Đang tải... (xem toàn văn)
Kết cấu của Báo cáo thực tập tổng hợp: Nội dung báo cáo tổng hợp được trình bày theo 3 Chương : Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín. Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín. Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Bảo Tín.
Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp LỜI MỞ ĐẦU 1- Mục đích nghiên cứu báo cáo thực tập tổng hợp - Hiểu đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín - Nghiên cứu, tìm hiểu tổ chức máy quản lý, máy kế toán công ty - Hiểu rõ sách, phương pháp kế toán mà công ty áp dụng - Nắm cách hạch toán phần hành kế toán cụ thể công ty - Chỉ ưu điểm nhược điểm tổ chức quản lý, tổ chức kế toán công ty 2- Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Chuyên đề là: Cơ cấu tổ chức máy quản lý, máy kế toán , báo cáo tài , Giới hạn nghiên cứu: Nghiên cứu đặc điểm: kinh tế, tổ chức máy quản lý, tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín 3- Kết cấu Báo cáo thực tập tổng hợp: Nội dung báo cáo tổng hợp trình bày theo Chương : Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín Chương 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN 1.1 – LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN *) Tên Công ty: - Tên tiếng Việt : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN - Tên giao dịch quốc tế : BAO TIN TRADING AND SERVICE COMPANY LIMITED - Tên viết tắt : BAOTIN TSC CO.,LTD *) Trụ sở giao dịch: - Địa Số 264, đường Âu Cơ, Phường Nhật Tân, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Số điện thoại : 04.62910810 - E- mail : promartvn@gmail.com - Cửa hàng 1: số 12 đường Âu Cơ, Q.Tây Hồ, Hà Nội - Cửa hàng 2: số 34 Yên Lãng (Thái Hà mới), Q.Đống Đa, Hà Nội *) Ngân hàng mã số thuế: - Ngân hàng : Ngân hàng Công Thương Việt Nam Vietinbank Chi nhánh: Ba Đình Số TK : 102.010.001.264.427 Chủ tài khoản : Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín - Mã số thuế : 0102525101 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín, thành lập vào năm 2007 theo Giấy đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại Hàng hoá kinh doanh công ty là: Đồ gỗ nội thất, đồ điện gia dụng, đồ mẹ bé Công ty phục vụ cung cấp chủ yếu cho cho công trình xây dựng nước, hộ gia đình, khu trung cư Ngay công ty thành lập, công ty khẩn trương triển khai dự án, kế hoạch thực tiến độ phòng ban Tuy nhiên địa điểm thành lập vào hoạt động nên uy tín khách hàng chưa cao việc tìm kiếm hợp đồng chậm, phần lớn phải thông qua giới thiệu người quen, bạn bè Vì thu nhập người lao động thấp Khởi nghiệp từ số vốn không lớn với lòng tâm tham gia vào đường kinh doanh nội thất gia đình, cho công trình xây dựng nhà ở, nội thất văn phòng, công ty xem xét, phân tích rút kinh nghiệm cần điều chỉnh xếp lại cấu tổ chức kinh doanh Đến công ty bước vào ổn định lao động doanh thu Lao động từ 10 nhân viên đến thu hút 40 nhân viên thức công ty Với doanh thu từ 1.570.600.000 đồng/tháng đến tăng lên 6.500.000.000 đồng/tháng Hợp đồng cung cấp nội thất cho công trình lớn, cung cấp đồ nội thất cho nhà cao tầng công ty tăng lên nhiều, gói mời dự thầu ngày nhiều Thị trường ngành vật tư, nội thất, xây dựng chi nhánh công ty ngày rộng lớn Đến nay, trải qua gần 10 năm xây dựng trưởng thành, trì phát triển ngành Thương mại dịch vụ, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín có bước phát triển vững mạnh, khẳng định tính đắn chủ trương đa ngành nghề, đa dạng hóa sản phẩm với phương châm “Không ngừng nỗ lực để phục vụ tốt hơn”, Công ty có uy tín thị trường có khách hàng hầu hết tỉnh thành nước Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín Ngành, nghề kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam Mã ngành, nghề kinh Tên ngành, nghề kinh doanh doanh Đại lý, môi giới, đấu giá 4610 Chi tiết: Đại lý, môi giới (không bao gồm môi giới chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, xuất lao động môi giới hôn nhân có yếu tố nước ngoài); 4791 Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện internet (Chính) (không bao gồm đấu giá qua mạng) Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu chi tiết: - Bán lẻ loại hàng hóa phương thức khác chưa kể 4799 như: bán trực tiếp chuyển phát theo địa chỉ; bán thông qua máy bán hàng tự động ; - Giao trực tiếp tới tận nhà người sử dụng; - Bán lẻ đại lý hưởng hoa hồng (ngoài cửa hàng) Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu 8299 Chi tiết: Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật 7310 7320 Quảng cáo (không bao gồm quảng cáo thuốc lá); Nghiên cứu thị trường thăm dò dư luận 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp - Sản phẩm công ty: Doanh thu lợi nhuận công ty chủ yếu từ hoạt động kinh doanh Các sản phẩm công ty chia thành nhóm sau: Nhóm 1: Đồ nội Thất Nội Thất Phòng Ăn - Nhà Bếp gồm; bàn ghế phòng ăn, tủ bếp, kệ rượu,… Nội Thất Phòng Khách gồm: Bàn trà gỗ sồi mỹ, bàn trà gỗ óc chó, sofa gỗ sồi, sofa nỉ, tủ trang trí gỗ sồi, kệ góc,… Nội Thất Phòng Ngủ gồm: Các mẫu giường đôi gỗ sồi mỹ, giường đôi gỗ óc chó, Tủ quần áo, bàn trang điểm, tủ ngăn kéo, táp đầu giường,… Nội Thất Văn Phòng - Học Tập gồm: Bàn làm việc gỗ sồi, tủ sách, giá sách,… Ghế Thang gồm: Ghế thang hãng Xuân Hòa, ghế thang gỗ Đức Thành Tủ Nhựa: Tủ nhựa Duy Tân, tủ nhựa Song Long,… Tủ Thuốc Gia Đình - Tủ Chìa Khóa Nội thất phòng trẻ em: Giường đơn gỗ sồi, giường đơn gỗ thông, mẫu giường tầng gỗ thông,… Nhóm 2: Điện máy Ấm Điện, Phích Nước, Máy Nước Nóng Lạnh, Bàn Là ủi - Máy Là Hơi Nước, máy cạo râu hãng Philip, Saiko, tefal, Braun, Swonsan,… Máy hút bụi: máy hút bụi gia đình, máy hút bụi công nghiệp, máy hút bụi ô tô hãng Hitachi, Panasonic, Tiross,… Máy sưởi: máy sưởi dầu hãng Bluestone, Fujie, DeLonghi,… Nhóm 3: Đồ cho Mẹ Bé Đồ dùng cho bé ăn: ghế cho bé ngồi ăn gỗ, ghế cho bé ăn dặm nhựa, … Xe Đẩy, Xe Tập Đi, Xe Đạp, Đai - Địu, Ghế Ôtô, đồ chơi cho bé, thảm chơi, kệ đồ chơi, Đồ Dùng Trẻ Em Sơ Sinh hãng Combi, Munchkin, Canpol, Nuk, Farlin, Arau Baby, - Thị trường kinh doanh khách hàng chủ yếu công ty Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Thị trường chung công ty tỉnh nước như: +Thị trường Thành phố Hồ Chí Minh +Thị trường Hà Nội + Thị trường tỉnh lân cận Hà Nội như: Bắc Ninh, Bắc Giang, Hưng Yên, Hải Phòng, Hải Dương Hiện tương lai thị trường Thành phố Hồ Chí Minh thị trường Hà Nội thị trường công ty, hai thị trường công ty áp dụng sách giao hang miễn phí Khách hàng chủ yếu công ty khách lẻ , đại lý(người bán buôn) đối tác nhà thầu công ty xây dựng lĩnh vực nội thất Định hướng công ty năm 2016 đến 2017 thị trường kinh doanh công ty mở rộng tỉnh Miền Trung Tây Nguyên, khách hang nhà bán buôn 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín Đặc điểm kinh doanh công ty gồm bước sau: Bước 1: Quá trình mua hàng từ nhà cung cấp, giai đoạn hoạt động kinh doanh công ty Bước 2: Quá trình bán hàng, giai đoạn cuối trình lưu chuyển hàng hóa công ty Lưu chuyển hàng hóa gồm có hai phương thức bán buôn bán lẻ Bán buôn bán cho người kinh doanh trung gian với số lượng lớn không bán cho người tiêu dùng.Bán lẻ bán thẳng hang hóa cho người tiêu dung với số lượng Hai trình công ty thể tổng quát qua sơ đồ 1.1 Quá trình bán hàng thể sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.1 Mô tả đặc điểm kinh doanh công ty qua sơ đồ sau: Bán buôn , đại lý Công ty Nhà cung cấp Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Người bán lẻ Sơ đồ 1.2 Quy trình bán hàng zzz - Tiếp thị - Quảng cáo - Giơi thiệu sản phẩm Khách hàng( liên hệ email, điện thoại) Phòng kinh doanh( xử lý thông tin) Phòng kế toán Bộ phận giao hàng Thủ kho, phụ kho Bộ phận in hóa đơn Tổ bốc xếp 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN 1.3.1 Sơ đồ mô hình tổ chức máy quản lý công ty: Với đặc thù doanh nghiệp thương mại, mô hình tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín bao gồm phòng nghiệp vụ hệ thống cửa hàng Cụ thể mô hình tổ chức máy quản lý công ty mô tả cụ thể theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC CÔNG TY Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Phòng Kế hoạch Phòng Tài kế toán Phòng Marketing Phòng Kinh doanh Phòng Hành nhân CỬA HÀNG CỬA HÀNG Ghi chú: Quan hệ đao 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban + Giám đốc: Lãnh đạo chung, chịu trách nhiệm lãnh đạo toàn bộ máy quản lý sản xuất Công ty, đồng thời định phương hướng, chiến lược phát triển toàn Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước hoạt động Công ty Giám đốc công ty người đại diện theo pháp luật công ty, đảm nhận việc kí kết hợp đồng, định nghiệp vụ đầu tư, mua sắm tài sản cố định, đầu tư phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh + Phó Giám đốc Công ty: người trực tiếp giúp việc cho Giám đốc thay Giám đốc quản lý điều hành sản xuất Giám đốc vắng Các Phó giám đốc công ty phân công nhiệm vụ phù hợp với lực lãnh đạo người, quản lí phận, phòng ban theo phân công giám đốc, Phó giám đốc phải phối hợp với cách chặt chẽ nhằm tạo vận hành có hiệu máy quản lí công ty Các Phó giám đốc có Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp thể đại diện cho công ty trường hợp có uỷ quyền Giám đốc Các phó giám đốc công ty tham gia trình định kinh doanh, phải trực tiếp báo cáo với Giám đốc lĩnh vực mà phụ trách + Phòng Hành nhân sự: Tham mưu cho giám đốc tổ chức báo cáo tiền lương, xây dựng chiến lược đào tạo cán công nhân viên, thực nhiệm vụ tuyển dụng công nhân viên Theo dõi, báo cáo tình hình lao động để Ban giám đốc đưa sách nhân hợp lí Bên cạnh đó, phòng Tổ chức - Hành công ty phải thực nhiệm vụ văn thư, giấy tờ, lưu trữ + Phòng Kinh doanh: Là phòng có chức tham mưu cho Giám đốc hoạt động kinh doanh Công ty, thực giao dịch thương mại, nghiên cứu thị trường, tổ chức thực nghiệp vụ thương mại tổng hợp, tìm kiếm hợp đồng, khách hàng Ngoài phòng kinh doanh có chức xây dựng kế hoạch chiến lược + Phòng Tài kế toán: Là phòng chuyên trách quản lý tài sản, tiền vốn, tổ chức máy kế toán Văn phòng Công ty với Nhà máy phân xưởng cho phù hợp Do nhiệm vụ phòng nặng nề bao gồm: Cân đối nguồn vốn để giải vốn kinh doanh, quản lý hoạt động chi tiêu Công ty dựa ghi chép xác đầy đủ nghiệp vụ kế toán phát sinh lập chứng từ hoá đơn, xác định kết hoạt động Công ty Báo cáo trước Ban Giám đốc tình hình tài chính, kết kinh doanh công ty Phòng kế toán phải phối hợp chặt chẽ với phòng ban chức khác để thực tốt công tác kế toán, cung cấp thông tin tài kịp thời, xác +Phòng Marketing : Có nhiệm vụ giới thiệu, quảng cáo hàng hóa,dịch vụ công ty tới khách hàng, giải đáp hỗ trợ khách hàng Page Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp + Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ tăng cường mối quan hệ, tìm kiếm thị trường, đối tác để tham gia đấu thầu dụ án nội thất, ký kết hợp đồng Trên sở hợp đồng ký kết, kiểm tra tiến độ thi công công trình Tóm lại, việc tổ chức máy quản lí hoạt động kinh doanh công ty tuân thủ tốt quy định chung pháp luật, tương đối phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy mô nghiệp vụ Với máy quản lí tương đói gọn nhẹ, phận phòng ban chức năng, cá nhân phận có phối hợp nhịp nhàng hiệu cao 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN Để thấy rõ hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín năm gần đây, em tiến hành thu thập tài liệu số tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phòng tài kế toán công ty cung cấp Số liệu thể cụ thể thông qua bảng “Bảng số tiêu đánh giá khái quát hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ năm 2012 đến 2014” Để xem xét tình hình tài cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín xu hướng bến động cấu tài sản, cấu nguồn vốn, tiến hành thu thập tài liệu từ phòng tài kế toán thông qua bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013, 2014 công ty Số liệu trình bày bảng “Bảng số liệu tình hình cấu tài sản Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín 2012 đến 2014” Và bảng “Bảng số liệu tình hình nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín2012 đến 2014” Bảng 1: Bảng số tiêu đánh giá khái quát hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty từ năm 2012 đến 2014 Đơn vị : 1000 đồng Page 10 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Bảng cân đối kế toán Kết hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Kỳ lập báo cáo: 1/4, kết thúc vào 31/3 hàng năm số liệu Báo cáo tài tổng hợp thống kê vào số liệu năm trước liền kề Người lập báo cáo tài chính: Kế toán tổng hợp Người ký báo cáo tài chính: Người lập biểu( kế toán tổng hợp), Kế toán trưởng, Giám đốc Nơi nộp báo cáo: Chi cục thuế quận Tây Hồ - Hà Nội 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ TẠI CÔNG TY 2.3.1 Tổ chức hạch toán Tiền lương khoản trích theo lương Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công Bảng toán tiền lương Bảng toán tiền thưởng Phiếu báo khối lượng sản phẩm hoàn thành Giấy toán bảo hiểm xã hội Hợp đồng lao động, lý hợp đồng Quy trình luân chuyển chứng từ: Căn vào bảng chấm công biên họp lương suất phận, phòng ban ban Giám đốc thông qua, Phòng Tổ chức - Hành thực tính lập bảng tính lương Căn vào bảng tính lương phiếu chi lương kế toán tiền lương bảo hiểm hạch toán theo quy định Cuối tháng, vào bảng chấm công, chứng từ lao động chế độ sách tiền lương (lương, tháng lương, phụ cấp), kế toán tính lương, phụ cấp Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 23 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương Cuối tháng, vào bảng chấm công, chứng từ lao động chế độ sách tiền lương (lương, tháng lương, phụ cấp), kế toán tính lương, phụ cấp SƠ ĐỒ 2.4: Trình tự ghi sổ Bảng toán tiền lương bản, lương sản phẩm, bảng toán tiền ăn trưa Hoàn ứng chứng từ Sổ nhật ký chung Sổ TK 334, 338 Sổ kế toán chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết B ả BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 24 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp 2.3.2 Tổ chức hạch toán Tiền mặt Hệ thống chứng từ sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Hoá đơn mua hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán lẻ, vé tàu xe, phí, lệ phí qua tàu phà bến bãi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Quy trình luân chuyển chứng từ Đối với nghiệp vụ thu tiền: Quỹ tiền mặt tăng lý do: rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, thu tiền bán hàng, thu hoàn tạm ứng thừa, thu lý nhượng bán tài sản cố định, vay nhập quỹ Sơ đồ 2.5: Lưu đồ kế toán thu tiền mặt Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 25 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Sơ đồ 2.6: Sơ đồ xử lý luân chuyển chứng từ thu Giải thích sơ đồ 2.6: A- Người nộp tiền chuẩn bị tiền (1) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3 liên) (2) Trình kế toán trưởng ký duyệt (3 liên) (3) Phiếu thu chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt (3 liên, lưu liên 1) (4) Chuyển liên 2, cho thủ quỹ (5) Thủ quỹ thu tiền ký nhận vào phiếu thu (2 liên) (6) (7) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) – người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên cho thủ quỹ; thủ quỹ ghi sổ quỹ (8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt (9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 26 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp (10) (11) Chuyển phiếu thu cho phận liên quan ghi sổ, sau chuyển trả phiếu thu cho kế toán tiền mặt (12) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu B – Kết thúc Đối với nghiệp vụ chi tiền: Thông thường chi tiền thường tạm ứng tiền làm hàng cho phòng, ban, chi thường xuyên văn phòng, gửi tiền mặt vào ngân hàng Sổ sách kế toán Nghiệp vụ thu chi tiền mặt liên quan đến quỹ tiền mặt Công ty sổ cần thiết để theo dõi quỹ tiền mặt là: Sổ quỹ: sổ quỹ thủ quỹ thực ghi chép thường xuyên đối chiếu hàng ngày với kế toán toán nhằm theo dõi cách chặt chẽ số tiền mặt quỹ định chi tiêu cho phù hợp Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt Sổ tài khoản tiền mặt SƠ ĐỒ 2.7: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt Phiếu thu, phiếu chi Sổ kế toán chi tiết TK 111 Sổ TK 111 Bảng tổng hợp chi tiết 2.3.3 Tổ chức hạch toáncân Tiền hàng Bảng đốigửi số ngân phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hệ thống chứng từ: Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 27 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Séc Giấy báo Lãi ngân hàng Giấy báo Có Bản kê tài khoản chi tiết Giấy báo Nợ Ủy nhiệm thu Lệnh chuyển tiền Ủy nhiệm chi Quy trình luân chuyển chứng từ: Thông thường nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền gửi ngân hàng phải lệnh chi tiền có thông báo ngân hàng thông qua Giấy báo Nợ, giấy báo Có có để ghi sổ Tại Công ty số lượng nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi diễn thường xuyên cần theo dõi xát nên có chia tách riêng rẽ kế toán toán kế toán ngân hàng Do việc chia tách nên để đảm bảo hiệu dòng tiền vào dòng tiền luôn có đối chiếu kế toán toán, kế toán ngân hàng, thủ quỹ SƠ ĐỒ 2.8: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo Nợ, báo Có, lệnh chuyển tiền Sổ kế toán chi tiết TK 112 Sổ Nhật ký Sổ TK 112 B Bảng cân đối số phát sinh 2.3.4 Tổ chức hạch toán Tài sản cố CÁO định TÀI CHÍNH BÁO Chứng từ sử dụng: Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 28 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp +Thẻ Tài sản cố định + Biên giao nhận Tài sản cố định + Biên lý Tài sản cố định + Lệnh điều chuyển tài sản cố định + Biên kiểm kê Tài sản cố định sử dụng Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.9: Quy trình tổ chức chứng từ TSCĐ Khi có nhu cầu đầu tư đổi lý, nhượng bán nghiệp vụ khác liên quan đến TSCĐ, chủ sở hữu định tăng, giảm, đánh giá lại TSCĐ Khi doanh nghiệp phải thành lập ban giao nhận TSCĐ với trường hợp tăng tài sản (hoặc ban lý với trường hợp giảm TSCĐ, ban kiểm nghiệm kỹ thuật công trình sửa chữa lớn) Ban có nhiệm vụ nghiệm thu, giao nhận (hoặc tiến hành lý) TSCĐ lập biên giao nhận (hoặc biên lý, biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành) tuỳ trường hợp công việc cụ thể Lúc này, kế toán tiến hành lập thẻ TSCĐ (nếu mua sắm, đầu tư TSCĐ), ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp, tính phân bổ khấu hao, lập kế hoạch theo dõi trình sửa chữa TSCĐ… Cuối bảo quản lưu chứng từ theo quy định Sổ sách kế toán sử dụng: Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 29 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp + Bảng tính khấu hao Tài sản cố định, tháng, quý, năm + Bảng tính, phân bổ lãi vay trích trước chi phí sửa chữa TS cố định + Bảng thuyết minh Tài sản cố định quý, năm + Sổ nhật ký chung + Sổ chi tiết Tài khoản Tài sản cố định hữu hình + Sổ Cái Tài khoản Tài sản cố định hữu hình SƠ ĐỒ 2.10: Trình tự ghi sổ nghiệp vụ TSCĐ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, hóa đơn vận chuyển, bảng tính khấu hao, bảng tính phân bổ lãi ngân hàng trích trước chi phí sửa chữa Tài sản cố định Hoàn chứng từ Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK 211, 214 Sổ B ả cá Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Chứng từ sử dụng: +Hóa đơn GTGT + Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn bán lẻ hàng hóa + Phiếu thu Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 30 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp + Phiếu chi + … Sổ sách kế toán sử dụng: + Sổ nhật ký chung + Sổ chi tiết Tài khoản: giá vốn, doanh thu, chi phí … + Sổ Cái tài khoản 632, 511,911,… SƠ ĐỒ 2.11: Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng XĐKQKD Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, hóa đơn dịch vụ mua ngoài, phiếu thu, phiếu chi,… Hoàn chứng từ Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK 632,511, 911,… Sổ B ả Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHƯƠNG 3: CHÍNH MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BẢO TÍN 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY Bộ máy tổ chức quản lý Công ty tương đối hợp lý, phòng ban chức năng, cửa hàng có mối quan hệ chặt chẽ tạo nên thống Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 31 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp kịp thời công việc Tuy nhiên, công tác tổ chức cán số điểm cần xem xét Thứ nhất: Theo phòng kế hoạch phòng kinh doanh nên gộp vào chức năng, nhiệm phòng ban gần giống Làm tiết kiệm chi phí vế nhân công, công việc không bị trùng lặp Thứ hai: Hiện ngành kinh doanh thương mại đặc biệt kinh doanh đồ gỗ đa dạng có tính cạnh tranh cao, trước tình hình thiết nghĩ công tác chăm sóc khách hàng sau bán hàng quan trọng, công ty nên thành lập phòng “chăm sóc khách hàng” Thứ ba: Việc xếp lao động phòng ban chưa hợp lý, có phòng số nhân viên so với số lượng công việc dẫn đến chồng chéo hiệu công việc đạt không cao Công ty thực công tác đào tạo cán có khả kiêm nhiệm nhiều công việc để giảm bớt số lượng lao động gián tiếp để nâng cao hiệu làm việc Đồng thời Công ty quan tâm đến việc tăng thêm thu nhập quyền lợi khác cho CBCNV, động lực gắn bó người lao động với Công ty 3.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN Bộ máy kế toán Công ty làm việc thật hiệu Phối hợp với phòng ban chức công ty nhân viên phòng Tài kế toán cố gắng hoàn thành chức nhiệm vụ phòng nói chung cá nhân nói riêng Tuy nhiên, với đặc thù chung ngành Hàng hải đặc thù riêng Công ty tổ chức hạch toán tập trung Công ty nên số lượng công việc cần thực tương đối nhiều Sự ổn định nhân sự am hiểu nghiệp vụ nhân viên kế toán quan trọng cần thiết Hiện nay, số lượng nhân viên phòng chưa ổn định ảnh hưởng đến Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 32 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp việc phân công phân nhiệm Do đó, để đạt hiệu cao công việc vấn đề nhân cần quan tâm xem xét 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Sau nghiên cứu tổ chức kế toán chung tổ chức số phần hành kế toán cụ thể Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín em rút số đánh giá sau: Thứ nhất: Ưu điểm Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín doanh nghiệp tự chủ kinh doanh, công ty thích ứng linh hoạt với thay đổi thị trường không ngừng tìm cho chỗ đứng quan trọng thị trường, quy mô kinh doanh ngày mở rộng, doanh thu ngày tăng từ đóng góp cho ngân sách nhà nước ngày nhiều, đời sống nhân viên ngày cải thiện, nâng cao Để đạt kết yếu tố quan trọng định tổ chức công tác kế toán Công ty thực nghiêm túc quy định nhà nước chế độ kế toán theo chuẩn mực kế toán Bộ tài ban hành Công tác kế toán tổ chức máy kế toán tổ chức phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Công ty áp dụng tiến khoa học công nghệ thông tin đưa phần mền kế toán vào công tác quản lý nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên nâng cao hiệu công việc nhằm thu thập thông tin kịp thời đưa báo cáo cho Ban giám đốc định nhanh chóng xác điều hành công ty nói chung, điều hành lĩnh vực tài kế toán nói riêng để từ xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường Cũng nhờ phần mềm kế toán mà phần kế toán có phối hợp chặt chẽ đồng bộ, đảm bảo tính Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 33 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp thống phạm vi, phương pháp tính toán ghi chép Từ đó, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu dễ dàng phát sai sót để sửa chữa kịp thời Đội ngũ kế toán công ty có trình độ nghiệp vụ vững vàng, với tinh thần trách nhiệm cao nhiệt tình công việc, thành thạo việc ứng dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán Về công tác tổ chức kế toán tập trung phù hợp với mô hình kinh doanh thương mại Mô hình kế toán tập trung dễ cho việc kiểm tra, giám sát Công ty có tổ chức máy kế toán gọn nhẹ khoa học Tạo mối liên hệ phận với cách thuận tiện dễ dàng Về chứng từ luân chuyển chúng từ: Công ty sử dụng chứng từ biểu mẫu Bộ tài quy định Chứng từ ghi xác đầy đủ nghiệp vụ phát sinh theo thời gian, có đầy đủ chữ ký phận liên quan với chế độ tài kế toán quy định, điều quan trọng việc kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế với số liệu sổ sách kế toán Giữa phòng ban, phận có kết hợp chặt chè việc hoàn chỉnh chứng từ nhờ tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi phận liên quan Về tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản phù hợp với chế độ kế toán hành Hệ thống tài khoản công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán Bộ tài ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Cho đến việc áp dụng triển khai tốt phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, đáp ứng yêu cầu kế toán tổng hợp kế toán chi tiết Về tổ chức hệ thống báo cáo sổ sách kế toán: Công ty áp dụng hình thức nhạt ký chung để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hang ngày, hình thức đơn giản quy trình hạch toán công việc phân tháng tạo điều kiện thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 34 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hang tồn kho , phương pháp đảm bảo cung cấp thông tin thường xuyên, xác tình hình biến động hang hóa,… Về báo cáo tài chính: Công ty tuân thủ theo quy định chế độ kế toán đảm bảo việc cung cấp thông tin cho quan nhà nước , cho quan thuế, cho nhà đầu tư, cho khách hang nhà cung cấp Thứ hai: Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm đạt việc tổ chức kế toán công ty tồn số hạn chế sau: Bộ máy kế toán công ty, số lượng nhân viên kế toán dẫn đến việc lập báo cáo bị chậm trễ, không đảm bảo quy định mặt thời gian Về quản lý doanh thu bán hàng hạch toán vào TK511 không chi tiết cho nhóm hàng, mặt hàng nên việc theo dõi doanh thu lợi nhuận nhóm hàng không rõ ràng, xác Công ty chưa trọng đến công tác kế toán quản trị nên chưa giúp cho nhà quản lý có số liệu xác để đưa định kịp thời kinh doanh Công ty nên tách rời thủ quỹ với kế toán TSCĐ để đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nghiệm kế toán Công ty chưa sát sách toán khách hàng Việc khách hàng toán chậm làm cho số vòng quay nợ phải thu khách hàng lớn Công ty bị chiếm dụng vốn lớn khiến cho công ty gặp nhiều khó khăn Thứ 3: Định hướng phát triển tổ chức kế toán Trước gia tăng doanh nghiệp ngành mở cửa kinh tế thị trường , đòi hởi doanh nghiệp phải hoàn thiện máy tổ chức nói chung máy kế toán nói riêng Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 35 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Mục tiêu doanh nghiệp lợi nhuận Do để nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp cần phải nâng cao doanh thu hạ chi phí Để đạt mục tiêu việc phát huy ưu điểm, công ty cần nhanh chóng khắc phục nhược điểm nêu trên: - Nên theo dõi doanh thu chi tiết theo nhóm sản phẩm, mặt hàng để biết nhóm sản phẩm mạnh, nhóm hàng tiêu thụ để có biện pháp mở rộng tìm kiếm thị trường - Công ty nên tuyển thêm kế toán TSCĐ để tách riêng thủ quỹ kế toán TSCĐ để đảm bảo tính khách quan, xác - Kiểm tra theo dõi tình hình thanhh toán khách hàng để đảm bảo việc thu hồi nợ đầy đủ kỳ hạn Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 36 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp KẾT LUẬN Trong giai đoạn thực tập tổng hợp công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín, em tiếp cận trực tiếp với hoạt động kinh doanh công ty Được tìm hiểu cấu, chức máy quản lý máy kế toán Với tài liệu mà Công ty cung cấp, kết hợp với kiến thức lý thuyết học trường em hoàn thành chương trình thực tập với yêu cầu mà Khoa đề Kết mà thân em thu nhận trình thực tập tổng hợp: Đạt mục tiêu ban đầu đề Hiểu rõ hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động kinh doanh thương mại công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Bảo Tín nói riêng Đặc biệt em hiểu rõ về máy Kế toán công ty công việc thực tế kế toán phải làm Được tiếp cận, tìm hiểu với phần hành kế toán cụ thể công ty giúp em lựa chọn đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp giai đoạn tới hợp lý Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 37 [...]... báo cáo kế toán tài chính bao gồm 4 biểu báo cáo: Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 22 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Bảng cân đối kế toán Kết quả hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính Kỳ lập báo cáo: bắt đầu từ 1/4, kết thúc vào 31/3 hàng năm số liệu trên Báo cáo tài chính được tổng hợp thống kê vào số liệu của năm trước liền kề Người lập báo cáo tài chính: Kế toán tổng. .. toán các hợp đồng bán hàng, kế toán doanh thu và các khoản nộp Nhà Nước thực hiện việc kê khai, quyết toán thuế và theo dõi việc trich lập, sử dụng quỹ doanh nghiệp + Bộ phận kế toán tổng hợp – kế toán nhật ký chung – công nợ nội bộ - kế toán tiền lương: Tổng hợp báo cáo của toàn Công ty, lập các báo cáo nhanh theo quy định Kế toán tổng hợp kiểm tra toàn bộ số liệu, chứng từ đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ... số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính Page 19 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ... cái TK 334, 338 Sổ kế toán chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết B ả BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 24 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp 2.3.2 Tổ chức hạch toán Tiền mặt Hệ thống chứng từ sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Hoá đơn mua hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán lẻ, vé tàu xe, phí, lệ phí qua tàu phà bến bãi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tiền tạm ứng Quy... phù hợp Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt Sổ cái tài khoản tiền mặt SƠ ĐỒ 2.7: Trình tự ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt Phiếu thu, phiếu chi Sổ kế toán chi tiết TK 111 Sổ cái TK 111 Bảng tổng hợp chi tiết 2.3.3 Tổ chức hạch toáncân Tiền hàng Bảng đốigửi số ngân phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hệ thống chứng từ: Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 27 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp. .. yêu cầu của kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết Về tổ chức hệ thống báo cáo sổ sách kế toán: Công ty áp dụng hình thức nhạt ký chung để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hang ngày, hình thức này đơn giản về quy trình hạch toán và công việc được phân đều trong tháng tạo điều kiện thuận tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 34 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Công ty áp dụng... thuế GTGT được miễn giảm mua, người bán … 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty được lập với mục đích tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 1 kỳ kế toán Ngoài ra hệ thống báo cáo kế toán còn cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho... và Dịch vụ bảo Tín Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty: Page 20 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Công ty thực hiện ghi sổ kế toán bằng máy vi tính trên cơ sở hỗ trợ của phần mềm kế toán MISA theo hình thức... 2.8: Trình tự ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo Nợ, báo Có, lệnh chuyển tiền Sổ kế toán chi tiết TK 112 Sổ Nhật ký Sổ cái TK 112 B Bảng cân đối số phát sinh 2.3.4 Tổ chức hạch toán Tài sản cố CÁO định TÀI CHÍNH BÁO Chứng từ sử dụng: Sinh viên: Ngọc Thị Hoạt Page 28 Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp +Thẻ Tài sản cố định + Biên bản giao nhận Tài sản cố định + Biên bản thanh... chính: Kế toán tổng hợp Người ký báo cáo tài chính: Người lập biểu( kế toán tổng hợp) , Kế toán trưởng, Giám đốc Nơi nộp báo cáo: Chi cục thuế quận Tây Hồ - Hà Nội 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ TẠI CÔNG TY 2.3.1 Tổ chức hạch toán Tiền lương và các khoản trích theo lương Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công Bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán tiền thưởng Phiếu báo khối lượng sản