BÁO CÁO TỔNG QUAN ỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta bước vào xu – xu toàn cầu hoá, hợp tác quốc tế diễn ngày sâu rộng Tháng 11 năm 2006 đánh dấu bước ngoặt kinh tế nước ta Việt Nam thức nhập WTO - tổ chức kinh tế thương mại lớn giới Nền kinh tế Việt Nam vui mừng hội nhập, giao thương buôn bán với kinh tế lớn nhỏ giới, có thêm nhiều hội thuận lợi để phát triển mạnh mẽ Có thuận lợi tất có khó khăn Sự cạnh tranh ngày gay gắt quốc gia láng giềng có lúc đẩy kinh tế nước ta vào thách thức không nhỏ, kìm hãm vươn lên kinh tế thời kì đầu phát triển Song song với phát triển kinh tế thương mại, doanh nghiệp lớn nhỏ dần hình thành, hoạt động ngành nghề, lĩnh vực Nhưng doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực phải chịu chi phối, tác động mạnh mẽ thị trường Đã có doanh nghiệp vượt qua khó khăn ngày khẳng định vị bên cạnh có doanh nghiệp buộc phải từ bỏ thị trường hay nói cách khác rơi vào phá sản cạnh tranh khốc kiệt Đó quy luật đào thải từ thị trường Từ ta thấy tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Các doanh nghiệp nước muốn tồn phát triển phải có chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu hiệu Các doanh nghiệp phải biết phát huy triệt để tiềm lợi bên cạnh phải biết kết hợp với việc tiếp thu, vận dụng hiệu có chọn lọc thành tựu khoa học kĩ thuật, điều chỉnh, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý… nhằm đạt kế hoach đề cách tối ưu Trong kinh tế thị trường nay, công tác kế toán trở thành công cụ thiếu việc quản lý công tác kinh tế Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng, Nhận thức tầm quan trọng vấn đề đó, Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng từ thành lập trọng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán để đạt hiệu tốt Trong trình thực tập công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng 6, giúp đỡ tận tình quý công ty, đặc biệt đội ngũ nhân viên phòng tài kế toán, bên cạnh dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Phương Dung - giảng viên khoa Kế toán Tài Trường Đại Học Hải Phòng, em hiểu thêm nhiều điều thực tế công tác kế toán Từ kiến thức học tìm hiểu thực tế em xin trình bày “Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng 6” Trong trình làm báo cáo em BÁO CÁO TỔNG QUAN nhiều thiếu sót, kính mong thầy cô thông cảm giúp em hoàn thiện tốt Kết cấu báo cáo gồm phần chính: Phần 1: Giới thiệu chung Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng BÁO CÁO TỔNG QUAN Phần GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG 1.1 Khái quát công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cùng với phát triển đất nước nói chung ngành xây dựng nói riêng, với mục đích phát triển khẳng địng vị trí ngành Xây dựng… Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng mở rộng quy mô phát triển nước Cùng với việc thành lập công ty trực thuộc Tổng công ty để thâm nhập thị trường xây dựng nước, lý Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng đời Công ty thành lập năm 1996, thuộc hình thức công ty 100% vốn Nhà nước hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành Nhà nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Có thể khái quát Công ty qua số điểm sau: - Tên công ty: Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng - Địa chỉ: số 4/583 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội - Giấy CNĐKKD số 0200157480 - 007 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp - Mã số thuế: 0200157840007 - Số tài khoản: 160314851010277 - Vốn điều lệ: 100% vốn Nhà nước - Người đại diện theo pháp luật: Ông Đỗ Minh Tuấn – Giám Đốc Mặc dù thị trường kinh tế xây dựng có nhiều biến động không thuận lợi công ty không ngừng phát triển nâng cao lực đạt nhiều lợi nhuận qua năm Công ty có đội ngũ cán công nhân viên bao gồm kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên công nhân lành nghề Công ty khẳng định mạnh đơn vị xây dựng thi công xây lắp, tín nhiệm chủ đầu tư trở thành đối tác tin cậy nhiều nhà đầu tư nước 1.1.2 Đặc điểm máy quản lý Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng đặt địa điểm Hà Nội, có nhiều thuận lợi để phát triển Do đặc thù công ty chuyên thiết kế thi công xây dựng phạm vi nước nên Công ty chia làm hai phận lao động trực tiếp lao động gián tiếp  Bộ phận lao động trực tiếp Đó đơn vị thi công công trình gồm: - Đội xây dựng số 01 BÁO CÁO TỔNG QUAN - Đội xây dựng số 02 Chức năng: chuyên thiết kế xây dựng công trình, đội ngũ có trình độ cao, đào tạo chuyên sâu  Bộ phận lao động gián tiếp Cũng mô hình nhiều doanh nghiệp khác, phận lao động gián tiếp gồm: - Ban giám đốc công ty gồm 01 Giám đốc, 02 Phó giám đốc - Các phòng ban gồm 04 phòng: + Phòng Tài chình kế toán + Phòng Kế hoạch vật tư + Phòng Kỹ thuật + Phòng Tổng hợp Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy công ty: Giám đốc Phó giám đốc Phòng Tài Kế toán Phó giám đốc Phòng kinh tế kế hoạch Phòng kỹ thuật thi công thiết bị vật tư Đội thi công số Phòng tổ chức cán lao động Đội thi công số Chức nhiệm vụ phòng sau: - Giám đốc công ty: Là người đứng đầu công ty đại diện choncans công nhân viên chức giám đốc công ty chịu trách nhiệm hoạt động kết sản BÁO CÁO TỔNG QUAN xuất kinh doanh công ty, nhiệm vụ nhà nước, bảo toàn phát triển công ty ngày phát triển, đản bảo đời sống cho cán công nhân viên chức - Phòng Tài kế toán: Tham mưu cho giám đốc công ty ké hoạch thu chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, khoản cáp phát, cho vay toán khối lượng hàng tháng đội Thực chế độ sách nhà nước tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng đội, báo cáo định kỳ toán công trình - Phòng kinh tế kế hoạch: Tham mưu cho giám đốc kế hoạch, giao nhiệm vụ cho đội thi công Theo dõi thực kế hoạch giao - Phòng thi công thiết bị vật tư: Có trách nhiệm tham mưu cho trưởng ban huy công trình công tác khảo sát, thiết kế vẽ thi công hạng mục công trình để làm việc với bên tư vấn giám sát Lập kế hoạch quản lý chất lượng công trình Vạch tiến độ, quản lý tiến độ mũi thi công cho phù hợp với tiến độ chung công trình Chỉ đạo giám sát đội mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công quy trình, thống giải pháp kỹ thuật thi công với tư vấn giám sát việc nghiệm thu hạng mục công trình, tổng nghiệm thu toàn công trình bàn giao đưa vào sử dụng - Phòng tổ chức cán lao động: Quản lý đề xuất mô hình tổ chức theo dõi phát hợp lý hay không hợp lý mô hình quản lý nhân lực, xem xét dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc, quản lý cán công nhân viên, tham mưu cho giám đốc giải chế độ sách, xây dựng quy chế - Các đội thi công: có nhiệm vụ thực đạo từ cấp tiến hành thi công công trường cho tiến độ đảm bảo chất lượng công trình 1.2 Ngành nghề kinh doanh - Xây dựng công trình thủy lợi, công nghiệp, dân dụng, thi công loại móng công trình - Gia công, lắp đặt kết cấu thép, cấu kiện betong đúc sẵn - Xây dựng hệ thống sở hạ tầng cụm dâu cư đô thị, hệ thống điện 35KVA, hệ thống nước sinh hoạt - Cung cấp vật liệu xây dựng Với động tập thể cán CNV đạo Tổng công tytrong năm gần công ty không ngừng tăng trưởng phát triển với nhịp độ năm sau tăng năm trước Sự phát triển hợp với xu hướng phát triển ngành xây dựng Việt Nam Các công trinh lớn công ty xây dựng đạt huy chương vàng chất lượng cao + Nhà điều hành Ban quản lý vốn – Bộ Tài – Hà Nội BÁO CÁO TỔNG QUAN + Dự án đường quốc lộ 38B + Dự án cải tạo đê biển I, II Đồ Sơn + Xây dựng trung tâm hội nghị quốc gia – Hà Nội + Cầu đường gói thầu R5 – Hải Phòng – Quốc lộ 10 + Cải tạo nâng cấp quốc lộ 2C – Tuyên Quang + Và số công trinh cao cấp khác Quảng Ninh, Hải Dương, Hà Nội,… Trong năm hoạy động vừa qua Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng thu nhiều thành tự đáng kể, đặc biệt năm gần sản lượng năm sau cao năm trước, thu nhập bình quân công nhân tăng lên đồng thời góp phần đáng kể vào ngân sách nhà nước Tình hình kết thực thể qua bảng sau: Bảng 1.1 Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2011 2012 2013 Tổng doanh thu 20.172.000 26.042.000 38.339.000 Tổng chi phí 10.863.000 11.624.000 12.909.000 LN trước thuế 809.000 1.218.000 1.430.000 Nộp ngân sách 100.340 115.680 120.800 LN sau thuế 708.660 1.102.320 1.309.200 Thu nhập 2.500/người 3.500/người 4000/người bìnhquân/người (Nguồn trích dẫn: Phòng kế toán công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng 6) Từ số liệu bảng ta thấy doanh thu công ty tăng lên không ngừng qua năm Qua bảng ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có chiều hướng lên Công ty trì tốc độ phát triển, doanh thu lợi nhuận hàng năm tăng Công ty bảo đảm việc làm cho cán công nhân viên, tổng quỹ lương hàng năm tăng, thu nhập bình quân đầu người tăng Những số cho thấy công ty có phát triển cố gắng nỗ lực tập thể ban giám đốc, phòng ban cán công nhân viên công ty với máy làm việc khoa học, hiệu quả, sử dụng máy móc thiết bị, đầu tư hướng, kịp thời, tạo uy tín chất lượng sản phẩm thị trường BÁO CÁO TỔNG QUAN Quản lý sửa chữa máy thiết bị, đáp ứng yêu cầu thi công công trình, đảm bảo tiến độ thi công Cách tổ chức lao động, tổ chức sản xuất tạo điều kiện thuận lợi cho công ty quản lý chặt chẽ mặt kinh tế, ký thuật với đội công trình, tạo điều kiện thuận lợi để công ty giao khoán tới đội công trình Do công trình có địa điểm thi công khác nhau, thời gian xây dựng dài mang tính đơn nên lực lượng lao động công ty tổ chức thành đội công trình trên, đội công trình thi công một vài công trình, đội công trình lại tổ chức thành tổ sản xuất theo yêu cầu thi công, tùy thuộc vào nhu cầu sản xuất thi công thời kỳ mà số lượng đội công trình, tổ sản xuất đội se thay đổi phù hợp với yêu cầu cụ thể Các tổ chức lao động, tổ chức sản xuất tạo điều kiện thuận lợi cho công ty quản lý chặt chẽ mặt kinh tế kỹ thuật với công trình, tạo điều kiện thuận lợi để công ty giao khoán tới đội công trình BÁO CÁO TỔNG QUAN Phần 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Phòng kế toán công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ đảm bảo hợp lý hiệu việc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến tình hình tài chính, kinh tế cho ban giám đốc Phòng kế toán công ty tổ chức theo hình thức máy kế toán TẬP TRUNG, có phòng kế toán chịu trách nhiệm hoạt động kế toán công ty Hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo cho lãnh đạo tập trung, thống Kế toán trưởng đạo kịp thời ban Giám đốc công ty họat động kinh doanh doanh nghiệp nói chung công tác kế toán nói riêng Phòng Tài kế toán gồm có 01 kế toán trưởng, 01 kế toán tổng hợp, 01 kế toán toán 01 thủ quỹ kiêm ngân hàng Phòng làm việc theo giám sát Giám đốc trực tiếp Kế toán trưởng Sơ đồ : Tổ chức máy kế toán Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Thủ quỹ kiêm ngân hàng Chức nhiệm vụ người sau: - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động phòng hoạt động khác có liên quan đến vấn đề tài theo dõi hoạt động tài công ty đồng thời tham vấn cho giám đốc để đưa định hợp lý Chỉ đạo tổ chức phần hành kế toán, công tác kế toán thống kê công ty để phù hợp với chế độ tài Nhà nước Các tài liệu tín dụng… liên quan đến công tác kế toán phải có chữ ký Kế toán trưởng có hiệu lực BÁO CÁO TỔNG QUAN pháp lý Trực tiếp đạo hướng dẫn nhân viên quyền thuộc phạm vi trách nhiệm Cuối kỳ kế toán trưởng tập hợp số liệu từ kế toán viên để lập báo cáo tài chính, xác định kết kinh doanh công ty - Kế toán toán: Làm nhiệm vụ kiểm soát hồ sơ chứng từ, hóa đơn xin toán, tạm ứng cán công nhân viên công ty cán công trình, sau lập phiếu thu, phiếu chi trình kế toán trưởng giám đốc ký duyệt - Kế toán tổng hợp: Sau nhận đầy đủ hồ sơ chứng tử kế toán toán kế toán công trình, kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm tập hợp chứng từ lập báo cáo tài chính, sau trình kế toán trưởng xem xét sửa chữa - Thủ quỹ kiêm ngân hàng: Có nhiệm vụ quản lý nhập xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt, sau báo cáo với kế toán trưởng tình hình nhập, xuất tiền ngày 2.2 Chế độ kế toán hình thức kế toán 2.2.1 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Thông tư 244… - Sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung - Niên độ kế toán: ngày 01/01 đến 31/12 năm - Phương pháp khấu trừ thuế GTGT - Hàng quý nộp báo cáo cho Tổng công ty - Khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao 2.2.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng công ty Công ty Đầu tư Xây dựng Bạch Đằng áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo quy định Bộ Tài Kỳ kế toán Công ty ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tề sử dụng hạch toán đồng Việt Nam (VNĐ) Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Với đặc điểm kế toán nói để đáp ứng công tác quản lý, tạo điều kiện cho phương pháp hạch toán kế toán thuận lợi, công ty áp dụng hình thức kế toán NHẬT KÝ CHUNG Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ BÁO CÁO TỔNG QUAN Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SæSổ, nhËt kýkế chung thẻ toán SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu: - Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đơn vị thực mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nhiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý cuối năm cộng số liệu sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu để đảm bảo tính khớp đúng, số liệu ghi sổ Cái bảng tổng hơp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ 10 BÁO CÁO TỔNG QUAN 25/01/2014 25/01/2014 Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - TT khối lượng xây lắp hoàn (056A) thành dự án đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai (gói A6 - Đến TT số 1121 8) - K/c doanh thu CT A6 - Đến CT số Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - TT khối lượng xây lắp hoàn (056A) thành dự án đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai (gói A6 - Đến TT số 1121 8) - K/c doanh thu CT A6 - Đến CT số CỘNG 128 16,522,049,4 33 16,522,049,4 33 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 1.33 Mẫu số: TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20-03-2006 BTC SỔ CHI TIẾT CÔNG TRÌNH, HỢP ĐỒNG Tài khoản 632 - Gía vốn hàng bán Mã CT044: Đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai (Gói A6) Tháng năm 2014 Chứng từ Ngày Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có Số CT 10/01/2014 052 10/01/2014 052 10/01/2014 053 10/01/2014 053 25/01/2014 010 Số dư đầu Xác định giá vốn công trình đến 10/01/2014 - Gía vốn nhựa đường Xác định giá vốn công trình đến 10/01/2014 - Gía vốn gói thầu A6 đến TT số Kế chuyển giá vốn công trình đến 10/01/2014 Kế chuyển giá vốn công trình đến 10/01/2014 HTX DVTH Thắng Lợi-Vận chuyển betong nhựa gói thầu A6-Yên Bái-K/C 154 154 1,813,980, 44,335,002, 928 030 44,335,002, 928 154 168,361, 130 129 46,148,982,958 1,813,980, 911 Có 1,813,980,030 030 911 Số dư Nợ 44,335,002,928 168,361,130 BÁO CÁO TỔNG QUAN Chi phí NVL TT 25/01/2014 011 25/01/2014 002 25/01/2014 002 28/01/2014 022 28/01/2014 023 31/01/2014 077 31/01/2014 078 31/01/2014 058 31/01/2014 058 31/01/2014 035 31/01/2014 035 Kế chuyển giá vốn công trình đến 25/01/2014 Chi phí thi công gói thầu A6 - Yên Bái CP MTC Chi phí thi công gói thầu A6 - Yên Bái CP MTC Tổng công ty xây dựng Bạch Đằng-Nhựa đường lỏng 60/70 gói thầu A6 Yên Bái Kế chuyển giá vốn công trình đến 28/01/2014 Xác định giá vốn công trình đến 31/01/2014 - Gía vốn gói thầu A6 (TT số 8) Kết chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 - K/c giá vốn CT A6 Chi phí thi công gói thầu A6, đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai - CP NCTT Kế chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 Chi phí thi công công trình A6 - Yên Bái - CP MTC Kế chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 168,361, 911 154 130 4,668, 4,668, 911 154 653 35,346,063, 000 16,357,185, 338 346,290, 911 130 346,290,000 000 346,290, 911 154 16,357,185,338 16,357,185, 338 911 154 35,346,063,000 35,346,063, 000 911 154 4,668,653 653 000 4,300, 4,300,000 000 4,300, 000 BÁO CÁO TỔNG QUAN 62,506,168,2 Cộng phát sinh NGƯỜI LẬP BIỂU 96 KẾ TOÁN TRƯỞNG 131 62,506,168,2 96 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 GIÁM ĐỐC BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 1.34 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG Mẫu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20-03-2006 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán Mã CT004: Đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai Chứng từ Ngày Số Số dư đầu kỳ 10/01/2014 052 10/01/2014 052 Xác định giá vốn công trình đến 10/01/2014 - Gía vốn nhựa 154 đường Xác định giá vốn công trình đến 10/01/2014 - Gía vốn gói thầu 154 A6 đến TT số 10/01/2014 053 Kế chuyển giá vốn công trình đến 10/01/2014 911 10/01/2014 053 Kế chuyển giá vốn công trình đến 10/01/2014 911 25/01/2014 010 HTX DVTH Thắng Lợi-Vận chuyển betong nhựa gói thầu A6-Yên 154 Bái-K/C Chi phí NVL TT 25/01/2014 011 Kế chuyển giá vốn công trình đến 25/01/2014 911 25/01/2014 002 Chi phí thi công gói thầu A6 - Yên Bái - CP MTC 154 132 1,813, 980,030 44,335, 002,928 1,813, 980,030 44,335, 002,928 168, 361,130 168, 361,130 4, 668,653 BÁO CÁO TỔNG QUAN 25/01/2014 002 Chi phí thi công gói thầu A6 - Yên Bái - CP MTC 28/01/2014 022 Tổng công ty xây dựng Bạch Đằng-Nhựa đường lỏng 60/70 gói thầu 154 A6 Yên Bái 28/01/2014 023 Kế chuyển giá vốn công trình đến 28/01/2014 31/01/2014 077 31/01/2014 078 31/01/2014 058 4, 911 668,653 35,346, 063,000 35,346, 911 Xác định giá vốn công trình đến 31/01/2014 - Gía vốn gói thầu 154 A6 (TT số 8) Kết chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 - K/c giá vốn CT 911 A6 Chi phí thi công gói thầu A6, đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai - CP 154 NCTT 31/01/2014 058 Kế chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 911 31/01/2014 035 Chi phí thi công công trình A6 - Yên Bái - CP MTC 154 31/01/2014 035 Kế chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 911 063,000 16,357, 185,338 16,357, 185,338 346, 290,000 346, 290,000 4, 300,000 4, 300,000 98,375,851,07 98,375,851,07 9 CỘNG 133 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 1.35 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 642 - CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Ngày chứng từ Số CT Diễn giải TKĐƯ Phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ 01/01/2014 PC01 C Vân toán tiền công tác phí 1111 2,303,000 12/01/2014 PC04 C Nhung toán tiền điện thoại T12/2014 1111 797,278 12/01/2014 PC05 119,500 13/01/2014 VNN01 14/01/2014 VNN02 18/01/2014 PC12 C Nhung toán chuyển phát nhanh 1111 Phí chuyển khoản tạm ứng chuyển trả công ty Mạnh 1121 Hùng Phí chuyển khoản tạm ứng nhân công T11,12/2013 1121 QL2C Thanh toán tiền điện thoại văn phòng T12/2013 1111 20/10/2014 PC14 Ô Lân toán công tác phí 1111 1,560,000 20/01/2014 PC16 C Nhung toán chi phí mua hàng hóa cho công ty 1111 10,736,700 21/01/2014 PC18 C Nga toán tiền điện ánh sáng 1111 698,526 134 10,000 50,000 646,608 Phát sinh Có BÁO CÁO TỔNG QUAN 21/01/2014 PC19 C Nhung toán 3G 1111 1,039,400 26/01/2014 VNN03 Phí chuyển khoản tạm ứng cho công ty Mạnh Hùng 1121 10,000 27/01/2014 PC24 TT tiền quét dọn vê sinh T11,12/2013 T01/2014 1111 900,000 28/01/2014 XNK01 Phí chuyển khoản tạm ứng s/c máy rải Dynapac 1121 20,000 28/01/2014 XNK02 Phí chuyển khoản tiền BHXH cho BH Hai Bà trưng 1121 25,000 28/01/2014 PTU01 C Nhung toán làm biển công ty 1111 26,400,000 28/01/2014 042 29/01/2014 XNK03 29/01/2014 PC237 Khấu hao phương tiện vận tải văn phòng 21413 Phí chuyển khoản TT tiền thuê máy công ty Thái Thịnh 1121 QL2C A Ngọc TT tiền xăng dầu oto 16N - 6797 1111 11,885,800 29/01/2014 PC35 Trích lương phải trả cán văn phòng 3341 64,342,308 29/01/2014 PC41 C Nga bổ sụng thu nhập khối văn phòng cty 1111 16,000,000 29/01/2014 PC42 C Nga toán lương văn phòng T01/2014 3341 48,168,273 29/01/2014 PC43 A Tùng toán công tác phí 1111 105,000 29/01/2014 PC48 A Hùng toán công tác Hải Dương 1111 1,450,000 29/01/2014 PC50 A Thanh toán vận chuyển hồ sơ 1111 558,800 29/01/2014 Trích BHXH, BHYT, BHTN T1/2014 3383 29/01/2014 Trích BHXH, BHYT, BHTN T1/2014 3384 135 5,499,527 10,000 BÁO CÁO TỔNG QUAN 29/01/2014 31/01/2014 VNN04 Trích BHXH, BHYT, BHTN T1/2014 3389 Phí SMS T01/2014 1111 Cộng phát sinh 16,500 193,352,220 136 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 1.36 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 - Xác định kết kinh doanh Tháng năm 2014 Chứng từ Ngày Số Diễn giải TKĐƯ Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 10/1 10/1 053 053 Số dư đầu kỳ Kế chuyển giá vốn công trình đến 10/01/2014 Kế chuyển giá vốn công trình đến 10/01/2014 24/1 XKC1 Lãi tiền gửi ngân hàng XNK 515 42,810 25/1 Lãi tiền gửi ngân hàng ĐTPT 515 13,323 25/1 ĐTHP01 011 Kế chuyển giá vốn công trình đến 25/01/2014 632 168,361,130 25/1 002 Chi phí thi công gói thầu A6 - Yên Bái - CP MTC 632 4,668,653 28/1 023 31/1 020 31/1 046 Kế chuyển giá vốn công trình đến 28/01/2014 632 TT khối lượng xây lắp hoàn thành dự án đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai K/C doanh thu CT A6 (TT số 5112 6) TT khối lượng xây lắp hoàn thành dự án đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai K/C doanh thu CT A6 (TT số 5112 7) 137 632 632 1,813,980,030 44,335,002,928 35,346,063,000 37,785,360,954 7,015,793,318 BÁO CÁO TỔNG QUAN 31/1 056A 31/1 (013) 31/1 (014) 31/1 (015) 31/1 (016) 31/1 (017) 31/1 (018) TT khối lượng xây lắp hoàn thành dự án đường cao tốc Nội Bài - Lào Cai K/C doanh thu CT A6 (TT số 8) Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - Thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành gói thầu D2 - T100 CT Lạch Tray - Hồ Đông - K/C doang thu CT D2 T100 Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - Thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành đường công trình quốc lộ 2C - Tuyên Quang (TT đợt 22) - K/C doanh thu QL2C Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - Thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành đường công trình quốc lộ 2C - Tuyên Quang (TT đợt 23) - K/C doang thu QL2C Công ty CP ĐT XD Tân Phát - Nhựa đường 60/70 - K/c doanh thu nhựa đường Công ty CP ĐT XD Tân Phát - Nhựa đường 60/70 - K/c doanh thu nhựa đường Tổng công ty Xây dựng Bạch Đằng - Thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành đường công trình quốc lộ 2C - Tuyên Quang (TT đợt 24) - K/C doanh thu QL2C 138 5112 16,522,409,433 5112 2,517,463,000 5112 3,556,963,945 5112 2,066,163,759 5112 1,251,276,780 5112 562,703,250 5112 3,444,068,618 BÁO CÁO TỔNG QUAN 31/1 078 Kết chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 632 K/c giá vốn CT A6 31/1 058 Kế chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 632 346,290,000 31/1 035 Kế chuyển giá vốn công trình đến 31/01/2014 911 4,300,000 16,357,185,338 Cộng tháng 01/2014 Số dư cuối tháng 01/2014 Lũy kế từ đầu năm đến cuối tháng 01/2014 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC 139 BÁO CÁO TỔNG QUAN KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng 6, làm quen với thực tế phần hành kế toán với phẩn lý thuyết nghiên cứu học hỏi thêm nhiều điều bổ ích để củng cố thêm kiến thức lý luận mà học trường Đồng thời qua đợt thực tập giúp nắm bắt tầm quan trọng phần hành kế toán công ty, thấy mặt mạnh phát huy tồn cần khắc phục nhằm góp phẩn nhỏ bé làm hoàn thiện công tác kế toán công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng Chuyên đề đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán phần hành chủ yếu nói riêng công tác kế toán nói chung Do trình độ lý luận thời gian thực tập hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận đóng góp ý kiến giúp đỡ Công ty, cô giáo hướng dẫn để chuyên đề hoàn thiện Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Phương Dung – giảng viên khoa Kế toán Tài trường Đại học Hải Phòng cô chú, anh chị phòng kế toán Công ty Xây dựng Đầu tư Bạch Đằng nhiệt tình giúp đỡ hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn! 140 BÁO CÁO TỔNG QUAN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy công ty: Sơ đồ : Tổ chức máy kế toán Công ty Xây dựng Đầu tư Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 10 - Sơ đồ 4: Luân chuyển chứng từ 14 - Sơ đồ 5: Luân chuyển chứng từ 16 Sơ đồ 6: 58 Sơ đồ 7: Quy trình hạch toán chứng từ phần hành kế toán TSCĐ theo hình thức Nhật ký chung .73 Sơ đồ 8: Quy trình hạch toán chứng từ phần hành kế toán tiền lương .83 Sơ đồ 9: Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 93 Sơ đồ 10: Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 94 Sơ đồ 11: Kế toán chi phí sử dụng máy thi công 95 Sơ đồ 12: Kế toán chi phí sản xuất chung .95 141 BÁO CÁO TỔNG QUAN DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng 1.2 20 Bảng 1.3 25 Bảng 1.4 29 Bảng 1.5 31 Bảng 1.6 50 Bảng 1.7 54 Bảng 1.8 64 64 Bảng 1.9 68 Bảng 1.10 75 Bảng 1.11 76 Bảng 1.12 79 Bảng 1.13 80 Bảng 1.14 80 Bảng 1.15 85 Bảng 1.16 86 Bảng 1.17 87 Bảng 1.18 89 Bảng 1.19 90 Bảng 1.20 91 Bảng 1.21 98 Bảng 1.22 100 Bảng 1.23 102 Bảng 1.24 103 Bảng 1.25 103 Bảng 1.26 106 Bảng 1.27 107 Bảng 1.28 110 Bảng 1.29 116 Bảng 1.30 118 Bảng 1.31 125 Bảng 1.32 127 Bảng 1.33 129 Bảng 1.34 132 Bảng 1.35 134 Bảng 1.36 137 142 [...]... 1331 368 , 977 Nguồn trích dẫn: Phòng kế toán Công ty Xây dựng và Đầu tư Bạch Đằng 6 Bảng 1.5 • Vào sổ Nhật ký chung: 31 15,0 00 1,5 00 BÁO CÁO TỔNG QUAN TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG 32 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG 6 NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Chứng từ Ng Số ày CT PC0 1/1 1 TK Nợ Diễn giải C Vân TT tiền công tác phí C Vân TT tiền công tác phí 64 2... kế toán Công ty Xây dựng và Đầu tư Bạch Đằng 6 24 100.000.00 0 92 .65 3 .67 6 15.000.00 52.5 46. 920 0 1.588.221.2 1.393.497.35 52.5 46. 