MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 1.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 1.1.1 Giới thiệu Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang .6 1.1.2 Nội dung quy chế công ty .6 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC VÀ CHIẾN LƯỢC CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG Sơ đồ 1.1 Mô hình cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ phòng ban .8 1.2.2.Chiến lược Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 1.3.1.Tổ chức máy kế toán công ty .9 Sơ đồ 1.2 Tổ chức phòng kế toán công ty 10 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán .11 1.3.3 Chế độ sách kế toán áp dụng Công ty 11 1.3.3.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 11 1.3.3.2 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Công ty 11 1.3.3.3 Hình thức ghi sổ kế toán Công ty 12 Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG .15 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 15 2.1.1 Khái niệm vốn tiền .15 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 15 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 15 2.2 Thực trạng vốn tiền công ty 15 Sơ đồ 2.1 Hoạch toán TK 111 – Tiền Việt Nam 17 Sơ đồ 2.2 Hoạch toán TK 111 – Tiền Ngoại Tệ .18 Bảng 2.1 Phiếu thu 19 Bảng 2.2 : Giấy báo nợ 20 .20 Bảng 2.3 Phiếu thu 20 Bảng 2.4 Phiếu nhập kho .22 Bảng 2.5.Phiếu chi 23 Bảng 2.6 Giấy tạm ứng tiền 24 Bảng 2.7 Phiếu chi 25 Bảng 2.8 Giấy nộp tiền 26 Bảng 2.9.Phiếu chi 27 Bảng 2.10 Sổ quỹ tiền mặt .27 Bảng 2.11 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 28 Bảng 2.12 Sổ 30 2.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 31 2.3.1 Một số quy định hạch toán tiền gửi ngân hàng .31 2.3.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 32 2.3.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 32 2.3.2.2 Sổ sách sử dung 32 2.3.3 Tài khoản kế toán sử dụng – TK 112 32 2.3.4 Phương pháp hạch toán 34 Sơ đồ 2.3: Hoạch toán TK 112 – Tiền Việt Nam 34 Sơ đồ 2.4: Hoạch toán TK 112 – Tiền Ngoại Tệ 35 2.3.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng Công ty 36 Bảng 2.13 Giấy báo có 36 Bảng 2.14 Phiếu xuất kho 36 Bảng 2.15 Giấy báo có 37 Bảng 2.16 Giấy báo có 38 Bảng 2.17 Giấy báo nợ 39 Bảng 2.18 Giấy báo nợ 40 Bảng 2.19 Phiếu nhập kho .41 Bảng 2.20.Giấy báo nợ 42 Bảng 2.23: Giấy báo nợ 43 Bảng 2.21 Giấy xác nhận số dư .44 Bảng 2.22.Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng .45 Bảng 2.23.Bảng kê chi tiết .47 Bảng 2.24 Bảng kê chi tiết 48 Bảng 2.25.Chứng từ ghi sổ 50 Bảng 2.26 Chứng từ ghi sổ .52 Bảng 2.27 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 52 Bảng 2.28 Sổ 53 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 56 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CHUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 56 3.1.1 Ưu điểm 56 3.1.2 Những nhược điểm cần khắc phục 57 3.1.2.1 Về hạch toán vốn tiền .57 3.1.2.2 Về thực trạng khoản Vốn tiền 57 3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BĂNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 58 KẾT LUẬN 61 LỜI NÓI ĐẦU Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Vì vấn đề quan trọng với người làm công tác kế toán nhà quản trị không dừng lại hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao điều kiện nguồn lực hạn chế Một biện pháp tổ chức thực tốt công tác kế toán đơn vị kế toán vốn tiền vấn đề quan trọng Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang, thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập Báo cáo gồm chương: Chương 1: Giới thiệu chung Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Chương 3: Nhận xét kiến nghị thực trạng công tác kế toán Vốn tiền Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Vì thời gian thực tập công ty có hạn thiếu kinh nghiệm thực hành nên báo cáo em chưa tốt Em mong cô giáo quý công ty góp ý kiến để báo cáo em hoàn thiện Sinh viên thực tập Cao Thị Yến CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 1.