PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng  Giới thiệu công ty - Tên tiếng việt: Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng - Tên tiếng anh: Thanh Thang Cast Mechanical Company Limited - Mã số thuế: 0201258658 - Địa chỉ: Km18+890, thôn 1, xã Kiền Bái, huyện Thủy Nguyên, TP Hải Phòng - Giám đốc: Nguyễn Thị Lan Anh - Điện thoại: 0313.645.724 Fax: 0313.645.723 - Email: ducthanhthang@gmail.com  Quá trình hình thành phát triển công ty : Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thức thành lập vào hoạt động từ ngày 03 tháng 05 năm 2012 số đăng ký kinh doanh là: 0201258658 với số vốn ban đầu 10 tỷ đồng Công ty thành lập sở chất lượng sản phẩm, dịch vụ tiến độ làm kim nam cho công tác quản lý điều hành, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh phát triển tăng lợi nhuận, tạo thu nhập cho người cán công nhân viên đóng góp cho ngân sách Nhà nước ngày tăng Công ty xây dựng diện tích: 5000 m 2, với quy mô nhà xưởng: 4.500 m2 kết cấu Zamin với đội ngũ cán công nhân 50 người Ngành nghề: Đúc kim loại lò điện trung tần cảm ứng, gia công chế tạo khí, buôn bán sản phẩm gang thép Qua ba năm hoạt động xây dựng Công ty đứng vững không ngừng phát triển trở thành điểm sáng kinh tế địa phương Đến năm 2014 mở rộng mối quan hệ kinh tế với bạn hàng việc mạnh rạn đổi mới, cải tiến phương thức quản lý, sản xuất kinh doanh Công ty nhận nhiều hợp đồng kinh tế làm tăng mức doanh thu cho Công ty 1.2 Lĩnh vực hoạt động Đúc kim loại màu Sản xuất plastic cao su tổng hợp dạng nguyên sinh Sản xuất sắt, thép, gang Sản xuất kim loại màu kim loại quý Đúc sắt, thép Sản xuất cấu kiện kim loại Sản xuất thùng, bể chứa dụng cụ chứa đựng kim loại Sản xuất nồi (trừ nồi trung tâm) Rèn, dập, ép cán kim loại, luyện bột kim loại Gia công khí, xử lý tráng phủ kim loại Sản xuất mô tơ, máy phát, biến điện, thiết bị phân phối điều khiển điện Sản xuất máy bơm, máy nén, vòi van khác Sản xuất máy nông nghiệp lâm nghiệp Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng  Hình thức tổ chức quản lý Công ty Bộ máy quản lý Công ty tổ chức quản lý trực tuyến – chức năng, có nghĩa giám đốc trực tiếp xem xét quản lý tất phòng ban Công ty, bên cạnh thông qua phó giám đốc giám sát tình hình hoạt động Công ty  Sơ đồ máy quản lý Công ty Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Giám Đốc Ban Kiểm Soát Phó Giám Đốc Phòng TCHC Phòng KH&ĐT Phòng KTTV Các phân xưởng sản xuất kinh doanh Công ty  Chức phòng ban Giám đốc: - Giám đốc có trách nhiệm quyền hạn tổ chức quản lý điều hành chung, hoạch định tổ chức thực hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống công nhân viên công ty theo điều lệ Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Luật doanh nghiệp - Giám đốc phụ trách chung trực tiếp phụ trách số phòng ban chức số lĩnh vực: Phòng tổ chức hành chính, phòng kế toán tài Các Phó Giám đốc: - Xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn, triển khai kế hoạch phê duyệt Tổ chức, tìm kiếm, khai thác loại hình sản xuất kinh doanh nhằm phát huy hết khả công ty đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động Tổ chức công tác quản lý, bảo quản, bảo dưỡng phương tiện sửa chữa phương tiện sản xuất Đưa công tác quản lý sản xuất hợp lý, nâng cao lực sản xuất Công tác bảo hộ lao động, phòng cháy chữa cháy vệ sinh an toàn lao động Phòng Tổ chức hành chính: - Xây dựng kế hoạch dài hạn phương án phát triển Công ty Xây dựng phương án trả lương cho CBCNV triển khai phương án sau duyệt Xây dựng triển khai thực kế hoạch đào tạo, khen thưởng kỷ luật, BHXH, BHYT Tham mưu giúp giám đốc công tác tra, bảo vệ nội Phụ trách công tác bảo vệ an toàn lao động, bảo hộ lao động phòng cháy chữa cháy, vệ sinh công cộng Phòng KH & Đầu tư: - Tham mưu giúp Giám đốc xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Tham mưu sản xuất, kế hoạch tiền lương kế hoạch vật tư thiết bị Tham mưu giúp giám đốc giao kế hoạch cho đơn vị sản xuất kiểm tra, đôn đốc đơn vị thực tốt kế hoạch giao Tham mưu giúp Giám đốc soạn thảo hợp đồng kinh tế theo quy định Nhà nước, đồng thời giúp Giám đốc giám sát trình thực hợp đồng, phát đề xuất biện pháp giải vướng mắc trình thực hợp đồng Phòng Kế Toán Tài Vụ: Tham mưu giúp ban lãnh đạo Công ty thực chế độ kế toán Nhà nước hành Xây dựng triển khai kế hoạch thu chi vụ, tháng, quý, năm Theo dõi, hạch toán việc mua bán, chi phí, xuất - nhập hàng hóa vật tư thiết bị Kiểm tra, giám sát chi tiêu tài Hạch toán kế toán kết sản xuất kinh doanh dịch vụ hàng quý, tháng năm Phân xưởng sản xuất kinh doanh: - Công tác xây dựng thực kế hoạch sản xuất Công tác quản lý kỹ thuật công nghệ, chất lượng sản phẩm Quản lý toàn tài sản sở sản xuất kinh doanh triển khai công tác sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị 1.3 Các loại sản phẩm chủ yếu doanh nghiệp 1.3.1 Sản xuất xuất Xuất sản phẩm hộp che van nước gang đúc cho Công ty AMATEO LTD., Xuất sản phẩm vanh cống gang đúc sang Đức cho Công ty HSS Tool.s Gmbh Xuất sản phẩm chậu hoa gang đúc sang Hà Lan cho Công ty Werner sahlender GmbH Xuất Puly loại gang sang Tây Ban Nha cho Công ty INDUSTRAIAS J SARDANES 1.3.2 Các sản phẩm sản xuất nước Sản xuất sản phẩm khuôn đúc mỏ neo, khuôn đúc dọi, khuôn đúc bệ lắp bánh xe, khuôn đúc bánh xe, khuôn đúc vành – ru lô loại, vành – ru lô cáp 550x10, bu ly đỡ cáp định sâu, móc leo, kẹp ray thép, bánh xe gang đúc, bệ bánh xe cho Nhà máy X28 CKT Hải Quân Sản xuất hàng xuất bánh xe nông nghiệp cho Công ty TNHH gang Việt Nam Sản xuất bích cọc bê tông, bích mũi, bích nối cột cho Công ty Cổ phần đầu tư Phan Vũ, Công ty CP đầu tư thương mại Phú Hưng Sản xuất vật tư ngành cấp thoát nước, bích thoát nước, cút nối cho sở sản xuất tư nhân Sản xuất sản phẩm vai xe máy loại, gối đỡ nhiều chi tiết máy theo yêu cầu khách hàng 1.3.3 Quy trình sản xuất sản phẩm + Quy trình sản xuất sản phẩm khuôn cát tươi Chuẩn bị: Máy trộn cát, khuôn hòm, khuôn mẫu, cát vàng, bột đất sét Trúc thôn Hải Dương, bột pentônít, phấn chì… Tất thứ cho vào máy trộn cát theo tỷ lệ kỹ thuật cho phép, trộn vào làm khuôn Sau làm khuôn đến bước chọn nguyên vật liệu Nguyên vật liệu : Gang máy, sắt, silích, mangan cho đủ số lượng thành phần cho vào nấu chảy lò điện cảm ứng trung tần (nhiệt độ nóng chảy 15000C ) Khi nguyên liệu nóng chảy vào nồi rót để đổ vào khuôn mẫu làm sẵn Khi đổ vào khuôn để nguội sau dỡ khuôn làm sản phẩm máy phun bi đá cắt mài bavia 1.4 Các tiêu kết kinh doanh Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng thành lập ba năm nên gặp nhiều khó khăn công nghệ sản xuất, tiền vốn, máy móc thiết bị Song nhờ có cố gắng, kiên trì, học hỏi công nghệ mới, công ty đầu tư nâng cấp hệ thống máy hoạt động nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành để có sức cạnh tranh thị trường phù hợp với nhu cầu tiêu dùng nước nước Sự phát triển công ty biểu cụ thể qua tiêu sau: ĐVT: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Vốn số định Năm 2013 Năm 2014 10.000.000.000 33.000.000.000 Tài sản cố định - 2.308.000.000 Giá trị hao mòn lũy kế Doanh thu (129.065.720) 5.963.180.301 9.454.880.985 Lợi nhuận trước thuế 53.654.870 250.688.693 Lợi nhuận sau thuế 53.654.870 250.688.693 Qua bảng số liệu ta thấy tất tiêu năm tăng rõ rệt Doanh thu năm 2013- 2014 tăng từ 5.963.180.301 lên 9.454.880.693 (đồng) chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều cố gắng để chiếm lĩnh thị phần thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu Tỷ lệ tăng doanh thu cao tỷ lệ chi phí, doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tốt Riêng 2014, tình hinh giá vật tư đầu vào có biến động, Nhà Nước điều chỉnh lương, tăng giá điện sản xuất dẫn đến chi phí tăng lên 0, 36% bình quân 2014 so với năm 2013 Nhưng công ty kịp thời điều chỉnh hạ giá thành, chi phí 2014 với năm 2013 0, 33% PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Để tổ chức máy kế toán hợp lý gọn nhẹ có hiệu đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, xác Công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống kế toán trưởng đạo kịp thời ban lãnh đạo công ty hoạt động kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng Sơ đồ : MÔ HÌNH BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán theo dõi TSCĐ Kế toán toán Kế toán tiền lương BHXH Thủ quỹ  Nhiệm vụ kế toán trưởng: Được phân công đạo điều hành hoạt động phòng kế toán Phụ trách kế toán tổng hợp kế toán chi tiết thành phần Thiết lập, tổ chức, quản lý máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh toàn Công ty Tổ chức kiểm kê tài sản hàng kỳ báo cáo với Giám đốc khoản mát, hao hụt hư hỏng Hoàn thành báo cáo tài chính, công nợ, thống kê toán thời điểm Đảm bảo nội dung báo cáo phải trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động SXKD Tổ chức bảo quản tài liệu kế toán, giữ bí mật tài liệu sổ sách kế toán  Nhiệm vụ kế toán viên: Chịu trách nhiệm phụ trách kế toán chi tiết Hàng ngày cập nhật chứng từ gốc liên quan đến nghiệp vụ phát sinh, phản ánh tình hình có biến động kỳ nghiệp vụ kế toán  Bộ máy kế toán bao gồm: Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm kiểm tra số liệu kế toán viên ghi chép Thu thập xử lý ghi chép cung cấp thông tin tổng quát hoạt động kinh tế tài công ty Lập báo cáo tài theo dõi tình hình vay trả nợ ngân hàng Kế toán theo dõi TSCĐ: Cập nhật tình hình nhập - xuất - tồn số lượng giá trị loại TSCĐ Cuối tháng tính khấu hao TSCĐ, đối số liệu với kế toán tổng hợp Cập nhật tình hình xuất - tồn số lượng giá trị loại NVL – CCDC Cuối tháng lập bảng phân bổ NVL – CCDC đối chiếu số liệu với kế toán tổng hợp Kế toán toán: Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trước lập phiếu thu chi Cùng thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách thực tế Giao dịch với Ngân hàng khoản toán qua Ngân hàng công ty Đôn đốc khoản công nợ trả chậm khó đòi, kiểm tra khoản nợ phát sinh Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trước toán tạm ứng Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ: Thanh toán tiền lương, thưởng phụ cấp cho đơn vị theo lệnh Giám đốc Thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo chế độ quy định Theo dõi việc trích lập sử dụng quỹ tiền lương công ty Theo dõi khoản thu chi Công đoàn Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm công tác thu chi tiền mặt tồn quỹ công ty Thực việc kiểm kê đột xuất định kỳ theo quy định Quản lý hồ sơ gốc tài sản, giấy tờ có giá trị tiền, ngân phiếu 2.2 Chính sách kế toán áp dụng Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Bộ máy kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng tổ chức theo mô hình tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh gửi phòng tài kế toán để kiểm tra, xử lý ghi sổ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Niên độ kế toán công ty áp dụng theo năm tài 01/01 đến 31/12 hàng năm Xuất quỹ theo phương pháp bình quân quyền kỳ dự trữ tài khoản kế toán công ty áp dụng theo chuẩn mực kế toán ban hành theo định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 tài Công ty thực giao dịch Ngân hàng: - Ngân hàng TMCP Quân đội (MB Bank) - Chi nhánh Bắc Hải Số tài khoản: 2551100484009 - Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam (BIDV) - CN Hải Phòng Số tài khoản: 32110000705650 - Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam (Eximbank) – Chi nhánh Hải phòng Số tài khoản: 160314851021066 Công ty giao dịch tiền: Việt Nam đồng Để đáp ứng yêu cầu quản lý, tạo điều kiện cho công tác hạch toán thuận lợi, công ty áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung” Theo hình thức này, nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập hợp từ chứng từ gốc, sau kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian Sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ,Thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, quý, năm cộng số liệu sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo Cáo Tài Chính Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung - Sổ Cái - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết - Bảng tổng hợp chi tiết - Bảng cân đối số phát sinh Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng CHỨNG TỪ GỐC NHẬT KÝ CHUNG Sổ thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ  Đặc điểm kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Do tính chất doanh nghiệp, nghiệp vụ phát sinh tiền chuyển nên kế toán vốn tiền sử dụng loại tài khoản sau: - Tài khoản 111 (Tiền mặt quỹ ): sử dụng tiền việt nam đồng, không sử dụng ngoại tệ vàng, bạc, kim khí quý, đá quý - Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng ) a) Kế toán tiền mặt Công ty * Tài khoản sử dụng - Tài khoản 111 - Tiền mặt ( Tài khoản chi tiết 1111 - Tiền Việt Nam) * Chứng từ sử dụng - Phiếu thu ( Mẫu số 01 – TT ) - Phiếu chi ( Mẫu số 02 – TT ) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 – TT) - Giấy toán tạm ứng (Mẫu số 04 – TT) - Giấy đề nghị toán (Mẫu số 05 – TT) - Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 – TT) - Bảng kiểm kê quỹ ( Mẫu số 08 –TT) - Các chứng từ khác có liên quan * Sổ sách sử dụng: - Sổ Nhật ký chung - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ TK 111 b) Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty * Tài khoản sử dụng - Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng ( Tài khoản chi tiết 1121 - Tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam) * Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Uỷ nhiệm chi - Giấy nộp tiền - Sec; Giấy lĩnh tiền mặt 10 CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK: 112 Từ ngày 01/12/2014 đến 31/12/2014 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng PC 455 01/12/2014 UNC 01/12/2014 BN 01/12/2014 BN 01/12/2014 PC 456 08/12/201 UNC 08/12/201 BN BN PC 457 08/12/201 08/12/201 09/12/2014 UNC 09/12/2014 Đơn vị tính: VN Số tiền SHTK Diễn giải I Số dư đầu tháng II Số phát sinh tháng Nguyễn Đình Thành nộp tiền vào tài khoản ngân hàng BIDV Trả tiền mua hàng cho Xí nghiệp tư nhân Cơ khí Hồng Tuấn Phí chuyển tiền ngân hàng BIDV Phí kiểm đếm ngân hàng BIDV Nguyễn Đình Thành nộp tiền vào tài khoản ngân hàng BIDV Trả tiền mua hàng cho Xí nghiệp tư nhân Cơ khí Hồng Tuấn Phí chuyển tiền ngân hàng BIDV Phí kiểm đếm ngân hàng BIDV Nguyễn Đình Thành nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Eximbank Trả tiền mua hàng cho Xí nghiệp tư nhân Cơ khí Nợ Có Nợ Có 3.724.717 11212 111 550.500.000 331 11212 550.000.0 642 11212 181.5 642 11212 120.7 11212 111 550.200.000 331 11212 550.000.0 642 11212 181.5 642 11212 120.7 11213 111 500.000.000 331 11213 500.000.0 28 Hồng Tuấn BN 09/12/2014 PC 458 13/12/2014 UNC 13/12/2014 BN 13/12/2014 BN 13/12/2014 BN 13/12/2014 BN 18/12/2014 BC 21/12/2014 PT 206 21/12/2014 BC 24/12/2014 BC 25/12/2014 BN 26/12/2014 PT 207 27/12/2014 BC 31/12/2014 Phí chuyển tiền ngân hàng Eximbank Nguyễn Đình Thành nộp tiền vào tài khoản ngân hàng BIDV Trả tiền mua hàng cho Xí nghiệp tư nhân Cơ khí Hồng Tuấn Phí chuyển tiền ngân hàng BIDV Phí kiểm đếm ngân hàng BIDV Ngân hàng Eximbank thu phí dịch vụ SMS Ngân hàng BIDV thu phí SMS tháng 10/2014 Công ty TNHH gang Việt Nam toán tiền hàng Nguyễn Đình Thành rút sec từ tài khoản ngân hàng Eximbank nhập quỹ tiền mặt Công ty TNHH đồ chơi Lucky(Việt Nam) chuyển trả tiền hàng Báo có lãi tiền gửi ngân hàng BIDV Ngân hàng BIDV thu phí SMS tháng 10/2014 Nguyễn Đình Thành rút sec từ tài khoản ngân hàng Eximbank nhập quỹ tiền mặt Công ty bê tông Phan Vũ Quảng Bình toán tiền hàng III Cộng số phát sinh 642 11213 11212 111 330.0 540.200.000 331 11212 540.000.0 642 11212 178.2 642 11212 118.5 642 11213 220.0 642 11212 165.0 11213 131 172.660.000 111 11213 172.500.0 11213 131 47.061.800 11212 515 798 642 11212 165.0 111 11213 47.000.0 11212 131 14.256.000 2.374.878.59 2.361.281.2 29 tháng IV Số dư cuối tháng 12 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 17.322.070 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký tên, đóng dấu) 30 ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- Xã Kiền Bái- H Thuỷ Nguyên- TP Hải Phòng MST: 0201258658 Mẫu số: S11- DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG - TK 112 THÁNG 12/2014 ĐVT: Đồng STT Tên ngân hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - TK : 2551100484009 Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam TK : 32110000705650 Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam - TK: 160314851021066 Cộng Số dư đầu kỳ Nợ Số phát sinh kỳ Có Nợ 2.038.75 Có 1.044.975 Số dư cuối kỳ Nợ 2.038.758 1.655.156.798 1.641.231.245 14.970.52 640.984 719.721.800 720.050.000 312.784 3.724.717 2.374.878.59 2.361.281.24 17.322.07 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký tên, đóng dấu) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 31 Có 2.4 Công tác lập báo cáo tài Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng đơn vị hạch toán độc lập Vì công tác hạch toán kế toán Công ty phải tuân thủ quy định cụ thể Bộ tài vấn đề có liên quan Công tác lập báo cáo tài ngoại lệ Trong trình thực công tác kế toán, Công ty tuân thủ quy định ban hành phù hợp với chuẩn mực Các biểu mẫu sử dụng Công ty tuân theo định số 48/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng tài - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kế hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài Kế toán tổng hợp có trách nhiệm lập báo cáo tài dựa số liệu kế toán viên phần hành cung cấp Sau kế toán trưởng duyệt báo cáo tài trình lên Giám đốc công ty- Giám đốc phải chịu trách nhiệm tính xác, trung thực báo cáo Quy trình lập báo tài chính: Kế toán tổng hợp tổng hợp số liệu từ bảng cân đối số phát sinh số liệu từ kế toán viên phần hành Từ số liệu thu kế toán tổng hợp lên Báo cáo tài báo cáo khác Căn để lập báo cáo tài hệ thống sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối số phát sinh hệ thống báo cáo tài niên độ kế toán trước 2.5 Công tác lập báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH khí đúc Thành Thắng Sở dĩ DN không nên tổ chức riêng phận kế toán quản trị qui mô kinh doanh Công ty mức vừa nên sử dụng mô hình kết hợp với kế toán tài theo phần hành để hỗ trợ nguồn nhân lực, thông tin đầu vào tiết kiệm chi phí Nghĩa kế toán viên theo dõi phần hành kế toán chịu trách nhiệm thực kế toán tài kế toán quản trị Ngoài DN bố trí nhân viên thu thập, phân tích thông tin phục vụ cho việc định quản trị doanh nghiệp Theo hình thức phận chuyên trách dự toán ngân sách không tách thành phận độc lập mà nhân viên phần hành kế toán cụ thể Ví dụ phận kế toán chi phí sản xuất giá thành góc độ kế toán tài chịu trách nhiệm xác định 32 giá trị thành phẩm nhập kho, xuất bán để lập báo cáo tài chính; phương diện kế toán quản trị quan tâm đến thiết lập báo cáo giá thành, phân tích giá thành cần thiết Thông qua việc phân tích vai trò kế toán quản trị, báo cáo kế toán quản trị bao gồm loại báo cáo sau: Báo cáo dự toán doanh thu (theo khu vực, theo sản phẩm…), dự toán giá vốn hàng bán, dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, dự toán nhân công, dự toán tồn kho, dự toán sản xuất, dự toán toán đơn hàng, dự toán chi phí bán hàng, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, dự toán tiền, dự toán báo cáo tài 33 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thành lập năm 2012 lĩnh vực kinh doanh chủ yếu đúc kim loại màu, kinh doanh thương mại sản phẩm gang thép Trong suốt trình kinh doanh dù gặp nhiều khó khăn kinh tế thị trường với việc thực tốt kế hoạch kinh doanh nên Công ty giữ vững hoạt động ngày tạo uy tín với bạn hàng, đối tác Để có kết có đóng góp không nhỏ máy kế toán Công ty Bộ máy kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng tổ chức hợp lý, cán phòng kế toán nhiệt tình, động công việc, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hành Nhà nước Từ đó, tạo hiệu công việc, cung cấp kịp thời, đầy đủ, xác số liệu cần thiết, phù hợp với yêu cầu công tác quản lý, định kinh doanh cho Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Trong thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng em nhận thấy công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng có ưu điểm nhược điểm sau : 3.1.1 Ưu điểm - Về mô hình kế toán: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng áp dụng mô hình kế toán tập chung Mọi chứng từ sổ sách tập chung 34 phòng kế toán kiểm tra trực tiếp kế toán trưởng Các chứng từ luân chuyển qua sổ sách xác trình tự - Về hình thức sổ kế toán: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng áp dụng hình thức Sổ nhật ký chung Ưu điểm hình thức hạn chế số lượng sổ sách, giảm bớt đựơc khối lượng ghi chép, số liệu ghi chép dễ hiểu, phù hợp với việc áp dụng kế toán máy tính - Về máy quản lý: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng, mô hình đảm bảo cho việc xử lý công việc nhanh chóng, linh hoạt, hiệu vấn đề phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh - Các cán phòng kế toán thường xuyên cập nhật chế độ sách Nhà nước Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên phòng kế toán - Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng công tác kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng nhìn chung phù hợp với chế độ kế toán hành đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng - Về công tác theo dõi vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng cập nhật, phản ánh đầy đủ, xác tình hình biến động tăng giảm vốn tiền vào hệ thống sổ sách : Về kế toán tiền mặt quỹ: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thực theo chế độ kế toán hành nguyên tắc quản lý tiền mặt Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ thực Các khoản thu, chi có chứng từ hợp lệ chữ ký kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị 35 Về kế toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với ngân hàng Kế toán vốn tiền theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ kế toán trưởng 3.1.2 Nhược điểm - Về hệ thống sổ sách : Sổ nhật ký chung Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thiếu cột trang dòng tạo khó khăn cho việc đối chiếu sổ sách Sổ tài khoản 111 - Tiền mặt, tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng thiếu cột trang dòng đối chiếu với Sổ nhật ký chung Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chưa sử dụng số chứng từ liên quan đến vốn tiền : Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để dễ dàng cho việc theo dõi, đối chiếu - Về quản lý quỹ tiền mặt : hàng tháng định kỳ Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chưa tiến hành việc kiểm kê quỹ để xác định số tiền tồn quỹ thực tế số chênh lệch so với sổ quỹ Dựa vào kết kiểm kê quỹ để có biện pháp quản lý làm để quy trách nhiệm xử lý thiếu quỹ - Về máy kế toán: phòng kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng có cán nên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành Kế toán kiêm nhiệm thủ quỹ nên chưa đảm bảo việc kiểm tra đối chiếu rõ ràng 3.2 Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Hiện nay, kinh tế nước ta phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp phải đối mặt với thách thức cạnh tranh kinh tế thị 36 trường Do đó, định kinh doanh phải đưa nhanh đoán Chính kế toán không làm việc tính toán, ghi chép sổ sách đơn mà phận thiếu hệ thống thông tin, công cụ thiết yếu doanh nghiệp Nhà quản trị dựa thông tin đựơc cung cấp từ phận kế toán để đưa định kinh doanh nhanh nhất, hiệu Không thông tin phận kế toán cung cấp cho quan quản lý, tổ chức đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp bị tác động ảnh hưởng lớn từ yếu tố thị trường, từ sách, chế quản lý Nhà nước Do máy kế toán doanh nghiệp phải liên tục cập nhật nắm rõ thay đổi kinh tế thị trường, chế, sách Nhà nước nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý mà doanh nghiệp đặt Để hoàn thiện công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp phận kế toán cần tuân theo yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế toán hành Nhà nước Mọi hoạt động kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp phải chịu quản lý điều hành kiểm soát Nhà nước thông qua luật pháp biện pháp hành chính, công cụ quản lý kinh tế Do đó, biện pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán phải dựa chế độ quản lý tài chế độ kế toán hành Nhà nước Việc tuân thủ chế độ tài chính, chế độ kế toán hành thể việc tuân thủ tài khoản sử dụng, phương pháp trình tự kế toán, việc sử dụng hệ thống sổ sách kế toán, lập báo cáo tài - Phải đáp ứng việc cung cấp thông tin kịp thời xác 37 Đây tiêu chí để đánh giá hiệu qủa công tác kế toán doanh nghiệp nói chung kế toán vốn tiền nói riêng Nó thể rõ qua việc thu nhận, thu thập, xử lý thông tin kế toán để cung cấp cho nhà quản trị doanh nghiệp đưa định nhanh hiệu mang lại lợi ích cho doanh nghiệp - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường nhiều thành phần nay, doanh nghiệp có đặc điểm sản xuất, mô hình kinh doanh riêng Do đó, máy kế toán doanh nghiệp cần nắm rõ sách, chế độ, quy định chung Nhà nuớc cho doanh nghiệp đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm xây dựng áp dụng cách linh hoạt, phù hợp đồng thời phải đảm bảo thống hệ thống sổ sách, phương pháp đánh giá, hệ thống chứng từ, tài khoản - Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo tiết kiệm hiệu Đây mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới trình sản xuất kinh doanh Để làm điều việc công tác kế toán phải thiết lập số liệu xác giúp doanh nghiệp tăng doanh thu mà phải hoàn thiện công tác kế toán, đề xuất phương pháp để giúp doanh nghiệp hạ thấp chi phí tối ưu Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng, qua trình tìm hiểu đặc điểm ngành nghề sản xúât kinh doanh, mô hình máy quản lý, máy kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng, vào quy định Nhà nước, với hướng dẫn nhiệt tình thầy cô hướng dẫn cán phòng kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng, kết hợp với kiến thức học em xin đề xuất số ý kiến để góp phần hoàn thiện 38 công tác tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng: 3.2.1 Kiến nghị 1: Hoàn thiện hệ thống sổ sách Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng tổ chức công tác kế toán vốn tiền sử dụng mẫu sổ sách theo định số 48/BTC-2006 Tuy nhiên hệ thống chứng từ, sổ sách Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng sử dụng chưa đầy đủ mẫu biểu quy định Vì Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng cần sửa chữa mở sổ sách theo mẫu quy định chế độ kế toán hành Đồng thời Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng nghiệp vụ vốn tiền phát sinh nhiều nên Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng nên mở thêm mẫu sổ Nhật ký đặc biệt như: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để hạch toán chi tiết làm để theo dõi, đối chiếu sổ sách nghiệp vụ vốn tiền phát sinh kỳ 3.2.2 Kiến nghị : Hoàn thiện quản lý quỹ tiền mặt Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng nên đạo phận kế toán tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm kiểm kê quỹ đột xuất có yêu cầu bàn giao quỹ Tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ có thủ quỹ kế toán tiền mặt thành viên Biên kiểm kê quỹ phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi kiểm kê phát chênh lệch kế toán phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa, thiếu để báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét, giải 39 Kiểm kê quỹ tiền mặt giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền chênh lệch so với sổ quỹ để đưa biện pháp tăng cường quản lý quỹ kết kiểm kê quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch 40 KẾT LUẬN Hiện kinh tế nước ta phát triển mạnh mẽ Các doanh nghiệp nước đứng trước khó khăn thử thách môi trường cạnh tranh doanh nghiệp nước nước ta gia nhập WTO Do đó, doanh nghiệp cần phải có phương án sản xuất, kinh doanh hợp lý để đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Đồng thời phải kiện toàn máy quản lý doanh nghiệp đặc biệt công tác kế toán doanh nghiệp sở giúp cho người lãnh đạo doanh nghiệp đánh giá kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán vốn tiền đóng vai trò thiếu trình sản xuất kinh doanh Tổ chức công tác kế toán vốn tiền, tốt không góp phần vào hiệu quản lý xây dựng vốn mà có ý nghĩa thiết thực trình định hướng đầu tư doanh nghiệp Với kiến thức có nhà trường giúp đỡ, hướng dẫn, bảo tận tình ban giám đốc Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng, cô giáo hướng dẫn cán phòng kế toán Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng em vận dụng lý thuyết vào thực tế công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Tuy nhiên, khoá luận tốt nghiệp với đề tài “Hạch toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng” em có thiếu sót thời gian hiểu biết công tác kế tóan vốn tiền em có nhiều hạn chế Em mong nhận bảo, góp ý thầy cô cán phòng kế toán Công ty TNHH Cơ khí 41 đúc Thành Thắng để báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “Hạch toán kế toán vốn tiền, Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng” em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! 42 [...]... cho Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Trong thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng em nhận thấy công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng của Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng có những ưu điểm và nhược điểm như sau : 3.1.1 Ưu điểm - Về mô hình kế toán: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng áp dụng mô hình kế toán. .. tiếp, dự toán nhân công, dự toán tồn kho, dự toán sản xuất, dự toán thanh toán các đơn hàng, dự toán chi phí bán hàng, dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, dự toán tiền, dự toán báo cáo tài chính 33 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG 3.1 Nhận xét chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành. .. dấu) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 31 Có 2.4 Công tác lập báo cáo tài chính tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng là đơn vị hạch toán độc lập Vì vậy công tác hạch toán kế toán của Công ty phải tuân thủ các quy định cụ thể của Bộ tài chính về những vấn đề có liên quan Công tác lập báo cáo tài chính cũng không phải là một ngoại lệ Trong quá trình thực hiện công tác kế. .. chuyên môn nghiệp vụ cho các cán bộ nhân viên trong phòng kế toán - Hệ thống chứng từ, sổ sách được sử dụng trong công tác kế toán tại Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng nhìn chung đã phù hợp với chế độ kế toán hiện hành và đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng - Về công tác theo dõi vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng luôn được cập nhật, phản ánh đầy đủ, chính... độ kế toán trước 2.5 Công tác lập báo cáo kế toán quản trị tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng Sở dĩ DN không nên tổ chức riêng một bộ phận kế toán quản trị vì qui mô kinh doanh của Công ty ở mức vừa nên sử dụng mô hình kết hợp với kế toán tài chính theo từng phần hành để có thể hỗ trợ nhau về nguồn nhân lực, thông tin đầu vào và tiết kiệm chi phí Nghĩa là kế toán viên theo dõi phần hành kế toán. .. Về kế toán tiền mặt tại quỹ: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành về nguyên tắc quản lý tiền mặt Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện Các khoản thu, chi đều có chứng từ hợp lệ và chữ ký của kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị 35 Về kế toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán tập hợp theo dõi đầy đủ các chứng từ và đối chiếu với ngân hàng Kế toán. .. hoặc định kỳ Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chưa tiến hành việc kiểm kê quỹ để xác định số tiền tồn quỹ thực tế và số chênh lệch so với sổ quỹ Dựa vào kết quả kiểm kê quỹ để có biện pháp quản lý và làm căn cứ để quy trách nhiệm xử lý khi thiếu quỹ - Về bộ máy kế toán: hiện nay phòng kế toán của Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng chỉ có 3 cán bộ nên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành Kế toán kiêm nhiệm... không nhỏ của bộ máy kế toán của Công ty Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng được tổ chức hợp lý, các cán bộ trong phòng kế toán nhiệt tình, năng động trong công việc, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước Từ đó, tạo được hiệu quả trong công việc, cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác các số liệu cần thiết, phù hợp với các yêu cầu trong công tác quản lý, ra các quyết... tài khoản 112 - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng 2.3 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng 2.3.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.1 Thủ tục, chứng từ * Quy trình ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp tiền mặt tại Công ty Sơ đồ: Quy trình hạch toán tiền mặt Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn GTGT Sổ quỹ tiền mặt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ cái TK... máy quản lý: Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng được xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng, mô hình này đảm bảo cho việc xử lý công việc nhanh chóng, linh hoạt, hiệu quả trong các vấn đề phát sinh của hoạt động sản xuất kinh doanh - Các cán bộ trong phòng kế toán thường xuyên cập nhật các chế độ chính sách của Nhà nước Công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng luôn chú trọng đến công tác đào tạo, bồi