MC LC Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 DANH MC BNG BIU Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 LI M U Ngy nay, nn kinh t th gii phỏt trin ngy mt mnh hn, kinh doanh l mt nhng mc tiờu hng u ca mi quc gia Trong ú, nn kinh t nc ta l nn kinh t nhiu thnh phn chu s tỏc ng ca cỏc quy lut kinh t: quy lut cnh tranh, quy lut giỏ bỏn, quy lut giỏ tr S thnh cụng ca mt doanh nghip nn kinh t th trng luụn cú s úng gúp rt ln ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn T chc c mt h thng thụng tin k toỏn khoa hc v hiu qu l mt nhng nhõn t quan trng Trong doanh nghip luụn nm gi cú mt loi ti sn c bit ú l bng tin Nú l mt b phn thuc ti sn lao ng ca doanh nghiờp tham gia trc tip vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh l mt yu t quan trng vic to li nhun, m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut m rng ca doanh nghip Mi hot ng trao i u thụng qua trung gian l tin Vỡ vy, yờu cu t cho cỏc doanh nghip l phi tng cng cụng tỏc qun lý s dng bng tin cho hp lý, to c hiu qu l cao nht Mt nhng b phn quan trng cụng tỏc hch toỏn k toỏn ca doanh nghip l cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin Cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin cung cp y cỏc thụng tin cho doanh nghip, cho nh qun lý v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, cú nhng phng ỏn hp lý vic s dng vn, toỏn kp thi cỏc khon n phi thu, n phi tr, giỳp cho doanh nghip s dng ng cú hiu qu nht ú cng l iu m em c bit quan tõm thi gian i thc ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim c s ch bo, hng dn tn tỡnh ca cụ giỏo Lờ Th Tỳ Onh v cỏc anh ch Phũng Ti chớnh - K toỏn ca Cụng ty m trc tip l ch K toỏn trng v cỏc anh ch khỏc phũng ph trỏch cỏc loi bng tin ca Cụng ty Cn c vo nhng kin thc m em ó c hc v tỡnh hỡnh thc t ti Cụng ty, em xin c trỡnh by v thc trng cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin Cụng ty C phn Hong Gia Exim v mnh dn xut mt s ý kin nhm hon thin thờm mt s bc cụng tỏc ny S nhn thc v ni dung trỡnh by ca cỏ nhõn em chc cũn nhiu hn ch vỡ vy kớnh mong cỏc thy cụ giỏo v cỏc anh ch Cụng ty C phn Hong Gia Exim giỳp bn bỏo cỏo ny ca em c phong phỳ, khoa hc v cú giỏ tr thc tin Em xin chõn thnh cm n thy, cụ giỏo v cỏc anh ch ca Phũng Ti chớnh - K toỏn ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny Kt cu ca bỏo cỏo thc tt nghip ngoi li m u v kt lun gm phn: Chng I: c im kinh doanh v t chc qun lý ca Cụng ty C phn Hong Gia Exim Chng II: Thc trng k toỏn Vn bng tin ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim Chng III: Cỏc gii phỏp hon thin nghip v k toỏn bng tin ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 CHNG I C IM KINH DOANH V T CHC QUN Lí KINH DOANH CA CễNG TY C PHN HONG GIA EXIM 1.1 c im sn xut kinh doanh, t chc qun lý kinh doanh ca Cụng ty C phn Hong Gia Exim 1.1.1 c im tỡnh hỡnh chung ca Cụng ty C phn Hong Gia Exim 1.1.1.1 Khỏi quỏt chung v Cụng ty C phn Hong Gia Exim Tờn doanh nghip : Cụng ty C phn Hong Gia Exim Tờn giao dch Ting Anh :HOANG GIA EXIM JOINT STOCK COMPANY Tờn cụng ty vit tt : HOANG GIA EXIM ,.JSC a ch : Tng Nh khỏch Hi Quõn, s Lý T Trng, Minh Khai, Hng Bng, Hi Phũng in thoi : 031.3515119 Ngi i din phỏp lut: ễng Nguyn V Hi Chc danh: Giỏm c K toỏn trng: B Nguyn Thanh Phng Cụng ty l Cụng ty C phn c thnh lp ngy 25 thỏng 05 nm 2009 theo quyt nh thnh lp s 240509/HGEX ca Hi ng c ụng Cụng ty vi s iu l l 3.000.0000VND ụng Nguyn Bỏ Dng (i din cho Cụng ty TNHH Dch v Bo v Hong Gia) lm Ch tch Hi ng qun tr 1.1.1.2 Chc nng, nhim v ca doanh nghip Theo giy phộp ng ký kinh doanh s 0201175440 S k hoch v u t cp ngy 25/05/2009 thỡ hin ti cụng ty ang tin hnh kinh doanh cỏc hot ng ch yu nh: - Mụi gii ti, mụi gii hng hoỏ - Vn ti ng b - Hot ng h tr ti nh giao nhn hng hoỏ, khai thuờ hi quan, dch v XNK hng hoỏ 1.1.1.3 Lch s phỏt trin doanh nghip qua cỏc thi kỡ Tri qua nm hot ng k t thnh lp n cụng ty ó gp khụng ớt khú khn, nhng cụng ty khụng ngng phỏt trin hot ng kinh doanh i lờn tr thnh mt doanh nghip ng vng trờn th trng.Trong nm qua Cụng ty luụn m bo s tng trng v nhp phỏt trin v mi mt, cụng ty luụn hon thnh cỏc