1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm cho vay khách hàng doanh nghiệp [4, tr.46] Cho vay khách hàng doanh nghiệp hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi Thời hạn định thời hạn cho vay Thời hạn cho vay khoản thời gian tính từ khách hàng bắt đầu nhận vốn vay thời điểm trả hết nợ gốc lãi vốn vay thỏa thuận hợp đồng tín dụng tổ chức tín dụng khách hàng Dựa vào thời hạn chia cho vay doanh nghiệp thành cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn  Cho vay ngắn hạn khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng  Cho vay trung hạn khoản vay có thời hạn cho vay từ đến 12 tháng đến 60 tháng  Cho vay dài hạn khoản vay có thời hạn cho vay từ 60 tháng trở lên 1.1.2 Đặc điểm cho vay khách hàng doanh nghiệp  Các nguyên tắc vay vốn [4, tr.47] Nhìn chung, khách hàng vay vốn ngân hàng phải đảm bảo hai nguyên tắc: o Thứ sử dụng vốn mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng: Việc sử dụng vốn vay vào mục đích hai bên, ngân hàng khách hàng thỏa thuận ghi hợp đồng tín dụng Đảm bảo sử dụng vốn vay mục đích thỏa thuận nhằm đảm bảo hiệu sử dụng vốn vay khả thu hồi nợ vay sau Do vậy, phía ngân hàng trước cho vay cần tìm hiểu rõ mục đích vay vốn khách hàng đồng thời phải kiểm tra xem khách hàng có sử dụng vốn vay mục đích cam kết hay không Về phía khách hàng, sử dụng vốn vay mục đích góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn vay đồng thời giúp doanh nghiệp đảm bảo khả hoàn trả nợ cho ngân hàng Từ nâng cao uy tín khách hàng ngân hàng củng cố quan hệ vay vốn khách hàng ngân hàng sau o Thứ hai nguyên tắc hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng: Hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay nguyên tắc thiếu hoạt động cho vay Điều xuất phát từ tính chất tạm thời nhàn rỗi nguồn vốn mà ngân hàng sử dụng vay Đại đa số nguồn vốn mà ngân hàng cho vay vốn huy động từ khách hàng gởi tiền đó, sau cho vay thời hạn định khách hàng vay tiền phải hoàn trả lại cho ngân hàng để ngân hàng hoàn trả lại cho khách hàng gửi tiền Hơn chất quan hệ tín dụng quan hệ chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng vốn vay nên sau thời gian định vốn vay phải hoàn trả gốc lãi  Điều kiện vay vốn [4, tr.48] Mặc dù cho vay, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn phải bảo đảm nguyên tắc vừa nêu thực tế khách hàng tuân thủ nguyên tắc Do vậy, để giúp cho việc đảm bảo nguyên tắc vay vốn, ngân hàng xem xét cho vay khách hàng thỏa mãn số điều kiện vay định Các điều kiện vay vốn khách hàng cần có bao gồm: o Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật o Có mục đích vay vốn hợp pháp o Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết o Có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu o Thực quy định bảo đảm tiền vay theo quy định Chính phủ hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam  Quy trình cho vay [4, tr.27] Quy trình cho vay mô tả bước cụ thể từ tiếp nhận nhu cầu vay vốn khách hàng ngân hàng định cho vay, giải ngân lý hợp đồng tín dụng Hầu hết ngân hàng thương mại tự thiết kế cho quy trình tín dụng cụ thể, bao gồm nhiều bước khác với kết cụ thể bước Quy trình tín dụng tóm tắt thành bước sau: o Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng o Bước 2: Phân tích tín dụng o Bước 3: Quyết định tín dụng o Bước 4: Giải ngân o Bước 5: Giám sát lý tín dụng 1.1.3 Các phương thức cho vay khách hàng doanh nghiệp Phương thức cho vay cách thức thực cấp tín dụng cho khách hàng ngân hàng Hiện cho vay doanh nghiệp, ngân hàng thương mại thỏa thuận với khách hàng sử dụng loại phương thức cho vay Tùy theo đặc điểm chu chuyển vốn khách hàng, ngân hàng khách hàng thỏa thuận lựa chọn phương thức cho vay thích hợp Đa số ngân hàng thương mại có đưa phương thức cho vay cho khách hàng tham khảo Thực tiễn cho thấy, phương thức cho vay phổ biến cho vay theo món, cho vay theo hạn mức tín dụng cho vay theo dự án đầu tư, có nhiều phương thức cho vay khác dành cho hoàn cảnh vay vốn khác thực ngân hàng khác Như nói trên, phân theo thời hạn cho vay khách hàng doanh nghiệp phân thành cho vay ngắn, trung dài hạn, với thời hạn vay có phương thức cho vay khác nhau: 1.1.3.1 Phương thức cho vay ngắn hạn Hiện cho vay ngắn hạn doanh nghiệp, ngân hàng thương mại thỏa thuận với khách hàng vay việc áp dụng phương thức cho vay Hai phương thức cho vay ngắn hạn áp dụng phổ biến là:  Cho vay theo món: Đặc điểm loại cho vay khách hàng xin vay phải làm hồ sơ xin vay Như quý khách hàng có vay, khách hàng phải làm nhiêu hồ sơ xin vay Bộ phận tín dụng tiến hành phân tích hồ sơ xin vay xem xét cho vay hồ sơ cụ thể [4, tr.57]  Cho vay theo hạn mức tín dụng: Đặc điểm loại cho vay hồ sơ xin vay dùng để xin vay cho nhiều vay Cụ thể khách hàng nộp hồ sơ vay vốn lần vào đầu quý, dù quý khách hàng có nhiều vay cần làm hồ sơ Ngân hàng tiến hành phân tích tín dụng đồng ý cho vay, hai bên tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng tín dụng ngân hàng xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng [4, tr.59] 1.1.3.2 Phương thức cho vay trung dài hạn [4, tr.72] Mục đích cho vay trung dài hạn nhằm đầu tư vào tài sản cố định doanh nghiệp đầu tư vào dự án đầu tư, dựa vào mục đích vay đó, ngân hàng cho khách hàng vay vốn dài hạn để đầu tư mua sắm tài sản cố đinh máy móc thiết bị cho khách hàng vay vốn dài hạn đầu tư vào dự án đầu tư Cho nên phương thức cho vay dài hạn là:  Cho vay mua sắm máy móc thiết bị  Cho vay dự án đầu tư 1.2 Thẩm định tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm, mục đích vai trò thẩm định tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm thẩm định tài doanh nghiệp Thẩm định tài doanh nghiệp việc sử dụng công cụ kỹ thuật phân tích cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác nhằm xác định vị tài chính, đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp ngân hàng đưa định tài trợ Thẩm định tài doanh nghiệp thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài chính, phân tích tỷ số tài đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp.[9] 1.2.1.2 Mục đích thẩm định tài doanh nghiệp Mục đích việc thẩm định tài khách hàng xem xét khả thực tế doanh nghiệp tiềm lực tài chính, sở đánh giá khả khách hàng nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn chiếm dụng vốn vay, hàng hóa tồn kho, cấu tài sản lưu động cố định đến thời điểm tại, từ có kết luận thực trạng khách hàng có khả hoàn trả nợ vay cho ngân hàng hay không Cụ thể mục đích thẩm định lực tài khách hàng sau:  Giúp cho trình cấp tín dụng mục đích an toàn nhằm hạn chế rủi ro  Phòng ngừa rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng  Đáp ứng ngày tốt nhu cầu vốn vay khách hàng  Thẩm định tài doanh nghiệp xác định người thực công việc trách nhiệm cán liên quan trình cho vay  Đưa kết luận tính chân thực mặt tài khách hàng, khả trả nợ rủi ro xảy để phục vụ cho việc định cấp tín dụng từ chối  Làm sở tham gia góp ý, tư vấn cho khách hàng, tạo tiền đề đảm bảo hiệu cho vay, thu nợ gốc hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro  Làm sở xác định số tiền vay, thời hạn cho vay, dự kiến tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý, điều kiện cho vay; tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu đảm bảo mục tiêu đầu tư ngân hàng  Đánh giá khả trả nợ doanh nghiệp xin cấp tín dụng  Đánh giá để đảm bảo tính đầy đủ tính xác thông tin báo cáo tài công ty 1.2.1.3 Vai trò thẩm định tài doanh nghiệp  Thẩm định tài doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại định đầu tư đắn Thẩm định tài doanh nghiệp phân tích trạng tài dự báo tài khách hàng nhằm tìm kiếm tiên lượng trường hợp xấu xảy làm giảm khả trả nợ khách hàng Như vậy, thẩm định tài để định đầu tư đắn, định phương hướng, quy mô tài trợ vốn khả thu hồi vốn Vai trò định đắn ngân hàng là: có nên định đầu tư hay không đầu tư đầu tư cho hợp lý hiệu Hoạt động kinh doanh ngân hàng với đối tượng kinh doanh tiền tệ hoạt động chứa nhiều rủi ro Vì để bảo tồn vốn vay đảm bảo thu nhập cho ngân hàng thương mại không quan tâm đến lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp trước tài trợ vốn Các ngân hàng thương mại chắn không quan hệ tín dụng với khách hàng doanh nghiệp làm ăn tình trạng thua lỗ, phương án kinh doanh không hiệu Cùng với việc phân tích khía cạnh khác, doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả sinh lời cao có triển vọng phát triển tốt tương lai ngân hàng ưu tiên lựa chọn để cấp tín dụng Khi định tài trợ vốn, việc thẩm định tài doanh nghiệp thực chất trình xác định yếu tố chi tiết khoản vay Căn vào tình hình hoạt động, phương án xin vay vốn… ngân hàng xác định quy mô nhu cầu vay hợp lý Bên cạnh ngân hàng xác định thời hạn cho vay kỳ hạn trả nợ cho khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp Như thẩm định tài giúp cho ngân hàng có định tín dụng đắn từ làm tăng khả sinh lời hạn chế đề phòng ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh  Thẩm định tài doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại xác định rõ khả toán doanh nghiệp, sở cho khả thu hồi vốn lãi Tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau thời gian thu hồi lượng giá trị lớn ban đầu Nguyên tắc nhắc đến nguyên tắc hoàn trả Vì khả toán doanh nghiệp yếu tố quan ảnh hưởng tới việc thu hồi vốn lãi ngân hàng, khả hoàn trả lại thể hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mức sinh lợi cao khả thu hồi vốn lãi ngân hàng khách hàng cao Đối với khả toán khách hàng ngân hàng quan tâm tới hai khía cạnh toán đủ hạn Có doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh tốt, lưu chuyển tiền tệ thời điểm âm làm cho doanh nghiệp toán không hạn Chính vai trò quan trọng việc xác định khả toán doanh nghiệp hoạt động tín dụng nên hầu hết ngân hàng trọng đến tiêu khả toán trình thẩm định tài doanh nghiệp khách hàng  Thẩm định tài doanh nghiệp sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Hoạt động kinh doanh ngân hàng tiềm ẩn rủi ro đặc biệt rủi ro tín dụng Vì định cấp tín dụng đắn định giải ngân, ngân hàng phải theo dõi, đánh giá, xếp loại khoản vay để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thường ngân hàng thường trích lập dự phòng rủi ro, dự phòng cho khoản nợ xấu nợ có vấn đề Việc trích lập dự phòng quy định luật tổ chức tín dụng ngân hàng nhà nước Việt Nam Để biết thêm nguồn đảm bảo cho hoạt động ngân hàng thương mại trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng để lại, nhằm đảm bảo cho hoạt động ngân hàng vững chắc, lợi ích phát triển lâu dài ngân hàng Việc đảm bảo tốt chất lượng tín dụng cách thức giải khoản cho vay có vấn đề thực tế rủi ro yếu tố tất yếu kèm với hoạt động ngân hàng thương mại  Thẩm định tài doanh nghiệp giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng ngân hàng với doanh nghiệp tương lai Trong bối cảnh tổ chức tài phi tài có cạnh tranh gay gắt để tồn phát triển Quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng không dừng lại việc khách hàng cần vốn tìm cách tiếp cận với ngân hàng để cấp tín dụng, mà ngân hàng phải tự xây dựng cho chiến lược maketing phù hợp để trì quan hệ lâu dài khách hàng, trì lòng trung thành doanh nghiệp ngân hàng, đảm bảo hợp tác phát triển lâu dài hai bên Vì khách hàng doanh nghiệp ngân hàng xác định có triển vọng tiềm sách áp dụng doanh nghiệp khác biệt, ngân hàng nhà tư vấn tài cho doanh nghiệp để tình hình tài doanh nghiệp trở nên lành mạnh hơn, điều có lợi cho ngân hàng doanh nghiệp Vì thực tế việc doanh nghiệp thường xuyên thay đổi ngân hàng cung cấp tín dụng lại bắt đầu trình tạo dựng lòng tin với ngân hàng công khai tài gây ảnh hưởng tới yêu cầu bảo mật thông tin cho doanh nghiệp Còn ngân hàng việc xác định doanh nghiệp để quan hệ lâu dài thuận lợi giảm chi phí giao dịch tạo phát triển bền vững cho hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2.2 Nguồn thông tin sử dụng thẩm định tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán [6, tr.36] Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định  Đặc điểm bảng cân đối kế toán: o Phản ánh đồng tiền hay giá trị kế toán tài sản o Được lập thời điểm, bảng cân đối kế toán báo cáo tài thời điểm o Về mặt định lượng, tổng giá trị tài sản cân tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu o Là ảnh chụp trạng tài doanh nghiệp thời điểm  Mục tiêu bảng cân đối kế toán: o Phản ánh giá trị kế toán tất tài sản doanh nghiệp o Phản ánh tổng khoản nợ mà đơn vị có trách nhiệm phải hoàn trả ngắn hạn dài hạn o Phản ánh giá trị kế toán thực tế nguồn vốn chủ sở hữu đơn vị Tóm lại, số liệu bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn 10 vốn hình thành tài sản thời điểm Căn vào bảng cân đối kế toán nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán thể phương pháp tổng hợp để lập báo cáo kế toán đồng thời thể phương pháp cân đối kế toán  Kết cấu Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: phần tài sản phần nguồn vốn Phần tài sản: Các tiêu phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, theo cấu tài sản hình thức tồn quy trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia thành: tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia ra: nợ phải trả vốn chủ sở hữu Hai bên bảng cân đối kế toán phản ánh hai mặt khác tài sản, bên thể giá trị, bên thể nguồn hình thành giá trị, nên chúng có mối quan hệ mật thiết với Xét mặt định lượng có tổng tài sản tổng nguồn vốn 1.2.2.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh [6, tr.48] Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh có đặc điểm sau:  Được đo lường theo nguyên tắc kế toán  Mang tính thời kỳ  Lãi, lỗ theo báo cáo lợi nhuận kế toán 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Võ Thị Thúy Anh – ThS Lê Thị Phương Dung (2008), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Tài Chính Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao Thông Vận Tải TS Lê Thị Tuyết Hoa – TS Nguyễn Thị Nhung (2011), Tiền tệ ngân hàng, NXB Phương Đông TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Tín dụng thẩm định – Tín dụng ngân hàng, NXB Thống Kê PGS.TS Hà Thanh Việt (2013), Quản trị tài doanh nghiệp thực hành, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân TS Trần Phước (2010), Giáo trình Nguyên lý kế toán (Lý thuyết-Câu hỏi trắc nghiệm-Bài tập&Bài giải), NXB Thống Kê Lâm Minh Chánh (2007), Dùng số Z để ước tính Hệ số Tín Nhiệm, Bài đăng báo Nhịp cầu đầu tư, số báo 42, từ 6-12/8/2007 Hoàng Văn Tuấn (2011), Một vài vấn đề liên quan đến xếp hạng tín nhiệm doanhnghiệp TS Phùng Thị Lan Hương (2015), Viện kinh tế thương mại quốc tế,http://ieit.edu.vn/vi/thu-vien-tap-chi/tap-chi-kinh-te-doi-ngoai/item/459phan-tich-tai-chinh-voi-viec-nang-cao-hieu-qua-hoat-dong-kinh-doanh-cuacac-nhtm-viet-nam, [ngày 31/03/2015] 10 http://learning.stockbiz.vn 11 http://www.cophieu68.vn 12 Tờ trình cấp tín dụng Công ty TNHH VLXD Phan Ngọc Anh 13 Tờ trình cấp tín dụng Công ty TNHH Gia Phú 14 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sacombank – PGD Nam Phước từ năm 2012-2014 93 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Kết xếp hạng tín dụng Công ty TNHH VLXD Phan Ngọc Anh Phụ lục 2: Kết xếp hạng tín dụng Công ty TNHH Gia Phú 94 Phụ lục 1: Kết xếp hạng tín dụng Công ty TNHH Phan Ngọc Anh BẢNG ĐIỂM TÀI CHÍNH Tiêu chí Điểm Giá trị I Nhóm tiêu khả toán Khả toán hành 1,09 10,4 Khả toán nhanh 0,24 3,2 Khả toán tức thời 0,01 0,8 Vòng quay vốn lưu động 2,32 2,3 Vòng quay hàng tồn kho 2,56 4,6 Vòng quay khoản phải thu 10,99 7,8 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 0,79 1,1 0,23 15 - 10 10 Lợi nhuận gộp DTT 14% 11 Lợi nhuận từ HDKD/DTT 9% 12 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn CSH 2,9% 1,6 13 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản 2,25% 0,8 2,63 2,4 II Nhóm tiêu hoạt động III Nhóm tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản Nợ dài hạn/Vốn CSH IV Nhóm tiêu thu nhập 14 EBIT/ Lãi vay phải trả Tổng điểm tiêu tài 68 BẢNG ĐIỂM PHI TÀI CHÍNH Đánh giá khả trả nợ khách hàng 5% Trình độ quản lý môi trường nội 15% 12,6 Quan hệ với ngân hàng 50% 44,6 Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành 8% 5,7 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động DN 22% 19,7 Tổng điểm tiêu phi tài Xếp loại 87,6 A (Nguồn: Báo cáo thẩm định Công ty TNHH VLXD Phan Ngọc Anh ) 95 Phụ lục 2: Kết xếp hạng tín dụng Công ty TNHH Gia Phú BẢNG ĐIỂM TÀI CHÍNH Tiêu chí Điểm Giá trị I Nhóm tiêu khả toán Khả toán hành 1,12 10,6 Khả toán nhanh 0,36 4,8 Khả toán tức thời 0,02 1,6 Vòng quay vốn lưu động 1,62 1,6 Vòng quay hàng tốn kho 2,21 3,9 Vòng quay khoản phải thu 5,49 3,8 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 2,21 4,8 0,51 - 10 6,9% 3% 1,3 12 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn CSH 1,54% 1,2 13 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản 0,75% 0,3 1,39 1,3 II Nhóm tiêu hoạt động III Nhóm tiêu cân nợ Tổng nợ phải nợ/Tổng tài sản Nợ dài hạn/Vốn CSH IV Nhóm tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp DTT 11 Lợi nhuận từ HDKD/DTT 14 EBIT/ Lãi vay phải trả Tổng điểm tiêu tài 54,2 BẢNG ĐIỂM PHI TÀI CHÍNH Đánh giá khả trả nợ khách hàng 5% Trình độ quản lý môi trường nội 10% 8,4 Quan hệ với ngân hàng 30% 36,7 Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành 6% 4,3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động DN 16% 14,3 Tổng điểm tiêu phi tài Xếp loại (Nguồn: Báo cáo thẩm định Công ty TNHH Gia Phú ) 68,7 B 96 NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập: NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH QUẢNG NAM – PGD NAM PHƯỚC Xác nhận sinh viên: NGUYỄN HOÀNG VĨ Lớp: TCDN-K34A Chấp hành kỷ luật lao động: (thời gian, quy định đơn vị) Quan hệ với sở thực tập: Năng lực chuyên môn: Bình Định, ngày …… tháng…… năm 2015 ĐẠI DIỆN CƠ SỞ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) 97 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: NGUYỄN HOÀNG VĨ Lớp: TCDN-K34A Tên đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước Tiến độ thái độ thực tập sinh viên: - Mức độ liên hệ với giáo viên: ………………………… - Thời gian thực tập quan hệ với sở: ………………………………………… - Tiến độ thực hiện: ………………………………………………………………… Nội dung khóa luận tốt nghiệp: - Thực nội dung khóa luận tốt nghiệp:………….……………………… - Thu thập xử lý số liệu thực tế:….…………………………………… …… - Khả hiểu biết thực tế lý thuyết:… ……………………………… … Hình thức trình bày : ………… ………………………………………………… Một số ý kiến khác:……………………………………………………………… ……… …………………………………………….………………………………… Đánh giá giảng viên hướng dẫn: ………………………(…./10) (Chất lượng khóa luận tốt nghiệp: tốt, khá, trung bình, yếu) Bình Định, ngày …… tháng…… năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 98 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm cho vay khách hàng doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm cho vay khách hàng doanh nghiệp 1.1.3 Các phương thức cho vay khách hàng doanh nghiệp 1.2 Thẩm định tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm, mục đích vai trò thẩm định tài doanh nghiệp 1.2.2 Nguồn thông tin sử dụng thẩm định tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh 10 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 11 1.2.3 Các phương pháp thẩm định tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Nội dung thẩm định tài doanh nghiệp 14 1.2.4.1 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài 14 1.2.4.2 Phân tích báo cáo tài 15 1.2.4.3 Phân tích tỷ số tài 20 1.2.4.4 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 29 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác thẩm định tài doanh nghiệp 29 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 30 1.3.2 Các nhân tố khách quan 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH QUẢNG NAM –PGD NAM PHƯỚC 33 99 2.1 Khái quát chung Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức 34 2.1.3 Khái quát kết kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước 36 2.2 Thực trạng công tác thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chinh nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước 42 2.2.1 Phân tích Quy trình thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chinh nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước 42 2.2.2 Nội dung thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chinh nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước 46 2.2.2.1 Thu thập kiểm báo cáo tài doanh nghiệp 47 2.2.2.2 Đánh giá khái quát tình hình tài 50 2.2.2.3 Đánh giá tình hình tài qua tiêu tài 56 2.2.2.4 Phân tích phương án sản xuất kinh doanh 62 2.2.2.5 Đánh giá xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 63 2.3 Đánh giá công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước 65 2.3.1 Kết đạt 65 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 66 2.3.2.1 Hạn chế 66 2.3.2.2 Nguyên nhân 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH QUẢNG NAM – PGD NAM PHƯỚC 71 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước thời gian tới 71 100 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài doanh nghiệp 72 3.2.1 Hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp mô hình ZSCORE 72 3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác thẩm định tài khách hàng 81 3.2.3 Một số giải pháp khác 83 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân 83 3.2.3.2 Hoàn thiện phương pháp nội dung thẩm định 85 3.2.3.3 Hiện đại hóa công nghệ thông tin ứng dụng hoạt động ngân hàng 87 3.3 Một số kiến nghị 88 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 88 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 89 3.3.1 Kiến nghị với Bộ tài 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC 101 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải DN Doanh nghiệp DNCV Dư nợ cho vay DSCV Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ DT Doanh thu LNTT Lợi nhuận trước thuế PGD Phòng giao dịch QHKH Quan hệ khách hàng TGDC Tiền gửi dân cư TGDN Tiền gửi doanh nghiệp TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định 102 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG ĐỒ, BIỂU ĐỒ BẢNG Trang Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Sacombank – PGD Nam Phước giai đoạn 2012-2014 37 Bảng 2.2: Bảng kết huy động vốn theo thành phần kinh tế Sacombank - PGD Nam Phước từ năm 2012-2014 39 Bảng 2.3: Tổng hợp kết tín dụng Sacombank – PGD Nam Phước giai đoạn 2012-2014 41 Bảng 2.4: Tổng hợp doanh nghiệp vay vốn Sacombank – PGD Nam Phước giai đoạn 2012-2014 47 Bảng 2.5: Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH VLXD Phan Ngọc Anh năm 2013-2014 50 Bảng 2.6: Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH VLXD Phan Ngọc Anh năm 2013-2014 52 Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Gia Phú năm 2013-2014 53 Bảng 2.8: Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Gia Phú năm 2013-2014 54 Bảng 2.9: Tổng hợp tỷ số khả toán năm 2013-2014 56 Bảng 2.10: Tổng hợp tỷ số khả hoạt động năm 2013-2014 57 Bảng 2.11: Tổng hợp tỷ số nợ năm 2013-2014 59 Bảng 2.12: Tổng hợp tỷ số khả sinh lời năm 2013-2014 60 Bảng 2.13: Phương án sản xuất kinh doanh Công ty TNHH VLXD Phan Ngọc Anh 62 Bảng 2.14: Phương án sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Gia Phú 63 Bảng 3.1: So sánh Z” điều chỉnh phân loại S&P 77 103 Bảng 3.2: Chỉ số Z Công ty cổ phần Bông Bạch Tuyết từ 2002-2008 78 Bảng 3.3: Chỉ số Z” điều chỉnh Công ty cổ phần Phan Ngọc Anh Công ty Gia Phú năm 2013-2014 79 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu huy động theo thành phần kinh tế Sacombank – PGD Nam Phước từ năm 2012-2014 40 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Khuôn khổ phân tích tài dựa vào loại phân tích 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sacombank – PGD Nam Phước 34 104 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Lịch sử đời phát triển ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thông hàng hóa, trước hết đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc kinh tế Trong hoạt động ngân hàng thương mại tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro nhiều Vì thế, để đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng trước định cấp tín dụng, ngân hàng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng rủi ro khả sinh lời dựa thẩm định khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, thẩm định tài khách hàng nội dung Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước thành viên hệ thống Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Trong năm hoạt động vừa qua, PGD trọng đến công tác thẩm định tín dụng nên đạt nhiều thành tựu đáng kể Hoạt động tín dụng đem lại doanh thu cao cho PGD Tuy nhiên công tác thẩm định tín dụng thẩm định tài khách hàng, đặc biệt khách hàng doanh nghiệp PGD Nam Phước nhiều bất cập dẫn đến chất lượng tín dụng thấp, tỷ lệ nợ xấu cao;… Xuất phát từ lý đó, em chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn 105 Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Đề tài thực nhằm hướng đến mục tiêu cụ thể sau:  Hệ thống hóa sở lý luận thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại  Phân tích thực trạng công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước Đánh giá kết đạt được, hạn chế, phân tích nguyên nhân hạn chế công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước  Đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước Đối tượng nghiên cứu Công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Phạm vi nghiên cứu Công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước giai đoạn 2012 – 2014 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận thực sở thông qua việc áp dụng phương pháp sau: Phương pháp thu thập, thống kê, tổng hợp kết hợp với đối chiếu so sánh, phân tích dựa kiến thức học số liệu thực tế thu thập đơn vị thực tập 106 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngoài phần lời mở đầu kết luận, kết cấu khóa luận tốt nghiệp chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước Trong thời gian thực tập vừa qua, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước toàn thể cán nhân viên làm việc ngân hàng, đặc biệt anh chị Bộ phận tín dụng tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo ThS Đặng Thị Thơi hướng dẫn, bảo em tận tình để thực khóa luận Mặc dù có nhiều cố gắng, song kiến thức hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý quý thầy cô để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Quy Nhơn, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Hoàng Vĩ [...]... NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH QUẢNG NAM – PGD NAM PHƯỚC 2.1 Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam Phước  Tên pháp lý: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín  Tên giao dịch quốc tế: Sai Gon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank  Tên viết tắt: SACOMBANK  Địa chỉ: Khối phố Long Xuyên 2, Thị trấn Nam phước, Huyện Duy Xuyên, Tỉnh Quảng Nam  Điện... hiện nghiệp vụ cho vay theo thể lệ và quy trình tín dụng của ngân hàng như: thu thập thông tin tín dụng, thẩm định và lập báo cáo thẩm định, hỗ trợ khách hàng trong quá trình thực hiện các thủ tục vay vốn, theo dõi việc giải ngân cho khách hàng, quản lý khách hàng, đôn đốc thu hồi nợ và xử lý nợ quá hạn 2.1.3 Khái quát kết quả kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam – PGD Nam. .. hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Quảng Nam - PGD Nam Phước là một thành viên của hệ thống Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, được thành lập vào ngày 28/11/2006 tọa lạc tại khối phố Long Xuyên 2, Thị trấn Nam Phước, Huyện Duy Xuyên, Tỉnh Quảng Nam- một nơi có tiềm năng phát triển kinh tế, văn hóa và xã hội khá mạnh trên địa bàn tỉnh Quảng Nam; tập trung khá nhiều... báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Những thông tin khác 1.2.3 Các phương pháp thẩm định tài chính doanh nghiệp Có nhiều cách tiếp cận khác nhau trong việc thẩm định tình hình tài chính Công ty Phương pháp thẩm định tài chính dựa vào mục đích và thẩm định tài chính dựa theo loại phân tích Đứng trên giác độ ngân hàng, thường thẩm định tài chính dựa theo loại phân tích Sơ... phân tích và thẩm định mới đánh giá được Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp cần tập trung vào các nội dung sau đây: thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, phân tích các tỷ số tài chính và đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.2.4.1 Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính Các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là một bộ bao gồm: báo cáo kết quả kinh doanh, bảng... hưởng đến công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp Chất lượng thẩm định tài chính khách hàng được hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính một khách hàng, về rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu quả của khách hàng và mức độ thường xuyên của báo cáo tài chính Vì vậy, có rất nhiều nhân tố khác nhau nhưng gây ra ảnh hưởng trực tiếp cũng như gián tiếp tới chất lượng thẩm định tài chính. .. 1.2.4 Nội dung thẩm định tài chính doanh nghiệp Tình hình tài chính doanh nghiệp lành mạnh là một trong những điều kiện cần thiết để xem xét cho doanh nghiệp vay vốn Về phía doanh nghiệp, do biết được điều này nên khi lập hồ sơ vay vốn, doanh nghiệp luôn thể hiện tình hình tài chính của mình lành mạnh và có khả năng tài chính đảm bảo tốt cho việc trả nợ Thế nhưng tình hình tài chính của doanh nghiệp có... thăm doanh nghiệp để quan sát và nếu cần tận mắt xem lại tài liệu kế toán và chứng từ gốc làm căn cứ lập các báo cáo tài chính [4, tr.202] 1.2.4.2 Phân tích các báo cáo tài chính 16 Sau khi thẩm định đánh giá được mức độ tin cậy của báo cáo tài chính, bước tiếp theo trong thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp là phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp  Bảng cân đối tài sản Cán bộ tín. .. cáo tài chính doanh nghiệp cung cấp chưa được đảm bảo Do đó, thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính là cần thiết Vấn đề là thẩm định như thế nào để có thể đánh giá chính xác được độ tin cậy của các báo cáo tài chính? Đối với những khoản vay có giá trị lớn của những khách hàng lớn, vì tính chất quan trọng của khoản vay, ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp các báo cáo tài chính. .. ngân hàng, việc phát triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn Tất cả đều tác động trực tiếp hay gián tiếp đến việc khai thác thông tin, đến quan điểm, nhận thức của mọi người về công tác phân tích tài chính 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG