Chế độ phần mềm Kế toán hành nghiệp I Các văn pháp lí quy định: Phần mềm Kế toán hành nghiệp (KTHC) đợc cập nhật theo: + Quyết định số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 Bộ Tài chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài +Thông t số 03/2004/TT-BTC ngày 13/01/2004 Bộ Tài + Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC Bộ Tài chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài + Quyết định số 120/2008/QĐ-BTC ngày 22/12/2008 Bộ Tài việc ban hành Chế độ kế toán nhà nớc nghiệp vụ kho bạc nhà nớc (Chi tiết thông t, định xem tệp gửi kèm) II Các liệu đầu vào kết xuất đầu KTHC - Đầu vào chứng từ kế toán, sổ sách đợc kế toán ghi tay đơn vị, chứng từ đợc sếp theo nhóm - Sau nhận đợc yêu cầu đầu vào, chơng trình đa kết đầu nh sau: + Chứng từ kế toán: LOI CHNG T S TấN CHNG T S HIU K TT TO N BB HD A Chng t k toỏn ban hnh theo Quyt nh ny I Ch tiờu lao ng tin lng Bng chm cụng C01a-HD x Bng toỏn tin lng C02a-HD x II Ch tiờu vt t Phiu nhp kho C 20 - HD x Phiu xut kho C 21 - HD x Bng kờ mua hng C 24 - HD x x III Ch tiờu tin t Phiu thu C 30 - BB x Phiu chi C 31 - BB x Giy ngh tm ng C 32 - HD x Giy toỏn tm ng C 33 - BB x Giy ngh toỏn C 37 - HD x Biờn lai thu tin C 38 - BB x C 40b- HD x IV Ch tiờu ti sn c nh Biờn bn giao nhn TSC C 50 - BD x Biờn bn lý TSC C 51 - HD x Biờn bn kim kờ TSC C 53 - HD x B Chng t k toỏn ban hnh theo cỏc bn phỏp lut khỏc 10 11 12 Hoỏ n GTGT Hoỏ n bỏn hng thụng thng Bng kờ thu mua hng hoỏ mua vo khụng cú hoỏ n Giy rỳt d toỏn ngõn sỏch kiờm lnh tin mt Giy rỳt d toỏn ngõn sỏch kiờm chuyn khon, chuyn tin th- in cp sộc bo chi Giy ngh toỏn tm ng Giy np tr kinh phớ bng tin mt Giy np tr kinh phớ bng chuyn khon U nhim thu U nhim chi Giy rỳt u t kiờm lnh tin mt Giy rỳt u t kiờm chuyn khon, chuyn tin thin cp sộc bo chi + Sổ sách kế toán: ST TấN S T Nht ký- S Cỏi Chng t ghi s S ng ký Chng t ghi s S Cỏi (Dựng cho hỡnh thc k toỏn Chng t ghi s) S Cỏi (Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) S Nht ký chung Bng cõn i s phỏt sinh S qu tin mt (S chi tit tin mt) S tin gi Ngõn hng, Kho bc 10 S theo dừi tin mt, tin gi bng ngoi t 11 S kho (Hoc th kho) 12 13 14 15 16 17 18 19 S chi tit nguyờn liu, vt liu, cụng c, dng c, sn phm, hng hoỏ Bng tng hp chi tit nguyờn liu, vt liu, cụng c, dng c, sn phm, hng hoỏ S ti sn c nh S theo dừi TSC v cụng c, dng c ti ni s dng S chi tit cỏc ti khon S theo dừi cho vay (Dựng cho d ỏn tớn dng) S theo dừi d toỏn ngõn sỏch S theo dừi ngun kinh phớ 01 GTKT- 3LL 02 GTGT- 3LL 04/GTGT Ký hiu mu s S01- H S02a- H S02b- H S02c- H x x x Phm vi ỏp dng S03- H S04- H S05-H S11- H S12- H S13- H S21- H S22- H S23- H S31 - H S32 - H S33- H S34- H S41- H S42- H n v cú ngoi t n v cú kho vt liu, dng c, sn phm, hng hoỏ 20 21 22 23 S tng hp ngun kinh phớ S chi tit cỏc khon thu S theo dừi thu GTGT S43- H S52- H S53- H S chi tit chi hot ng S61- H 24 25 S chi tit chi d ỏn S 62 - H S chi phớ sn xut, kinh doanh (Hoc u t S63 - H XDCB) S theo dừi chi phớ tr trc S71- H S theo dừi tm ng kinh phớ ca Kho bc S72- H S tng hp quyt toỏn ngõn sỏch v ngun khỏc ca n v 26 27 28 n v cú np thu n v cú d ỏn n v cú hot ng SXKD Mu s S04/CT- H + Bỏo cỏo ti chớnh v bỏo cỏo quyt toỏn ỏp dng cho cỏc n v k toỏn cp c s: NI NHN K HN S TấN BIU BO CO Ti Ký hiu Kho Cp Thng LP TT chớnh biu kờ bc trờn BO (*) (*) CO B01- H Bng cõn i ti khon Quý, nm x x B02- H Tng hp tỡnh hỡnh kinh phớ v Quý, nm x x x x quyt toỏn kinh phớ ó s dng F02-1H Bỏo cỏo chi tit kinh phớ hot Quý, nm x x x x ng F02-2H Bỏo cỏo chi tit kinh phớ d ỏn Quý, nm x x x x F02-3aH Bng i chiu d toỏn kinh phớ Quý, nm x x x ngõn sỏch ti KBNN F02-3bH Bng i chiu tỡnh hỡnh tm Quý, nm x x x ng v toỏn tm ng kinh phớ ngõn sỏch ti KBNN B03- H Bỏo cỏo thu- chi hot ng s Quý, nm x x x nghip v hot ng sn xut, kinh doanh B04- H Bỏo cỏo tỡnh hỡnh tng, gim Nm x x x TSC B05- H Bỏo cỏo s kinh phớ cha s Nm x x x dng ó quyt toỏn nm trc chuyn sang 10 B06- H Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Nm x x + Bỏo cỏo ti chớnh tng hp v bỏo cỏo tng hp quyt toỏn ỏp dng cho n v k toỏn cp I v cp II S TấN K NI NHN BO CO TT Ký hiu BO CO TNG HP hn lp Ti chớnh Kho bc Cp trờn Thng kờ Mu s B02/CT-H Bỏo cỏo tng hp tỡnh hỡnh kinh phớ v quyt toỏn kinh phớ ó s dng Nm x x x x Mu s B03/CT-H Bỏo cỏo tng hp thuchi hot ng s nghip v hot ng sn xut, kinh doanh Nm x x x x Mu s B04/CT-H Bỏo cỏo tng hp quyt toỏn ngõn sỏch v ngun khỏc ca n v Nm x x x x III Cỏc quy trỡnh c bn KTHC Qui trình DT chi HĐ, nguồn hoạt động, chi hoạt động tiền lơng, bảo hiểm Chứng từ Dự toán kinh phí chi hoạt động Tạm ứng kinh phí kho bạc (cha có dự toán) Bảng tiền lơng Phiếu chi (trả lơng) Giấy giao DT chi hoạt động Chuyển lơng trả BHXH Chi trả BHXH Chuyển khoản BHXH Chi trả tiền điện, nớc Giấy rút DT chi HĐ Giấy rút DT chi HĐ Công tác phí Cuối quí toán Qui trình thực khoán chi hành a) Chi theo khoán chi Chứng từ TK Nợ Giấy giao Khoán chi hành 004 Giấy rút Khoán chi hành 111 đồng thời Bảng tiền lơng 661 Chi trả tiền điện, nớc 661 đồng thời Kết chuyển số chi thực tế vào nguồn 461 b) Chi số tiền tiết kiệm chi Chứng từ TK Nợ Giấy rút Khoán chi hành 111 đồng thời đồng thời đồng thời đồng thời đồng thời TK Có 461 004 111 461 004 661 TK Có 461 004 TK Nợ TK Có 111 661 334 008 334 661 3321 336 334 111 661 336 111 661 461 3321 3321 461 008 461 008 461 008 461 008 111 661 Chuyển số tiền tiết kiệm sang TK chênh lệch Bổ xung thu nhập cho cán Chi khen thởng Chi phúc lợi Chi mua sắm TSCĐ Chi XDCB Quyết toán số kinh phí tiết kiệm sử dụng 461 421 661 661 661 661 661 421 334 4311 4312 466 441 661 Qui trình thu nghiệp Chứng từ Thu kinh phí từ hoạt động nghiệp (viện phí, học phí, lệ phí, ) Trả lại tiền thu (viện phí, học phí, v.v ) Nộp tiền vào tài khoản tiền gửi kho bạc Xuất vật t, hàng hoá cho hoạt động nghiệp Các chi phí cho hoạt động nghiệp theo quy định chế độ tài TK Nợ 111 511 112 511 511 TK Có 511 111 111 155 111 Số chênh lệch thu nghiệp sau dùng để nộp ngân sách, nộp lên cấp trên, bổ xung nguồn hoạt động, bổ xung quĩ quan Dới tiếp tục việc phân phối chênh lệch Chứng từ Nộp thu nghiệp sang ngân sách nhà nớc Nộp thu