DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn CT ĐVT GTGT Công ty Đơn vị tín Gía trị gia tăng HĐ GTGT Hóa đơn Giá trị gia tăng 10 MST NV STK STT TK Mã số thuế Nghiệp vụ Số tài khoản Số thứ tự Tài khoản 11 VAT Thuế suất thuế giá trị gia tăng 12 Việt nam đồng VNĐ DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ Nội dung Trang 1.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH Long Huyền 1.2 Sơ đồ Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Long Huyền 10 1.3 Sơ đồ Hình thức ghi sổ kế toán công ty TNHH Long Huyền 13 2.1 Sơ đồ Kế toán tiền mặt 15 2.2 Sơ đồ Kế toán tiền gửi ngân hàng 17 2.3 Sơ đồ Quy trình hạch toán TSCĐ 23 2.4 Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt 25 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ TGNH 27 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển, định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Để đứng vững phát triển điều kiện: có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp cần phải nắm bắt đáp ứng tâm lý, nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã phong phú, đa dạng chủng loại Muốn vậy, doanh nghiệp cần phải giám sát tất qui trình từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với bạn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ của Nhà nước, cải thiện đời sống vật chất tinh thần của cán công nhân viên, doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận để tích lũy mở rộng phát triển kinh doanh Để đạt mục tiêu lợi nhuận: Đạt lợi nhuận cao an toàn hoạt động kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng biện pháp quản lý, hạch toán kế toán công cụ quan trọng, thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính động, sáng tạo tự chủ kinh doanh, tính toán xác định hiệu hoạt động kinh doanh làm sở vạch chiến lược kinh doanh Công ty TNHH Long Huyền công ty chuyên cung cấp mặt hàng, thiết bị gia dụng gia đình, từ nội thất đến ngoại thất của nhà, đáp ứng nhu cầu sử dụng thiết yếu, phục vụ đời sống vật chất đảm bảo, an toàn, tiết kiệm cho người tiêu dùng Sau thời gian tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh doanh máy quản lý của công ty, em nhận thấy kế toán nói chung kế toán bán hàng xác định kết bán hàng của công ty nói riêng máy quan trọng việc quản lý hoạt động hoạt động kinh doanh của công ty, nên đòi hỏi phải hoàn thiện Vì vậy, em định sâu nghiên cứu công tác kế toán của công ty với đề tài “Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH Long Huyền” để viết báo cáo của Trong trình thực tập, em dẫn, giúp đỡ của cô giáo môn kế toán doanh nghiệp, trực tiếp cô giáo Lê Thị Quỳnh Trâm cô, bác cán kế toán công ty Tuy nhiên, phạm vi đề tài rộng, thời gian thực tế chưa nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, giúp đỡ của thầy cô giáo cô bác phòng kế toán công ty để báo cáo của em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LONG HUYỀN Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Long Huyền: - Công ty TNHH Long Huyền thành lập dưạ luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh của vốn công ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định của Nhà nước - Với số vốn ban đầu tỷ đồng, công ty không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh của công ty tiến hành ổn định Trải qua năm xây dựng phát triển đến công ty TNHH Long Huyền đứng vững thị trường, tự trang trải phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân viên ngày cải thiện - Công ty thành lập theo định số 0204001233, ngày 04/06/2008 sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp - Tên công ty: Công ty TNHH Long Huyền - Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, phường Ngọc Xuyên, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng - Giám đốc: Lương Thị Thanh Huyền - Điện thoại: 031 3861522 - Mã số thuế: 0200819068 - Tài khoản tiền gửi ngân hàng: 102010000642543 ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đồ Sơn - Loại hình sở hữu: Công ty TNHH - Quy mô của doanh nghiệp: Quy mô nhỏ Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu: - Theo giấy phép kinh doanh: Kinh doanh thương mại Trong năm qua : Công ty TNHH Long Huyền công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu của thị trường phát triển doanh nghiệp, công ty thực ngành nghề chủ yếu: • Đồ điện gia dụng: thiết bị điện lạnh, đèn đèn điện • Thiết bị, linh kiện điện tử, viễn thông • Máy móc, thiết bị phụ tùng máy văn phòng • Máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện • Gạch ốp lát, thiết bị vệ sinh • Vật tư, thiết bị ngành nước dân dụng công nghiệp Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần đây: Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh năm So sánh năm 2014– 2013 2015 – 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.162.210.957 3.480.889.422 5.411.681.092 Chênh lệch 1.318.678.465 % 160,99 Chênh lệch 1.930.791.670 % 155,47 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.162.210.957 3.480.889.422 5.411.681.092 1.318.678.465 160,99 1.930.791.670 155,47 Giá vốn hàng bán 1.650.041.038 2.892.427.768 4.854.205.785 1.242.386.730 175,30 1.961.778.017 167,82 512.169.919 588.461.654 557.475.307 76.291.735 114,89 (30.986.347) 94,73 294.769 271.438 316.848 (23.331) 92,08 45.410 116,72 Chi phí tài 5.000.000 24.000.000 10.500.000 19.000.000 480 (13.500.000) 43,75 Chi phí bán hàng 350.603.600 377.424.000 390.200.000 26.820.400 107,65 12.776.000 103,39 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 9.447.160 13.224.788 12.327.739 3.777.628 139,99 (897.049) 93,22 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9.447.160 13.224.788 12.327.739 3.777.628 139,99 (897.0490 93,22 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 9.447.460 9.918.591 9.245.804 471.131 104,99 (672.787) 93,22 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài (Nguồn:Báo cáo tài năm 2013, 2014, 2015 công ty TNHH Long Huyền.) Bảng 1.1: Tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH Long Huyền năm 2014 - 2015 - Nhận xét: Qua bảng báo cáo kết kinh doanh ta thấy doanh thu của công ty năm 2014 đạt 3.480.889.422đ, năm 2013 đạt 2.162.210.957đ tăng 160,99% so với năm 2014 tương ứng tăng 1.318.678.465đ Năm 2015đạt 5.411.681.092đ tăng155,47% so với năm 2014 tương ứng tăng 1.930.791.670đ Có thể nói doanh thu của công ty có tăng trưởng nhanh Điều chứng tỏ công ty không ngừng nỗ lực đàm phán tìm kiếm mở rộng mối quan hệ kinh tế nhằm tăng doanh thu, tạo dựng uy tín thị trường - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 đạt 588.461.654đ, năm 2014 đạt 512.169.919đ tăng 175,30% so với năm 2014 tương ứng tăng 76.291.735đ, năm 2015 đạt 557.475.307đgiảm 94.73% so với năm 2014 tương ứng với (30.986.347đ) - Chi phí bán hàng năm 2014 đạt 377.424.000đ, năm 2013 đạt 350.603.600đ tăng 107,65% so với năm 2014 tương ứng 26.820.400đ, năm 2015 đạt 390.200.000đ tăng 103,39% so với năm 2013 tương ứng với 12.776.000đ Điều chứng tỏ công ty có lựa chọn cách tổ chức, cách thức bán hàng phù hợp - Năm 2014 tổng lợi nhuận trước thuế đạt 13.224.788đ, năm 2015 số giảm 12.327.739đ tương ứng giảm 93,22% Trong nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh thu nhân tố ảnh hưởng tích cực lớn tới lợi nhuận Mức giảm93,22% của doanh thu năm 2015 so với năm 2015 công ty chưa có đa dạng mẫu mã, sản phẩm, cần phải có kế hoạch cụ thể, tạo uy tín cho khách hàng… Bên cạnh chi phí tăng nhanh lại nhân tố ảnh hưởng tiêu cực tới lợi nhuận công ty cần có biện pháp để giảm chi phí Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Long Huyền: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý:  Sơ đồ: BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KINH DOANH Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty TNHH Long Huyền Chức phận phòng ban: - Giám đốc công ty: Là người trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt động công ty, người đaị diện pháp nhân của Công ty, có trách nhiệm pháp lí cao của Công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật Công ty việc điều hành, quản lí của Công ty - Phòng kinh doanh: Tham mưu cho Giám đốc công ty kế hoạch kinh doanh tổ chức thực hợp đồng kinh tế, đảm bảo hiệu quả, phối hợp với phòng kế toán để xác định tình hình công nợ theo hợp đồng kinh tế - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ quản lý tài chính, tổ chức hạch toán kế toán, làm công tác kiểm tra kiểm soát việc thực chế độ quản lý kinh tế, lập báo cáo toán phản ánh kết kinh doanh theo chu kỳ Chịu trách nhiệm hoạt động tài của công ty Tổ chức máy kế toán tại công ty TNHH Long Huyền Sơ đồ tổ chức máy kế toán tại công ty TRƯỞNG PHÒNG KIÊM KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN THUẾ KIÊM KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG & BHYT, BHXH KẾ TOÁN CÔNG CỢ & TIỀN GỬI NGÂN HÀNG THỦY QUỸ Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Long Huyền Chức nhiệm vụ phận - Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí điều hành máy kế toán Có nhiệm vụ tham mưu hoạt động tài cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế toán công ty, kiểm tra công tác thu nhập xử lý chứng từ kiểm soát phân tích tình hình vốn của đơn vị Cuối tháng, kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán thuế kiêm kế toán tiền lương người ghi chép phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình có biến động số lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động, tính toán xác, kịp thời, sách chế độ khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản phải trả cho người lao động Ngoài kế toán viên hàng ngày tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi hạch toán Cuối tháng lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNCN nộp tiền thuế cho quan thuế ( có ) - Kế toán công nợ tiền gửi ngân hàng: người giám sát quản lý số tiền mặt tồn quỹ, lượng tiền gửi ngân hàng của công ty, phản ánh nghiệp vụ kinh tế mua bán liên quan đến vấn đề tiền mặt tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản công nợ, xác định rõ khoản cần chiếm dụng vốn của doanh nghiệp - Thủ quỹ người giữ quỹ tiền mặt chịu hoàn toàn trách nhiệm mát xảy phải bồi thường mát Đảm bảo số dư tiền mặt quỹ luôn khớp với số dư tài khoản sổ quỹ Thực giao dịch đơn giản với ngân hàng, chi tiền có đầy đủ chứng từ, văn kèm theo phê duyệt của người có thẩm quyền 10 Biểu 2.6 Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Lập ngày 15 tháng 06 năm 2015 Mẫu số C4-02/KB Số: NH A GHI Đơn vị trả tiền: Công ty Mã ĐVQHNS: Mã quỹ:……………………… TNHH Long Huyền Tài khoản: 102010000642543 Nợ TK: ……………………… Tại kho bạc Nhà nước (NH): Có TK: ……………………… Ngân hàng Công Thương Đồ Sơn Đơn vị nhận tiền: Công ty Cổ phần Quốc tế Sơn Hà Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Nguyễn Xiển – Tài khoản:130 5201 00 Tại kho bạc nhà nước (NH): Thanh Xuân – Hà Nội NH B GHI Mã quỹ:……………………… 6209 Ngân hàng NN PTNT Hà Nội Nợ TK: ……………………… Nội dung toán, Có TK: ……………………… chuyển tiền: Chuyển tiền mua hàng Số HĐ: 0084465 Số tiền ghi số: 31.350.000 đ Số tiền ghi chữ: Ba mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán trưởng Chủ tài khoản NH A GHI SỔ NGÀY 15/06/2015 Kế toán 42 Kế toán trưởng Giám đốc NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY…… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY…… Kế toán 43 Kế toán trưởng Giám đốc Biểu số 2.7 Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH Long Huyền Mẫu số: S03-DNN Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, P Ngọc Xuyên, Đồ Sơn, HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006.QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Trích) Năm 2015 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C STT dòng Số hiệu TK đối ứng Nợ Có D Số trang trước chuyển sang …………… E G H 08/06 BC44 08/06 Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng x x 09/06 PC32 09/06 Thanh toán tiền mua hàng mua hàng công ty Nam Cường x x 10/06 PT93 10/06 … … 15/06 UNC 15/06 … … 27/06 PC52 27/06 28/06 BN46 28/06 … … Số phát sinh Đã ghi sổ Diễn giải Bán máy sấy Candy EVOC 581NB-S … Nhập 10 bình nước nóng Ferrolli QQSI 15L … Công ty toán tiền cước di động tháng Thanh toán lương cho nhân viên … Cộng chuyển trang sau - Sổ có………trang, đánh số từ trang 01 đến trang…… x x … … x x … … x x x x … … 1121 1111 331 1331 1111 1111 33311 5111 … 156 1331 1121 … 6427 1331 1111 334 112 … 200.000.000 17.998.660 1.799.866 200.000.000 19.798.526 15.290.000 … 28.500.000 2.850.000 … 751.943 75.194 1.390.000 13.900.000 … 31.350.000 … 827.137 15.000.000 … 282.265.663 15.000.000 … 282.265.663 - Ngày mở sổ 01/01/2015 Ngày 31/12/2015 44 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: trích từ phòng kế toán công ty TNHH Long Huyền) 45 Biểu số 2.8 Kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH Long Huyền Mẫu số: S05B-DNN Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, P Ngọc Xuyên, Đồ Sơn, Hải (Ban hành theo QĐ số 48/2006.QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Phòng SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT (Trích) Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Quỹ tiền mặt Tháng 06/2015 A Ngày tháng chứng từ B 08/06 08/06 09/06 09/06 10/06 10/06 PT93 … … … 27/06 27/06 … … Ngày tháng ghi sổ SH chứng từ Thu Chi C D PC32 E - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh kỳ - Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Công Thương Đồ Sơn Thanh toán tiền mua hàng cty Nam Cường Bán máy sấy Candy EVOC 581NB-S PC52 … TK đối ứng Diễn giải … … (Nguồn: trích từ phòng kế toán công ty TNHH Long Huyền) … - Thanh toán tiền cước di động tháng … - Cộng phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ F Nợ Có 1121 200.000.000 331 1331 33311 5111 … 6427 1331 … 17.998.660 1.799.866 - Sổ có…….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ 01/01/2015 Ngày 31/12/2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 46 Số phát sinh 1.390.000 13.900.000 … … 15.290.000 48.444.337 Số tồn 253.780.000 Ghi chú G 53.780.000 33.981.474 49.271.474 … 751.943 75.194 … 220.625.663 … … 48.444.337 … … Biểu số 2.9 Sổ tiền mặt Đơn vị: Công ty TNHH Long Huyền Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, Ngọc Xuyên, Đồ Sơn, Hải Phòng Mẫu số: S03B-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006.QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI( Trích) Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu tài khoản nơi gửi: 1111 Năm 2015 Chứng từ Ngày tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A B C Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải D - Số dư đầu kỳ 08/06 BC44 08/12 09/06 PC32 09/06 … … … 10/06 PT93 10/06 27/06 PC52 27/06 … … … - Số phát sinh kỳ Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Số tiền Số hiệu TK đối Nợ Có ứng 253.780.00 x 111 Thanh toán tiền mua hàng công ty Nam Cường x x 331 1331 … … … … … x x 1.390.000 13.900.000 x x 33311 5111 6427 1331 … … - Thanh toán tiền cước di động tháng … - Cộng phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có………trang, đánh số từ trang 01 đến trang… … G 200.000.00 x Bán máy sấy Candy EVOC 581NB-S Ghi chú 17.998.660 1.799.866 … … 751.943 75.194 … … 15.290.000 48.444.337 15.290.000 … - Ngày mở sổ 01/01/2015 Ngày 31/12/2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng 47 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích từ phòng kế toán công ty TNHH Long Huyền) 48 Biểu số: 2.10 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty TNHH Long Huyền Mẫu số: S06-DNN Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, P Ngọc Xuyên, Đồ Sơn, (Ban hành theo QĐ số 48/2006.QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (Trích) Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Công Thương Đồ Sơn Số hiệu tài khoản nơi gửi: 1121 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng TK đối ứng Diễn giải 08/06 … BC44 … 08/06 … - Số dư đầu kỳ - Phát sinh kỳ Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng … 15/06 UNC 15/06 Nhập 10 bình nước nóng Ferrolli QQSI 15L … 28/06 … … BN46 … … 28/06 … Số tiền Thu Chi Còn lại 250.000.000 … Thanh toán lương cho nhân viên … - Cộng phát sinh kỳ - Dư cuối kỳ - Sổ có………trang, đánh số từ trang 01 đến trang… 1111 … 156 1331 … 334 … 200.000.000 … … … 200.000.000 … 28.500.000 2.850.000 … 15.000.000 … 46.350.000 450.000.000 … … 403.650.000 … 403.650.000 Ngày 31/12/2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích từ phòng kế toán công ty TNHH Long Huyền) 49 … 418.650.000 - Ngày mở sổ 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ghi chú … … Biểu số 2.11 Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty TNHH Long Huyền Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, Ngọc Xuyên, Đồ Sơn, Hải Phòng Mẫu số: S03B-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006.QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 1121 Năm 2015 Chứng từ Ngày tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng A B C Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải D - Số dư đầu kỳ 08/06 BC44 08/12 … … … 15/06 … 28/06 15/12 … BN46 … 28/12 - Số phát sinh kỳ Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng … Nhập 10 bình nước nóng Ferrolli QQSI 15L … Thanh toán lương cho nhân viên - Cộng phát sinh kỳ x x … … x x … x … x Số tiền Số hiệu TK đối Nợ Có ứng 250.000.00 111 … … 200.000.00 405.650.00 - Số dư cuối kỳ G … … 200.000.00 … 156 1331 … 334 Ghi chú 28.500.000 2.850.000 … … 15.000.000 44.350.000 - Sổ có………trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ 01/01/2015 Ngày 31/12/2015 50 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 51 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích từ phòng kế toán công ty TNHH Long Huyền) 2.3Một số nhận xét chung 2.3.1 Những vấn đề tích cực vấn đề tồn  Những vấn đề tích cực công ty - Cơ cấu máy kế toán tổ chức cách hợp lý, phù hợp với quy mô của công ty đặc điểm của hình thức kinh doanh - Bộ phận kế toán có chuyên môn tay nghề cao hoàn thành tốt chức quản lý tham mưu tài đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh của công ty Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành của công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy - Công tác kế toán của công ty thực theo chế độ kế toán chế độ quản lý tài hành, cán công ty lựa chọn hệ thống tài khoản, sổ kế toán, hình thức chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ khoa học hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đảm bảo thuận tiện cho kế toán đối chiếu kiểm tra số liệu, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty sử dụng hình thức kế toán “ nhật ký chung” giúp cho công tác kế toán gọn nhẹ đảm bảo hiệu chất lượng cao - Đồng thời vốn tiền quản lý cách chặt chẽ, thông tin kịp thời xác nghiệp vụ thu, chi, tồn quỹ, vào sổ sách theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu của BTC ban hành giúp người nhận thông tin nắm bắt tình hình tài của công ty lúc - Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm công ty số khó khăn tồn định -  Những vấn đề tồn Công tác vốn tiền gặp nhiều khó khăn khoản nợ khó đòi 