Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Hòa nhập theo xu hướng phát triển đổi lên đất nước doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải đổi công tác quản lý kinh doanh Trong thay đổi công tác kế toán lĩnh vực doanh nghiệp quan tâm trọng việc làm tốt công tác kế toán đồng nghĩa với việc quản lý tốt nguồn vốn bỏ thu lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “Kế toán Vốn tiền” nên em chọn đề tài để nghiên cứu làm khóa luận Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Mục đích nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán Vốn tiền Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Nhiệm vụ nghiên cứu Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình: vốn nguồn, vốn tăng giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu, chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Do vai trò công tác kế toán kế toán việc sử dụng nguồn vốn tiền doanh nghiệp lớn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Hạch toán kế toán Vốn tiền Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng tháng 12 năm 2015 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2015 thông tin khác liên quan đến Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Về phạm vi: Kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Về mặt không gian: Tập trung phòng kế toán Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2015 thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty tháng 12/2015 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp em sử dụng phương pháp: Phương pháp vấn trực tiếp, phương pháp thống kê, phương pháp phân tích kinh doanh, phương pháp so sánh, phương pháp hạch toán kế toán, … Những đóng góp thực tiễn Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Sau trình tìm hiểu Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc em tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty từ nêu lên thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn tiền đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty theo chuẩn mực quy định kế toán tài tình hình thực tiễn công ty Kết cấu đề tài Chương 1: Tổng quan tình hình Kinh Tế - Kỹ thuật tổ chức mát quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Chương 2: Tổ chức máy kế toán thực tế công tác kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Chương 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Trong thời gian làm khóa luận công ty giúp em phần hoàn thiện kiến thức học Được quan tâm, giúp đỡ, bảo tận tình hướng dẫn cô giáo anh chị, cô phòng kế toán công ty Bên cạnh thời gian có hạn, kiến thức hạn hẹp nên chuyên đề em không tránh sai sót nhận định lý luận Rất mong giúp đỡ bảo thêm cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Hoàng Anh anh chị kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tâp Vũ Thị Thanh Thủy Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỐNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 1.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 1.1.1 Lịch sử hình thành Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc - Tên giao dịch: NORTHERN FOOD BUSINESS.,JSC - Mã số thuế: 0201286581 - Địa chỉ: Số 284 Lê Lợi, Phường Lê Lợi, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng - Đại diện pháp luật: Vũ Văn Huấn - Ngày cấp giấy phép: 25/12/2012 - Ngày hoạt động: 24/12/2012 - Điện thoại: (031) 3.528.599 / (031) 3.528.988 1.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc Công ty thu mua gạo, kinh doanh xuất tiêu thụ nội địa mặt hàng lương thực, thực phẩm nông sản, ; hợp tác kinh doanh, tổ chức phân phối nội địa, qua đại lý sản phẩm lúa gạo 1.1.3 Nhiệm vụ quyền hạn Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 1.1.3.1 Nhiệm vụ công ty - Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ - Kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, đăng ký mục đích thành lập Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà Nước, tuân thủ quy định Hợp đồng kinh doanh với bạn hàng - Thực việc nghiên cứu, phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty - Chịu kiểm tra, tra quan Nhà Nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Thực định Nhà Nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh – an toàn lao động, bảo đảm phát triển bền vững, thực hiệ tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty 1.1.3.2 Quyền hạn công ty - Được chủ động đàm phán, ký kết thực hoạt động sản xuất kinh doanh - Tham gia hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Hoạt động theo chế dộ hoạch toán độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, có tài khoản riêng ngân hàng 1.1.4 Những thuận lợi khó khăn Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc trình hoạt động Quá trình hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc in dấu nhiều thăng trầm, biến động; đổi mồ hôi, nước mắt máu xương nhiều hệ CBCNV - lao động Ngành • Những thuận lợi - Cơ sở vật chất đại, công nghệ tiên tiến - Bộ máy quản lý gọn nhẹ, phân chia rõ ràng phù hợp với cấu hoạt động - Phương pháp quản lý khoa học, tạo điều kiện cho người lao động phát huy lực - Kịp thời nắm bắt thị trường, không ngừng cải tiến để nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, bước lấy lòng tin khách hàng Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh - Chú trọng đào tạo nguồn nhân lực, tiến hành đào tạo chỗ cho toàn nhân viên • Những khó khăn - Rủi ro kinh tế: Các yếu tố tốc độ tăng trưởng kinh tế, lạm phát, cân đối cung cầu lương thực nước… tác động đến doanh thu lợi nhuận Công ty - Rủi ro nguyên liệu đầu vào: nguồn cung mang tính thời vụ chịu ảnh hưởng yếu tố thời tiết, tác động đến chất lượng, sản lượng giá nguyên liệu đầu vào - Rủi ro biến động giá gạo xuất khẩu: nguồn cung dồi từ Ấn Độ, Thái Lan ảnh hưởng trực tiếp giá gạo xuất Việt Nam nói chung Công ty nói riêng - Rủi ro thị trường tiêu thụ: thị trường tiêu thụ truyền thống Philippine, Indonesia, Malaysia giảm nhập thực chương trình tự túc lương thực - Rủi ro từ sách Nhà nước: Công ty kinh doanh ngành lương thực nên thay đổi từ sách Nhà nước tác động đến Công ty Chính sách không ổn định thiếu độ dài có tác động không nhỏ đến doanh nghiệp xuất gạo 1.2 ĐẶC ĐIỂM BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Giám đốc Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Ty Phó Giám Đốc Lớp CĐKT07A Phòng Kinh Doanh Page Phòng Kế Toán Phòng HCTH Phân xưởng sản xuất Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh • Giám đốc công ty - Người điều hành công ty - Có nhiệm vụ tổ chức xếp máy chế quản lý phù hợp - Quản lý sở vật chất kỹ thuật - Sử dụng có hiệu nguồn lực - Lập kế hoạch phương án tổ chức thực kế hoạch - Thường xuyên kiểm tra ,đánh giá kết thực để có biện pháp điều chỉnh - Thúc đẩy hoàn thành kế hoạch công ty - Giải tốt quan hệ tạo môi trường uy tín cho công ty • Phó giám đốc - Người giúp cho giám đốc - Nhiệm vụ quyền hạn phó giám đốc giới hạn nhiệm vụ phân công • Phòng kinh doanh - Thực công tác kế toán, tài chính, quản lý tài sản, vật tư công ty: - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh theo dõi tiến độ thực kế hoạch - Dự thảo hợp đồng kinh tế trình lãnh đạo công ty phê duyệt - Quản lý vật tư, sản phẩm công trình Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh - Xây dựng theo dõi kế hoạch tài chính, lập kế hoạch cân đối nguồn vốn sử dụng vốn - Tổ chức thực ghi chép, hoạch toán hoạt động sản xuất, kinh doanh cty theo chế độ - Tổ chức giám sát kỹ thuật thi công, hướng dẫn đơn vị sản xuất thực quy trình, quy phạm, tiêu chuẩn kỹ thuật ngành - Lập hồ sơ bảo vệ toán công trình - Thanh toán tiền lương thu nhập cho cán bộ, công nhân viên công ty - Thực nghiêm túc việc nộp thuế nghĩa vụ cho ngân sách nhà nước • Phòng kế toán - Theo dõi, hạch toán nghiệp vụ phát sinh ngày - Giám sát việc sử dụng nguồn vốn - Cân đối khoản thu chi công ty - Chi nộp đủ thời hạn khoản nghĩa vụ ngân sách nhà nước - Báo cáo xác tình hình tài công ty cho giám đốc hàng tháng… • Phòng hình tổng hợp - Thực công tác tổ chức nhân sự, hành quản trị: - Thực công tác hành - Quản lý hồ sơ lý lịch toàn thể cán công nhận viên - Thực công tác tuyển chọn, đào tạo cán bộ, công nhân viên - Nghiên cứu, đề xuất, quản lý thực phương án tổ chức cán công ty - Nghiên cứu, phân tích, đánh giá hoạt động công ty • Phòng quản lý phân xưởng Có chức giúp cho giám đốc việc tổ chức sản xuất,tiếp nhận ,quản lý sử dụng lao động Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 1.3 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Lớp CĐKT07A Page Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Bảng 1.1: Một số tiêu kinh doanh tài Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc ĐVT: Đồng So sánh 2014/2013 Chỉ tiêu 2013 2014 5.258.234.428 7.320.525.338 3, Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 5.258.234.428 4, Giá vốn 2015 2014/2015 Chênh lệch % Chênh lệch % 15.565.357.415 2.062.290.910 39,22 8.244.832.072 112,63 7.320.525.338 15.565.357.415 2.062.290.910 39,22 8.244.832.072 112,63 4.366.158.456 6.270.230.636 13.550.101.054 1.904.072.180 43,61 7.279.870.414 116,10 892.075.972 1.050.294.702 2.015.256.360 158.218.730 17,74 964.961.658 91,88 3.458.154 5.415.096 10.415.541 1.956.942 56,59 5.000.418 207,05 7, Chi phí hoạt động tài 102.240.789 120.276.050 160.587.290 18.035.261 17,64 40.311.240 33,51 8, Chi phí bán hàng 242.015.489 270.192.573 560.139.247 28.177.084 11,64 289.946.674 107,31 9, Chi phí quản lý kinh doanh 336.028.879 340.170.655 605.886.250 4.141.776 1,23 265.715.595 78,11 10, Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 215.248.969 325.070.520 699.059.087 109.281.551 51,02 373.988.567 115,05 11, Lợi nhuận trước thuế 215.248.969 325.070.520 699.059.087 109.281.551 51,02 373.988.567 115,05 53.812.242 81.267.630 174.764.772 27.455.388 51,02 93.497.142 111,05 161.436.727 243.802.890 524.294.315 82.366.163 51,02 280.491.425 115,05 Doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 5, Lợi nhuận gộp 6, Doanh thu hoạt động tài 12, Thuế TNDN 13, Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Báo cáo tài Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc năm 2013, 2014, 2015) Lớp CĐKT07A Page 10 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Bảng 2.20 Sổ nhật ký chung 60 Bảng 2.21 Sổ tiền gửi ngân hàng 61 Bảng 2.20 Sổ 62 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết 63 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết 64 CHƯƠNG 3: MÔT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH 65 LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 65 3.1 NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 65 3.1.1 Ưu điểm 65 3.1.2 Những nhược điểm cần khắc phục 66 3.1.2.1 Về hạch toán vốn tiền 66 3.1.2.2 Về thực trạng khoản Vốn tiền .66 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 66 3.2.1 Biện pháp hoàn thiện công tác tổ chức chứng từ kế toán 66 3.2.2 Công ty nên tăng cường hình thức toán không dùng tiền mặt 67 KẾT LUẬN 68 Lớp CĐKT07A Page 75 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh MỤC LỤC 69 DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỐNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 1.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Lớp CĐKT07A Page 76 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 1.1.1 Lịch sử hình thành Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc .4 1.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 1.1.3 Nhiệm vụ quyền hạn Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 1.1.3.1 Nhiệm vụ công ty 1.1.3.2 Quyền hạn công ty 1.1.4 Những thuận lợi khó khăn Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc trình hoạt động 1.2 ĐẶC ĐIỂM BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Ty Giám đốc công ty Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hình tổng hợp Phòng quản lý phân xưởng 1.3 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Bảng 1.1: Một số tiêu kinh doanh tài Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 10 Lớp CĐKT07A Page 77 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH 12 LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 12 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 12 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán công ty 13 2.1.1 Hình thức tổ chức kế toán Công Ty Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 15 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ kế toán hình thực nhật ký chung 15 2.1.2 Chế độ sách kế toán áp dụng Công ty 16 2.1.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 16 2.1.2.2 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Công ty .16 2.2 MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 17 2.2.1 Khái quát vốn tiền 17 2.2.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền 17 2.2.1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán vốn tiền 18 2.2.2Tổ chức kế toán tiền mặt 20 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 20 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng – TK 111 20 2.2.2.3 Hoạch toán TK 111 21 Sơ đồ 2.3: Hoạch toán TK 111 – Tiền VNĐ 21 Sơ đồ 2.4: Hoạch toán TK 111 – Ngoại tệ 22 Lớp CĐKT07A Page 78 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 2.2.3Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 23 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 23 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng – TK 112 23 2.2.3.3 Hoạch toán TK 112 24 Sơ đồ 2.5: Hoạch toán TK 112 – Tiền VNĐ .24 Sơ đồ 2.6: Hoạch toán TK 112 – Ngoại tệ 25 2.2.4 Kế toán tiền chuyển 26 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng 26 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng – TK 113 26 2.2.4.3 Hoạch toán TK 113 27 Sơ đồ 2.6: Hoạch toán TK 113 27 2.2.5 Hình thức sở kế toán 28 2.2.5.1 Hình thức Nhật ký chung 28 2.2.5.2 Hình thức Nhật ký - sổ .29 2.2.5.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 30 2.2.5.4 Hình thức Nhật ký chứng từ 31 2.2.5.5 Hình thức Kế toán máy 32 2.3 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 33 2.3.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 33 2.3.2 Kế toán quỹ tiền mặt 34 Lớp CĐKT07A Page 79 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng 34 2.3.2.2Chứng từ sử dụng .34 2.3.2.3Sổ sách sử dụng 34 2.3.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 35 Sơ đồ 2.7 Hoạt động thu tiền mặt .35 Sơ đồ 2.8 Hoạt động chi tiền mặt .36 2.3.2.5 Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh 37 Bảng 2.1 Giấy Báo nợ 38 Mẫu số C2-01a/NS .38 Số: 38 Bảng 2.2 Phiếu thu 39 Bảng 2.3 Hóa đơn GTGT 40 Bảng 2.4 Phiếu thu 41 Bảng 2.5 Phiếu chi .42 Bảng 2.6 Giấy đề nghị tạm ứng 43 Bảng 2.7 Phiếu chi .43 Bảng 2.8 Sổ nhật ký chung 45 Bảng 2.9 Thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt 46 Bảng 2.10 Sổ TK 111 47 Bảng 2.11: Bảng kê chi tiết 48 Bảng 2.12: Bảng kê chi tiết 49 2.3.3Kế toán tiền gửi ngân hàng 50 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng: 50 Lớp CĐKT07A Page 80 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng 50 2.3.3.3 Sổ sách sử dụng 50 2.3.3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 51 Sơ đồ 2.9 Hoạt động thu tiền gửi ngân hàng .51 Sơ đồ 2.10 Hoạt động chi tiền gửi ngân hàng 51 2.3.3.5 Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53 Bảng 2.13 Giấy báo có ngân hàng .53 Bảng 2.14 Hóa đơn GTGT 54 Bảng 2.15 nhiệm chi 55 Bảng 2.16 Giấy Báo Nợ .56 Mẫu số C2-01a/NS .56 Số: 56 Bảng 2.17 Hóa đơn GTGT 57 Bảng 2.18 Giấy Báo Nợ .58 Mẫu số C2-01a/NS .58 Số: 58 Bảng 2.19 ủy nhiệm chi .59 Bảng 2.20 Sổ nhật ký chung 60 Bảng 2.21 Sổ tiền gửi ngân hàng 61 Bảng 2.20 Sổ 62 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết 63 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết 64 Lớp CĐKT07A Page 81 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh CHƯƠNG 3: MÔT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH 65 LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 65 3.1 NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 65 3.1.1 Ưu điểm 65 3.1.2 Những nhược điểm cần khắc phục 66 3.1.2.1 Về hạch toán vốn tiền 66 3.1.2.2 Về thực trạng khoản Vốn tiền .66 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 66 3.2.1 Biện pháp hoàn thiện công tác tổ chức chứng từ kế toán 66 3.2.2 Công ty nên tăng cường hình thức toán không dùng tiền mặt 67 KẾT LUẬN 68 MỤC LỤC 69 DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ Lớp CĐKT07A Page 82 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỐNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 1.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 1.1.1 Lịch sử hình thành Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc .4 1.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 1.1.3 Nhiệm vụ quyền hạn Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 1.1.3.1 Nhiệm vụ công ty 1.1.3.2 Quyền hạn công ty 1.1.4 Những thuận lợi khó khăn Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc trình hoạt động 1.2 ĐẶC ĐIỂM BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Ty Giám đốc công ty Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hình tổng hợp Lớp CĐKT07A Page 83 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Phòng quản lý phân xưởng 1.3 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Bảng 1.1: Một số tiêu kinh doanh tài Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 10 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH 12 LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 12 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 12 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán công ty 13 2.1.1 Hình thức tổ chức kế toán Công Ty Công Ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 15 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ kế toán hình thực nhật ký chung 15 2.1.2 Chế độ sách kế toán áp dụng Công ty 16 2.1.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 16 2.1.2.2 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Công ty .16 2.2 MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 17 2.2.1 Khái quát vốn tiền 17 2.2.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền 17 2.2.1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán vốn tiền 18 2.2.2Tổ chức kế toán tiền mặt 20 Lớp CĐKT07A Page 84 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 20 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng – TK 111 20 2.2.2.3 Hoạch toán TK 111 21 Sơ đồ 2.3: Hoạch toán TK 111 – Tiền VNĐ 21 Sơ đồ 2.4: Hoạch toán TK 111 – Ngoại tệ 22 2.2.3Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng 23 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 23 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng – TK 112 23 2.2.3.3 Hoạch toán TK 112 24 Sơ đồ 2.5: Hoạch toán TK 112 – Tiền VNĐ .24 Sơ đồ 2.6: Hoạch toán TK 112 – Ngoại tệ 25 2.2.4 Kế toán tiền chuyển 26 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng 26 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng – TK 113 26 2.2.4.3 Hoạch toán TK 113 27 Sơ đồ 2.6: Hoạch toán TK 113 27 2.2.5 Hình thức sở kế toán 28 2.2.5.1 Hình thức Nhật ký chung 28 2.2.5.2 Hình thức Nhật ký - sổ .29 2.2.5.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 30 2.2.5.4 Hình thức Nhật ký chứng từ 31 2.2.5.5 Hình thức Kế toán máy 32 Lớp CĐKT07A Page 85 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 2.3 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 33 2.3.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc 33 2.3.2 Kế toán quỹ tiền mặt 34 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng 34 2.3.2.2Chứng từ sử dụng .34 2.3.2.3Sổ sách sử dụng 34 2.3.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 35 Sơ đồ 2.7 Hoạt động thu tiền mặt .35 Sơ đồ 2.8 Hoạt động chi tiền mặt .36 2.3.2.5 Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh 37 Bảng 2.1 Giấy Báo nợ 38 Mẫu số C2-01a/NS .38 Số: 38 Bảng 2.2 Phiếu thu 39 Bảng 2.3 Hóa đơn GTGT 40 Bảng 2.4 Phiếu thu 41 Bảng 2.5 Phiếu chi .42 Bảng 2.6 Giấy đề nghị tạm ứng 43 Bảng 2.7 Phiếu chi .43 Bảng 2.8 Sổ nhật ký chung 45 Lớp CĐKT07A Page 86 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Bảng 2.9 Thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt 46 Bảng 2.10 Sổ TK 111 47 Bảng 2.11: Bảng kê chi tiết 48 Bảng 2.12: Bảng kê chi tiết 49 2.3.3Kế toán tiền gửi ngân hàng 50 2.3.3.1 Chứng từ sử dụng: 50 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng 50 2.3.3.3 Sổ sách sử dụng 50 2.3.3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 51 Sơ đồ 2.9 Hoạt động thu tiền gửi ngân hàng .51 Sơ đồ 2.10 Hoạt động chi tiền gửi ngân hàng 51 2.3.3.5 Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53 Bảng 2.13 Giấy báo có ngân hàng .53 Bảng 2.14 Hóa đơn GTGT 54 Bảng 2.15 nhiệm chi 55 Bảng 2.16 Giấy Báo Nợ .56 Mẫu số C2-01a/NS .56 Số: 56 Bảng 2.17 Hóa đơn GTGT 57 Bảng 2.18 Giấy Báo Nợ .58 Mẫu số C2-01a/NS .58 Số: 58 Bảng 2.19 ủy nhiệm chi .59 Lớp CĐKT07A Page 87 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Bảng 2.20 Sổ nhật ký chung 60 Bảng 2.21 Sổ tiền gửi ngân hàng 61 Bảng 2.20 Sổ 62 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết 63 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết 64 CHƯƠNG 3: MÔT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH 65 LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 65 3.1 NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 65 3.1.1 Ưu điểm 65 3.1.2 Những nhược điểm cần khắc phục 66 3.1.2.1 Về hạch toán vốn tiền 66 3.1.2.2 Về thực trạng khoản Vốn tiền .66 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 66 3.2.1 Biện pháp hoàn thiện công tác tổ chức chứng từ kế toán 66 3.2.2 Công ty nên tăng cường hình thức toán không dùng tiền mặt 67 KẾT LUẬN 68 Lớp CĐKT07A Page 88 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh MỤC LỤC 69 Lớp CĐKT07A Page 89 [...]... kế toán trưởng, bên dưới là các nhân viên kế toán - Phòng tài chính kế toán văn phòng Công ty gồm có kế toán trưởng (trưởng phòng), 2 Phó phòng và các kế toán viên giúp việc Phòng tài chính kế toán thực hiện hạch toán bộ phận văn phòng Công ty và tổng hợp báo cáo toàn Công ty Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán duyệt kế toán bán hàng Kế toán thuế và tiền. .. LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 2.3.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc - Để đáp ứng kịp thời yêu cầu thường xuyên, liên tục của quá trình sản suất kinh doanh, ở các doanh nghiệp nói chung đã trích và để lại quỹ tiền mặt bao gồm: tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, nhưng với ưu điểm thanh toán nhanh, dễ dàng hiện nay trong Công ty Cổ Phần Kinh Doanh Lương Thực Miền Bắc. .. BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH LƯƠNG THỰC MIỀN BẮC Kế toán giữ vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh, là công cụ hữu hiệu trong việc kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh tế tài chính trong Lớp CĐKT07A Page 12 Sinh viên : Vũ Thị Thanh... kế toán được thiết kế theo một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán được quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, hưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định Lớp CĐKT07A Page 32 Sinh viên : Vũ Thị Thanh Thủy GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 2.3 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH. .. hành công tác kế toán của công ty - Tổ chức mọi công việc kế toán để thực hiện đấy đủ có chất lượng các nội dung trong công việc kế toán của công ty - Hướng dẫn đôn đốc kiểm tra thực hiện đầy đủ kịp thời chứng từ kế toán của công ty - Ngoài ra bộ máy kế toán còn phân công kiểm kê tài sản, tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ tài liệu theo đúng quy định - Bộ máy kế toán của công ty gồm 8 người đứng đầu là kế. .. quyết toán thuế 2.2 MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.2.1 Khái quát về vốn bằng tiền 2.2.1.1 Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn lưu động, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của DN, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển Với tính lưu hoạt cao, vốn bằng tiền. .. tiền • Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân... thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng • Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có, tình hình biến động vốn bằng tiền của DN - Kế toán theo dõi hạch toán quản lý vốn bằng tiền ghi chép phản ánh từng loại hình thu, chi các loại vốn bằng tiền theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và số liệu tài khoản các loại vốn bằng tiền - Giám sát, quản... quý, đá quý phản ảnh ở TK tiền mặt chi áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng kí kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ • Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền - Kế toán vốn bằng tiền phải tôn trọng đầy... vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan - Cuối tháng, kế toán thực hiện khoá sổ và lập báo cáo tài chính - Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm trên máy vi tính Phần