Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của các Ngân Hàng thuơng mại trên địa bàn tỉnh Long An.pdf

Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của các Ngân Hàng thuơng mại trên địa bàn tỉnh Long An

PHẦN MỞ ĐẦU

1.Ý nghĩa nghiên cứu và tính cấp thiết của đề tài

Công cuộc đổi mới đất nước được khởi xướng từ sau Đại hội VI của Đảng Cộng sản Việt Nam đến nay, nền kinh tế nước ta đã và đang chuyển mạnh sang nền kinh tế thị trường định hướng XHCN Hoạt động Ngân hàng cũng đã có sự đổi mới một cách căn bản, sâu sắc Đó là, từ ngân hàng một cấp, hệ thống Ngân hàng Việt Nam đã chuyển thành hai cấp: Ngân hàng Nhà nước (NHNN) thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tiền tệ- tín dụng- ngân hàng và hệ thống các Ngân hàng thương mại (NHTM) trực tiếp kinh doanh tiền tệ – tín dụng và làm các dịch vụ Ngân hàng theo cơ chế thị trường

Với sự phân cấp đó, hệ thống các NHTM được đa dạng hoá loại hình, sở hữu, không ngừng hiện đại hoá các khâu nghiệp vụ, mở rộng các loại hình dịch vụ nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh trong hoạt động kinh doanh của mình

Thực tiễn hơn 10 năm qua cho thấy hoạt động của hệ thống NHTM ở nước ta đã góp phần to lớn trong việc thúc đẩy tăng trưởng nền kinh tế, ổn định và nâng cao đời sống nhân dân Tuy nhiên, nhìn chung quy mô hoạt động vẫn còn nhỏ bé, mạng lưới tổ chức chưa rộng khắp, hiệu quả tín dụng Ngân hàng chưa cao, hình thức khai thác vẫn còn đơn điệu, trình độ tư vấn kinh tế – kỹ thuật đối với từng dự án và từng doanh nghiệp còn thấp Đáng chú ý hơn còn có một số tổ chức tín dụng (TCTD) ngoài quốc doanh chạy theo lợi nhuận đơn thuần nên thường va vấp trong hoạt động kinh doanh, đã rơi vào nguy cơ phá sản, mất khả năng thanh toán Ngày nay, lĩnh vực kinh doanh tiền tệ-tín dụng-ngân hàng đang ngày càng sôi động và quyết liệt nhằm để phân chia thị phần lẫn nhau, không còn giới hạn trong phạm vi quốc gia mà lan rộng sang phạm vi khu vực và quốc tế Điều đó đòi hỏi các NHTM càng phải

nhận thực rõ hơn tính hiệu quả và hiệu năng trong hoạt động của mình để cạnh tranh thành công

Xuất phát từ những nội dung trên, cùng với quá trình nghiên cứu lý luận khoa học và thực trạng hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn tỉnh Long An,

nghiên cứu sinh quyết định chọn đề tài nghiên cứu: “Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của các Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Long An” nhằm

phát triển thêm luận cứ khoa học về chức năng lẫn nghiệp vụ cụ thể trong hoạt động kinh doanh của các NHTM theo cơ chế thị trường, định hướng XHCN; đặc biệt là trong giai đoạn hiện nay, thực hiện Hiệp định thương mại Việt Nam-Hoa Kỳ, tiến tới hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế Hy vọng đề tài nghiên cứu này sẽ đóng góp một phần vào việc giải quyết những đòi hỏi của thực tiễn cần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của các NHTM ở nước ta nói chung và các NHTM trên địa bàn tỉnh Long An nói riêng

2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận án:

Để hình thành nên đề tài nghiên cứu, nghiên cứu sinh đã trải qua một thời gian nghiên cứu lý thuyết khoa học, tích lũy kiến thức về hoạt động của Ngành ngân hàng, kết quả hoạt động kinh doanh của các NHTM tỉnh Long An qua công tác tổng kết, sơ kết báo cáo hoạt động niên độ và các cuộc hội nghị chuyên đề về hiệu quả hoạt động kinh doanh, khảo sát thực tế một số NHTM cơ sở Đặc biệt là thông qua vai trò quản lý nhà nước về tiền tệ-tín dụng-Ngân hàng tại địa phương, từ đó nghiên

cứu sinh quyết định nghiên cứu: “Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh của các

NHTM trên địa bàn tỉnh Long An”

3 Những nội dung nghiên cứu trong luận án:

Xuất phát từ những lý luận khoa học về NHTM, đề tài nghiên cứu sẽ làm rõ và phát triển thêm một số luận cứ khoa học về sự cần thiết khách quan của NHTM trong nền kinh tế thị trường; các chức năng hoạt động và hiệu quả trong kinh doanh

của các NHTM Đồng thời qua nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn tỉnh Long An đặt trong mối quan hệ so sánh với NHTM của hai tỉnh trong vùng Đồng bằng Sông Cửu Long, từ đó phân tích những mặt tích cực, tồn tại và nguyên nhân của nó Trên cơ sở đó nghiên cứu sinh sẽ đưa ra một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của các NHTM nói chung, các NHTM

trên địa bàn tỉnh Long An nói riêng 4 Phương pháp nghiên cứu:

Với phương pháp biện chứng; sử dụng lý thuyết cơ bản về tiền tệ, tín dụng, kinh tế vĩ mô và kinh tế vi mô; Sử dụng các phương pháp diễn giải, qui nạp, có phân tích so sánh đối chiếu và khảo sát thực tế Qua đó phân tích đánh giá những tồn tại, nguyên nhân và bài học kinh nghiệm từ thực tiễn Trên cơ sở đó, nghiên cứu sinh mạnh dạn đưa ra một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của các NHTM trên địa bàn tỉnh Long An

5 Kết cấu luận án: Luận án có khối lượng 187 trang, 15 bảng, 7 biểu đồ,

ngoài phần mở đầu, kết luận, luận án có kết cấu 3 chương:

Chương 1: Tổng quan lý luận về NHTM và các hoạt động của NHTM

Chương 2:Thực trạng hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn tỉnh Long An

Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của các NHTM trên địa bàn tỉnh Long An

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Sự cần thiết khách quan của NHTM trong nền kinh tế thị trường:

1.1.1- Khái niệm về NHTM

Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động khác có liên quan

Nếu xét về bản chất kinh tế – xã hội của NHTM theo gốc độ phạm trù kinh tế, thì thực chất: NHTM là hệ thống quan hệ tiền tệ hoạt động dưới hình thái tín dụng( vay, cho vay, trả lãi tiền vay) nhằm huy động và cung ứng vốn tiền tệ từ nơi có vốn cung cấp đến nơi có nhu cầu về vốn với mục đích đầu tư phát triển và các nhu cầu xã hội khác

Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính trung gian có vị trí trọng yếu trong hệ thống Ngân hàng Tổng tài sản có của Ngân hàng thương mại luôn luôn có khối lượng lớn nhất trong toàn bộ hệ thống Ngân hàng Mặc khác, khối lượng séc hay tài khoản tiền gửi không kỳ hạn mà nó có thể tạo ra chiếm tỷ trọng lớn trong tổng cung tiền tệ của cả nền kinh tế

Theo Pháp lệnh Ngân hàng ngày 23/05/1990 của Hội đồng Nhà nước xác định: “Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán”

Theo Luật các TCTD ngày 12/12/1997:

Tổ chức tín dụng là doanh nghiệp được thành lập theo qui định của luật này và các qui định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ

ngân hàng với nội dung chủ yếu nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cung cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán

Để làm rõ khái niệm trên cần phân tích sâu hơn về nội dung quan hệ tiền tệ và tính chất tín dụng của NHTM:

Về nội dung quan hệ tiền tệ của NHTM : Được thể hiện trên bốn phương

diện chủ yếu:

Thứ nhất, quan hệ giữa NHTM với Nhà nước: Thông qua việc vay vốn và tiền dự trữ bắt buộc ở Ngân hàng Nhà nước (NHNN), vay vốn Kho bạc Nhà nước; phối hợp với Ngân sách Nhà nước và NHNN điều hoà tiền mặt trong lưu thông, ổn định tiền tệ, ổn định sức mua, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế

Thứ hai, quan hệ giữa NHTM với các doanh nghiệp (tổ chức kinh tế ) bằng việc huy động vốn và cho vay vốn phục vụ hoạt động kinh doanh; hoặc phát hành chứng khoán (chứng khoán nợ, chứng khoán vốn) để huy động vốn; các quan hệ tín dụng liên Ngân hàng và các quan hệ thanh toán để làm khai thông các nguồn vốn tín dụng trong quá trình kinh doanh

Thứ ba, quan hệ giữa NHTM với các tầng lớp dân cư: Quan hệ này thể hiện ở việc NHTM huy động tiền nhàn rỗi trong các tầng lớp dân cư để tăng vốn tín dụng hoặc cho vay thế chấp và tín chấp cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của thể nhân và cá nhân trong các trường hợp cần thiết

Thứ tư, quan hệ giữa NHTM và thị trường tài chính (TTTC): Cấu thành của TTTC gồm thị trường tiền tệ (ngắn hạn) và thị trường vốn (trung dài hạn) Các thành phần tham gia trên TTTC gồm: công ty cổ phần, thị trường chứng khoán, NHTM, các TCTD phi Ngân hàng, các Công ty tài chính, Quỹ đầu tư, Bảo hiểm… Trong đó, NHTM giữ vai trò quan trọng, chiếm tỷ phần khá lớn và tác động mạnh mẽ đến cả thị trường tiền tệ và thị trường vốn thông qua tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

Về tính chất của tín dụng NHTM:Tín dụng của NHTM có các đặc tính sau:

Thứ nhất, tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, dưới hình thức phân phối lại thu nhập quốc dân và vì mục đích sinh lời

Thứ hai, tín dụng là nghiệp vụ của NHTM có chức năng chủ yếu là chuyển tải hay là cầu nối giữa nơi cung vốn và nơi cầu vốn, góp phần quan trọng bảo đảm thông suốt qui trình sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng xã hội

Thứ ba, hoạt động tín dụng NHTM mang tính chất hoàn trả và có lợi tức Điều này đòi hỏi hoạt động tín dụng phải tính toán hiệu quả và luôn thích ứng với đặc điểm hoạt động của thị trường tài chính trong và ngoài nước

Từ phân tích trên, có thể thấy, quan hệ tín dụng NHTM có phạm vi hoạt động rộng, có tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến tất cả các khâu và các cấp độ hoạt động của nền kinh tế quốc dân

1.1.2 Sự cần thiết khách quan của NHTM trong nền kinh tế thị trường:

Nền sản xuất hàng hoá ngày càng phát triển thì quy luật cung cầu ngày càng thể hiện rõ nét, nhất là trong nền kinh tế thị trường nảy sinh ra nhiều mối quan hệ về cung cầu trong đó cung cầu về vốn đóng vai trò quan trọng nhằm thúc đẩy các mối quan hệ khác phát triển

Cầu về vốn trong nền kinh tế nảy sinh do: các doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu vốn để sản xuất kinh doanh; cá nhân có nhu cầu tiêu dùng và Nhà nước có nhu cầu vốn do thiếu hụt ngân sách

Cung về vốn trong nền kinh tế nảy sinh do: Cung về vốn của các tổ chức cho vay; các khoản tiết kiệm trong dân dư và tiền cung ứng của NHNN

Do yêu cầu điều tiết các mối quan hệ cung cầu về vốn trong nền kinh tế đòi hỏi phải có một tổ chức trung gian để nhận khoản cung về vốn và phân phối khoản cầu về vốn Chính vì thế trong nền kinh tế thị trường xuất hiện một ngành kinh

doanh đặc biệt đó là ngành kinh doanh tiền tệ do những doanh nghiệp chuyên hoạt động lĩnh vực này là các ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại có hoạt động gần gũi nhất với nhân dân và nền kinh tế Các nước phát triển, hầu như không có công dân nào không có quan hệ giao dịch với một ngân hàng Nền kinh tế càng phát triển, hoạt động và dịch vụ của ngân hàng thương mại càng đi vào tận cùng ngõ ngách của nền kinh tế và đời sống của con người Mọi công dân đều chịu tác động của ngân hàng, dù họ là khách hàng gửi, một người vay, hay đơn giản là người đang làm việc cho một doanh nghiệp có vay vốn và sử dụng các dịch vụ ngân hàng

Từ lâu, ngân hàng thương mại là một định chế tài chính quen thuộc trong đời sống kinh tế Chính vì thế Ngân hàng thương mại ra đời, tồn tại và phát triển cùng

với nền kinh tế thị trường là một thực tế khách quan 1.2 Các chức năng của NHTM:

1.2.1 – Chức năng trung gian tín dụng:

Đây là chức năng đặc trưng và cơ bản nhất của Ngân hàng thương mại và có ý nghĩa đặc biệt trong việc thúc đẩy nền kinh tế phát triển

Quan hệ tín dụng trực tiếp giữa chủ thể có tiền chưa sử dụng và chủ thể có nhu cầu tiền tệ cần bổ sung gặp phải nhiều hạn chế Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại đã góp phần khắc phục hạn chế đó

Thực hiện chức năng này, một mặt NHTM huy động tập trung các nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các chủ thể trong nền kinh tế hình thành nguồn vốn cho vay; mặc khác, trên cơ sở số vốn đã huy động được, Ngân hàng cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng … của các chủ thể kinh tế, góp phần đảm bảo sự vận động liên tục của guồng máy kinh tế- xã hội, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Như vậy, Ngân hàng thương mại vừa là người đi vay vừa là người cho vay,

hay nói cách khác, nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng thương mại là đi vay để cho vay

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn của các chủ thể trong nền kinh tế vận động liên tục và biểu hiện các hình thái khác nhau qua mỗi giai đoạn của quá trình sản xuất, từ đó xảy ra hiện tượng thừa và thiếu vốn tạm thời: tại một thời điểm nhất định, có những đơn vị kinh tế có vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi (thừa vốn) và có những đơn vị khác tạm thời thiếu vốn Đây là hiện tượng mang tính chất tạm thời nhưng xảy ra thường xuyên và phổ biến trong bất kỳ nền kinh tế nào, làm nẩy sinh yêu cầu ngày càng bức thiết phải giải quyết cho được vấn đề điều hoà vốn Ngân hàng thương mại với vai trò là trung gian tín dụng đứng ra tập trung và phân phối lại vốn tiền tệ, điều hoà cung và cầu vốn trong các doanh nghiệp, đã góp phần điều tiết các nguồn vốn, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp không bị gián đoạn

Để mở rộng sản xuất, đối với từng doanh nghiệp yêu cầu về vốn là một trong những mối quan tâm hàng đầu được đặt ra Các doanh nghiệp không thể trông chờ vào vốn tự có, mà còn phải biết dựa vào vốn của nhiều nguồn khác nhau trong xã hội Ngân hàng thương mại với tư cách là nơi tập trung đại bộ phận vốn nhàn rỗi, sẽ là trung tâm đáp ứng nhu cầu vốn bổ sung cho đầu tư phát triển Như vậy, tín dụng ngân hàng vừa giúp cho doanh nghiệp rút ngắn được thời gian tích luỹ vốn nhanh chóng cho đầu tư mở rộng sản xuất, góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ tập trung và tích luỹ vốn cho nền kinh tế

Ngân hàng thương mại tập hợp nguồn vốn của khách hàng này đem chuyển cho người khác sử dụng theo phương thức kinh doanh “vay để cho vay” Đó chính là vai trò trung gian của Ngân hàng Như vậy xuất hiện một nét đặc thù chính của Ngân hàng khi đóng vai trò trung gian: thu thập những đồng tiền đã có sẳn (như nhận tiền gửi; tiền tiết kiệm) và đem cho vay đối với người cần tiền để sử dụng cho

nhu cầu sản xuất kinh doanh, sinh hoạt và đời sống Vai trò trung gian này trở nên phong phú hơn khi việc phát hành thêm cổâ phiếu, trái phiếu, phát hành chứng chỉ tiền gửi và hiện nay phổ biến là tiền gửi tiết kiệm có xổ số,… cũng được coi là những hình thức thu thập nguồn vốn

Ngày nay, sự phát triển của thị trường tài chính làm xuất hiện những khía cạnh khác của chức năng trung gian tín dụng Ngân hàng Ngân hàng có thể đứng ra làm trung gian giữa công ty (khi phát hành cổ phiếu) với những nhà đầu tư: chuyển giao các mệnh lệnh trên thị trường chứng khoán; đảm nhận việc mua bán trái phiếu công ty theo cách này Ngân hàng làm trung gian giữa người đầu tư và người cần vay vốn trên thị trường

Do đó, Ngân hàng không chỉ làm trung gian giữa người gửi tiền và người vay tiền, mà còn làm trung gian giữa người đầu tư và người vay vốn trên thị trường Những trung gian tài chính làm việc này để kiếm lời bằng việc đặt một lãi suất cao hơn cho các món vay so với món lãi họ thanh toán cho người cho vay (người tiết kiệm) Như vậy, do hoạt động trong quá trình tài chính gián tiếp, những trung gian tài chính có thể đem lại cho họ thu nhập tiền lãi cao và có thể giúp những người vay các món tiền nhỏ, nay có thể vay được tiền vốn mà họ không có cách nào để có được Ngoài ra, đối với người vay món tiền lớn cũng hưởng lợi, bởi vì quá trình trung gian tài chính tập trung được nhiều vốn hơn cho người vay trong thị trường tài chính

Tác dụng của trung gian tài chính là giảm thiểu những chi phí thông tin và chi phí giao dịch trong nền kinh tế Hơn nữa, tín dụng Ngân hàng còn là một trong những nguồn hình thành vốn lưu động và vốn cố định của doanh nghiệp Vì vậy, tín dụng Ngân hàng đã góp phần điều hoà vốn trong nền kinh tế, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục, là cầu nối giữa tiết kiệm, tích luỹ, đầu tư, động viên vật tư hàng hoá đưa vào sản xuất lưu thông, mở rộng nguồn vốn thúc đẩy tiến bộ kỹ thuật, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất

Ngày nay, thông qua chức năng trung gian tín dụng, Ngân hàng thương mại đã và đang thực hiện chức năng xã hội của mình, làm cho sản phẩm xã hội được tăng lên, vốn đầu tư được mở rộng và từ đó góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế và cải thiện đời sống nhân dân

1.2.2- Chức năng trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán:

Chức năng này là sự kế thừa và phát triển chức năng Ngân hàng là thủ quỹ của các doanh nghiệp, tức là Ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi trả theo lệnh của chủ tài khoản Công việc của người thủ quỹ chính là ở chổ làm trung gian thanh toán Hoạt động thanh toán của Ngân hàng là cơ sở hoạt động tín dụng ngày nay Khi một khách hàng thiếu tiền để thanh toán, Ngân hàng sẽ trả hộ và khoản trả hộ đó sẽ trở thành khoản vay của khách hàng Trong Ngân hàng thương mại, chức năng trung gian thanh toán gắn bó chặt chẽ và hữu cơ với chức năng trung gian tín dụng: Ngân hàng dùng số tiền gửi thanh toán của người này để cho người khác vay Xuất phát từ chức năng là người thủ quỹ của các doanh nghiệp, Ngân hàng có đủ điều kiện để thực hiện các dịch vụ thanh toán theo sự uỷ nhiệm của khách hàng Khi các khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng, họ sẽ được đảm bảo an toàn trong việc cất giữ tiền và thực hiện thu chi một cách nhanh chóng, tiện lợi, nhất là đối với các khoản thanh toán có giá trị lớn, ở mọi địa phương, nếu khách hàng tự làm sẽ rất tốn kém, khó khăn và không an toàn Khi Ngân hàng thương mại ra đời và phát triển, hầu hết các khoản thanh toán chi trả về hàng hoá, dịch vụ giữa các chủ thể kinh tế (doanh nghiệp và cá nhân) đều được chuyển giao cho Ngân hàng thực hiện, việc thanh toán trở nên tiện lợi, tiết kiệm được nhiều chi phí, mọi quan hệ thanh toán được thực hiện bằng cách các chủ thể mở tài khoản tại Ngân hàng và yêu cầu Ngân hàng thực hiện các khoản chi trả hoặc uỷ nhiệm cho Ngân hàng thực hiện việc thu nhận các khoản tiền vào tài khoản của mình

Trong khi làm trung gian thanh toán, Ngân hàng tạo ra những công cụ lưu thông tín dụng và độc quyền quản lý các công cụ đó (séc, giấy chuyển ngân, thẻ thanh toán) đã tiết kiệm cho xã hội rất nhiều chi phí lưu thông, đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển vốn, thúc đẩy quá trình lưu thông hàng hoá Ban đầu Ngân hàng đã sử dụng tiền Ngân hàng thay cho tiền vàng trong lưu thông tiết kiệm được chi phí đúc tiền, vận chuyển, bảo quản và hao mòn tiền vàng trong lưu thông Kế tiếp, Ngân hàng sử dụng các công cụ lưu thông tín dụng như: séc, thẻ thanh toán để thay thế cho tiền mặt, đã tiết kiệm được chi phí trong việc in, đếm và vận chuyển tiền Từ các phương tiện thanh toán, khách hàng của Ngân hàng không phải chi trả với nhau bằng tiền mặt, mà chỉ cần ra lệnh Ngân hàng thương mại thông qua các phương tiện, Ngân hàng sẽ ghi nợ cho tài khoản người này và ghi có tài khoản người kia một cách kịp thời