ch tiờu v nhim v c giao, khụng ngng nõng cao uy tớn trờn th trng, luụn c gng to dng thng hiu ca mỡnh, thc hin tt ngha v vi nh nc, bo ton v phỏt trin nõng cao i sng ca cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty c nh ngy l cú s úng gúp nhit tỡnh ca ton b cỏn b nhõn viờn cụng ty v c bit l s lónh o y sỏng to ca cỏc cp lónh o doanh nghip 1.1.2 c im t chc hot ng sn xut - kinh doanh ca Cụng ty C phn Hong Gia Exim Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 1.1.2.1 c im hot ng sn xut - kinh doanh - Mụi gii ti, mụi gii hng hoỏ: Hot ng ny chim t trng tng i doanh thu c k - Vn ti ng b: õy l hot ng ch yu ca Cụng ty hin nay.Cụng ty ó v ang trang b nhng ti sn c nh hu hỡnh cú giỏ tr ln , phc v cho c quỏ trỡnh cung cp dch v v quỏ trỡnh qun lý - Hot ng h tr ti nh giao nhn hng hoỏ, khai thuờ hi quan, dch v XNK hng hoỏ: hot ng ny nhm m rng quy mụ, a dng hoỏ hỡnh thc kinh doanh ,nõng cao uy tớn trờn th trng.Tuy doanh thu khụng nhiu nhng cng ó gúp phn lm tng doanh thu ca cụng ty nhng nm u hot ng Vi nhng c im kinh doanh trờn, khỏch hng ca cụng ty cú th l nhng t chc, doanh nghip v cỏ nhõn v ngoi nc cú nhu cu v dch v xut nhp khu hng húa, dch v v chuyn hng húa ng b nc, Mc ớch ch yu ca Cụng ty l tha cỏc nhu cu v cỏc dch v, lm tng doanh thu ca doanh nghip v tng cht lng i sng ca cụng nhõn viờn 1.1.2.2 Quy trỡnh sn xut kinh doanh Biu s 1: Quy trỡnh sn xut kinh doanh HP NG DOANH THU DV VN CHUYN DV KHAI HI QUAN N HNG THANH Lí HP NG BIấN BN GIAO NHN HNG HểA (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) Ban u cụng ty tỡm c i tỏc kinh doanh, vic u tiờn l kớ hp ng Sau ú, cú n hng phỏt sinh, khỏch hng s thụng bỏo ti Cụng ty qua Fax hoc mail.Khi cú thụng tin v lụ hng, B phn xut nhp khu s ti hóng tu hoc n v liờn quan ly cỏc chng t ca lụ hng Tip theo, Cụng ty s lm cỏc th tc cn thit lm cỏc th tc Hi quan cn thit Sau cú c t khai Hi Quan, nhõn viờn Cụng ty s xung cỏc bói i ly Phiu giao nhn container giao cho phũng ti a cho xe xe xung ly hng ti bói Khi lỏi xe giao hng s yờu cu khỏch hng kớ xỏc nhn vo Biờn bn giao nhn hng húa l ó nhn hng Khi v, lỏi xe s giao li Biờn bn giao nhn ny li cho Phũng k toỏn lm biờn bn lý hp ng kt thỳc n hng T cỏc hp ng, húa n m phũng kinh doanh giao cho, Phũng k toỏn s lờn doanh thu ca n hng l bao nhiờu bỏo cỏo li Ban Giỏm c Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 1.1.2.3 S t chc b mỏy qun lý doanh nghip Biu s 2: S t chc b mỏy qun lý doanh nghip GIM C PHềNG K TON PHềNG KINH DOANH B PHN XNK B PHN VN TI (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) - Giỏm c: l phũng ng u h thng qun lý v ch huy ton b b mỏy qun lý Chc nng ca giỏm c l lónh o ton cụng ty thc hin sn xut kinh doanh n nh, hon thnh tt k hoch ó nh.Cú quyn t chc b mỏy qun lý, bt, bói min, cỏn b nhõn viờn di quyn theo ỳng chớnh sỏch phỏp lut ca Nh nc v quy nh ca Cụng ty Chu trỏch nhim v cụng n vic lm, v i sng vt cht tinh thn v mi quyn li hp phỏp khỏc cho cỏn b cụng nhõn viờn - Phũng k toỏn : Hch toỏn sn xut kinh doanh ,vit hoỏ n cho khỏch hng ,thanh quyt toỏn vi nh nc cung cp thụng tin kp thi cho vic iu hnh sn xut kinh doanh - Phũng kinh doanh: chu trỏch nhim iu tra kho sỏt th trng, tỡm kim khỏch hng v lp k hoch kinh doanh + B phn xut nhp khu: thc hin nhim v c giao, tin hnh thc hin vic giao nhn hng hoỏ, nhng th tc cú liờn quan n ti nh khai thuờ hi quan + B phn ti: t chc, qun lý hot ng ti ca cụng ty, m bo thc hin cỏc nhim v cp trờn giao nhanh chúng, cung cp cỏc loi hỡnh dch v y cho khỏch hng 1.1.2.4 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty nhng nm gn õy Nhỡn vo bng khỏi quỏt tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh nm nm gn nht ca Cụng ty v nhỡn s qua biu so sỏnh ba ch tiờu: Doanh thu Li nhun Chi phớ, ta cú th nhn thy: Trong nm 2013 tc tng ca doanh thu v li nhun cao hn c so vi cỏc nm cũn li cú th núi nm ny Cụng ty kinh doanh hiu qu nht Nhng bt u t nm 2014 tc tng ca doanh thu chm li v chi phớ tng cao dn n li nhun ca nm sau gim dn Thm nm 2015 va qua, nhỡn vo ch tiờu li nhun ta cú th thy Cụng ty kinh doanh l kộm hn c Tuy nhiờn, tỡnh hỡnh khng hong kinh t hin nay, ó khin nhiu Cụng ty b phỏ sn nhng Cụng ty c phn Hong Gia Exim kinh doanh cú lói nh hin cú th núi ú l c s phn u n lc ca ban giỏm c v ton th cụng nhõn viờn Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 Biu s 3: S khỏi quỏt tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh BNG KHI QUT TèNH HèNH SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN HONG GIA EXIM Nm Ch tiờu VT 2013 2014 2015 1.Tng kinh doanh Triu ng 3.000.