B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NGă I H CăTH NGăLONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH Nă UăT ăPHÁTăTRI N NHÀăVÀă ỌăTH B C GIANG SINH VIÊN TH C HI N : LÊ TH B C MÃ SINH VIÊN : A17288 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I ậ 2014 B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NGă I H CăTH NGăLONG -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH Nă UăT ăPHÁTăTRI N NHÀăVÀă ỌăTH B C GIANG Giáoăviênăh ng d n Sinh viên th c hi n Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.s Lê Th Kim Chung : Lê Th B c : A17288 : Tài ậ Ngân hàng HÀ N I ậ 2014 Thang Long University Library L IăCÁMă N hoàn thành khóa lu n này, em đ c s giúp đ nhi t tình c a nhà tr ng, th y cô đ n v th c t p Em xin c m n Ban Giám Hi u tr ng H Th ng Long, Khoa Kinh T -Qu n lý Th y Cô d y em su t nh ng n m h c qua c bi t Cô Th.s Lê Th Kim Chung h ng d n em làm khóa lu n Em xin chân thành c m n Ban Giám c Công ty C ph n Nhà ô th B c Giang, cô u t Phát tri n phòng K toán - Tài v t o u ki n cho em th c t p tìm hi u v tình hình tài c a công ty, cung c p tài li u, gi i thích nh ng v n đ có liên quan đ em hoàn thành khóa lu n th i gian th i h n quy đ nh Do th i gian th c t p t i Công ty có h n kinh nghi m v th c t c a em h n ch nên khóa lu n không th tránh kh i nh ng sai sót Vì v y, em r t mong đ c s góp ý ch b o c a quý th y cô đ khóa lu n đ c hoàn ch nh h n Hà N i, Ngày 30 tháng 06 n m 2014 Sinh viên Lê Th B c M CL C CH NGă1.ăC ăS LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1.Khái ni m tài doanh nghi p 1.1.2.Ch c n ng vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.3 Khái ni m v phân tích tài doanh nghi p 1.1.4.Vai trò c a phân tích tài doanh nghi p 1.2Quy trình phân tích tài doanh nghi p 1.2.1Tài li u phân tích 1.2.2Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p 1.3Ph ngăphápăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghi p 1.3.1Ph ng pháp so sánh 1.3.2Ph ng pháp t l 1.3.3Mô hình Dupont 1.4N i dung phân tích tình hình tài doanh nghi p 10 1.4.1Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n c a doanh nghi p 10 1.4.2Phân tích k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 10 1.4.3Phân tích ch tiêu tài c a doanh nghi p 12 1.5Các nhân t nhăh ngăđ n vi c phân tích tình hình tài doanh nghi p 19 1.5.1Các nhân t ch quan 19 1.5.2Các nhân t khách quan 20 CH NGă2:TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH Nă UăT ăPHÁT TRI NăNHÀăVÀă ỌăTH B C GIANG 22 2.1 Gi i thi u chung v công ty c ph n Phát tri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty 22 2.1.2 Ch c n ng nhi m v c a công ty 22 2.1.3 C c u t ch c c a Công ty 23 2.2 Th c tr ng tình hình tài t i Công ty C ph nă uăt ăPhátătri n Nhà ôăth B c Giang 26 2.2.1 Tình hình tài s n – ngu n v n c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 26 Thang Long University Library 2.2.2 K t qu h at đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 34 2.2.3 Phân tích ch tiêu tài c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 39 2.3 Các nhân t nhăh ngăđ n phân tích tài c a Công ty C ph nă uăt ă Phát tri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang 50 2.3.1 Các nhân t ch quan 50 2.3.2 Các nhân t khách quan 51 2.4ă ánhăgiáăchungăv tình hình tài t i Công ty C ph nă uăt ăPhátătri n NhƠăvƠă ôăTh B c Giang 52 2.4.1 K t qu đ t đ c 52 2.4.2 H n ch nguyên nhân c a nh ng h n ch 52 K t lu năch ngă2 54 CHU NGă3.ăM T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY C PH Nă UăT ăPHÁTăTRI NăNHÀăVÀă ỌăTH B C GIANG 55 3.1ă nhăh ng phát tri n c a Công ty C ph nă uăt ăPhátătri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang 55 3.2 M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài t i Công ty C ph nă u t ăPhátătri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang 56 3.2.1 Bi n pháp t ng l i nhu n đ t ng kh n ng sinh l i 56 3.2.2 Bi n pháp qu n tr kho n ph i thu 57 3.2.3 Các bi n pháp qu n lý ngu n v n 58 3.2.4 Các bi n pháp qu n tr kho 59 3.2.5 Các bi n pháp đ m b o kh n ng toán c a Công ty 60 3.2.6 Các bi n pháp đ ng b khác 61 3.3 Ki n ngh 62 3.3.1 i v i công ty 62 3.3.2 i v i Nhà n K t lu năch c 63 ngă3 66 K T LU N 67 DANH M C VI T T T CPBH Chi phí bán hàng CPQL DN DTT Chi phí qu n lý Doanh nghi p Doanh thu thu n VT GTGT n v tính Thu giá tr gia t ng GVHB Giá v n hàng bán H KD H TC Ho t đ ng kinh doanh Ho t đ ng tài HTK SXKD TNDN TSDH TSNH VCSH Hàng t n kho S n xu t kinh doanh Thu thu nh p doanh nghi p Tài s n dài h n Tài s n ng n h n V n ch s h u TS Tài s n Thang Long University Library DANH M C B NG BI U,ăS DANH M C B NG BI U B ng 2.1 Tình hình tài s n – ngu n v n c a Công ty C ph n Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 27 B ng 2.2 Báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 35 B ng 2.3 Kh n ng toán c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 39 B ng 2.4 Kh n ng ho t đ ng c a tài s n c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang 41 B ng 2.5 C c u tài s n – ngu n v n c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 44 B ng 2.6 b y tài kh n ng toán lãi vay c a Công ty giai đo n 20102012 46 B ng 2.7 Kh n ng sinh l i c a Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 47 DANH M CăS ă S đ 2.1: C c u t ch c c a công ty C ph n u t phát tri n nhà ô th B c Giang 24 L IM U Lý ch năđ tài Hi n nay, n n kinh t th tr ng ngày đ i m i liên t c v i s c nh tranh ngày quy t li t gi a thành ph n kinh t gây không khó kh n đ y th thách cho doanh nghi p Trong b i c nh đó, đ kinh doanh đ t hi u qu mong mu n, h n ch r i ro x y ra, doanh nghi p ph i phân tích ho t đ ng kinh doanh c a mình, đ ng th i d đoán u ki n kinh doanh th i gian t i, v ch chi n l c phù h p Vi c th ng xuyên ti n hành phân tích tình hình tài s giúp cho nhà doanh nghi p th y rõ th c tr ng tài hi n t i, xác đ nh đ y đ đ n nguyên nhân, m c đ nh h ng c a nhân t đ n tình hình tài T có gi i pháp h u hi u đ n đ nh t ng c ng tình hình tài Phân tích tình hình tài công c cung c p thông tin cho nhà qu n tr , nhà đ u t , nhà cho vay,… m i đ i t ng quan tâm đ n tài doanh nghi p góc đ khác đ ph c v cho l nh v c qu n lỦ, đ u t c a h Chính v y, phân tích tình hình tài doanh nghi p công vi c làm th ng xuyên không th thi u qu n lý tài doanh nghi p, có Ủ ngh a th c ti n chi n l c lâu dài Chính t m quan tr ng em ch n đ tài ắPhơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhăt i Công ty C ph năđ uăt ăphátătri nănhƠăvƠă ôăth B căGiangẰăđ làm đ tài t t nghi p M căđínhănghiênăc uăđ tài H th ng hóa c s lý lu n v phân tích tình hình tài doanh nghi p Phân tích tình hình tài c a Công ty C ph n u t phát tri n nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 – 2012, đ ng th i đ gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài c a Công ty 3.ăă ph n iăt ng ph m vi nghiên c u c a đ tài i t ng nghiên c u đ tài phân tích tình hình tài c a Công ty C u t phát tri n nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 T s li u c a báo cáo tài c a công ty B ng cân đ i k toán, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty C ph n u t phát tri n nhà ô th B c Giang giai đo n 2010 – 2012 đ đánh giá th c tr ng tình hình tài hi n t i xu h ng phát tri n c a công ty 4.ăPh ngăphápănghiênăc u Ph ng pháp ch y u v n d ng nghiên c u đ tài ph ng pháp v t bi n ch ng Các v n đ nghiên c u m i liên h ph bi n s v n đ ng Ngoài khóa lu n k t h p s d ng đ ng b ph ng pháp nh : ph ng pháp thu th p s li u, ph ng pháp x lý s li u, ph ng pháp so sánh, ph ng pháp t l , ph ng pháp lo i tr ,… Thang Long University Library K t c u c a khóa lu n N i dung khóa lu n g m ch Ch ng: ngă1:ăC ăs lý lu n chung v phân tích tình hình tài doanh nghi p Ch ngă2: Phân tích tình hình tài t i Công ty C ph nă uăt ăphátătri n nhƠăvƠă ôăth B c Giang Ch ngă3: M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài c a Công ty C ph nă uăt ăphátătri nănhƠăvƠă ôăth B c Giang CH NGă1 C ăS LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài doanh nghi p Khái ni m tài chính, hi u theo ngh a thông th ng nh ng ho t đ ng huy đ ng v n, s d ng, phát tri n qu n lý ti n v n Có ngh a doanh nghi p c n tích lu v n, sau đ u t vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh làm s ti n t ng lên t c ti n sinh ti n T đó, doanh nghi p có đ c l i nhu n thông qua ho t đ ng s n xu t kinh doanh Tuy nhiên, nhà doanh nghi p không đ c h ng toàn b l i nhu n mà ph i phân ph i m t ph n cho ngân sách nhà n c, nhân viên c n i b doanh nghi p Nh ng ho t đ ng nói hình thành nên tài doanh nghi p Tài doanh nghi p h th ng quan h kinh t phát sinh trình phân ph i ngu n l c tài chính, đ c th hi n thông qua trình huy đ ng s d ng lo i v n, qu ti n t nh m ph c v cho trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.2 Ch c n ng vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.2.1 Ch c n ng c a tài doanh nghi p Tài doanh nghi p bao g m ch c n ng sau: - Xác đ nh huy đ ng ngu n v n nh m b o đ m nhu c u s d ng v n cho trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p th c hi n s n xu t kinh doanh u ki n c a c ch th tr ng có hi u qu đòi h i doanh nghi p ph i có v n có ph ng án t o l p, huy đ ng v n c th Th nh t, ph i xác đ nh nhu c u v n (v n c đ nh v n l u đ ng) c n thi t cho trình s n xu t kinh doanh c a Công ty Th hai, ph i xem xét kh n ng đáp ng nhu c u v n gi i pháp huy đ ng v n: + N u nhu c u l n h n kh n ng doanh nghi p ph i huy đ ng thêm v n, tìm ki m m i ngu n tài tr v i chi phí s d ng v n th p nh ng v n b o đ m có hi u qu + N u kh n ng l n h n nhu c u doanh nghi p có th m r ng s n xu t, m r ng th tr ng ho c có th tham gia vào th tr ng tài nh đ u t ch ng khoán, cho thuê tài s n, góp v n liên doanh,… Th 3, ph i l a ch n ngu n v n ph ng th c toán ngu n v n cho chi phí doanh nghi p ph i tr th p nh t kho ng th i gian h p lý - Ch c n ng phân ph i thu nh p c a doanh nghi p: Ch c n ng phân ph i bi u hi n vi c phân ph i thu nh p c a doanh nghi p t doanh thu bán hang thu nh p t ho t đ ng khác Nhìn chung, doanh nghi p phân ph i nh sau: Thang Long University Library CHU NGă3.ăM T S CHÍNH C A CÔNG TY C GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI PH Nă UăT ăPHÁTăTRI NăNHÀăVÀă ỌăTH B C GIANG 3.1ă nhăh ng phát tri n c a Công ty C ph nă uăt ăPhátătri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang V l nh v c xây l p ây v n l nh v c ho t đ ng c a Công ty th i gian t i Công ty xác đ nh r ng doanh thu l i nhu n t ho t đ ng xây l p s v n chi m t tr ng l n toàn b c c u doanh thu hàng n m c a Công ty, c th b ng nh ng đ nh h ng nh sau: - T ng c ng công tác tham gia đ u th u công trình xây d ng c b n đ a bàn t nh - D a u th v ngu n tài n đ nh s n có, Công ty s t p trung m nh đ t phá vào vi c đ u t c i ti n trang thi t b công ngh thi công xây d ng hi n có cho ngang b ng trình đ v i doanh nghi p ngành ngh đ a bàn nh m ti t ki m chi phí, t ng n ng su t lao đ ng, rút ng n ti n đ nâng cao ch t l ng thi công công trình xây d ng Công ty s t ch c nh ng chuy n tham quan, h p tác, nghiên c u h c t p kinh nghi m chuy n giao nh ng công ngh , thi t b thi công xây d ng m i c ng nh áp d ng nh ng v t li u xây d ng m i bi n pháp thi công tiên ti n Công ty s th ng xuyên tham gia ch ng trình xúc ti n ngành xây d ng nh m m c tiêu c p nh t công ngh xây d ng tiên ti n - Phát tri n ngu n nhân l c cho m ng thi công xây l p: d a l c l ng hi n có ch y u đ i ng cán b qu n lý chuyên nghi p t i công tr ng xây d ng, đ i thi công đ i ng k thu t viên, công nhân k thu t có tay ngh , Công ty s ti pt c công tác đ u t phát tri n theo chi u sâu vi c hu n luy n, đào t o Công ty h ng t i m c tiêu ngày chuyên môn hóa sâu h n n a t ng l nh v c thi công xây l p cho c cán b qu n lý l c l ng công nhân có tay ngh Công ty s phát tri n hình th c h p tác, liên k t đào t o v i tr ng i h c, tr ng d y ngh , c s đào t o n c đ nâng cao ki n th c cho đ i ng nhân s , b sung nhân l c cho Công ty t nhân s c p cao đ n nh ng công nhân lành ngh - T ng c ng ki m soát công tác an toàn lao đ ng v sinh công nghi p t i công tr ng - Nghiên c u c i ti n hình th c t ch c thi công đ t ng n ng su t, ti t ki m chi phí mang l i hi u qu cao nh t 55 Thang Long University Library M r ng ngành ngh Công ty ti p t c nghiên c u m r ng ph m vi ngành ngh kinh doanh khác có u ki n hi u qu d a u th s n có v ngu n l c, kinh nghi m, th tr ng th ng hi u c a công ty Các ngành ngh d ki n phát tri n thêm: - Kinh doanh d ch v v n t i hàng hóa - u t xây d ng d án v i quy mô t nh đ n trung bình kinh doanh b t đ ng s n 3.2 M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài t i Công ty C ph nă u t ăPhátătri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang 3.2.1 Bi n pháp t ng l i nhu n đ t ng kh n ng sinh l i t ng l i nhu n công ty c n đ bi n pháp t ng c soát chi phí nh sau: - Các bi n t ng c ng doanh thu: ng doanh thu ki m + y m nh ho t đ ng nghiên c u th tr ng, quan tâm đ n đ i th c nh tranh, c th quan tâm đ n ch t l ng, giá c , m m nh, m y u ph n ng c a h đ i v i tình hu ng kinh doanh th tr ng Vi c nghiên c u đ i th c nh tranh s giúp cho công ty có nh ng ph n ng k p th i tr c nh ng di n bi n ph c t p c a th tr ng + Tìm hi u phân lo i khách hàng, tùy theo m c đ uy tín c a t ng khách hàng, công ty nên m r ng sách thu ti n bán hàng m t cách linh ho t h n K t h p áp d ng sách chi t kh u toán đ khuy n khích khách hàng toán h n + Khai thác th tr ng bán l , đ y m nh công tác tìm ki m, qu ng cáo, ti p th gi i thi u qu ng bá hình nh công ty c ng nh ch t l ng công trình mà công ty kinh doanh đ n khách hàng đ t o th ng hi u m nh h n th tr ng + Bên c nh ngành kinh doanh truy n th ng c a công ty xây d ng công ty có th đ y m nh phát tri n ngành ngh kinh doanh khác nh kinh doanh b t đ ng s n, v t li u xây d ng - Các bi n pháp ki m soát chi phí: H th p giá thành s n ph m ây c ng m t bi n pháp nh m nâng cao l i nhu n cho Công ty V i đ c m m t công ty xây d ng giá thành s n ph m c a Công ty đ c c u thành b i kho n m c chi phí sau: chi phí v t li u, chi phí nhân công chi phí s n xu t chung… Do mu n h th p giá thành s n ph m, Công ty ph i có bi n pháp qu n lý kho n m c chi phí nói cho h p lý + V i chi phí v t li u: kho n m c chi phí chi m t tr ng cao nh t t ng giá thành s n ph m nên vi c h th p kho n m c chi phí c n ph i đ c coi tr ng Nh ng ti t ki m chi phí v t li u ngh a c t xén b t nguyên v t li u 56 t ng công trình, h ng m c công trình Mà vi c h th p chi phí có ngh a gi m b t hao h t công tác b o qu n, gi m chi phí v n chuy n Công ty c ng nên l p ph ng án c i ti n, thay th m t s lo i nguyên v t li u nh m gi m b t chi phí mà không nh h ng t i ch t l ng công trình, h ng m c công trình Nh ng có u mà Công ty c n đ c bi t Ủ đ t lên hàng đ u ch t l ng c a công trình + V i chi phí nhân công: Hi n t i Công ty, chi phí nhân công bao g m l ng l n ph c a công nhân gián ti p tr c ti p C ng gi ng nh công ty xây d ng khác, đ có th đ m b o ti n đ thi công bàn giao th i h n Công ty có s d ng đ i xây d ng thuê Ph n l n nh ng lao đ ng t nên vi c qu n lý theo dõi ch c ch n s không đ c ch t ch , có th d n đ n tình tr ng không trung th c vi c ch m công tr l ng cho h Vì v y, đ qu n lý t t kho n chi phí Công ty c n ki m tra, giám sát ch t ch h n n a đ i ng lao đ ng k t h p v i vi c đ y m nh phong trào nâng cao n ng su t lao đ ng ý th c trách nhi m c a ng i lao đ ng toàn Công ty + V i chi phí s n xu t chung: đ gi m b t đ c kho n m c chi phí s n xu t chung, Công ty nên lo i b kho n chi phí không h p lý kh i giá thành s n ph m C n ph i ki m tra ch t ch ngu n g c c a kho n m c chi phí phát sinh, xem phát sinh có h p lỦ hay không c bi t chi phí c a công trình, h ng m c công trình công trình, h ng m c công trình ph i gánh ch u không đ c đ l i cho công trình, h ng m c công trình k sau Ngoài công ty c n t ng c ng giám sát, qu n lý kho n chi phí C n gi m thi u kho n chi phí không c n thi t, đ ng th i v i vi c qu n lý kho n chi phí nh chí phí v n phòng, chi phí ti p khách nh chi phí n n c nên t t nh ng thi t b không c n đ n ho c s d ng h p lỦ đ i v i n tho i d ch v internet, c n c ng i giám sát t t c cu c g i truy c p, hi n n c ta c c phí n tho i d ch v internet v n cao gi m kho n chi phí này, tr c h t Lãnh đ o Công ty ph i quán tri t ý th c ti t ki m đ n t ng phòng ban, t ng nhân viên có bi n pháp qu n lý chi phí ch t ch 3.2.2 Bi n pháp qu n tr kho n ph i thu qu n lỦ t t kho n ph i thu doanh nghi p c n th c hi n m t s bi n pháp sau: - Xây d ng sách tín d ng h p lý: + Nên cung c p tín d ng v i khách hàng có s c m nh tài chính, có quan h th ng m i lâu dài có uy tín th tr ng V i khách hàng m t kh n ng toán, công ty có th cho phép h dùng tài s n th ch p ho c mua hàng hóa c a h b ng kho n n đ bù đ p thi t h i không thu h i đ 57 c kho n n i v i m i khách Thang Long University Library hàng ch nên ký k t h p đ ng h toán đ y đ kho n n t h p đ ng tr c + Xây d ng chi t kh u toán h p lỦ đ khuy n khích toán h n tr c h n + Không nên đ th i h n n lâu b i nguyên nhân gây nên kho n ph i thu khó đòi bi n pháp thu h i n h p lý: + Thu h i d t m kho n n c đ n h n kho n n s p đ n h n toán c n chu n b s n h s ch ng t c n thi t + Trong h p đ ng kinh t nên xây d ng u kho n ch t ch có ràng bu c đ có th nhanh chóng thu đ c ti n bán hàng + Các kho n n m i phát sinh áp d ng bi n pháp m m m ng nh g i th yêu c u toán N u khách hàng không ch u toán công ty c nhân viên tr c ti p đ n đòi n ho c đ a pháp lu t + Vi c thu h i n ph i đ c ti n hành đ u đ n, nh p nhàng, không nên d n vào cu i n m làm v n b chi m d ng lâu, gây thi u v n cho nhu c u s n xu t kinh doanh n m + C n phân tích nguyên nhân n khó đòi đ h n ch b t r i ro k kinh doanh ti p Th c hi n t t đ xu t công ty s nhanh chóng thu h i đ c kho n n , t ng kh n ng toán, t ng vòng quay c a v n d n đ n kh n ng sinh l i c a v n t ng 3.2.3 Các bi n pháp qu n lý ngu n v n Trong nh ng n m ti p theo công ty c n ph i gi m kho n vay n ngân hàng đ ch đ ng h n v m t tài gi m chi phí vay Công ty có th huy đ ng ngu n v n t cán b công nhân viên công ty v i lãi su t th p h n lãi su t ngân hàng i u s giúp công ty gi m áp l c v vay n c ng nh chi phí lãi vay chi phí huy đ ng v n t ngu n Ngoài Công ty c n quan tâm đ n công tác thu n thông qua vi c giao trách nhi m cho b ph n k toán Công ty l p s theo dõi công n , theo dõi kho n ph i thu c a khách hàng theo t ng h p đ ng kinh t Khi h p đ ng kinh t đ n th i h n toán b ph n k toán có trách nhi m báo cho ban qu n lỦ Công ty đ h b trí ng thu n N u th i h n toán b ph n k toán ph i đ xu t ph quy t, thu n cho Công ty i u s giúp cho công ty tránh đ v n i ng án gi i c vi c b chi m d ng V n kinh doanh c a công ty c n đ c b sung thêm v i m c đích đ m b o ngu n v n cho nhu c u th c t i c a trình s n xu t kinh doanh 58 C th t ng c ng huy đ ng ngu n v n dài h n đ tài tr v ng ch c cho tài s n c đ nh đ ng th i gi m ngu n v n ng n h n t bên cho phù h p v i cách s d ng ng n h ng c a công ty, tránh lãng phí v n B sung thêm ngu n v n ch s h u ngu n v n s đ m b o m t cách th ng xuyên, n đ nh nh t cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh C th là: + a sách thu hút ngu n v n đ u t , liên doanh góp v n vào công ty đ t ng thêm ngu n v n t có, góp ph n t ng ngu n v n t có, góp ph n t ng ngu n v n kinh doanh M t khác công ty có th t b sung v n t l i nhu n hàng n m + X lý d t m nh ng tài s n không c n dung, h h ng ch lý nh m thu h iv nđ c vào luân chuy n + Công ty c n t ng c ng huy đ ng ngu n v n vay dài h n b i th i gian dài, ngu n v n có vai trò t ng đ ng nh ngu n v n ch s h u, đ m b o đ v n cho trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, có th dùng ngu n v n đ đ u t mua s m tài s n c đ nh ph c v cho s phát tri n lâu dài c a công ty + Ngoài ra, công ty c ng nên gi m ngu n v n ng n h n b ng cách gi m kho n ph i n p ngân sách Nhà n khác c, ph i tr cán b nhân viên kho n ph i n p Th c hi n đ xu t s giúp công ty t ng ngu n v n ch s h u, có kh n ng t ch v v n góp ph n c i thi n tình hình toán c a công ty 3.2.4 Các bi n pháp qu n tr kho Công ty c n đ a nh ng sách chi t kh u, gi m giá thành s n ph m cho phù h p v i giá tr th tr ng nh m đ t kh n ng c nh tranh v i công ty ngành đ ng th i xem xét tính toán k khâu d d nguyên v t li u, chi phí s n xu t d dang L ng hàng hoá t n kho đ c gi i phóng nhanh s rút ng n th i gian luân luân chuy n làm t ng kh n ng toán c a Công ty Vi c d tr t n kho l i r t c n thi t nên Công ty nên áp d ng mô hình ABC Theo mô hình ABC giá tr hàng t n kho hàng n m đ c xác đ nh b ng l y nhu c u hàng n m c a t ng lo i hàng t n kho nhân v i chi phí t n kho đ n b Tiêu chu n đ x p lo i hàng t n vào nhóm là: - Nhóm A: Bao g m lo i hàng có giá tr 70% t ng giá tr t n kho, nh ng v s l ng ch chi m 20% t ng s hàng t n kho - Nhóm B: g m lo i hàng có giá tr hàng n m t 25% t ng giá tr hàng t n kho, nh ng v s n l ng chúng chi m t 30% t ng s hàng t n kho - Nhóm C: g m nh ng lo i hàng có giá tr hàng n m nh , giá tr hàng n m ch chi m 5% t ng giá tr t n kho Tuy nhiên v s l ng chúng l i chi m kho ng 50% t ng s hàng t n kho Trên th c t s l ng d tr hàng t n kho c a công ty nh sau: 59 Thang Long University Library Nhóm A: V t li u hoàn thi n nh sàn nhà, tr n nhà, c u thang… có giá tr 50% giá tr hàng t n kho, chi m 10% t ng s hàng t n kho Nhóm B: V t li u k t c u xây d ng nh s t, thép, ng s t, ng thép… có giá tr 35% giá tr hàng t n kho, chi m 30% t ng s hàng t n kho Nhóm C: V t li u cung c p cho công tr ng nh bê tông, xi m ng, vôi, v a… có giá tr 15% giá tr hàng t n kho, chi m 60% t ng s hàng t n kho Tác d ng c a k thu t phân tích ABC: - u t có tr ng tâm mua hàng Ch ng h n, ta ph i dành ngu n ti m l c đ mua hàng nhóm A nhi u h n so v i nhóm C; - Xác đ nh chu k ki m toán khác cho nhóm khác th th + i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm A, vi c tính toán ph i đ c th c hi n ng xuyên, th ng m i tháng m t l n + i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm B s tính toán chu k dài h n, ng m i quý m t l n + i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm C th ng tính toán n m l n - Giúp nâng cao trình đ c a nhân viên gi kho (do h th chu k ki m toán c a t ng nhóm hàng); ng xuyên th c hi n - Có đ c báo cáo t n kho xác ng nhiên m c đ xác tu thu c vào giá tr hàng t n kho; - Có th áp d ng ph ng pháp d báo khác cho nhóm hàng khác Nhóm A ph i đ c d báo c n th n h n nhóm B C (ch ng h n m t hàng đ n gi n áp d ng ph ng pháp d báo bình quân gi n đ n…) 3.2.5 Các bi n pháp đ m b o kh n ng toán c a Công ty Khi h s kh n ng toán nhanh h s kh n ng toán t c th i đ u bé h n u có ngh a doanh nghi p không th gi m hàng t n kho hay kho n ph i thu đ chuy n thành ti n m t toán cho kho n n ng n h n bi n pháp tình th c a doanh nghi p s d ng n vay t bên đ toán hay đ o n , xin ân h n…ho c s d ng thu nh p t ho t đ ng kinh doanh c a công ty đ tranh tr i Các gi i pháp tình th không th kéo dài lâu b i vay n m i s t ng chi phí s d ng n gánh n ng n , thu nh p thìc ng có h n nên ho t đ ng tài hàng ngày doanh nghi p ph i Ủ đ n kh n ng kho n trì m t l ng ti n m t t i u, l p qu d phòng, s d ng ch ng khoán toán quan tr ng nh t ho t đ ng s n xu t kinh doanh ph i thu l i cao b i kho n thu nh p t ho t đ ng s n xu t kinh doanh kho n đ m b o quan tr ng đ chi tr nh ng nhu c u Kh n ng toán nhanh không đ m b o tiêu th hi u qu có v d gi i quy t h n doanh nghi p ch c n gi m d tr hàng t n kho Nh ng vi c gi m d tr 60 hàng t n kho d g p r i ro gi m giá nên c n trích l p qu d phòng gi m giá hàng t n kho i v i công ty, ch a g p khó kh n kho n nh ng kh n ng toán gi m d n đ ng n ch n s gi m d n công ty nên đ m b o cân đ i gi a kh n ng mà có s d ng nh ng kh n ng Không nên ho t đ ng s c d n đ n ph i vay n đ toán cho nh ng nhu c u chi tr th ng ngày c a Tính toán gi a th i gian ch m tr kho n ph i tr th i gian s d ng TSL đ s l ch pha gi a chúng làm cho doanh nghi p m t kh n ng toán t m th i Theo báo cáo tài d toán n m t i n ng n h n c a công ty l n h n TSL , u l i đe d a kh n ng toán c a doanh nghi p.Cùng v i v n l u đ ng s [...]... pháp phân tích, n i dung phân tích tài chính doanh nghi p và cácnhân t nh h ng đ n phân tích tài chính doanh nghi p Tuy nhiên tùy thu c vào đ c đi m và yêu c u s n xu t kinh doanh c ng nh thông tin mà ng nhau i s d ng mu n có chúng ta có th phân tích nh ng ch tiêu khác Ch ng 2 chúng ta s đi sâu vào phân tích th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty C ph n u t Phát tri n nhà và ô th B c Giang giai... 2010-2012 21 Thang Long University Library CH NGă2:TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N UăT ăPHÁT TRI NăNHÀăVÀă ỌăTH B C GIANG 2.1 Gi i thi u chung v công ty c ph n Phát tri năNhƠăvƠă ôăth B c Giang 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty - Tên giao d ch: Công ty C ph n u t Phát tri n Nhà và ô th B c Giang - Giám đ c hi n t i c a doanh nghi p: V Xuân Chính - V n đi u l : 5.500.000.000... nh h ng cho giám đ c tài chính c ng nh h i đ ng qu n tr trong các quy t đ nh đ u t , tài tr , phân chia l i t c c ph n và l p k ho ch d báo tài chính Cu i cùng phân tích tài chính còn là công c đ ki m soát các ho t đ ng qu n lý 1.1.4 Vai trò c a phân tích tài chính doanh nghi p N i dung quan tr ng đ u tiên c a phân tích tài chính doanh nghi p chính là phân tích hi n tr ng và tình hình s n xu t kinh doanh... sâu xem xét các m i quan h và tình hình bi n đ ng c a các kho n m c trong t ng báo cáo tài chính và gi a các báo cáo tài chính v i nhau Vi c phân tích báo cáo tài chính th ph ng pháp phân tích ngang và ph ng đ c ti n hành b ng hai ph ng pháp: ng pháp phân tích d c báo cáo tài chính Phân tích ngang báo cáo tài chính là vi c so sánh đ i chi u tình hình bi n đ ng c v s tuy t đ i và s t ng đ i trên t ng ch... lu t Các chính sách này đ c các nhà phân tích tài chính v n d ng trong quá trình phân tích đ đ m b o tính phù h p, tính sát th c c a công tác phân tích đ i v i pháp lu t c a nhà n c Ngoài ra các chính sách đó còn có tính đ nh h doanh nghi p ng và là đ ng l c cho công tác phân tích tài chính 20 Nhân t khách quan th hai là h th ng thông tin c a n n kinh t và c a ngành Công tác phân tích tài chính ch... p nh ng thông tin t ng h p v tình hình tài chính c a doanh nghi p n m là kh quan hay không kh quan, cho phép ta có cái nhìn khái quát v th c tr ng tài chính c a công ty 2.2.1 Tình hình tài s n – ngu n v n c a Công ty C ph n ô th B c Giang giai đo n 2010 - 2012 26 u t Phát tri n Nhà và B ng 2.1 Tình hình tài s n ậ ngu n v n c a Công ty C ph n Phát tri n Nhà vƠă ôăth B c Giang giaiăđo n 2010 - 2012 n... a công tác phân tích tài chính Trong ch ng phát tri n K t lu năch ngă1 ng m t chúng ta đã hi u thêm v nh ng c s lý lu n chung v phân tích tình tình tài chính doanh nghi p đ c áp d ng cho toàn b các doanh nghi p nói chung khi ti n hành phân tích ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a mình bao g m: T ng quan v tài chính doanh nghi p và phân tích tài chính doanh nghi p, quy trình phân tích, các ph ng pháp phân. .. tìm ra nh ng đi m m nh và đi m y u v ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, đ nh n bi t, phán đoán, d báo và đ a ra quy t đ nh tài chính, quy t đ nh tài tr và đ u t phù h p 1.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghi p 1.2.1 Tài li u phân tích Phân tích tình hình tài chính s d ng m i ngu n thông tin có đ giúp ng is d ng thông tin có th đánh giá đ c th c tr ng tài chính và ti m n ng c a doanh... c phân tích tài chính tr nên chính xác, khách quan, tránh đ nh h ng sai l ch cho công tác qu n lý tài chính doanh nghi p Vì v y, s hoàn thi n c a công tác k toán, ki m toán th ng kê c ng là nhân t nh h ng không nh t i công tác phân tích tài chính Ngoài ra ph ng pháp tính toán c a doanh nghi p c ng nh h ng nhi u đ n vi c phân tích tình hình tài chính Hi u qu kinh t đ c xác đ nh b i k t qu đ u ra và. .. Quy t đ nh s 2212/Q -CT ngày 31/12/2003 c a Ch t ch UBND t nh B c Giang v vi c chuy n đ i doanh nghi p Nhà n c Công ty Phát tri n Nhà và tri n Nhà và ô th B c Giang ô th B c Giang thành Công ty c ph n Phát 2.1.2 Ch c n ng và nhi m v c a công ty Xây d ng các công trình công nghi p, công c ng, nhà và xây d ng khác, trang trí n i th t, s n xu t c u ki n bê tông, ph ki n kim lo i cho xây d ng Kinh doanh