52 - Về tiền gửi ngân hàng hai vấn đề tồn là: có nghiệp vụ liên quan chủ yếu khách hàng trả tiền cho công ty công ty trả tiền cho nhà cung cấp, mà ngành nghề kinh doanh của công ty kinh doanh có quan hệ với nhiều khách hàng xa trình chuyển tiền nhiều địa điểm khác nên trình chuyển tiền kế toán phải chờ Ngân hàng gửi giấy báo hạch toán , điều làm cho việc hạch toán chậm trễ công ty không chủ động Đồng thời công ty mở tài khoản Ngân hàng nên không thuận tiện cho việc hạch toán tiền gửi Ngân hàng với khách hàng nhà cung cấp của công ty  Những kiến nghị đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra công ty TNHH Long Huyền - Qua thời gian thực tế Công ty TNHHLong Huyền Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế công ty, thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công ty Căn vào tồn của Công ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ của minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hoàn thiện thêm công tác kế toán công ty - Phương hướng chung để hoàn thiện hạch toán vốn tiền công ty tiếp tục phát huy ưu điểm, tìm giải pháp khắc phục tồn tại, đảm bảo hạch toán chế độ kế toán nhà nước quy định đáp ứng yêu cầu công tác quản lý tài công ty Với mong muốn vậy, em xin đề xuất số giải pháp sau: - Giải pháp : Công tác vốn tiền gặp nhiều khó khăn khoản nợ khó đòi - Công ty nên trích lập khoản thu khó đòi cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo định kỳ, việc lập báo cáo giúp cho công ty quản lý sử 53 dụng hiệu vốn tránh khoản nợ khó đòi đồng thời tránh tình trạng gây mát tổn thất thiệt hại cho công ty - Giải pháp : Công tác tiền gửi ngân hàng - Thanh toán lương cho nhân viên chuyển khoản - Với nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi Ngân hàng nêu kế toán nên hạch toán vào TK 113 “Tiền chuyển” để thuận tiện cho công tác hạch toán 54 KẾT LUẬN Vốn tiền có tính lưu thông cao việc toán giúp doanh nghiệp sử dụng nhanh chóng không cần phải quy đổi đơn vị tiền tệ Chính thế, việc sử dụng vốn tiền quan trọng Vốn tiền khâu trọng yếu công tác kế toán việc quản lý kinh tế của doanh nghiệp Việc hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền có tác dụng phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý chất lượng hiệu hoạt động kinh doanh, đáp ứng nhịp độ phát triển của kinh tế Trong thời gian có hạn góc độ sinh viên thực tập với hiểu biết kinh nghiệm kế toán chưa nhiều, kinh nghiệm phân tích, đánh giá của em chưa sâu sắc Em tìm hiểu đề nêu báo cáo Vì chuyên đề thực tập của em tránh khỏi thiếu sót, nên em mong nhận ưu ái, quan tâm bảo của thầy cô để chuyên đề thực tập của em hoàn thiện Kết lời, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Công ty TNHH Long Huyền tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em chân thành gửi lời cảm ơn tới chị phận kế toán công ty TNHH Long Huyền nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở để nghiên cứu đề tài giúp em hoàn thành khóa luận Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê Thị Quỳnh Trâm toàn thể thầy cô giảng dạy Khoa kế toán trường Cao đẳng Công nghệ Viettronics giúp em hoàn thành khóa luận Tuy nhiên, với kiến thức nhiều hạn chế, em cố gắng nhiều xong báo cáo của em không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận bảo, 55 đóng góp ý kiến của thầy cô toàn thể bạn để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức của mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! 56 [...]... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LONG HUYỀN 2.1Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Long Huyền 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền - Quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp là quá trình vận động liên tục của vốn kinh doanh theo chu kỳ T-H-T Trong quá trình đó luôn có một bộ phận dừng lại ở trạng thái tiền tệ, bộ phận này gọi là vốn bằng tiền Vậy vốn bằng tiền của doanh nghiệp là... hàng bán” • Kế toán xác định kết quả kinh doanh: - Để hạch toán kết quả kinh doanh kế toán sử dụng TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” Tk này dùng để tính toán, xác định kết quả các hoạt độngkinh doanh chính phụ, các hoạt động khác - TK 911 không có số dư 2.2Thực trạng hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Long Huyền 2.2.1Chứng từ sử dụng Chứng từ hạch toán các khoản tiền mặt tại quỹ 25... Nhập Sổ quỹ tiền mặt (Trên máy) In sổ quỹ tiền mặt liệu tiếp Sổ cái (Trên máy) In sổ cái Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Long Huyền Hạch toán tiền mặt - Từ các chứng từ gốc là các hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi… kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính Tại công ty TNHH Long Huyền, kế toán sử dụng phần mêm kế toán MISA để... quỹ tiền mặt, sổ cái tài khoản liên quan Hạch toán tiền gửi ngân hàng - Từ các chứng từ là Giấy báo Có, giấy báo Nợ, phiếu tính lãi ngân hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,… kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính Tại công ty, kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu; sau đó kế toán in ra sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng và sổ cái tiền gửi Ngân hàng Chứng từ kế. .. kế toán (Giấy báo Có, giấy báo Nợ, phiếu tính lãi…) 27 Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TGNH Sổ cái TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chu + Ghi hàng ngày + Ghi cuối kỳ + Quan hệ kiểm tra đối chiếu Sơ đồ 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TGNH tại công ty TNHH Long Huyền 28 2.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền tại công ty TNHH Long Huyền 2.2.4.1 Hạch. .. 311, 333, 334, 338 Tiền thừa chờ xử lýTrả nợ vay ngắn hạn, nợ nhà nước công nhân viên và các khoản nợ khác TK 411, 441 Nhận vốn góp chủ sở hữu TK 331 TK 511 Trả nợ, ứng trước cho người bán Thu tiền bán hàng TK 515 15 Thu từ hoạt động tài chính TK 411, 441 TK 711 Trả vốn chủ sở hữu Thu từ các khoản khác Sơ đồ 2.1: Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Long Huyền 16 2.1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng... 3338 Tiền thừa chờ xử lý TK 311, 333, 334, 338 Trả nợ vay ngắn hạn, nợ nhà nước công nhân viên và các khoản nợ khác TK 411, 441 Nhận vốn góp chủ sở hữu TK 331 TK 511 Trả nợ, ứng trước cho người bán Thu tiền bán hàng TK 515 18 Thu từ hoạt động tài chính TK 411, 441 TK 711 Trả vốn chủ sở hữu Thu từ các khoản khá Sơ đồ 2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Long Huyền 19 2.1.2 Kế toán tiền. .. nhanh Công ty đang áp dụng hình thức: Nhật Ký Chung Sơ đồ: CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 1.3: Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Long Huyền Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: 12 Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN... đồ 2.3: Quy trình hạch toán TSCĐ tại công ty TNHH Long Huyền Ghi chú :Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Đối chiếu 23 2.1. 4Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh  Chứng từ kế toán sử dụng: - Hóa đơn bán hàng, - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy báo có - Giấy báo nợ ngân hàng - Bảng kê bán lẻ hàng hoá - Chứng từ thanh toán khác  Tài khoản kế toán sử dụng: -... sinh liên quan đến vốn bằng tiền tại công ty TNHH Long Huyền 2.2.4.1 Hạch toán kế toán làm tăng tiền mặt tại quỹ của công ty TNHH Long Huyền Nghiệp vụ 1:Thu tiền bán hàng của khách hàng theo phiếu thu số 093 Nợ TK 1111: 15.290.000 Có TK33311: 1.390.000 Có TK5111:13.900.000 29 Biểu số 2.1 Phiếu thu Đơn vị: Công ty TNHH Long Huyền Mẫu số: 01 – TT Địa chỉ: 279 Lý Thánh Tông, P Ngọc Xuyên, Đồ Sơn,