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000 2.Tng chi phớ SXKD Triu ng 5.485.879.683 5.501.587.160 5.526.678.530 3.Tng s lng L bỡnh quõn 4.Sn lng SP, HH, DV, cung cp hng nm Doanh thu bỏn hng v CCDV Ngi Triu ng Li nhun t HKD Triu ng Li nhun khỏc Triu ng 8.Li nhun sau thu TNDN 23 25 25 5.852.046.372 5.856.879.458 5.849.643.210 366.166.689 355.292.298 322.964.680 Triu ng 274.625.016 266.469.223 242.223.510 Thu TNDN Triu ng 91.541.672 88.823.074 80.741.170 10 Thu nhp bỡnh quõn ngi lao ng Triu ng 3.024.500 3.326.730 3.733.800 (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 1.2 c im t chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty C phn Hong Gia Exim 1.2.1 Hỡnh thc k toỏn Cựng vi s phỏt trin ca cụng ngh thụng tin,hin ti cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc k toỏn mỏy, s dng phn mm k toỏn misa.sme.net 2015 Phn mm k toỏn c thit k theo nguyờn tc ca mt bn hỡnh thc k toỏn hoc kt hp cỏc hỡnh thc k toỏn Cui thỏng, cui nm s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit c in giy úng thnh quyn v thc hin cỏc th tc phỏp lý theo quy nh v s k toỏn ghi bng tay Tt c mi cụng vic hch toỏn u c lp trờn mỏy t khõu lp chng t ban u, vo s k toỏn cho n khõu lờn bỏo cỏo ti chớnh cui cựng Biu s 4: S trỡnh t hch toỏn theo hỡnh thc k toỏn trờn mỏy vi tớnh (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) - Cụng vic hng ngy Hng ngy, k toỏn cn c vo chng t k toỏn hoc Bng tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra, c dựng lm cn c ghi s, xỏc nh ti khon ghi N, ti khon ghi Cú nhp d liu vo mỏy vi tớnh theo cỏc bng, biu c thit k sn trờn phn mm k toỏn Theo quy trỡnh ca phn mm k toỏn, cỏc thụng tin c t ng nhp vo s k toỏn tng hp (S Cỏi hoc Nht ký- S Cỏi) v cỏc s, th k toỏn chi tit liờn quan - Cụng vic cui thỏng Cui thỏng (hoc bt k vo thi im cn thit no), k toỏn thc hin cỏc thao tỏc khoỏ s (cng s) v lp bỏo cỏo ti chớnh Vic i chiu gia s liu tng hp vi s liu chi tit c thc hin t ng v luụn m bo chớnh xỏc, trung thc theo thụng tin ó c nhp k Ngi lm k toỏn cú th kim tra, i chiu s liu gia s k toỏn vi bỏo cỏo ti chớnh sau ó in giy Thc hin cỏc thao tỏc in bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 Cui thỏng, cui nm s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit c in giy, úng thnh quyn v thc hin cỏc th tc phỏp lý theo quy nh v s k toỏn ghi bng tay 1.2.2 S b mỏy k toỏn: Phũng k toỏn gi v trớ trung tõm ca cụng ty, nú kt ni tt c cỏc mi quan h gia cỏc b phn cụng ty Phũng k toỏn l khõu then cht thc hin cỏc hot ng kinh doanh ca doanh nghip vi nhim v l phn ỏnh v kim tra y trung thc hp lý tỡnh hỡnh ti sn hin cú, cỏc ngun hỡnh thnh ti sn cng nh s ng ca chỳng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ti doanh nghip t ú cung cp thụng tin kinh t ti chớnh mt cỏch kp thi, hu ớch phc v cho cụng tỏc qun lý v cỏc quyt nh sn xut kinh doanh Biu s 5: S b mỏy k toỏn K TON TRNG K TON VIấN TH QU THNG Kấ (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) Chc nng nhim v ca tng b phn : - K toỏn trng : Giỳp Giỏm c ch o iu hnh cụng tỏc k toỏn thng kờ ti chớnh doanh nghip v cú trỏch nhim hng dn ch o nghip v ti chớnh k toỏn cho tt c cụng nhõn viờn cụng ty, thc kim cỏc ch chớnh sỏch th l v kinh t ti chớnh ng thi phi thc hin vic t chc kim tra cụng tỏc k toỏn ton n v v cú quyn tham gia gúp ý v chin lc sn xut kinh doanh ca doanh nghip Chu ton b trỏch nhim v mt phỏp lý trung thc v hp lý ca bỏo cỏo ti chớnh - K toỏn viờn : L ngi chu s ch o trc tip t k toỏn trng, l ngi qun lý tng hp cỏc phn hnh k toỏn, kt hp gia cỏc phn hnh k toỏn Hng ngy da vo cỏc chng t gc phỏt sinh nhp vo nht ký chung, cỏc s cỏi ca cụng ty cú mi quan h thõn thit phn hnh k toỏn Tp hp chi