Lời mở đầu Hiện nay, kinh tế nước ta đà phát triển, bước hội nhập với kinh tế khu vực giới Nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO với kinh tế theo chế thị trường Với xu hội nhập nay, vừa hôi để nước ta nâng cao vị quốc gia trường quốc tế, vừa thách thức mà phải vượt qua Chính phát triển kinh tế bền vững vai trò quan trọng để đưa đất nước phát triển lên Trong năm vừa qua, nước ta đạt thành tựu định kinh tế thị trường với quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh… Trong môi trường kinh doanh hấp dẫn, sôi động đầy rủi ro không phần khốc liệt Trong môi trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có sách phát triển hợp lý, hiệu Trong kinh tế thị trường, kế toán trở thành công cụ quản lý hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý kinh tế Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề đó, công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát trọng công tác hạch toán kế toán để đạt hiệu tốt Trong thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát kết hợp với kiến thức học, với giúp đỡ nhệt tình thầy Nguyễn Đức Kiên – Phó Trưởng khoa Quản trị Kinh Doanh Trường ĐHDL Hải Phòng cô phòng Kế toán tài vụ công ty, em hiểu sâu thực tế công tác Kế toán Từ kiến thức học tìm hiểu thực tế em xin trình bày: “ Báo cáo thực tập thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát” Trong trình làm báo cáo có nhiều thiếu sót, kính mong thầy cô thông cảm giúp em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! Phần I Giới thiệu tình hình chung Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát 1.1.Tổng quan công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Tên công ty viết tắt tiếng nước ngoài: HA THINH PHAT COSNTRUCTION AND TRADING COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt: HA THINH PHAT CONTRACO Địa trụ sở chính: Nhà số lô 2, khu 97 Bạch Đằng, phường Hạ Lý, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng, Việt Nam Điện thoại: 0313.533.239 Fax: Email: Website: Mã số thuế: 0201311157 Vốn điều lệ: 3.900.000.000 Bằng chữ: Ba tỉ chín trăm triệu đồng Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Người đại diện theo pháp luật công ty: Giám đốc Phạm Quang Hà Ngành nghề kinh doanh: - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng ( Bán buôn tre, nứa, gỗ gỗ chế biến; Bán buôn xi măng; Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi; Bán buôn kính xây dựng; Bán buôn sơn; Bán buôn gạch ốp lát thiết - bị vệ sinh; Bán buôn đồ ngũ kim, hàng kim khí, tôn mạ mầu) Bán buôn kim loại quặng kim loại ( bán buôn sắt , thép, tôn tấm) Xây dựng nhà loại: công trình đường sắt đường bộ; công trình công ích; công trình kĩ thuật dân dụng khác ( Xây dựng công trình công nghiệp, hạ tầng kĩ thuật khu công nghiệp, hạ tầng kĩ thuật khu đô thị); Phá dỡ; Chuẩn bị mặt bằng; Lắp đặt hệ thống điện; Hoàn thành công trình xây dựng; Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác ( Nạo vét muông, rạch) Giấy phép kinh doanh số 0201311157 Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phòng cấp lần đầu ngày 11 tháng 09 năm 2012 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát loại hình doanh nghiệp kinh doanh thương mại Trước năm 2012, công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát cửa hàng bán vật liệu xây dựng nhỏ lẻ với mặt hàng như: ống nhựa PVC, xi măng, tôn số thiết bị xây dựng …và có nhân viên bán hàng Sau thời gian dài hoạt động có hiệu quả, việc kinh doanh ngày phát triển, thị trường mở rộng, lợi nhuận tăng, đến năm 2012, bốn thành viên Phạm Quang Hà, Hoàng Văn Phước, Nguyễn Đức Thắng Phạm Quang Tường góp vốn thành lập công ty, lấy tên là: Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Ngày 11 tháng năm 2012 công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh lần đầu Công ty bắt đầu vào hoạt động thức từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 Đến thành lập chưa lâu công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát tạo uy tín thị trường, đóng góp phần vào ngân sách nhà nước, đồng thời góp phần tích cực việc tạo công ăn việc làm cho người lao động 1.1.2 Đặc điểm kinh doanh Công ty chuyên xây lắp thi công công trình khách hàng với vật liệu thiết bị xây dựng mua sau xuất thẳng vào công trình Cụ thể: công ty nhập sắt, thép, xi măng loại vật liệu xây dựng cần thiết cho việc hoàn chỉnh xây dựng công trình theo đơn đặt hàng khách hàng Do vật liệu công ty mua xuất thẳng cho công trình, giúp trình lưu chuyển nguồn vốn nhanh từ việc không bị ứ đọng lại hàng hóa kho, chi phí lưu kho thấp 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Cơ cấu tổ chức công ty xây dựng theo mô hình trực tuyến chức , đạo thống từ xuống Cơ cấu công ty khái quát theo sơ đồ sau: Sơ đồ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Giám đốc Phòng kế hoạch Phòng kế toán tài vụ Phòng nghiệp vụ giao nhận Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức quản lý công ty Chức nhiệm vụ phận sau: Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật công ty Chịu trách nhiệm lãnh đạo, đạo chung Công ty vấn đề như: công tác quy hoạch, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tổ chức - cán bộ… Giám đốc có nhiệm vụ, quyền hạn cao Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty định vấn đề liên quan đến hoạt động Công ty -  Phòng Kế toán Tài vụ: Thực hoạt động quản lý nguồn vốn, thực chế độ - sách kế toán tài theo quy định chế độ Phân tích đánh giá tình hình tài Công ty, đồng thời cân đối thu chi, lập dự toán tương lai vấn đề tài nhằm tham mưu cho Ban Giám đốc đưa định tài - Kiểm tra việc kiểm kê định kỳ hàng năm để quản lý điều hành phục vụ nhu cầu quản lý Công ty -  Phòng kế hoạch: Tham mưu cho giám đốc việc quản lý, công tác tổ chức nhân - công ty Soạn thảo công văn giấy tờ theo lệnh giám đốc; tiếp nhận - công văn giấy tờ từ nơi khác gửi đến Bảo quản giấy tờ tài liệu Chịu trách nhiệm tiếp khách và tổ chức Hội nghị công ty Thực chủ trương sách Đảng Nhà nước, chế độ quy định tiền lương, thưởng cho CBCNV, đảm bảo quyền lợi - cho người lao động Tìm hiểu, phân tích thông tin thị trường đầu ra, đầu vào báo cáo giám đốc để giám đốc có phương hướng, định điều chỉnh - yếu tố có liên quan đến sản phẩm Công ty Chịu trách nhiệm việc quảng cáo, tiếp thị sản phẩm Làm nhiệm vụ tham mưu giúp cho Ban giám đốc việc lập kế hoạch kinh 1.2 - doanh, tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm  Phòng nghiệp vụ giao nhận: Có nhiệm vụ làm thủ tục nhập xuất hàng hóa, thuê phương tiện - vận tải để vận chuyển theo kế hoạch thời gian Cung ứng sản phẩm, hàng hóa đảm bảo số lượng, chất lượng giá Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát 1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức tập trung thực Phòng kế toán Tài vụ Kế toán trưởng Kế toán viên Thủ quỹ Mô hình tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Nhiệm vụ chung phòng kế toán tài vụ : Thu thập , xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng nội dung công - việc kế toán, theo chuẩn mực chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản; - phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế toán Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị kế toán Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định pháp luật Hiện nay, phòng kế toán tài vụ Công ty có người tổ chức sau:  Kế toán trưởng: Phụ trách, đạo toàn diện công tác kế toán Công ty Là kiểm soát viên kinh tế tài Phân tích, cung cấp thông tin kinh tế tài cho Ban lãnh đạo Công ty, người chịu trách nhiệm cao trước giám đốc pháp - luật số liệu báo cáo kế toán Kế toán trưởng kiêm chức trưởng phòng kế toán tài vụ kế toán tổng hợp: xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tài chính…  Kế toán viên: Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày Công ty, cụ - thể: Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt Theo dõi khoản phải thu, phải trả tình hình toán - khoản công nợ Công ty Theo dõi, quản lý trích khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp - Lập bảng chấm công cho cán công nhân viên hàng tháng vào bảng chấm công, đơn giá ngày công tính thu nhập cho  Thủ quỹ - người Lập bảng toán tiền lương Chịu trách nhiệm thực theo dõi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu, chi tiền mặt Quản lý, bảo quản tiền mặt Kiểm kê, lập sổ quỹ theo quy định Bảo quản, lưu trữ chứng từ gốc, cung cấp liệu cho kế toán toán ghi sổ 1.2.3 Tổ chức công tác kế toán 1.2.3.1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định số: 48/2006/QĐ - BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hiện nay, Công ty áp dụng: Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước Về tài sản cố định, Công ty trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng 1.2.3.2 Hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật kí chung Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh định khoản kế toán nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh - Hệ thống sổ sách mà Công ty sử dụng bao gồm: Sổ Nhật ký chung Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Sổ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật kí chung Trình tự ghi sổ kế toán Công ty thể theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Sổ tiền mặt, tiền gửi Nhật ký chung Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu, kiểm tra 1.2.3.3 Hệ thống tài khoản kế toán Công ty đăng ký sử dụng hầu hết tài khoản theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài tài khoản sửa đổi, bổ sung theo thông tư hướng dẫn Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh, Công ty không sử dụng số tài khoản như: TK621,TK 622, TK 623, TK627, TK 155, TK156 1.2.3.4 Chứng từ kế toán Hiện nay, Công ty sử dụng hầu hết chứng từ hệ thống chứng từ kế toán Bộ tài ban hành, chia thành chứng từ sau: - Loại 1: Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng toán - tiền lương Loại 2: Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, - Giấy toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Biên kiểm kê quỹ Loại 3: Chứng từ Tài sản cố định: Biên giao nhận, Biên lý - TSCĐ Loại 4: Chứng từ toán mua hàng, sử dụng dịch vụ: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn sử dụng dịch vụ điện, điện thoại cố định… 1.2.3.5 Hệ thống Báo cáo tài Báo cáo công ty theo niên độ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo bao gồm: - Bảng Cân đối số phát sinh Bảng Cân đối kế toán Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Thuyết minh Báo cáo tài Phần II Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát loại hình doanh nghiệp thương mại nên công tác kế toán Công ty gồm phần hành sau: 2.1 Kế toán vốn tiền Phần kế toán vốn tiền em xin phép trình bày chi tiết cụ thể phần III 10 BIỂU 4: // CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG HẢI PHÒNG HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT) (Liên 2: Giao khách hàng) Mẫu số:01GTKT2/001 Ký hiệu: AA/14T Số: 2078485 Địa chỉ: Số Nguyễn Tri Phương, Phường Minh Khai, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng Điện thoại: 0313.533239 MST: 0200287977 Mã khách hàng: TT177 Tên khách hàng: Cty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát Địa khách hàng: Hồng Bàng – Hải Phòng STT Dịch vụ sử dụng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền = 4*5 Kỳ cước tháng 11/2014 206.628 a Cước dịch vụ viễn thông b Cước dịch vụ viễn thông không thuế c Chiết khấu+ đa dịch vụ d Khuyến mại e Trừ đặt cọc+ trích thưởng + nợ cũ Cộng: 206.628 Thuế suất GTGT : 10% 20.663 Tổng cộng tiền toán: 227.291 Số tiền chữ: Hai trăm hai mươi bảy nghìn, hai trăm chín mươi mốt đồng Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Người nộp tiền ký Nhân viên giao dịch ký 95 BIỂU 5: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số Lô 2, 97 Bạch Đằng, Hạ Lý, Hồng Bàng, Hải Phòng PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 12 năm 201 Họ tên người nhận tiền: Công ty dịch vụ viễn thông Hải Phòng Địa chỉ:Số Nguyễn Tri Phương, Phường Minh Khai, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng Lý chi: Thanh toán tiền điện thoại cố định văn phòng Số tiền: 227.291………………………… (viết chữ): ………… Hai trăm hai mươi bảy nghìn hai trăm chín mươi mốt đồng Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Kế toán Người lập Người nhận Giám đốc Thủ quỹ trưởng phiếu tiền ( Ký, đóng dấu, (Ký, ghi rõ họ ( Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ ( Ký, ghi rõ ghi rõ họ tên) tên) tên) tên) họ tên) 96 BIỂU 6: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Số Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP.Hải Phòng SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2014 Loại quỹ:VNĐ Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A B Số hiệu chứng từ Thu chi C D 01/12/2014 01/12/2014 NH33 05/12/2014 05/12/2014 PC81 29/12/2014 29/12/2014 PC84 Diễn giải E Tồn đầu tháng Phát sinh tháng Rút TGNH nhập quỹ …… Thanh toán tiền điện thoại CĐ tháng 11 …… Thanh toán tiền mua máy tính để bàn cho công ty ……… Số tiền Thu Chi Tồn 560,875,218 30.000.000 206.628 6.440.000 97 Cộng PS Tồn cuối tháng Người lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) 1.545.000000 125.679.687 1.980.195.531 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 98 BIỂU 7: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Số Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP.HP SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Số hiệu Ngày, tháng ghi sổ TK đối Diễn giải Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Số phát sinh ứng Nợ Có Số trang trước 01/12/2014 05/12/2014 PT 33 PC 81 01/12/2014 chuyển sang …… Rút TGNH 05/12/2014 nhập quỹ Thanh toán tiền điện thoaị cố định 29/12/2014 PC 84 29/12/2014 T11/2014 …… Thanh toán tiền mua máy tính để bàn cho công ty ……… Cộng cuối kỳ 111 112 30.000.000 642 133 111 206.628 20.663 642 133 111 5.854.546 585.454 30.000.000 227.291 6.440.000 27.149.808 27.149.808 166 166 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) BIỂU 8: 99 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP.HP SỔ CÁI Quý năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ 01/12/20 14 05/12/20 14 29/12/20 14 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng PT 33 PC81 PC84 NKC TS Số dư đầu kì Số phát sinh quý ……… … Rút 01/12/20 TGNH 14 nhập quỹ 05/12/20 Thanh 14 toán tiền điện thoại CĐ T11/201 29/12/20 14 Số hiệu TK đối ứng …… Thanh toán tiền mua máy tính để bàn …… Cộng phát sinh Số dư Số phát sinh TTD Nợ Có 129.877 498 1121 30.000.0 00 642 206.6 133 20.6 242 5.854 133 585.4 2.305.00 0000 100 454.6 1,980,1 95,531 cuối tháng Ngày 31 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 101 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng bao gồm: Tiền VN, tiền ngoại tệ,…của doanh nghiệp Hiện nay, Công ty có tài khoản ngân hàng: Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn, Ngân hàng SHB Loại tiền giao dịch chủ yếu VNĐ Tài khoản sử dụng: TK 112 mở thành TK cấp 2: • TK 1121: Tiền Việt Nam 3.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ - Chứng từ sử dụng: Ủy nhiệm chi, Phiếu thu (nộp tiền), Giấy lĩnh tiền - ngân hàng, Hóa đơn GTGT Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ TK 112, Sổ chi tiết tiền gửi - ngân hàng, Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng… Quy trình luân chuyển chứng từ: Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào chứng từ gốc gửi đến, kế toán viên tiến hành định khoản ghi vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào sổ chi tiết tiền gửi Sau cuối kỳ kế toán lấy số liệu từ Nhật ký chung vào sổ Khi nhận chứng từ ngân hàng, kế toán phải kiểm tra,đối chiếu với chứng từ gốc số dư sổ kế toán 3.2.2 Trình tự hạch toán kế toán vốn TGNH 102 Sơ đồ 05: Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền gửi ngân hàng Bảng cân đối TK Báo cáo tài Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Nhật ký chung Sổ TK 112 Chứng từ gốc (UNC, GBN,GBC ) Ghi chú: 103 Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Kiểm tra, đối chiếu Hàng ngày dựa vào chứng từ gốc kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Đồng thời kế toán phản ánh vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng cho đối tượng ngân hàng khác Định kỳ hàng tháng dựa vào số liệu sổ Nhật ký chung kế toán lập sổ Đồng thời dựa vào số liệu sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng lập bảng tổng hợp chi tiết ngân hàng Sau tiến hành so sánh số kiệu sổ bảng tổng hợp chi tiết ngân hàng, số liệu phải trùng khớp Cuối năm tài kế toán cộng số liệu sổ bảng tổng hợp lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài 3.2.3 Một số ví dụ VD4: Ngày 01/10/2014 chuyển khoản toán tiền mua hàng cho công ty TNHH Sản xuất thương mại Kim Thanh theo HĐ0000901 ngày 30/09/2014, số tiền 187.000.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 331: Có TK 112: 187.000.000 187.000.000 104 105 BIỂU 9: BIDV ỦY NHIỆM CHI Số:UNC0021336 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày:01/10/2014 PHẦN DO N.H GHI: TÊN ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT TÀI KHOẢN NỢ:331 Số tài khoản: 32110000740466 Tại NH: TMCP ĐT & PT VN TP: Hải Phòng TÊN ĐƠN VỊ NHẬN TIỀN: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KIM THANH TÀI KHOẢN CÓ:112 Số tài khoản: 102010001052389 106 BIỂU 10: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP HP SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu ngày tháng Nợ Có Số trang trước chuyển sang 107 BIỂU 11: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng TP.HP SỔ CÁI Quý năm 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu ngày tháng TS TTD Nợ Có Số dư đầu tháng 305.839.490 Số phát sinh tháng 108 KẾT LUẬN Thông tin kế toán cần thiết cho nhà quản lý đề chiến lược định kinh doanh Nếu thông tin kế toán sai lệch dẫn đến định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn Do máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiệu Mặt khác sổ sách rõ ràng việc toán thuế quan chức mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Hà Thịnh Phát trình phát triển, mở rộng quy mô hoạt động Vì vậy, thông tin kế toán chi tiết, rõ ràng giúp cho ban giám đốc hiểu rõ tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh công ty Từ đưa định đắn nhằm đưa công ty phát triển ổn định, bền vững Hơn thông qua thông tin kế toán có ban giám đốc có biện pháp thích hợp để tổ chức lại công tác quản lý, nâng cao hiệu kinh doanh công ty Trong thời gian thực tập em nhận ủng hộ giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường, ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán công ty Em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy cô khoa, thầy Nguyễn Đức Kiên trực tiếp hướng dẫn em anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên, trình độ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô tập thể phòng Kế toán công ty để báo cáo thực tập em phong phú thêm lý luận sát với thực tế Em xin chân thành cảm ơn! 109 [...]... III: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Hà Thịnh Phát) 11 2.2 Kế toán hàng tồn kho Do đặc thù kinh doanh của công ty là Công ty chỉ đang hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên hoạt động thường xuyên của công ty là mua nguyên vật liệu và xuất thẳng trực tiếp cho các công trình xây dựng mà công ty đã nhận và thi công theo các Hợp đồng Đến cuối năm 2014, công ty. .. 21: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hòng Bàng BẢNG CHẤM CÔNG Nhân viên văn phòng Tháng 12 năm 2014 STT Họ và tên Cấp bậc Ngày trong tháng Tổng số công 1 2 3 … 31 1 Hoàng Thị Hải Yến NV x x 32 BIỂU 22: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP.HP BẢNG THANH TOÁN... Hải An, TP HP Lý do nhập kho:Nhập kho nguyên vật liệu Nhập tại kho ( ngăn lô): Nguyên vật liệu Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 15 BIỂU 13: 16 BIỂU 14: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP.HP CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận... trình sản xuất Thực tế tìm hiểu tại công ty, em thấy công ty trả lương cho người lao động theo đơn giá ngày công Đặc điểm trả lương của công ty hiện nay là đến ngày cuối tháng kế toán tiến hành tập hợp số liệu để tính lương và trả lương luôn vào ngày cuối tháng Công ty vẫn trích các khoản theo luong như bình thường (30,5%) cả công ty và người lao động nhưng k có phần Kinh phí Công đoàn Kế toán lao động... 30.012.000 Có TK331: 330.132.000 14 BIỂU 12: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, HP Mẫu số : 01- VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 12 năm 2014 Nợ:152,133 Có:331 Họ tên người giao hàng: Công ty CP Xây dựng và Thương mại An Việt Phát Số: 0000005 Địa chỉ ( Bộ phận):... tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 34 BIỂU 24: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP HP SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu ngày tháng Nợ Có Số trang trước chuyển sang 35 BIỂU 25: CÔNG TY TNHH THƯƠNG... tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 33 BIỂU 23: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP.HP BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG (NV Văn phòng) Tháng 12 năm 2014 ST T 1 2 3 4 5 6 7 8 Họ và tên Phạm Quang Hà Phạm Quang Tường Hoàng Thị Hải Yến Lê Thị Thanh Nguyễn Văn Chính Nguyễn Hữu Duy Bùi Thị Thủy Hà. .. đóng dấu, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu ( Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ tên) tên) tên) Người nhận tiền ( Ký, ghi rõ họ tên) 30 BIỂU 20: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hòng Bàng BẢNG CHẤM CÔNG CN Công trường Tháng 12 năm 2014 STT Họ và tên Cấp bậc Ngày trong tháng Tổng số công 1 2 3 … 31 1 Lê Hồng... D Nhập Đơn giá Đơn vị tính SL Thành tiền SL 1 2 3 4=1x3 5 690.000 Thùng 133 91.770.000 133 91.770.000 690.000 Kế toán trưởng Xuất Thành tiền 6=1x5 Đơn vị tính: đồng Tồn Thành SL tiền 7 8=1x7 133 91.770.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc 21 (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 22 BIỂU 17: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch... ứng Số Sốhiệu phátTK sinh đối ứng Số phát sinh Số hiệu ngày tháng Số hiệu TS tháng Ngày TTD Nợ CóNợ Có Số dư đầu tháng Số trang trước chuyển sang - 17 18 BIỂU 15: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ THỊNH PHÁT Đ/c: Số 2 Lô 2, Khu 97 Bạch Đằng, Phường Hạ Lý, Quận Hồng Bàng, TP HP SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (hàng hóa) Tài khoản: 152 Tên kho: Nguyên vật liệu Tên, quy cách vật liệu, hàng hóa: Sơn