BỘ CÔNG THƯƠNG TỔNG CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VIETTRONICS KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOA PHƯỢNG Người hướng dẫn : Th.S Trương Thị Mai Thương Đơn vị : Khoa kế toán Sinh viên thực : Hoàng Thị Thu Hà Lớp : 3KT12A Ngành : Kế toán Ký duyệt giáo viên hướng dẫn: Hải Phòng, tháng năm 2016 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Trương Thị Mai Thương thầy cô khoa kế toán trường Cao đẳng Công Nghệ Viêttronics dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình làm khóa luận công ty TNHH Hoa Phượng Qua em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị phòng kế toán phòng ban khác công ty TNHH Hoa Phượng tạo điều kiện môi trường giúp em nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực khóa luận Cuối với biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH Hoa Phượng, người theo sát hướng dẫn tận tình cho em giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực đề tài Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô toàn thể bạn để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Hoàng Thị Thu Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1.5.1 Hình thức kế toán Nhật ký chung .22 Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ gồm loại sổ sách kế toán sau đây: Nhật ký, Sổ cái, Các sổ thẻ kế toán chi tiết 24 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán tiền mặt công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng công ty Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế toán tiền chuyển Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi chép kế toán theo hình thức nhật ký chung công ty Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi chép kế toán theo hình thức nhật ký sổ Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi chép kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.8 Trình tự ghi chép kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế toán công ty Trang 12 15 18 20 21 22 23 26 27 DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng biểu Trang Bảng 2.1 Cơ cấu lao động doanh nghiệp năm 2015 30 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật công ty 30 Bảng 2.3 Nguồn vốn công ty 32 Bảng 2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty (2013-2015) 33 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại 44 Bảng 2.6 Sổ quỹ tiền mặt 45 Bảng 2.7 Sổ tài khoản 111 47 Bảng 2.8 Bảng kê chi tiết - TK112 57 Bảng 2.9 Bảng kê chi tiết - TK112 58 Bảng 2.10 Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng 60 Bảng 2.11 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 61 Bảng 2.12 Sổ tài khoản 62 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức , đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều kế toán phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết công trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh, từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế toán vốn tiền” nên chọn đề tài để làm khóa luận công ty TNHH Hoa Phượng Mục tiêu nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Hoa Phượng - Đưa đánh giá, nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Hoa Phượng, thông qua chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng năm 2015 * Phạm vi nghiên cứu - Về mặt không gian: tập trung phòng kế toán công ty TNHH Hoa Phượng - Về mặt thời gian: tập trung nghiên cứu thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Hoa Phượng tháng 1/2015 Nhiệm vụ nghiên cứu Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình: vốn nguồn, vốn tăng giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu, chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Do vai trò công tác kế toán kế toán việc sử dụng nguồn vốn tiền doanh nghiệp lớn Phương pháp nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Để phục vụ cho trình tìm hiểu nghiên cứu làm khóa luận thực tập tốt nghiệp em sử dụng phương pháp chủ yếu sau: Khảo sát thực tế, tập hợp số liệu kết hợp với phương pháp đánh giá Phân tích số liệu Phương pháp kế toán: chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, phương pháp ghi chép sổ sách kế toán Phương pháp thống kê, thu thập thông tin Thời gian: 04/01/2016 đến 20/02/2016 Đề tài nghiên cứu thực trạng công tác tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH Hoa Phượng Những đóng góp thực tiễn Sau trình tìm hiểu công ty TNHH Hoa Phượng em tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty từ nêu lên thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn tiền đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty theo chuẩn mực quy định kế toán tài tình hình thực tiễn công ty Nhận thức tầm quan trọng trên, trình thực tập công ty TNHH Hoa Phượng em chọn đề tài Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH Hoa Phượng làm chuyên đề khóa luận tốt nghiệp cho Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận khóa luận tốt nghiệp em gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH Hoa Phượng Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại TNHH Hoa Phượng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Vai trò, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.1 Vai trò kế toán