phớ tớnh giỏ thnh v xỏc nh kt qu kinh doanh cựng k toỏn trng lp cỏc bỏo cỏo kinh doanh - Th qu : Lm nhim v xut qu, nhp qu, ghi s qu v i chiu vi s k toỏn liờn quan kim tra qu Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 - Thng kờ: ghi chộp, nhp s liu, theo dừi v s lng, quóng ng cỏc chuyn xe chy, hp vộ i ng, chng t nõng h bn giao li cho b phn k toỏn 1.2.3 Ch v cỏc chớnh sỏch ỏp dng ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim * Niờn k toỏn ca Cụng ty bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm * n v tin t s dng k toỏn l tin Vit Nam ng (VND) * Tớnh v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr * Phng phỏp trớch khu hao: khu hao theo ng thng * Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: K toỏn mỏy * Phng phỏp khu hao ti sn c nh ang ỏp dng: ng thng * Ch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty l ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC v cỏc bn sa i, b sung, hng dn thc hin kốm theo 1.2.4 Tỡnh hỡnh s dng mỏy tớnh k toỏn cụng ty C phũng k toỏn mi ngi u cú mỏy tớnh bn riờng Vic ỏp dng tin hc vo k toỏn xut phỏt t ũi hi cung cp cỏc thụng tin s liu kinh t mt cỏch nhanh chúng, chớnh xỏc v kp thi cho nh qun lý, lónh o Cụng ty bit nờn ó mang li hiu qu kinh t nht nh Mỏy c ni mng gia phũng k toỏn vi cỏc b phn khỏc ca Cụng ty, vic ny to iu kin nõng cao hiu qu khõu thu thp nhng chng t hch toỏn ban u, tit kim thi gian v chi phớ, nõng cao hiu sut v cht lng, gúp phn nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 Biu s 35: Giy bỏo n ngy 26 thỏng nm 2015 HểA N GI TR GIA TNG Mu s: KIấM GIY BO N Ký hiu Liờn 2: Giao ngi mua S : Ngy: 01GTKT2/002 PG/15T 208RT01130280008 26/09/2015 n v bỏn hng: NGN HNG TMCP XNG DU PETROLIMEX -CHI NHNH HI PHềNG Mó s thu: 1400116233011 i ch: 22 Lý T Trng Hng Bng Hi Phũng in thoi: Fax: Web: www.pgbank.com.vn Mó khỏch hng: 000174762 Tờn n v: CTCP HONG GIA EXIM a ch: S Lý T Trng Minh Khai HB- HP Mó s thu: 0201175440 S ti khon: 2087040115995 Loi tin: VND T giỏ: 1.00 S tin giao Thu dch cha sut Phớ v thu STT Ni dung bao gm phớ Phớ Thu GTGT GTG GTGT v thu T GTGT 6=4x5 7=4+6 THANH TOAN TIEN 10,910,404 10,000.00 10% 1,000 11,000.00 THUE VAN PHONG HD 5205 CNG 10,910,404 10,000.00 1,000.00 11,000.000 Tng s tin ghi N (8)=(3+7) 10,921,404.00 S tin vit bng ch: *Mi triu chớn trm hai mi mt nghỡn bn trm linh bn ng * Ngi lp Kim soỏt (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký,úng du, ghi rừ h tờn) (Cn kim tra, i chiu lp, giao, nhn húa n) Ghi chỳ: -Liờn 1: Lu Liờn 2: Giao ngi mua (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) Cụng ty nhn c Giy Bỏo n Ngõn hng cung cp v hch toỏn b sung tin phớ chuyn tin: N TK 642 10.000 N TK 1331 1.000 Cú TK 112 11.000 Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 46 2.2.3 S sỏch K toỏn tin gi Ngõn hng ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim Song song vi Sao kờ Ngõn hng PG Bank gi v Cụng ty hng tun, Cụng ty cng s dng S Tin gi Ngõn hng theo dừi bin ng tng gim ca dũng tin, s d tin gi ca Cụng ty ti Ngõn hng PG Bank 2.2.3.1 Quy trỡnh luõn chuyn s sỏch k toỏn TK 112 Biu s 36: S trỡnh t s k toỏn TK 112 theo hỡnh thc Nht ký chung S Tin gi Nhõn hng S nht ký thu tin, s nht ký chi tin Giy bỏo N, Giu bỏo Cú, Húa n GTTG NHT K CHUNG S th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit TK 112 S CI TK 112 Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, hoc nh k Quan h i chiu, kim tra 2.2.3.2 Phng phỏp lp cỏc s k toỏn *S tin gi ngõn hng: S ny dung cho k toỏn theo dừi chi tit tin Vit Nam ca doanh nghip gi ti ngõn hng Mi ngõn hng cú m ti khon tin gi thỡ theo dừi riờng trờn mt quyn s, phi ghi rừ ni m ti khon v s hiu ti khon giao dch Phng phỏp lp s Cn c ghi vo s l giõy bỏo N, giy bỏo Cú hoc s ph ca ngõn hng u kỡ: Ghi s d tin gi kỡ trc vo ct Hng ngy: Ct A: Ghi ngy, thỏng ghi s Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 47 Ct B, C: Ghi s hiu, ngy, thỏng ca chng t( giy bỏo N, giy bỏo Cú) dựng ghi s Ct D: Ghi túm tt ni dung ca chng t Ct E: Ghi s hiu ti khon i ng Ct 1,2: Ghi s tin gi vo hoc rỳt ti khon Ct 3: Ghi s tin hin cũn gi ti ngõn hng Cui