Việc làm trung gian thanh toán của Ngân hàng ngày nay đã phát triển đến tầm mức rất đa dạng, không chỉ là trung gian thanh toán truyền thống như trước mà còn quản lý các phương tiện thanh toán Đây là vai trò ngày càng chiếm vị trí rất quan trọng, phù hợp với sự phát triển và tiến bộ của khoa học kỹ thuật Ở các nước phát triển, phần lớn công tác thanh toán được thực hiện thông qua séc và phần lớn séc thanh toán trong nước được thực hiện bằng thanh toán bù trừ thông qua hệ thống Ngân hàng thương mại Nếu việc phát hành séc để rút tiền từ tài khoản tiền gửi và thanh toán trong cùng một Ngân hàng, thì chỉ là một động tác chuyển dịch vốn từ tài khoản này sang tài khoản khác và nếu séc thanh toán trong cùng địa bàn thì phải thông qua thanh toán bù trừ

Khoa học công nghệ ngày càng hiện đại, các Ngân hàng thương mại từng bước trang bị đầy đủ máy vi tính và các phương tiện kỹ thuật khác, tạo điều kiện thanh toán bù trừ được nhanh chóng, độ chính xác cao và giảm bớt chi phí Hiện nay, việc sử dụng hình thức chuyển tiền bằng điện tử đưa đến việc hạn chế sử dụng séc

Ngân hàng mà dùng thẻ như thẻ tín dụng Họ thanh toán bằng cách nối mạng máy vi tính của các Ngân hàng thương mại trong nước, nhằm thực hiện chuyển vốn từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán một cách nhanh chóng

Quá trình lưu thông chuyển vốn từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán có một đặc điểm phi vật chất, vì không giống như đồng tiền giấy được chuyển trao tay thực sự từ người này sang người khác, mà nó chính là đồng tiền ghi sổ, rất thích ứng với từng nhu cầu của giao dịch

Cùng với sự phát triển của đồng tiền ghi sổ, tiền tệ nói chung đã trở thành một công cụ hết sức mềm dẽo, nó không tồn tại dưới dạng vật chất Séc và chuyển khoản chỉ là cách thực hiện, nó cho phép lưu thông đồng tiền ghi sổ Cơ sở của việc phát hành séc hay thanh toán qua chuyển khoản đó chính là tài khoản tại Ngân hàng

1.2.3 – Chức năng tạo “ bút tệ” theo cấp số nhân:

Từ khi Ngân hàng ra đời, hoạt động kinh doanh tiền tệ có được bước phát triển mới Trong quá trình kinh doanh tiền tệ, các Ngân hàng nhận thấy khách hàng đã sử dụng giấy chứng nhận tiền gửi mà Ngân hàng đã cấp cho họ để chi trả các khoản nợ Vì thế, các Ngân hàng đưa vào lưu thông các loại tiền giấy Ngân hàng được chuyển đổi ra vàng qua nghiệp vụ tín dụng thay thế cho tiền vàng Đây chính là một phát minh có giá trị trong lịch sử hoạt động của tiền tệ

Vào cuối thế kỷ 19, hệ thống Ngân hàng hai cấp được hình thành, các Ngân hàng không còn hoạt động riêng lẽ mà đã tạo ra một hệ thống, trong đó Ngân hàng Nhà nước là cơ quan quản lý về tiền tệ- tín dụng, là ngân hàng của các ngân hàng Các Ngân hàng còn lại chuyên kinh doanh tiền tệ, nhờ hoạt động trong hệ thống các Ngân hàng thương mại đã tạo ra “ bút tệ” thay thế cho tiền mặt Đây là sáng kiến quan trọng thứ hai trong lịch sử hoạt động ngân hàng Chính nhờ phương thức tạo

tiền này mà Ngân hàng chẳng những bảo đảm cho sự phát triển của mình, mà còn trở thành trung tâm tiền tệ của đời sống kinh tế hiện đại

Quá trình tạo tiền của Ngân hàng thương mại được thực hiện thông qua hoạt động tín dụng và thanh toán trong hệ thống Ngân hàng trong mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống Ngân hàng Nhà nước Chúng ta giả định rằng tất cả các Ngân hàng thương mại đều không giữ lại tiền dự trữ quá mức qui định, các tờ séc không chuyển thành tiền mặt và các yếu tố phức tạp khác được bỏ qua thì tiền “ bút tệ” do các Ngân hàng thương mại tạo ra bằng cách biến mức tiền gửi ban đầu tại một Ngân hàng đầu tiên nhận tiền gửi thành một khoản tiền lớn hơn gấp nhiều lần khi thực hiện các nghiệp vụ tín dụng thanh toán qua nhiều Ngân hàng Một Ngân hàng cho vay xong thì số vốn đó lại chuyển sang Ngân hàng khác và sẽ trở thành vốn tiền gửi của các Ngân hàng khác

Ngày nay, tiền của hệ thống NHTM chiếm bộ phận lớn trong tổng khối tiền tệ ở các nước có nền kinh tế phát triển Một nền kinh tế càng đi dần vào hiện đại, càng phát triển bao nhiêu, nền kinh tế ấy càng sử dụng nhiều hơn tiền do các Ngân hàng thương mại tạo ra Các công cụ tạo ra tiền của Ngân hàng thương mại thật sự thúc đẩy việc tăng trưởng nền kinh tế Vì vậy, sự tạo tiền của các Ngân hàng thương mại có ý nghĩa to lớn và toàn diện: một hệ thống tín dụng năng động có vai trò cực kỳ quan trọng như là người mở đầu, người tham gia và là người quyết định đối với mọi quá trình sản xuất Nhờ tín dụng tạo tiền mà quá trình sản xuất trôi chảy, trên cơ sở đó tạo nguồn tích luỹ cho bản thân Ngân hàng thương mại và nền kinh tế Đồng thời có vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, vì tín dụng Ngân hàng thực hiện vai trò của nó như là một kênh để thông qua đó, tiền cung ứng được tăng lên hoặc giảm xuống phù hợp với nhu cầu phát triển kinh tế

Ngân hàng thương mại tạo ra bút tệ xuất phát từ tiền của Ngân hàng Nhà nước Nếu không có sự ràng buộc nào, thì khả năng tạo ra bút tệ là vô hạn Tuy

nhiên dưới sự kiểm soát của Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng thương mại chỉ tạo tiền “bút tệ” trong một giới hạn nhất định Chức năng tạo tiền của Ngân hàng thương mại chỉ thực hiện được khi Ngân hàng thương mại huy động đã cho vay và số tiền vay đó phải luân chuyển trong hệ thống Ngân hàng thương mại Do vậy, nếu Ngân hàng thương mại không tạo được tiền có nghĩa là Ngân hàng thương mại đã không không tạo ra điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất

Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch tập trung , Ngân hàng Việt Nam không mở rộng việc thu nhận tiền gửi vào tài khoản séc, việc thanh toán bằng séc trong dân cư không được phổ biến Ngân hàng ít cung cấp tín dụng qua tài khoản tiền gửi và tài khoản vãng lai , nên khả năng sáng tạo bút tệ của Ngân hàng rất hạn hẹp, không tạo ra được bội số của tiền gửi ban đầu, mà chỉ có một tỷ lệ phần trăm nhỏ của số tiền gửi ấy trở lại Ngân hàng dưới dạng gia tăng ký thác ứng lập

Muốn tạo ra bút tệ phải sử dụng cả hệ thống Ngân hàng Một Ngân hàng đơn độc khó có khả năng tạo tiền, hoặc việc tạo tiền diễn ra ở một Ngân hàng thương mại chỉ là tạm thời trong một lúc nào đó Một Ngân hàng thương mại duy nhất không thể tạo dựng bức tranh toàn cảnh về quá trình tạo tiền Hay nói cách khác, quá trình tạo tiền là hệ quả tổng hợp của hoạt động nhận tiền gửi, thanh toán hộ và cho vay của các Ngân hàng thương mại và luôn có sự trợ giúp của Ngân hàng Nhà nước (Ngân hàng Nhà nước sử dụng các công cụ chính sách tiền tệ để gia tăng hay khống chế khả năng tạo tiền của Ngân hàng thương mại theo ý đồ của mình) Việc tạo tiền của Ngân hàng thương mại đến lúc nào đó, giới hạn nào đó sẽ lôi cuốn việc phát hành thêm tiền của Ngân hàng Nhà nước, bởi vì việc tạo tiền có khả năng là cho các Ngân hàng thương mại mất khả năng chi trả tiền mặt và lúc đó Ngân hàng Nhà nước phải cho các Ngân hàng thương mại vay để bù đắp thiếu hụt thanh khoản; trong khi đó, Ngân hàng Nhà nước không cho vay các tổ chức tài chính phi

ngân hàng vì chúng không tạo ra tiền

1.3 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại:

1.3.1 Huy động vốn

Huy động vốn là hoạt động chủ yếu và thường xuyên của Ngân hàng thương mại, là mối quan tâm hàng đầu của các Ngân hàng Nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn hoạt động của Ngân hàng

Về phương diện pháp lý, người gửi tiền có quyền lựa chọn các loại tiền gửi theo yêu cầu và được hưởng các dịch vụ ngân quỹ do Ngân hàng Nhà nước cung ứng hoặc được hưởng lãi suất, đồng thời Ngân hàng tùy nghi sử dụng tiền gửi đó vào hoạt động kinh doanh của Ngân hàng với cam kết thực hiện việc hoàn trả vào thời điểm mà người gửi yêu cầu đối với từng loại tiền gửi Luật pháp cũng qui định rỏ trách nhiệm và quyền lợi của Ngân hàng khi nhận tiền gửi của khách hàng, và chính nghiệp vụ gửi tiền là một tiêu chuẩn để phân biệt giữa Ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính trung gian khác Ngân hàng thương mại trở thành người bảo quản các số tiền đó, được phép sử dụng vào hoạt động chuyên môn của mình, nhưng đồng thời cũng có trách nhiệm hoàn lại vốn trong các điều kiện đã được qui định

Ngân hàng thương mại huy động vốn dưới các hình thức sau:

-Tiền gửi thanh toán : Là loại tiền gửi được các tổ chức kinh tế, cá nhân gửi

vào Ngân hàng để thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng Đây là một bộ phận tiền đang chờ thanh toán, khách hàng gửi tiền không mất quyền sử dụng số tiền ấy Họ có thể rút ra, chuyển nhượng hoặc chi trả trong thanh toán bất kỳ lúc nào theo yêu cầu

Tiền gửi thanh toán được thể hiện ở Ngân hàng thương mại trên hai loại tài khoản:

* Tài khoản tiền gửi thanh toán ( tài khoản giao dịch hay tài khoản séc), tài khoản này có số dư có, khách hàng chỉ được sử dụng trong phạm vi tiền gửi của mình

*Tài khoản vãng lai : tài khoản này có thể dư có hoặc dư nợ, nghĩa là khách hàng ngoài việc sử dụng vốn tiền gửi của mình còn được dùng khoản tiền do Ngân hàng cho vay theo sự thỏa thuận trước giữa Ngân hàng và khách hàng

Tiền gửi của các tổ chức kinh tế : Là loại tiền gửi mà các tổ chức, doanh

nghiệp thường xuyên gửi tại NHTM

Tiền gửi các tổ chức kinh tế có thể chia ra : tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ

hạn:

*Tiền gửi không kỳ hạn: Đây là loại tiền gửi thể hiện khoản tiền tạm thời nhàn rổi, họ gửi tiền vào Ngân hàng không chú trọng mục đích sinh lời , mà vì mục đích an toàn tài sản, khi cần có thể rút ra một cách dể dàng

*Tiền gửi có kỳ hạn: Là loại tiền gửi được ủy thác vào Ngân hàng , có sự thỏa thuận về thời gian rút tiền giữa Ngân hàng với khách hàng Tiền gửi có kỳ hạn được hưởng lãi suất cố định Tuy nhiên, giữa các loại tiền gửi có kỳ hạn khác nhau thì lãi suất sẽ khác nhau, thời hạn gửi càng dài thì lãi suất càng cao bởi vì Ngân hàng có thể dùng tiền gửi này để đầu tư vào những dịch vụ hoặc sản xuất lâu dài, lợi tức cao và ổn định hơn

-Tiền gửi tiết kiệm: chủ yếu là tiết kiệm của dân cư, gồm các loại sau:

+Tiết kiệm không kỳ hạn:

Là khoản tiền gửi mà chủ tài khoản có thể rút tiền ra bất kỳ lúc nào mà không phải báo trước Số dư tài khoản này thường không lớn , nhưng có ưu điểm hơn so với tiền gửi thanh toán vì số dư của loại tiền gửi này ít biến động

+ Tiết kiệm có kỳ hạn:

Ngân hàng thương mại thường huy động tiết kiệm với kỳ hạn từ ba tháng đến một năm Về nguyên tắc, một khi khách hàng đã gửi tiền vào tài khoản này, sẽ không được rút ra trước hạn Để tăng sức cạnh tranh trong thu hút tiền gửi , một số Ngân hàng thương mại vẫn cho khách hàng rút tiền trước hạn, nhưng trong trường hợp này tiền gửi của khách hàng chỉ được tính theo lãi suất không kỳ hạn

+Tiết kiệm dài hạn: đối với tài khoản này, bất kỳ lúc nào chủ tài khoản cũng có thể gửi tiền vào tài khoản với số lượng không hạn chế, nhưng chỉ được rút ra khi đến hạn Đây là loại hình tiết kiệm mà Ngân hàng cần tận dụng nhằm tạo các nguồn vốn có tính ổn định cao phục vụ cho hoạt động cấp tín dụng dài hạn

Ngoài các hình thức tiền gửi, các Ngân hàng thương mại còn huy động vốn dưới các hình thức khác để thu hút các khoản tiền nhàn rổi của các chủ thể trong nền kinh tế bằng cách phát hành chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu Cả hai hình thức huy động này đều phát hành từng đợt và mổi lần phát hành phải được phép của Ngân hàng Nhà nước hoặc của Uûy ban chứng khoán quốc gia

-Phát hành chứng chỉ tiền gửi có mệnh giá lớn: Việc huy động các chứng chỉ

tiền gửi thuộc loại này có ý nghĩa quan trọng trong việc quản lý tài sản nợ hơn là biện pháp để các Ngân hàng thương mại huy động vốn vì nó chỉ được sử dụng khi cần thiết

Mức lãi được trả cho các chứng chỉ tiền gửi do sự thỏa thuận trực tiếp giữa Ngân hàng và người gửi tiền hoặc ở mức mà người gửi tiền có thể chấp nhận được

Xuất phát từ thực tế khách quan : những người mua chứng chỉ tiền gửi này rất nhạy cảm với sự thay đổi của lãi suất Để huy động được vốn nhằm đáp ứng các nhu cầu thanh toán hay nhu cầu tín dụng, các Ngân hàng thương mại có thể đưa ra các mức lãi suất cao hơn so với các chứng chỉ tiền gửi khác

- Phát hành trái phiếu: Trái phiếu Ngân hàng là một công cụ vay nợ dài hạn

trên thị trường vốn dưới hình thức giấy nhận nợ do các tổ chức tín dụng phát hành

để huy động vốn, trong đó cam kết trả lãi và gốc cho người mua (hoặc người sở hữu) sau một thời gian nhất định Về phía người mua, trái phiếu Ngân hàng là giấy chứng nhận việc đầu tư vốn và quyền được hưởng thu nhập của người mua trên số

tiền mua trái phiếu Ngân hàng

Thực chất, hình thức tạo vốn này đã giúp cho các Ngân hàng thương mại chủ động trong việc huy động vốn để thực hiện các dự án đầu tư dài hạn vì nguồn vốn này có tính ổn định cao về thời gian sử dụng và lãi suất

1.3.2 Hoạt động tín dụng

Chúng ta biết rằng: Tín dụng là một phạm trù kinh tế, nó đã tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế-xã hội Nếu hiểu theo nghĩa hẹp thì tín dụng là sự vay mượn trong đó hai chủ thể người đi vay và người cho vay , sẽ thỏa thuận một thời hạn nợ và mức lãi suất cụ thể Nếu hiểu theo nghĩa rộng thì tín dụng là sự vận động của các nguồn vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu

Từ tín dụng được sử dụng ngày nay (tiếng Anh: Credit, Pháp: Crédit) xuất phát từ gốc Latin Creditum là lòng tin và sự tín nhiệm Ở đây muốn nói về niềm tin mà người cho vay hướng về người đi vay khi đem tiền bạc, tài sản ra cho vay, họ phải có cơ sở tin rằng người đi vay sẽ hoàn trả nợ đúng hạn và ngược lại người đi vay cũng tin tưởng vào Ngân hàng khi đem tài sản của mình thế chấp, cầm cố vào Ngân hàng Nói cách khác để quan hệ tín dụng tồn tại đòi hỏi phải tạo lập được niềm tin và đây là cơ sở quan trọng cho quan hệ tín dụng hình thành Như vậy khái niệm tổng quát về tín dụng có thể đưa ra là: tín dụng là một quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc có hoàn trả (cảø vốn và lãi) sau một thời gian nhất định

Từ khái niệm trên cho thấy trong quan hệ tín dụng người cho vay chỉ nhượng lại quyền sử dụng vốn cho người đi vay trong một thời gian nhất định Tuy nhiên, người đi vay không có quyền sở hữu trên số vốn ấy nên phải hoàn trả lại cho người đi vay khi đến thời hạn đã thoả thuận Sự hoàn trả này không chỉ là sự bảo tồn về

mặt giá trị mà vốn tín dụng còn được tăng thêm dưới hình thức lợi tức Ở đây, quá trình vận động mang tính chất hoàn trả của tín dụng là biểu hiện đặc trưng nhất về sự khác biệt giữa quan hệ tín dụng và các mối quan hệ khác

Quan hệ tín dụng dù vận động ở phương thức sản xuất nào, đối tượng vay mượn là hàng hoá hay tiền tệ thì tín dụng cũng mang ba đặc điểm cơ bản:

- Người cho vay chuyển giao một lượng tài sản do mình sở hữu cho người đi vay được quyền sử dụng trong một thời gian nhất định

- Thời hạn tín dụng được xác định do thoả thuận giữa người cho vay và người đi vay

- Người sở hữu tín dụng được nhận một phần thu nhập dưới hình thức lợi tức

1.3.2.1- Chức năng của tín dụng: trong nền kinh tế hàng hoá, tín dụng thể hiện

2 chức năng cơ bản sau:

a/ Tập trung và phân phối lại vốn tiền tệ là 2 quá trình thống nhất trong sự vận

hành của hệ thống tín dụng Ở đây sự có mặt của tín dụng được xem như chiếc cầu nối giữa các nguồn cung – cầu về vốn tiền tệ trong nền kinh tế

Thông qua chức năng này, tín dụng đã trực tiếp tham gia điều tiết các nguồn vốn tạm thời thừa từ các cá nhân, các tổ chức kinh tế để bổ sung kịp thời cho những doanh nghiệp, nhà nước hay cá nhân đang gặp thiếu hụt về vốn Nói cách khác:

- Khâu tập trung, tín dụng là nơi tập hợp những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội

- Khâu phân phối lại vốn tiền tệ, tín dụng là nơi đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, các cá nhân và cho cả ngân sách

Khác với phương pháp ngân sách, việc phân phối mang tính chất cấp phát không hoàn trả phục vụ chủ yếu cho lĩnh vực phi sản xuất; phân phối vốn qua hệ thống tín dụng trên cơ sở hoàn trả, phục vụ chủ yếu cho nhu cầu sản xuất lưu thông

và dịch vụ Qua đó, góp phần đáng kể vào nhịp độ tăng trưởng của nền kinh tế trong từng thời kỳ nhất định

Trên thực tế, vận dụng chức năng của tín dụng được thể hiện thông qua hoạt động của hệ thống các tổ chức tín dụng Đây là loại hình tín dụng gián tiếp của xã hội, nghĩa là quá trình tập trung và phân phối phải qua các tổ chức trung gian Ngoài ra, trong điều kiện kinh tế thị trường tín dụng còn thể hiện bằng loại hình tín dụng trực tiếp như: mua bán chịu hàng hoá giữa các doanh nghiệp, các doanh nghiệp hay nhà nước sẽ tự huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu trên thị trường chứng khoán

Như vậy, nếu trong điều kiện cơ chế quản lý kinh tế theo kế hoạch chức năng tập trung và phân phối lại vốn của tín dụng chỉ được thực hiện hầu hết qua các tổ chức trung gian, thì trong điều kiện cơ chế thị trường cùng với sự đa dạng các hình thức tín dụng, việc tổ chức phân phối vốn tín dụng cũng được phong phú hơn, tạo điều kiện điều phối vốn linh hoạt và hiệu quả hơn

Thực hiện chức năng này, tín dụng còn góp phần tiết kiệm tiền mặt và các chi phí lưu thông cho xã hội, biểu hiện cụ thể qua những điểm sau:

Qua quá trình huy động kịp thời những nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, những khoản vốn này đang tạm thời đứng yên sẽ được đưa vào chu chuyển, nghĩa là tín dụng đã tăng nhịp độ vòng quay của đồng tiền, giảm đồng tiền dư thừa nhằm ổn định lưu thông tiền tệ Hơn nữa, trong điều kiện hệ thống Ngân hàng phát triển thì song song với quá trình tổ chức nghiệp vụ tín dụng sẽ là việc mở rộng nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt, tạo điều kiện cho sự ra đời của bút tệ, điều này làm giảm nhu cầu tiền mặt trong lưu thông, đồng thời giảm những chi phí in ấn giấy bạc, chi phí bảo quản tiền, vận chuyển tiền,…

Tóm lại, chức năng tập trung và phân phối lại vốn là chức năng cơ bản và quan trọng nhất của tín dụng: ngoài tác dụng chủ yếu là thúc đẩy nền kinh tế tăng

trưởng, sự vận dụng chức năng trên thực tế còn góp phần tiết kiệm tiền mặt và chi phí lưu thông cho xã hội

b/ Phản ánh các hoạt động kinh tế:

Chức năng này được phát huy tác dụng phụ thuộc vào sự phát triển của chức năng tập trung và phân phối lại vốn tiền tệ trên cơ sở có hoàn trả nêu trên, cụ thể là:

Thông qua quá trình tập trung và phân phối lại vốn, tín dụng góp phần phản ánh được mức độ phát triển của nền kinh tế về các mặt như: khối lượng tiền nhàn rỗi trong xã hội, nhu cầu vốn trong từng thời kỳ… từ đó giúp chúng ta có cái nhìn tổng quát về những quan hệ cân đối lớn trong nền kinh tế đặc biệt là quan hệ giữa tích luỹ và tiêu dùng như: trong tổng nguồn vốn tích luỹ thì kết cấu gồm những khoản nào, được huy động từ những thành phần và đối tượng nào, với khối lượng và sự biến động qua từng thời kỳ là bao nhiêu… hoặc với nguồn vốn giành cho tiêu dùng thì tiêu dùng công cộng, tiêu dùng cho cá nhân là bao nhiêu…

Đặc biệt trong hoạt động cho vay của Ngân hàng để góp phần đảm bảo an toàn về nguồn vốn, Ngân hàng luôn thực hiện quá trình kiểm tra tình hình tài chính của đơn vị qua đó giúp cho các cơ quan chức năng phát hiện kịp thời những trường hợp vi phạm chế độ quản lý kinh tế của Nhà nước Bên cạnh đó, trên cơ sở thực hiện nguyên tắc cho vay có hoàn trả, tín dụng ngân hàng còn phản ánh kịp thời tình hình quản lý và sử dụng vốn của các đơn vị có hiệu quả hay không

Ngoài ra, thông qua việc tổ chức công tác thanh toán không dùng tiền mặt còn tạo điều kiện để Ngân hàng tăng cường vai trò kiểm soát bằng đồng tiền đối với các đơn vị kinh tế, vì mọi quá trình hình thành và sử dụng vốn của doanh nghiệp đều được phản ánh và lưu giữ qua số liệu trên tài khoản tiền gửi Từ đó, Ngân hàng có cái nhìn tương đối tổng quát về cấu trúc tài chính của các đơn vị

Như vậy, với chức năng phản ánh và kiểm soát các hoạt động kinh tế sẽ góp phần giải quyết tình trạng mất cân đối cục bộ của nền kinh tế với những giải pháp

khắc phục kịp thời, nhằm phát huy vai trò quản lý và điều tiết vĩ mô của nhà nước Điều này cũng có nghĩa là tín dụng cần phải được vận dụng như một trong những đòn bẩy kích thích kinh tế không thể thiếu trong quá trình tổ chức quản lý kinh tế- tài chính, kiểm soát và thúc đẩy các hoạt động kinh tế quốc dân

1.3.2.2 – Vai trò của tín dụng:

Nói đến vai trò tín dụng, nghĩa là nói đến sự tác động của tín dụng đối với nền kinh tế – xã hội Vai trò của tín dụng bao gồm hai mặt: mặt tích cực và mặt tiêu cực Chẳng hạn nếu để tín dụng phát triển tràn lan không kiểm soát, thì không những không làm cho nền kinh tế phát triển mà còn làm cho lạm phát có thể gia tăng, gây ảnh hưởng đến đời sống kinh tế – xã hội Mặt tích cực, tín dụng có vai trò to lớn sau đây:

Thứ nhất : Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hoá

- Tín dụng, trước hết là nguồn cung ứng vốn cho các doanh ngiệp, các tổ chức kinh tế

- Tín dụng là một trong những công cụ để tập trung vốn một cách hữu hiệu trong nền kinh tế

- Tín dụng không những là công cụ tập trung vốn mà còn là công cụ thúc đẩy tích tụ vốn cho xí nghiệp, tổ chức kinh têá

Có thể nói, trong nền kinh tế –xã hội, tín dụng đều phát huy vai trò to lớn nói trên của nó

+ Đối với doanh nghiệp: Tín dụng góp phần cung ứng vốn bao gồm vốn cố định và vốn lưu động

+ Đối với dân chúng: Tín dụng là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư + Đối với toàn xã hội: Tín dụng làm tăng hiệu suất sử dụng đồng vốn

Tất cả đều hợp lực tác động lên đời sống kinh tế – xã hội kiến tạo ra động lực phát triển rất mạnh mẽ mà không có công cụ tài chính nào có thể thay thế được

Thực hiện vai trò này, tín dụng luôn là người trợ thủ đắc lực cho các doanh nghiệp và là người bạn đồng hành trong quá trình phát triển kinh tế

Thứ hai : Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá cả:

Với chức năng tập trung và tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, tín dụng đã trực tiếp giãm khối lượng tiền mặt tồn đọng trong lưu thông Lượng tiền dôi thừa nầøy nếu không được huy động và sử dụng kịp thời có thể gây ảnh hưởng xấu đến tình hình lưu thông tiền tệ dẫn tới mất cân đối trong quan hệ hàng – tiền và hệ thống giá cả bị biến động là điều không thể tránh khỏi Do đó, trong điều kiện nền kinh tế bị lạm phát, tín dụng được xem như là một trong những biện pháp hữu hiệu góp phần giãm lạm phát

Mặt khác, tín dụng còn tạo điều kiện mở rộng công tác thanh toán không dùng tiền mặt Đây là một trong những nhân tố tích cực tiết giảm việc sử dụng lượng tiền mặt trong nền kinh tế

Trong những thập niên gần đây, ở hầu hết các nước có nền kinh tế phát triển, trong các công cụ điều tiết vĩ mô của nhà nước nhằm thực hiện mục tiêu của chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ, thì lãi suất tín dụng đã trở thành công cụ điều tiết linh hoạt và nhạy bén của nền kinh tế

.Thứ ba: Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm và ổn

định trật tự – xã hội

Vai trò này của tín dụng có thể nói là hệ quả tất yếu của 2 vai trò nêu trên Một mặt, do tín dụng có tác dụng thúc đẩy nền kinh tế phát triển, sản xuất hàng hoá và dịch vụ ngày càng gia tăng góp phần thoả mãn nhu cầu đời sống của người lao động Mặt khác, do vốn tín dụng cung ứng đã tạo ra khả năng trong việc khai thác các tiềm năng sẵn có trong xã hội về tài nguyên thiên nhiên, về lao động, đất đai… Do đó có thể thu hút nhiều lực lượng lao động của xã hội để tạo ra lực lượng sản xuất mới thúc đẩy tăng trưởng kinh tế

Hoạt động tín dụng không chỉ đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp mà còn phục vụ cho các tầng lớp dân cư Trong nền kinh tế, bên cạnh các Ngân hàng còn có hệ thống các tổ chức tín dụng dân cư sẵn sàng cung ứng nhu cầu vay vốn hợp lý của cá nhân như: phát triển kinh tế gia đình, mua sắm nhà cửa, tư liệu sinh hoạt… Nắm bắt tình hình đó, ngoài việc phát triển các loại hình như : Ngân hàng phục vụ người nghèo ( nay là Ngân hàng Chính sách xã hội), Quỹ xóa đói giảm nghèo… … nhằm mục đích cải thiện từng bước đời sống của nhân dân tạo công ăn việc làm, giãm tỷ lệ thất nghiệp, qua đó, góp phần ổn định trật tự xã hội

Ngoài ra, tín dụng còn có vai trò quan trọng để mở rộng, phát triển các mối quan hệ kinh tế đối ngoại và mở rộng giao lưu quốc tế Sự phát triển của tín dụng không những ở phạm vi quốc nội mà còn mở rộng ra cả phạm vi quốc tế, nhờ đó nó thúc đẩy mở rộng và phát triển các quan hệ kinh tế đối ngoại; nhằm giúp đỡ và giải quyết các nhu cầu lẫn nhau trong quá trình phát triển đi lên của mỗi nước, làm cho các nước có điều kiện xích lại gần nhau hơn và cùng nhau phát triển

1.3.2.3 Các hình thức của tín dụng trong nền kinh tế thị trường:

Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng hoạt động rất đa dạng và phong phú Trong quản lý tín dụng tuỳ theo các tiêu thức khác nhau mà có cách phân loại khác nhau

1.3.2.3.1 Căn cứ theo thời hạn :

- Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn đến 12 tháng, được sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động cho các doanh nghiệp, các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân

- Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên 12 tháng đến 5 năm, được sử dụng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh …

- Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ 5 năm trở lên Đây là loại hình tín dụng được cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn: xây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải có qui mô, xây dựng các xí nghiệp mới…

1.3.2.3.2 Căn cứ vào tính chất sử dụng vốn vay

a* Tín dụng sản xuất: Là loại cho vay để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh

doanh, được thể hiện dưới những hình thức:

- Cho vay bất động sản: là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ

- Cho vay công nghiệp và thương mại: là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các thành phần kinh tế hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp thương mại dịch vụ

- Cho vay nông nghiệp: là loại cho vay để trang trải các chi phí sản xuất như : phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng, lao động, nhiên liệu …

- Cho vay các định chế tài chính: bao gồm cho vay các ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chánh, công ty bảo hiểm, quỹ tín dụng và các định chế tài chánh khác

b*- Tín dụng tiêu dùng: là loại cho vay để đáp ứng nhu cầu mua sắm, tiêu dùng, đầu tư các cơ sở hạ tầng: trạm xá, điện, nước sạch, trường học, đường giao thông nông thôn … phục vụ cho sản xuất sinh hoạt trong một khu vực dân cư

Mục đích của tín dụng tiêu dùng nhằm từng bước cải thiện đời sống vật chất và sinh hoạt của các thành viên trong xã hội Mặt khác , khuyến khích nhân dân tiêu thụ hàng hóa trong điều kiện năng suất lao động tăng cao

1.3.2.3.3 Căn cứ vào tính chất đảm bảo :

a- Cho vay có đảm bảo bằng tài sản là loại cho vay dựa trên cơ sở các bảo đảm như : thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh bằng tài sản của người thứ ba, cho vay bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay

b- Cho vay không đảm bảo bằng tài sản là loại cho vay không có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh của bên thứ ba; mà việc cho vay nầy do chính các tổ chức tín dụng (TCTD) chủ động lựa chọn trên cơ sở các phương án vay vốn hiệu quả, khả thi và độ tín nhiệm, uy tín trong quan hệ tín dụng của khách hàng

1.3.2.3.4 Căn cứ vào chủ thể:

Trong nền kinh tế thị trường tồn tại ba hình thái tín dụng chủ yếu đó là: tín dụng thương mại, tín dụng nhà nước, tín dụng ngân hàng

* Tín dụng thương mại (tín dụng hàng hóa) :

Đây là quan hệ tín dụng giữa các tổ chức kinh tế, các công ty xí nghiệp với nhau được thực hiện dưới hình thức mua bán chịu hàng hóa cho nhau, loại tín dụng nầy, người bán có thể đẩy nhanh quá trình tiêu thụ hàng hóa giúp giảm chi phí lưu kho, chi phí bảo quản … Người mua sớm có được hàng để sản xuất kinh doanh, đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục

Đối tượng của tín dụng thương mại(TDTM ) là hàng hóa chớ không phải là tiền Sự vận đông và phát triển của TDTM gắn với sự phát triển của sản xuất và trao đổi hàng hóa; Khi sản xuất hàng hóa được phát triển và mở rộng thì TDTM cũng được mở rộng và ngược lại khi sản xuất bị thu hẹp thì TDTM cũng bị thu hẹp TDTM góp phần vào việc giải quyết nhu cầu vốn cho nền kinh tế, nhờ đó đảm bảo sản xuất kinh doanh không chỉ duy trì một cách thường xuyên mà còn có điều kiện mở rộng Do TDTM được hình thành trên cơ sở tín nhiệm lẫn nhau giữa hai chủ thể mua và bán, với những giới hạn nhất định nên TDTM không thể đáp ứng mọi nhu cầu của tái sản xuất trong nền kinh tế Sự hạn chế nầy được khắc phục bổ sung ở các thế mạnh của các loại tín dụng khác

* Tín dụng ngân hàng:

Đây là quan hệ tín dụng chủ yếu giữa ngân hàng với các doanh nghiệp, các cá nhân Là hình thức mà các quan hệ tín dụng được thực hiện thông qua vai trò trung tâm của ngân hàng

Theo các nhà kinh tế cho rằng :“ Tín dụng ngân hàng là sự giao dịch về tài sản,

trong đó ngân hàng cho vay vốn đối với các chủ thể cần vốn trong nền kinh tế, các chủ thể này cam kết hoàn trả vốn cùng lãi cho ngân hàng theo đúng thời hạn như đã thỏa thuận”

Điều 20, Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam nêu : “Cấp tín dụng là việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác ”

* Tín dụng nhà nước (TDNN):

Đây là quan hệ tín dụng giữa nhà nước bao gồm nhà nước trung ương và nhà nước địa phương với các tổ chức kinh tế, các cá nhân trong và ngoài nước; Trong đó nhà nước đứng ra huy động vốn bằng cách phát hành trái phiếu để sử dụng vì mục đích kinh tế, chính trị cũng như mục đích mang lại lợi ích cho toàn xã hội TDNN hoạt động bằng công cụ truyền thống và phổ biến của nó là trái phiếu

- Căn cứ vào thời hạn, có 3 loại : Trái phiếu ngắn hạn ( < 1năm ), trái phiếu trung hạn ( 1 – 3 năm ) và trái phiếu dài hạn ( > 3 năm )

- Căn cứ vào cách tính và trả lãi có 3 loại : Trái phiếu lãi suất cố định, trái phiếu chiết khấu, trái phiếu trả lãi vào cuối kỳ

TDNN có chức năng bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước nhằm giải quyết những thiếu hụt trong chi tiêu và cao hơn là bù đắp thiếu hụt trong đầu tư phát triển kinh tế, cũng như để tăng cường nguồn lực tài chính nhằm thu thi các chính sách quản lý vĩ mô đối với nền kinh tế –xã hội

TDNN là loại hình tín dụng phát triển mạnh trong thời đại ngày nay, đặc biệt là các nước phát triển có thị trường tài chính hoạt động hữu hiệu

1.3.3 Hoạt động đầu tư

Hoạt động cho vay đem lại phần lớn lợi tức cho ngân hàng, nhưng nguồn lợi quan trọng thứ hai, sau cho vay là các khoản đầu tư

Trong các loại hình đầu tư của ngân hàng, đầu tư vào chứng khoán là lọai hình phổ biến nhất trong tài sản có của các NHTM tại các nước phát triển

Ngoài ra, các ngân hàng còn đầu tư vào các lọai tài sản như: bất động sản, cơ sở hạ tầng, trang thiết bị…

Các ngân hàng thương mại mua chứng khoán vì các mục đích thanh khoản và đa dạng hóa hoạt động, để nâng cao lợi tức và phục vụ như là vật ký quỹ cho các tài sản nợ ký thác Tỷ lệ lớn nhất của đầu tư chứng khoán là trái phiếu nhà nước Đầu tư ngắn hạn vào các chứng khoán Chính phủ thường có mức lãi hạn chế nhưng linh hoạt, không có rủi ro tín dụng và ít rủi ro về lãi suất so với các trái phiếu dài hạn

Các ngân hàng cũng mua các chứng khoán khác với số lượng nhỏ, chủ yếu là các chứng khoán nhằm cung cấp thanh khoản như: hối phiếu chấp nhận thanh toán, thương phiếu thị trường mở, tiền vay của người môi giới và giấy chứng nhận tiền lãi của công ty tín dụng hàng hóa thương mại Để gia tăng lợi tức, các khoản đầu tư cũng hướng vào các trái phiếu do một số cơ quan nhà nước phát hành và trong một giới hạn, cho các trái phiếu công ty

Các ngân hàng lớn, tỷ lệ đầu tư chứng khoán so với tổng tài sản có ít hơn nhiều so với các ngân hàng nhỏ

Mỗi ngân hàng thương mại đều có một chính sách đầu tư riêng Các yếu tố cơ bản quyết định các mục tiêu chính của chính sách đầu tư của ngân hàng là lợi tức, nhu cầu thanh khoản và sự sẵn sàng chấp nhận rủi ro của nhà quản trị

1.3.4 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ

Một số nghiệp vụ cơ bản về kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng thương mại bao gồm:

- Huy động vốn bằng ngọai tệ trong và ngoài nước (nghiệp vụ tài sản nợ) - Cho vay bằng ngoại tệ đối với các doanh nghiệp từ nguồn vốn tự có và huy động (nghiệp vụ tài sản có)

- Nghiệp vụ hối đoái - mua bán ngoại tệ dưới các hình thức khác nhau Nghiệp vụ này thường được thực hiện dưới dạng trao ngay hoặc có thời hạn

- Một số dịch vụ ngoại tệ khác: Mở tài khoản ngoại tệ và phát triển quan hệ đại lý với ngân hàng nước ngoài; thực hiện chuyển tiền thanh toán bằng ngoại tệ cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước; bảo lãnh các khoản vay cho các doanh nghiệp trong nước vay vốn nước ngoài dưới các hình thức: mở thư tín dụng mua hàng trả chậm, ký bảo lãnh trên các thương phiếu với nước ngoài, phát hành thư bảo lãnh, lập giấy chứng nhận kỳ hạn nợ với nước ngoài, tái bảo lãnh các khoản vay vốn nước ngoài đối với các Ngân hàng thương mại khác

1.3.5 Dịch vụ Ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác (dịch vụ Ngân

hàng trên thị trường chứng khoán, dịch vụ ủy thác, dịch vụ thanh toán quốc tế, dịch vụ cho thuê két sắt, dịch vụ tư vấn…)

1.3.5.1 Dịch vụ ngân hàng trên thị trường chứng khoán:

Ngân hàng thương mại có vai trò quan trọng trong việc hình thành và phát triển thị trường chứng khoán, cả đối với thị trường sơ cấp và thị trường thứ cấp

Trên thị trường sơ cấp ngân hàng cung cấp các dịch vụ về tư vấn phát hành chứng khoán, làm đại lý phát hành chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán Các doanh nghiệp muốn phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu để tạo vốn, hoặc bổ sung hay tăng vốn, có thể nhờ ngân hàng làm các dịch vụ: Tư vấn để phát hành; làm

đại lý phát hành chứng khoán hưởng phí hoa hồng hoặc bao tiêu toàn bộ chứng khoán của một đợt phát hành và hưởng phí bao tiêu

Trêân thị trường thứ cấp các ngân hàng thực hiện các dịch vụ với tư cách là một trung gian môi giới chứng khoán như: Mua bán chứng khoán hộ cho khách hàng để hưởng phí hoa hồng; bảo quản hộ chứng khoán; thu hồi vốn, nhận lãi chứng khoán hộ cho khách hàng cũng như dịch vụ thanh toán các chứng khoán; Tư vấn mua bán chứng khoán, tư vấn về mặt giá cả chứng khoán khi mua bán, hoặc ngân hàng có thể mua bán chứng khoán cho chính mình để hưởng lợi, hoặc hưởng giá trị thặng dư hoặc vì mục đích khác

1.3.5.2 Dịch vụ ủy thác

Một trong những vai trò quan trọng của ngân hàng là cung cấp các dịch vụ ủy thác (tín thác) cho doanh nghiệp, cá nhân và tổ chức cộng đồng Chức năng tín thác bao gồm việc quản lý các tài sản tích lũy và các vấn đề tài chính của cá nhân hoặc tổ chức và giải quyết quyền lợi của họ

Các Ngân hàng thương mại được quyền ủy thác, nhận ủy thác, làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể cả việc quản lý tài sản, vốn đầu tư của tổ chức, cá nhân theo hợp đồng

1.3.5.3 Dịch vụ thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế là việc thanh tóan giữa các nước với nhau về những khỏan tiền nợ lẫn nhau phát sinh từ các quan hệ giao dịch về kinh tế, tài chính, chính trị, văn hóa…, chủ thể trong thanh toán quốc tế có thể là thể nhân, pháp nhân hoặc chính phủ của các nước

Thanh toán quốc tế là một trong những chức năng của Ngân hàng thương mại hiện đại Nó được hình thành và phát triển trên cơ sở sự phát triển ngọai thương của một nước và ngân hàng thương mại được nhà nước giao cho độc quyền làm công tác thanh toán này Do vậy, các giao dịch thanh toán trong ngoại thương đều phải thông

qua ngân hàng Đây là nghiệp vụ đòi hỏi trình độ chuyên môn, ứng dụng công nghệ ngân hàng, tạo sự hòa nhập hệ thống ngân hàng Việt Nam vào hệ thống ngân hàng thương mại thế giới, đảm bảo nhanh chóng, an toàn và hiệu quả

