LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH Mục Lục DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI NĨI ĐẦU CHƯƠNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Nguồn hình thành tài doanh nghiệp 1.1.3 Các yếu tố tác động đến tài doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm lực tài doanh nghiệp 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá lực tài doanh nghiệp 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới lực tài doanh nghiệp 1.3 Vai trị lực tài doanh nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THƠNG QUA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI TUYẾN AN 11 2.1 Tổng quan Công ty trách nhiệm hữu thương mại Tuyến An 11 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An………………………………………………… ………… 11 2.1.2 Cơ cấu máy quản lý 12 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An) 14 2.2 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An giai đoạn 2012-2014 15 2.2.1 Cơ cấu tài sản Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An 15 ĐÀM THỊ TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH 2.2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An……………………………………………………………………………………18 2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An 21 2.2.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua hệ số tài 25 2.2.4.1 Phân tích kết cấu tài chính…………………………………………….25 2.2.4.2 Phân tích khả tốn………………………………… 27 2.2.4.3 Phân tích hiệu hoạt động vốn……………………………… 29 2.2.4.4 Tình hình thực lợi nhuận công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An………………………………… .31 2.3 Tổng hợp tiêu đánh giá lực tài Cơng ty 33 2.4 Một số nhận xét đánh giá chung vè kết hoạch động Công ty 34 2.4.1 Ưu điểm 34 2.4.2 Một số tồn 34 2.4.3 Nguyên nhân tồn 35 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI THIÊN AN GIAI ĐOẠN 2016 – 2020 36 3.1 Phương hướng hoạt động Công ty giai đoạn 2016 – 2020 36 3.2 Một số giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty 36 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 36 3.2.2 Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh gia tăng doanh thu lợi nhuận cho Công ty 38 3.2.3 Khai thác hiệu hình thức huy động vốn để cải thiện khả tốn………………………………………………………………………………… 38 3.2.4 Nâng cao lực tài 39 KẾT LUẬN 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 41 ĐÀM THỊ TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CB Cổ phần TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HTK Hàng tồn kho QLDN Quản lý doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TCDN Tài doanh nghiệp DTT Doanh thu BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ VCSH Vốn chủ sở hữu ĐÀM THỊ TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Thứ tự Sơ đồ 2.1: Diễn giải Trang Sơ đồ máy Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An Bảng 2.1: Kết cấu tài sản Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An Bảng 2.2: Kết cấu nguồn vốn Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An Bảng 2.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An Bảng 2.4: Phân tích hệ số kết cấu tài Cơng ty Giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 2.5: Phân tích khả tốn Cơng ty Giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 2.6: Phân tích hiệu hoạt động Công ty Giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 2.7: Phân tích khả sinh lời Cơng ty Giai đoạn 2012 – 2014 Bảng 2.8: Bảng tiêu đánh giá lực tài Cơng ty ĐÀM THỊ TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH LỜI NÓI ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế nước ta hội nhập với kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống cịn doanh nghiệp Việt Nam Bởi vì, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác điịnh cầu vốn, tìm kiểm huy động nguồn vốn để đáp ứng cầu sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên sau thời gian thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An, em chọn đề tài: “Phân tích tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An” Làm đề tài luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn gồm phần: Chương 1: Tài doanh nghiệp lực tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tuyến An thông qua phân tích tài Cơng ty Chương 3: Một số biện pháp nâng cao lực tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Tuyến An giai đoạn 2016 - 2020 Trong q trình hồn thành luận văn dù cố gắng trình độ kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận ý kiến đóng góp q báu thầy để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn anh chị cán - nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Tuyến An tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập nguyên cứu viết luận văn tốt nghiệp Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Ths Hoàng Thị Hồng Nhung hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! ĐÀM THỊ TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH CHƯƠNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phân phối nguồn tài gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu định Các quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ DN với nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh DN thực nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng cầu vốn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn vay ngắn hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả cổ tức cho cổ đông Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư tài số tiền tạm thời chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm, đổi tài sản, sức lao động… Điều quan trọng thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa, dịch vụ cần thiết cho cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhầm thỏa mãn nhu cầu thị trường - Quan hệ nội doanh nghiệp: Qua hàng loạt sách doanh nghiệp phân phối thu nhập, sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí… 1.1.2 Nguồn hình thành tài doanh nghiệp Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có vốn tiền tệ ban đầu ĐÀM THI TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH để xây dựng, mua sắm tư liệu sản xuất, nguyên vật liệu, trả lương, khen thưởng, cải tiến kĩ thuật… Việc chi dùng thường xuyên dẫn tới vốn tiền tệ địi hỏi phải có khoản thu để bù đắp tạo nên trình luân chuyển vón Như q trình ln chuyển vốn tiền tệ doanh nghiệp phát sinh mối quan hệ kinh tế Tổ chức tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng hợp chức tài doanh nghiệp để khởi tạo, lựa chọn áp dụng hình thức phương pháp thích hợp nhằm xây dựng định tài đắn việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ, nhằm đạt mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định 1.1.3 Các yếu tố tác động đến tài doanh nghiệp Chất lượng thông tin sử dụng: Đây yếu tố quan trọng hành đầu định chất lượng phân tích tài chính, thơng tin sử dụng khơng xác , khơng phù hợp kết mà phân tích tài đem lại hình thức, khơng có ý nghĩa Vì vậy, nói thơng tin sử dụng phân tích tài tảng phân tích tài Từ thơng tin bên trực tiếp phản ánh tài doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi liên quan đền mơi trường hoạt động doanh nghiệp, người phân tích thấy tình hình tài doanh nghiệp khứ, dự đoán xu hướng phát triển tương lai Tình hình kinh tế ngồi nước khơng ngừng biến động, tác động hàng ngày đến điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Hơn nữa, tiền lại có giá trị theo thời gian, đồng tiền hơm có giá trị khác đồng tiền tương lai Do đó, tính kịp thời, giá trị dự đoán đặc điểm cần thiết làm nên phù hợp thông tin Thiếu phù hợp xác, thơng tin khơng cịn độ tin cậy điều tất yếu ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ĐÀM THI TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH Trình độ cán phân tích: Có thơng tin phù hợp xác tập hợp xử lý thơng tin để đưa lại kết phân tích tài có chất lượng cao lại điều khơng đơn giản Nó phụ thuộc nhiều vào trình độ cán thực phân tích Từ thơng tin thu thập được, cán phân tích phải tính tốn tiêu, thiết lập bảng biểu Tuy nhiên, số chúng đứng riêng lẻ tự chúng khơng nói lên điều Nhiệm vụ người phân tích phải gắn kết, tạo lập mối liên hệ chi tiêu, kết hợp với thơng tin điều kiện, hồn cảnh cụ thể doanh nghiệp để lý giải tình hình tài doanh nghiệp, xác định mạnh, điểm yếu nguyên nhân dẫn đến điểm yếu Hay nói cách khác, cán phân tích người làm cho số “biết nói” Chính tầm quan trọng phức tạp phân tích tài địi hỏi cản phân tích phải có trình độ chun mơn cao Hệ thống tiêu trung bình ngành: Phân tích tài trở nên đầy đủ có ý nghĩa có tồn hệ thống chi tiêu trung bình ngành Đây sở tham chiếu quan trọng tiến hành phân tích Người ta nói tỷ lệ tài doanh nghiệp cao hay thấp, tốt hay xấu đem so sánh với tỷ lệ tương ứng doanh nghiệp khác có đặc điểm điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự mà đại diện tiêu trung bình ngành Thơng qua đối chiếu với hệ thống tiêu trung bình ngành, nahf quản lý tài biết vị doanh nghiệp từ đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm lực tài doanh nghiệp Năng lực tài doanh nghiệp khả tự đảm bảo nguồn lực tài cho doanh nghiệp Một doanh nghiệp có đủ lực tài donah nghiệp có đủ khả đảm bảo vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận ĐÀM THI TÚ MSV: 14402309 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHOA TÀI CHÍNH 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá lực tài doanh nghiệp  Phân tích khả tốn a Phân tích tốn tổng qt: Là tiêu phản ánh khả doanh tốn nói chung thời điểm định 𝑯ệ 𝒔ố 𝒌𝒉ả 𝒏ă𝒏𝒈 𝒕𝒉𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒐á𝒏 𝒕ổ𝒏𝒈 𝒒𝒖á𝒕 = 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐠𝐢á 𝐭𝐫ị 𝐭à𝐢 𝐬ả𝐧 𝐓ổ𝐧𝐠 𝐧ợ 𝐩𝐡ả𝐢 𝐭𝐫ả Chỉ tiêu cao (≥1) chứng tỏ doanh nghiệp có đủ khả tốn khoản nợ từ tài sản có DN Chỉ tiêu thấp (