thỏng: Cng s tin ó gi vo hoc ó rỳt trờn c s ú tớnh s tin cũn gi ti ngõn hng chuyn sang thỏng sau S d trờn s tin gi c i chiu vi s d ti ngõn hng ni m ti khon Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 48 Biu s 37: S tin gi Ngõn hng CễNG TY C PHN HONG GIA EXIM Tng nh khỏch Hi Quõn, s Lý T Trng Mu s S08 - DNN (Ban hnh theo Thụng t 200/TT - BTC ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S TIN GI NGN HNG Ni m ti khon giao dch: Ngõn hng PG Bank - CN Hi Phũng S hiu ti khon ti ni gi: 2087040115995 Ngy Chng t TK S tin Din gii thỏn i S Ngy, Thu Chi hiu thỏng (gi vo) (rỳt ra) A B C D E - S d u k - S phỏt sinh k 15/9 BC06/9 15/9 19/9 PT08/9 19/9 26/9 UC07/9 26/9 26/9 BN08/9 26/9 26/9 BN08/9 26/9 Cụng ty Trớ Lc TT cc chuyn 131 ca H 0000170 Nguyn Nhn rỳt 111 tin PGB Thanh toỏn tin thuờ phũng 331 thỏng 8/2015 Hi Thnh Phớ chuyn tin thuờ 642 VP T8/2015 Phớ chuyn tin thuờ 1331 VP T8/2015 Cũn li F 196.420.171 52.800.000 158.000.000 10.910.404 10.000 1.000 - Cng s phỏt x sinh k - S d cui k - S ny cú trang,ỏnh t trang 01 n trang - Ngy m s: x x Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) *S Nht kớ chung: l s k toỏn tng hp dựng ghi chộp cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh theo trỡnh t thi gian ng thi phn ỏnh theo quan h i ng ti Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 Ghi chỳ 49 khon( nh khon k toỏn) phc v vic ghi s cỏi S liu trờn s Nht kớ chung c dựng lm cn c ghi S Cỏi Phng phỏp ghi s Kt cu ghi S Nht kớ chung c quy nh thng nht theo mu ban hnh ch ny: Ct A: Ghi ngy, thỏng ghi s Ct B, C : Ghi s hiu v ngy, thỏng lp ca chng t k toỏn dựng lm cn c ghi s Ct D: Ghi túm tt ni dung nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh ca chng t k toỏn Ct E: ỏnh du cỏc nghip v ghi s Nht kớ chung ó c ghi vo s cỏi Cụt G: Ghi s th t dũng ca Nht Kớ Chung Ct H: Ghi s hiu cỏc ti khon ghi N, ghi Cú theo nh khon k toỏn cỏc nghip v phỏt sinh Ti khon ghi N c ghi trc, ti khon ghi Cú c ghi sau, mi ti khon c ghi mt dũng riờng Ct 1: Ghi s tin phỏt sinh cỏc ti khon ghi N Ct 2: Ghi s tin phỏt sinh cỏc ti khon ghi Cú Cui trang s, cng s phỏt sinh ly k chuyn sang trang sau u trang s, ghi s cng trang trc chuyn sang nh kỡ, K toỏn v th qu cn c vo phiu thu v phiu chi, cựng vi S k toỏn chi tit qu tin mt v s Qu tin mt, s i chiu tng nghip v kinh t phỏt sinh kỡ Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 50 Biu s 38; S Nht ký chung TK 112 CôngtycổphầnHoàngGia Exim Tầng nhà khách Hải Quân, số Lý Tự Trọng,Hải phòng Sổ nhật ký chung Từ ngày 01/09/2015 đến 31/09/2015 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam NT Ghi Chứng từ Số hiệu B A 31/1 Diễn giải Đã ghi Số TT Số hiệu TK đối NT C Số phát sinh Nợ D Số trang trớc chuyển sang 15/9 BC06/9 15/9 CụngtyTrớLc TT ccvnchuync a H 0000170 19/9 PT08/9 19/9 Nguyn Nhn rỳt tin PGBank 26/9 UC07/9 26/9 Thanhtoỏntinthuờ vnphũngthỏng 8/2015 HiThnh E X G H 131 X Có 52.800.000 111 158.000.000 131(HG ) 331(HT ) X 10.910.404 26/9 BN08/9 26/9 Phớchuyntinthu VP T8/2015 642 10.000 26/9 BN08/9 26/9 Phớchuyntinthu VP T8/2015 1331 1.000 309 Cộng chuyển sang trang sau X X X Snycú Trang, ỏnhsttrangs 01 ờntrangs Ngyms: Ngy thỏng nm Ngighis Ktoỏntrng (Kớ, htờn) (Kớ, htờn) - Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 Giỏmc (Kớ, htờn, úngdu) 51 K toỏn trng theo dừi s tng gim ca Tin gi Ngõn hng vi Ngõn hng PGBank qua S cỏi Ti khon 112 c in t h thng phn mm k toỏn *S cỏi ti khon 112: l s kờ toỏn tng hp dựng ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh liờn k toỏn liờn quan n thu, chi tin mt ti ngõn hng Phng phỏp ghi s S Cỏi c quy nh thng nht theo mu ban hnh ch ny.Cỏch ghi s Cỏi c quy nh nh sau: Ct A: Ct A: Ghi ngy, thỏng ghi s Ct B, C : Ghi s hiu v ngy, thỏng lp ca chng t k toỏn dựng lm cn c ghi s Ct D: Ghi túm tt ni dung nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh Ct E: Ghi s trang ca s Nht Kớ chung ó ghi nghip v ny Ct G: Ghi s dũng ca s Nht Kớ chung ó ghi nghip v ny Ct H: Ghi s hiu ca cỏc ti khon i ng liờn quan n nghip v phỏt sinh vi ti khon trang s Cỏi ny( Ti khon ghi N trc, ti khon ghi Cú sau) Ct 1,2: Ghi s tin phỏt sinh bờn N hoc bờn Cú ca ti khon theo tng nghip v kinh t phỏt sinh u thỏng, ghi s d u kỡ ca ti khon vo dũng u tiờn, ct s d( N hoc Cú) Cui thỏng, cng s phỏt sinh N, phỏt sinh Cú, tớnh s d v Cng ly k s phỏt sinh t u quý ca tng ti khon lm cn c lp Bng cõn i s phỏt sinh v bỏo cỏo ti chớnh Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 52 Biu s 39: S cỏi ti khon 112 Tin gi Ngõn hng CễNG TY C PHN HONG GIA EXIM Tng nh khỏch Hi Quõn, s Lý T Trng Mu s: S03b-DN (Ban hnh theo Q s 200/2014/TTBTC ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S CI Nm 2015 Tờn ti khon: Tin gi Ngõn hng S hiu: 112 Ngy thỏn A Chng t S Ngy hiu Thỏng B C Din gii Nht ký chung S Trang STT hiu s dũng E G H S tin N Cú D - S d u nm x x - S phỏt sinh thỏng x x Cụng ty Trớ Lc TT x x 15/9 BC06/9 15/9 cc chuyn 131 52.800.000 ca H 0000170 Nguyn Nhn rỳt x x 19/9 PT08/9 19/9 111 158.000.000 tin PGB Thanh toỏn tin x x thuờ phũng 26/9 UC07/926/9 331 10.910.404 thỏng 8/2015 Hi Thnh Phớ chuyn tin x x 26/9 BN08/926/9 642 10.000 thuờ VP T8/2015 Phớ chuyn tin x x 26/9 BN08/926/9 1331 1.000 thuờ VP T8/2015 x x - Cng s phỏt sinh x x thỏng - S d cui thỏng x x - Cng ly k t x x u quý - S ny cú .trang, ỏnh t trang s 01 n trang - Ngy m s: Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) (Ngun: Phũng k toỏn ti cụng ty) Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 53 2.3 NH GI THC TRNG K TON VN BNG TIN CA CễNG TY C PHN HONG GIA EXIM 2.3.1 u im Cựng vi nhp phỏt trin ca t nc, ng c ch th trng, qua gn nm hot ng v phỏt trin, ó khụng ngng lờn t khng nh mỡnh l mt doanh nghip kinh doanh hot ng cú hiu qu t c nhng thnh qu nh nhng nm qua l nh Cụng ty cú nh hng ỳng n chin lc phỏt trin kinh doanh , coi th trng l mc tiờu ti, khụng ngng tho khỏch hng, tng bc nõng cao trỡnh i ng lónh o v qun lý, ng thi quỏn trit t chc qun lý ti chớnh c bit l cụng tỏc hch toỏn k toỏn Cụng ty dng mt cỏch trit v khụng ngng hon thin Vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin hch toỏn k toỏn bng tin v cỏc nghip v toỏn Cụng ty l ht sc cn thit, nú cũn l mt nhng cn c lm ũn by cho i ng k toỏn Cụng ty th hin trỡnh v nng lc chuyờn mụn ca mỡnh Trong nn kinh t th trng Cụng ty tham gia v hot ng sn xut kinh doanh vi t cỏch l mt ch th kinh t, c phỏp lut m bo, luụn ly tiờu li nhun lm mc tiờu hng u , nờn s cnh tranh gia cỏc doanh nghip khỏc l khụng th trỏnh ng trc nhng thỏch thc ú bờn cnh vic nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh, Cụng ty cũn luụn phi tỡm cỏc bin phỏp hch toỏn bng tin, nhm t hiu qu cao nht thỳc y hot ng kinh doanh ca Cụng ty , nhng thnh tớch t c: Th nht v b mỏy k toỏn ca Cụng ty: Nhỡn chung b mỏy k toỏn ca Cụng ty t chc phự hp vi yờu cu qun lý v c im ca Cụng ty Riờng i vi phũng k toỏn t chc b mỏy k toỏn l phự hp Cụng ty l doanh nghip cú nghip v kinh t phỏt sinh nhiu , vi ng k toỏn cú trỡnh vng vng, ng u, phũng k toỏn ca Cụng ty luụn hoang thnh tt nhim v c giao Cụng tỏc t chc sp xp cỏc nhõn viờn phũng l phự hp vi nng lc v trỡnh chuyờn mụn ca tng ngi i vi phn hnh k toỏn bng tin c b trớ mt cỏch trỡnh t v h thng t phỏt sinh cỏc nghip v cho n kt thỳc cỏc nghip v, th qu gi tin l mt ngi, k toỏn vo s ca bng tin l mt ngi, ú m khụng cú s lam dng qu tin mt xy ra, to iu kin cho vic lu chuyn bng tin mt cỏch nhanh chúng v hiu qu, ng thi to c nim tin vi cỏc i tỏc trc tip hay giỏn tip tham gia cỏc hot ng sn xut ca Cụng ty th hin qua cỏc hỡnh thc k toỏn ca Cụng ty Th hai v cụng tỏc t chc chng t: phc v cho hch toỏn k toỏn bng tin t hiu qu thun tin thỡ t u Cụng ty ó xõy dng h thng cỏc loi chng t k toỏn quy nh cho tng loi nghip v kinh t v phn ỏnh vo ú , y cỏc ni dung kinh t , m bo y tớnh giỏ tr phỏp lý, vic luõn chuyn cỏc loi chng t ny c b trớ tun t , khoa hc tin cho vic ghi chộp phn ỏnh vo Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 54 cỏc loi s k toỏn liờn quan, tng cng thu nhp v s lý thụng tin k toỏn phc v yờu cu qun lý v hch toỏn k toỏn bng tin Cựng vi ú cỏc loi chng t s sỏch trờn u c s dng y theo ỳng mu biu b ti chớnh ban hnh, bo m cỏc ni dung kinh t c thng nht ng thi Cụng ty cũn s dng cỏc lai chng t k toỏn mang tớnh hng dn , theo yờu cu qun lý riờng Cụng ty Cỏc chng t sau tng hp ghi chộp c bo qun theo ỳng ch lu tr chng t ti liu k toỏn ca Nh nc Th ba v vic dng h thng ti khon k toỏn thng nht: c Cụng ty s dng v ỏp dng hch toỏn bng tin v cỏc nghip v toỏn mt cỏch hp lý Nú phn ỏnh ghi chộp tng hp ỳng n cỏc ni dung kinh t theo nhng ch tiờu nht nh, m bo ni dung hch toỏn Ton b cỏc ch tiờu phn ỏnh bng tin u c Cụng ty ghi chộp y , ỳng n theo tng ngun hỡnh thnh, tỡnh hỡnh bin ng to nờn s trung thc hp lý Cỏc ch tiờu ny l c s ỏnh giỏ kh nng ti chớnh , vũng quay ca Cụng ty Th t v h thng s sỏch k toỏn: Hin hỡnh thc k toỏn m Cụng ty ỏp dng l hỡnh thc nht ký chung Nú phự hp vi quy mụ v tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, phự hp kh nng v trỡnh ca i ng cỏn b k toỏn cng nh hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn m Cụng ty ỏp dng v ch k toỏn hin hnh ca Nh nc Cỏc loi s sỏch c k toỏn m tin cho vic hch toỏn tng hp v chi tit cỏc ch tiờu kinh t núi chung v bng tin núi riờng Th nm Cụng ty thc hin tt ch k toỏn hin hnh: Vic ỏp dng ỳng n ch k toỏn ó gúp phn nõng cao vic hch toỏn bng tin Cụng ty, m bo ỳng yờu cu ca nh nc t i vi bng tin Th sỏu v vic ỏp dng tin hc vo cụng tỏc k toỏn: Vic ỏp dng tin hc vo k toỏn xut phỏt t ũi hi cung cp cỏc thụng tin s liu kinh t mt cỏch nhanh chúng, chớnh xỏc v kp thi cho nh qun lý , lónh o Cụng ty bit nờn ó mang li hiu qu kinh t nht nh Mỏy c ni mng gia phũng k toỏn vi cỏc b phn khỏc ca Cụng ty , vic ny to iu kin nõng cao hiu qu khõu thu thp nhng chng t hch toỏn ban u, tit kim thi gian v chi phớ, nõng cao hiu sut v cht lng, gúp phn nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty 2.3.2 Nhc im Bờn cnh nhng u im trờn, nhng nhõn t khỏch quan v ch quan nht nh tỏc ng bờn cụng tỏc k toỏn núi chung v cụng tỏc k toỏn Vn bng tin núi riờng Cụng ty cũn mt s hn ch nht nh cn phi c nghiờn cu tip tc b sung v hon thin, c th: Th nht: khụng s dng Bng kờ chi tin: Cụng ty khụng s dng Bng kờ chi tin nờn khụng lit kờ c cỏc khon tin ó chi, lm quyt toỏn cỏc khon ó chi Gõy khú khn cho vic qun lý, i chiu kim tra s liu Th hai :khụng hch toỏn tin ang chuyn: Cụng ty khụng hch toỏn tin ang chuyn ó khụng phn ỏnh c ỳng trỏch nhim qun lý ụi th tc Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 55 toỏn ó c thc hin nhng Cụng ty cha nhn c thụng bỏo v khon c th hng ú t Ngõn hng (Giy bỏo Cú, Bn kờ ca Ngõn hng) nhng hin Cụng ty li khụng s dng TK113 Tin ang chuyn theo dừi nhng khon ú Th ba khụng s dng c trit s thun tin vic toỏn thụng qua ngõn hng: Trong vic toỏn ca Cụng ty cú nhiu khon tin toỏn ln uc thc hin ti qu, iu ny nh hng n an ton v tin qu ca Cụng ty, s lng cụng vic nhiu hn, Mt khỏc, mt lng tin mt ti qu phc v cho cụng tỏc toỏn quỏ nhiu s khụng m bo kh nng sinh li ca tin Th t: Cụng ty khụng d tr tin ngoi t ti Ngõn hng: Cụng ty ch s dng tin VN c tin mt ti qu v ti ngõn hng, iu ny s em n s ri ro rt ln n Cụng ty v nh hng khụng nh n s phỏt trin ca Cụng ty Th nm: Tin mt ti qu (tin Vit Nam) nm cht qu nhiu gõy lóng phớ Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 56 CHNG III CC GII PHP HON THIN NGHIP V K TON VN BNG TIN TI CễNG TY C PHN HONG GIA EXIM 3.1 S cn thit phi hon thin b mỏy K toỏn bng tin ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim Ngy nay, k toỏn khụng ch lm cụng tỏc k toỏn tớnh toỏn ghi chộp n thun v ti sn v s ng ca ti sn m nú cũn l mt b phn ch yu ca h thng thụng tin, l cụng c qun lý thit yu Da trờn nhng thụng tin trung thc, chớnh xỏc nh qun tr mi cú th a nhng quyt nh kinh doanh hu hiu nht Nh vy v mt s dng thụng tin, k toỏn l mt cụng c khụng th thiu cụng c qun lý kinh doanh cú hiu qu, giỳp nh qun lý ỏnh giỏ c cỏc hot ng ca mi t chc, mi doanh nghip Hon thin quỏ trỡnh ny s giỳp cho lng cụng vic k toỏn c gim nh, h thng s sỏch k toỏn n gin, d ghi chộp, i chiu, xỏc nh chớnh xỏc thi im phỏt sinh nghip v kinh t.to iu kin cho vic lờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh cui kỡ m bo cung cp y thụng tin kinh t cho cỏc i tng quan tõm Quỏ trỡnh ny c hon thin s giỳp cho vic t chc chng t ban u v quỏ trỡnh luõn chuyn chng t c d dng, tit kim c chi phớ v thi im to iu kin thun li cho cụng tỏc k toỏn