vốn tiền Công tác tổ chức kế toán vốn tiền phận quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, cung cấp thông tin cách kịp thời xác kiểm tra hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Trên sở giúp cho doanh nghiệp đưa định xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận Song song với việc tổ chức kế toán vốn tiền, cần phải trọng việc quản lý vốn tiền cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát khoản thu, chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có nhiều khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác Việc quản lý vốn tiền sử dụng nhiều công cụ quản lý khác như: thống kê, phân tích hoạt động kinh tế… Trong công tác kế toán công cụ quản lý quan trọng Với chức ghi chép, tính toán, phản ánh, giám sát thường xuyên, liên tục thay đổi vật tư, tiền vốn thước đo giá trị vật, kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu, chi vốn tiền đáp ứng theo yêu cầu quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Theo dõi phản ánh cách xác, kịp thời số có tình hình biến động loại vốn tiền - Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê, lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế - Chấp hành định thủ tục việc quản lý vốn tiền doanh nghiệp + Thông qua việc ghi chép kế toán vốn tiền, kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp , chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý vốn tiền 10 Số ban hành: 1483/2009/QĐ-NQBTT Cá nhân/Đơn vị chuyển tiền : Công ty TNHH Minh Anh Tài khoản số : 0021001966231 Tại Sacombank – Chi nhánh Hải Phòng : Ngân hàng Vietcombank Cá nhân/Đơn vị thụ hưởng : Công ty TNHH Xây Dựng Hoa Phượng Tài khoản số : 0963-004AX-005 Số CMND/Hộ chiếu …………… Ngày cấp…………… Nơi cấp……… Địa chỉ/Điện thoại: Tại ngân hàng : techcombank Tỉnh/TP : Hải Phòng Số tiền chữ : Năm mươi lăm triệu đồng Nội dung toán : Mua vật liệu Cá nhân/Đơn vị chuyển Saconbank…… Ngân hàng… tiền Ngày lập…… Kế toán Chủ tài khoản Ngày/ ghi sổ…… Ngày/ ghi sổ…… Kế toán Trưởng đơn vị Kế toán Trưởng đơn vị GIẤY BÁO NỢ Số: 769 Ngày: 7/1/2015 SỐ TÀI KHOẢN: 55 TÊN TÀI KHOẢN: 1121 Kính gửi: Công ty TNHH Hoa Phượng Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi nợ với nội dung sau: Ngày hiệu lực 7/1/2015 Số tiền 55.000.000 Loại tiền Diễn giải Công ty TNHH Hoa Phượng VNĐ toán tiền hàng cho công ty TNHH Minh Anh Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Nghiệp vụ 2: Ngày 8/1/2015 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền là: 170.000.000 Nợ TK 111: 170.000.000 Có TK 112: 170.000.000 56 GIẤY BÁO NỢ Số: 867 Ngày: 08/1/2015 SỐ TÀI KHOẢN: TÊN TÀI KHOẢN: 1121 Kính gửi: Công ty TNHH Hoa Phượng Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi nợ với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền 08/1/2015 170.000.000 VNĐ Diễn giải Công ty TNHH Hoa Phượng rút tiền gửi ngân hàng Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Nghiệp vụ 3: Ngày 15/1/2015 Chi tạm ứng tiền gửi ngân hàng số tiền là: 12.000.000 đồng Nợ TK 141: 12.000.000 Có TK 112: 12.000.000 GIẤY BÁO NỢ Số: 898 Ngày: 15/1/2015 SỐ TÀI KHOẢN: TÊN TÀI KHOẢN: 112 Kính gửi: Công ty TNHH Hoa Phượng Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi nợ với 57 nội dung sau: Ngày hiệu lực 15/1/2015 Số tiền 12.000.000 Loại tiền VNĐ Diễn giải Công ty TNHH Hoa Phượng chi tạm ứng Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng 2.8 Bảng kê chi tiết - TK112 Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: 7/26 Lê Lai – Ngô Quyền – Hải Phòng BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK 112 Chứng từ Số Diễn giải Số tiền Ngày 58 ĐVT: Đồng Ghi nợ TK 112 Ghi có TK khác 131 111 515 GBC01 5/1 GBC02 10/1 GBC03 25/1 Công ty TNHH Phước Đạt trả nợ Xuất quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng Nhận lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng Người lập phiếu (Ký, họ tên) 20.000.000 20.000.00 250.000.00 250.000.00 4.576.667 274.576.66 4.576.667 20.000.00 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 250.000.00 4.576.667 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Bảng 2.9 Bảng kê chi tiết - TK112 Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: 7/26 Lê Lai – Ngô Quyền – Hải Phòng BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK 112 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK 112 Ghi có TK khác Số tiền 59 Số Ngày GBN01 07/1 GBN02 8/1 hàng nhập quỹ 15/1 tiền mặt Chi tạm ứng GBN03 111 Trả tiền mua nguyên vật liệu Rút tiền gửi ngân Tổng cộng 55.000.000 170.000.00 170.000.00 0 12.000.000 237.000.00 152 133 141 50.000.000 5.000.000 12.000.000 170.000.000 50.000.00 5.000.000 12.000.000 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: 7/26 Lê Lai – Ngô Quyền – Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số Ngày GBC01 05/1 Công ty TNHH Phước Đạt trả nợ GBC02 10/1 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng 60 Tài khoản Nợ Có 112 131 112 111 Số tiền 20.000.000 250.000.000 GBC03 25/1 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng 112 515 4.576.667 274.576.667 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: 7/26 Lê Lai – Ngô Quyền – Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày GBN01 07/1 GBN02 08/1 GBN03 15/1 Diễn giải Công ty trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Chi tạm ứng Tài khoản Nợ Có Số tiền 152 112 55.000.000 111 112 170.000.000 141 112 12.000.000 237.000.000 Tổng cộng Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 61 Bảng 2.10 Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: Số 7/26 Lê Lai - Ngô Quyền - HP Mẫu 03 – TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ Ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trích tháng năm 2015 Ngày ghi Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 05/1 07/1 GBC01 GBN01 05/1 07/1 08/1 GBN02 08/1 10/1 15/1 25/1 TK đối Diễn giải ứng Số dư đầu kỳ Công ty TNHH Phước Đạt trả nợ Công ty trả tiền mua nguyên vật liệu Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt GBC02 10/1 Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng GBN03 15/1 Chi tạm ứng GBC03 25/1 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 62 Số tiền Gửi vào 131 152 111 20.000.000 141 250.000.000 Còn lại Rút 55.000.000 956.872.000 976.872.000 921.872.000 170.000.000 751.872.000 1.001.872.000 12.000.000 989.872.000 4.576.667 994.448.667 274.576.667 237.000.000 994.448.667 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.11 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: 7/26 Lê Lai – Ngô Quyền – Hải Phòng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ SH NT CTGS03 31/1/2014 CTGS04 31/1/2014 Cộng Chứng từ SH NT Số tiền Số tiền 274.576.667 237.000.000 511.576.667 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 63 Mẫu số: 02 – DNN Ban hành theo QĐ Số 48/2006/QĐBTC-ngày 30/03/2006 Của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Bảng 2.12 Sổ tài khoản Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Phượng Địa chỉ: 7/26 Lê Lai – Ngô Quyền – Hải Phòng Ngà y ghi 05/1 07/1 08/1 10/1 15/1 25/1 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/1/2015 – 31/1/2015 Chứng từ Diễn giải Tài Số tiền khoản SH NT Nợ Có 956.872.00 Số dư đầu kỳ Công ty TNHH GBC01 05/1 131 20.000.000 Phước Đạt trả nợ Xuất quỹ tiền mặt 250.000.00 GBN01 07/1 đem gửi ngân 111 hàng 08/ Nhận tiền lãi GBC02 511 4.576.667 gửi ngân hàng Công ty trả tiền GBN02 10/1 mua nguyên vật 152 55.000.000 liệu Rút tiền gửi ngân GBN03 15/1 hàng nhập quỹ 111 170.000.000 tiền mặt GBC03 25/1 Chi tạm ứng 141 12.000.000 Tổng cộng số 274.576.66 237.000.000 phát sinh Số dư cuối kỳ 994.448.667 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 2.2.3 Kế toán tiền chuyển Tại công ty TNHH Hoa Phượng nghiệp vụ kế toán tiền chuyển 64 CHƯƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOA PHƯỢNG 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán công ty TNHH Hoa Phượng Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài kế toán thực toàn công tác kế toán công ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế toán phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế toán, kế toán trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty, kế toán trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty, hỗ trợ cho kế toán trưởng có phó phòng kế toán, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế toán nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp công ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan không ý chí 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thông tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hoá nghiệp vụ Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo công trình, hạng mục 65 công trình , thuận tiện cho Công ty việc tính toán theo dõi chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng 3.1.2 Nhược điểm - Số lượng nhân viên kế toán hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế toán phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc ít,có lúc lại nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại - Về mặt sổ sách chưa vận dụng tối đa chức tân tiến phần mềm kế toán nhằm giảm thiểu tối đa việc ghi chép sổ sách kế toán 3.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực trạng Công ty TNHH xây dựng Hoa Phượng Trong thời gian tìm hiểu, nghiên cứu thực tế công ty thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu công tác kế toán công ty Căn vào tồn công ty, em mạnh dạn nói lên suy nghĩ chủ quan đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hoàn thiện công tác kế toán công ty - Tuyển chọn nhân viên kế tóan có lực, có đạo đức làm việc khoa học, xác hiệu - Vì giá trị hợp đồng lớn nên để đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn mau chóng đưa khoản phải thu tham gia vào sản xuất kinh doanh Công ty phải đưa râ biện pháp cụ thể như: làm hợp đồng toán theo khối lượng công việc hoàn thành, phải nêu khoản thời gian rõ ràng kèm theo thủ tục toán quy định chặt chẽ thời gian toán nợ - Công ty nên áp dụng sách chiết khấu khách hàng toán trước hạn Để từ thu hồi vốn vào sử dụng cách nhanh chóng, 66 khách hàng trả nợ không thời hạn, công ty nên đưa biện pháp mềm dẻo để tạo tâm lý cho khách hàng - Đầu tư đổi mới, mua sắm thêm máy vi tính cho công nhân viên để tiện cho việc kiểm tra, cung cấp số liệu kịp thời, nhanh chóng, xác gia nhập vào tổ chức thương mại