920 16 4 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 1.3 • Sổ chi tiết tài khoản 1111: TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG 6 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/01/2014 Tài khoản 1111_Tiền Việt Nam Ngày Số CT 04/01 PC01 06/ 01 PC20 10/01 PT 06. ..BÁO CÁO TỔNG QUAN Phần 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG 6 3.1 Kế toán Vốn bằng tiền • Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền Các chứng từ được sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền - Phiếu thu: Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền mặt, kế toán phải lập phiếu thu Phiếu thu hải được lập ít nhất hai liên, có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan như... 3341 16, 000,000 3341 64 28 62 78 1331 46, 135,513 105,000 1,354,548 95,452 62 78 60 0,000 64 28 1331 141 508,000 50,800 60 ,000,000 141 52,100,000 Nguồn trích dẫn: Phòng kế toán Công ty Xây dựng và Đầu tư Bạch Đằng 6 27 BÁO CÁO TỔNG QUAN • Ủy nhiệm chi: MS 01 NH NN 13x19 UỶ NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ ĐIỆN: Lập ngày: 01/01/14 PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI Tài khoản nợ Tên đơn vị trả tiền: Công ty Xây dựng. .. cho kế toán thanh toán lập phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng hoặc giám đốc ký để chi tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt Để hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng các loại sổ kế toán bao gồm: sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 111 “Tiền mặt”, sổ Cái của các tài khoản có liên quan Sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản là sổ kế toán tổng hợp mà tất cả các. .. TRẢ TIỀN ỨNG HỢP ĐỒNG TƯ VẤN THỦ TỤC SỐ 097-DT68 N15.1. 06 Số tiền bằng số: 50,000,000đ Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn KẾ TOÁN KIỂM SOÁT CHỦ TÀI KHOẢN Định khoản nghiệp vụ: Nợ TK 112: 50.000.000 Có TK 131: 50.000.000 Bảng 1.4 • Sổ chi tiết tài khoản 1121 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG 29 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ ĐẦU TƯ BẠCH ĐẰNG 6 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2014 đến... ôtô 16N 67 97 Ô Tha tạm ứng công trình Việt 26 6427 9, 760 ,63 6 1331 9 76, 064 64 27 64 27 1331 1388 69 8,5 26 944,908 94,492 3388 1,105,111 124,000,00 0 141 250,000,000 3341 48, 764 , 962 3341 16, 117,228 1121 130,000,00 0 1412 1,500,000 64 28 900,000 1121 200,000,00 0 64 28 1331 69 0,000 69 ,000 141 60 ,000,000 100,000,00 141 1121 3388 1388 0 150,000,00 0 28,315,00 0 1,2 96, 22 5 141 4,000,000 3341 36, 039,830 64 28 10,898,800... 0 4.000.00 0 1.200.00 0 120.00 0 265 .000.00 0 100.000.00 0 0 35 .64 8.0123 53 .64 7.7 46 323.984.120 0 150.000.00 69 .4 56. 364 204. 268 .231 200.343.7539 178.478 .64 7 174. 567 . 465 173.5 46. 989 173. 564 .123 165 .457.119 92.118. 764 192.593.809 BÁO CÁO TỔNG QUAN Gò Gai Nhung Thanh toán tiền bổ sung thu nhập năm 2013_BĐH CT 64 2 A6 A6 Nội Bài - Lào Cai Nhung 27/01/2014 Tạm ứng nhân công CT Gò Gai 27/01/2014 141 Cộng... bên nợ: Các khoản tiền còn đang chuyển 17 BÁO CÁO TỔNG QUAN Ví dụ về một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 01/2014: • Phiếu thu TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG CÔNG TY XD VÀ ĐT BẠCH ĐẰNG 6 Mẫu số 01-TT Ban hành theo QĐ số 15/20 06/ QĐ-BTC ngày 20/03/20 06 của Bộ tài chính PHIẾU THU Ngày 10 tháng 01 năm 2014 Số: 06 Nợ: 1111 Có:1121 Họ tên người nộp tiền: VŨ THỊ HIỀN Địa chỉ: Phòng tài chính kế toán Rút... 72.945.548 52 .68 9.343 40.428.5 76 39.583.575 38 .63 9 .65 8 38.439 .69 3 37. 364 .731 37.275.2 86 36. 284 .64 8 36. 2 96. 881 30.000 000 20.000.0 00 26. 269 .881 36. 2 86. 588 BÁO CÁO TỔNG QUAN 13/01/2014 Rút TGNH về nhập quỹ TM (NH Eximbank HP) 112 Trang 13/01/2014 Tạm ứng chi phí lương gián tiếp tháng 12, 13 CT D2 141 D2 Trang 13/01/2014 Thanh toán chi phí xe 29Z-7 368 tháng 12, 13 141 7 368 Khanh 13/01/2014 Thanh toán tiền