nghiệp lên cấp ghi Bổ xung kinh phí thu nghiệp sang nguồn hoạt động Bổ xung kinh phí thu nghiệp sang quỹ quan Dùng quĩ quan chi tổ chức thể thao quan Dùng quĩ ủng hộ đồng bào bị thiên tai TK Nợ 511 511 511 511 431 431 TK Có 333 342 461 431 111 111 Quy trình kế toán vật liệu a) Nhập kho vật liệu dụng cụ ghi: Nợ 152/ Có 111 (hoặc 112) b) Xuất kho vật liệu dụng cụ cho hoạt động hành ghi: Nợ 661/ Có 152 Kế toán tài sản a) Rút DT mua TSCĐ đa vào hoạt động ghi Định khoản Nợ 211 Có 461 đồng thời Nợ Có 008 đồng thời Nợ 661 Có 466 b) Hao mòn TSCĐ ghi Định khoản Nợ 466 Có 214 c) Thanh lý TSCĐ dùng cho hoạt động hành ghi Định khoản Nợ 466 Có 211 Nợ 214 Có 211 Kế toán mua bán hàng thuế VAT Đối với quan có phần hạch toán dịch vụ liên quan thuế VAT trình hạch toán nh sau: Chứng từ Hoá đơn mua hàng để làm dịch vụ Bán hàng cung cấp dịch vụ cho khách Thuế VAT Thuế VAT Kết chuyển thuế VAT đợc khấu trừ Nộp thuế VAT Đối với hoá đơn mua hàng thuế VAT không đợc khấu trừ hạch toán vào chi phí TK Nợ 631 3113 111 111 3331 3331 631 TK Có 111 111 511 3331 3113 111 3113 Qui trình hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ Đối với đơn vị có hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ gắn với hoạt động nghiệp trình hạch toán nh sau: a) Nguồn vốn SXKD Chứng từ Nhận nguồn vốn ngân sách cấp Các thành viên đóng góp vốn SXKD b) Sản xuất chi phí SXKD Chứng từ Hoá đơn mua vật liệu dụng cụ SXKD Thuế VAT Xuất vật liệu dụng cụ cho SXKD Trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động SX Tiền lơng công nhân viên liên quan SXKD Khi trả lơng công nhân Chi phí dịch vụ mua phục vụ SXKD Thuế VAT Phân bổ chi phí trả trớc vào chi phí SX Nhập kho sản phẩm SX tính theo định giá sản phẩm Kết chuyển chi phí SX, dịch vụ lại sang doanh thu TK Nợ 112 111 TK Có 411 411 TK Nợ 152 3113 631 631 631 334 631 3113 631 155 TK Có 112 112 152 4314 334 111 111 111 643 631 531 631 c) Bán hàng chi phí bán hàng, kết chuyển chênh lệch Qui trình nh sau: - Sau bán đợc hàng, cần kết chuyển chi phí sang doanh thu - Sau kết chuyển chênh lệch thu chi sang TK 4212 Chứng từ Hoá đơn bán sản phẩm sản xuất TK Nợ 111 111 631 631 3331 3331 531 531 (4212) TK Có 531 3331 155 111 3113 111 631 4212 (531) Chứng từ Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Bổ sung chênh lệch thu lớn chi vào nguồn vốn hoạt động quan Trích lập quĩ Trích nộp cấp TK Nợ 4212 4212 TK Có 3334 461 4212 4212 431 342 TK Nợ 0082 TK Có 111 46122 Thuế VAT Xuất kho giá vốn hàng bán cho khách hàng Chi phí bán hàng Quản lý SXKD Kết chuyển thuế VAT đợc khấu trừ Nộp thuế VAT Kết chuyển chi phí bán hàng, Quản lý Giá vốn Kết chuyển thu lớn chi (Kết chuyển chi lớn thu) d d) Phân phối thu nhập sau SX cung ứng dịch vụ Sau từ TK chênh lệch 4212 phân phối nơi: Nộp nhà nớc (thuế TNDN), Bổ sung nguồn (461), Trích lập quĩ (431), Trích nộp cấp (342) Qui trình hoạt động không thờng xuyên Chứng từ Giấy giao dự toán hoạt động không TX Giấy rút dự toán đồng thời Chi hoạt động không TX 0082 66122 111 Kết chuyển chi hoạt động không TX vào nguồn 46122 66122