www.luanvan.online MỤC LỤC Lời mở đầu: .4 Sự cần thiết đề tài .4 Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên cứu 5 Kết cấu đề tài Chương I : Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường chế tài ngân hàng thương mại .5 I - Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường 1- Sự đời , đặc trưng ngân hàng thương mại 2- Vị trí vai trò ngân hàng thương mại 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thương mại 10 3.1.Các nghiệp vụ tài sản nợ(nghiệp vụ nguồn vốn) .10 3.1.1.Nguồn vốn huy động 10 3.1.2.Vốn vay 13 3.1.3.Vốn tự có ngân hàng thương mại 13 3.2.Các nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn) 14 3.2.1.Nghiệp vụ ngân quỹ .14 3.2.2.Nghiệp vụ tín dụng .14 3.2.3.Nghiệp vụ tài 16 3.3 Nghiệp vụ trung gian .16 II - Cơ chế tài ngân hàng thương mại : 17 1- Khái quát chế tài ngân hàng thương mại 17 1.1.Vốn nhà Nướcvà trach nhiệm bảo toàn 18 Luanvan.online Page www.luanvan.online 1.1.1.Vốn nhà nước .18 1.1.2.Trách nhiệm bảo toàn vàphát triển vốn ngân hàng quốc doanh 18 1.2 Các khoản thu nhập - chi phí kết kinh doanh NHTM 19 1.2.1.Các khoản thu nhập NHTM .19 1.2.2.Các khoản chi phí NHTM 20 1.2.3 Kết kinh doanh NHTM 21 2- Cơ chế tài ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam .25 2.1 Khái quát ĐT&PTViệt Nam 25 2.2 Nội dung chế tài ĐT&PT Việt Nam 25 Chương II : Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh Ngân Hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây .27 I- Đặc điểm kinh tế xã hộivà ảnh hưởng đến kêt kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .27 1.Đặc điểm kinh tế xã hội 27 2.Sự đời cấu tổ chức máy NHĐT&PT Hà Tây 28 2.1.Sự đời NHĐT&PT Hà Tây 28 2.2.Cơ cấu hoạt động máy NHĐT&PT Hà Tây 30 Thực trạng hoạt động kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .30 3.1 Công tác huy động vốn 30 3.2.Công tác đầu tư sử dụng vốn .31 3.3.Về dịch vụ ngân quĩ 39 3.4.Một số công tác khác .39 II.Thực trạng thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .40 Thực trạng thu nhập NHĐT&PT Hà Tây 40 Thực trạng chi phí ccủa NHĐT&PT Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Luanvan.online Page www.luanvan.online Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây 53 I Mục tiêu phấn đấu đến năm 2002 53 Về nguồn vốn huy động 53 Về hoạt động tín dụng 53 II Những giải pháp ngằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí đảm bảo kết kinh doanh có lãi 54 Các giải pháp nhằm tăng thu nhập 54 1.1 Đa dạng hoá hoạt động dịch vụ mở thêm nghiệp vụ 54 1.2 Mở rộng hoạt động tín dụng,nâng cao hiệu khoản cho vay .56 1.3 Tăng cường chất lượng cán công nhân viên ngân hàng 59 1.4 Thực chế khoán tài toàn diện .60 Các giải pháp giảm chi phí 61 I.1 Cần phải tính toán giá huy độngvốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanhvà tiết kiệm chi phí 61 I.2 Tiết kiệm chi phí quản lý .63 I.3 Tiết kiệm chi phí khác 63 III Một số kiến nghị 64 Đối với nhà nước .64 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 65 Đối với ĐT&PT Việt Nam 66 Đối với NHĐT&PT Hà Tây .68 KẾT LUẬN 71 Luanvan.online Page www.luanvan.online Lời mở đầu SỰ CẦN THIẾT: Đất nước ta chuyển hoà nhập với phát triển khu vực giới Việt nam với tiềm sẵn có khai thác cách kịp thời hiệu hoàn thành nhiêm vụ công nghiệp hoá - đại hoá xây dựng đất nước Trên đường có góp mặt đáng kể hệ thống tài - tiền tệ, đặc biệt hệ thống ngân hàng phần lớn ngân hàng thương mại Hệ thống NHTM hệ thống bôi trơn toàn kinh tế Có chức thu hút tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, không kì hạn thành nguồn vốn lớn, có kì hạn để đáp ứng nhu cầu đầu tu phát triển kinh tế Trong kinh tế đại việc thu hút nguồn vốn thực thông qua hai kênh thông qua NHTM thông qua thị trường tài Việt Nam, thị trường tài sơ khai chưa đáp ứng vai trò Do vậy, sứ mạng lại đặt lên vai NHTM Điều giúp ta xác định vai trò to lớn NHTM phát triển kinh tế Tất doanh nghiệp kinh tế đặt lợi nhuận lên mục tiêu hàng đầu kết cuối doanh nghiệp Khác với doanh nghiệp khác tính giá thành sản phẩm, tính kết thương vụ NHTM xác định sở lấy tổng thu nhập toàn hệ thống – tổng chi phí toàn hệ thống vào cuối năm tài Bởi vậy, việc tăng thu nhập giảm hợp lý chi phí sở cạnh tranh NHTM nước; cạnh tranh