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 1.1.1 Giới thiệu Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang - Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang - Trụ sở chính: Số 175 phố Phủ Thượng Đoạn, phường Đông Hải 1, quận Hải An, thành phố Hải Phòng - Mã số thuế: 0201228533 Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang thành lập từ ngày 15/12/2011 Là công ty Hải Phòng Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Từ thành lập đến nay, Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang thực nhiều hợp đồng cung cấp linh kiện điện tử, thiết bị truyền thông Đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng, công ty không ngừng nỗ lực hoàn thiện Công ty chủ động đầu tư kinh phí để tạo nâng cao tay nghề cán bộ, công nhân kĩ thuật cách Từ học tập, nghiên cứu để nắm bắt công nghệ, công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang phấn đấu bước tiến đến làm chủ kỹ thuật 1.1.2 Nội dung quy chế công ty Giá cả, chất lượng hàng hóa, chất lương dịch vụ yếu tố bản, coi trọng hàng đầu mục tiêu phát triển công ty Tất sản phẩm công ty cung cấp tiện dụng, thuận tiện, ưu việt kiểm tra kĩ lưỡng trước xuất kho Ngoài để đảm bảo uy tín quyền lợi khách hàng công ty có sách bảo hành hợp lý ưu đãi cho khách hàng mua sản phẩm công ty 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất linh kiện điện tử - Sản xuất máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính - Sản xuất thiết bị truyền thông - Sản xuất sản phẩm điện tử dân dụng - Sản xuất máy móc thiết bị văn phòng (trừ máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính) - Sửa chữa máy móc, thiết bị - Sửa chữa thiết bị điện 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC VÀ CHIẾN LƯỢC CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG Sơ đồ 1.1 Mô hình cấu tổ chức máy quản lý công ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG HCTH PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT Chương trình công tác phòng lập hàng năm, hàng quý hàng tháng Lãnh đạo phòng làm việc theo chương trình công tác phân công, phân nhiệm giám đốc phê duyệt Hàng tuần, hàng tháng, hàng quý trưởng phòng phó phòng phân công trường hợp trưởng phòng vắng tổ chức họp kiểm điểm công tác tuần, kiểm tra tiến độ thực công việc theo kế hoạch công tác phòng Các họp phải chuẩn bị kỹ tiến hành cách khoa học để đảm bảo nội dung đưa trao đổi, thảo luận cách nguyên tắc hiệu Nội dung họp ghi lại sổ nhật ký biên họp 1.2.1 Chức nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc Là người lãnh đạo cao chịu trách nhiệm toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc có quyền định cho chủ trương, biện pháp thực nhiệm vụ làm chủ tài khoản thực chế độ sách cho cán công nhân viên công ty Định kỳ giám đốc tổ chức họp xem xét thực để xác định hiệu lực hệ thống tổ chức, đề sách, chiến lược phát triển công ty trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng - Phó giám đốc Là người có trách nhiệm quản lý phận tài chính, hành tổng hợp vật tư đảm bảo số liệu xác đầy đủ, phân tích số liệu để báo cáo cho Giám đốc Phó giám đốc tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, chứng từ giao dịch với ngân hàng, công văn Giám đốc ủy quyền - Phòng kế toán tài Có nhiệm vụ giúp giám đốc, phó giám đốc quản lý công tác kế toán tài chính, thống kê, lập kế hoạch sử dụng vốn, thực thể lệ kế toán tài chính, tổ chức ghi chép tính toán phản ánh kịp thời xác hoạt động tài công ty Tính toán trích nộp đầy đủ, kịp thời