ĐỀ THI HỌC PHẦN: THUẾ Mã HP: TRA 5213 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng Kế tốn Hình thức thi: Trắc nghiệm (Thời gian làm bài:45 phút, không kể thời gian phát đề Đề thi có:04 trang) ĐỀ THI GỒM 35 CÂU (TỪ 01 ĐẾN 35) Lựa chọn phương án nhất: Câu 1: Thuế GTGT xếp loại với sắc thuế sau đây: A Thuế tài nguyên C Thuế TNDN ĐỀ SỐ 01 B Thuế TTĐB D Thuế môn Câu 2: Đối tượng không chịu thuế XK – NK là: A Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ khơng hồn lại Chính phủ B Hàng từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào nước C Hàng từ nước xuất khẩu nước ngoài D Hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào nước Câu 3: Giá tính thuế TTĐB hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: A Giá bán chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT B Giá bán chưa có thuế TTĐB, có thuế GTGT D Giá bán có thuế TTĐB, có thuế GTGT Câu 4: Thuế gián thu đánh vào tiêu dùng số loại hàng hoá dịch vụ đặc biệt( hàng hóa, dịch vụ khơng thiết yếu, chí xa xỉ với đại phận dân cư nay) theo danh mục Nhà nước qui định gọi là: A Thuế GTGT B Thuế TTĐB C Thuế TNDN D Thuế TNCN Câu 5: Thuế có vai trị là: A Huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, điều tiết kinh tế vĩ mơ, điều hịa thu nhập, thực công xã hội phân phối B Huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, điều tiết kinh tế vi mô, minh bạch báo cáo tài C Huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, thúc đẩy trình tiết kiệm dân chúng, thực công xã hội phân phối D Phát triển thị trường tài chính, bảo hộ sản xuất nội địa, bảo hộ người tiêu dùng Câu 6: Thu nhập miễn thuế TNDN: A Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản B Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã C Thu nhập từ lãi tiền gửi D Cả A,B,C đều đúng Câu 7: Các yếu tố cấu thành sắc thuế bao gồm: A Tên gọi, đối tượng nộp thuế, đối tượng tính thuế, thuế B Tên gọi, TNDN, thuế suất suất, miễn thuế giảm thuế C Tên gọi, hàng hóa nhập khẩu, biểu thuế D Người lao động, chủ doanh nghiệp, khách hàng Câu 8: Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế: A Thuế trực thu B Thuế gián thu C Thuế tiêu dùng D Thuế tài sản Câu 9: Gía tính thuế hàng hóa xuất theo hợp đồng mua bán hàng hóa là: A Giá FOB( khơng bao gồm chi phí vận chuyển( F) bảo hiểm ( I) B Giá CIF( bao gồm chi phí vận chuyển ( F) chi phí bảo hiểm ( I) C Giá FOB( bao gồm chi phí vận chuyển( F) bảo hiểm ( I) BM-ISOK-02-04 ver:01 11 D Giá CIF( khơng bao gồm chi phí vận chuyển ( F) chi phí bảo hiểm ( I) Câu 10: Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu : A 390.000 đồng B 400.000 đồng C 410.000 đồng Câu 11 : Thuế suất thuế GTGT có mức thuế suất A B C D Cả A,B,C đều sai D Câu 12: Bán trả góp cho cơng ty An Phát lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế 3.500 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT 3.100 triệu đồng Thuế GTGT 10%, thuế GTGT đầu là: A triệu đồng B 300 triệu đồng C 310 triệu đồng D 350 triệu đồng Câu 13: Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, giá tính thuế là: A giá bán trả lần chưa có thuế GTGT hàng hóa đó, bao gồm lãi trả góp B Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT hàng hóa đó, khơng bao gồm lãi trả góp C Giá bán hàng hóa tính theo số tiền trả góp kỳ D Giá bán hàng hóa tính theo số tiền trả góp kỳ trừ lãi trả góp Câu 14 : Người có thu nhập bị thuế điều tiết gọi là: A Người chịu thuế C Chủ doanh nghiệp B Người nộp thuế D Cá nhân Câu 15: Trường hợp xây dựng, lắp đặt khơng bao thầu ngun vật liệu, giá tính thuế GTGT là: A Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế B Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm chi phí ngun vật liệu, chưa có thuế GTGT C Giá xây dựng lắp đặt bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT D Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Câu 16: Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập là: A Giá nhập cửa + thuế NK( có) + thuế TTĐB( có) C Giá nhập cửa khẩu+ thuế NK ( có) B Giá nhập cửa D Giá nhập cửa khẩu+ thuế TTĐB( có) Câu 17: Hàng hóa xuất nước ngồi đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT là: A 0% B 5% C 10% D Không thuộc diện chịu thuế GTGT Câu 18: Xác định chi phí được trừ năm để tính thuế TNDN cho doanh nghiệp sau: Giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ Đoàn niên cắm trại 10 triệu đồng: A 1.250 triệu đồng B 1.300 triệu đồng C 1.350 triệu đồng D 1.400 triệu đồng Câu 19: Thuế TNCN loại thuế: A Luỹ tiến phần B Lũy thoái phần C Lũy thối tồn phần D Lũy tiến tồn phần Câu 20: Doanh nghiệp sản xuất bán 100 lít rượu 40 độ với giá chưa thuế GTGT 33.000 đồng/lít, thuế suất thuế TTĐB 65% Thuế TTĐB phải nộp doanh nghiệp là: A 13.000 đồng B 1.300.000 đồng C 2.000.000 đồng D 2.145.000 đồng Câu 21: Thuế gián thu bao gồm loại thuế sau: A Thuế XK – NK , thuế TTĐB, thuế TNDN C Thuế XK – NK , thuế GTGT, thuế TTĐB B Thuế nhà đất, thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNCN D Cả A, B, C sai Câu 22: Phân loại thuế vào phương thức đánh thuế gồm: A Thuế trực thu, thuế gián thu B Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản C Thuế trung ương, thuế địa phương D Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn Câu 23: Doanh nghiệp bán rượu sản xuất rượu bia trực tiếp xuất 10.000 thùng bia nước với giá 175.000 đồng/ thùng, thuế suất thuế TTĐB 75% Thuế TTĐB phải nộp sở kinh doanh là: A triệu đồng B 562,5 triệu đồng C 750 triệu đồng D 13.125 triệu đồng BM-ISOK-02-04 ver:01 22 Câu 24: Nhập 1.000sp Y( chịu thuế TTĐB) theo giá CIF 55.000 đồng/ sp Thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế TTĐB 30%, thuế suất thuế GTGT 10% Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập khẩu: A 7,865 triệu đồng B 7,524triệu đồng C 6,050 triệu đồng D 7,150 triệu đồng Câu 25: Doanh nghiệp nhập rượu nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB 115,83 triệu đồng, thuế GTGT khâu NK 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu sản xuất 240.000 chai rượu 30 độ, thuế suất thuế TTĐB 30%, tiêu thụ nước 12.000 chai, giá chưa thuê GTGT 5.200 đồng/ chai Xuất 60.000 chai, giá FOB 4.000 đồng/ chai Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ cho quan thuế là: A – 20,349 triệu đồng B 81,081 triệu đồng C 130,23 triệu đồng D Kết khác Câu 26: Đối tượng chịu thuế GTGT là: A Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam B Hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngồi C Hàng hố, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu Thuế GTGT D Cả A, B,C Câu 27: Công ty A kì có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: - Bán cho công ty B lô hàng 300 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sp - Bán cho ông C lô hàng 150 sản phẩm với giá toán là 110.000 đồng/ sp Thuế suất thuế GTGT là 10% Tính thuế GTGT đầu ra: A triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D 4,5 triệu đồng Câu 28: Đối tượng nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là: A Công dân mang quốc tịch Việt Nam B Cá nhân cư trú Việt Nam C Cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế cá nhân không cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế Việt Nam D Cả A, B,C sai Câu 29: Mua hàng hóa với giá chưa thuế GTGT 50 triệu đồng thuế suất thuê GTGT 10% Bán hàng hóa trên, giá tốn 66 triệu đồng Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp: A triệu đồng B 1,1 triệu đồng C 6,6 triệu đồng D 5,5 triệu đồng Câu 30: Một doanh nghiệp nhập nguyên liệu, giá tính thuế NK: 600 triệu đồng, thuế NK 60 triệu đồng, thuế GTGT nguyên liệu NK: 66 triệu đồng Toàn số nguyên liệu dùng để sản xuất số sản phẩm tiêu thụ kì, 1/3 ngun liệu dùng để sản xuất sản phẩm khơng chịu thuế GTGT Chi phí ngun liệu tính vào chi phí trừ doanh nghiệp là: A 726 triệu đồng B 682 triệu đồng C 660 triệu đồng D 600 triệu đồng Câu 31: Số phương pháp dùng để xác định trị giá tính thuế NK là: A B C Câu 32: Mục tiêu thuế XK- NK là: A Thu ngân sách Nhà nước C Kiềm chế sản xuất nước D B Kiểm soát, điều tiết khối lượng cấu hàng xuất nhập D Cả A,B Câu 33: Khi quan thuế kiểm tra phát số khoản mục chi phí trừ mà doanh nghiệp khơng kê khai, doanh nghiệp có tính thêm chi phí vào chi phí trừ khơng? A Được B Được, khoản chi phí khoản chi phí trừ theo quy định C Được, khoản chi phí khoản chi phí nằm kỳ niên độ kiểm tra quan thuế D Không Câu 34: Nhập 15.000 sp A để gia công trực tiếp cho nước theo giá FOB 40.000 đồng/ sp, phí vận chuyển( F) bảo hiểm (I) 80 triệu đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế NK phải nộp là: A triệu đồng B 60 triệu đồng C 100 triệu đồng D 110 triệu đồng Câu 35: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ tính bằng: A GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế X Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ BM-ISOK-02-04 ver:01 33 B Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ C Doanh thu bán hàng X Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán D Tỷ lệ phần trăm định lợi nhuận doanh nghiệp Ghi chú: - Thuế TTĐB: - Thuế XK – NK : - Thuế GTGT: - Thuế TNDN: - Thuế TNCN: - Sp: Thuế xuất nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Sản phẩm ––––––––––––––––––––––––––– Chú ý: - Cán coi thi khơng giải thích thêm - Thí sinh: Khơng sử dụng tài liệu Không làm nhàu, viết, vẽ vào đề thi Khi nộp thi phải nộp đầy đủ đề thi cho Cán coi thi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số báo danh PHIẾU TRẢ LỜI TRẮC NGHIỆM HỌC PHẦN: THUẾ Cán coi thi thứ Cán coi thi thứ (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) ……………… ……………… Họ tên thí sinh:……………………………… Ngày sinh: ………………………………… (Nam, Nữ) Dân tộc:…… Số phách (Do Phòng KT & ĐBCL ghi) ……………… ……………… Lớp:………………………… Mã số sinh viên: ……………  ĐỀ SỐ … ĐIỂM BÀI THI (Thang điểm 10) Ghi số Ghi chữ Cán chấm thi thứ Cán chấm thi thứ (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) Số phách (Do Phòng KT & ĐBCL ghi) Lưu ý: Phần thứ tự câu trả lời tương ứng với số thứ tự câu trắc nghiệm đề thi Đối với câu trắc nghiệm, thí sinh chọn tơ kín trịn tương ứng với phương án trả lời 21 22 23 24 25 D C B A D C B BM-ISOK-02-04 ver:01 44 A D C B A D C B A D C B A 26 27 28 29 30 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 31 32 33 34 35 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 36 37 BM-ISOK-02-04 ver:01 55 38 39 40 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 61 62 63 64 65 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 66 67 68 69 70 D C B A D C B A D C B A BM-ISOK-02-04 ver:01 66 D C B A D C B A 71 72 73 74 75 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 76 77 78 79 80 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A BM-ISOK-02-04 ver:01 77 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 10 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 11 12 13 14 15 D C B A D C B A D C B A D C B A D C BM-ISOK-02-04 ver:01 88 B A 16 17 18 19 20 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 81 82 83 84 85 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 86 87 88 89 90 D C B A D C BM-ISOK-02-04 ver:01 99 B A D C B A D C B A D C B A 91 92 93 94 95 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 96 97 98 99 100 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 41 42 BM-ISOK-02-04 ver:01 1010 A triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 11: Bán trả góp cho cơng ty An Phát lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế 3.500 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT 3.200 triệu đồng Thuế GTGT đầu là: A triệu đồng B 300 triệu đồng C 320 triệu đồng D 350 triệu đồng Câu 12: Thuế gián thu bao gồm loại thuế sau: A Thuế XK- NK , thuế TTĐB, thuế TNDN C Thuế XK- NK , thuế GTGT, thuế TTĐB B Thuế nhà đất, thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNCN D Cả A,B,C đều sai Câu 13: Đối tượng không chịu thuế XK- NK là: A B C D Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ khơng hồn lại Chính phủ Hàng từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào nước Hàng từ nước xuất khẩu nước ngoài Hàng hóa từ nước ngoài nhập khẩu vào nước Câu 14: Xác định chi phí được trừ năm để tính thuế TNDN cho doanh nghiệp sau: giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ Đoàn niên cắm trại 10 triệu đồng: A 1.250 triệu đồng B 1.300 triệu đồng C 1.350 triệu đồng D 1.400 triệu đồng Câu 15: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ tính bằng: A GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế X Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ B Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ C Doanh thu bán hàng X Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán D Tỷ lệ phần trăm định lợi nhuận doanh nghiệp Câu 16: Số phương pháp dùng để xác định trị giá tính thuế NK là: A B C D Câu 17: Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu là: A 390.000 đồng B 400.000 đồng C 410.000 đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 18 :Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Hàng hóa xuất nước ngồi, kể uỷ thác xuất B Hàng hố gia cơng chuyển tiếp C Hàng hoá xuất chỗ D Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định phủ Câu 19: Một cơng ty tư nhân năm tính thuế có tài liệu: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 3.600 triệu đồng bao gồm 100 triệu đồng trả lương cho giám đốc - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: A 070 triệu đồng B 2.150 triệu đồng C 1.970 triệu đồng D Kết khác Câu 20: Tác dụng sau thuế nói chung tác dụng thuế TTĐB: A Tăng thu ngân sách nhà nước B Hạn chế tiêu dùng C Điều hòa thu nhập D Hạn chế nhập Câu 21: Khoản chi sau hạch tốn vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế : A Các khoản chi từ Qũy phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh BM-ISOK-02-04 ver:01 2727 B Các khoản chi cho đầu tư phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh C A B sai D A B Câu 22: Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: A Thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước B Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định C Doanh thu trừ (-) chi phí trừ cộng (+) khoản thu nhập khác D Doanh thu trừ (-) chi phí trừ Câu 23: Doanh nghiệp kinh doanh vũ trường A, tháng có doanh thu từ kinh doanh vũ trường 650 triệu đồng, thuế suất thuế TTĐB kinh doanh vũ trường 30%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB phải nộp cở sở là: A triệu đồng B 150 triệu đồng C 165 triệu đồng D 195 triệu đồng Câu 24: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Giá trị gia tăng khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Chậm ngày thứ 15 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế B Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế C Chậm ngày thứ 25 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế D Chậm ngày thứ 30 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 25: Doanh nghiệp sản xuất bia lon xuất bán nước 5.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là 24.800 đồng/lít, đó trị giá vỏ lon là 3.800 đồng/ lít, thuế suất thuế TTĐB 75% Thuế TTĐB phải nộp đối với sở kinh doanh là: A đồng B 45 triệu đồng C 60 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 26: Trong thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 1/7/2013 A Đối với thân đối tượng nộp thuế triệu đồng/ tháng, người phụ thuộc 1,6 triệu đồng/ tháng B Đối với thân đối tượng nộp thuế triệu đồng/ tháng, người phụ thuộc 1,6 triệu đồng/ tháng C Đối với thân đối tượng nộp thuế triệu đồng/ tháng, người phụ thuộc 3,6 triệu đồng/ tháng D Đối với thân đối tượng nộp thuế triệu đồng/ tháng, người phụ thuộc 3,6 triệu đồng/ tháng Câu 27: Giá tính thuế TTĐB hàng hố nhập chịu thuế TTĐB là: A Giá bao gồm thuế NK thuế TTĐB B Giá chưa bao gồm thuế NK thuế TTĐB C Giá bao gồm thuế NK chưa bao gồm thuế TTĐB D Cả A, B, C sai Câu 28: Kỳ tính thuế tháng 7/2011, Cơng ty cổ phần tơ AMP có số liệu sau: - Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ tốn 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT cho lô hàng 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe, thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hoá đơn cho khách hàng Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2011 là: A 200 triệu đồng B 2.200 triệu đồng C 220 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 29: Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: A Tiền lương, tiền cơng trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật B Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể C Cả khoản chi nêu D Cả A, B đều sai BM-ISOK-02-04 ver:01 2828 Câu 30: Trong kì nhập nguyên vật liệu dùng để sản xuất hàng hóa đem xuất khẩu, thuế doanh nghiệp phải tính là: A Thuế XK, thuế NK phải nộp B Thuế XK, thuế NK, thuế GTGT nguyên vật liệu nhập phải nộp C Thuế XK, thuế NK, thuế GTGT nguyên vật liêu nhập phải nộp, thuế nhập hoàn D Cả A,B,C sai Câu 31: Khi xuất khẩu rượu, nhà sản xuất phải nộp: A Miễn thuế C Thuế XK, thuế TTĐB B Thuế XK D Thuế XK, thuế TTĐB, thuế GTGT Câu 32: Hàng hoá sau chịu thuế TTĐB: A Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá B Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách C Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch D Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân Câu 33: Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá tính thuế là: A Giá thực tế doanh nghiệp nhập phải trả tính đến cửa nhập C Giá thực tế doanh nghiệp nhập phải trả tính đến cửa nhập cuối Câu 34: Thuế TTĐB loại thuế A Thuế trực thu B Thuế gián thu B Giá thực tế doanh nghiệp NK phải trả cho lô hàng khơng tính đến phí vận tải phí bảo hiểm D Tổng phí vận tải phí bảo hiểm C Thuế thu nhập D Thuế tài sản Câu 35: Hệ thống thuế Việt Nam nước ta có chứa sắc thuế: A Thuế nông nghiệp B Thuế doanh thu C Thuế lợi tức D Thuế môn Ghi chú: - Thuế XK – NK: - Thuế TTĐB: - Thuế GTGT: - Thuế TNDN: - Thuế TNCN: - Sp: Thuế xuất khẩu nhập khẩu Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Sản phẩm ––––––––––––––––––––––––––– Chú ý: - Cán coi thi khơng giải thích thêm - Thí sinh: Khơng sử dụng tài liệu Khơng làm nhàu, viết, vẽ vào đề thi Khi nộp thi phải nộp đầy đủ đề thi cho Cán coi thi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số báo danh PHIẾU TRẢ LỜI TRẮC NGHIỆM HỌC PHẦN: THUẾ BM-ISOK-02-04 ver:01 2929 Cán coi thi thứ Cán coi thi thứ (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) ……………… ……………… Họ tên thí sinh:……………………………… Ngày sinh: ………………………………… (Nam, Nữ) Dân tộc:…… Số phách (Do Phòng KT & ĐBCL ghi) Mã số sinh viên: …………… ……………… ……………… Lớp: ………………………  - ĐỀ SỐ … ĐIỂM BÀI THI (Thang điểm 10) Ghi số Ghi chữ Cán chấm thi thứ Cán chấm thi thứ (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) Số phách (Do Phòng KT & ĐBCL ghi) Lưu ý: Phần thứ tự câu trả lời tương ứng với số thứ tự câu trắc nghiệm đề thi Đối với câu trắc nghiệm, thí sinh chọn tơ kín trịn tương ứng với phương án trả lời 61 62 63 64 65 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 66 67 68 69 70 D C B A D C B A D C B A D C B BM-ISOK-02-04 ver:01 3030 A D C B A 71 72 73 74 75 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 76 77 78 79 80 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 101 102 103 104 105 D C B BM-ISOK-02-04 ver:01 3131 A D C B A D C B A D C B A D C B A 106 107 108 109 110 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 111 112 113 114 115 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 116 BM-ISOK-02-04 ver:01 3232 117 118 119 120 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 41 42 43 44 45 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 46 47 48 49 50 D C B A D C B A D C BM-ISOK-02-04 ver:01 3333 B A D C B A D C B A 51 52 53 54 55 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 56 57 58 59 60 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 121 122 123 124 BM-ISOK-02-04 ver:01 3434 125 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 126 127 128 129 130 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 131 132 133 134 135 D C B A D C B A D C B A D C B A BM-ISOK-02-04 ver:01 3535 D C B A 136 137 138 139 140 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 81 82 83 84 85 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 86 87 88 89 90 D C B A BM-ISOK-02-04 ver:01 3636 D C B A D C B A D C B A D C B A 91 s 92 93 94 95 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A 96 97 98 99 100 D C B A D C B A D C B A D C B A D C B A BM-ISOK-02-04 ver:01 3737 ĐỀ THI HỌC PHẦN: THUẾ Mã HP: TRA 5213 Ngành/Chun ngành: Cao đẳng Kế tốn Hình thức thi: Trắc nghiệm (Thời gian làm bài:45 phút, không kể thời gian phát đề Đề thi có:04 trang) ĐỀ SỐ 04 ĐỀ THI GỒM 35 CÂU (TỪ 01 ĐẾN 35) Lựa chọn phương án nhất: Câu 1: Công ty X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trong tháng bán 9sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/ sp( có thuế GTGT triệu) sp Y bán với giá toán 11 triệu đồng/ sp ( gồm 10% thuế GTGT) Xác định doanh thu tính thuế TNDN tháng doanh nghiệp là: A 100 triệu đồng B 110 triệu đồng C 136 triệu đồng D 150 triệu đồng Câu :Giá tính thuế GTGT hàng hố chịu thuế TTĐB giá bán: A Giá bán có thuế TTĐB B Giá bán có thuế TTĐBnhưng chưa có GTGT C Giá bán có thuế TTĐBvà thuế thuế GTGT D Cả A,B,C đều sai BM-ISOK-02-04 ver:01 3838 Câu 3:Trường hợp mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB xét giảm thuế TTĐB: A Gặp khó khăn thiên tai B Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ C Kinh doanh bị thua lỗ D A B Câu 4: Chi phí sau chi phí trừ: A Thuế GTGT đầu vào khấu trừ B Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ, có hóa đơn hợp lệ C Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ D Cả A,B,C Câu 5: Theo Thông tư 123/2012/TT-BTC thuế TNDN, chi phí chi phí khơng trừ: A Chi trả lương cho sáng lập viên không trực tiếp tham gia vào điều hành, sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ B Chi khấu hao TSCĐ thuê tài C Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động có quy định cụ thể mức hưởng người thụ hưởng D Cả A,B,C Câu : Khoản đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp B Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy định C Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu D Cả A,B,C đều sai Câu 7: Hệ thống thuế Việt Nam nước ta có chứa sắc thuế: A Thuế nơng nghiệp C Thuế lợi tức Câu 8: Thuế quan là: A Thuế xuất B Thuế doanh thu D Thuế môn B Thuế nhập C Thuế TTĐB D Thuế XK- NK Câu : Các trường hợp nào sau được hoàn thuế XK – NK: E F G H A Hàng hóa đã nộp thuế XK – NKnhưng không xuất khẩu nhập khẩu nữa B Hàng hóa đã nộp thuế XK, thực tế xuất khẩu nhập khẩu ít C Hàng hóa là nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu D Cả A,B,C đều đúng Câu 10: Các trường hợp nào sau không được tính vào chi phí được trừ khu xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt Thuế TTĐB đối với hàng hóa dịch vụ nước thuộc diện chịu thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa và dịch vụ không đủ điều kiện được khấu trừ, hoàn thuế theo quy định Cả A,B,C đều đúng Câu 11: Mua hàng hóa với giá chưa thuế GTGT 50 triệu đồng thuế suất thuê GTGT 10% Bán hàng hóa trên, giá tốn 66 triệu đồng Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp: A triệu đồng B 1,1 triệu đồng C 6,6 triệu đồng D 5,5 triệu đồng Câu 12: Thời hạn nộp thuế GTGT: A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ ngày 20 B Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp Thuế nhập C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khốn, theo thơng báo nộp thuế khoán quan thuế D Cả A,B,C đều đúng Câu 13: Doanh nghiệp B nhập 1000chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01chai rượu là: BM-ISOK-02-04 ver:01 3939 A 390.000 đồng B 400.000 đồng C 410.000 đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 14: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có sơ thuế GTGT phải nộp lũy kế sau Tháng 1: - 100 triệu đồng; tháng 2: -150 triệu đồng; tháng 3: + 50 triệu đồng; tháng 4: - 200 triệu đồng Vào tháng doanh nghiệp hoàn thuế GTGT tối đa là: A 200 triệu đồng B 250 triệu đồng C 450 triệu đồng D Chưa hoàn thuế Câu 15: Trong kì nhập nguyên vật liêu dùng để sản xuất hàng hóa đem xuất khẩu, thuế doanh nghiệp phải tính là: A Thuế XK – NK phải nộp B Thuế XK – NK, thuế GTGT nguyên vật liệu nhập phải nộp C Thuế XK – NK, thuế GTGT nguyên vật liêu nhập phải nộp, thuế nhập hoàn D Cả A,B,C sai Câu 16: Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn ni gia súc Trong kỳ tính thuế có số liệu sau: - Thức ăn gia súc sản xuất để bán có trị giá chưa thuế GTGT 900 triệu - Thức ăn gia súc sản xuất để phục vụ hoạt động chăn ni có trị giá chưa thuế GTGT 900 triệu Biết doanh thu bán gia súc kỳ 900 triệu, thuế suất thuế GTGT thức ăn chăn nuôi 5%, Tổng số thuế GTGT đầu vào kỳ 40 triệu (hợp pháp) Xác định thuế GTGT phải nộp? A triệu đồng B 50 triệu đồng C 25 triệu đồng D 70 triệu đồng Câu 17: Số thuế XK – NK phải nộp phụ thuộc vào: A Thuế trực thu số lượng đơn vị mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ghi tờ khai hải quan B Trị giá tính thuế tính đơn vị hàng hóa C Thuế suất mặt hàng D Cả yếu tố Câu 18: Doanh nghiệp nhập rượu nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB 115,83 triệu đồng, thuế GTGT khâu NK 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu sản xuất 240.000 chai rượu 30 độ, thuế suất thuế TTĐB 30%, tiêu thụ nước 12.000 chai, giá chưa thuế GTGT 5.200 đồng/ chai Xuất 60.000 chai, giá FOB 4.000 đồng/ chai Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ cho quan thuế là: A – 20,349 triệu đồng B 81,081 triệu đồng C 130,23 triệu đồng D Kết khác Câu 19: Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB phải nộp các thuế sau: A Thuế NK B Thuế TTĐB C Thuế NK, thuế TTĐB D Thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT Câu 20: Người có thu nhập bị thuế điều tiết gọi là: A Người chịu thuế C Chủ doanh nghiệp B Người nộp thuế D Cá nhân Câu 21: Doanh nghiệp X Hải phòng, nhập 2.000 chai rượu, giá bán cửa xuất: 500.000 đồng/ chai, chi phí vận chuyển bảo hiểm đến cửa nhập ( Tp Hồ Chí Minh) 100.000 đồng/ chai, vận chuyển bảo hiểm từ Tp HCM đến Tp.Hải Phòng 20.000 đồng/ chai Thuế suất thuế NK rượu 100%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp khâu NK là: A 600 triệu đồng B 720 triệu đồng C 744 triệu đồng D Cả A,B,C sai Câu 22: Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá tính thuế A Giá thực tế doanh nghiệp nhập phải trả B Giá thực tế doanh nghiệp NK phải trả cho lô hàng khơng tính đến cửa nhập tính đến phí vận tải phí bảo hiểm C Giá thực tế doanh nghiệp nhập phải trả tính D Tổng phí vận tải phí bảo hiểm đến cửa nhập cuối Câu 23: Trực tiếp xuất khẩu 25.000 sản phẩm K cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 30.000đồng/ sản phẩm, phí vận chuyển( F) và bảo hiểm( I) là 1.000 đồng/ sản phẩm, thuế suất thuế XK là 2% Thuế XK phải nộp là: A 14,5 triệu đồng B 15 triệu đồng C 15,5 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 24: Nhập khẩu 1.500m vải, giá bán tại cửa khẩu xuất : 40.000 đồng/ m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 10.000 đồng/ m Trong quá trình vận chuyển xếp dỡ, vải bị hư hại chất lượng giảm( hàng nằm khu vực hải quan quản lý), hải quan chấp nhận giảm 30% thuế nhập khẩu Thuế suất thuế NK vải là 60% Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: A 31,5 triệu đồng B 45 triệu đồng C 36 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 25: Đối tượng chịu Thuế GTGT là: BM-ISOK-02-04 ver:01 4040 E Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam F Hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước G Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngồi), trừ đối tượng khơng chịu Thuế GTGT H Cả A,B,C đều đúng Câu 26: Các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB tại các khâu: A Sản xuất hàng hóa C Kinh doanh dịch vụ B Nhập khẩu hàng hóa D Cả A,B,C đều đúng Câu 27: Thuốc chữa bệnh đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT là: A 0% B 5% C 0% D Không thuộc diện chịu thuế GTGT Câu 28: Xác định chi phí được trừ năm để tính thuế TNDN cho doanh nghiệp sau: giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ đoàn niên cắm trại 10 triệu đồng: A 1.250 triệu đồng B 1.300 triệu đồng C 1.350 triệu đồng D 1.400 triệu đồng Câu 29 :Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng; + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại coi hợp lý Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: A 500 triệu đồng B 625 triệu đồng C 575 triệu đồng D Kết khác Câu 30: Nhà sản xuất bán nước 200 sp Z( chịu thuế TTĐB 65%) với giá toán là 90.750 đồng/ sp Thuế TTĐB là: A triệu đồng B 6,5 triệu đồng C 11,7975 triệu đồng D 16,5 triệu đồng Câu 31: Doanh nghiệp sản xuất bia lon xuất bán nước 5.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là 24.800 đồng/lít, đó trị giá vỏ lon là 3.800 đồng/ lít, thuế suất thuế TTĐB 75% Thuế TTĐB phải nộp đối với sở kinh doanh là: A đồng B 45 triệu đồng C 60 triệu đồng D Cả A,B,C đều sai Câu 32: Hàng hố sau khơng chịu thuế TTĐB: A Chế phẩm từ thuốc dùng để nhai B Bài C Rượu D Điều hòa nhiệt độ lắp phương tiện vận tải dùng để kinh doanh Câu 33: Khi xuất khẩu thuốc lá, nhà sản xuất phải nộp: A Miễn thuế C Thuế XK, thuế TTĐB B Thuế XK D Thuế XK, thuế TTĐB, thuế GTGT Câu 34: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lơ hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT: A 820 triệu đồng B 410 triệu đồng C 41 triệu đồng D 421 triệu đồng Câu 35 : Các yếu tố cấu thành sắc thuế bao gồm: A Tên gọi, đối tượng nộp thuế, đối tượng tính thuế, thuế suất, miễn thuế giảm thuế C Tên gọi, hàng hóa nhập khẩu, biểu thuế Ghi chú: - Thuế XK – NK: - Thuế TTĐB: - Thuế GTGT: - Thuế TNDN: - Thuế TNCN: - Sp: BM-ISOK-02-04 ver:01 B Tên gọi, thu nhập doanh nghiệp, thuế suất D Tên gọi, thu nhập doanh nghiệp, thuế suất Thuế xuất khẩu nhập khẩu Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Sản phẩm 4141