MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Bất kì doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu đặt Doanh thu lớn nhất, chi phí nhỏ để đạt lợi nhuận lớn Muốn Doanh nghiệp phải biết khai thác sử dụng có hiệu nguồn lực bên bên Doanh nghiệp Để làm Doanh nghiệp đẫ tiến hành phân tích, để tìm nguyên nhân nhằm đạt hiệu cao Các vấn đề phân tích như: Tình hình thực tiêu sản lượng, giá trị sản lượng, Tình hình Lao động tiền lương, Tình hình thực tiêu doanh thu, Tình hình thực tiêu tài Bài tập lớn em thực phân tích tình hình thực tiêu doanh thu theo hoạt động Công ty TNHH TM VT & DV Hợp Thành bao gồm phần sau: - Lý luận chung phân tích hoạt động Kinh tế - Giới thiệu đánh giá chung kết SXKD công ty - Phân tích tình hình thực tiêu doanh thu theo hoạt động - Kết luận kiến nghị PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế 1.1 Mục đích Đánh giá khái quát kết hiệu đạt kỳ - Xác định nhân tố ảnh hưởng, mức độ ảnh hưởng nhân tố, nguyên nhân gây biến động tượng kinh tế - Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện (hoàn thiện) kết hiệu sản xuất kinh doanh, khai thác khả tiềm tàng nội bọ doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh 1.2 Ý nghĩa Phân tích hoạt động kinh tế với vị trí công cụ quan trọng nhận thức, trở thành công cụ quan trọng để quản lý khoa học, có hiệu hoạt động kinh tế Nó thể hện chức tổ chức quản lý kinh tế Nhà nước Các phương pháp sử dụng 2.1 Phương pháp cân đối Phương pháp sử dụng trường hợp nhân tố có mối quan hệ tổng đạisố Cụ thể để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu việc tính chênh lệch trị số kì nghiên cứu trị số kỳ gốc thân nhân tố đó, không cần quan tâm đến nhân tố khác Khái quát nội dung phương pháp: Chỉ tiêu tổng thể: y Chỉ tiêu cá thể: a, b, c + Phương trình kinh tế: y = a + b – c + Xác định đối tượng phân tích: y = y1 – y0 = (a1 + b1 – c1) – (a0 + b0 – c0) + Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích: - Ảnh hưởng nhân tố thứ (a) đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối ya = a1 – a0 Ảnh hưởng tương đối: δya = (ya x 100)/y0 (%) - Ảnh hưởng nhân tố b đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối yb = b1 – b0 Ảnh hưởng tương đối: δyb = (yb x 100)/y0 (%) - Ảnh hưởng nhân tố c đến y: Ảnh hưởng tuyệt đối yc= c1 – c0 Ảnh hưởng tương đối: δyc = (yc x 100)/y0 (%) - Tổng ảnh hưởng đến nhân tố: ya + yb + yc = y δya + δyb + δyc = δy 2.2 Phương pháp chi tiết Phương pháp chi tiết việc phân loại kết kinh tế thành phận theo tiêu thức đó; việc phân chia kết kinh tế giúp ta nắm cách sâu sắc chất vật, tượng; nắm mối quan hệ cấu thành, mối quan hệ nhân quy luật phát triển vật, tượng Ta phân chia kết kinh tế thành cách sau - Phân chia theo phận cấu thành: cách phân chia giúp đánh giá - ảnh hưởng phận đến kết kinh tế Phân chia theo thời gian: Kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kết trình Việc phân chia theo thời gian để phân tích giúp việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh khoản thời gian xác, tìm giải pháp - có hiệu cho trinh hoạt động doanh nghiệp Phân chia theo không gian: Kết kinh doanh thường gặp đóng góp nhiều phận hoạt động nhiều địa điểm khác Chi tiết theo địa điểm làm rõ đóng góp phận đến kết chung doanh nghiệp 2.3 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích, nhằm xác định kết kinh tế, kết thự nhiệm vụ… Vận dụng phương pháp đòi hỏi người phân tích nắm vấn đề sau: • Lựa chọn gốc so sánh - Tài liệu năm trước, kỳ trước nhằm đánh giá xu hướng phát triển - tiêu Các mục tiêu dự kiến nhằm đánh giá tình hình thực so với kế - hoạch Các tiêu trung bình ngành, khu vực, đơn đặt hàng… Nhằm xác định vị trí DN khả đáp ứng nhu cầu • Điều kiện so sánh được: Các tiêu chí so sánh phải đảm bảo thống - mặt thời gian không gian Đồng thời phải thống mặt Nội dung kinh tế Đơn vị đo lường Phương pháp tính toán • Kỹ thuật so sánh - So sánh số tuyệt đối: Số tuyệt đối phản ảnh qui mô Do vậy, so sánh số tuyệt đối cho biết khối lượng, qui mô tiêu kỳ nghiên cứu đạt, hay vượt so với kỳ gốc Cách tính: ∆y = y1 – y0 Trong đó: ∆y chênh lệch tuyệt đối tiêu phân tích y1 trị số tiêu kỳ nghiên cứu y0 trị số tiêu kỳ gốc - So sánh số tương đối So sánh số tương đối động thái: Xác định vận động tượng nghiên cứu nhằm thấy nhịp độ xu hướng tăng trưởng theo thời gian đối tượng nghiên cứu So sánh số tương đối kế hoạch: Phản ánh nhiệm vụ đặt PHẦN 2: NỘI DUNG PHÂN TÍCH CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY Quá trình hình thành phát triển công ty Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại vận tải dịch vụ Hợp Thành Tên tiếng anh: HOP THANH TRADING TRANSPORT AND SERVICE LIMITED COMPANY Tên viết tắt: HOP THANH TSC Địa chỉ: 22/89 An Đà, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng Điện thoại: 031.3731862 Fax: 031.3731862 Vốn điều lệ: 2.500.000.000 đồng Email: pnvinh09@gmail.com Mã số thuế: 0200881771 Chủ doanh nghiệp: Phạm Ngọc Vinh Công ty TNHH TM vận tải & DV Hợp Thành trải qua năm hình thành phát triển Tuy thời gian chưa dài có hình ảnh uy tín tốt đẹp, thị trường có cạnh tranh khốc liệt giá cả, phẩm chất hàng hóa, chất lượng phục vụ Nhưng công ty giữ vững thị trường mà phát triển lớn mạnh đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động, doanh thu hàng năm tăng 1,5 đến lần so với năm trước, đảm bảo khả thu hồi vốn để tái đầu tư mở rộng; Công ty chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách Đảng, Nhà nước, giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng khai thác khách hàng tiềm mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm thực tốt chế độ sách người lao động Là Doanh nghiệp kinh doanh nên Công ty đề cao mục tiêu chính: phục vụ khách hàng tốt để phát triển Và phương châm “Vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi” Chính Công ty đảm bảo đa dạng chủng loại hàng hoá với đội ngũ xe vận tải….sẵn sàng phục vụ khách hàng lúc nơi Mặc dù có khó khăn nguồn vốn, thuê mặt đầu tư dây chuyền sản xuất…nhưng Công ty đảm bảo quyền lợi chế độ người lao động, thu nhập người lao động ổn định, chăm lo phát triển nguồn nhân lực Công tác đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ trọng mức Hầu hết người lao động đào tạo quy, đáp ứng yêu cầu công việc Hằng năm công nhân thi nâng bậc theo chế độ, ưu tiên lao động trẻ có trình độ nắm vị trí chủ chốt Công ty Phân công lao động hợp lý theo hướng chuyên môn hoá ngày cao Ngoài Công ty thực việc nâng cao tay nghề trình độ nhân viên cách cử đồng chí theo học lớp nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Thường xuyên đổi công tác quản lý, đưa công nghệ thông tin vào lĩnh vực bán hàng quản lý hiệu công việc ngày cao Đảm bảo 100% lao động đóng Bảo Hiểm XH, bảo hiểm ytế như: thai sản, ốm đau, tai nạn lao động….Vì toàn thể cán công nhân viên công ty an tâm làm việc nên đình công, bãi công Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức Đảng đoàn thể doanh nghiệp hoạt động Hằng năm lảnh đạo Công ty tổ chức cho toàn thể cán CNV tham quan,du lịch số địa phương nước Bên cạnh Công ty không ngừng sáng tạo đổi đầu tư ứng dụng công nghệ mới, cải tiến kỷ thuật để phục vụ khách hàng tốt Công ty ứng dụng hệ thống quản lý tiên tiến phần mềm Kế toán hệ thống quản lý ISO 9001- 2000 Tham gia tích cực hoạt động XH, từ thiện Công tác an ninh trật tự xã hội giữ vững tượng tiêu cực như: ma tuý, cờ bạc, mại dâm, gây gỗ đánh nhau… Trong năm qua Công ty quyên góp ủng hộ quỹ như: quỹ đền ơn đáp nghĩa, quỹ bảo trợ trẻ em, quỹ an ninh quốc phòng, ủng hộ đồng bào bị thiên tai lũ lụt, ủng hộ cán công nhân bị bệnh hiểm nghèo…… Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty - Vận tải hàng hóa đường - Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường - Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành ( trừ vận tải xe buýt) - Vận tải hành khách đường khác - Vận tải hành khách đường thủy nội địa - Vận tải hành khách ven biển viễn dương - Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa - Kho bãi lưu giữu hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy - Bốc xếp hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác lien quan đến vận tải - Dịch vụ xuất nhâp hàng hóa - Cho thuê xe ô tô - Chuẩn bị mặt bàng - Bán buôn ô tô xe có động khác - Đại lý ô tô xe có động khác - Bảo dưỡng ô tô - Bán lẻ ô tô co - Đại lý môi giới , đấu giá Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty *Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM VT & DV Hợp Thành GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC CÔNG TY Phòng kinh doanh bán hàng Phòng kế toán (Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH TM VT & DV Hợp Thành) *Nhiệm vụ, chức phận Theo cấu tổ chức tổ chức Giám Đốc người đạo trực tiếp hoạt động phòng ban Công ty Các phận phòng ban làm chức tham mưu giúp việc, hỗ chợ cho giám đốc thông tin phản hồi phòng ban cách nhanh chóng xác Giám đốc: Giám đốc người trực tiếp điều hành công việc tổ chức sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty, tổ chức triển khai thực kế hoạch kinh doanh Là thủ trưởng đơn vị, người lãnh đạo Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật nhân viên Công ty việc điều hành tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý theo đường lối pháp luật nhà nước Phòng kinh doanh bán hàng: Có nhiệm vụ khai thác tìm kiếm nguồn hàng ; tiến hành nghiên cứu phân tích thị trường Từ xây dựng chiến lược kinh doanh, chiến lược bán hàng xây dựng chiến lược thúc đẩy doanh số phù hợp nhằm quảng bá thương hiệu công ty phát triển thị trường Phòng kế toán: Có chức nhiệm vụ phản ánh với giám đốc tất hoạt động đơn vị gồm tài sản, vật tư, hàng hoá, tiền vốn Báo cáo toán tài quý, năm trình giám đốc phê duyệt báo cáo quan chức có liên quan Thực chi trả khoản lương sách khác đến tay người lao động Tìm biện pháp đáp ứng vốn kịp thời, đề xuất biện pháp quản lý hợp lý giúp giám đốc có định xác hoạt động kinh doanh Mặc dù phòng, ban có nhiệm vụ khác song họ có mối quan hệ chặt chẽ với công việc Đó mối quan hệ phụ thuộc, giúp hoàn thành tốt công việc giám đốc giao cho Không thể nói phòng nào, ban quan trọng hơn, phòng, ban guồng quay máy hoạt động độ xác máy đầy đủ phòng ban với tất chức đặt Năm 2014 tổng tiền lương bình quân công ty 3,937,198 (vnđ/người./tháng) Năm 2015 4,232,342 (vnđ/người./tháng) tăng 295,144(đ) tương đương tăng 7.5% Nguyên nhân tăng do: 1) Tại kỳ nghiên cứu, công ty quan tâm tới nhân viên Công ty có sách đãi ngộ nhân viên làm lâu năm Vì mức lương bình quân nhân viên công ty tăng lên - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 2) Năm 2015 phủ thị tăng mức lương cho người lao động lên Mức tăng tùy theo vùng, tùy theo việc làm Công ty nằm thị tăng lương phủ Chính điều làm tăng mức lương bình quân - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 3) Do tổng quỹ lương kỳ nghiên cứu tăng nên tiền lương bình quân doanh nghiệp tăng - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực 4) Do điều kiện trị xã hội, công nhân nhiều doanh nghiệp có tượng đình công, đòi giảm làm, biểu tình đòi tăng lương Việc khiến trình hoạt động doanh nghiệp đình trệ, tổn thất lớn Rút từ học đó, doanh nghiệp định tăng lương bình quân - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 2.4.5 Nhân tố suất lao động Năm 2014 suất lao động công ty 393,821,332 (vnđ/người) Năm 2015 359,936,873 (vnđ/người) giảm 33,884,459 (vnđ/người) tương đương giảm 8.6% Nguyên nhân giảm do: 1) Tại kỳ nghiên cứu công ty cắt giảm nhân viên Điều làm giảm suất lao động công ty - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Biện pháp: Cần tuyển thêm nhân viên để thay vị trí trống, đảm bảo cho công ty hoạt động trước 2) Do thời tiết kỳ nghiên cứu biến động theo chiều hướng xấu: nắng gay gắt, mưa lớn kéo dài làm ảnh hưởng trực tiếp tới sức khỏe công , nhân viên công ty Khiến cho họ hoàn thành công việc giao - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 3) Công ty tồn đọng trang thiết bị máy móc kém, hỏng hóc khiến cho việc xếp dỡ, vận chuyển hàng hóa trở nên khó khăn, nhiều thời gian ảnh hưởng tới suất lao động - Đây nguyên nhân chủ quan , tiêu cực - Biện pháp: Đầu tư trang thiết bị để đảm bảo trình làm việc hiệu 4) Sau kỳ nghỉ lễ tết, tin thần làm việc công nhân xuống, từ tay nghề tinh thần xuống khiến cho hoạt động công ty suy giảm, suât lao động công ty giảm - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 2.5 Chỉ tiêu quan hệ với ngân sách 2.5.1 Nhân tố bảo hiểm xã hội Năm 2014 bảo hiểm xã hội công ty 2,606,520,000(đ) Năm 2015 2,426,760,000(đ) giảm 179,760,000(đ) tương đương giảm 6.9% Nguyên nhân giảm do: 1) Tại kỳ nghiên cứu, nhà quản lý nhân viên lao động tham gia bảo hiểm xã hội báo giảm lao động có vài nhân viên nghỉ việc bị sa thải Điều làm cho mức bảo hiểm xã hội giảm - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực 2.5.2 Nhân tố thuế giá trị gia tăng Năm 2014 thuế giá trị gia tăng công ty 1,059,349,650(đ) Năm 2015 889,617,600(đ) giảm 169,732,050(đ) tương đương giảm 16.02% Nguyên nhân giảm do: 1) Trong kỳ nghiên cứu, công ty thu mua trang thiết bị máy móc có giá cao nên thuế VAT đầu vào khấu trừ tăng lên Dẫn tới giảm thuế giá trị gia tăng - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 2) Chính phủ ban hành số sách việc giảm thuế VAT với số mặt hàng cụ thể Mà công ty lại có loại mặt hàng Cho nên thuế đánh vào mặt hàng giảm - Nguyên nhân khách quan, tích cực 3) Doanh thu từ hoạt động, dịch vụ thuế GTGT 4% tăng lên dịch vụ chịu thuế 8% giảm - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 4) Chi phí môi giới để mua máy móc thiết bị tăng lên làm cho thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ - Đây nguyên nhân khách quan, tích cực 2.5.3 Nhân tố thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2014 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 245,399,052(đ) Năm 2015 142,449,983(đ) giảm 102,949,069(đ) tương đương giảm 41.95% Nguyên nhân giảm do: 1) Trong kỳ nghiên cứu, tổng doanh thu công ty giảm tương đối nhiều Chính điều mà thuế thu nhập doanh nghiệp giảm theo - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 2) “Do tình hình kinh tế tại, doanh nghiệp gặp khó khăn hoạt động mình, để động viên phủ, nhà nước giảm mức thuế TNDN ĐIều làm giảm khoản chi cho thuế tiêu thụ doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước” - Đây nguyên nhân khách quan, tích cực 3) Trong kỳ nghiên cứu chi phí nguyên vật liệu giảm tăng lên làm cho tổng chi phí dẫn đến lợi nhuận giảm Mà lợi nhuận giảm dẫn đến thuế TNDN phải nộp giảm - Đây nguyên nhân khách quan, tích cưc 4) Chi phí điện nước, khoản phí khác tăng lên doanh nghiệp xây dựng mở rộng quy mô Điều làm tăng tổng chi phí, làm sụt giảm lợi nhuận VÌ thuế TNDN giảm - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực Kết luận Qua bảng phân tích tình hình thực số tiêu doanh nghiệp năm 2014 2015 ta thấy doanh nghiệp thua lỗ nhiều mặt Trong năm nghiên cứu, khoản doanh thu, chi phí, lợi nhuận giảm mạnh so với kỳ gốc Điều gây sức ép lớn công ty Tuy nhiên mặt tích cực tổng quỹ lương lương bình quân cho công nhân tăng nhiên tăng không nhiều CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU DOANH THU THEO KHOẢN MỤC Mục đích, ý nghĩa 1.1 Mục đích - Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nhận thấy nhân tố tác động mạnh mẽ đến doanh thu toàn công ty - Đưa biện pháp, chiến lược nhằm giúp công ty khai thác tối đa nguồn lực, tiềm sẵn có công ty - Làm sở cho dự báo, dự đoán doanh thu tương lai Đồng thời làm sở hoạch định chiến lược phát triển sở xây dựng kế hoạch khác 1.2 Ý nghĩa Việc tiến hành phân tích kết sản xuất sau chu kỳ kinh doanh sở để xem xét đánh giá kết đạt sở hao phí bỏ ra, xác định rõ nguyên nhân gây thất thoát, lãng phí, tiềm chưa khai thác hết Từ tìm phương hướng biện pháp khai thác hết tiềm năng, giảm thiểu thất thoát, sử dụng hiệu yếu tố sản xuất nhằm nâng cao kết sản xuất kinh doanh Phân tích BẢNG 3.1: PHÂN TÍCH TÌN HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU DOANH THU THEO HOẠT ĐỘNG Đơn vị: đồng STT Chỉ tiêu Vận tải Đại lý giao nhận Sữa chữa container Khai thuê hải quan Cho thuê kho bãi Hoạt động khác Tổng doanh thu Kỳ gốc (2014) Kỳ NC (2015) QM 4,675,969,355 3,317,883,104 1,472,496,014 TT (%) 22.07 15.66 6.95 3,148,387,160 Chênh lệch So sánh (%) MĐAH -> y (%) QM TT (%) 4,567,296,758 25.67 2,103,056,006 11.82 649,420,848 3.65 -108,672,597 -1,214,827,098 -823,075,166 97.67 63.38 44,1 -0.51 -5.73 -3.88 14.86 1,798,806,787 10.11 -1,349,580,373 57.13 -6.36 2,273,364,349 10.73 2,720,450,621 15.29 447,086,272 119.66 2,11 6,298,893,019 21,186,993,000 29.73 100 5,953,320,979 17,792,352,000 33.46 100 -345,572,040 -3,394,641,000 94.54 83.89 -1.63 - 2.1 Đánh giá chung Qua bảng phân tích thấy được, tổng doanh thu công ty kỳ gốc 21,186,993,000 đồng, kỳ nghiên cứu 17,792,352,000 Như qua năm tổng doanh thu công ty giảm xuống đáng kể, cụ thể giảm 3,394,641,000 đồng, tương đương với giảm 16.11% Tổng doanh thu công ty giảm chịu tác động nhân tố như: vận tải bộ, đại lý giao nhận, sữa chữa container, khai thuê hải quan, cho thuê kho bãi hoạt động khác Trong tiêu khai thác hải quan có tác động lớn tới doanh thu công ty, giảm 89.89% Vậy để biết nguyên nhân dẫn thay đổi vậy, phân tích làm rõ vấn đề 2.2 Phân tích chi tiết nhân tố 2.2.1 Nhân tố vận tải Trong nghiên cứu doanh thu vận tải từ 4,675,969,335 (đ) giảm xuống 4,567,296,758 (đ) tương đương giảm 2.33% Mức giảm làm cho tổng doanh thu công ty giảm 108,672,597 (đ) tương đương giảm 0.51% Nguyên nhân do: 1) Trong kỳ nghiên cứu, công ty tồn động đầu kéo, phương tiện vận chuyển cũ, tuổi thọ lớn khiến đầu kéo không hoạt động dược hết công suất nó, lớn làm ảnh hướng tới khả vận chuyển, dẫn đến sụt giảm doanh thu cho công ty - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Giải pháp: Đầu tư thêm đầu xe mới, sửa chữa nâng cấp đầu xe củ, hỏng móc, thành lý đầu xe có tuổi thọ lớn 2) Do sở hạ tầng giao thông Việt Nam yếu kém, làm ảnh hưởng rõ rệt đến thời gian vận chuyển công ty Với lô hàng tốn thêm nhiều thời gian để đến nơi giao hàng điều ảnh hưởng trực tiếp tới doanh thu vận tải công ty - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 3) Về phía khách hàng, với nhiều lý khác họ thay đổi điều khoản hợp đồng, làm vận tải phải thay đổi (ngoài kế hoạch ban đầu) Chính điều làm thăng thêm thời gian giao hàng, giảm lượng vận chuyển , ảnh hưởng gây khó khăn hoạt động vận tải công ty Khiến doanh thu công ty giảm - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 4) Nhà nước ban hành sách kiểm tra hàng hóa số lượng hàng chở, chất lượng hàng, chủng loại … Việc kiểm tra hàng hóa khiến cho thời gian giao hàng tăng lên, khiến cho việc vận chuyển chậm trễ, ảnh hưởng khả vận chuyển công ty Làm giảm doanh thu vận tải ảnh hưởng tới tổng doanh thu công ty - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 2.2.2 Nhân tố đại lý giao nhận Trong kỳ nghiên cứu doanh thu đại lý giao nhận từ 3,317,883,104 (đ) giảm xuống 2,103,056,006 (đ) tương đương giảm 36.62% Mức giảm làm cho tổng doanh thu công ty giảm 1,214,827,098 (đ) tương đương giảm 5,73% Nguyên nhân do: 1) Chất lượng dịch vụ công ty kém, công tác marketing kém, không làm tăng danh tiếng mình, người biết đến công ty , điều mà tạo tín nhiệm với khách hàng Khiến cho đại lý giao nhận thu hút khách hàng Mặt khác công ty cạnh tranh lại tạo dựng uy tín nên khách hàng tìm đến công ty đó, khiến lượng khách giảm , làm cho doanh thu giảm - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Giải pháp: Cải thiện chất lượng dịch vụ, xây dựng đội ngũ quảng báo hình ảnh công ty tới tay khách hàng 2) Do tính thời vụ hàng hóa hàng hóa xuất nhập Chẳng hạn vào thời điểm đầu năm , khối lượng hàng hóa vận chuyển sụt giảm nên hoạt động đại lý giao nhận bị giảm theo - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 3) Các đại lý giao nhận công ty đối thủ cạnh tranh mở rộng thêm, uy tín đại lý công ty Khách hàng muốn chọn nơi uy tín để giao hàng Cũng nguyên doanh thu công ty suy giảm - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 4) Hãng tàu mà công ty hợp tác năm 2014 gặp vài bất lợi mặt tài tính, quy mô hoạt động dẫn tới hoạt động bị suy giảm Vào năm công ty ký kết, hợp tác với hàng tàu khác Do công ty nên hoạt động kết hợp với động chưa thực nhuần nhuyễn, hiệu Do việc xử lý đơn hàng không nhanh chóng, dẫn đến giảm doanh thu - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Biện pháp: Công ty hãng tàu nên có buổi họp mặt để xem xét vấn đề xử lý hoạt động mà làm chưa thực hiệu Để từ đưa biện pháp tốt cho hai 2.2.3 Nhân tố sửa chữa container Trong kỳ nghiên cứu doanh thu sửa chữa container 1,472,496,014 (đ) giảm xuống 649,420,848 (đ) tương đương với giảm 55.9% Mức giảm làm cho tổng doanh thu công ty giảm823,075,166 (đ) Nguyên nhân : 1) Công ty sử dụng trang thiết bị cũ, không đủ tiêu chuẩn để sửa chữa, khiến cho khả bị thu hẹp, chậm tiến độ Việc sửa chữa nhiều thời gian dẫn tới doanh thu giảm đáng kể - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Biện pháp: mua sắm trang thiết bị mới, sữa chữa , nâng cấp để hoạt động hết công suất, hiệu qua cao đem lại doanh thu cho công ty 2) Do trìnhtay nghề công nhân kém, dẫn đến việc xử lý container hỏng nhiều thời gian, làm chậm tiến độ sữa chữa Dẫn đến hoạt động phục hồi container bị đình trệ Và ảnh hưởng lớn đến doanh thu công ty - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Biện pháp: Cần phải đào tạo lại công nhân, tuyển công nhân có trình độ tay nghề cao, lâu năm để hoàn thành công việc tốt 3) Xuất thêm nhiều đối thủ cạnh lĩnh vực sửa chữa container, khiến cho lượng container hỏng nhập vào công ty bị giảm đi, khiến cho doanh thu suy giảm - Đây nguyên nhân khách quan , tiêu cực 4) Thời tiết xấu, mưa lớn kéo dài, hay nắng gay gắt ảnh hưởng trực tiếp đến công nhân sữa chữa container Thời tiết xấu làm cho sức khỏe họ suy giảm, dẫn đến suất lao động bị giảm, việc sửa chữa kéo dài gây giảm doanh thu - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 2.2.4 Nhân tố khai thuê hải quan Trong kỳ nghiên cứu doanh thu khai thác hải quan 3,148,387,160 (đ) giảm xuống 1,798,806,787 (đ) tương đương với giảm 42.87% Mức giảm làm cho tổng doanh thu công ty giảm 1,349,580,373(đ) Nguyên nhân do: 1) Các sách, thông tin luật nhà nước ban hành công ty cập nhật, chưa tìm hiểu cập nhật chậm làm cho nghiệp vụ thuê khai hải quan thêm nhiều thời gian, điều làm tăng thời gian vận chuyển hàng hóa lên, thêm chi phí Ảnh hưởng tới doanh thu công ty - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Biện pháp: Công ty phải thường xuyên cập nhật thông tin, diễn biến luật, sách nhà nước ban hành để đảm bảo hoạt động khai thuê hải quan thực nhanh chóng xác 2) Khối lượng hàng hóa nhập khẩu, xuất ngày lớn, việc khai thuê hải quan phải tiến hành liên tục Điều làm gia tăng thêm công ty, tổ chức thực việc Các công ty có mức giá khai thuê lớn, điều mà không nhận thêm đơn hàng khác làm cho doanh thu từ hoạt động suy giảm - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Biện pháp: Công ty, doanh nghiệp phải tìm cách để tối thiểu hóa mức giá khai thuê hải quan, làm tăng lợi nhuận cho công ty 3) Tổng cục hải quan cấp phép sử dụng dịch vụ hải quan điện tử Sự xuất dịch vụ làm lượng hàng hóa mà công ty nhận giảm - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 4) Quốc hội thông qua số luật hải quan, cho phép thay đổi thủ tục, thời gian thuê khai hải quan …Việc gây khó cho khách hàng, buộc họ phải tìm hiểu công ty, đại lý có trình độ nghiệp vụ thuê khai hải qua cao Mà công ty Hợp Thành vừa thành lập vài năm chỗ để khách hàng ưu tiên lựa chọn - Đây nguyên nhân chủ quan, tiêu cực 2.2.5 Nhân tố cho thuê kho bãi Trong kỳ nghiên doanh thu cho thuê kho bãi 2,273,364,349(đ) tăng lên 2,270,450,621(đ) tương đương với tăng 19.66% Mức tăng làm cho tổng doanh thu công ty tăng 447,086,272(đ) Nguyên nhân do: 1) Tuy công ty thành lập hoạt động chưa lâu, với vốn có sẵn mảnh đất trước chưa sử dụng, công ty xây dựng lên thành kho bãi để phục vụ cho doanh nghiệp, công ty cần thêm nơi để lưu trữ hàng hóa Làm cho doanh thu cho thuê kho bãi tăng lên đáng kể - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 2) Trong năm gần đây, với việc giá đất có xu hướng giảm Trong kỳ nghiên cứu công ty chi khoản vốn để mua mảnh đất với mục đích xây dựng lên kho bãi để sinh lời - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 3) Trong kỳ nghiên cứu công ty áp dụng mô hình quản lý kho bãi hợp lý hơn, tối ưu hóa khoảng trống kho Từ tiếp nhận thêm nhà kinh doanh cần thuê kho để chứa hàng - Đây nguyên nhân chủ quan, tích cực 4) Trong kỳ nghiên cứu công ty có thêm số đối tác công ty logistics hình thức công ty sở vật chất Vì công ty cần thuê kho bãi để chứa lượng hàng hóa Điều làm tăng thêm doanh thu cho công ty - Đây nguyên nhân khách quan, tích cực 2.2.6 Nhân tố hoạt động khác Công ty công ty TNHH thương mại vận tải vàdịch vụ hợp thành hoạt động vận tải bộ, đại lý giao nhận, sữa chữa container, khai thác hải quan, cho thuê kho bãi có hoạt động khác như, buôn bán dầu, nhớt, đào tạo nghiệp vụ xuất nhập khẩu, vận tải biển, buôn bán hóa chất cho ngành công nghiệp … Trong kỳ nghiên cứu doanh thu hoạt động khác 6,298,893,019(đ) giảm xuống 5,953,320,979(đ) tương đương giảm 5.49% Mức giảm làm cho tổng doanh thu công ty giảm 345,572,040(đ) Nguyên nhân do: 1) Trong kỳ gốc công ty đầu tư, mở rộng số hoạt động sản xuất khác buôn bán loại hóa chất, buôn bán dầu, nhớt… nhiên sang đến kỳ nghiên cứu lại thua lỗ hoạt động khách hàng, hãng tàu quan tâm họ tìm nguồn cung ứng với giá hợp lý Làm cho doanh thu từ hoạt động khác giảm - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 2) Trong kỳ nghiên cứu, nhu cầu thị trường loại vận tải biển, lớp kỹ xuất nhập … giảm khiến cho công ty không thu thêm lợi nhuận mà thua lỗ nhập hàng mà không bán khiến lượng tồn kho lớn - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 3) Trong hoạt động vận tải biển, công ty có hợp tác, liên kết với nhiều tổ chức vận tải khác Nhưng nhiên kỳ nghiên cứu bất đồng quan điểm, ganh đua việc lôi kéo khách hàng khiến cho hợp tác xuống Không làm niềm tin vào mà gây khách hàng Bởi khách hàng muốn tham gia vào công ty Để từ hai bên bị giảm doanh thu thiếu hụt khách hàng - Đây nguyên nhân khách quan, tiêu cực 4) Trong kỳ nghiên cứu nhận thấy hoạt động khác không tiềm để sinh lời nên công ty định không đầu tư thêm, không trú trọng vào hoạt động Do doanh thu giảm - Đâu nguyên nhân chủ quan, tích cực Kết luận Sau thực phân tích tình hình thực tiêu doanh thu theo hoạt động công ty TNHH thương mại vận tải dịch vụ hợp thành ta nhận thấy hầu hết tiêu giảm làm giảm tổng doanh thu công ty đáng kể Các nguyên nhân làm giảm tổng doanh thu thấy dược sau 3.1 Nguyên nhân chủ quan - Công ty đầu tư mua thêm số máy móc, thiết bị xếp dỡ - Công ty mua phần mềm quản lý vi tính áp dụng cho việc quản lý - Doanh nghiệp tiến hành lý tàu cũ, tuổi thọ cao, đồng thời đầu tư thêm số tàu với trang thiết bị đại - Doanh nghiệp đẩy mạnh tìm hiểu, mở rộng quy mô hoạt động thị trường tiềm - Công ty không ngừng cải tiến chất lượng dịch vụ, làm tốt công tác quảng cáo, phủ sóng hình ảnh 3.2 Nguyên nhân khách quan - Do kinh tế nước giới phát triển hơn, nhu cầu thị trường tăng cao - Do điều kiện thời tiết tháng thuận lợi làm giá trị sản xuất tăng lên - Một số khách hàng tiềm tiếp tục kí hợp đồng với doanh nghiệp - Do giá số nhiên liệu như: xăng, điện, than,… giảm PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Đối với nhà quản lý , phân tích hoạt động kinh tế công cụ quan trọng để tiến hành quản lý doanh nghiệp Trong tập lớn ta đánh giá chung công ty hợp Hợp Thành, sau sâu vào phân tích tiêu theo hoạt động công ty Sau đánh giá chung ta nhận thấy doanh nghiệp thua lỗ nhiều mặt Trong năm nghiên cứu nhận thấy hầu hết tiêu giảm cách đáng kể sản lượng vận chuyển hàng hóa, tổng doanh thu, sản lượng lao động Còn lại tăng nhẹ Bên cạnh tiêu doanh thu theo hoạt động công ty giảm nhiều Chỉ tiêu giảm mạnh , ảnh hưởng lớn khai thuê hải quan Giảm 1,139,580,373đ tương đương giảm 42.87% so với kỳ gốc Chỉ có tiêu tăng cho thuê kho bãi doanh nghiệp có mảnh đất sẵn có làm vốn, chi phí đất lại giảm thuận lợi cho việc mở rộng quy mô Qua trình phân tích , em thấy nhiều nguyên nhân ảnh hưởng , tác động không nhỏ đến doanh nghiệp , đến công ty Nên sau em xin đưa biện pháp kiến nghị giúp doanh nghiệp không ngừng mở rộng sản xuất, tăng suất lao động đêm lại doanh thu lợi nhuận cho công ty : - Tiếp tục quan tâm thực công tác tổ chức quản lý cho đạt - hiệu Thường xuyên theo dõi sát tình hình hoạt động máy móc thiết - bị cập nhật tiến khoa học kỹ thuật đại Mua sắm thêm máy móc, thiết bị phải đôi với việc nâng cao trình độ - người lao động doanh nghiệp Tiếp tục tìm kiếm thị trường tiềm để mở rộng phậm vi hoạt - động doanh nghiệp Đầu tư thềm vào số ngành nghề có tiềm năng, đẩy mạnh tìm kiếm - khách hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ Ngoài ra, doanh nghiệp cần có kế hoạch tuyển dụng lao động giỏi, có tay nghề cao đảm bảo đạt kết lao động cao Các cán lãnh đạo, quản lý doanh nghiệp phải nâng cao tinh thần trách nhiệm, làm gương cho công nhân, quan tâm đến đời sống nhân viên, tạo niềm tin cho người lao động doanh nghiệp để họ làm việc tốt hơn, nhiệt tình Và điều quan trọng tạo tập thể đoàn kết, vững mạnh phát triển lâu dài KẾT LUẬN Phân tích hoạt động kinh tế môn học quan trọng thiếu ngành kinh tế nói chung đặc biệt doanh nghiệp Qua phân tích thấy biến động giá trị sản xuất doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng nguyên nhân gây biến động Từ phát tiềm doanh nghiệp đề biện pháp để khai thác triệt để hiệu tiềm Đồng thời, ta thấy biến động kinh tế nguyên nhân biến động đó, từ đề xuất giải pháp để ổn định phát triển kinh tế góp phần phát triển đất nước Qua trình học tập hướng dẫn Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Thúy Hồng hoàn thành tập lớn với đề tài phân tích tình hình thực tiêu doanh thu theo hoạt động công ty TNHH thương mại vận tải dịch vụ Hợp Thành Do kiến thức lý luận lực thực tế hạn chế nên tập lớn em nhiều thiếu sót Kính mong thông cảm bảo thầy cô để tập lớn em hoàn thiện [...]... 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU DOANH THU THEO CÁC HOẠT ĐỘNG 1 Mục đích, ý nghĩa 1.1 Mục đích Việc phân tích này cho ta thấy khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua đánh giá các chỉ tiêu của doanh nghiệp Nhìn nhận dưới nhiều góc độ có thể thấy được đầy đủ đúng đắn, cụ thể về tình hình sản xuất của doanh nghiệp, từ đó xác định các nguyên nhân làm thay đổi chỉ. .. công ty hợp Hợp Thành, sau đó đi sâu vào phân tích từng chỉ tiêu theo hoạt động của công ty Sau khi đánh giá chung ta nhận thấy được doanh nghiệp đang thua lỗ ở rất nhiều mặt Trong năm nghiên cứu có thể nhận thấy rằng hầu hết cả chỉ tiêu đều giảm một cách đáng kể như sản lượng vận chuyển hàng hóa, tổng doanh thu, sản lượng lao động Còn lại thì chỉ tăng nhẹ Bên cạnh đó các chỉ tiêu doanh thu theo hoạt. .. giảm doanh thu vì thiếu hụt khách hàng - Đây là nguyên nhân khách quan, tiêu cực 4) Trong kỳ nghiên cứu do nhận thấy các hoạt động khác đã không còn tiềm năng để có thể sinh lời nên công ty đã quyết định không đầu tư thêm, không trú trọng vào các hoạt động này Do vậy doanh thu của nó đã giảm - Đâu là nguyên nhân chủ quan, tích cực 3 Kết luận Sau khi thực hiện phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh. .. biến động của nền kinh tế và những nguyên nhân của sự biến động đó, từ đó đề xuất các giải pháp để ổn định và phát triển nền kinh tế góp phần phát triển đất nước Qua quá trình học tập và được sự hướng dẫn của Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Thúy Hồng đã hoàn thành bài tập lớn này với đề tài phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu theo hoạt động của công ty TNHH thương mại vận tải và dịch vụ Hợp. .. hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu theo hoạt động của công ty TNHH thương mại vận tải và dịch vụ hợp thành ta có thể nhận thấy được hầu hết các chỉ tiêu đều giảm và làm giảm tổng doanh thu của công ty khá đáng kể Các nguyên nhân làm giảm tổng doanh thu có thể thấy dược như sau 3.1 Nguyên nhân chủ quan - Công ty đầu tư mua mới thêm một số máy móc, thiết bị xếp dỡ - Công ty đã mua phần mềm quản lý vi... phí Tăng lợi nhuận cho công ty 3) Do công ty còn một số lượng công nhân tay nghề còn kém, làm cho việc thực hiện các hoạt động của công ty mất thêm một khoảng thời gian lớn, dẫn tới năng suất làm động sụt giảm ảnh hưởng tới doanh thu của công ty - Đây là nguyên nhân chủ quan, tiêu cực - Giải pháp: đạo tạo lại đội ngũ công nhân, nâng cao tay nghề của họ Tuyển dụng thêm những công nhận có tay nghề vững... thoát, sử dụng hiệu quả các yếu tố sản xuất nhằm nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh 2 Phân tích BẢNG 3.1: PHÂN TÍCH TÌN HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU DOANH THU THEO HOẠT ĐỘNG Đơn vị: đồng STT 1 2 3 Chỉ tiêu 5 Vận tải bộ Đại lý giao nhận Sữa chữa container Khai thu hải quan Cho thu kho bãi 6 7 Hoạt động khác Tổng doanh thu 4 Kỳ gốc (2014) Kỳ NC (2015) QM 4,675,969,355 3,317,883,104 1,472,496,014 TT (%) 22.07... đại lý của công ty mình Khách hàng thì luôn muốn chọn những nơi uy tín để giao hàng Cũng vì nguyên do đó là doanh thu công ty suy giảm - Đây là nguyên nhân khách quan, tiêu cực 4) Hãng tàu mà công ty hợp tác trong năm 2014 đã gặp một vài bất lợi về mặt tài tính, cũng như quy mô hoạt động dẫn tới hoạt động bị suy giảm Vào năm tiếp theo công ty đã ký kết, hợp tác với hàng tàu khác Do đây là 2 công ty mới... bảng phân tích trên có thể thấy được, tổng doanh thu của công ty tại kỳ gốc là 21,186,993,000 đồng, tại kỳ nghiên cứu là 17,792,352,000 Như vậy qua một năm tổng doanh thu của công ty đang giảm xuống khá đáng kể, cụ thể là giảm 3,394,641,000 đồng, tương đương với giảm 16.11% Tổng doanh thu của công ty giảm chịu tác động của các nhân tố như: vận tải bộ, đại lý giao nhận, sữa chữa container, khai thu ... thu những kho bãi để chứa lượng hàng hóa của chính mình Điều này làm tăng thêm doanh thu cho công ty - Đây là nguyên nhân khách quan, tích cực 2.2.6 Nhân tố hoạt động khác Công ty công ty TNHH thương mại vận tải vàdịch vụ hợp thành ngoài các hoạt động như vận tải bộ, đại lý giao nhận, sữa chữa container, khai thác hải quan, cho thu kho bãi còn có các hoạt động khác như, buôn bán dầu, nhớt, đào tạo