khoản thuế nộp ngân sách, quỹ để lại công ty toán hạn khoản vay, khoản công nợ phải thu phải trả Ngoài phòng kế toán đề biện pháp khắc phục khâu lãng phí sản xuất kinh doanh phấn đấu giảm chi phí để tăng lợi nhuận cho công ty - Phòng kinh doanh Tổ chức bán hàng theo dõi, chăm sóc khách hàng công ty Tham mưu cho giám đốc đơn đặt hàng, tiến hành ký kết hợp đồng sản xuất, kiểm soát tiến độ sản xuất đáp ứng tiến độ theo yêu cầu khách hàng Theo dõi thình hình thị trường để có phương án kế hoạch sản xuất cho phù hợp, tìm biện pháp Maketing phù hợp với công ty để đầy nhanh tiến độ bán hàng tăng doanh thu cho Công ty - Phòng hành tổng hợp Có trách nhiệm thực công tác văn phòng, đào tạo theo dõi nhân khối phòng ban Theo dõi thực chế độ sách cho cán công nhân viên công ty Thực khóa đào tạo nhằm đảm bảo cho cán công nhân viên Công ty có đủ khả đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.ngoài phân phối tài liệu, quy định, sách chất lượng, mục tiêu chất lượng hướng dẫn ghi chép hồ sơ - Phân xưởng sản xuất Sản xuất linh kiện điện tử, máy móc thiết bị Sắp xếp, phân công công việc sản xuất sản phẩm quy trình, đảm bảo chất lượng tiến độ giao hàng theo đơn đặt hàng Phụ trách công tác giao hàng quản lý kho cho Công ty 1.2.2.Chiến lược Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Trong tình hình kinh tế thị trường nay, nhu cầu linh kiện điện tử, máy móc thiết bị phục vụ cho thương mại tiêu dùng người dân ngày cao Do lượng khách hàng đến với công ty ngày nhiều Hiểu điều Công ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang không ngừng phát triển 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 1.3.1.Tổ chức máy kế toán công ty Để tổ chức máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, xác Công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung phù hợp với đặc điểm quy mô sản xuất kinh doanh Công ty Hình thức giúp cho việc kiểm tra đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống kế toán trưởng đạo kịp thời lãnh đạo công ty hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung, công tác kế toán nới riêng Đặc biệt mô hình cho phép việc trang bị thiết bị xử lý thông tin tiên tiến, đại đồng thời giúp cho việc phân công chuyên môn hóa công tác kế toán dễ dàng Hiện nay, công việc kế toán công ty xử lý máy tính với phần mềm Microsoft Word, Microsoft Excel Sơ đồ 1.2 Tổ chức phòng kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán công nợ thuế Kế toán tiền mặt phải thu khách hàng Thủ quỹ - Kế toán trưởng giúp Giám đốc việc tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán, tài thông tin kinh tế toàn đơn vị theo chế quản lý theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước điều lệ kế toán trưởng hành Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán Chỉ đạo lập kế hoạch tài tín dụng - Kế toán tiền mặt phải thu khách hàng: Theo dõi quỹ tiền mặt khoản toán khách hàng - Kế toán công nợ thuế: có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi khoản nộp cho ngân sách Nhà Nước, khoản thuế hoàn lại, miễn giảm theo dõi chi tiết đối tượng cho vay Hàng tháng kế toán có trách nhiệm lập báo cáo thuế gửi lên Ban Giám Đốc quan thuế báo cáo tình hình thực với quan Nhà Nước - Thủ quỹ: giữ tiền khoản tương đương tiền, nhập xuất tiền theo giấy tờ hợp lệ quan ( phiếu thu, phiếu chi) Lập sổ quỹ tiền mặt, sau 10 Bảng 2.24 Bảng kê chi tiết Đơn vị: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG Địa chỉ: Đông Hải – Hải An- Hải Phòng BẢNG KÊ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2015 ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải GBN01 07/03 Trả nợ cho Công ty TNHH Nguyên Cường GBN02 20/03 Trả lãi vay ngắn hạn Số tiền Ghi có TK 112 – ghi nợ tài khoản khác 111 311 15.000.000 15.000.000 3.466.667 3.466.667 152 1331 31.840.000 3.184.00 GBN03 20/03 Mua nguyên vật liệu nhập kho 35.024.000 GBN04 25/03 Trả nợ vay Ngân hàng 80.000.000 GBN05 28/03 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 40.000.000 40.000.000 173.490.66 40.000.000 18.466.667 31.840.000 Tổng 48 311 80.00.000 3.184.00 80.00.000 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2015 49 Bảng 2.25.Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vi:Công Ty TNHH Đầu tư Mẫu số: S02a – DNN thương mại vận tải An Trang (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Đông Hải 1, Hải An, Hải Phòng Ngày 22/12/2014 Tháng 03 năm 2015 Số: 03 CHỨNG TỪ Số GBC0 GBC0 GBC0 GBC0 GBC0 TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Ngày 05/03 10/03 15/03 Có Cty TNHH Phước Đạt trả nợ 112 131 20.000.000 CTY Phúc Tăng trả trước tiền hàng 112 131 200.000.000 112 111 50.000.000 112 511 50.000.000 Thuế GTGT đầu 112 333.1 5.000.000 Nhận tiền lãi gửi Ngân hàng 112 515 4.576.667 Rút tiền mặt gửi vào NH Thu tiền bán hàng Công ty TNHH Thanh 22/03 25/03 SỐ TIỀN Nợ Hoa Tổng cộng 329.576.667 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 50 Đơn vi:Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- Địa chỉ: Đông Hải 1, Hải An, Hải Phòng BTC Ngày 22/12/2014 51 Bảng 2.26 Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2015 Số: 04 CHỨNG TỪ Số TÀI KHOẢN Ngày SỐ TIỀN Nợ GBN01 07/03 Trả nợ cho Cty TNHH Nguyên Có SỐ TIỀN 331 112 15.000.000 311 112 3.466.667 152 112 31.840.000 133.1 112 3.184.000 GBN04 25/03 Trả nợ vay Ngân hàng 311 112 80.000.000 GBN05 28/03 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 111 112 40.000.000 Cường GBN02 10/03 Trả lãi vay ngắn hạn Mua nguyên vật liệu nhập kho GBC03 20/03 Thuế GTGT đầu vào Tổng cộng 173.490.66 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng 2.27 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 52 Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Mẫu số: S02b – DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- Địa chỉ: Đông Hải 1- Hải An - Hải Phòng BTC Ngày 22/12/2014 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2015 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng CTGS 03 31/03/2014 329.576.667 CTGS 04 31/03/2014 173.490.667 Cộng 503.067.334 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng 2.28 Sổ Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Địa chỉ: Đông Hải 1- Hải An - Hải Phòng 53 SỔ CÁI Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Diễn giải TKĐƯ NT Nợ Số dư đầu kỳ Có 1.245.856.231 CTGS0 31/03 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ 131 20.000.000 CTGS0 31/03 CTY Phúc Tăng trả trước tiền hàng 131 200.000.000 CTGS0 31/03 111 50.000.000 CTGS0 31/03 Thu tiền bán hàng Cty TNHH Thanh Hoa 511,33 31 55.000.000 CTGS0 31/03 Nhận tiền lãi tiền gửi NH 515 4.576.667 CTGS 04 31/03 Trả nợ cho Cty TNHH Nguyên Cường 331 15.000.000 CTGS 04 31/03 Trả lãi vay ngắn hạn 311 3.466.667 CTGS 04 31/03 Mua nguyên vật liệu nhập kho 152,13 31 35.024.000 CTGS 04 31/03 Trả nợ vay Ngân hàng 311 80.000.000 CTGS 04 31/03 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 111 40.000.000 Rút tiền mặt gửi vào NH Tổng số phát sinh 329.576.667 Số dư cuối tháng 1.401.942.231 54 173.490.667 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 55 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CHUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 3.1.1 Ưu điểm Qua nhiềm năm hình thành phát triển, công ty ngày hoàn thiện máy quản lý, ngành nghề kinh doanh, tiêu kinh tế tài trình độ công nhân viên Trong đặc biệt phải kể đến quản lý hoạt động máy kế toán Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến chức phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Với cấu phòng ban chịu quản lý cấp nhất, tránh chồng chéo quản lý Đồng thời phòng ban có quan hệ trao đổi với tạo điều kiện thuận lợi việc sản xuất kinh doanh Các phòng ban quy định rõ nhiệm vụ để kịp thời đáp ứng yêu cầu Công ty nhằm không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Mô hình Công ty tương đối phù hợp với phát triển kinh tế thị trường Công ty áp dụng chế mở với hợp đồng nhiều nơi đất nước, phương pháp để nâng cao hiệu kinh doanh cho Công ty Chuyển sang chế độ kinh tế thị trường Công ty có nhiều thay đổi công tác kế toán chung công tác “ Kế toán vốn tiền” nói riêng để phù hợp vào tình hình Sổ sách, tài khoản, phương pháp kế toán điều chỉnh kịp thời theo quy định ban hành Bộ Tài Chính Bên cạnh phần sổ sách gọn nhẹ, hệ thống chứng từ đầy đủ công ty theo dõi hoạt động kế toán , giúp cho việc bảo quản số liệu thuận lợi xác, bảo quản lâu, cần dễ dàng kiểm tra tiết kiệm thời gian hạch toán cho nhân viên, tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát lãnh đạo công ty 56 Doanh nghiệp dự trữ lượng tiền định quỹ tạo điều kiện thuận lợi cho việc toán cho chi phí phát sinh cách nhanh chóng Công ty đôn đốc quản lý việc xuất tiền nhận tiền vào tài khoản qua ngân hàng chặt chẽ Tiền gửi ngân hàng công ty lớn điều kiện thuận lợi cho Công ty việc chi trả khoản tiền vay đến hạn trả, tránh tình trạng phải trả lãi tiền vay hạn lượng tiền gửi Ngân hàng chi trả công việc quan trọng Nhìn chung việc theo dõi sổ sách công ty kịp thời, rõ ràng, mạch lạc, làm việc có khoa học dễ ghi chép 3.1.2 Những nhược điểm cần khắc phục 3.1.2.1 Về hạch toán vốn tiền Trong hạch toán công ty không sử dụng tài khoản 113 - Tiền chuyển Vì két thúc kỳ kế toán, công ty trả tiền cho khách hàng khách hàng trả tiền cho công ty Công ty không phản ánh Nhưng thực chất có nhiệm vụ kinh tế phát sinh làm thay đổi cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Từ lên bảng cân đối kế toán thiếu xác thời điểm làm ảnh hưởng tới nhận xét đánh giá ban lãnh đạo tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 3.1.2.2 Về thực trạng khoản Vốn tiền Công tác tổ chức kế toán Công ty hợp lý, kế toán phối hợp, hoạt động nhịp nhàng giúp cho việc hạch toán kế toán nhiệm vụ thực nhanh chóng có tính chyên môn hóa cao Tuy nhiên công ty để khách hàng nợ hạn, bị chiếm dụng vốn nhiều Công ty không tiến hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi gây khó khăn cho nguồn vốn công ty Mặt khác tiền mặt quỹ Công ty nhiều gây khó khăn bảo quản hạn chế kết sản xuất kinh doanh công ty 57 3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BĂNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG Trong kinh tế thị trường, diễn cạnh tranh doanh nghiệp để tồn phát triển thành bại doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào công tác kế toán, ta tổ chức hạch toán kế toán tốt phát sinh lợi nhuận cho công ty mà đảm bảo pháp luật đề Nhiệm vụ toán xảy trình mua hàng trình tiêu thụ, có liên quan mật thiết với nhiệm vụ quỹ nhiệm vụ tạo vốn Như vậy, nói nhiệm vụ kế toán vốn tiền có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp góp phần trì tồn tai phát triển doanh nghiệp Thông qua việc kiểm tra, tính toán, ghi chép, phân loại, tổng hợp nhiệm vụ kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hệ thống phương pháp khoa học kế toán – chứng từ, đối ứng tài khoản, tính giá tổng hợp cân đối kế toán – biết thông tin cách đầy đủ, xác, kịp thời vận động tài sản, nguồn vốn Ngoài báo cáo tài cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm tình hình tài chính, triển vọng kinh doanh doanh nghiệp để có định đầu tư đắn thời kỳ Vì vậy, phải hoàn thiện đổi không ngừng công tác kế toán cho thích hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường Trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, nhiệm vụ toán trở nên có vai trò quan trọng, đòi hỏi việc hạch toán phải cung cấp thông tin cách nhanh chóng, đồng thời phải tạo tin tưởng nhà cung cấp khả tài công ty Để quản lý cách có hiệu tốt nhật với hoạt động doanh nghiệp nói riêng, dù sản xuất kinh doanh hay dịch vụ kinh tế quốc dân nước nói chung cần phải sử dụng công cụ quản lý khác có kế toán 58 Bên cạnh tổ chức tốt công tác hạch toán nhiệm vụ vốn tiền góp phần nâng cao hiệu công tác kế toán nói chung góp phần làm lành mạnh hóa công tác tài doanh nghiệp Đối với quan quản lý cấp trên, việc hoàn thiện tạo cho họ thông tin, số liệu xác, phản ánh trung thực tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc hoàn thiện công tác kế toán cần phải đáp ứng yêu cầu sau: - Hoàn thiện đội ngũ kế toán phải đủ lực làm việc - Hoàn thiện sở chế tài chính, tuân thủ chế độ kế toán - Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nừu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, toán kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói Về phía nhà nước kế toán công cụ quản lý tài quan trọng, tuân thủ chế độ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phía quản lý cấp nhiên chế độ dừng lại kế toán tổng hợp, việc vận dụng đơn vị phép vận dụng khăn tạo việc ghi sổ chi tiết phải sở tôn trọng chế tài 59 - Hoàn thiện phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu cung cấp thêm thông tin kịp thời xác, phù hợp với yêu cầu quản lý - Hoàn thiện phải dựa sở tiết kiêm chi phí giảm, nhẹ công việc mang tính khoa học Trên sở đó, em xin đưa vài ý kiến để khắc phục tồn đưa sau: - Để nâng cao trình độ kế toán, doanh nghiệp phải trọng việc khuyến khích, đào tạo tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tiếp tục bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, kiến thức lĩnh vực liên quan, trình độ ngoại ngữ, vi tính - Khắc phục tình trạng chiếm dụng vốn đẩy mạnh nhanh công tác thu hòi nợ Trong trình sản xuất công ty muốn hay tồn khoản phải thu phải trả Tình hình toán khoản nợ phụ thuộc vào phương pháp áp dụng công ty, chế độ trích nộp ngân sách nhà nước, thỏa thuận khách hàng Công ty - Hệ thống tài khoản nên sử dung TK 113 – Tiền chuyển, điều giúp doanh nghiệp phản ánh sách biến động tài sản nguồn vốn thời điểm cần thiết - Tiền mặt quỹ công ty lớn gây khó khăn bảo quản hạn chế kết kinh doanh Công ty Công ty cần có kế hoạch giảm bớt tiền mặt quỹ như: cho vào hoạt động đầu tư, góp vốn liên doanh, tạm ứng, gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngày để dứng vững thương trường vấn đề không ngừng tạo uy tín doanh nghiệp với khách hàng Tăng cường kiểm tra phân phối lao động có sách ưu tiên khuyến khích lợi ích tinh thần để động viên cán công nhân viên công ty khuyến khích đầu tư khoa học công nghệ vào sản xuất để nâng cao hiêu sản xuất kinh doanh 60 KẾT LUẬN Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đế tiền tệ, quan tâm đến dòng tiền, nhằm cung cấp thông tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Công Ty TNHH Đầu tư thương mại vận tải An Trang Qua thời gian Nhà trường giao nhiệm vụ thực tập Công ty giúp em hiểu sâu công tác kế toán công ty nói chung tổ chức công tác kế toán vốn tiền khoản toán công ty nói riêng Để hoàn thành báo cáo thực tập em nhận giúp đỡ, hỗ trợ, tạo điều kiện ban Giám đốc, cán công nhân viên giúp đỡ tận tình cô giáo Tuy nhiên với trình độ lực hạn hẹp nên viết em không tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm Em mong nhận đóng góp ý kiến, đạo phòng kế toán công ty ý kiến cô Nguyễn Thị Hương để em bổ sung, sửa đổi báo cáo thực tập em hoàn thiện Sinh viên thực tập Cao Thị Yến 61 62 [...]... CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không... độ và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty 1.3.3.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng 1.3.3.2 Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng trong Công ty - Hiện nay, công ty đang áp dụng bổ sung theo thông tư số 200/2014/TTBTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính - Niên độ kế. .. thương mại và vận tải An Trang Lý do nộp: Rút tiền gửi về nhập quỹ Số tiền: 40.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 03 năm 2015 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 21 Bảng 2.4 Phiếu nhập kho Công Ty TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG Mẫu số: 01 - VT MẠI VÀ VẬN TẢI AN TRANG (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC... ứng tiền Công Ty TNHH Đầu tư thương mại và Mẫu số C31-BB vận tải An Trang (Ban hành theo QĐ SỐ 19/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Đông Hải 1, Hải An, Hải Ngày 30/03/2006) Phòng GIẤY TẠM ỨNG TIỀN Ngày 15 tháng 03 năm 2015 Số: 07 Kính gửi: Công Ty TNHH Đầu tư thương mại và vận tải An Trang Tên tôi là: Trần Lan Trinh Địa chỉ: Nhân viên Văn phòng Đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 đồng Viết bằng chữ: mười triệu đồng... khoản Công Ty TNHH Đầu tư thương mại và vận tải An Trang Nội dung Trả tiền hàng Tên và địa chỉ người chuyển Công ty TNHH Phước Đạt Số tiền 20.000.000 Số tiền bằng chữ Hai mươi triệu đồng chẵn Ngày 05 tháng 03 năm 2015 Thanh toán viên (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 2) Giấy báo Có ngày 22/03/2015 thu tiền bán hàng của Công ty TNHH Thanh Hoa theo hóa đơn GTGT số 0000553 với số tiền. .. 2.1.2 Ý nghĩa vốn bằng tiền Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thong của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động cảu công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng vốn lớn 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ... tiền ghi trên phiếu Sau đó kế toán tiền mặt ghi sổ và bảo quản, lưu trữ 18 (1) Phiếu thu số 04 ngày 10/03/2015 Công ty TNHH Thiên Hương trả số tiền nợ kỳ trước với số tiền 16.500.000 đồng Bảng 2.1 Phiếu thu Đơn vị: CTY TNHH ĐẦU TƯ Mẫu số: 01 – TT THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC AN TRANG Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Đ/c: Đông Hải 1, Hải An, Hải Phòng PHIẾU THU Quyển... trưởng 30 Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 2.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.3.1 Một số quy định khi hạch toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi Ngân hàng là số vốn bằng tiền của Công ty đang giữ tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước, là một yêu cầu trong công tác quản lý tài sản, công tác giao dịch, thanh toán của các Công ty Công ty được quyền mở tài khoản tại Ngân hàng và gửi các khoản tiền. .. quyền - Phương pháp kế toán tài sản cố định : tài sản cố định được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và giá trị còn lại Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng - Tính giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Hàng năm lập báo cáo tổng hợp và quyết toán thuế  Tại công ty Công ty TNHH Đầu tư thương mại và vận tải An Trang không phát sinh các nghiệp vụ kế toán tiền đang chuyển 1.3.3.3... 2.9.Phiếu chi Công Ty TNHH Đầu tư thương Mẫu số C31-BB mại và vận tải An Trang (Ban hành theo QĐ SỐ 19/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Đông Hải 1, Hải An, Hải Ngày 30/03/2006) Phòng PHIẾU CHI Ngày 19 tháng03 năm 2015 Quyển số : 01 Số : 10 Nợ :TK 112 Có : TK 111 Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Nhật Túc Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý do chi: chuyển tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Số tiền: 50.000.000 (Viết bằng chữ): Năm