ngân hàng tổ chức phi ngân hàng việc làm cần thiết vấn đề cấp bách Luanvan.online Page www.luanvan.online Xuất phát từ suy nghĩ trên, qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế ngân hàng kiến thức lý luận mà em thầy cô trang bị, giúp đỡ tận tình thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện thầy cô giáo dạy môn anh chị NHĐT&PT Hà Tây, em mạnh dạn chọn đề tài “Một số ý kiến tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây’’ làm đề tài viết chuyên đề thực tập Qua em xin đưa vài suy nghĩ thân cá nhân em nhằm góp phần bé nhỏ nghiệp phát triển ngân hàng Tuy nhiên với thời lượng thực tập kiến thức hạn chế, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định Vì em kính mong bảo, hướng dẫn giúp đỡ thầy cô giáo khoa, đặc biệt thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện ban lãnh đạo NHĐT&PT Hà Tây anh chị ngân hàng anh chị làm việc phòng kế toán phòng nguồn vốn NHĐT&PT Hà Tây tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề Em xin xhân thành mong đợi ý kiến bổ khuyết Thầy cô anh chị MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU: Nghiên cứu cách có hệ thống cụ thể quản lý thu nhập chi phí.Từ rút mặt hạn chế tồn tìm giải pháp hoàn thiện ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: - Đối tượng nghiên cứu : khoản thu nhập chi phí-nhũng yếu tố cấu thành lợi nhuận - Phạm vi nghiên cứu : Đề tài tập trung khảo cứu thực trạng kế toán thu nhập – chi phí kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây năm 1999, 2000, 2001và tháng đầu năm 2002 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Luanvan.online Page www.luanvan.online Sử dụng phương pháp so sánh phân tích, phân tổ thông kê, tổng hợp nhằm nêu nhân tố khách quan chủ quan ảnh hưởng tới thu nhập chi phí kết kinh doanh ngân hàng 5.KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: Ngoài phần lời mở đầu phần kết luận, viết em chia làm chương : Chương I: Những lý luận hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường – chế tài ngân hàng thương mại quốc doanh Chương II: Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây Luanvan.online Page www.luanvan.online Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH I- HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1-Sự đời ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng tổ chức kinh tế, dân cư với trách nhiệm hoàn trả sử dụng vốn huy động vay thành phần kinh tế nói chung Ngân hàng thương mại hình thành phát triển trình lâu dài, trải qua nhiều hình thái kinh tế xã hội xã hội loài người Mầm mống ngân hàng xuất phát từ có sản xuất trao đổi hàng hoá Thời kỳ quốc gia, chí địa phương sử dụng loại tiền riêng Khi sản xuất, trao đổi hàng hoá ngày phát triển việc sử dụng nhiều loại tiền để trao đổi hàng hóa gặp nhiều khó khăn, có nhiều thương nhân đứng kinh doanh tiền tệ tạo thành tổ chức chuyên nghề kinh doanh tiền tệ Nghiệp vụ lúc đầu họ đổi đồng tiền vùng lấy đồng tiền vùng ngược lại Trong số có số người làm nghề kim hoàn họ có phương tiện lưu giữ an toàn loại kim loại quý, loại tiền đúc, tiền nén thương gia thường gửi tiền vào để đảm bảo an toàn Đây hình thức tiền gửi đầu tiên, lúc đầu tiền gửi không thay đổi, nghĩa gửi vào đồng tiền lấy đồng tiến Người gửi tiền phải trả lệ phí cho người giữ tiền, thương gia gửi tiền họ người nhận tiền cấp cho giấy biên nhận Giấy biên nhận dùng để toán thuận tiện tiền đúc tiền nén Đây hình thức ngân phiếu đầu tiên, thực tế họ dùng ngân phiếu để toán Do Luanvan.online Page www.luanvan.online tiền đúc rút ra, trở thành khoản tiền nhàn rỗi, nên người bảo quản tiền tệ dùng cho vay để kiếm lời Do phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá phát triển ngành thương nghiệp thúc đẩy nghề kinh doanh tiền tệ phát triển mở rộng nghiệp vụ kinh doanh họ huy động vốn cách trả lãi cho người gửi tiền Bên cạnh họ có làm nghiệp vụ khác toán, vận chuyển tiền Tất nghiệp vụ trở thành nghiệp vụ chuyên môn họ Trong bối cảnh nhiều ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác gây cản trở cho việc phát triển kinh tế, Nhà nước ta can thiệp vào hoạt động ngân hàng cách ban hành đạo luật để hạn chế số lượng ngân hàng phép phát hành Từ ngân hàng chia làm ngân hàng