Bài Luân Đề Tài: Phân tích báo cáo tài Công ty cỗ phần Đầu tư Xuất nhập mảy Viêt Nam LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, hội nhập kinh tế quốc tế nước ta phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày ừở nên gay gắt hom Điều làm cho nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào dự án họ mong muốn với đầu tư đem lại lợi nhuận cao với doanh thu tốt Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn thi nhà đầu tư, doanh nghiệp luôn phải tim hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành công Ngoài chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Trong trình thực tập Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam em nhận thấy công ty cần phải nắm rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Do đó, em định chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Công ty cồ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam” để làm đề tài thực tập tốt nghiệp 2Ẻ Mục đích nghiên cứu Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài công ty thông qua báo cáo tài ệ Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty 3Ẻ Đổi tượng nghiên cứu Tình hình tài Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam, Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài 4Ẻ Phương pháp nghiên cứu Bằng việc áp dụng số phương pháp khoa học như: Phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích báo cáo tài công ty 5Ẻ Phạm vỉ nghiên cứu Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động tài Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam thông qua số liệu thống kê ừong Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài năm 2009 năm 2010ệ Bố cuc đề tài Đề tài hoàn thành với nội dung chương: Chương 1: Lý thuyết chung phân tích báo cáo tài Chương 2: Thực trạng hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp để nâng cao hiệu công tác tài Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập Trường Cao Đẳng Nghề Kinh T ế - K ỹ Thuật Vinatex (Trung tâm tuyển sinh Hà Nội) với nỗ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tinh giảng viên Khoa Kinh Tế, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để củng cố kiến thức học trường vào thực tế, em chọn thực tập Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam Trong khoảng thời gian thực tập ba tháng, công ty tạo điều kiện giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình tò Ban Giám đốc, Phòng Tài Chính - Kế Toán cho em hội tiếp xúc thực tế với tình hình tài quý công ty Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban Giám đốc toàn thể Cán công nhân viên Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt chị Nguyễn Thị Linh phòng Tài Chính - Kế Toán nhiệt tình giúp đỡ suốt trình thực tập, cung cấp thông tin, tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài - Giảng viên hướng dẫn Th.s Lê Thị Giang Thu tận tình hướng dẫn góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt đề tài - Quý thầy cô Khoa Kinh tế Trường Cao Đẳng Nghề Kinh Tế - Kỹ Thuật Vinatex thầy cô trường Đại học - Cao đẳng Hà Nội giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt trình học tập trường ệ - Giám đốc trung tâm tuyển sinh Hà Nội Ồng Phạm Nam Hưng toàn cán nhân viên giúp đỡ tận tình, tạo môi trường học, sở vật chất đảm bảo giúp em hoàn thành khóa học Trong thời gian hoàn thành đề tài em có nhiều cố gắng nỗ lực không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám đốc quý Thầy cô để đề tài hoàn thiện hơnệ Em xin chân thành cảm ơn! Ngày 05 tháng 05 năm 2012 Sinh viên thực Trần Văn Danh CHƯƠNG I: LÝ THUYẾT CHUNG VÈ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH lẳl Khái niệm phân tích báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp trình bày cách tổng quát, toàn diện tình hĩnh tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hĩnh kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp ừong kỳ kế toán Báo cáo tài phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài công ty Phân tích báo cáo tài ừình thu thập thông tin, xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành khứ công ty, đơn vị tiêu bình quân ngành Để tò xác định thực trạng tài xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn Trên thực tế, tất công việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng công cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai công ty, dựa phân tích tình hình tài khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai Xuất phát từ yêu cầu ừên, Hệ thống báo cáo tài ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành quy định chế độ kế toán tài định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập nộp, kèm theo văn bản, thông tư, Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm: + Bảng cân đối kế toán (Mẩu sổ B01- DNN) + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mau sổ B02-DNN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài (Mấu sổ B03-DNN) (Nguồnệồ Giáo (Mỗu sổ B09-DNN) trình phân tích BCTC/Nguyễn Năng Phủc/NXB.ĐHKTQD) 1Ẻ2Ẻ Ý nghĩa, mục đích phân tích báo cáo tài 1.2.1 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài Cung cấp đầy đủ, xác kịp thời thông tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư ban lãnh đạo công ty để họ có định đắn tương lai để đạt hiệu cao tinh hình thực tế công ty Đánh giá thực trạng công ty kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có để có sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đặt Cung cấp thông tin tình hình huy động vốn, sách vay nợ, khả sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài với mục đích làm gia tăng lợi nhuận tương lai Kết phân tích tài phục vụ cho mục đích khác nhau, nhiều đối tượng sử dụng thông tin ừên báo cáo tài 1.2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài Đổi với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: Mối quan tâm hàng đầu họ tim kiếm lợi nhuận khả ừả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường v.v Điều thực kinh doanh có lãi toán nợ nần Đổi với ngân hàng, người cho vay: Mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển đối nhanh thành tiền Ngoài ra, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay toán đến hạn Đổi với nhà đầu tư: Sự quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả toán vốn v.v Vì họ để ý đến báo cáo tài để tim hiểu thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương laiề Đổi với nhà cung cấp: Họ phải định xem doanh nghiệp tới có mua hàng chịu hay không? Vì vậy, họ phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới Đổi với quan quản lỷ chức nhà nước, cồ đông, người lao động, mối quan tâm giống đối tượng kể góc độ hay góc độ khác Mối quan tâm đối tượng định đối tượng phù hợp đáp ứng tiến hành phân tích báo cáo tài (2Vgwo«ệổ Giáo trình phân tích BCTC/Ngụyễn Năng Phủc/NXB.ĐHKTQD) 1Ẻ3Ẻ Nhiệm vụ mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.3.1ẳ Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài không trách nhiệm nghĩa vụ nhà quản trị, nhà đầu tư, quan nhà nước mà mang nhiệm vụ quan trọng Chính Phủ nước nhà Trong xu cạnh tranh ngày đòi hỏi doanh nghiệp, nhà quản trị, nhà lãnh đạo cần phải quan tâm nhiều tới cộng đồng xã hội, thể minh bạch công khai ừong kinh doanh tạo thị trường kinh doanh lành mạnh công 1Ẻ3Ẻ2Ẻ Mục tiêu phân tích báo cáo tài Mục tiêu ban đầu việc phân tích báo cáo tài nhằm để "hiểu số" để "nắm số", tức sử dụng công cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thông tin từ liệu ban đầu Thứ hai, định hướng công tác phân tích tài nhằm vào việc định, đưa sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Trên thực tế, tất công việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng công cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai công ty dựa ừên phân tích tình hình tài khứ và đưa ước tính tốt khả cố kinh tế ừong tương lai (Nguồn: Giáo trình phân tích BCTC/Ngụyễn Năng Phúc/NXB.ĐHKTQD) 1Ẻ4Ẻ Các nhân tố tác động đến hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập máy Việt Nam 1.4.1 Nhân tố Kỉnh tế Các nhân tố kinh tế có vai trò quan trọng định việc hình thành hoàn thiện công tác kinh doanh, khả thích ứng công ty Các nhân tố kinh tế bao gồm: tốc độ tăng trưởng kinh tế, lãi suất Ngân Hàng, sách kinh tế nhà nước, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong thời đại kinh tế mở cửa, tự canh tranh đòi hỏi công ty phải có vị định đảm bảo chống lại tác động tiêu cực từ môi trường Từ có giải pháp hạn chế tác động xấu 1Ẻ4Ẻ2Ẻ Nhân tổ Chính trị, Pháp luật Nhà nước chế trị, hệ thống pháp luật rõ ràng, đắn ổn định sở đảm bảo thuận lợi, bình đẳng cho công ty nước hoạt động sản xuất kinh doanh thúc đẩy nhà đầu tư nước Hiện nay, công ty hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, Nhà nước đóng vai ừò điều hành quản lý kinh tế thông qua công cụ như: Pháp luật, sách thuế, tài chính,.ệệcơ chế sách Nhà nước có vai trò định việc thúc đẩy hay kìm hãm phát triển công ty 1Ề4Ề3Ẻ Nhân tổ Xã hôi Công ty phân tích nhân tố xã hội như: Dân số, văn hóa, thu nhập, ệ nhằm nhận biết hội nguy xảy Từ giúp công ty xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc điểm Văn hóa - Xã hội khu vực 1.4.4 Nhân tố Khách hàng Khách hàng người định quy mô thành công hay thất bại thị trường công ty Là nhân tố quan trọng hàng đầu xây dựng chiến lược kinh doanh Do vậy, công ty tìm hiểu đáp ứng đủ nhu cầu thị hiếu khách hàng 1.4.5 Đổi thủ cạnh tranh ■ Trong kinh tế thị trường cạnh tranh điều tất yếu, số lượng đối thủ cạnh tranh ngành ngày nhiều nên mức độ cạnh tranh ngày gay gắt Công ty phân tích đối thủ cạnh tranh nhằm nắm điểm Tỷ số nợ tầng Tài sản Tỷ sô nợ so với tông tài sản = Tổng nợ Tổng tài sản Bảng 2.38.ệ Tỷ sô nợ so vớt tồng Tài Sản Chỉ tiêu Tổng nợ 2Ề Tổng Tài Sản 3Ẻ Tỷ số nợ so với tổng Tài Sản Năm 2010 5.294.171.231 8.975ẵ845ẵ308 0,590 Năm 2011 5.848.445.623 7.806ẵ599ẵ647 0,749 Tỷ số nợ tổng Tài Sản cho thấy công ty sử dụng 59% năm 2010 74,9% năm 2011 nguồn vốn để tài trợ cho tài sản công ty Mức độ sử dụng nợ cao, công ty kinh doanh cho dù có lời công ty trả cho khoản lãi bên cạnh ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Tuy nhiên doanh nghiệp mà có nhu cầu mở rộng sản xuất thi với nhu cầu cần vốn thi phải chấp nhận với doanh thu thấp lợi nhuận thấp, ngược lại doanh nghiệp mà không mở rộng sản xuất việc sử dụng vốn cao không tốt ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận công ty thấp Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu Tổng nợ Vốn chủ sở hữu Bảng 2.39.ề Tỷ sổ nợ vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Tổng nợ 2Ẻ Vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ so vói vốn chủ sở hữu Năm 2010 5.294.171.231 3ế681.674.077 1,438 Năm 2011 5.848.445.623 lằ958.154.024 2,987 Tỷ số cho biết ứng với đồng vốn chủ sở hữu, công ty sử dụng đến 1,438 lần năm 2010 2,987 lần năm 2011 Mức độ sử dụng nợ tăng cho thấy công ty chiếm dụng vốn chủ nợ ệ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu í , , „ „ , , , Lơinhuânròng Tỷ suât lơi nhuân ừên doanh thu = : Doanh thu Bảng 2.40: Tỷ suât lợi nhuận doanh thu Chỉ tiêu 1Ẻ Lợi nhuận ròng 2Ẻ Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Năm 2010 Năm 2011 lằ332ẻ287.122 (341.743.476) 17ằ227ẻ113.444 17.397ẵ374ẵ251 0,077 (0,020) Năm 2010 đồng doanh thu tạo 0,077 đồng lợi nhuận năm 2011 tạo 0,02 đồng lợi nhuận Lợi nhuận ừên doanh thu giảm qua năm chứng tỏ công ty quản lý chi phí chưa hiệu Lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng Tài sản _ , , LNTT lãi vay Tỷ số LNTT lãi vay so với tống tài sản = —;——— Tông tài sản Bảng 2.41: Lợi nhuận sau thuế lãi vay tổng tài sản Chỉ tiêu lề Loi nhuân trước thuế 2ẻ Tổng Tài Sản 3ễ Lợi nhuận trước thuế so với tổng Tài sản ■■ Năm 2010 1.332.287.122 8.975.845ế308 0,148 Năm 2011 (341.743.476) 7.806.599ế647 0,044 Tỷ số cho thấy đồng tài sản công ty thi tạo 0,148 đồng năm 2010, 0,044 đồng năm 2011 Lợi nhuận trước thuế giảm xuống điều lợi cho công ty Tuy nhiên để đánh giá cách xác tỷ số phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác phụ thuộc vào nghành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên thị trường có nhiều đối thủ mạnh tài họ có hướng mở rộng thị trường để chiếm thị phần thị trường Chính công ty cần phải nỗ lực cố gắng nhiều để tồn phát triển mạnh lĩnh vực kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản „, , Lợi nhuận ròng Tỷ số lơi nhuân ròng tống tài sản = ———-— Tông tài sản Bảng 2.42: Lợi nhuận ròng tồng Tài sản Chỉ tiêu Năm 2010 lể Lợi nhuận ròng 1.332.287.122 2ề Tổng Tài Sản 8.975.845.308 3ẳ Lọi nhuận ròng so vói tổng Tài sản 0,148 Năm 2011 (341ẵ743ẵ476) 7.806.599.647 0,044 Năm 2010 đồng tài sản tạo 0,148 đồng lợi nhuận ròng, năm 2011 0,044 đồng lợi nhuận ròngệ Tỷ số cho thấy mức sinh lời tài sản công ty giảm xuống, tình hình kinh doanh công ty cần phải xem xét lại 2.5.5ẳ Bản thuyết minh báo cáo tài Mau số B09-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2011 Iể Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hĩnh thức vốn chủ sở hữu: Công ty cổ phần Lĩnh vực kinh doanh: Xuất nhập máy móc, thiết bị, vật liệu Tổng số công nhân viên người lao động: 60 người IIể Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/2011 kết thúc vào ngày 31/12/2011) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Được ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp tính theo bình quân thời điểm - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hap tài sản cố định áp dụng: Khấu hao đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Chi phí vay hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải ừả 10 Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng: Việc ghi nhận doanh thu bán hàng doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ 05 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu thu nhập khác" Doanh thu cung cấp dịch vụ xác định theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo nguyên tắc kế toán dồn tích ệ Các khoản nhận trước khách hàng không ghi nhận doanh thu ừong kỳệ Doanh thu hoạt động tài chính: Việc ghi nhận doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực kế toán số 14 "Doanh thu thu nhập khác" IIIề Thông tín bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán Tiền tương đương tiền - Tiền mặt - Tiền gửi Ngân Hàng - Tương đương tiền Cộng Năm Năm trước Hàng tồn kho - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phi sx, KD dở dang - Thảnh phẩm 8.578.892 3.010.518.297 66.016.858 11.518.199 74.595.750 3.022.036ẵ496 Năm Năm trước 3.319.320.363 3.401.803.068 - Hàng hóa - Hàng gửi bán _ Cộng 3.319.320.363 3.401.803.068 * Thuyết minh sổ liệu giải trình khác (nếu có) 03ắ Tình hình tăng giảm tài sản cố định hữu hình Khoản muc ■ Nhà Máy móc, cửa, thiết bỉ ■ vật lỉẹu kiến trúc 1.027.200.000 (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu năm - Số tăng ừong năm Trong đó: + Mua sắm + Xây dựng - Số giảm năm Trong đó: + Thanh lý + 1.135.771.010 Nhượng bán + Chuyển sang 919.577.094 BĐS đầu tư 216.193.916 - Sô sư cuối năm (2) Giá trị hao mòn lũy kế 1.135.771.010 - Sô dư đầu năm - Số tăng ừong năm - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị lại TSCĐ hưu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Trong ífóệồ + TSCĐ dùng để chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng 1.027.200.000 1.135.771.010 919.577.094 216.193.916 1.135.771.010 + TSCĐ chờ lý _ * Thuyết minh sổ liệu giải trình khác: - TSCĐ khấu hao hết cón sử dụng - Giá ừị lại TSCĐ hữu hình dùng chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay - Các cam kết việc mua bán TSCĐ tương lai - Lý tăng giảm: Trong năm mua 10 máy khoan RYOTA (1.027.200.000) 04ể Tình hình tăng giảm TSCĐ vô hình Khoản muc • Quyề n Quyề n sử phát dụng đất Hành (1) Nguyên giá TSCĐ vô hình - Sô dư đâu năm - Sô tăng năm Trong đó: + Mua năm + Tạo từ nội doanh nghiệp - Số giảm ừong năm Trong (2) Giá trị hao mòn lũy kê đó: - Sô dư đâu năm + Thanh lý, nhượng bán + - Sô tăng năm Giảm khác - Số giảm ừong năm - Sô dư cuôi năm - Sô dư cuôi năm (3) Giá trị lại TSCĐ vô hình - Tại ngày đâu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh sổ liệu giải ứĩnh khác (nếu cỏ) Bản *•* quyền, sỏng chế TSCĐ Tổn vô g hình cộng khác 03 Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư vào đơn vỉ khác: (1) Các khoản đầu tư tài ngắn han: Năm Năm trước • - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài dài hạn: - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư tài dài hạn khác Cộng Chỉ tiêu * Lý tăng giảm: ừon ừong g năm 07ẳ Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Năm Năm trước - Doanh thutiết hoạt động thu tài 08ễ Chi doanh thu nhập khác Nă Trong đó: Năm Tăn Giả Năm trước m 13.119.709.544 m17.397.174.251 +A lãi, thu cô tức, nhuận 3.056.427 420.760 -Tiên Doanh bán lợi hàng Trong đó: Doanh 1được chia 12.310.218.492 thu trao 2.300.797.500 2.300.797.500 Vôn đâu tư chủ sở đối hữuhàng vốn hoá + -Lãi chênh giádịch thực đó: + Lãi Doanh thulệch cungtỷcâp vụ Trong Thặng dư vốn cổ phần chênh lệch tỷtrao giá chưa thựcvụ Doanh thu đối dịch Vốn khác chủ sở hữu + Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7ệ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng 2.300.797.500 2.300.797.500 * Lỷ tăng giảm: IVể Thông tín bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kỉnh doanh Năm 2ể Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN Tông Lợi nhuận kê toán trước thuê (342.643.476) 2ệ Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNDN Các khoản chi phí không khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN 4ệ Số lỗ chưa sử dụng (Lỗ năm trước trừ vào lợi nhuận trước thuế) Sô thu nhập chịu thuê TNDN ừong năm (5 = 1- 2+3-4) 09Ẻ Chi phễ'SXKD theo yếu tố: - (342.643.476) Năm Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác tiền 3.008.315.291 Cộng 3.008.315.291 Năm trước 1.332.278.122 1.332.278.122 Năm trước 09 Chi phí SXKD theo yêu tô: - Năm Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác tiền 3.008.315.291 Cộng 3.008.315.291 Năm trước Vể Thông tín bổ sung cho khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính: VNĐ) VIẳ Những thông tin khác - Những khoản nợ tiềm tàng - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm - Thông tin so sánh - Thông tin khác (2) VIIẳ Đánh giá tổng quát tiêu kiến nghị (7Vgwo«ệồ Phòng Tài Chỉnh - Kế Toán) CHƯƠNG III: MÔT SỐ GIẢI PHÁP ĐẺ NÂNG CAO VẤN ĐÈ TÀI CHÍNH 3ẳl Định hướng phát triển công ty năm 2012 - 2013 3ẳl.l Chiến lược Marketing Để đưa chiến lược Marketing phù hợp, Công ty phải đưa hàng loạt sách sau: + Củng cố phát triển thị trường nội địa cách sâu rộng ổn định, không ngừng nâng cao tính canh tranh cho sản phẩmệ + Tiếp tục đẩy mạnh hình thức quảng cáo, giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng; giữ vững chế độ hỗ trợ khách hàng sau bán hàng; tham gia hoạt động triển lãm, hội chợ + Đảm bảo nghiêm ngặt số lượng chất lượng sản phẩm giao hàng Duy trì thường xuyên cải tiến hệ thống quản lý chất lượng Công ty + Thường xuyên xúc tiến thương mại để tăng cường hàng hóa xuất nhập 3ẺlẺ2ể Chiến lươc kinh doanh Tiếp tục phát triển lợi công ty sản phẩm nhập có mẫu mã đẹp, chất lượng khách hàng ưa chuộngệ Tăng cường đầu tư vào ngành nghề khác để mở rộng thị trường thu lợi nhuận cao hom Tìm kiếm nguồn hàng ổn định với giá hợp lý đảm bảo chất lượngệ 3ẺlẺ3ễ Chiến lươc tài Duy ừì cấu tài lành mạnh phù họrp yếu tố quan trọng để giảm rủi ro tài cho Công ty đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, vốn yếu tố quan ừọng doanh nghiệp Công ty dần tiếp cận tim cách thức huy động vốn hiệu quả, tiết kiệm huy động từ cán công nhân viên, vay ngân hàng huy động qua thị trường chứng khoán ệ Tùy vào tình hình tài Công ty phân tích tình hĩnh thị trường mà Công ty lựa chọn phương án huy động vốn hiệu 3Ẻ2Ẻ Một sổ biện pháp chủ yếu góp phân nâng cao hiệu tình hình tài công ty 3.2.1ề Nâng cao lực cân đối vốn Nâng cao khả tự chủ mặt tài công ty, taọ niềm tin cho đối tượng có liên quan Từ tạo thuận lợi cho công ty nhiều mặt ừong kinh doanh tăng nguồn vốn kinh doanh Một giải pháp nâng cao tính tự chủ mặt tài công ty tăng nguồn vốn chủ sở hữu Hệ thống cấu tổ chức quản lý có hiệu quả, phối hợp phòng ban để công ty đứng hướng, chiến lược định 3.2.2ề Nâng cao lực toán Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản nợ đến hạn Đội ngũ quản lý tài công ty phải có đủ lực quản lý, việc kiểm tra, giám sát phải chặt chẽ để công tác quản lý tốt hơn, tạo điều kiện để cán công nhân viên phát huy hết khả năng, đưa sáng kiến công việc 3Ẻ2Ẻ3ễ Nâng cao lực kỉnh doanh Chính sách tăng cường việc quản lý giám sát sử dụng nguồn vốn quản lý tài sản ừình kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Nhanh chóng nắm bắt tình hình thị trường mới, tăng cường hợp tác liên minh với công ty khác đồng ngành để hỗ ừợ phát triển 3.3 Một sổ kiến nghị Nhìn chung, máy quản lý công ty đáp ứng yêu cầu tính gọn nhẹ nhà nước đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Tuy nhiên ừong trình quản lý có vài hạn chế đình trệ Cán phòng kinh doanh phòng kỹ thuật chưa đáp ứng nhu cầu công ty, công ty hoạt động ừong lĩnh vực xuất nhập máy móc, vật liệu từ nước khác Không ngừng bổ sung xếp lại đội ngũ lao động cho thật hợp lý khoa học, không ngừng nâng cao trinh độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên công tyệ Tình hình tài công ty có biến động mạnh qua năm làm cho lợi nhuận thu giảm dần Lượng vốn tiền công ty thấp, công ty cần phải tăng thêm lượng vốn tiền cao để đáp ứng tình hình toán nâng cao hiệu sử dụng Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh năm tới cho thật phù hợp để bảo toàn nguồn vốn tăng nộp ngân sách cho nhà nước Bên cạnh đó, công ty cần có sách vay tín dụng phù hợp giai đoạn, tăng cường quản lý sử dụng vốn hiệu ệ Tăng cường việc giám sát sử dụng nguồn vốn quản lý tài sản trình sản xuất kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Tăng cường liên minh với doanh nghiệp đồng ngành để hỗ trợ phát ừiển Công ty cần có sách đẩy mạnh mở rộng thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng nhằm giảm hàng tồn kho chậm luân chuyển ệ Bên cạnh công ty cần quản lý tốt hợp đồng, theo dõi nắm bắt kịp thời biến động giá thị trường nước để xác định giá mua bán, tồn trữ cách họrp lý KẾT LUÂN Trong môi trường cạnh tranh hội nhập để cố thể tồn phát triễn doanh nghiệp phải kinh doanh có hiệu quả, hay nói cách khác kinh doanh có lợi nhuận, để thi phải đảm bảo doanh thu lớn hom chi phí bỏ mục tiêu nguyên tắc hàng đầu doanh nghiệp ệ Dù kinh tế chung nước gặp nhiều khó khăn, chịu gay gắt kinh tế thị trường, Công ty đạt thành công đáng khích lệ, doanh thu tăng, mang lại nhiều lợi nhuận Góp phần đẩy nhanh tiến ừình công nghiệp hóa, đại hóa thực mục tiêu Đảng Nhà nước đề Đường lối kinh doanh đắn ban quản lý đội ngũ nhân viên tin góp phần làm cho uy tín Công ty ngày cao khách hàng Tổ chức công tác tài góp phần đáng kể, phân tích tiêu phát sinh kịp thời góp phần cho ban lãnh đạo công ty có thông tin cần thiết để từ đưa sách hợp lý ừong ừong tương lai Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị nhằm tăng cường lực tài công ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để viết hoàn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho công ty phát triển vững manh hơnệ PHU LUC 01 •• DANH MỤC CÁC Sơ ĐÔ, BẢNG BIỂU Sơ ĐỒ Bài Luân LỜI MỞ ĐẦU .1 LỜI CẢM ƠN .3 2.4.Tài liệu phương pháp phân tích báo cáo tài 28 2.4.1.Tài liệu phân tích 28 Bảng cân đối kế toán 28 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 29 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 30 Bản thuyết minh báo cáo tài 31 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .40 Giá vốn hàng bán 40 Chi phí tài 41 Chi phí quản lý kỉnh doanh 42 Tổng lợi nhuận trước thuế 44 Lọi nhuận sau thuế ■ ■ 44 Phân tích tiêu tác động đến tổng Nguồn vốn 50 Phân tích tình hình khả sử dụng đòn bẩy tài công ty 65 [...]... Kế hoạch và Đầu tư Tp Hà Nội cấp ngày 03 tháng 11 năm 2008 Mã sổ thuế: 0104978121 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 (Ba tỷ đồng) + Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng + Tổng số cổ phần: 30.000 Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam thành lập năm 2008 2ẺlẺlẺlể2ể Hoàn cảnh ra đòi của công ty Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam được thành lập theo loại hình Công ty cổ phần vào năm... là cổ phần (Công ty cổ phần phải có cổ phần phổ thông và có thể có cổ phần ưu đãi cổ phần ưu đãi gồm các loại như cổ phần ưu đãi biểu quyết, cổ phần ưu đãi cổ tức, cổ phần ưu đãi hoàn lại và cổ phần ưu đãi khác do Điều lệ công ty quy định) Cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu là ba và không hạn chế số lượng tối đa cổ đông chỉ chịu ừách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài. .. hưởng đến Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam 2Ẻ2Ẻlể Thuân • loi • Từ khi thành lập đến nay, Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam ngày một phát ừiển hơn với số lượng lao động không nhiều, cơ cấu tổ chức gọn nhẹ nên dễ dàng cho việc điều hành quản lý của công ty Bên cạnh sự nỗ lực của bộ phận quản lý, đội ngũ nhân viên trẻ, năng động, nhiệt tình ừong công việc và có ừình... qua việc phát hành cổ phiếu ra công chúng, đây là đặc điểm riêng có của công ty cổ phần Việc chuyển nhượng vốn trong công ty cổ phần là tư ng đối dễ dàng, do vậy phạm vi đối tư ng được tham gia công ty cổ phần là rất rộng, ngay cả các cán bộ công chức cũng có quyền mua cổ phiếu của công ty cổ phần Nhược điểm: Việc quản lý và điều hành công ty cổ phần rất phức tạp do số lượng các cổ đông có thể rất... phó phòng ban trong công tác lập kế hoạch đầu tư, quản lý các dự án đầu tư, hoàn tất thủ tục quyết toán đối với các dự án đầu tư hoàn thành 2ẺlẺlẺ3ễ Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam ừong 2 năm 2010 và 2011 được biểu diễn bằng bảng sau: Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty Chỉ tiêu 1 Doanh... về tình hình công ty 2ẺlẺlể Đặc điểm và tình hình sản xuất kinh doanh của công ty 2ẺlẺlểlể Đăc điểm tổ chức kinh doanh 2.1.1.1.1 Giới thiệu về công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU Tư VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MÁY VIỆT NAM Tên viết tắt: VEXIMCO., JSC Tên giao dịch quốc tể: VIETNAM MACHINERY IMPORT EXPORT AND INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY Loại hình công ty: Công ty cổ phần Trụ sở chỉnh: số 33/73, phố Tây... doanh của công ty Được sự hỗ ừợ của các ban ngành có liên quan với sự năng động của đội ngũ quản lý, Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu máy Việt Nam đã có những bước đi lên, tiến bộ hom Với sự đa dạng về ngành nghề kinh doanh, từ xuất nhập khẩu đến đầu tư các công ừình nên công ty đã có thể giảm thiếu được một phần rủi ro trước những diễn biến xấu của nền kinh tế Việt Nam gia nhập AFTA và WTO mở... ừong công việc Chính sách tăng cường hom nữa việc quản lý và giám sát sử dụng nguồn vốn và quản lý tài sản trong quá ừình kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Tăng cường hợp tác liên minh với các công ty khác đồng ngành để hỗ trợ nhau cùng phát triển CHƯƠNG II: THƯC TRANG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY •• CỔ PHẦN ĐẦU Tư VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MÁY VIỆT NAM m m 2.1 Khái quát về tình hình công ty. .. hành cổ phiếu trái phiếu bằng tiền, thu lãi tiền gửi • Bản thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính là một báo cáo tổng hợp được sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưa trình bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể được Khi lập thuyết minh báo cáo tài chính. .. chứng từ thu còn xuất hiện những chi phí phụ, tất cả những chi phí này đều được công ty khoán cho nhân viên giao nhận 2.4 2.4.1 Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính Tài liệu phân tích Tài liệu được sử dụng phân tích báo cáo tài chính công ty là: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài chính • Bảng