Ketnooi.com nghiệp giáo dục LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại công nghiệp hóa, đại hóa nay, với tiến phát triển xã hội đưa kinh tế toàn cầu sang hình thái Cơ chế thị Ketnooi.com nghiệp giáo dục trường đời làm cho hoạt động tài sở hữu ngày đa dạng phức tạp, chức kiểm tra kiểm soát đòi hỏi ngày chặt chẽ nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý Việt Nam bước vào kỷ nguyên tăng trưởng đầu tư chưa có Làn sóng đầu tư ngày mạnh mẽ nhu cầu kiểm soát doanh nghiệp ngày gia tăng, hình thức thực chất, sốlượng chất lượng Vì vậy, công tác kiểm tra kiểm soát quan tâm hàng đầu Trong báo cáo tài doanh nghiệp, tài sản cố định khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Do đó,ban lãnh đạo, ban kiểm soát, phòng kiểm toán nội doanh nghiệp năm phải đối diện với nhiều thách thức khó khăn Họ không ngừng nâng cao kỹ nghiệp vụ, chuẩn hóa quy trình chuyên môn để đáp ứng yêu cầu xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoàn chỉnh, vững mạnh Đó coi là nhiệm vụ thiết yếu tạo điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh với hiệu cao Qua trình tìm hiểu thực tế công ty TNHH nội thất Minh Phương hệ thống kiểm soát nội tài sản cố định, nhóm nhận thấy yếu tố tích cực mặt hạn chế công tác kiểm tra kiểm soát nội Điều thể cụ thể tiểu luận với đề tài: “Phân tích hoạt động kiểm soát nội tài sản cố định công ty TNHH nội thất Minh Phương” CHƯƠNG I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH NỘI THẤT MINH PHƯƠNG Ketnooi.com nghiệp giáo dục I QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY Sơ lược chung công ty Minh Phương Tên công ty: CÔNG TY TNHH NỘI THẤT MINH PHƯƠNG Tên viết tắt: Công ty TNHH nội thất Minh Phương Địa chỉ: 25 Chương Dương, TP Quy Nhơn, tỉnh Bình Định, Việt Nam Tel: 056.3646158 E-mail: ctntminhphuong@gmail.com Quá trình hình thành phát triển Công ty Minh Phương Quá trình phát triển công ty chia thành giao đoạn sau: • Giai đoạn 1999 - 2002 Công ty TNHH nội thất Minh Phương tiền thân xưởng sản xuất nhỏ có quy mô hộ gia đình thành lập năm 1999 Lúc công ty hoạt động với đến nhân viên, hoạt động nhà với số vốn ban đầu thấp, sở vật chất nghèo nàn, diện tích hoạt động nhỏ gây nhiều khó khăn, công nghệ máy móc lạc hậu, cũ kỹ Có thể nói điều kiện hoạt động công ty lúc khó khăn Tuy nhiên, công ty không ngừng phấn đấu, trì hoạt động • Giai đoạn 2001 – 2008 Trên sở sản xuất kinh doanh Công ty ngày mở rộng, phát triển lên Điểm bật giai đoạn phát triển quy mô sản xuất, giải việc làm cho người lao động Đưa đơn vị vào hoạt động, sản xuất kinh doanh bước vào ổn định, có hiệu quả, đóng góp vào hiệu chung toàn Công ty Tuy nhiên đầu tư phát triển nóng, thị trường nước giới biến động mạnh, cạnh tranh ngày liệt, năm cuối giai đoạn xảy khủng hoảng toàn cầu, gây ảnh hưởng nặng nề đến ngành chế biến gỗ công ty gây khó khăn sản xuất kinh doanh, trì trệ buôn bán • Giai đoạn 2008 đến nay: Công ty TNHH nội thất Minh Phương thành lập ngày 18/02/2008 theo định Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh BÌNH ĐỊNH Sau thời gian chuẩn bị, năm 2008 năm thức thực quản lý điều hành sản xuất kinh Ketnooi.com nghiệp giáo dục doanh theo mô hình Công ty TNHH thành viên Sản xuất kinh doanh đa dạng, phân bổ địa bàn rộng giai đoạn này, công ty có sở nguồn lực vững chắc, đóng góp phần vào tiêu phát triển kinh tế xã hội, thực nộp ngân sách ngày tăng luật, tạo việc làm ổn định, cải thiện nâng cao đời sống cho người lao động toàn hệ thống công ty Gần 15 năm xây dựng phát triển, Công ty trải qua bước thăng trầm, nhờ hỗ trợ Ban ngành tỉnh giúp Công ty vượt qua khó khăn, thách thức để tồn lên Đồng thời phát huy thuận lợi, tranh thủ thời cơ, nhanh chóng hội nhập kinh tế khu vực quốc tế, đảm bảo phát triển bền vững, góp phần thực thắng lợi nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nói chung tỉnh Bình Định nói riêng II CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Chức Đầu tư, quản lý vốn đầu tư trực tiếp sản xuất kinh doanh ngành nghề lĩnh vực chính, phát triển thêm đơn vị mua bán bàn ghế mỹ nghệ tập trung chủ yếu vào lĩnh vực sản xuất, chế biến, kinh doanh hàng lâm sản dịch vụ theo hướng công nghiệp hóa đại hóa Nhiệm vụ Sử dụng có hiệu quả, tối ưu hóa lợi nhuận từ nguồn vốn, đất đai Chịu trách nhiệm dân toàn tài sản công ty Đăng ký kinh doanh kinh doanh ngành nghề đăng ký, bảo đảm chất lượng sản phầm dịch vụ Xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh định hướng chiến lược năm tới Kinh doanh có lãi, bảo đảm tiêu tỷ suất sinh lợi vốn Tự chủ tài chính,, tự chủ cân đối khoản thu chi, sử dụng hiệu vốn kinh doanh Đăng ký kê khai thuế nộp đủ thuế, thực nghĩa vụ tài khác theo qui định pháp luật CHƯƠNG II: HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH NỘI THẤT MINH PHƯƠNG I MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Công ty ban hành dạng văn quy tắc, chuẩn mực yêu cầu tất Ketnooi.com nghiệp giáo dục nhân viên ký cam kết tuân thủ, phòng ngừa xung đột quyền lợi với doanh nghiệp, kể việc ban hành quy định xử phạt thích hợp quy tắc chuẩn mực bị vi phạm Tư cách đạo đức, hành vi ứng xử hiệu công việc lãnh đạo gương sáng để nhân viên noi theo Công ty có sơ đồ tổ chức hợp lý đảm bảo công tác quản lý (lập kế hoạch, tổ chức, quản lý nhân sự, lãnh đạo kiểm soát) triển khai xác, kịp thời, hiệuquả Công ty sử dụng "Bản mô tả công việc” quy định rõ yêu cầu kiến thức chất lượng nhân cho vị trí tổchức Công ty có phận kiểm toán nội hoạt động theo chuẩn mực kiềm toán Nhà nước Bộ phận kiểm toán nội phải có khả hoạt động hữu hiệu trực tiếp báo cáo độc lập, cởi mở với quan kiểm toán cấp Công ty áp dụng quy tắc, công cụ kiểm toán phù hợp với chuẩn mực thông dụng chấp nhận cho loại hình hoạt động kinh doanh đảm bảo kết kiểm toán không bị méo mó, sai lệch sử dụng chuẩn mực, công cụ kiểm toán không phù hợp II ĐẶC ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU KIỂM SOÁT Đặc điểm TSCĐ hoạt động kiểm soát TSCĐ công ty Để doanh nghiệp hoạt động bình thường hoạt động kinh doanh có hiệu thông thường doanh nghiệp phải đầu tư vốn để có tài sản có khả tạo sản phẩm, tài sản đầu tư với số vốn lớn thông thường tác dụng chúng phát huy thời gian lâu năm Các tài sản gọi Tài sản cố định chúng quản lý theo quy định chung chế độ quản lý tài hành Thời gian sử dụng năm, giá trị TSCĐ phải từ 30 triệu đồng trở lên TSCĐ tài sản có vốn đầu tư lớn thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, tham gia vào trình sản xuất giá trị tài sản bị giảm dần chuyển dịch phận vào chi phí sản xuất kinh doanh, TSCĐ giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu lúc hư hỏng Tuy công ty TNHH nội thất Minh Phương có quy mô không lớn khối lượng tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, lên đến gần 12 tỷ đồng Ngoài nhà cửa, vật kiến trúc văn phòng công ty, nhà kho, , máy móc thiết bị văn phòng Công ty có khối lượng lớn xe chuyên chở, thiết bị phục vụ kinh doanh mặt hàng kinh doanh Do có giá trị lớn lại thuộc nhiều chủng loại khác nhau, tính kỹ thuật công suất thiết kế khác nhau, biện pháp kiểm soát phù hợp việc sử dụng tài sản cố định không mang lại hiệu tối đa Mặt khác, dẫn đến sai phạm mua sắm, quản lý, sử dụng Ketnooi.com nghiệp giáo dục trích khấu hao tài sản cố định gian lận xảy Ý thức tầm quan trọng hoạt động kiểm soát nội nên công ty thành lập Ban kiểm soát Trong phạm vi chức mình, Ban kiểm soát tiến hành thẩm tra toàn hoạt động tài công ty Các nghiệp vụ phát sinh ghi sổ, báo cáo lập trước trình lên Giám đốc phải thẩm tra tính trung thực hợp pháp Các sách, chiến lược đầu tư, mua sắm, lý, nhượng bán tài sản cố định thẩm tra tính phù hợp khả thi Tài sản cố định công ty theo dõi chặt chẽ, tài sản mua ghi chép đầy đủ phản ánh đầy đủ sổ chi tiết sổ tổng hợp, việc tính trích khấu hao công ty trọng, vào cuối năm công ty đánh giá lại tài sản cố định tính lại tỷ lệ khấu hao cho phù hợp Hàng năm công ty thiết lập kế hoạch lập dự toán ngân sách cho tài sản cố định.Trong trình đơn vị vạch vấn đề có liên quan đến việc mua sắm, lý, nhượng bán tài sản nguồn vốn tài trợ cho kế hoạch TSCĐ công ty dùng, tính đến tháng năm 2013 TT A I II III IV B Nhóm TSCĐ Nguyên giá TSCĐ HỮU HÌNH 3.551.628.316 Nhà cửa vật kiến trúc 1.911.962.600 Máy móc thiết bị 1.096.059.716 Phương tiện vận tải 215.000.000 TSCĐ dùng quản lý 328.606.000 TSCĐ VÔ HÌNH 150.000.000 Quy trình chuyển giao công nghệ máy móc thiết bị Tổng cộng 3.701.628.316 Giá trị hao Giá trị mòn lại 2.169.643.553 1.531.984.763 1.148.923.132 763.039.468 615.230.821 480.828.895 31.326.000 183.674.000 224.163.600 104.442.400 150.000.000 2.169.643.553 1.531.984.763 Mục tiêu kiểm soát nội công ty • Nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư tài sản cố định • Phân định xác chi phí cấu thành nguyên giá tài sản cố định, chi phí sửa chữa, chi phí khấu hao tài sản cố định Các chi phí quan trọng dễ xảy sai sót trọng yếu báo cáo tài • Việc lên kế hoạch mua sắm tài sản cố định phải tuân thủ quy định pháp luật, quy định công ty III CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT CHỦ YẾU ĐỐI VỚI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY TNHH NỘI THẤT MINH PHƯƠNG Ketnooi.com nghiệp giáo dục Những thủ tục kiểm soát chung 1.1 Xây dựng kế hoạch đầu tư tài sản cố định hữu hình Công ty TNHH nội thất Minh Phương lập kế hoạch đầu tư mua sắm tài sản cố định từ đầu năm Đơn vị vạch vấn đề có liên quan đến việc mua sắm, lý, nhượng bán tài sản cố định nguồn vốn tài trợ cho kế hoạch đề Việc tổ chức quản lý sử dụng tài sản cố định Giám Đốc công ty xem nhiệm vụ thiết yếu để công ty hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Tài sản cố định công ty theo dõi chặt chẽ, ghi chép phản ánh đầy đủ sổ chi tiết sổ tổng hợp, vào cuối năm công ty đánh giá lại nhu cầu sản xuất năm vừa qua, khả huy động nguồn tài trợ, khả tài sản cố định tính lại tỷ lệ trích khấu hao