Trường CĐTC Kế Toán CAO ĐẲNG TÀI Báo cáoKẾ thựcTOÁN tập tốt nghiệp TRƢỜNG CHÍNH ====***==== BÁO CÁO TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN Đề tài: “TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP” SVTH: Nguyễn Xuân Bình Quảng ngãi,ngày tháng năm 2008  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường CĐTC Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Quá trình đổi chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc pháp luật năm qua đặt yêu cầu cấp bách phải đổi hệ thống công cụ quản lý.Trong Việt Nam trình hội nhập, mà cánh cổng quốc tế dần mở rộng, đất nƣớc tiến đến thử thách đầy khó khăn, cố gắng để hoà nhập với kinh tế giới mặt,mà kế toán công cụ quan trọng, có vai trò tích cực đổi việc quản lý tài sản việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; nguồn thông tin số liệu đáng tin cậy để Nhà nƣớc điều hành kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động ngành, khu vực Hàng loạt Doanh nghiệp thành lập vào hoạt động, điều đáng hoan nghênh Song, làm để quản lý hoạt động đơn vị, tổ chức vừa đảm bảo tính chặc chẽ, khách quan, không ảnh hƣỏng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) doanh nghiệp mà đảm bảo tồn phát triển quốc gia, thời kỳ mở cửa nay? Một công cụ quản lý đắc lực THUẾ Thuế có vai trò quan trọng nhằm bố sung nguồn ngân sách nhà nƣớc (NSNN), quản lý vĩ mô kinh tế, điều hoà thu nhập, thực công xã hội phân phối, Để giúp cho doanh nghiệp (DN) thực tốt chế độ kế toán, nhƣ cẩn thận trình tổ chức công tác kế toán thực nghĩa vụ thuế DN kiểm tra xác thực quan thuế, quan thuế phát sai sót, vi phạm khó khăn DN mà giúp DN có biện pháp tháo gỡ kịp thời….Đó thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN sắc thuế quan trọng thuế trực thu, số thu thuế TNDN có tỷ trọng lớn tổng số thu NSNN Mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đối tƣợng nộp thuế TNDN Số thuế đƣợc xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường CĐTC Kế Toán Thu nhập chịu thuế đƣợc xác định bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác kỳ tính thuế, kể thu nhập thu đƣợc từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ nƣớc Thuế suất Nhà nƣớc quy định phụ thuộc vào tình hình kinh tế xã hội quốc gia thời điểm khác Căn điểm 1, mục V, phần B, thông tƣ số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 Bộ Tài Chính Hƣớng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐCP ngày 14 tháng năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất phổ thông thuế TNDN 28% thu nhập chịu thuế Việc kê khai nộp thuế TNDN vào NSNN kỳ kế toán thƣớc đo phản ánh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nên việc kê khai, toán thuế TNDN khâu quan trọng công tác kế toán Chính tầm quan trọng vấn đề trên, định chọn chuyên đề “TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP” làm chuyên đề báo cáo thực tập cho Việc lập trình bày Báo cáo Thuế TNDN, đòi hỏi ngƣời lập phải có hiểu biết định kinh nghiệp thực tiễn thuế Với Sinh viên trƣờng, kiến thức, lực chƣa vững, cộng thêm thời gian hạn hẹp nên Chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Rất mong nhận đƣợc giúp đỡ, bảo tận tình Các anh chị Công ty quý Thầy cô giáo Nhà trƣờng để em có đƣợc nhiều kiến thức bổ ích Em xin chân thành cảm ơn Quảng Ngãi, ngày tháng năm 2008 NGUYỄN XUÂN BÌNH  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang Trường CĐTC Kế Toán  Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƢƠNG I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CPXD 25 I Chức nhiệm vụ công ty Cổ Phần xây dựng 25 Công ty cổ phần xây dựng 25 hoạt động lĩnh vực xây dựng công trình thuỷ lợi, thuỷ điện nhỏ, xây dựng công trình giao thông, xây dựng dân dụng công nghiệp,… Nhiệm vụ công ty xây dƣng mới, khôi phục, mở rộng công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, công trình sở hạ tầng giao thông, công nghiệp hệ thống công trình thuỷ lợi khu vực Miền trung Tây nguyên Hiện Công ty thi công công trình sau: - Công trình Thuỷ điện Sông Ba Hạ -Phú Yên; - Công trình hồ chứa nƣớc Định Bình –Bình Định; - Công trình Plêikrông –Đăklăk; - Công trình thuỷ lợi IARing –Gia Lai; - Công trình kênh Liệt Sơn -Quảng Ngãi; - …… Với phạm vi hoạt động nhiều địa bàn khác nhau,cán nhân viên công ty nổ lực hết mình, vƣợt khó khăn thử thách để hoàn thành nhiệm vụ đề nhằm đƣa hoạt động công ty ngày lớn mạnh phat triển không ngựng Công ty xây dựng nên công trình kỹ thuật, mỹ thuật cao phục vụ tốt cho nông nghiệp dân sinh tỉnh từ Quảng Nam đến Khánh Hoà Tây Nguyên Khi thành lập Công ty cổ phần xây dựng 25 có vốn điều lệ : 6.000.000.000 đồng Trong đó: - Vốn nhà nƣớc ( Tổng công ty điện –XDNN Thuỷ lợi -Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn) chiếm 51,04 % - Vốn cổ đông cán công nhân viên công ty chiếm 48,96% Một số tiêu phản ánh doanh thu công ty năm qua nhƣ sau:  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường CĐTC Kế Toán Số Năm 2004 2005 2006 TT Chỉ tiêu Tổng doanh thu 34.480.171.552 34,890.654.752 39,170,432,567 Lãi sau thuế 7.1624.634 806.756.348 859.167.250 Nộp ngân sách 488.450.689 516.450.354 536.152.470 Thu nhập BQ/ngƣời 1.180.000 1.250.000 1.280.000 II Quá trình hình thành phát triển Công ty: Liên hiệp xây dựng thuỷ lợi II - Bộ thuỷ lợi tiền thân công ty xây dựng thuỷ lợi 25 Liên hiệp đƣợc thành lập từ đầu năm 1980, phạm vi hoạt động khu vực Miền Trung Tây Nguyên Liên hiệp xây dựng thuỷ lợi II có đơn vị thành viên: - Công ty xây dựng thuỷ lợi 25; Địa chỉ: Phƣờng Quảng Phú, Thành Phố Quảng Ngãi - Công ty xây dựng thuỷ lợi 24; Địa chỉ: Phƣờng Trƣờng Thi –TP Vinh -Nghệ An - Công ty xây dựng thuỷ lợi 26; Địa chỉ: 4C -Nguyễn Cƣ Trinh –TP Huế -Thừa Thiên Huế - Công ty xây dựng thuỷ lợi 27; Địa chỉ: Số -Nguyễn Du –Đà Nẵng - Trƣờng dạy nghề xây dựng; Địa chỉ: Huyện Phù Cát -Tỉnh Bình Định Trong công ty xây dựng thuỷ lợi 25 thành viên chủ lực liên hiệp Công ty Cổ phần xây dựng 25 đƣợc thành lập theo định số 3641/QĐ/BNN-TCCB Bộ trƣởng Bộ Thuỷ lợi (cũ), thuộc Tổng công ty điện xây dựng nông nghiệp thuỷ lợi -Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Có : - Trụ sở : Tổ 21 - Phƣờng Quảng Phú – TP Quảng Ngãi - Quảng Ngãi - Diện tích : 6.788m  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang Trường CĐTC Kế Toán  Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Tổng số cán nhân viên : 250 ngƣời Công ty Cổ phần xây dựng 25 doanh nghiệp nhà nƣớc, hoạt động lĩnh vực xây dựng công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, giao thông kết hợp công trình thuỷ lợi, công trình công nghiệp… Lãnh đạo công nhân, nhân viên công ty tìm hƣớng mới, sức phấn đấu phát huy mạnh, không ngừng tìm tòi sáng tạo công việc, không ngừng nâng cao chất lƣợng sản phẩm, tạo uy tín thị trƣờng, mở rộng qui mô địa bàn hoạt động Tuy nhiên, Công ty gặp nhiều khó khăn quản lý tìm kiếm việc làm chế đấu thầu III.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty CP xây dựng 25: Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Xuất phát từ hoạt động công ty,hiện công ty tố chức cấu quản lý điều hành công ty theo chức năng:Giám đốc điều hành trực tiếp, giúp việc cho giám đốc phó giám đốc,các phòng ban tham mƣu tƣ vấn đƣợc phân công, xí nghiệp, tổ đội thực chức sản xuất Mỗi quan hệ phòng ban quan hệ cấp, phận, có chức năng, nhiệm vụ khác  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường CĐTC Kế Toán Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CHỦ TỊCH HĐQT BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC Phòng kế hoạch kỹ thuật Phòng thí nghiệm Ban huy công trƣờng Phòng kế toán Phòng vật tƣ xe máy Xƣởng sửa chữa xe máy Phòng tổ chức hành Phòng tổ chức lao động tiền lƣơng Ghi :-Quan hệ trực tuyến: -Quan hệ chức năng: -quan hệ trao đổi: Chức nhiệm vụ phòng ban: *Chủ tịch hội đồng quản trị:Đƣợc hội đồng quản trị bầu ra,là ngƣời đứng đầu công ty,có quyền quản lý,chỉ đạo ,giám sát hoạt động kinh doanh công ty.Là ngƣời có trách nhiệm giám sát giám đốc điều hành ngƣời quản lý khác.Chủ tịch hội đồng quản trị phải triệu tập họp cổ đông làm chủ toạ họp họp khác công ty  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang Trường CĐTC Kế Toán  Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Ban kiểm soát: Kiểm tra ,giám sát ,chỉ đạo phòng ban làm việc theo pháp luật nhà nƣớc nhƣ quy định công ty *Giám đốc điều hành:là ngƣời hội đồng quản trị bổ nhiêm ,là ngƣời lãnh đạo trực tiếp,tổ chức điều hành hoạt động công ty.thực thi kế hoạch kinh doanh hàng năm hội đồng quản trị hội đồng cổ đông thông quavà đề xuất biện pháp nhàem nâng cao hoạt động quản lý công ty,quyết định số lƣợng ngƣời lao động,mức lƣơng trợ cấp Giúp việc cho giám đốc gồm có: *Các phó giám đốc:là ngƣời đạo kế hoạch sản xuất hàng tháng,hàng quỹ,chất lƣợng ,kỹ thuật ,mỹ thuật côg trình.Đồng thờichỉ đạo trực tiếp phòng ban chức để đảm bảo sản xuất kế hoạch *Phòng kế toán tài vụ : -Căn vào kế hoạch sản xuất lập kế hoạch tài năm -Tham gia ,kỹ kết ,thực thi theo dõi hợp đồng kinh tế -Tổng hợp báo cáo kế toán,giải công việc theo chế độ kế toán hành -Đẩy nhanh công việc thu hồi vốn ,giải toán côn nợ thực nghĩa vụ với nhà nƣớc -Việc ghi chép phản ánh tình hình hoạt động sản xuất công ty phân tích kết sản xuất kịp thời xác -Kiểm tra xử lý hao hụt, mát -Hƣỡng dẫn kiểm tra công tác kế toán công trƣờng -Bảo quản ,lƣu trữ chứng tù ,tài liệu kế toán *Phòng kế hoạch kỹ thuật: -Lập phƣơng án sản xuất cho toàn công ty -Thực công tác tham gia đấu thầu công trình địa điểm khác nhau,giao nhận liên doanh sản xuất -Giám sát tiến độ thi công công trình xây dựng để côg trình hoàn thành bàn giao cho chủ thầu có liên quan  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang Trường CĐTC Kế Toán  Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Phòng tổ chức lao động tiền luơng: -Phổ biến đến ngƣời lao động chế đọ sách nhà nƣớc -Quản lý lập định mức tiền lƣơng cho toàn công ty -Lấp kế hoạch khen thƣởng cho cán công nhân viên công ty theo quỹ,từng năm -Kỹ kết hợp đồng lao động,quản lý lao động,thi nâng bậc -Lƣu giữ sổ kế toán liên quan đến lao động,sổ bảo hiểm,và hợp đồng lao động *Phòg vật tƣ xe máy:lập kế hoạch cung ứng vật tƣ cho công ty -Quản lý xe máy ,thiết bị ,vật tƣ,cung ứng điều động cho công trƣờng kịp thời theo kế hoạch -Lập kế hoạch kiểm tra ,trùng tu ,đại tu ,sửa chữa xe máy ,thiết bị,chịu trách nhiệm vật chất phụ tùng thay *Phòng hành chính: -Quản lý tham gia công tác đối nội ,đối ngoại -Quản lý heo dõi tài sản thuộc phận hành công ty *Phòng thí nghiệm : -Theo dõi việc nghiên cứu đề kỹ thuật ảnh hƣởng đến chất lƣợng công trình:nhƣ điều kiện thời tiết , khí hậu vùng,điều kiện vật tƣ -Đƣa kết nghiên cữu vào ứng dụng thực tế nhằm nâng cao chất lƣợng công trình hiệu kinh doanh *Đội sửa chữa xe máy: -Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động thi công công trƣờng Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp gọn nhẹ ,sử dụng phân cônglao động hợp lý ,dúng ngƣời ,đúng việc,mọi công việc đƣợc giải theo kênh liên hệ thẳng.Phân rõ quyền hạn khâu ,từngngƣời quản lý,giải công việc cách nhanh chóng,dễ trì kiểm tra.Vì phát huy hết đƣợc mạnh ngƣời ,từng phận,phòng ban ,công việc đƣợc giải nhanh chống co hiệu cao  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường CĐTC Kế Toán Cơ cấu tổ chức sản xuất a) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty CP xây dựng 25: Để công trình hoàn thành theo tiến độ,kế hoạch dạt chất lƣợng tốt ,các đơn vị trực thuộc công ty có quan hệ chặt chẽ với nhằm tạo điều kiện thuận lợi đáo ứng dủ ,kịp thời yêu cầu càn thiết dể thi công công trình Sơ đồ 2: mô hình tổ chức sản xuất: CÔNG TRƢỜNG Đội xây lắp Tổ mộc Tổ sắt Đội giới Tổ xây lắp Tổ ô tô vận chuyển Tổ máy ủi, xúc, san Đội mìn Tổ máy khoan mìn Tổ khai thác đá Ghi chú:-Quan hệ đạo: -Quan hệ chức năng: Toàn công ty gồm có: +3 đội xây lắp: -Đội xây lắp 4.25 -Đội xây lắp 6.25 -Đội xây lắp 8.25 +3 đội giới: -Đội giới 3.25 -Đội giới 5.25 -Đội giới 7.25  SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 10