cấp : + Ngân hàng trung ương ( Ngân hàng phát hành ) + Ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thương mại Vậy ngân hàng thương mại chất hình thành Ngân hàng thương mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ, chủ yếu tiền gửi ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Ngoài ngân hàng thương mại trung gian toán cho tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Do ngân hàng thương mại có khả tạo tiền 2- Vị trí , vai trò ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại pháp nhân thực tế doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt với hoạt động chủ yếu vay vay với phương châm kinh doanh phải đảm bảo an toàn, hiệu tự chịu trách nhiệm, thực thể kinh doanh với tư cách ngân hàng kinh doanh nên ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Ngân hàng thương mại nhận tiền gửi, cấp tín dụng cho kinh tế làm dịch vụ ngân hàng Mọi hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn, kết Luanvan.online Page www.luanvan.online kinh doanh phản ánh cách đầy đủ, xác tài khoản, sổ sách thích hợp kế toán ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, chủ yếu huy động hình thức tiền gửi vay thông qua hoạt động Ngân hàng thương mại biến tiền thành vốn từ vốn tạo lợi nhuận thông qua hoạt động tín dụng Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ tiền tệ vừa phương tiện vừa mục đích kinh doanh ngân hàng thực kinh doanh tạo lợi nhuận đòi hỏi phải tìm đầu trước, sau định việc huy động vốn đầu vào Trong quản trị điều hành kinh doanh tiền tệ ngân hàng phải ý đảm bảo khả chi trả, đặc biệt việc giải ngân cho khoản vay, dự án đầu tư, phải tìm nguồn vốn đầu vào có chi phí thấp, phải có sách khách hàng, để thiết lập quan hệ thân tín với khách hàng, khách hàng hoạt động lớn có quan hệ thường xuyên hoạt động ngân hàng khách hàng, khách hàng người bạn đồng hành ngân hàng hiệu kinh doanh ngân hàng phụ thuộc vào hiệu kinh doanh kháchh hàng Trong kinh doanh ngân hàng phải đa dạng hoá hình thức huy động vốn để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xã hội vào ngân hàng, tạo nên nguồn vốn ngân hàng để đầu tư cho kinh tế Ngân hàng phải cải tiến liên tục, đảm bảo toán nhanh chóng thuận tiện, an toàn tài sản cho khách hàng Ngoài cần có số biện pháp tâm lý khách hàng phải luôn đảm bảo tạo lợi nhuận đạt tỷ lệ tối ưu Muốn có lợi nhuận tối ưu việc tạo thu nhập, giá thành vốn thấp ( chi phí đầu vào thấp ) để tạo chênh lệch thu nhập chi phí cao, phải phân bổ hợp lý tài sản có sinh lời, giảm thấp tỷ lệ rủi ro Trong trình tuần hoàn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội xảy tượng thừa thiếu vốn thời điểm định Hiện tượng xảy Luanvan.online Page www.luanvan.online doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống ngân hàng thương mại đứng huy động vốn tức tập trung khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng đến chủ thể kinh tế đế tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn Như ngân hàng thương mại đóng vai trò tổ chức môi giới, vừa người vay vừa người cho vay Nói cách khác ngân hàng thương mại “Đi vay vay” Với chức trung gian tín dụng “ Đi vay vay” ngân hàng thương mại đóng vai trò to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển vì: Ngân hàng thương mại đáp ứng cầu vốn ngắn hạn cần thiết phải bổ xung cho khách hàng để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Mặt khác ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn cố định cho nhà doanh nghiệp, từ làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngân hàng thương mại cho vay ngân sách thời kỳ tạm thời thiếu hụt ngân sách, nhằm phát triển sở hạ tầng, phúc lợi Các dịch vụ toán qua ngân hàng tăng tốc độ toán kinh tế, khối lượng vốn luân chuyển nhiều góp phần đẩy mạnh sản xuất lưu thông hàng hoá Hơn toán qua ngân hàng làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thông Từ ngân hàng thương mại trở thành công cụ hữu hiệu để thực mục tiêu sách tiền tệ Ngoài ngân hàng thương mại có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền ngân hàng thương mại Hay nói cách khác từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thương mại thông qua việc cho vay, hệ thống ngân hàng thương mại mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, thực chất chức thực sở trình liên kết chặt chẽ hoạt động tín dụng với hoạt động toán không dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng động điều kiện cần thiết cho hoạt động phát triển kinh tế với tốc độ nhanh, vững Nếu Luanvan.online Page 10 www.luanvan.online khả toán làm ảnh hưởng tới uy tín từ làm ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.4 Cơ chế khoán tài toàn diện : Nền kinh tế Việt Nam bước sang trang sử công xây dựng đất nước, xoá bỏ chế kế hoạch hoá tập trung chuyển sang chế thị trường Trong kinh tế thị trường đơn vị sản xuất kinh doanh hoàn toàn độc lập, họ chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Các NHTMQD , tổ chức kinh tế tất doanh nghiệp khác kinh tế thị trường bình đẳng kinh doanh lấy hiệu kinh tế làm thước đo, làm môi trường phấn đấu Do lợi nhuận mục tiêu hàng đầu mà doanh nghiệp vươn tới Cơ chế khoán tài đóng góp phần không nhỏ vào trình hình thành lợi nhuận ngân hàng Việc áp dụng chế khoán tài buộc tự thân chi nhánh ngân hàng phải kinh doanh để tồn tại, tồn để kinh doanh môi trường cạnh tranh khốc liệt việc đòi hỏi cán ngành ngân hàng nói chung cán NHĐT&PTHà Tây nói riêng phải không ngừng học hỏi để nâng cao hiệu công việc với phương châm “ an toàn- hiệu quả’’ Mặt khác với chế khai thác phát huy khả , sở trường cán công nhân viên từ giúp cho cán công nhân viên ý thức có trách nhiệm với công việc mà giao theo phương châm”làm nhiều hưởng nhiều, có làm có hưởng, không làm không hưởng” Muốn thực chế cách rộng rãi phổ cập đòi hỏi cán công nhân viên ngân hàng phải có đầy đủ phẩm chẩm chất tốt đẹp Điều góp phần không nhỏ vào trình hoạt động kinh doanh ngân hàng hay nói cách khác nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng Các giải pháp giảm chi phí Bất công việc nào, để đem lại hiệu cuối lợi nhuận phải bỏ chi phí định mà chi phí naỳ biểu Luanvan.online Page 64 www.luanvan.online nhiều hình thức vật chất chi phí vô hình Những khoản chi phí có tỷ lệ nghịch biến với lợi nhuận tức chi phí lớn lợi nhuận giảm ngược lại Trong để tối đa hoá lợi nhuận ngân hàng mặt tăng thu nhập mặt khác phải đưa số biện pháp nhằm giảm chi phí Giảm hợp lý khoản chi phí biện pháp hữu hiệu làm cho hiệu kinh doanh ngân hàng ngày cao Chi phí ngân hàng đa dạng phức tạp chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn chi phí cho hoạt động kinh doanh chi phí quản lý Để tiết kiệm khoản chi phí ngân hàng có nghĩa tiết kiệm hai khoản ngân hàng cần có biện pháp sau: 2.1 Cần phải tính toán giá huy động vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh tiết kiệm chi phí : Hoạt động kinh doanh ngân hàng vay vay nguồn vốn vây nguồn vốn mà ngân hàng huy động Nơi để kiếm lợi nhuận chủ yếu ngân hàng nguồn vốn nguồn vốn nơi phát sinh chi phí lớn chi phí việc trả lãi tiền gửi để huy động Định hướng ngân hàng tăng cường huy động vốn có mức lãi suất thấp hạn chế huy động vốn có mức lãi suất cao Vì vậy, để huy động vốn với chi phí thấp việc phải giảm chi phí lãi suất đầu vào cách hợp lý Song điều kiện ngân hàng cạnh tranh gay gắt thị trường để tạo lòng tin nơi khách hàng công cụ lãi suất tỏ không hữu hiệu trước nưa ngân hàng giảm lãi suất đầu vào không thu hút tối đa nguồn vốn từ ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh mà ngân hàng đạt Mặt khác thời điểm 31/3/2002 tình trạng thiếu vốn vấn đề cộm nên thời gian việc giảm lãi suất huy động vốn vấn đề không tưởng Ngoài việc giảm lãi suất đầu vào ngân hàng cần phải tiến hành đa dạng hoá hình thức huy động vốn tiền gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá , huy động nôi nhiều Luanvan.online Page 65 www.luanvan.online nguồn khác với thời hạn khác ứng với mức lãi suất khác Việc chi trả tiền vay chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí có ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng ,vì việc hạch toán xác khoản chi vào thời gian sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá xác hiệu kinh doanh ngân hàng Qua cần nghiên cứu trích đưa vào chi phí trả tiền gửi tiết kiệm theo tháng trình sử dụng vốn nhằm phản ánh trung thực hiệu kinh doanh ngân hàng năm qua giúp cho ngân hàng chủ động có NHĐT&PTHà Tây kế hoạch việc