cho phù hợp Sau đó, kế toán trưởng xem xét lại khả thực tế để thực dự án đầu tư tài sản cố định; dự án phù hợp phiếu yêu cầu tài sản cố định chuyển đến Giám Đốc, dự án không phù hợp đề xuất kiến nghị khác hiệu quả, phù hợp 1.2Phân chia trách nhiệm đầy đủ Tạo điều kiện chuyên môn hoá hoạt động nhằm nâng cao hiệu hoạt động Bên cạnh đó, giúp cho kiểm tra, kiểm soát chéo lẫn nhau, tránh xảy sai sót có xảy phát sớm Xuất phát từ mối quan hệ nhiệm vụ, kiêm nhiệm nhiều chức vụ dễ dàng dẫn đến lạm dụng việc ngăn ngừa hay phát gian lận khó khăn nên Công ty có tách biệt trách nhiệm công việc sau: • Trách nhiệm thực nhiệm vụ trách nhiệm ghi chép kế toán • Trách nhiệm bảo quản tài sản trách nhiệm ghi chép kế toán • Trách nhiệm xét duyệt trách nhiệm ghi chép sổ sách • Chức kế toán chức tài • Chức thực chức kiểm soát 1.3 Kiểm soát trình xử lý thông tin  Kiểm soát chung Ketnooi.com nghiệp giáo dục Công ty giao nhiệm vụ công việc cho nhân viên nhân viên công ty sử dụng máy tính riêng với mật riêng để bảo mật thông tin lưu trữ, xử lý liệu; thiết lập hệ thống để bảo mật thông tin, ngăn chặn truy cập tài liệu mật công ty đối tượng bên ngoài( khách hàng, nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh ) Nhập số liệu phát sinh nghiệp thực lưu, bảo mật liệu để phòng ngừa bất trắc  Kiểm soát ứng dụng Kiểm soát cẩn thận tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ phê duyệt Giám Đốc công ty.Các chứng từ phải ghi rõ ràng, xác mục số hiệu, ngày, tháng, tiền, định khoản…  Kiểm soát chứng từ sổ sách Được đánh số liên tiếp để dễ dàng kiểm soát chứng từ bị thiếu biện pháp tránh rủi ro ( nhân viên nộp đơn xin nhiều lần cho tài sản, sau đó, họ đặt mua công ty sử dụng tài sản, số lại bị biển thủ) Được lập vào lúc nghiệp vụ kinh tế phát sinh biên giao nhận tài sản phải lập sở hóa đơn mua tài sản Chứng từ lập đơn giản,rõ ràng, xác, dễ hiểu  Uỷ quyền xét duyệt Việc xét duyệt ủy quyền tùy theo cấp quản lý Nguyên tắc chế độ uỷ quyền phải định rõ sách công ty thẩm quyền người có trách nhiệm quyền có thểđược uỷ quyền cho người cấp Có chế độ : • Uỷ quyền tạm thời uỷ quyền thời gian định • Uỷ quyền thường xuyên uỷ quyền cho nhiệm kỳ theo chế ổn định để tránh trường hợp vượt cấp, vượt quyền 1.4 Kiểm tra độc lập việc thực Đặc điểm thủ tục người kiểm tra phải độc lập với người bị kiểm tra Việc thực thi biện pháp kiểm soát độc lập để lại dấu vết sổ sách xem chứng quan trọng cho việc đánh giá Khi nhận hàng hoá phải kiểm tra mẫu mã, số lượng, thời gian hàng đến điều kiện, yếu tố khác, phòng cung ứng vật tư đảm nhận Sau đó, phải lập phiếu Ketnooi.com nghiệp giáo dục nhập báo cáo nhận hàng, gửi cho thủ kho khác gửi cho phòng kế toán Và nhân viên tiếp nhận hàng hoá phải độc lập với thủ kho nhân viên phòng kế toán Khi nhận hoá đơn người bán phải so sánh mẫu mã, giá cả, số lượng, phương thức toán chi phí vận chuyển ghi hoá đơn với thông tin đơn đặt mua hàng báo cáo nhận hàng Sau ghi vào sổ chi tiết khoản phải trả cho người bán theo đối tượng Khi phiếu chi người bán lĩnh tiền xoá sổ ngân hàng gọi phiếu chi toán Phiếu chi lập thành nhiều bản, gốc gửi cho người toán, lưu lại hồ sơ người cung cấp Các phiếu chi phải mẫu Bộ Tài quy định Người ký phiếu chi phải độc lập với người thực chức toán 1.5 Kiểm soát vật chất Tài sản cố định không bảo vệ hệ thống kiểm soát thích hợp, quản lí chặt chẽ bị đánh cắp, lạm dụng bị hư hại Để tránh xảy tình trạng trên, hệ thống kiểm soát nội công ty thiết lập hệ thống quản lí hệ thống sổ sách, chứng từ, tất hoạt động liên quan đến tăng giảm tài sản phê duyệt cấp có thẩm quyền Giá trị thực tế tài sản kiểm soát chặt chẽ thông qua việc kiểm kê đối chiếu thường xuyên, khoản khấu hao giám sát tuân theo tỉ lệ nhằm xác định xác tài sản kịp thời xác định trách nhiệm phận có liên quan Công ty giao trách nhiệm quản lý TSCĐ cho phận sử dụng (sử dụng bảo quản tiêu chuẩn kỹ thuật, có hư hỏng báo cáo để sửa chữa kịp thời); TSCĐ sau bàn giao cho phận sử dụng kèm theo điều kiện ràng buộc người quản lí để họ trực tiếp chịu trách nhiệm toàn tình hình tài sản đồng thời công ty có chế độ, sách khen thưởng Ngoài ra, hệ thống máy tính cài đặt mật kiểm soát chặt chẽ việc mang tài sản khỏi đơn vị, thuê người bảo vệ, cài đặt hệ thống camera hệ thống báo động để chống trộm Sử dụng nhà kho hàng tồn kho để đề phòng cắp, bảo vệ tiền két sắt chịu lửa 1.6 Phân tích rà soát Đối chiếu định kỳ chi phí mua tài sản với dự án ban đầu nhằm phát hành vi biển thủ, lãng phí hay đầu tư không hiệu để có biện pháp sửa chữa, ngăn chặn thay đổi kịp thời Những thủ tục kiểm soát cụ thể giai đoạn Ketnooi.com nghiệp giáo dục 2.1 Thủ tục đầu tư, mua sắm TSCĐ Công ty văn quy định thủ tục mua sắm TSCĐ thực tế thủ tục thực chặt chẽ Khi có kế hoạch mua sắm, đầu tư, Công ty gửi tờ trình Trưởng phận lập cho Giám đốc công ty xin xét duyệt việc đầu tư, mua sắm nêu rõ mục đích sử dụng, thời gian sử dụng nguồn vốn dự tính Giám đốc sau xem xét nhu cầu Công ty Nếu đồng ý, Giám đốc định phê duyệt dự án đầu tư, mua sắm Sau có định Giám đốc, việc đầu tư mua sắm giao cho Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư tìm nhà cung cấp ký hợp đồng mua bán với nhà cung cấp Sau thực việc mua bán phải có biên lý hợp đồng, hóa đơn bán hàng Các mặt hàng kinh doanh, thiết bị mua kiểm tra thông số kỹ thuật Bộ phận Kỹ thuật- Đầu tư chuẩn bị tài liệu hướng dẫn sử dụng trước bàn giao cho phận bán hàng phận khác phải có biên bàn giao Ngoài có chứng từ khác hóa đơn thu phí bảo hiểm, biên lai thu lệ phí trước bạ Đồng thời toàn chứng từ chuyển xuống Bộ phận kế toán để kế toán ghi thẻ tài sản, sổ chi tiết sổ tổng hợp TSCĐ Sơ đồ 1:Quy trình mua sắm, đầu tư TSCĐ luân chuyển chứng từ Nhu cầu tài sản Giám đốc Nghiệp vụ tài sản Quyết định CSH Phòng giới - Mua sắm - Bàn giao - Hồ sơ kỹ thuật Giám đốc Kế toán TSCĐ Quyết định tăng TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Sổ chi tiết - Sổ tổng hợp Lưu trữ 10 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Căn định số: 02/QĐ ngày 08 tháng 03 năm 2013 Giám đốc Công ty việc bàn giao TSCĐ Bên giao nhận TSCĐ gồm có: - Ông : Phan Duy Khánh Chức vụ: Giám đốc - Đại diện bên giao - Ông : Lê Hồng Phong Chức vụ: Giám đốc - Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: DNTN DV TM Linh Như Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: ĐVT: triệu đồng Tên quy cách A 01 B Máy lọc bụi sơn Cộng Số hiệu C 18 Nước Năm SX SX D HQ 2002 Năm đưa 2013 Tính nguyên giá TSCĐ Giá CP CP NG mua vận chạy TS chuyển thử 35 0 35 35 Kể từ ngày 10/03/2013 Công ty TNHH nội thất Minh Phương trọn quyền sử dụng máy lọc bụi sơn nói Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người giao (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Căn vào biên giao nhận TSCĐ, kế toán tiến hành lập thẻ TSCĐ Đơn vị: Cty TNHH nội thất Minh Phương Địa chỉ: 25 Chương Dương Mẫu số: S23- DN Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ - BTC (ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỔ ĐỊNH Số: 05 Ngày 10 tháng 03 năm 2013 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số: 02/2013 ngày 10 tháng 03 năm 2013 Tê, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy lọc bụi sơn Số hiệu TSCĐ: 18 Nước sản xuất (xây dựng): Việt Nam Năm sản xuất: 2002 12 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận bán hàng Năm đưa vào sử dụng: 2013 Công suất (diện tích thiết kế): ĐVT: triệu đồng Nguyên giá tài sản cố đinh Ngày Nguyên tháng năm Diễn giải giá B C A 01 10/03/2011 Người lập (Ký, họ tên) Máy lọc bụi sơn Giá trị hao mòn TSCĐ Giá trị Năm hao mòn Cộng dồn 35 Quy Nhơn, ngày 10 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)  Căn vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 28 Tháng 03 năm 2013 Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có 211.2 112 Số tiền Ghi Mua lọc bụi 35.000.000 sơn Thuế GTGT 133 112 500.000 Tổng công 37.500.000 (Kèm theo chứng từ gốc: Hóa đơn, Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ) Người lập Kế toán trưởng 13 Ketnooi.com nghiệp giáo dục (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2 Lựa chọn nhà cung cấp Khi xét chọn mua hàng hóa, dịch vụ mà tính phức tạp hàng hóa, dịch vụ yêu cầu phải xét chọn kỹ lưỡng nghiêm túc Thông tin nhà cung cấp Gồm: tên nhà cung cấp, tên giao dịch, địa chỉ, điện thọai, fax, mặt hàng cung cấp Chỉ tiêu tổng quan Nhà cung cấp : • Nếu nhà cung cấp có chứng ISO ưu tiên • Tài chính: Vững mạnh minh bạch,đáng tin cậy • Chất lượng: Đáp ứng tốt, nguồn gốc hàng hóa rõ ràng • Thời gian giao hàng: Đáp ứng hợp đồng • Kinh nghiệm: Đã có làm thành công dự án trang bị tương tự giới thiệu đơn vị uy tín khác • Uy tín: Chưa bị tố cáo vi phạm thỏa thuận mua bán với đơn vị khác, chưa có tiếng đồn xấu thành tích, kinh nghiệm, nghiệp vụ,đạo đức hợp đồng • Giá : thấp hợp lý số nhà cung cấp báo giá • Ðồng tiền giao dịch : đồng Việt Nam, đồng đô la Mỹ đồng tiền khác Căn tiêu chuẩn ,công ty chấm điểm lập bảng kết qủa trình Giám đốc duyệt.Nhà cung ứng đạt điểm cao số họ đề xuất chọn cho Giám đốc Công ty ký hợp đồng 2.3 Quản lý TSCĐ nơi sử dụng, bán hàng Mỗi TSCĐ sau bàn giao cho phận sử dụng, bán hàng nhân viên trực tiếp quản lý.Khi giao TSCĐ có biên giao hàng kèm theo điều kiện ràng buộc người quản lý trực tiếp phải chịu trách nhiệm toàn tình hình tài sản đồng thời có chế độ khen thưởng kịp thời Người quản lý trực tiếp phải có chế độ bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ theo quy định Công ty Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư thường xuyên kiểm tra việc bảo quản, sử dụng tài sản, có kế hoạch định kỳ sửa chữalớn TSCĐ cân đối dự trữ loại vật tư chủ yếu thay thế, sửa chữa TSCĐ 14 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Hàng tháng, Công ty tổ chức họp Giám đốc với phận, đội trưởng bán hàng để Giám đốc nắm bắt kịp thời công tác quản lý, sử dụng tình hình kinh doanh Công ty Do biện pháp quản lý chặt chẽ nên TSCĐ Công ty giám sát thường xuyên lực TSCĐ, sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời nhờ hiệu sử dụng tài sản nâng cao 2.4 Thủ tục lý, nhượng bán TSCĐ Hàng năm, vào kế hoạch lý, nhượng bán TSCĐ lập từ đầu năm, Bộ phận cần lý TSCĐ viết tờ trình gửi Giám đốc xin lý, nhượng bán TSCĐ nêu rõ trạng tài sản Khi nhận định lý Giám đốc, Công ty lập Bộ phận lý TSCĐ Bộ phận lý sau thực việc lý lập biên lý TSCĐ có Giám đốc kế toán trưởng ký Sau Công ty có văn gửi Giám đốc yêu cầu định giảm TSCĐ Sau nhận định giảm TSCĐ Giám đốc, Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư chuyển toàn chứng từ lý, nhượng bán TSCĐ xuống Bộ phận kế toán để ghi giảm tài sản hủy thẻ TSCĐ Thủ tục thanhlý, nhượng bán TSCĐ luân chuyển chứng từ sau: Sơ đồ 2: Thủ tục lý, nhượng bán TSCĐ luân chuyển chứng từ Công ty Giám đốc Bộ phận lý Giám đốc Kế toán Lưu trữ Tờ trình xin lý Quyết định lý Biên lý Quyết định giảm tài sản - Hủy thẻ TSCĐ - Ghi sổ TSCĐ  Biên lý TSCĐ Công ty Đơn vị: Cty TNHH nội thất Minh PhươngMẫu số: 02 - TSCĐ Địa chỉ: 25 Chương Dương Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ - BTC (ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ 15 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Ngày 20 tháng 03 năm 2013 Căn theo họp ngày tháng 03 năm 2013 Giám đốc Công ty việc lý TSCĐ I BAN THANH LÝ BAO GỒM: - Ông (bà): Trần Đức Dũng - Trưởng phận lý - Ông (bà): Đỗ Hồng Thu - Kế toán trưởng II TIẾN HÀNH THANH LÝ MÁY CƯA BÀO LIÊN HỢP - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ - Số hiệu TSCĐ: 13 - Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất: 2002 - Năm đưa vào sử dụng: 2006 - Nguyên giá TSCĐ: 34.000.000đ - Giá trị hao mòn tính đến thời điểm lý: 14.800.000đ - Giá trị lại TSCĐ: 19.200.000đ III KẾT LUẬN CỦA BAN THANH LÝ: Tài sản thừa không sử dụng nên lý thu hồi vốn để bổ sung nguồn kinh doanh IV KẾT QUẢ THANH LÝ TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ: 1.200.000đ - Giá trị thu hồi: 25.600.000đ - Đã ghi giảm số thẻ TSCĐ, ngày 20 tháng 03 năm 2013 Quy Nhơn, ngày 20 tháng 03 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)  Căn vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 32 Tháng 03 năm 2013 Chứng từ Số Ngày 20/03/13 20/03/13 Thanh lý K/hao máy cưa bào liên hợp K/ chuyển giá trị Số hiệu TK Nợ Có 214 211 14.800.000 811 19.200.000 211 16 Ketnooi.com nghiệp giáo dục lại Tổng cộng 34.000.000 (Kèm theo chứng từ gốc: Biên giao nhận TSCĐ) Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.5 Hệ thống sổ chi tiết TSCĐ Công ty mở sổ chi tiết TSCĐ cho loại TSCĐ phận sử dụng Bộ phận kế toán theo dõi giá trị TSCĐ (nguyên giá, hao mòn, giá trị lại), Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư theo dõi tình trạng kỹ thuật TSCĐ 2.6 Kiểm kê TSCĐ Ngoài việc theo dõi thường xuyên trình sử dụng TSCĐ, hàng năm Công ty tiến hành kiểm kê TSCĐ, mặt để so sánh mặt khác để đánh giá thực trạng tài sản, đánh giá lực hoạt động, bán hàng TSCĐ để có kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa, lý nhượng bán TSCĐ từ nâng cao hiệu sử dụng tài sản Trước kiểm kê, từ ngày 10 – 15 tháng 12 yêu cầu phận hoàn thiện sổ sách Giám đốc đưa phương án kiểm kê nêu rõ thành phần Bộ phận kiểm kê, thời gian kiểm kê, yêu cầu khái quát việc kiểm kê, trách nhiệm phận Phương án kiểm kê lập chung cho kiểm kê TSCĐ, kiểm kê vật tư, kiểm kê công nợ Việc kiểm kê chi tiết thực tài sản, sau lập phiếu kiểm kê đưa kết luận trạng tài sản Mẫu 1: Phiếu kiểm kê tài sản cố định 17 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Công ty TNHH nội thất Minh PhươngCộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – hạnh phúc PHIẾU KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 10h ngày tháng năm 2013 Đơn vị kiểm kê:Công ty TNHH nội thất Minh Số đăng kí: 77I -3594 Phương Kí hiệu: SM J5 Tên tài sản:Xe tải KIA Số động cơ: 525787 Nước sản xuất: Hàn Quốc Số máy, khung: 25C - 046710 Tình trạng kỹ thuật Các phận Chi tiết kiểm kê kỳ trước Kiểm kê kỳ Động cơ: hoạt Động hoạt động bình thường Động bị hỏng, chờ mua vật động tư để thay Gầm Gầm bình thường Gầm bình thường Buồng lái Các hệ thống đầy đủ, chi tiết, Cabin gỉ, hệ thống khác ắc quy tốt, ghế đêm dầy đủ chi tiết, ắc quy tốt Hệ thống điện đèn trần, xi nhan, lăng Hệ thống đèn, còi, chổi gạt ma, téc, đèn pha, gương,2 đèn rơ le, hệ thống hoạt hậu ngăn, ổ, chổi gạt ma, động tốt công tắc mát, rơ le Từ phiếu kiểm kê cho tài sản, ban kiểm kê lập báo cáo kiểm kê máy móc, thiết bị mặt kỹ thuật báo cáo kiểm kê chi tiết TSCĐ mặt giá trị Mẫu 2: Danh sách TSCĐ bị kiểm kê 18 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Công ty TNHH nội thất Minh Phương DANH SÁCH TSCĐ BỊ KIỂM KÊ Kiểm kê ngày tháng năm 2013 TT Chủng loại Số lượng Xe tải KIA 1,25T 01 Máy bào liên hợp 600 02 Máy cưa bào liên hợp 05 Máy Tubi hai trục 5HP 01 Ghi 2.7 Thủ tục tính khấu hao TSCĐ Kiểm soát việc tính khấu hao TSCĐ từ tính xác giá thành công trình nhiệm vụ quan trọng Thực định số: 206/2003/QĐ – BTC Công ty trích khấu hao TSCĐ chưa khấu hao hết sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty áp dụng phương pháp tính khấu hao theo định số 206/2003/QĐ – BTC việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản, công ty phải đăng ký định mức trích khấu hao với Cục quản lý vốn tài sản nhà nước Cuối năm có báo cáo tình hình trích khấu hao TSCĐ Được biết Công ty tính khấu hao theo phương thức khấu hao đường thẳng quán suốt thời gian sử dụng TSCĐ Nguyên giá Mức khấu hao năm = Thời gian sử dụng 19 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Mức khấu hao năm Mức khấu hao tháng = 12 tháng Căn vào số khấu hao trích tháng trước để xác định số khấu hao trích tháng theo công thức: Mức khấu hao Tháng = Mức khấu hao _ tháng trước Mức khấu hao tăng tháng _ Mức khấu hao giảm tháng 2.8 Thủ tục sửa chữa thường xuyên TSCĐ Công ty Khi có cố hư hỏng người sử dụng TSCĐ phải báo cáo tình trạng TSCĐ Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư phận có nhiệm vụ phải viết phiếu để xuất cho sửa chữa Để đáp ứng kịp thời tiến độ hoạt động máy, Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư báo lại với Giám đốc Giám đốc cho tổ kiểm tra lên phân xưởng để kiểm tra thực tế, sau đồng ý cho sửa chữa Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư lấy báo giá từ nhà cung ứng vật tư đem phòng kế toán để xem lại giá Bộ phận Kỹ thuật – Đầu tư lập dự trù sửa chữa TSCĐ đem lên Giám đốc ký duyệt tiến hành mua vật tư để sửa chữa  Căn vào Hóa đơn bán hàng nhà cung cấp, thủ kho kiểm tra hàng kế toán lập phiếu nhập phiếu xuất vật tư để sửa chữa Trong tháng 03 năm 2013 qua số liệu phận sửa chữa tập hợp chi phí sửa chữa máy , kế toán làm thủ tục sau:  Người sử dụng TSCĐ lập phiếu CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU ĐỀ XUẤT 20 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Kính gởi: Giám đốc Công ty TNHH nội thất Minh Phương Tôi tên: Nguyễn Văn Huấn Hiện vận hành xe tải KIA Công ty Thực tế hư hỏng xe tải KIA là: Ắc quy Ý kiến đề xuất với Giám đốc Công ty cho sửa chữa xe tải KIA Kính đề nghị lãnh đạo xét duyệt Quy Nhơn, ngày tháng 03 năm 2013 Người đề xuất Nguyễn Văn Huấn  Tổ kiểm tra xác định tình hình hư hỏng thực tế xe tải KIA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN KIỂM TRA (V/v tình hình hư hỏng xe tải KIA) Hôm nay, ngày 15 tháng 03 năm 2013, Công ty TNHH nội thất Minh Phương Tổ kiểm tra máy móc thiết bị gồm có: - Ông Trần Đức Dũng Chức vụ: Phó giám đốc - Tổ trưởng - Ông Nguyễn Văn Huấn Chức vụ: Tổ trưởng tổ vận hành - Bà Lữ Thị Đào Nguyên Chức vụ: Kế toán theo dõi TSCĐ Cùng tiến hành kiểm tra tình hình hư hỏng thực tế xe tải KIA sau: + Thực tế hư hỏng: Ắc quy + Biện pháp sửa chữa:Thay Ắc quy Tổ kiểm tra đề xuất trình lãnh đạo xem xét cho sửa chữa Biên kết thúc ngày, tổ kiểm tra thống vào biên Tổ trưởng vận hành (Ký, họ tên) P.Kế toán (Ký, họ tên) P.Giám đốc (Ký, họ tên) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Số: 15 21 Ketnooi.com nghiệp giáo dục - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Huấn - Lý xuất: Dùng cho sửa chữa - Xuất kho: Công ty TNHH nội thất Minh Phương Tên, nhãn hiệu, quy Số lượng Thành tiền Yêu Thực cách, phẩm chất vật cầu xuất A B C D Ắc quy Cái 01 2.900.000 2.900.000 Tổng cộng 2.900.000 Tổng số tiền (viết chữ): Hai triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Người lập Người nhận Thủ kho K.T.Trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Sau sửa chữa xong, tổ kiểm tra tiến hành nghiệm thu CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN NGIỆM THU SỬA CHỮA XE TẢI KIA Hôm nay, ngày 21 tháng 03 năm 2013 Công tyTNHH nội thất Minh Phương Tổ nghiệm thu sửa chữa máy móc bao gồm: - Ông Trần Đưc Dũng Chức vụ: Phó giám đốc - Tổ trưởng - Ông Nguyễn Văn Huấn Chức vụ: Tổ trưởng tổ vận hành máy - Bà Lữ Thị Đào Nguyên Chức vụ: Kế toán theo dõi TSCĐ Cùng tiến hành nghiệm thu sửa chữa xe tải KIA sau: TT 01 Danh mục sửa chữa Ắc quy Số lượng 01 Chất lượng Mới Chú ý Sau sửa xong xehoạt động bình thường, đảm bảo kỹ thuật, tổ nghiệm thu chấp nhận đưa xe tải vào hoạt động, đồng ý nghiệm thu đạt yêu cầu Biên kết thúc ngày, tổ nghiệm thu thống ký vào biên Tổ trưởng vận Hành máy (Ký, họ tên) P.Kế toán (Ký, họ tên) P.Giám đốc (Ký, họ tên) 22 Ketnooi.com nghiệp giáo dục Một số gian lận thường gặp tài sản cố định hữu hình thủ tục kiểm soát thích hợp 3.1 Mua tài sản cố định không cần thiết hoặ mua tài sản với giá cao Việc gian lận nhằm đạt lợi ích cá nhân( ví dụ công ty nhập nguyên liệu gỗ từ nhà cung cấp với giá cao giá định nhằm hưởng hoa hồng) đơn vị số tiền không nhỏ làm ảnh hưởng đến kế hoạch tài khác Ngoài ra, gian lận làm giảm hiệu hoạt động sử dụng số lượng tài sản nhiều mức cần thiết hay phải gánh chịu chi phí cao Các tiêu đánh giá bị ảnh hưởng lãi suất lợi nhuận tài sản (ROA), tỷ lệ lãi gộp, số vòng quay tài sản Thủ tục kiểm soát: đơn vị cần quy định trường hợp mua sắm TSCĐ phải phù hợp với dự đoán ngân sách, với TSCĐ có giá trị lớn thiết bị máy móc, máy bào, máy cưa,… cần xét duyệt người có thẩm quyền Ngoài ra, nên đánh giá kết hoạt động phận dựa lượng tài sản mà phận sử dụng 3.2 Lạm dụng tài sản cố định Công ty Loại gian lận không làm thất thoát TSCĐ đơn vị khiến Công ty phải tiêu tốn chi phí mà lẽ gánh chịu Ví dụ: trường hợp công ty Minh Phương xảy như: Sử dụng ô tô, điện thoại công ty, lượng gỗ, hay thiết bị máy móc nhằm phục vụ lợi ích cá nhân Ngoài ra, việc lạm dụng khiến TSCĐ mau xuống cấp, rút ngắn tuổi thọ dễ bị hư hỏng,… gây xấu đến kế hoạch sản xuất, kinh doanh Công ty Thủ tục kiểm soát: đơn vị cần quy định cụ thể quyền hạn quản lý trách nhiệm sử dụng bảo quản cho phận hay cá nhân Nhưng biện pháp chế tài cần phổ biến cấptrên quản lý cần làm gương để nhân viên cấp tuân thủ 3.3 Thanhlý tài sản tốt lý với giá thấp Loại gian lận làm Công ty tài sản giá trị sử dụng cao thu lượng tiền nhỏ từ lý Cá nhân gian lận 23 Ketnooi.com nghiệp giáo dục đề nghị lý với tài sản tốt mà họ người thân họ cần dùng tự mua lại tài sản nhằm phục vụ lợi ích riêng Thủ tục kiểm soát: Công ty cần quy định trường hợp lý cần phải làm đơn đề nghị hội đông lý xét duyệt vấn đề Để khách quan công ty mời chuyên gia hay công tychuyên đánh giá để tham khảo lý Hoặc tổ chức đấu giá, thông báo rộng rãi để nhiều bên tham gia, làm tăng giá trị thu đơn vị Một số hạn chế giải pháp hệ thống kiểm soát nội TSCĐ Công ty 4.1 Hạn chế Hệ thống kiểm soát nội đảm bảo hoàn toàn đạt mục tiêu quản lý hạn chế tiềm tàng hệ thống đó, như: • Để đánh giá hiệu hoạt động, người ta quan tâm đến hiệu quả,được so sánh chi phí hiệu Yêu cầu thông thường chi phí cho hệ thống kiểm soát nội không vượt lợi ích mà hệ thống mang lại • Tính khách quan độc lập hoạt động kiểm soát nội bị hạn chế • Ban lãnh đạo Công ty không phát thông đồng thành viên Ban quản lý nhân viên với người khác hay đơn vị; khả người chịu trách nhiệm thực thủ tục kiểm soát nội lạm dụng đặc quyền • Tại Công ty, việc ghi chép kế toán theo phương pháp thủ công là chính Do đó, có những hạn chế nhất định công việc tính toán các chỉ tiêu, việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin chưa nhanh chóng kịp thời, dẫn tới hiệu quả sản xuất kinh doanh không tốt • Công ty tính khấu hao theo phương pháp tuyến tính, đó là phương pháp đơn giản, dễ tính toán Mức độ hao mòn được tính đều vào các tháng suốt thời gian sử dụng Việc tính khấu hao theo cách sẽ làm chậm thời gian thu hồi vốn 4.2 Giải pháp •Hệ thống kiểm soát nội thể quy chế kiểm soát hoạt động đơn vị; phải huy động toàn cán công nhân viên đơn vị, tất cấp vào trình kiểm soát; người, phận tự kiểm soát tốt • Trong công ty, khâu cấp quản lí thiết lập mối liên hệ chặt chẽ Và cấu tổ chức phải có khả thích ứng linh hoạt với tình xảy doanh nghiệp môi trường; cấu tổ chức quản lí phải đảm bảo tính xác thông tin sử dụng công 24 Ketnooi.com nghiệp giáo dục ty nhờ bảo đảm phối hợp tốt hoạt động nhiệm vụ tất phận công ty • Công ty nên lưu giữ đăng ký tài sản cố định sổ phụ ghi chi tiết hạng mục tài sản cố định Các thông tin đăng ký tài sản cố định nguyên giá tài sản, giá trị tăng thêm hay thay đổi khấu hao luỹ kế tài sản Hàng năm, công ty nên tiến hành kiểm kê chi tiết TSCĐ đối chiếu số lượng kiểm kê thực tế với đăng ký TSCĐ Hồ sơ kiểm soát bao gồm báo cáo, hồ sơ, tài liệu lưu giữ theo đối tượng kiểm soát Các báo cáo, hồ sơ, tài liệu kiểm soát nội phải lưu giữ phận kiểm soát 05 năm Phải ghi chép thành văn bản, liệu điện tử lưu giữ theo trình tự thời gian • Ta thấy công ty dễ dẫn đến tình trạng tải dồn trách nhiệm vào cá nhân Vì vậy, để giảm bớt gánh nặng cho giám đốc, bao quát tổng quan hoạt động Công ty , giảm nguy trở nên độc tài, tăng tính tối ưu tính linh hoạt cấu tổ chứcnên thực hiên việc uỷ quyền phê chuẩn rộng để giảm bớt tải cho giám đốc • Hệ thống kiểm tra phải tuân thủ sách, chế độ, quy chế, nguyên tắc quản lí Công ty; kiểm tra, đánh giá tính hiệu lực, tính kinh tế, hiệu hoạt động Công ty KẾT LUẬN Trong thực tiễn hệ thống kiểm soát nội hoàn hảo, nghĩa hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xảy Tuy nhiên, tồn phát triển doanh nghiệp, hay tổ chức thiếu vai trò quan trọng hệ thống kiểm soát nội Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hiệu doanh nghiệp nói chung công ty TNHH nội thất Minh Phương nói riêng đặc biệt hệ thống kiểm soát nội tài sản cố định nhằm mang lại phát triển an toàn bền vững cho Công ty Xuất phát từ vai trò kiểm soát nội bộ, cụ thể hoạt động kiểm soát nội tài sản cố định kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng việc hoàn thành kiểm soát nội nước ta vấn đề tất yếu cần thiết để đảm bảo tính trung thực báo cáo tài doanh nghiệp tính tuân thủ, tính hoạt động doanh nghiệp nhằm đưa 25 Ketnooi.com nghiệp giáo dục kiến nghị giải pháp chế độ kế toán, hình thức quản lý, tính hiệu doanh nghiệp Trong chế thị trường cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển doanh nghiệp phải tự vươn lên sức lực hệ thống kiểm soát nội phải cố hoàn thiện để giúp cho nhà quản trị có đầy đủ thông tin xác tình hình hoạt động doanh nghiệp để từ đưa định quản lý, đảm bảo kinh doanh cách có lời Để hoàn thành tiểu luận này, nhóm chúng em cố gắng việc tìm hiểu, nghiên cứu sở lý luận hệ thống kiểm soát nội tài sản cố định doanh nghiệp Mặc dù vậy, làm nhiều hạn chế khả kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi thiếu sót hình thức nội dung Nhóm chúng em mong quan tâm góp ý từ Cô để làm hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn ! 26 [...]... soát nội bộ Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả trong các doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH nội thất Minh Phương nói riêng đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ tài sản cố định nhằm mang lại sự phát triển an toàn và bền vững cho Công ty Xuất phát từ vai trò của kiểm soát nội bộ, cụ thể là hoạt động kiểm soát nội bộ tài sản cố định trong nền kinh tế hiện nay nói chung cũng... án kiểm kê được lập chung cho cả kiểm kê TSCĐ, kiểm kê vật tư, kiểm kê công nợ Việc kiểm kê chi tiết được thực hiện đối với từng tài sản, sau đó lập phiếu kiểm kê trong đó đưa ra kết luận về hiện trạng của tài sản Mẫu 1: Phiếu kiểm kê tài sản cố định 17 Ketnooi.com vì sự nghiệp giáo dục Công ty TNHH nội thất Minh PhươngCộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự do – hạnh phúc PHIẾU KIỂM KÊ TÀI SẢN... dụng trong công 24 Ketnooi.com vì sự nghiệp giáo dục ty nhờ đó bảo đảm sự phối hợp tốt các hoạt động và nhiệm vụ của tất cả các bộ phận của công ty • Công ty nên lưu giữ bản đăng ký tài sản cố định như là sổ phụ ghi chi tiết từng hạng mục tài sản cố định Các thông tin cơ bản của một bản đăng ký tài sản cố định là nguyên giá từng tài sản, giá trị tăng thêm hay thay đổi và khấu hao luỹ kế của tài sản đó... PHIẾU KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 10h ngày 2 tháng 1 năm 2013 Đơn vị kiểm kê :Công ty TNHH nội thất Minh Số đăng kí: 77I -3594 Phương Kí hiệu: SM J5 Tên tài sản: Xe tải KIA Số động cơ: 525787 Nước sản xuất: Hàn Quốc Số máy, khung: 25C - 046710 Tình trạng kỹ thuật Các bộ phận Chi tiết kiểm kê kỳ trước Kiểm kê kỳ này Động cơ: giờ hoạt Động cơ hoạt động bình thường Động cơ bị hỏng, chờ mua vật động tư để thay Gầm... pháp •Hệ thống kiểm soát nội bộ được thể hiện ở các quy chế kiểm soát trên hoạt động của đơn vị; phải huy động được toàn bộ cán bộ công nhân viên trong đơn vị, ở tất cả các cấp vào quá trình kiểm soát; mỗi người, mỗi bộ phận tự kiểm soát là tốt nhất • Trong công ty, giữa các khâu và các cấp quản lí đều thiết lập những mối liên hệ chặt chẽ Và cơ cấu tổ chức phải có khả năng thích ứng linh hoạt với bất... năm, công ty nên tiến hành kiểm kê chi tiết TSCĐ và đối chiếu số lượng kiểm kê thực tế với bản đăng ký TSCĐ Hồ sơ kiểm soát bao gồm các báo cáo, hồ sơ, tài liệu được lưu giữ theo từng đối tượng được kiểm soát Các báo cáo, hồ sơ, tài liệu kiểm soát nội bộ phải được lưu giữ tại bộ phận kiểm soát ít nhất 05 năm Phải được ghi chép thành văn bản, dữ liệu điện tử lưu giữ theo trình tự thời gian • Ta thấy ở công. .. các rơ le, hệ thống đều hoạt hậu 3 ngăn, 1 ổ, 2 chổi gạt ma, động tốt 1 công tắc mát, các rơ le Từ các phiếu kiểm kê cho từng tài sản, ban kiểm kê sẽ lập báo cáo kiểm kê máy móc, thiết bị về mặt kỹ thuật và báo cáo kiểm kê chi tiết TSCĐ về mặt giá trị Mẫu 2: Danh sách TSCĐ bị kiểm kê 18 Ketnooi.com vì sự nghiệp giáo dục Công ty TNHH nội thất Minh Phương DANH SÁCH TSCĐ BỊ KIỂM KÊ Kiểm kê ngày 1 tháng 1... hạn chế và giải pháp hệ thống kiểm soát nội bộ TSCĐ tại Công ty 4.1 Hạn chế Hệ thống kiểm soát nội bộ không thể đảm bảo hoàn toàn đạt được mục tiêu quản lý là do những hạn chế tiềm tàng của hệ thống đó, như: • Để đánh giá hiệu quả hoạt động, người ta quan tâm đến hiệu quả,được so sánh giữa chi phí và hiệu quả Yêu cầu thông thường là chi phí cho hệ thống kiểm soát nội bộ không được vượt quá những lợi... hệ thống kiểm soát nội bộ phải được cũng cố và hoàn thiện hơn nữa để giúp cho các nhà quản trị có đầy đủ thông tin chính xác về tình hình hoạt động của doanh nghiệp của mình để từ đó đưa ra quyết định quản lý, đảm bảo kinh doanh một cách có lời Để hoàn thành bài tiểu luận này, nhóm chúng em đó cố gắng trong việc tìm hiểu, nghiên cứu cơ sở lý luận cũng như hệ thống kiểm soát nội bộ tài sản cố định của... quan và độc lập của hoạt động kiểm soát nội bộ luôn bị hạn chế • Ban lãnh đạo Công ty có thể không phát hiện được sự thông đồng của thành viên trong Ban quản lý hoặc nhân viên với những người khác trong hay ngoài đơn vị; khả năng người chịu trách nhiệm thực hiện thủ tục kiểm soát nội bộ lạm dụng đặc quyền của mình • Tại Công ty, việc ghi chép kế toán theo phương pháp thủ công là chính Do đó,