WTO việc cập nhật thông tin cần thiết Mặt khác, Bộ Tài Chính tiến hành sửa đổi văn luật kinh tế, luật thương mại sách thuế Vì vậy, công ty phải tạo điều kiện cho công nhân viên phát huy hiệu việc ứng dụng tin học công tác kế toán biện pháp tổ chức buổi trao đổi kinh nghiệm máy tính để nhân viên trao đổi, học hỏi 67 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ phòng tài kế toán công ty TNHH Hoa Phượng hướng dẫn cô Trương Thị Mai Thương, em tìm hiểu tổ chức máy công tác kế toán công ty Qua đó, em hiểu công tác kế toán công ty Một lần nữa,em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phòng Tài Chính kế toán Công ty TNHH Hoa Phượng nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO - PGS.TS Nguyễn Văn Công “ Lý thuyết thực hành kế toán tài chínhNhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 8/2007” - TS Nghiêm Văn Lợi “Sơ đồ kế toán Doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam- Nhà xuất tài Hà Nội- Chủ biên” - TS Nguyễn Thế Khải “Giaó trình kế toán Tổng Hợp- Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội- Chủ biên” - Một số tài liệu khác 69 [...]... vụ thi công, xây lắp các công trình do công ty giao 2.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán Phòng kế toán tài chính của công ty gồm 4 người để tổ chức theo mô hình kế toán tập trung như sau: Kế toán trưởng 29 Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán, kế toán tài sản cố định Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng... Phương pháp hạch toán SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN MẶT (VND) Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán tiền mặt tại công ty 13 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.1 Khái niệm Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng kho bạc, công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán Lãi từ việc gửi ngân hàng (TGNH) được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh ngiệp 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán Căn cứ vào hạch toán trên... hạch toán chi tiết Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Sơ đồ 1.8 Trình tự ghi chép kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Ghi chú: Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng ( hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra 26 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HOA PHƯỢNG 2.1 Tổng quán về công ty TNHH Hoa Phượng. .. quán về công ty TNHH Hoa Phượng 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Hoa Phượng - Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Hoa Phượng Công ty TNHH Hoa Phượng được thành lập ngày 05/05/2009, tuy ra đời và hoạt động chưa lâu nhưng công ty TNHH Hoa Phượng đã có nhiều cố gắng trong tìm kiếm thị trường hoạt động, có nhiều hình thức huy động vốn sản xuất, không ngừng đầu tư mới trang thiết bị, nâng... ghi chép kế toán theo hình thức nhật ký chung của công ty Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra 23 1.5.2 Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái gồm các loại sổ sách kế toán sau đây: Nhật ký, Sổ cái, Các sổ và thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi chép kế toán: Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Nhật kí, sổ cái Sổ thẻ kế toán chi... + Khó khăn: 27 Công ty mới mở rộng thị trường nên cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ công tác xây dựng còn hạn chế Lực lượng cán bộ kỹ thuật còn thiếu so với nhu cầu từ các công trình hoạt động xây dựng của công ty - Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH Hoa Phượng - Chức năng của công ty + Tổ chức, quản lý, thi công công trình + Trực tiếp thi công, vận chuyển, phân phối, thanh toán hàng hóa,... của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất 1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ 1.2.1 Khái niệm Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Mọi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán - Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ... - Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán, kế toán tài sản cố định: Kế toán căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh, kiểm tra, đối chiếu chứng từ, đảm bảo tính chính xác và trung thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trên cơ sở chứng từ phải đáp ứng đầy đủ các yếu tố theo qui định về chứng từ kế toán bộ tài chính qui định Sau đó tiến hành lập chứng từ thanh toán trình kế toán trưởng và lãnh đạo duyệt Kế toán. .. nhiệm vật chất đối với tiền mặt của công ty và lập báo cáo quỹ 30 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác Đơn vị tiền tệ áp dụng trong ghi chép: Đồng Việt Nam Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền: theo tỷ giá hiện... theo một trong các hình thức sổ kế toán dưới đây ( có 5 hình thức kế toán) : 1.5.1 Hình thức kế toán Nhật ký chung Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ sách kế toán chủ yếu sau đây: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ Nhật ký đặc biệt, Các loại sổ kế toán chi tiết ( sổ phụ ) 22 Trình tự ghi chép kế toán Chứng từ gốc Sổ nhật kí đặc biệt Sổ nhật kí chung Sổ cái Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi