BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỊA ĐIỂM : CÔNG TY TNHH APARTMENT NHẬT LINH NGÀNH : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên: Trần Tùng Linh Lớp: QT1601T Giáo viên phụ trách: CN Nguyễn Thị Ngọc Anh HẢI PHÒNG – 2016 Lời mở đâu Trong thị trường cạnh tranh khốc liệt nay, để tồn tại, phát triển nâng cao uy tín nhà quản lý phải có tầm nhìn chiến lược, phải có tầm nhìn đắn Trong trình kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh công tác phân tích lĩnh vựa doanh nghiệp vô quan trọng Đó công cụ thiết yếu cho nhà quản lý nhận biết thực trạng doanh nghiệp từ đưa định sáng suốt việc điều hành toàn hoạt động doanh nghiệp để đạt mục tiêu cuối lợi nhuận tối đa Để đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp ngườ i ta tiến hành phân tích tình hình thực tiêu sản lượng doanh nghiệp Từ đánh giá, xác định nguyên nhân, đề xuất biện pháp phương hướng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do đó, việc phân tích đánh giá cách thức hiệu việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công việc quan trọng thiếu Sau thời gian thực tập công ty TNHH apartment Nhật Linh, em biết thêm nhiều kinh nghiệm bổ ích công việc sau Với hướng dẫn tận tình cô giáo hướng dẫn : Nguyễn Thị Ngọc Anh đội ngũ cán công ty, em hoàn thành báo cáo Em Xin chân thành cảm ơn tất hướng dẫn, giúp đỡ tất người! Sau phần thực nội dung báo cáo em! CHƯƠNG I : TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH APARTMENT NHẬT LINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tên công ty : công ty TNHH apartment nhật linh Trụ sở :Số78 Phương Lưu 6, P.Đông Hải 1, Q.Hải An, Hải Phòng Loại doanh nghiệp : Công ty TNHH Mã số thuế : 02.01.438.964 Số điện thoại : 0313.555.798 Công ty TNHH Apartment Nhật Linh thành lập ngày 14 tháng 04 năm 2014 Công ty có đủ tư cách pháp nhân, sử dụng dấu riêng mở tài khoản ngân hàng, chủ động thực hoạt động kinh doanh, tài chính, tổ chức theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh Trong năm đầu thành lập với lượng vốn đầu hạn hẹp Cty gặp nhiều khó khăn Song Cty phát huy mạnh công ty dịch vụ động, đầy sức sáng tạo chỗ dựa tin cậy khách hàng nước đến công tác du lịch Hải Phòng Quá trình phát triển CN Cty kể từ thành lập chia làm hai giai đoạn phát triển sau: * Giai đoạn mở đầu: Từ tháng 04/2014 đến tháng 09/2014, giai đoạn giai đoạn bắt đầu thiết lập hệ thống tổ chức máy tạo uy tín cho khách hàng thị trường Trong giai đoạn này, việc sản xuất kinh doanh chưa phát triển nhiều * Giai đoạn tiếp theo: Từ tháng 10/2014 đến Khi sản xuất kinh doanh có chút tảng kinh nghiệm Ngoài việc sản xuất kinh doanh mở rộng thêm Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp: Trần Tùng Linh QT1601T S TT Mã Ngành Tên ngành Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 5510(Chính) Chi tiết : Khách sạn, Nhà khách, Biệt thự hộ kinh doanh dịch vụ lưu trú ngắn ngày… 5610 Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động Chi Tiết : Nhà hàng quán ăn, hàng ăn uống Dịch vụ phục vụ đồ uống Chi tiết : Quán rượu, Bia 5630 4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4641 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép Bán buôn thực phẩm Chi tiết : thực phẩm chức 4632 4722 Bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ may mặc, giày dép, hàng da giả da cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh 4771 4773 (Trích dẫn : Theo đăng ký kinh doanh công ty ) Hiện chủ yếu dịch vụ lưu trú ngắn ngày 1.2 Chức nhiệm vụ tổ chức máy doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.2 Chức nhiệm vụ Cty có giám đốc trưởng phòng Giám đốc : Điều hành chung toàn công việc sản xuất kinh doanh công ty đề mucj tiêu, sách lập kế hoạch cho giai đoạn Phòng Quản lý : phòng tham mưu cho giám đốc mặt mô hình tổ chức, quản lý nhân sự, giải chế độ sách Phòng tài - kế toán : quản lý tài theo dõi tình hình công nợ khả toán công ty, ghi chép , tính toán phản ánh tình hình toàn tài sản, hoạt động kinh doanh Cơ sở vật chất công ty Vốn điều lệ: 8.000.000.000 đồng ( Bằng chữ : tám tỷ đồng ) 2.5 Những thuận lợi khó khăn công ty 2.5 1Những thuận lợi Do vị trí thuận lợi giao thông, đẹp cảnh quan có nhiều yếu tố thuận lợi thu hút khách, tiện lợi cho việc tổ chức kinh doanh tiếp tục đầu tư, mở rộng dịch vụ kinh doanh cảu khách sạn Tình hình trung thị trường kinh doanh khách sạn có chuyển biến tốt, có lợi cho ngành du lịch va khách sạn Đặc biệt, Trường Thọ Hotel khách sạn quốc tế tiêu chuẩn ba sao, khách sạn lớn Hà Tĩnh vinh dự nhận giải thưởng khách sạn có dịch vụ tốt Để có danh hiệu đóng góp nhiệt tình Trần Tùng Linh QT1601T ban giám đốc toàn thể nhân viên công ty Đây coi động lực thúc đẩy hoạt động kinh doanh khách sạn thời gian tới Đội ngũ cán công nhân đào tạo qua chuyên môn nghiệp vụ nên trình độ chuyên môn hoá cao, có nhiều kinh nghiệm; thuận lợi cho việc tổ chức kinh doanh 2.5.2 Những khó khăn Là khách sạn đưa vào hoạt động chưa lâu, việc tổ chức kinh doanh phục vụ, khách sạn phải lúc tổ chức nhiều công việc để bước trang bị tài sản công cụ, điều kiện vật chất lao động cần thiết đảm bảo cho công việc kinh doanh nên nhiều vướng mắc Là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch tổ chức hoạt động nên nhiều lúng túng việc xây dụng thị trường nước Biện pháp thu hút khách khả mở rộng kinh doanh hạn chế yếu tố khách quan chủ quan, bên cạnh việc giải thắc mắc, phàn nàn từ phía khách hàng sơ sài chưa thuyết phục, gây khó khăn việc xây dựng hình tượng đẹp Việc để lại dấu ấn khách hàng, ý kiến khách hàng, ưu đãi cho khách hàng thân thuộc chưa trọng nên phần khó chó việc xây dựng thương hiệu khách sạn Tóm lại, thuận lợi khó khăn khách sạn Nếu biết khai thác tận dụng cách hợp lí mặt thuận lợi, khắc phục hay hạn chế tối đa khó khan chắn khách sạn thu hút gây ý đối tượng khách đến với khách sạn Điều trực tiếp tác động đến tình hình kinh doanh hiệu kinh doanh khách sạn BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ĐVT: Triệu đồng So s ánh Chi tiê uChi tiê u Stt Năm 2015 Năm 2014 Chê nh lệ ch Doanh thu bán hàng cung cap dịch vụ Các khoán giám trừ doanh thu Doanh thu ve bán hàng cung cấp dich vụDoanh thu ve bán hàng cung cấp dich vụ Giá vốn hàng bán 23,058,383,904 Loi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Loi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoat động tài Chi phí tài 18,156,591,121 4,901,792,783 27.00 1,126,760,350 -1,126,760,350 -100.00 23,058,383,904 17,029,830,771 6,028,553,133 35.40 19,839,373,938 15,458,021,297 4,381,352,641 28.34 3,219,009,966 1,571,809,474 1,647,200,492 104.80 2,759,300 538,169 2,221,131 412.72 375,629,394 299,786,808 75,842,586 25.30 159,930,040 -159,930,040 -100.00 1,357,394,853 750,571,126 606,823,727 80.85 1,488,745,019 521,989,709 966,755,310 185.21 3,058,398,392 6,050,801,142 -2,992,402,750 -49.45 2,593,738,302 4,979,904,657 -2,386,166,355 -47.92 464,660,090 1,070,896,485 -606,236,395 -56.61 1,953,405,109 1,592,886,194 360,518,915 22.63 429,749,124 318,577,239 111,171,885 34.90 1,523,655,985 1,274,308,955 249,347,030 19.57 - Trong dó: Chi phí lãi vay Chi phí quán lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Loi nhuận khácLoi nhuận khác 13 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Loi nhuận s au thuế thu nhập doanh nghiệ p Tỷ trọng (Trích báo cáo tài doanh nghiệp) Trần Tùng Linh QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trần Tùng Linh QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Phân tích khái quát bảng Báo cáo kết kinh doanh Qua phân tích tình hình báo cáo kết kinh doanh ta thấy: Lợi nhuận kết toán trước thuế Quý 1;2/2015 tăng (tương đương tăng 46.03%) so với Quý 3;4/2014 Quý 3;4/2015 tăng 18.763.952đ (tương đương tăng 24.7%) so với Quý 1;2/2015 thể hiên đà phát triển công ty Để đạt kết do: Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh Quý 1;2/2015 tăng 72.412.720đ (tương đương tăng 182.72%) so với Quý 3;4/2014, Quý 3;4/2015 tăng 1.550.982đ (tương đương tăng 4.7%) so với Quý 1;2/2015, lợi nhuận khác Quý 1;2/2015 giảm 1.499.767đ (tương đương giảm 36.55%) so với Quý 3;4/2014, Quý Quý 3;4/2015 tăng 452.068đ (tường đườn tăng 17.4%) so với Quý 1;2/2015 Đi sâu vào phân tích ta thấy : Đối với hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Quý 1;2/2015 tăng 22.149.397đ (tương đương tăng 42.61%) so với Quý 3;4/2014, Quý 3;4/2015 tăng 17.930.798đ (tương đương tăng 24.2%) so với Quý 1+2 năm 2015, giá vốn hàng bán Quý 1;2/2015 giảm 33.915.270đ (tương đương giảm 57.44%) so với Quý 3;4/2014, Quý 3;4/2015 tăng 10.293.358đ (tương đương tăng 41%) so với Quý 1;2/2015 Tuy nhiên tốc độ doanh thu tăng nhanh tốc độ tăng giá vốn hàng bán lên làm cho lợi nhuận gộp từ bán hàng tăng nhanh Quý 1;2/2015 tăng 56.064.667đ (tương đương tăng 794.08%) so với Quý 3;4/2014, Quý 3;4/2015 tăng 7.637.440đ (tương đương tăng 15,6%) so với Quý 1;2/2015 Đối với hoạt động tài ta thấy, doanh thu từ hoạt động tài Quý 1;2/2015 tăng so với Quý 3;4/2014 2.583.787đ ( tương đương tăng 10.156%), Quý 3;4/2015 tăng 1.305.044đ (tương đương tăng 81.7%) so với Quý 1;2/2015, chi phí tài Quý 1;2/2015 tăng 1.290.920đ, Quý 3;4/2015 tăng 1.056.673đ (tương đương tăng 81.7%) so với Quý 1+2 năm 2015, chi phí bán hàng Quý 1;2/2015 tăng 3.205.358đ so với Quý 3;4/2014, Quý 3;4/2015 tăng 874.579đ Trần Tùng Linh QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (tương đương tăng 27.3%) so với Quý 1;2/2015, chi phí quản lý doanh nghiệp Quý 1;2/2015 giảm 18.262.543đ ( Tương đương giảm 56.03%), Quý 3;4/2015 tăng 5.460.249đ ( tương đương tăng 38.1%) Do tốc độ tăng doanh thu tài tăng nhanh tốc độ tang chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp lên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng Đối với Lợi nhuận khác ta thấy, thu nhập Quý 1;2/2015 giảm so với Quý 3;4/2014 519.715đ ( tương đương giảm 12.66%), Quý 3;4/2015 tăng 1.071.501đ (tương đương tăng 29.9%) so với Quý 1;2/2015, chi phí khác Quý 1;2/2015 tăng 980.052đ, Quý 3;4/2015 tăng 619.433đ (tương đương tăng 63.2%) • Các biện pháp khắc phục o Doanh nghiệp cần thu thập số liệu chi tiết chuẩn xác phân tích tập trung vào dịch vụ có tỷ suất lợi nhuận cao hay tỷ số doanh thu chi phí lớn o Có kế hoạch chuyển đổi cấu sang tập trung cho lĩnh vực tiềm có hiệu kinh tế cao o Xem xét lại tình hình trả lương thưởng, cách tính lương phận quản lý, tiền thưởng phải dựa hiệu hoạt động kinh doanh cụ thể lợi nhuận Trần Tùng Linh 10 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP -) Phân tích cấu phân bổ tài sản tổng tài sản tỉ trọng tài sản dài hạn Quý 1;2/2015 chiếm 98.07% Quý 3;4/2014 chiếm 98.98% (Quý 1;2/2015 so với Quý 3;4/2014 giảm 0.92%) Quý 3;4/2015 chiếm 97.38%, Quý 1;2/2015 chiếm 98.07% (Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 giảm 0.682%) Tỷ trọng tài sản dài hạn giảm tài sản cố dịnh giảm doanh nghiệp trích khấu hao theo đương thẳng Tỷ trọng tài sản ngắn hạn Quý 1;2/2015 chiếm 1.93% Quý 3;4/2014 chiếm 1,02% (Quý 1;2/2015 so với Quý 3;4/2014 tăng 0.92%) Quý 3;4/2015 chiếm 2.62%, Quý 1;2/2015 chiếm 1.93% (Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 0.68%) tỷ trọng khoản tiền khoản tương đương tiền hàng tồn kho giảm → Qua phân tích biến dộng cấu phân bổ vốn ta thấy tình hình sử dụng vốn công ty hoàn toàn hợp lý việc tăng tài sản công ty thể quy mô doanh nghiệp mở rộng, đồng thời công ty tăng lực kinh doanh giảm tài sản không cần thiết nhằm sử dụng vốn có hiệu Trần Tùng Linh 14 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN TÀI SẢN ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu So sánh Năm 2015 Tỷ trọng Năm 2014 Tỷ trọng Tài sản A A - Tài sản ngắn hạn I II I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 2 Trả trước người bán 3 Các khoản phải thu khác III III Hàng tồn kho 1 Hàng tồn kho IV IV Tài sản ngắn hạn khác 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 2 Tài sản ngắn hạn khác B B - Tài sản dài hạn I I Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn khác Tổng cộng tài sản Chênh lệch Tỷ lệ Tỷ trọng 10,360,217,485 100.00 6,782,705,442 98.61 3,577,512,043 52.74 1.39 993,738,391 0.10 457,216,119 6.74 536,522,272 117.35 -6.64 5,030,563,541 48.56 3,783,771,271 55.79 1,246,792,270 32.95 -7.23 3,533,830,502 70.25 2,383,875,966 63.00 1,149,954,536 48.24 7.24 0.00 58,252,410 1.54 -58,252,410 -100.00 -1.54 1,496,733,039 29.75 1,341,642,895 35.46 155,090,144 11.56 -5.71 3,958,947,641 38.21 2,244,668,315 33.09 1,714,279,326 76.37 5.12 3,958,947,641 100.00 2,244,668,315 100.00 1,714,279,326 76.37 0.00 376,967,912 3.64 297,049,737 4.38 79,918,175 26.90 -0.74 309,573,930 82.12 146,074,695 49.18 163,499,235 111.93 32.95 67,393,982 17.88 150,975,042 50.82 -83,581,060 -55.36 -32.95 0.00 95,644,625 1.39 -95,644,625 -100.00 -1.39 0.00 95,644,625 100.00 -95,644,625 -100.00 -100.00 0.00 95,644,625 100.00 -95,644,625 -100.00 -100.00 100.00 6,878,350,067 100.00 3,481,867,418 50.62 0.00 10,360,217,485 ( Trích báo cáo tài chính) Trần Tùng Linh 15 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.3.2 Phân tích biến động nguồn vốn Phân tích biến động cuả vốn: Tổng nguồn vốn Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 giảm 14.230.846đ (tương đương giảm 0.176%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 28.064.255đ (tương đương tăng 0.347%) điều cho thấy quy mô nguồn vốn doanh nghiệp tăng Tổng nguồn vốn tăng lên có xu hướng Nợ phải trả giảm Vốn chủ sở hưu có xu hướng tăng Đi sâu vào phân tích ta thấy Nợ phải trả Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 46.039.230đ (tương đương giảm 45.46%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 19.330.954đ (tương đương tăng 35%) : +) Nợ ngắn hạn Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 giảm 64.181.043đ (tương đương giảm 32.85%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 14.306.159đ (tương đương tăng 38.58%) +) Vay ngắn hạn Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 giảm 81.775.000đ(tương đương giảm 49.61%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 7.650.000đ (tương đương tăng 41.98%) +) Phải trả người bán Quý 1;2/2015 so với Quý 3;4/2014 tăng 12.860.500đ, Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 4.539.000đ (tương đương tăng 35.29%) +) Người mua trả tiền trước Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 tăng 1.801.603đ, Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 635.860đ (tương đương tăng 35.29%) +) Thuế khoản khấu trừ : Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 giảm 578.767đ (tương đương giảm 45.75%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 242.257đ (tương đương tăng 35.3%) +) Phải trả người lao động Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 tăng 3510.622đ, Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 1.239.043đ (tương đương tăng 35.29%) Trần Tùng Linh 16 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ dài hạn Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 tăng 60.270.077đ (tương đương tăng 0.757%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 8.733.301đ (tương đương tăng 0.11%) +) Vốn chủ sở hưu Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 tăng 60.270.077đ (tương đương tăng 0.757%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 8.733.301đ (tương đương tăng 0.11%) -) Phân tích cấu phân bổ nguồn vốn trọng tổng nguồn vốn tỉ trọng vốn chủ sở hưu Quý 1;2/2015 chiếm 99.32% Quý 3;4/2014 chiếm 98.74% (Quý 1;2/2015 so với Quý 3;4/2014 tăng 0.57%) Quý 3;4/2015 chiếm 99.08%, Quý 1;2/2015 chiếm 99.32% (Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 giảm 0.24%) Tỷ trọng vốn chủ sở hưu tăng lợi nhuận chưa phân phốn doanh nghiệp tăng lên Tỷ trọng nợ phải trả Quý 1;2/2015 chiếm 0.68% Quý 3;4/2014 chiếm 1.26% (Quý 1;2/2015 so với Quý 3;4/2014 giảm 0.57%) Quý 3;4/2015 chiếm 0.92%, Quý 1;2/2015 chiếm 0.68% (Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 0.24 %) nợ ngắn hạn nợ dài hạn tăng → Qua phân tích biến dộng cấu phân bổ vốn ta thấy tình hình sử dụng vốn công ty hoàn toàn hợp lý việc nguồn vốn sản công ty thể quy mô doanh nghiệp mở rộng, dồng thời công ty tăng lực kinh doanh giảm tài sản không cần thiết nhằm sử dụng vốn có hiệu Trần Tùng Linh 17 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 4: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN NGUỒN VỐN ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Nguồn vốn Năm 2015 Số tiền Năm 2014 Tỷ trọng Số tiền So sáng Tỷ trọng Chênh lệch Tỷ lệ Tỷ trọng A A - Nợ phải trả 1,337,223,650 12.91 1,879,012,217 27.32 -541,788,567 -28.83 -14.41 I I Nợ ngắn hạn 1,337,223,650 100.00 1,879,012,217 100.00 -541,788,567 -28.83 0.00 Vay ngắn hạn 0.00 0.00 0.00 2 Phải trả người bán 242,972,286 12.93 377,628,284 155.42 33.48 3 Người mua trả trước 1,314,842,940 69.98 -1,314,842,940 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 409,749,124 30.64 316,652,239 16.85 93,096,885 5 Phải trả người lao động 306,873,956 22.95 4,544,752 0.24 B B - Vốn chủ sở hữu 9,022,993,835 87.09 4,999,337,850 72.68 I I Vốn chủ sở hưu 9,022,993,835 100.00 4,999,337,850 5,300,000,000 58.74 3,722,993,835 10,360,217,485 vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn 0.00 620,600,570 46.41 -100.00 -69.98 29.40 13.79 302,329,204 6,652.27 22.71 4,023,655,985 80.48 14.41 100.00 4,023,655,985 80.48 0.00 2,800,000,000 56.01 2,500,000,000 89.29 2.73 41.26 2,199,337,850 43.99 1,523,655,985 69.28 -2.73 100.00 6,878,350,067 100.00 3,481,867,418 50.62 0.00 (Trích báo cáo tài chính) Trần Tùng Linh 18 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.4 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn Số vòng luân chuyển vốn lưu động Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 0,12 vòng từ làm cho số ngày luân chuyển Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 132.67 ngày làm cho tốc độ luân chuyển vốn luân động doang nghiệp giảm làm lãng phí doanh nghiệp 34.889.204đ Việc lãng phái việc doanh thu từ bán hàng cung cấp dich vụ Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 18.763.951đ, vốn lưu động Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 63.897.328đ Do tốc độ tăng bình quân vốn lưu động lớn tốc độ tăng doanh thu làm cho sô vòng luân chuyển tăng Đi sau vào phân tích ta thấy : - Số dư bình quân vốn lưu động Quý 1;2/2015 117.348.632đ, Quý 3;4/2015 181.245.961đ Như Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 63.897.328đ từ cho vòng quay luân chuyển vôn Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 giảm 0,12 vòng Số dư bình quân vốn luân chuyển tăng lên nhu cầu vốn lưu động công ty bắt đầu tăng công ty phát triển dịch vụ - Doanh thu Quý 1;2/2015 75.907.146đ so với Quý 3;4/2015 94.671.101đ Như có biến động doanh thu Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 18.673.951đ, từ đo làm giảm sô lần luân chuyển vốn lưu động Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 0,12 vong Mặt khác: - Tốc độ tăng doanh thu %(±) D = (18.673.951/75.907.149) * 100 = 24.72% - Tốc độ tăng bình quân sô dư vốn lưu động %(±) S = (63.897.328/117.348.632)*100 = 54.45% Như : Tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ tăng sô dư bình quân vôn lưu động nên làm cho số vòng quay vốn lưu động giảm Trần Tùng Linh 19 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Vậy nên việc quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kong hiệu Đây biểu không tốt doanh nghiệp Doanh nghiệp phải điều chỉnh thời gian tới để khắc phục tình trạng Kết luận : Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 giảm làm lãng phí doanh nghiệp 34.889.204đ, nguyên nhân doanh thu tăng 18.763.951, số dư vốn lưu động bình quân tăng 63.897.328đ, ta thấy tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ bình quân vốn lưu động Biện pháp khắc phục : Thứ nhất: Xác định xác nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết cho hoạtđộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định xác nhu cầu VLĐ đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục Nếu không xác định xác sẽdẫnđến tình trạng thiếu vốn gây gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngược lại, dẫn đến thừa vốn, gây lãng phí, vốn luân chuyển chậm phát sinh thêm nhiều chi phí không hợp lí làm cho chi phí sản xuất tăng lên kéo theo lợi nhuận cua doanh nghiệp giảm xuống Do đó, cần thúc đẩy VLĐ luân chuyển nhanh nhằm nang cao hiệu sử dụng VLĐ Thứ hai: Lựa chọn hình thức huy động VLĐ thích hợp Tích cực tổ chức khai thác triệt để nguồn VLĐ bên doanh nghiệp, vừađáp ứng kịp thời vốn cho nhu cầu VLĐ tối thiểu cần thiết cách chủđộng, vừa giảm khoản chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp Tránh tình trạng tồn kho hình thái tài sản không cần sử dụng, vật tư hàng hoá phẩm chất… mà doanh nghiệp lại phải vay để trì sản xuất với lãi suất cao, chịu giám sát chủ nợ làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Thứ ba: Tổ chức tốt công tác toán Tổ chức thực tốt công tác toán đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đủ, kịp thời Đồng thời đảm bảo chi trả khoản nợ doanh nghiệp thời hạn Tổ chức toán hợp lí, có kế Trần Tùng Linh 20 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP hoạch giúp cho doanh nghiệp chủ động phần vốn hoạt động Từ nâng cao hiệu đồng vốn, nắm bắt thời kinh doanh, toán khoản nợ kì hạn đảm bảo chữ tín doanh nghiệp khách hàng, đồng thời giảm thiểu khoản chi phí nợquá hạn Trong kinh doanh, việc doanh nghiệp phải bán chịu điều tất yếu thúc đẩy trình lưu chuyển hàng hoá, thu hút thêm nhiều bạn hàng Nhưng doanh nghiệp để tình trạng nợ đọng kéo dài, khó thu hồi điều nảh hưởng trực tiếp đến vốn kinh doanh doanh nghiệp Vì để tránh tình trạng doanh nghiệp cần có biện pháp thu hồi khoản nợ, nhằm thu hút vốn cách toàn diện Thứ tư: Chủ động phòng ngừa rủi ro, với kinh tế thị trường rủi ro thường trực xảy đến lúc doanh nghiệp Để chủ động phòng ngừa daonh nghiệp cần phải mua bảo hiểm, lập quỹ dự phòng tài để có nguồn bù đắp rủi ro xảy Thứ năm: Tăng cường phát huy vai trò tài việc quản lí sử dụng vốn lưu động Thực biện pháp đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng cường công tác kiểm tra tài việc sử dụng tiền vốn tất khâu dự trữ, sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm Trần Tùng Linh 21 QT1601T BẢNG 5: PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VỐN D (Triệu đồng) S (Triệu đồng) V (số vòng quay) N (số ngày) ∆V ∆N Vs Ns Vd Nd Tiết Kiệm/ lãng phí 23,058,383,904 10,360,217,485 2.23 0.01 17,029,830,771 6,028,553,133.00 6,782,705,442 (3,577,512,043.00) 2.51 143.38 0.29 143 1.17 ∆V = -0.12 (0.01) DN = 139 (0.89) 143.38 6,782,412,982.8 %(±) D =((23,058,383,904-17,029,830,771)*100)/17,029,830,771= 26.144% %(±)S = ((10,360,217,485-6,782,705,442)*100)/6,782,705,442=-0.0034% 2.5 Phân tích hiệu tài BẢNG 6: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH ĐVT: % Năm 2015 ROS ( tỷ suất doanh thu) = Lãi ròng / Doanh thu Năm 2014 Chênh lệch 8.47 8.41 0.06 ROA ( tỷ suất thu hồi vốn đầu tư) = Lãi ròng / TTS 18.85 20.833 -1.98 ROE ( tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu) = Lãi ròng / VCSH 21.65 28.663 -7.01 Tỷ suất doanh thu năm 2015 so với năm 2014 tăng 0.06% (năm 2014 8.41%, năm 2015 8.47%) Có nghĩa năm 2014 công ty bỏ 100 đồng doanh thu lợi nhuận thu 8.41 đồng đến năm 2015, công ty thu thêm 0.06 đồng lợi nhuận sau thuế - Tỷ suất thu hồi vốn đầu tư: năm 2015 so với năm 2014 giảm 1.98% ( năm 2014 20.833%, năm 2015 18.85%) Năm 2014 100 đồng vốn đầu tư vào công ty tạo 20.833 đồng cho chủ sở hữu, đến năm 2015 tạo thêm -1.98 đồng cho vốn chủ sở hữu - Tỷ suất thu hồi vốn chủ: năm 2015 so với năm 2014 giảm 7.01% ( năm 2014 28.663%, năm 2015 21.65%) Năm 2014 100 đồng vốn chủ đầu tư vào công ty tạo 28.663 đồng lãi cho chủ sở hữu, đến năm 2015 tạo thêm -7.01 đồng cho chủ sở hữu Như thời gian tới doanh nghiệp cần tìm giải pháp cắt giảm chi phí sản xuất tăng doanh thu lấy lại đà tăng trưởng lợi nhuận Muốn làm doanh nghiệp cần phải tiếp tục cải thiện suất lao động từ tiếp tục tăng giá trị sản xuất, tính toán chi phí hợp lý, tiết kiệm tích cực đẩy mạnh việc cung cấp dịch vụ để đạt doanh thu cao CHƯƠNG : ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT CHUNG Công ty trách nhiệm hữu han Apartment Nhật Linh hình thành phát triển theo hướng phát triển xã hội Tuy trình hoạt động thời gian qua chưa hiệu quả, tình hình tài chưa vững mạnh, với đầu tư đạo quản lý sáng suốt giám đốc công ty ngày vững mạnh phát triển Hiện công ty mở rộng thêm quy mô, thêm ngành nghề kinh doanh, hứa hen năm 2016 có chuyển biến tích cực Với mục tiêu công ty ‘ khách hàng tài sản’ định hướng hoàn toàn phù hợp với thị trường nay, với mục tiêu công ty hoạt động tốt phát triển tương lai Qua thời gian thực tập em học hỏi nhiều học, kinh nghiệm bổ ích từ cô chú, anh chị CBCNV công ty tính tổ chức, kỷ luật, phương pháp làm việc, kết nối giữ thành viên, hiểu số tài Điều giúp em có tảng kiến thức kinh nghiệm từ thực tế nhiều cho công việc tương lai Khoảng thời gian thực tập không nhiều vốn kiến thức nghiên cứu có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Kính mong cô giáo hướng dẫn thầy cô khoa góp ý để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Kết luận Hoạt động phân tích hoạt động cần thiết cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp khác nhau, hoạt động sản xuất kinh doanh khác trình phân tích khác Bên cạnh mục đích người lấy thông tin mà mục đích phân tích theo hướng Qua thực tập em hiểu nhiều hoạt động doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ lưu trú Qua hoạt động phân tích ta nhận thấy, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhiều nhân tố tác động tạo nên, nhân tố tác động chiều, có nhân tố tác động ngược chiều Để đáng giá tình hình hoạt động doanh nghiệp dịch vụ ta tiến hành phân tích tình hình thực tiêu doanh thu Từ đánh giá, xác định nguyên nhân, đề xuất biện pháp phương hướng nhằm tạo hiệu sản xuất kinh doanh Do việc phân tích đánh giá cách thức hiệu công việc kinh doanh doanh nghiệp công việc quan trọng, thiếu Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Ngọc Anh nhân viên công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập [...]... tích sự biến dộng và cơ cấu phân bổ vốn ta thấy tình hình sử dụng vốn của công ty hoàn toàn hợp lý vì việc tăng tài sản của công ty thể hiện quy mô của doanh nghiệp được mở rộng, đồng thời công ty tăng năng lực kinh doanh giảm tài sản không cần thiết nhằm sử dụng vốn có hiệu quả Trần Tùng Linh 14 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 3: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN TÀI SẢN ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu... 13 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Loi nhuận s au thuế thu nhập doanh nghiệ p Tỷ trọng (Trích báo cáo tài chính của doanh nghiệp) Trần Tùng Linh 11 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.2 Phân tích chỉ tiêu tỷ suất của công ty Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/doanh thu thuần Quý 1;2/2015 44.22%, Quý 3;4/2014 là -76,24%... cấu phân bổ vốn ta thấy tình hình sử dụng vốn của công ty hoàn toàn hợp lý vì việc nguồn vốn sản của công ty thể hiện quy mô của doanh nghiệp được mở rộng, dồng thời công ty tăng năng lực kinh doanh giảm tài sản không cần thiết nhằm sử dụng vốn có hiệu quả Trần Tùng Linh 17 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 4: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHẦN NGUỒN VỐN ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Nguồn vốn Năm 2015 Số tiền... động giảm Trần Tùng Linh 19 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Vậy nên việc quản lý và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là kong hiệu quả Đây là biểu hiện không tốt đối với doanh nghiệp Doanh nghiệp phải điều chỉnh trong thời gian sắp tới để khắc phục tình trạng này Kết luận : Tốc độ luân chuyển vốn lưu động của Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 giảm đã làm lãng phí của doanh nghiệp 34.889.204đ,... doanh nghiệp lại phải đi vay để duy trì sản xuất với lãi suất cao, chịu sự giám sát của chủ nợ làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh Thứ ba: Tổ chức tốt công tác thanh toán Tổ chức thực hiện tốt công tác thanh toán là đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đủ, kịp thời Đồng thời cũng đảm bảo chi trả các khoản nợ của doanh nghiệp đúng thời hạn Tổ chức thanh toán hợp lí, có kế Trần Tùng Linh 20 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP... 50.62 0.00 (Trích báo cáo tài chính) Trần Tùng Linh 18 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.4 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn Số vòng luân chuyển vốn lưu động Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 đã tăng 0,12 vòng từ đó làm cho số ngày luân chuyển Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 132.67 ngày làm cho tốc độ luân chuyển vốn luân động của doang nghiệp giảm và làm lãng phí của doanh nghiệp 34.889.204đ... 10,360,217,485 ( Trích báo cáo tài chính) Trần Tùng Linh 15 QT1601T BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.3.2 Phân tích biến động của nguồn vốn Phân tích sự biến động cuả vốn: Tổng nguồn vốn Quý 1;2/2015 so với Quy 3;4/2014 giảm 14.230.846đ (tương đương giảm 0.176%), Quý 3;4/2015 so với Quý 1;2/2015 tăng 28.064.255đ (tương đương tăng 0.347%) điều đó cho thấy quy mô về nguồn vốn của doanh nghiệp tăng Tổng nguồn... nghiệm từ thực tế rất nhiều cho công việc tương lai Khoảng thời gian thực tập không nhiều và vốn kiến thức nghiên cứu có hạn nên bài báo cáo của em không tránh khỏi sai sót Kính mong cô giáo hướng dẫn và các thầy cô trong khoa góp ý để bài báo cáo của em hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! Kết luận Hoạt động phân tích là hoạt động cần thiết cho bất kỳ một doanh nghiệp nào Đối với những doanh nghiệp. .. sẽ có những chuyển biến mới tích cực hơn Với mục tiêu của công ty ‘ khách hàng là tài sản’ đó là định hướng hoàn toàn phù hợp với thị trường hiện nay, với mục tiêu đó công ty sẽ hoạt động tốt hơn và phát triển hơn nữa trong tương lai Qua thời gian thực tập em đã học hỏi được nhiều bài học, kinh nghiệm bổ ích từ cô chú, anh chị CBCNV trong công ty như tính tổ chức, kỷ luật, phương pháp làm việc, sự kết... CHƯƠNG 3 : ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT CHUNG Công ty trách nhiệm hữu han Apartment Nhật Linh được hình thành và phát triển theo hướng phát triển của xã hội Tuy quá trình hoạt động thời gian qua chưa được hiệu quả, tình hình tài chính vẫn còn chưa vững mạnh, nhưng với sự đầu tư chỉ đạo quản lý sáng suốt của giám đốc công ty sẽ ngày càng vững mạnh và phát triển hơn Hiện nay công ty đang mở rộng thêm quy mô, thêm