1.3.5.4 Dịch vụ cho thuê két sắt

Trước công nguyên, các tổ chức kinh doanh tiền tệ đã thực hiện nghiệp vụ nhận ký gửi vàng của khách hàng Về sau khi các ngân hàng ra đời quy trình ký gửi vàng đã hoàn thiện: người ký gửi vàng được cấp một giấy chứng nhận do ngân hàng ký phát và các giấy này có thể chuyển nhượng được, như sử dụng để mua hàng hóa hoặc thanh toán nợ Dựa trên cơ sở đó về sau các ngân hàng đã phát hành giấy bạc ngân hàng Ngày nay dịch vụ bảo quản vật có giá được thực hiện dưới hình thức bảo quản các chứng khoán và cho thuê két sắt để cất giữ các tài sản quý

1.3.5.5 Dịch vụ tư vấn

Hoạt động tư vấn là việc Ngân hàng cung ứng các dịch vụ tư vấn tài chính, tiền tệ cho khách hàng Nhờ những thông tin tin cậy, chính xác, những lời khuyên có chất lượng của ngân hàng mà khách hàng có thể xây dựng được những phương án sản xuất kinh doanh tối ưu hoặc có những quyết định kịp thời trong đầu tư hoặc trong sản xuất kinh doanh, giúp họ có thể giãm tối thiểu được rủi ro hay thiệt hại và đạt được mức lợi nhuận tối đa

Thu nhập của ngân hàng trong dịch vụ tư vấn không chỉ đơn thuần là thu lệ phí phục vụ cho khách hàng thanh toán mà qua nghiệp vụ này, các ngân hàng còn mở rộng khách hàng; củng cố, tăng cường vị trí và uy tín của mình một cách nhanh chóng

Tất nhiên, để chiếm được lòng tin của khách hàng đối với mình, ngòai việc tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật, áp dụng các thành tựu khoa học hiện đại, ngân hàng phải không ngừng nâng cao chất lượng các dịch vụ tư vấn Đảm bảo luôn cung

cấp cho khách hàng những lời khuyên chính xác nhất, tin cậy nhất với tinh thần phục vụ tận tình và chu đáo nhất

1.4 Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mại:

1.4.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của các NHTM

Trong những thập kỷ gần đây, cộng đồng ngân hàng thế giới đã đưa ra nhận định: muốn duy trì được tính lành mạnh và ổn định của một ngân hàng, cần phải có 5 yếu tố, các yếu tố này được tiêu thức hóa thành phương pháp phân tích CAMEL Đây là phương pháp phân tích được hầu hết các nước trên thế giới áp dụng CAMEL là chữ viết tắt của tiếng Anh sau:

C (Capital): Vốn tự có

A (Asset quality): Chất lượng tài sản có M (Management ability): Năng lực quản lý E (Earning): Khả năng sinh lời

L (Liquidity): Khả năng thanh toán

Ngày nay, CAMEL đã trở thành mục tiêu chung cho của cả người quản lý và người kinh doanh CAMEL dễ làm ta liên tưởng đến hình ảnh con lạc đà đang tải những kiện hàng nặng nề đi trong sa mạc Nhà quản trị ngân hàng cũng chịu một gánh nặng nề về công việc và trách nhiệm tương tự trong việc tạo và giữ vị trí ngân hàng trong môi trường kinh doanh tiền tệ đầy cạnh tranh khắc nghiệt Các yếu tố quan trọng cần phân tích đó là:

1.4.1.1.Các chỉ tiêu thuộc phạm vi của vốn tự có NHTM:

Vốn tự có là vốn riêng của ngân hàng chủ yếu do các chủ sở hữu đóng góp và một phần được tạo ra trong quá trình kinh doanh dưới dạng lợi nhuận được giữ lại Vốn tự có gồm 2 phần: Vốn tự có cơ bản và vốn tự có bổ sung

Vốn tự có là điều kiện pháp lý cơ bản đồng thời là yếu tố tài chính quan trọng nhất trong việc đảm bảo các khoản nợ đối với các khách hàng Chính vì vậy, qui mô vốn tự có là yếu tố quyết định qui mô huy động vốn và các qui mô thuộc tài sản có

Cụ thể, vốn tự có được các Ngân hàng Việt Nam sử dụng vào các mục đích sau: - Mua sắm tài sản cố định, nhà cửa thiết bị

- Bù đắp tổn thất khi không có nguồn trang trải

- Là thước đo giới hạn các hoạt động kinh doanh cũng như trình độ và năng lực đề kháng rủi ro của ngân hàng

Khi đánh giá phân tích vốn tự có ngân hàng bao gồm 2 phần chủ yếu:

Thứ nhất là : phân tích khả năng an toàn của vốn tự có, Ngân hàng thường sử

dụng 2 chỉ số sau để tiến hành đánh giá vốn tự có của ngân hàng: - Chỉ số 1: H1= Vốn tự có/Tổng số tiền huy động

Chỉ số 1 xác định qui mô huy động vốn của ngân hàng đồng thời tính toán khả năng huy động của đồng vốn tự có

- Chỉ số 2: H2=Vốn tự có/Tổng giá trị tài sản có

Trong quá trình đổi mới tổ chức và quản lý ngân hàng, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định 297/1999/QĐ-NHNN ngày 25/08/1999 về “Quy chế đảm bảo an toàn kinh doanh tiền tệ tín dụng đối với tổ chức tín dụng”, trong đó qui định “tổ chức tín dụng phải duy trì thường xuyên tỉ lệ tối thiểu giữa vốn tự có so với tổng giá trị tài sản có ở mức 8% ”, nghĩa là H2>=8% Chỉ số 2 xác định độ an toàn của vốn tự có đối với qui mô hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Hệ số cooke được lập ra vào 12/1987, được xác định theo công thức: H= Vốn tự có/Tài sản có rủi ro x100%

Vì thế việc nâng cao vốn tự có cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay hết sức quan trọng vì các lý do sau:

- Vốn tự có thấp dẫn đến khách hàng của ngân hàng chỉ là những doanh nghiệp có qui mô nhỏ (do luật các TCTD qui định cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có), họ thường là những chủ thể có rủi ro do gặp nhiều bất lợi trong cạnh tranh trên thương trường

- Việt Nam trong giai đoạn đầu phát triển, nhu cầu đầu tư xây dựng mua sắm máy móc thiết bị rất cao, nhu cầu vốn của các doanh nghiệp thường rất lớn Ngân hàng qui mô nhỏ sẽ không đủ khả năng đáp ứng về số lượng, về thời gian và cả rủi ro do các yêu cầu của hoạt động đầu tư đặt ra

- Việc nâng cao vốn tự có còn có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong điều kiện của Ngân hàng Việt Nam hiện nay, vì nó góp phần củng cố lòng tin của dân chúng đối với hệ thống ngân hàng Hơn nữa, nó là cơ sở để đảm bảo bù đắp rủi ro cho những người gửûi tiền trong điều kiện Việt Nam mới bắt đầu hình thành hệ thống Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam

- Việc nâng cao vốn tự có của các Ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay sẽ góp phần giãm lãi suất cho vay trong nền kinh tế vì hai lẽ: một mặt vì vốn tự có không phải trả lãi, nên ngân hàng có điều kiện giãm được chi phí đầu vào từ đó giãm được lãi suất cho vay trong nền kinh tế Mặt khác, vốn tự có tăng lên vừa tăng được nguồn cho vay vừa giãm được lãi suất cho vay

- Tăng vốn điều lệ làm giãm rủi ro thiếu vốn khả dụng, vì vốn tự có là nguồn vốn không có thời hạn

- Vốn tự có cao sẽ dẫn đến việc các ngân hàng cạnh tranh mạnh mẽ trên thị trường cho vay, vì thế khả năng sinh lời trên thị trường này sẽ giãm, điều đó thúc ép các ngân hàng chuyển hoạt động kinh doanh của mình sang khai thác các nghiệp vụ tài sản có khác để sinh lời Do vậy hoạt động bên tài sản có được phát triển nhanh theo hướng đa dạng hóa, vừa giãm rủi ro cho các ngân hàng, vừa gia tăng được các tiện ích mà ngân hàng có thể cung cấp cho xã hội

Tóm lại, mỗi ngân hàng cần phải có đủ vốn để có thể chịu đựng rủi ro trong mọi hoàn cảnh Tuân thủ qui định về vốn điều lệ tối thiểu chưa hẳn là an toàn, mà vấn đề còn là ở chỗ việc sử dụng đó liên quan đến các tài sản có mức độ rủi ro như thế nào

Thứ hai là : phân tích tình hình trích lập các quỹ của ngân hàng, trong các

quỹ Ngân hàng khi phân tích luôn chú ý đến việc trích lập và sử dụng 2 quỹ: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự phòng rủi ro

Ở các nước, ngoài qui chế về vốn tự có an tòan, người ta còn qui định về thành lập và sử dụng quỹ dự phòng các tổn thất cho vay Qui chế dự phòng cùng với qui chế an toàn vốn bổ sung cho nhau trong việc quản lý rủi ro tín dụng và bảo đảm tiền gửi, tăng cường lòng tin cho khách hàng Hiện nay ở Việt Nam, các NHTM trích lập dự phòng rủi ro, được hạch toán vào chi phí

Qui chế vốn điều lệ tối thiểu chỉ được áp dụng cho các ngân hàng kinh doanh tốt, các ngân hàng hoạt động yếu kém phải áp dụng mức vốn tự có cao hơn Ở các mức vốn tự có, dù cao hay thấp, đều phải đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Ngân hàng có rủi ro cao phải dự phòng tổn thất lớn hơn so với các ngân hàng có rủi ro thấp Rủi ro tác hại nhiều hay ít còn tùy thuộc vào khả năng quản lý của lãnh đạo ngân hàng trong việc quản lý các rủi ro Vì thế, lập quỹ dự phòng là yêu cầu thiết yếu trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng và mức trích lập quỹ dự phòng phụ thuộc vào khả năng quản lý theo đánh giá của cơ quan thanh tra ngân hàng trung ương

1.4.1.2 Các chỉ tiêu thuộc phạm vi tài sản có:

Tài sản có là phần sử dụng nguồn vốn đưa vào kinh doanh và duy trì khả năng thanh toán của một ngân hàng, chất lượng tài sản có là chỉ tiêu tổng hợp nhất nói lên khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời và năng lực quản lý của một

ngân hàng Tuyệt đại đa số rủi ro vốn có trong kinh doanh tiền tệ đều tập trung ở tài sản có

Tài sản có của Ngân hàng thương mại bao gồm:

+ Tiền mặt và tiền gửi ở Ngân hàng nhà nước: Phần này liên quan đến việc duy trì khả năng thanh toán của ngân hàng Loại tài sản có này không sinh lời, có tên chung là tiền dự trữ

Tiền dự trữ bao gồm: dự trữ bắt buộc hay dự trữ pháp định, dự trữ luân chuyển, dự trữ thặng dư

Tiền dự trữ là các tài sản linh hoạt nhất, có thể đáp ứng kịp thời các nhu cầu rút tiền của người ký thác

+ Đầu tư và kinh doanh chứng khoán: Hoạt động kinh doanh chứng khoán mang lại cho ngân hàng một khoản lợi nhuận tương đối lớn Trong trường hợp chưa tìm ra khách hàng đáng tin cậy để cho vay, thì đầu tư chứng khoán là nơi giải quyết việc sử dụng vốn hữu hiệu cho ngân hàng Song đầu tư chứng khoán là nghiệp vụ mang lại nhiều rủi ro Do đó ngân hàng cần phải phân tích kỹ trước khi lựa chọn một loại chứng khoán để đầu tư

+ Cho vay các tổ chức kinh tế và các tầng lớp dân cư Đây là bộ phận sinh lời chủ yếu của ngân hàng và cũng là nơi phát sinh nhiều rủi ro nhất

+ Tài sản có khác bao gồm: tài sản cố định và thiết bị; các khoản phải thu, tài sản thiếu hụt mất mát,.v.v…

Để phân tích tài sản có một cách toàn diện, các nhà quản trị phải nghiên cứu từ việc xác định chính sách, chiến lược kinh doanh đến các thủ tục nghiệp vụ, khả năng kiểm soát nội bộ và độ an toàn về tài sản của ngân hàng Khi cung cấp tín dụng, các ngân hàng phải quan tâm đến nguyên tắc rủi ro… Khi phân tích tài sản có, công việc đầu tiên của người quản trị là phải phân loại các khoản nợ để quản lý một cách hiệu quả các khoản nợ này Nhìn chung chia làm năm lọai : Nợ lưu hành bình

thường; nợ cần lưu ý nhưng không xếp loại; nợ kém tiêu chuẩn; nợ có dấu hiệu nghi ngờ và nợ khê đọng không có khả năng thu hồi

Ba loại nợ cuối được gọi là nợ quá hạn, nợ bị xếp loại Tỷ lệ nợ khê đọng cao không chỉ báo động sẽ phát sinh khoản phải thanh lý lớn trong tương lai, mà còn thể hiện sự giảm sút thu nhập ở hiện tại do các khoản nợ này không còn đem lại lợi nhuận hoặc rất ít không đáng kể Đối với các khoản nợ bị xếp lọai, ngân hàng thương mại buộc phải lập dự phòng theo Quyết định 488/QĐ/2001 của Thống Đốc NHNN Việt Nam về phân loại tài sản có và trích lập dự phòng rủi ro Nếu quỹ dự phòng không đủ bù đắp tài sản bị rủi ro, thì phải lấy lợi nhuận, thậm chí lấy vốn tự có của ngân hàng để trang trải Giải pháp này nhằm đảm bảo nguyên tắc: ngân hàng phải gánh chịu những rủi ro trong kinh doanh, ngân hàng không được phép lấy nguồn tiền gửi của khách hàng để bù đắp tổn thất Điều này giúp cho tình hình tài chính của ngân hàng được lành mạnh hơn, đồng thời buộc ngân hàng phải thận trọng khi cung cấp tín dụng

Ngân hàng phải gánh chịu những rủi ro trong kinh doanh bởi lẽ, khi mà mọi lợi nhuận thuộc về quyền thụ hưởng của ngân hàng, thì mọi mất mát nếu có, cũng phải do ngân hàng gánh lấy Trong thực tế, không một ngân hàng nào trên thế giới này có thể đoán chắc rằng trong cuộc đời hoạt động của mình sẽ không gặp bất kỳ rủi ro tín dụng nào, dù rằng trước khi ra quyết định cho vay ngân hàng đã tính toán và cân nhắc kỹ các yếu tố liên quan đến uy tín, khả năng tài chính, khả năng trả nợ của người vay Rủi ro tín dụng càng trầm trọng hơn khi xảy ra suy thoái kinh tế hoặc lạm phát trầm trọng dẫn đến hàng lọat các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh không có hiệu quả Vận rủi của các doanh nghiệp kéo theo cái rủi cho ngân hàng Khi rủi ro tín dụng xảy ra, các nhà quản trị ngân hàng phải bỏ công sức xử lý vấn đề này và cuối cùng chỉ có vốn cổ phần là phải chịu đựng thiệt hại rủi ro tín dụng Nói cách khác, các nhà sáng lập hay hội đồng cổ đông phải bỏ vốn cổ phần ra để bù vào

Tài sản có của ngân hàng phần lớn là các khoản cho vay và ứng trước, do vậy, việc đánh giá chất lượng tín dụng và xem xét tác động của nó đối với các yếu tố tài chính là việc làm quan trọng trong phân tích Hiệu quả kinh doanh của NHTM, chất lượng tín dụng của NHTM phụ thuộc rất nhiều vào chất lượng tài sản có và tình hình lập quỹ dự phòng rủi ro của ngân hàng đó Kinh nghiệm chỉ ra rằng, một trong những nguyên nhân cơ bản đưa đến sự thất bại của ngân hàng xuất phát từ các khoản tài sản có gặp khó khăn khi thu hồi Các ngân hàng hoạt động yếu thường không ước tính được các tổn thất có thể xảy ra và không lập quỹ phòng ngừa cho các rủi ro này Vì vậy một trong các khởi điểm tiến hành hoạt động phân tích chất lượng tài sản có là phải xếp loại chúng

Một trong những nguyên tắc cơ bản khi tiến hành hoạt động phân tích là phải sắp xếp lại đối tượng phân tích theo một trật tự nhất định phù hợp với mục tiêu phân tích Khi tiến hành phân tích qui mô, chất lượng nghiệp vụ tín dụng, các nhà phân tích thường sử dụng các chỉ số tài chính sau:

- Chỉ số 1: I1= Tổng dư nợ/ nguồn vốn huy động

Chỉ số này giúp so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn huy động Chỉ số 1 càng lớn, vốn tồn đọng ít, hiệu quả kinh doanh càng cao

- Chỉ số 2: I2=(Tài sản sinh lời khác+Tài sản cố định)/ Tài sản có

Tài sản có sinh lời chủ yếu của ngân hàng bao gồm: nghiệp vụ cho vay, đầu tư và các tài sản có sinh lời khác Chỉ số 2 tính toán hiệu quả tín dụng của một đồng tài sản có và qui mô hoạt động kinh doanh của ngân hàng, ước tính khả năng sinh lời của những tài sản khác

- Chỉ số 3: I3=Nợ quá hạn/Tổng dư nợ cho vay Chỉ số này thể hiện chất lượng tín dụng Theo qui định của ngân hàng nhà nước, các ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ >7% được xem là ngân hàng yếu kém Nếu chỉ số này <5%,

ngân hàng đó được đánh giá là ngân hàng có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao

1.4.1.3 Các chỉ tiêu thuộc phạm vi khả năng thanh toán:

Khả năng thanh toán của một ngân hàng có thể xem xét theo nhiều gốc độ khác nhau Theo nghĩa hẹp, khả năng thanh tóan bao gồm khoản dự trữ tiền mặt để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu rút tiền bất ngờ của nhân dân Để lại những lượng tiền mặt tối thiểu để phòng cho những biến cố, đó là điều phải làm tại các ngân hàng

Khả năng thanh toán còn chỉ ra những khái niệm rộng hơn Vào một lúc bất kỳ nào đó, giả sử ngân hàng có một khách hàng tốt và an toàn đến xin vay Nếu ngân hàng không thể cho vay được vì dự trữ còn quá ít, người ta gọi đây là tình trạng “kẹt thanh khoản” Ngược lại, trường hợp ngân hàng có đủ điều kiện để đáp ứng ngay yêu cầu xin vay này, thuật ngữ chuyên môn gọi là điều kiện “đủ thanh khoản” Từ những thí dụ trên, có thể khái quát rằng, đứng về phía ngân hàng, thanh khoản là “tình trạng tiền mặt sẵn sàng để chi trả ”

Đánh giá khả năng thanh toán của một ngân hàng là một lĩnh vực khó khăn Về cơ bản, phân tích khả năng thanh toán của một ngân hàng là xem xét khả năng giải quyết được vấn đề nguồn vốn vào lúc tương đối bức xúc

Ngoài ra, các ngân hàng thương mại còn phải thường xuyên duy trì nguồn tiền mặt, tiền gửûi không kỳ hạn tại các tổ chức tín dụng khác và các tài sản có thể chuyển ngay thành tiền ở mức đủ chi trả trong ba ngày làm việc tiếp theo

Một trong các chỉ số dùng để đánh giá khả năng thanh toán của ngân hàng thương mại là chỉ số đo lường khả năng thanh toán tức thì:

X 100

Khả năng thanh toán tức thì =

Tài sản nợ dễ biến động

- Tài sản có động là tài sản có dễ chuyển đổi thành tiền Nội dung tài sản có động khác nhau giữa các nước vì nó phụ thuộc vào sự phát triển của công nghệ ngân hàng, thị trường chứng khoán, thị trường tiền tệ của từng nước

Theo qui định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam, tài sản có động của ngân hàng thương mại bao gồm:

+ Tiền mặt tồn quỹ: gồm tiền Việt Nam, ngọai tệ + Vàng bạc tồn kho

+ Tiền gửûi không kỳ hạn ở Ngân hàng nhà nước

+ Tiền gửi không kỳ hạn ở các tổ chức tín dụng trong và ngòai nước + Các hợp đồng cam kết được vay

+ Tín phiếu kho bạc

- Tài sản nợ dễ biến động là loại tài sản dễ bị rút ra bất cứ lúc nào, đặc biệt khi ngân hàng gặp khó khăn về tài chính Tài sản nợ dễ biến động bao gồm các lọai tài sản sau:

+ Tiền gửi không kỳ hạn

+ Vay ngắn hạn các tổ chức tín dụng

+ Các cam kết cho vay: theo dõi ngoại bảng

Chỉ số đo lường khả năng thanh toán tức thì cao chứng tỏ ngân hàng có thanh khoản tốt Nhưng nếu quá cao, nó sẽ ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của ngân hàng, bởi vì tài sản có động là những tài sản không sinh lời của ngân hàng hoặc có độ sinh lời thấp Vấn đề các nhà quản trị quan tâm là: tỉ lệ tài sản có động trên tài sản nợ động của ngân hàng thương mại bao nhiêu là đủ Thông thường, các ngân hàng hoạt động tốt có thể duy trì chỉ số này tương đối thấp hơn ngân hàng bị đánh giá là hoạt động yếu kém

1.4.1.4 Khả năng sinh lời: