BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN THỊ THU HÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng ` Mã số : 62.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS., TS ĐOÀN XUÂN TIÊN PGS., TS HOÀNG MẠNH CỪ HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin xam đoan luận án công trình nghiên cứu riêng tôi; số liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN ÁN NGUYỄN THỊ THU HÀ MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG LUẬN ÁN MỞ ĐẦU Chƣơng 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 10 1.1 Sự cần thiết vai trò hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 10 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ kinh tế thị trƣờng 10 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 16 1.1.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 19 1.1.4 Vai trò hệ thống kiểm soát nột 21 1.2 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 23 1.2.1 Môi trƣờng kiểm soát (Control Environment) 24 1.2.2 Đánh giá rủi ro (Risk Assesment) 27 1.2.3 Hoạt động kiểm soát (Control Activities) 31 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông (Information & Communication) 34 1.2.5 Hoạt động giám sát (Monitoring Activities) 35 1.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 38 1.3.1 Giới thiệu hoạt động cần kiểm soát 38 1.3.2 Thủ tục kiểm soát hoạt động 43 1.4 Kinh nghiệm xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ giới 48 1.4.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 49 1.4.2 Kinh nghiệm Nhật Bản 52 1.4.3 Kinh nghiệm thị trƣờng bảo hiểm Châu Âu 55 1.4.4 Bài học kinh nghiệm vận dụng vào Việt Nam 57 Kết luận chƣơng 59 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 60 2.1 Tổng quan thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 60 2.1.1 Sự đời phát triển thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam 60 2.1.2 Đặc điểm thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 62 2.2 Khảo sát thành phần hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 69 2.2.1 Nội dung khảo sát 69 2.2.2 Kết khảo sát 70 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 109 2.3.1 Những kết đạt đƣợc trình xây dựng triển khai hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 109 2.3.2 Những tồn hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 115 2.3.3 Nguyên nhân tồn hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 123 Kết luận chƣơng 127 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM 128 3.1 Những hội thách thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 128 3.1.1 Những hội 128 3.1.2 Những thách thức 131 3.2 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 134 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải hƣớng tới quản lý rủi ro 135 3.2.2 Sự vận hành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải chịu chi phối hoạt động kiểm tra, giám sát quan quản lý nhà nƣớc 136 3.2.3 Tổ chức vận hành phận kiểm toán nội theo thông lệ quốc tế, phù hợp với qui mô, tổ chức doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 136 3.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 137 3.3.1 Đối với môi trƣờng kiểm soát 137 3.3.2 Đối với đánh giá rủi ro 144 3.3.3 Đối với hoạt động kiểm soát 155 3.3.4 Đối với thông tin truyền thông 161 3.3.5 Đối với hoạt động giám sát 162 3.3.6 Một số kiến nghị 163 Kết luận chương 171 KẾT LUẬN 172 DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN BHPNT BT BTC Bảo hiểm phi nhân thọ Bồi thƣờng Bộ Tài DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm DPNV Dự phòng nghiệp vụ GĐ GĐBT HĐKDBH Giám định Giám định bồi thƣờng Hoạt động kinh doanh bảo hiểm HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên HH HTKSNB KTNB &QLRR NTB QLDN TBH Hàng hải Hệ thống kiểm soát nội Kiểm tra nội quản lý rủi ro Ngƣời thứ ba Quản lý doanh nghiệp Tái bảo hiểm DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG LUẬN ÁN Bảng 1.3: Lợi nhuận kinh doanh bảo hiểm PICC từ 2009 – 2013 51 Bảng 2.1: Tình hình phát triển thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ từ 2009 2014 61 Bảng 2.2: Phí nhƣợng tái bảo hiểm nƣớc 68 Bảng 2.3: Doanh thu phí bảo hiểm bồi thƣờng bảo hiểm thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam từ 2009- 2014 112 Bảng 2.4: Doanh thu phí bảo hiểm gốc tỷ lệ bồi thƣờng BHBV từ 2009- 2014 113 Bảng 2.5: Doanh thu phí bảo hiểm gốc tỷ lệ bồi thƣờng MIC từ 20092014 114 Bảng 2.6: Tỷ lệ bồi thƣờng số nghiệp vụ bảo hiểm thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam từ 2011- 2014 120 Bảng 2.7: Tỷ lệ bồi thƣờng số nghiệp vụ bảo hiểm BHBV từ 20112014 121 Bảng 2.8: Một số tiêu đánh giá kết kinh doanh MIC BIC từ 2011- 2014 122 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TRONG TRONG LUẬN ÁN Sơ đồ 2.1: Qui trình khai thác BHBV(Áp dụng công ty thành viên) 90 Sơ đồ 2.2: Khai thác phân cấp BHBV 91 Sơ đồ 2.3: Qui trình giám định cá nhân, phận liên quan đến công tác giám định BHBV 97 Sơ đồ 2.4: Qui trình bồi thƣờng cá nhân, phận liên quan đến công tác bồi thƣờng BHBV 98 Sơ đồ 2.5: Phối hợp giám sát Tập đoàn BHBV 108 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam có 57 DNBH, số lƣợng DNBH phi nhân thọ 30 Qui mô thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ ngày mở rộng, tăng trƣởng không số lƣợng doanh nghiệp mà tốc độ phát triển, số lƣợng sản phẩm, lực tài nhƣ mức độ đầu tƣ vào kinh tế quốc dân Bên cạnh phát triển đóng góp phủ nhận DNBH phi nhân thọ, hoạt động kinh doanh, tồn vấn đề cộm nhƣ khai thác bỏ qua không trọng đánh giá rủi ro, tuyển dụng đại lý không đảm bảo qui định quan quản lý nhà nƣớc, định phí không tƣơng ứng với mức độ rủi ro khách hàng, trích lập dự phòng không đầy đủ,… ảnh hƣởng không nhỏ tới mục tiêu hoạt động DNBH phát triển bền vững, an toàn hiệu Để giảm thiểu rủi ro đó, xây dựng HTKSNB cần thiết DNBH phi nhân thọ Cho đến thời điểm này, kiểm soát nội vấn đề DNBH Theo NĐ 45/2007/NĐ-CP, để đƣợc cấp giấy phép thành lập hoạt động thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam, điều kiện mà doanh nghiệp phải đáp ứng phải xây dựng qui trình kiểm soát nội phƣơng án hoạt động năm đầu Trên sở qui định đó, BTC ban hành hƣớng dẫn cụ thể kiểm soát nội Nhiều DNBH phi nhân thọ nhận thức đƣợc tầm quan trọng HTKSNB phát triển bền vững doanh nghiệp Tuy nhiên tồn hoạt động DNBH phi nhân thọ cho thấy HTKSNB hoạt động chƣa hiệu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, hoạt động không hiệu HTKSNB nguy hiểm DNBH phi nhân thọ Chính việc nghiên cứu sở lý luận thực tiễn HTKSNB DNBH phi nhân thọ nhằm đề xuất giải pháp hoàn thiện HTKSNB yêu cầu cấp thiết Xuất phát từ thực tế đó, tác giả chọn đề tài: “Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay” Phụ lục 07 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động khai thác Trả lời STT Câu hỏi C K 37 Doanh nghiệp có phận định phí không? 10/15 5/15 38 Doanh nghiệp có xây dựng qui trình khai thác không? 15/15 Qui trình khai thác đƣợc áp dụng: 39 40 41 42 43 - Chung cho sản phẩm 3/15 - Chung cho nhóm sản phảm 9/15 - Chung cho sản phẩm 3/15 Qui trình khai thác có đƣợc xem xét định kỳ thay đổi không? Doanh nghiệp có tổ chức tập huấn qui trình khai thác không? Phân chia trách nhiệm có đƣợc qui định rõ ràng qui trình khai thác không? Việc phê chuẩn có đƣợc qui định rõ ràng qui trình khai thác không? 44 Doanh nghiệp có qui định phân cấp khai thác không? 45 Có xây dựng qui trình kiểm tra tính tuân thủ đánh giá rủi ro trƣớc chấp nhận bảo hiểm không? 13/15 2/15 15/15 13/14 1/14 13/15 1/15 15/15 14/15 1/15 Giấy chứng nhận bảo hiểm cho khách hàng: 46 -Thủ công -Tự động 47 48 Đã phát sinh trƣờng hợp đơn bảo hiểm đƣợc cấp mà chƣa có phê duyệt cấp có thẩm quyền? Có tồn tình trạng không tuân thủ qui tắc bảo hiểm cấp GCNBH, đơn BH không? 9/15 9/14 1/15 14/15 5/15 10/15 NA 49 50 51 Doanh nghiệp xây dựng hệ thống thông tin khách hàng tham gia BH chƣa? Doanh nghiệp có cho phép đơn vị thành viên đƣợc giảm phí BH không? Doanh nghiệp có chấp nhận cho khách hàng nợ phí không? 52 Nợ phí áp dụng tất khách hàng? 53 54 Nợ phí áp dụng cho tất các sản phẩm bảo hiểm? Doanh nghiệp có tổ chức phận theo dõi khách hàng nợ phí không? 15/15 13/15 2/15 14/15 1/15 4/14 10/14 4/14 13/14 10/14 1/14 Tự đánh giá tinh tuân thủ qui trình khai thác, qui định nội đơn vị 55 - Tuân thủ 56 9/15 - Có vi phạm 6/15 - Phát sinh nhiều vi phạm 0/15 Doanh nghiệp có qui chế quản lý phí bảo hiểm từ HĐBH khai thác đơn vị thành viên? 12/15 Các hình thức kiểm soát hoạt động khai thác đƣợc áp dụng: 57 - Phê duyệt 15/15 - Báo cáo bất thƣờng 5/15 - Đối chiếu kiểm tra 8/15 - Hình thức khác 3/15 3/15 Phụ lục 08: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát kênh phân phối đại lý Trả lời STT Câu hỏi 58 Doanh nghiệp có sử dụng kênh phân phối đại lý không? 59 Doanh nghiệp có tổ chức phận quản lý đại lý? 60 61 62 63 64 Doanh nghiệp có xây dựng qui chế tuyển dụng, quản lý đại lý không? Doanh nghiệp có xác định đƣợc đại lý tuyển dụng có HĐ đại lý với DNBH khác không? Có phát sinh chi hoa hồng đại lý vi phạm qui định BTC không? Doanh nghiệp có thực quản lý ấn giao cho đại lý không? Doanh nghiệp có qui định xử lý đại lý làm ấn không? C K 14/15 1/15 11/14 3/14 11/14 3/14 9/14 4/14 4/14 10/14 NA 1/14 11/14 3/14 11/14 3/14 Đại lý vi phạm hợp đồng đại lý, cách xử lý: 65 -Cảnh cáo 4/14 -Chấm dứt hợp đồng 11/14 -Cách khác 1/14 66 Thời hạn đại lý nộp phí đƣợc qui định văn 14/14 Đánh giá Ông/Bà hoạt động kiểm soát đại lý doanh nghiệp: 67 - Hiệu 9/14 - Chƣa hiệu 4/14 - Chƣa hiệu quả, nguy rủi ro cao 1/14 1/14 Phụ lục 09 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động giải khiếu nại Trả lời STT Câu hỏi 68 69 C K NA Doanh nghiệp có tổ chức phận giải khiếu nại 15/15 độc lập? Có tách biệt phận giám định giải 14/15 1/15 phận liên quan: 70 - Khai thác - Tái bảo hiểm - Tài kế toán 15/15 11/15 13/15 4/15 2/15 Sự phối hợp sở: 71 - Qui định văn - Phát sinh cần thiết 8/15 11/15 bồi thƣờng không? Bộ phận giải khiếu nại tác nghiệp với 72 Có xây dựng hƣớng dẫn HĐBH qui trình 13/15 giải khiếu nại văn bản? 2/15 73 Định kỳ xem xét hƣớng dẫn qui trình để sửa đổi 13/15 phù hợp? 2/15 74 Có xác định vai trò trách nhiệm cấp độ 12/15 nhân viên giải khiếu nại không? 3/15 75 Có qui định phân cấp bồi thƣờng đơn vị 12/15 thành viên? 76 Nhân viên giám định có đáp ứng đủ yêu cầu nghề nghiệp? 14/15 77 Có sử dụng dịch vụ thuê giám định không? 15/15 Nếu có, xây dựng qui định cụ thể phối hợp phận giám định doanh nghiệp tổ chức cung cấp dịch vụ không? 12/15 78 Đã xảy tranh chấp liên quan đến chất lƣợng giám định thuê chƣa? 3/15 1/15 3/15 15/15 79 Doanh nghiệp có cảnh báo trục lợi tổn thất 10/15 toàn hệ thống chƣa? 80 Đã xây dựng hệ thống liệu khách hàng để kiểm soát 5/15 8/15 7/15 81 Doanh nghiệp phối hợp với DNBH khác để kiểm 9/15 soát trục lợi? 6/15 82 Có thực luân chuyển nhân viên vị trí có 6/15 quyền phê chuẩn bồi thƣờng? 8/15 trục lợi chƣa? 83 Tất hồ sơ đƣợc lƣu thành hồ sơ phụ vụ lƣu giữ, kiểm tra, đối chiếu? 1/15 15/15 84 Có áp dụng phần mềm kiểm soát để đảm bảo trƣờng hợp giải bồi thƣờng cho hồ sơ 12/15 3/15 không tồn bồi thƣờng không xác? 85 Có xây dựng hệ thống bảo mật để hạn chế xâm 14/15 nhập trái phép vào hệ thống liệu doanh nghiệp? 1/15 86 Có yêu cầu phận giám sát cấp độ khác thực kiểm tra khiếu nại bồi thƣờng đƣợc 12/15 giải quyết? 2/15 87 Doanh nghiệp có phận giám sát bồi thƣờng không? 7/14 7/14 88 Có xây dựng hệ thống báo cáo qui trình xử lý bồi 14/15 thƣờng không? 1/15 Có xây dựng kênh thông tin khiếu nại khách 11/15 hàng nhân viên không? 4/15 89 1/15 90 Các khiếu nại công khai? 7/11 3/11 1/11 91 Các khiếu nại giải kịp thời? 8/11 2/11 1/11 Các hình thức kiểm soát hoạt động giải bồi thƣờng: - Phê duyệt 92 - Báo cáo bất thƣờng - Đối chiếu kiểm tra - Hình thức khác 12/15 8/15 10/15 2/15 Phụ lục 10 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động tái bảo hiểm Trả lời STT Câu hỏi 93 94 95 Doanh nghiệp có xây dựng chƣơng trình tái bảo hiểm hàng năm không? Chƣơng trình tái bảo hiểm có đƣợc Ban quản trị điều hành phê duyệt? Doanh nghiệp có phận tái bảo hiểm độc lập C K 15/15 15/15 13/15 2/15 96 mảng nhƣợng tái bảo hiểm nhận tái bảo hiểm 10/15 4/15 không? Bộ phận tái bảo hiểm đƣợc có phân chia thành hai không? 97 98 Các chi nhánh/ công ty thành viên có tổ chức phận tái bảo hiểm không? Các nhân viên phận tái bảo hiểm có đƣợc đào tạo qui bảo hiểm không? 1/15 15/15 Doanh nghiệp xây dựng phổ biến qui trình tái 14/15 99 14/15 1/15 bảo hiểm không? Nếu câu trả lời Có, qui trình tái bảo hiểm định kỳ xem 13/14 1/14 xét lại sửa đổi phù hợp? Tất dịch vụ bảo hiểm phải nhƣợng tái bảo 100 hiểm, trƣớc cấp đơn bảo hiểm phải có xác 13/15 2/15 nhận phận tái bảo hiểm? Doanh nghiệp thu xếp hợp đồng tái bảo hiểm 101 với tổ chức tái bảo hiểm không đáp ứng tiêu chuẩn xếp hạng lực tài Bộ Tài Chính chƣa? 3/15 12/15 NA Đã xảy trƣờng hợp tổ chức tái bảo hiểm từ chối 102 không chấp nhận dịch vụ tái bảo hiểm Treaty chƣa? 1/15 14/15 Đã xảy tình phòng nhận tái bảo hiểm chấp 103 nhận dịch vụ bảo hiểm mà trƣớc phận nghiệp 15/15 vụ từ chối cấp đơn bảo hiểm hay chƣa? Phí nhƣợng tái bảo hiểm có đƣợc xem xét lại xác 104 105 nhận ngƣời có quyền hay không? 15/15 Dịch vụ nhận tái bảo hiểm có đƣợc đánh giá rủi ro trƣớc chấp nhận không? 14/15 1/15 Xác định thu bồi thƣờng nhƣợng tái bảo hiểm chi 106 bồi thƣờng nhận tái bảo hiểm có đƣợc xem xét xác nhận ngƣời có quyền hay không 15/15 Đã xảy trƣờng hợp hợp đồng bảo hiểm gốc 107 hủy nhƣng phí tái đƣợc chuyển cho doanh nghiệp tái bảo hiểm không? 108 3/15 Mọi giao dịch tái bảo hiểm có đƣợc ghi sổ theo 15/15 dõi theo qui định không Các hình thức kiểm soát hoạt động tái bảo hiểm: - Phê duyệt 109 - Báo cáo bất thƣờng 15/15 5/15 - Đối chiếu kiểm tra 11/15 - Hình thức khác 1/15 12/15 Phụ lục 11 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát trích lập dự phòng nghiệp vụ Trả lời Câu hỏi ST C K T 110 111 Doanh nghiệp trích lập tất loại dự phòng nghiệp vụ theo qui định? Doanh nghiệp có ban hành qui định liên quan đến trích lập dự phòng nghiệp vụ không? 15/15 11/15 4/15 Bộ phận chịu trách nhiệm tính toán dự phòng nghiệp vụ phải trích lập: 112 113 - Kế toán 10/15 - Các phòng nghiệp vụ 6/15 - Chuyên gia tính toán 9/15 - Bộ phận khác 0/15 Doanh nghiệp tuân thủ phƣơng pháp trích lập dự phòng đăng ký với Bộ Tài Chính? 114 Dự phòng nghiệp vụ đƣợc trích lập đầy đủ? 115 Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ có đƣợc phê chuẩn không? 15/15 13/15 15/15 2/15 NA Phụ lục 12 Tổng hợp kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông Trả lời Câu hỏi STT C K NA Công ty có xây dựng hệ thống mạng nội để truyền 116 thông toàn doanh nghiệp hay không? 15/15 Hệ thống thông tin có đƣợc truyền tải đầy đủ, kịp 117 thời tới nhà quản lý để phục vụ cho việc 15/15 định hay không? 118 119 Mọi định nhà quản lý có đƣợc truyền thông 15/15 kịp thời, đầy đủ hay không? Hệ thống thông tin có đảm bảo khả phản hồi 14/15 1/15 120 quản lý nhận diện đánh giá rủi ro hoạt 9/15 6/15 thông tin từ phận doanh nghiệp không? Hệ thống thông tin có thực hữu hiệu trợ giúp nhà độngkinh doanh doanh nghiệp không? 121 Doanh nghiệp có phần mềm quản lý xuyên suốt từ 12/15 3/15 12/15 1/15 123 doanh nghiệp công bố Báo cáo thường 5/12 7/12 122 khai thác đến giám định bồi thƣờng không? Doanh nghiệp có xây dựng Báo cáo thƣờng niên công bố để cung cấp thông tin bên chƣa? Các thông tin hệ thống kiểm soát nội niên? 2/15 Phụ lục 13 Tổng hợp kết khảo sát hệ thống giám sát Trả lời Câu hỏi STT 124 125 Hoạt động giám sát đƣợc tích hợp qui định, qui trình áp dụng doanh nghiệp? Doanh nghiệp có tổ chức phận kiểm tra kiểm soát nội không? C K 13/15 2/15 13/15 2/15 Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội trực thuộc: 126 - Hội đồng quản trị - Ban Tổng giám đốc 127 128 129 130 5/13 8/13 Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội có đƣợc tổ chức Chi nhánh/ Công ty thành viên không? Tất kiếm soát viên đáp ứng tiêu chuẩn theo qui định? Doanh nghiệp có xây dựng qui trình kiểm soát nội không? Qui trình kiểm tra, kiểm soát nội có đƣợc xem xét lại chỉnh sửa cần thiết không? 3/13 9/13 13/13 13/13 13/13 Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội có thực giám 131 sát sau đề xuất biện pháp khắc phục sai phạm 12/13 không? Hoạt động kiểm tra, kiểm soát đƣợc thực hiện: 132 - Theo kế hoạch, sở luân phiên 11/13 - Đột xuất có vụ 12/13 - Trên sở đánh giá rủi ro 11/12 1/13 NA Doanh nghiệp kiểm tra, giám sát hoạt động sau đây: 133 - Khai thác 13/13 - Giám định bồi thƣờng 13/13 - Tái bảo hiểm 12/13 - Đầu tƣ 10/13 - Trích lập dự phòng 9/13 - Hoạt động khác 7/13 Đánh giá hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ: 134 - Hiệu - Chƣa hiệu 12/13 1/12 - Chƣa hoạt động 135 Doanh nghiệp có qui định thực kiểm tra, 11/15 4/15 giám sát Phòng/Ban trụ sở không? Doanh nghiệp có qui định thực kiểm tra, 6/15 7/15 136 giám sát chéo chi nhánh/ công ty thành viên? 137 Bộ phận kiểm toán nội có cần thiết hoạt 14/14 động công ty không? 138 Công ty có tổ chức phận kiểm toán nội bộ? 13/15 Kiểm toán nội đƣợc tổ chức tại: 139 -Trụ sở 10/13 -Trụ sở chính, khu vực 1/13 -Trụ sở chính, chi nhánh 2/13 Nội dung kiểm toán nội bộ: 140 - Các hoạt động kinh doanh 6/13 - Hệ thống kiểm soát nội 4/13 2/15 2/15 141 142 - Báo cáo tài 4/13 - Tất nội dung 7/13 Công ty có xây dựng qui trình kiểm toán nội không? Các kiểm toán viên đáp ứng điều kiện tiêu chuẩn kiểm toán viên nội 12/13 1/13 13/13 Kết luận kiểm toán nội có phải 143 để lãnh đạo doanh nghiệp giám sát định 13/13 không? 144 145 Ban điều hành có can thiệp vào hoạt động nhƣ kết luận Kiểm toán nội không? Theo Ông/Bà, hoạt động phận kiểm toán nội hiệu không? 2/13 11/13 11/13 2/13 13/15 2/15 Doanh nghiệp có xây dựng hệ thống báo cáo để 146 kiểm soát hoạt động doanh nghiệp không? (tại phận Hội sở, đơn vị thành viên) Phụ lục 14 Cơ cấu tổ chức MIC (Năm 2014) Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát HĐQT Phòng kiểm toán nội Ban điều hành Khối QHKH Khối NV Khối Vận hành 1.Ban Khách 1.Ban BH xe hàng Doanh giới nghiệp 2.Ban BH Hàng 2.Ban Khách không hàng cá nhân Khối TBH Khối Đầu tƣ 1.Ban Tài 1.Ban Nhƣợng TBH 1.Ban Kế hoạch- Kế toán 2.Ban Nhận TBH Đầu tƣ 2.Ban Công nghệ 2.Ban Quản lý Thông tin Dự án 3.Ban BH Tài sản 3.Ban Đại lý 3.Công ty MIC 3.Ban Quốc Kỹ thuật 4.Ban KSNB- Invest phòng An ninh 4.Ban Quản trị rủi ro 4.Công ty Tân 4.Ban Bảo ngƣời 5.Ban Tổ chức Phú Long hiểm Dự án 5.Ban HH BH nhân 6.Văn phòng-Chính trị Các công ty hạch toán phụ thuộc/Văn phòng đại diện Phụ lục 15 Cơ cấu tổ chức Bảo hiểm Bảo Việt HĐTV Ban TGĐ Khối quản lý kênh phân phối Khối QL kênh Khối kinh doanh Khối quản lý Khối quản lý trực tiếp nghiệp vụ hoạt động Phòng HH Phòng HH quản lý Phòng kế chi trả viện phí hoạch tài Phòng Quản trị Phòng kế toán Phòng GĐ- BT Phòng Đầu tƣ Phòng BH Tàu Trung Tâm Phòng Đầu tƣ Nhân Sự KDBH Hàng hóa thủy Call center Phòng InterGlope Phòng BH Y tế Ban NN Phòng XDCB Marketing Phòng phi HH phát triển đại lý Khối TGĐ Phòng Bảo lãnh Phân phối Phòng đào tạo & Khối Tài Phòng BH Phòng phi HH Dầu khí, hàng không Phòng Phòng BH Dầu khí, hàng không tai nạn ngƣời Văn phòng Kiểm tra nội Pháp chế TT Phụ lục 16 Qui trình kiểm tra, kiểm soát nội Bảo hiểm Bảo Việt Lập kế hoạch kiểm tra định kỳ, đột xuất Phê duyệt Kế hoạch, nội dung kiểm tra cụ thể Phê duyệt Thông báo tiến hành kiểm tra Biên kiểm tra, dự thảo kết quản kiểm tra Phê duyệt kết kiểm tra Lƣu hồ sơ Thực kết luận kiểm tra Kiểm tra thực đơn vị cá nhân [...]... mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, luận án đƣợc chia thành 3 chƣơng: - Chƣơng 1: Những lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ - Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở Việt Nam hiện nay - Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi. .. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 1.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ trong nền kinh tế thị trƣờng 1.1.1.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ Bảo hiểm ra đời từ những ý tƣởng tìm cách chống đỡ thiên tai, tai nạn xuất hiện từ thời kỳ cổ... thọ của NĐBH) Nhƣ vậy, bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản, trách nhiệm dân sự và bảo hiểm sức khoẻ Tuy nhiên trong Luật kinh doanh bảo hiểm CHXHCN Việt Nam số 61/2010/QH12, bảo hiểm phi nhân thọ chỉ bao gồm bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm dân sự Với đặc thù ở thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam, các DNBH phi nhân thọ không chỉ kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ mà còn kinh doanh. .. thọ mà còn kinh doanh cả bảo hiểm sức khỏe Do đó, gắn với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bảo hiểm phi nhân thọ đƣợc định nghĩa nhƣ sau: Bảo hiểm phi nhân thọ là loại bảo hiểm bao gồm các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm dân sự, bảo hiểm sức khỏe và các nghiệp vụ bảo hiểm khác không thuộc bảo hiểm nhân thọ Có thể thấy rằng khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ đƣợc sử dụng là tất yếu... định Bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm nhiều nghiệp vụ bảo hiểm (kinh doanh bảo hiểm gốc) Các nghiệp vụ bảo hiểm đƣợc xếp vào nhánh bảo hiểm phi nhân thọ rất đa dạng bởi vì chúng đƣợc tập hợp từ nhiều loại bảo hiểm khác nhau: - Các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản: Bao gồm các nghiệp vụ có đối tƣợng bảo hiểm là các loại tài sản và các lợi ích liên quan đến tài sản đƣợc bảo hiểm - Các nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm... đạo DNBH phi nhân thọ quản trị, điều hành hiệu quả hoạt động kinh doanh; Đảm bảo cung cấp các thông tin tài chính đáng tin cậy; Kiểm soát và dự báo đƣợc các rủi ro; Kiểm soát đƣợc tình hình thực hiện các qui trình, qui định của doanh nghiệp, qui định pháp luật liên quan đến kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ 1.2 CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ HTKSNB... trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, về nghiệp vụ và tài chính Luận án còn đề cập đến hoạt động giám sát đối với các trung gian bảo hiểm, giám sát bảo vệ quyền lợi ngƣời tiêu dùng và giám sát sản phẩm trên thị trƣờng thông qua giám sát đối với đối với DNBH phi nhân thọ 2 CÁC VẤN ĐỀ CHƢA ĐƢỢC NGHIÊN CỨU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM. .. kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát; Phát triển cơ sở lý luận đó phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ - Thủ tục kiểm soát đối với các qui trình trọng yếu trong kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ: Xây dựng thủ tục kiểm soát cho một số qui trình trọng yếu, nguy cơ rủi ro cao ở thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ ở Việt Nam: ... kinh doanh doanh của các cá nhân, tổ chức tham gia bảo hiểm, tác động tích cực tới sự phát triển ổn định của một quốc gia Nếu phân loại bảo hiểm theo thời hạn bảo hiểm và kỹ thuật quản lý, bảo hiểm đƣợc chia thành hai loại: bảo hiểm nhân thọ (gồm các nghiệp vụ bảo hiểm bảo đảm cho các sự kiện liên quan đến tuổi thọ của NĐBH - tử vong hoặc sống) và bảo hiểm phi nhân thọ (gồm các nghiệp vụ bảo hiểm không... là các qui trình, hoạt động tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao ở thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ ở Việt Nam - Để có những đánh giá cụ thể hơn về HTKSNB trong các DNBH phi nhân thọ ở Việt Nam, 02 DNBH phi nhân thọ là Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt (BHBV) và Tổng công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội (MIC) đƣợc tác giả lựa chọn để phục vụ mục đích nghiên cứu BHBV là một DNBH hàng đầu, đồng thời cũng là DNBH phi nhân