huy động chi trả lãi tiền gửi 2.2 Tiết kiệm chi phí quản lý Chi phí quản lý bao gồm: tiền lương, khấu hao tài sản cố định, sửa chữa bảo dưỡng tài sản cố định chi nhánh tiến hành chi sở vốn đựơc cấp (đối với chi khấu hao tài sản cố định, sửa chữa bảo dưõng tài sản ) chi theo hệ số duyệt ( tiền lương ) Đối với khoản chi theo định mức, dự toán ngân hàng quản lý chặt chẽ khống chế mức chi phí phạm vi dự toán duyệt tránh tình trạng lãng phí Những khoản chi phải giám đốc chi nhánh phê duyệt Ngoài NHTM tiến hành chi lương cho cán công nhân viên dựa sách lợi nhuận ngân hàng nên việc hạch toán khoản chi trả lãi tiền gửi không vào thời gian sử dụng vốn có ảnh hưởng tới thu nhập cán công nhân viên ngân hàng Mặt khác việc tra xử lý tài sản cố định cũ không sử dụng kinh doanh sử dụng mang lại hiệu thấp nhằm giảm bớt tài sản cố định từ giảm chi khấu hao tài sản cố định đồng thời giảm chi phí chung trình kinh doanh ngân hàng 2.3 Tiết kiệm chi phí khác Ngoài khoản chi phí việc giảm thấp rủi ro kinh doanh biện pháp giảm chi phí Rủi ro kinh doanh bao gồm: rủi ro tín dụng, rủi ro thiếu vốn khả dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, Luanvan.online Page 66 www.luanvan.online rủi ro khả toán , tất loại rủi ro có nguy tiềm ẩn chờ môi trường thuận lợi loại rủi ro phát sinh Việc phát sinh làm cho chi phí ngân hàng tăng lên Do loại rủi ro phải có biện pháp sau: - Đối với khách hàng: ngân hàng phải tìm hiểu kỹ khả tài xu hướng phát triển (phương án kinh doanh ) khách hàng Đồng thời tư vấn, kiểm tra kiểm soát việc sử dụng vốn khách hàng Mặt khác để mở rộng lôi kéo khách hàng Mọi thành công khách hàng thành công ngân hàng , tiêu chí NHĐT&PTHà Tây - Đối với việc kiểm tra kiểm soát NHĐT&PTHà Tây: tiến hành kiểm tra kiểm soát trình hoạt động kinh doanh nhằm phát ngăn chặn kịp thời tượng tiêu cực việc cho vay phải thu nợ, thu lãi, nhằm hạn chế tới mức thấp rủi ro tín dụng chống thất thu cho ngân hàng Điều góp phần nâng cao chất lượng tín dụng nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng nâng cao đuợc uy tín ảnh hưởng NHĐT&PTHà Tây thị trường - Ngoài giải pháp NHĐT&PTHà Tây cần phải có biện pháp khác tiến hành đồng như: phối kết hợp với quan chức tập trung với ngân hàng trực thuộc giải nợ có vấn đề để nâng cao chất lượng tín dụng Tiếp tục đầu tư đại hoá côn nghệ, phát triển dịch vụ ngân hàng, đặc biệt cần đẩy mạnh sách tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu để thúc đẩy kinh doanh có hiệu Có NHĐT&PTHà Tây đạt mục đích kinh doanh lợi nhuận cao III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Nhằm khắc phục nguyên nhân tồn tại, hỗ trợ thực giải pháp nêu em xin đưa số kiến nghị sau: Đối với nhà nứơc: Luanvan.online Page 67 www.luanvan.online Nhà nước cần nhanh chóng tạo lập môi trường pháp lý ổn định, đặc biệt quy chế luật pháp liên quan đến đầu tư, sản xuất kinh doanh, tài kế toán, xử lý tranh chấp điều tạo điều kiện cho khách hàng yên tâm đầu tư kinh doanh, ngân hàng có sở pháp lý vững xử lý vấn đề có liên quan tới hoạt động ngân hàng - Nhà nước cần có biện pháp nhằm đưa công tác kiểm toán phát huy vai trò nữa, tạo phổ biến sử dụng doanh nghiệp Bên cạnh càn có chế tài nghiêm minh khách hàng bị xác định đưa số liệu thống kê không thật Điều nhằm buộc khách hàng phải khai báo thông tin chuẩn xác Nó giúp ngân hàng hoạt động hiệu - Đối với doanh nghiệp nhà nước, Chính phủ phải giảm bớt giúp đỡ để doanh nghiệp bước tự chủ kinh doanh Không nên có sách phân biệt đối xử doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp quôc doanh mà phải ngân hàng quyền công xét hai thành phần theo tiêu chuẩn thực tế Chẳng hạn có quy định công tiêu chuẩn xếp loại doanh nghiệp, việc sử dụng tài sản chấp vay vốn - Nhà nước không nên can thiệp sâu vào hoạt động tín dụng ngân hàng Phải để ngân hàng tự chủ vấn đề phát triển nghiệp vụ, nâng cao chất lượng kinh doanh Mỗi định đầu tư ngân hàng phải dựa đánh giá họ sức ép phi kinh tế Ngoài phải tách biệt khoản tín dụng định, tín dụng sách, uỷ thác đầu tư nhà nước yêu cầu với khoản tín dụng kinh doanh ngân hàng Cần thiết phải tách hoạt động ngân hàng người nghèo thành ngân hàng khách riêng để tạo thuận lợi, minh bạch hoạt động kinh doanh ngân hàng - Đối với hộ vay vốn nông – lâm – ngư nghiệp, nhà nước cần phải có sách hỗ trợ cho trường hợp bất khả kháng thiên tai bão lụt, Luanvan.online Page 68 www.luanvan.online hạn hán mùa gây nên, đặc biệt hộ kinh doanh ngư nghiệp mức rủi ro lớn mà ngân hàng phải gánh chịu - Nhà nước cần có sách thuế phù hợp với hoạt động NHTM, đặc biệt thuế dịch vụ nông nghiệp thu 10%/ tổng số tiền thu dịch vụ Đối với Ngân hàng Nhà Nước - Ngân hàng nhà nước quan quản lý nhà nuớc tổ chức tín dụng, để hoạt động ngân hàng an toàn có hiệu quả, NHNN cần có sách hợp lý NHTM chế khuyến khích cụ thể rõ ràng thoả vật chất lẫn tinh thần người có sáng kiến áp dụng giải pháp làm tăng uy tín ,vị tâưng nguồn thu cho ngân hàng - Ngân hàng nhà nước quan điều hành trực tiếp NHTM thiết phải có hỗ trợ ngân hàng công tác thẩm định Ngoài hội thảo bàn bạc đúc rút kinh nghiệm thẩm định ngan hàng thương mại, hướng dẫn công tác thẩm định ,cần phải tổ chức khoá học thường kỳ cho cán ngân hàng chuyên gia tài ngân hàng từ WB, IMF từ nước có hệ thống tài phát triển để họ nắm bắt kiến thức, kinh nghiêm mới, giúp họ ứng dụng thành công vào công tác thẩm định , từ giúp cho thành công hoạt kinh doanh ngân hàng - Ngân hàng nhà nước càn hỗ trợ ngân hàng thương mại việc thu thập thông tin Hiện NHNN thực công việc qua hoạt động trung tâm thông tin tín dụng CIC CIC đặt vụ tín dụng NHNN, có chi nhánh ngân hàng nhà nước tỉnh thành phố , thu thập thông tin cácc tổ chức tín dụng, doanh nghiệp (chủ yếu doanh nghiệp lớn) Những thông tin từ trung tâm có độ xác cao chưa thực đáp ứng nhu cầu NHTM Vì NHNN cần phải tăng cường vai trò hiệu trung tâm Tạo thuận lợi cho ngân hàng Luanvan.online Page 69 www.luanvan.online truy cập khai thác thông tin từ mạng trung tâm; có quy định rõ ràng việc trao đổi thông tin đơn vị thành viên , đơn vị khai thác với trung tâm - NHNN cần tham mưu cho phủ việc hỗ trợ khuyến khích đời tổ chức chuyên kinh doanh thông tin Các tổ chức thực thu thập, xử lý đánh giá thông tin đơn vị hoạt động kinh doanh kinh tế, sau bán thông tin cho đơn vị cần sử dụng Do chuyên môn hoá hoạt động, tác động qui luật cung cầu thị trường, thông tin có độ tin cậy cao Hình mẫu xuất số nước chứng minh hiệu quả, tiêu biểu Mỹ với hai công ty tiếng standard & Poor Moody Đối với NHĐT&PT Việt Nam: NHĐT&PT Việt Nam phải thực sách điều hành hợp lý, có sách lãi suất phù hợp mở rộng bảo hiểm tiền gửi để củng cố lòng tin người đầu tư, để thu hút nguồn vốn trung dài hạn Đẩy nhanh tiến trình HĐH công nghệ ngân hàng, hoàn thiện chất lượng công cụ toán để khoản vốn chu chuyển kinh tế thông qua hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng từ tạo điều kiện để NHTM mở rộng kinh doanh Từ sách phủ NHNN, NHĐT&PT Việt Nam cần xây dựng hệ thống, quy trình thẩm định rõ ràng, cụ thể so với văn hành Quy trình phải đầy đủ nội dung, cập nhật liên tục thông tin , phương pháp tiên tiến giới Ngoài cần cố gắng đưa số tiêu tài sở cho toàn hệ thống để cán thẩm định so sánh đánh giá Đây biện pháp quan trọng để nâng cao chất lượng thẩm định thực tế chi nhánh hình thành thói quen làm việc theo văn bản, áp dụng cứng nhắc văn vào thực tế công việc Hỗ trợ chi nhánh việc thu thập thông tin cách tăng cường hiệu hoạt động trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro Luanvan.online Page 70 www.luanvan.online (TPR) hệ thống Cần nâng cao hiệu thu thập xử lý, liệu thông tin từ sở chi nhánh , cấu tổ chức rõ ràng, thực coi trọng công tác - Xây dựng phương án nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác thẩm định , có kế hoạch bố trí, xếp, tuyển dụng nhân viên làm công tác thẩm định toàn hệ thống Phổ biến hình thức bố trí công việc cho toàn chi nhánh Ngoài cần phải trọng đến vấn đề tuyển nhân viên Trong công tác thẩm định, đòi hỏi có trình độ kiến thức cao tài chính-ngân hàng tích luỹ kinh nghiệm trình làm việc Vì thế, tuyển chọn cần phải áp dụng biện pháp tiên tiến thực mốt số ngân hàng lớn giới đánh giá nhân viên sở lực trí tuệ thân nhân viên Nghĩa cần coi trọng khả làm việc họ tương lai (khi họ có kinh nghiệm) nhân viên biết Đối với NHĐT&PT Hà Tây - Tập trung đạo công tác huy động vốn địa phương cách vận dụng linh hoạt chế lãi suất, mở rộng thời hạn gửi tiền cho phù hợp với nhu cầu sử dụng người dân Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng - Tiếp tục giải ngân dự án đầu tư kí hợp đòng tín dụng năm 2001 - Chủ động tìm kiếm khách hàng, đa dạng hoá đối tượng khách hàng, khắc phục tình trạng “độc canh’’chỉ tập trung cho vay doanh nghiệp nhà nước - Tăng cường công tác thẩm định dự đầu tư đảm bảo đầu tư an toàn , hiệu - Nâng cao chất lượng tín dụng tăng cường kiểm tra , quản lý chặt chẽ dư nợ đặc biệt nợ hạn, tang cường đôn đốc thu hồi nợ để tăng vòng quay vốn Luanvan.online Page 71 www.luanvan.online - Phát triển mạnh mẽ dịch vụ ngân hàng chuyển tiền, toán kinh doanh ngoại tệ nhằm đa dạng hoá hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng tạo thêm uy tín vị ngân hàng - Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra , kiểm soát nội công tác tín dụng chi tiêu tài nhằm đưa hoạt động kinh doanh chi nhánh triển khai luật tổ chức tín dụng - Làm tốt công tác tư tưởng cán công nhân viên chi nhánh, đảm bảo đoàn kết nội bộ, ý công tác cải thiện đời sống cho cán công nhân viên chức - Thông qua hoạt động đầu tư để thu hút khách hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng từ tận dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi với chi phí thấp Luanvan.online Page 72 www.luanvan.online KẾT LUẬN Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp mong muốn đạt mục đích cuối lợi nhuận NHTM tổ chức kinh tế thực hiệ việc kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, lĩnh vực nhạy cảm với biến động thị trường Do để tối đa hoá lợi nhuận Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây nói riêng toàn ngành kinh tế nói chung phải xác định đưa cho hướng đắn để không ngừng tăng thu nhập, đồng thời phải tận dụng triệt để thành tựu khoa học kỹ thuật, công nghệ để tăng suất lao động, giảm tối thiểu khoản chi phí không cần thiết Lợi nhuận xác định sở tính toán phân tích lợi ích hữu hình với lợi ích vô hình; lợi ích trước mắt lợi ích lâu dài Tuy nhiên phạm vi nghiên cứu, thời gian nghiên cứu kinh nghiệm hạn chế lợi ích hữu hình em sâu vào tìm hiểu nghiên cứu Với đề tài “ Một số ý kiến tăng thu nhập , tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây "Trên sở lý luận thày cô trang bị học trường lại cộng thêm hai tháng thực tập chi nhánh em mạnh dạn trình bày quan điểm , ý kiến tình hình thực tế ngân hàng ba năm hoạt động 1999-2000-2001 sở em có đưa số ý kiến cá nhân nhằm đóng góp phần nhỏ bé vào việc không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây để xứng đáng anh hùng lao động thời kỳ đổi Nhà nước trao tặng Tuy nhiên với kiến thức hạn chế thời lượng không nhiều, mà chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến bổ khuyết Thầy cô khoa Kế toán - Kiểm Luanvan.online Page 73 www.luanvan.online toán ngân hàng, đặc biệt Thầy giáo hướng dẫn Thạc sĩ Lê Văn Luyện anh chị Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tâyđe chuyên đề em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Thầy, cô giáo đặc biệt Thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện anh chị Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hà nội, tháng năm 2002 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Ngọc Luanvan.online Page 74 www.luanvan.online TÀI LIỆU THAM KHẢO NHTM-Lê Văn Tư, NXB thống kê,1997 Tiền hoạt động ngân hàng lê Vinh Danh Tạp chí ngân hàng:2000-2001-Số 1,2,5 năm 2002 Những vấn đề hoạt động ngân hàng kinh tếTrung tâm đào tạo nghiên cứu khoa học ngân hàng Ngân hàng Việt Nam trình xây dựng phát triển, NHNN Việt Nam Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - 45 năm phát triển Giáo trình kế toán ngân hàng HVNH Kế toán ngân hàng HVTC Luật tổ chức tín dụng luật NHNN Tiền tệ ngân hàng thị trường tài Frederic S.Miskin 10 Cẩm nang chế độ kế toán ngân hàng Luanvan.online Page 75 www.luanvan.online NHẬN XÉT CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ TÂY Luanvan.online Page 76 www.luanvan.online Luanvan.online Page 77 www.luanvan.online NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Luanvan.online Page 78 [...]... hợp lý không, ngân hàng có cần điều chỉnh gì trong chi n lược kinh doanh không? - Tỷ lệ chi phí quản lý (chưa kể lương)/Tổng thu nhập (đã trừ chi phí trả lãi) Chỉ tiêu này nhằm để đánh giá mức chi phí quản lý là nhiều hay ít so với tổng thu nhập đã trừ chi phí trả lãi Qua đó thấy được mức chi phí quản lý như vậy là cao hay thấp, từ đó có biện pháp điều chỉnh - Tốc độ tăng chi phí quản lý/Tốc độ tăng. .. và chi phí của ngân hàng đều tác động đến lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng Mọi sự biến động làm tăng thu nhập của ngân hàng thương mại đều làm tăng lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng thương mại và ngược lại Mọi tác động làm tăng chi phí của ngân hàng đều làm giảm lợi nhuận kinh doanh của NHTM và ngược lại Do vậy, để tăng được lợi nhuận kinh doanh của NHTM ta phải làm tăng thu nhập và giảm chi phí. .. trưởng thành về nghiệp vụ của CBCNV qua các thời kỳ Những kết quả trên chứng tỏ sự hình thànhvà phát triển của ngân hàng đối với sự phát triển kinh tế tỉnh Hà Tây và sự nghiệp kinh tế phát triển đất nước 2.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của ngân hàng : Là một ngân hàng quốc doanh, chi nhánh NHĐT và PT Hà Tây có chức năng kinh doanh dịch vụ tiền tệ ngân hàng, thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh. .. kết quả kinh doanh năm nay Có: TK chi phí của ngân hàng Sau khi kết chuyển toàn bộ thu nhập và chi phí sang tài khoản kết quả kinh doanh năm nay kế toán phải tính toán và xác định lỗ lãi ở đơn vị mình Từ kết quả kinh doanh năm nay kế toán phải tính toán và xác định lỗ lãi ở đơn vị mình Nếu tài khoản kết quả kinh doanh năm nay có số dư có , thì ngân hàng kinh doanh có lãi ngược lại nếu tài khoản có số. .. tồn tại và cùng phát triển NHĐT& PT Hà Tây là một trong số ấy được ra đời trước đòi hỏi bức xúc của cơ chế thị trường Đã trải qua 45 năm kể từ khi thành lập Ngân hàng kiến thiết Việt nam theo nghị định 117/ TTG ngày 26/4/1957 Từ Ngân hàng kiến thiết Hà Đông, Sơn Tây, Hoà Bình rồi Hà Tây, phòng kiến thiết ngân hàng tỉnh Hà Sơn Bình nay trở thành NHĐT và PT Hà Tây Tuy ngân hàng đã trải qua nhiều về khó... (tiền mặt, khách hàng, vật liệu, KHCB) Để thuận tiện Cho việc giám sát kiểm soát các khoản chi phí được phân chia thành: - Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm: Chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền vay, chi trả lãi phát hành trái phiếu, chi nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ và Luanvan.online Page 21 www.luanvan.online đối ngoại, chi trả lệ phí hoa hồng và nghiệp vụ uỷ nhiệm, chi về kinh doanh vàng bạc... toán ngân hàng Đó là cơ sở để giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định Luanvan.online Page 22 www.luanvan.online đúng đắn đồng thời giúp cho việc quản lý chặt chẽ và các khoản chi phí trong kinh doanh , tiết kiệm các khoản chi phí không cần thiết 1.2.3 Kết quả kinh doanh của NHTM: Tại các ngân hàng cơ sở khi nhân được thông báo của NHTƯ về công tác quyết toán năm, kế toán phải xem xét lại số dư cuối... cấp là người chịu trách nhiệm về sự chính xác số liệu trước giám đốc và Tổng giám đốc, chịu trách nhiệm về quyết toán năm tài chính toàn ngành theo luật định Chương II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU NHẬP - CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ TÂY I ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ XÃ HỘI VÀ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NH ĐT&PT HÀ TÂY 1 Đặc điểm kinh tế xã hội: Vươn lên từ lớp... quỹ + Phòng Tổ chức – Hành chính - Chi nhánh Sơn Tây: Số 9 phố Lê lợi – thi xã Sơn Tây với 2 phòng nghiệp vụ và một phòng giao dịch 3 Thực trạng hoạt động kinh doanh của NHĐT&PTHà Tây 3.1 Về công tác nguồn vốn *Chi nhánh luôn xác định đây là điều kiện đầu tiên để duy trì và mở rộng hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng Vì thế ngay từ đầu năm chi nhánh đã có những giải pháp hữu hiệu nhằm đẩy mạnh công tác... đồng việt nam theo tỉ giá nhà nước qui định 1.2.2 Các khoản chi phí của NHTM Như chúng ta đã biết, các hoạt động kinh doanh đều mang đến cho NHTM những khoản thu nhập nhất định Đồng thời với việc tạo ra thu nhập, các hoạt động này cũng tạo ra chi phí mà chi phí chủ yếu là chi phí huy động vốn, lương phải trả cho nhân viên, các khoản chi phí quản lý khác Hạch toán: Nợ: TK chi phí (tiểu khoản thích hợp