trường Đại học Cần Thơ Lê Xuân Sinh, Nguyễn Minh Đức, Nguyễn Thanh Toàn và Phan Thị Ngọc Khuyên, 2012 Quản trị doanh nghiệp thủy sản Nhà xuất bản Đại học Cần Thơ... trường mới như Trung Đông và Đông Âu, nhằm giúp cho Công ty tránh rủi ro trong kinh doanh khi chỉ tập trung vào các thị trường truyên thống, hạn chế sự cạnh tranh của các đối thủ, giúp Công ty mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng kim ngạch xuất khẩu Xây dựng các mối quan hệ đối tác: Khách hàng của Công ty đa số là những nhà phân phối lớn trên thị trường, cần đẩy mạnh quan hệ gắn bó lâu dài, tổ chức các... gắn bó lâu dài, tổ chức các hội nghị lắng nghe ý kiến để có biện pháp khắc phục yếu kém, nâng cao chất lượng sản phẩm của Công ty 4 Kết luận và đề xuất 4.1 Kết luận  Tình hình HĐKD của Công ty trong giai đoạn năm 2011 - 2013 tương đối tốt, mặc dù chịu ảnh hưởng rất lớn của tình hình khủng hoảng kinh tế thế giới nhưng vẫn duy trì tốc độ tăng trưởng ổn định, có xu hướng phát triển trong tương lai Lợi nhuận... trường, đẩy mạnh sản xuất và 2 Doanh nghiệp XNK uy tín, xuất khẩu chất lượng 3 Được cấp nhiều chứng nhận đạt tiêu chuẩn Các điểm yếu (W) Chiến lược (W-O) 1 Thị trường xuất khẩu phải - O1,2,3 + W2 : Nâng cao chất thông qua các nhà phân phối lượng sản phẩm đáp ứng nhu 2 Thị trường nội địa chưa cầu thị trường phát triển - O1,2,3,4 + W1,2,3 : Đẩy mạnh 3 Mạng lưới, công tác tiếp hoạt động marketing thị còn... doanh của Công ty Bảng 10: Tóm tắt ma trận SWOT Các cơ hội (O) 1 Xu hướng tiêu dùng thủy sản ngày càng tăng 2 Được hỗ trợ từ chính phủ về ngành nghề kinh doanh MA TRẬN SWOT 3 Thị trường rộng lớn, đầy tiềm năng, hợp tác lâu dài 4 Thâm nhập vào thị trường mới, tiềm năng: Trung Đông, Đông Âu Các điểm mạnh (S) Chiến lược (S-O) 1 Chủ động nguồn nguyên - S1,2,3 + O1,2,3,4 : Mở rộng thị liệu trường, đẩy mạnh sản