cui k phn ỏnh mt cỏch chớnh xỏc, trung thc, y tỡnh hỡnh kinh doanh ca Doanh nghip t ú xỏc nh chớnh xỏc c hiu qu ca mt k kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Doanh nghip v a nhng phng hng kinh doanh k ti Nn kinh t th trng m rt nhiu c hi cho doanh nghip, nhng bờn cnh ú tn ti khụng ớt khú khn v thỏch thc Nu doanh nghip no bit khc phc v hn ch nhng khú khn thỡ s to cho doanh nghip vng bc tin lờn ho nhp vi s phỏt trin ca th gii nhng nm gn õy nc ta ó khụng ngng y mnh hon thin cỏc chun mc k toỏn Vit Nam nhm gim bt khong cỏch s khỏc bit gia k toỏn Vit Nam v k toỏn th gii, to nhiu c hi cho cỏc doanh nghip hi nhp v phỏt trin Trc nhng bin i trờn cỏc doanh nghip Vit Nam núi chung v Cụng ty C phn Hong Gia Exim núi riờng cng nờn thay i mt vi phng phỏp hch toỏn phự hp vi chun mc v ch k toỏn mi ban hnh v cng t to cho mỡnh nhanh chúng ho nhp vi s phỏt trin ca xó hi 3.2 Yờu cu v nguyờn tc hon thin K toỏn bng tin ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim Vic hon thin bng tin ti cụng ty t c li ớch cao nht thỡ ú l mt khụng phi l n gin, vỡ vy mun hon thin c k toỏn bng tin, cụng ty cn phi ỏp ng c nhng yờu cu sau: Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 57 - K toỏn bng tin ti cụng ty cn m bo tớnh nguyờn tc, khỏch quan, trung thc, minh bch - K toỏn bng tin phi tuõn th theo cỏc nguyờn tc, ch qun lý tin t ca Nh nc, s ng n v tin t thng nht l ng Vit Nam 3.3 Cỏc kin ngh nhm hon thin K toỏn Vn bng tin ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim Sau mt thi gian thc ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim, trờn c s c tip xỳc vi thc t cụng tỏc k toỏn cụng ty c t nhng kin thc ó hc nh trng em xin a mt s ý kin nhm gúp phn hon thin cụng tỏc k toỏn Vn bng tin ti cụng ty nh sau: Kin ngh 1: Hon thin v chng t Hon thin bng k chi tin: K toỏn Vn bng tin nờn m Bng k chi tin nhm mc ớch lit kờ c cỏc khon tin ó chi, lm cn c quyt toỏn cỏc khon tin ó chi v ghi s k toỏn Kin ngh 2: Cụng ty nờn hch toỏn tin ang chuyn Hin Cụng ty khụng s dng TK 113 Tin ang chuyn hch toỏn õy l s tin ca doanh nghip ang quỏ trỡnh ang x lý nh chuyn tin ang gi vo Ngõn hng hoc kho bc nh nc, chuyn tr cho khỏch hng qua ng bu in nhng cha nhn c thụng bỏo ca khỏch hng v khon ó chuyn tr ú, lm th tc chuyn tin ti Ngõn hng toỏn nhng cha nhn c Giy bỏo N hoc Giy bỏo Cú t Ngõn hng Thng thỡ doanh nghip khụng dựng ti khon ny m ch nghip v chuyn tin hon tt ri mi hch toỏn vỡ tin chuyn qua Ngõn hng ch phi ch mt vi ngy thỡ n v c th hng s nhn c tin Nhng nú s b nh hng nghip v ú ri vo cui kỡ k toỏn hng thỏng hoc hng nm Trng hp cui thỏng lờn BCTC m cú phỏt sinh tin khỏch hng ang chuyn (nhng cha ti, s nhn c vo ngy u thỏng sau) Nu trng hp ny khụng s dng TK 113 thỡ s d cụng n cui nm trờn BCTC khụng chớnh xỏc v s gp khú khn xỏc nhn cụng n vi khỏch hng cú kim toỏn vỡ vy cụng ty nờn s dng TK 113 hch toỏn nhm m bo tớnh chớnh xỏc v cp nht v tin Kin ngh 03: V hỡnh thc toỏn Xu th chung hin l y mnh toỏn khụng dựng tin mt, nhng khon tin ln doanh nghip nờn toỏn qua h thng ngõn hng Bi hin h thng Ngõn hng rt phỏt trin trờn ton quc v quc t, khụng ch cỏc Ngõn hng Nh nc m h thng cỏc Ngõn hng t nhõn cng ngy cng nhiu vi nhiu dch v v tin ớch Vi cụng ngh hin i tiờn tin, vic chuyn tin gia cỏc Ngõn hng din nhanh chúng v thun li Hn na toỏn qua ngõn hng m bo an ton cho qu tin mt, an ton cho ng tin quỏ trỡnh chuyn, hn ch tiờu cc xy quỏ trỡnh toỏn Kin ngh 04: Nu Cụng ty gi quỏ nhiu tin Vit Nam m ng ni t nc b mt giỏ thỡ Cụng ty s b tn tht ln (c bit l xu th bin ng v giỏ Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 58 nh hin nay) Do vy m Cụng ty nờn quy i t l no ú tng s ca Cụng ty ng ngoi t gi vo ngõn hng trỏnh ri ro Kin ngh 05: Tin ti qu nm cht qu nhiu l gõy nờn lóng phớ Do vy m Cụng ty cú th s dng ngun ú cho vay ngn hn, u t ngn hn, hoc gi vo ngõn hng hng lói sut hng thỏngto ngun thu ca Cụng ty 3.4 iu kin thc hin gii phỏp cỏc gii phỏp trờn õy c thc hin cn cú s ng tỡnh t Giỏm c, K toỏn trng; s bỏo cỏo v cp nht thng xuyờn ca cỏc K toỏn viờn ng thi Ban lónh o cụng ty cng phi cú nhng phng hng kinh doanh ng tin sinh li ng thi, Cụng ty cn võn dng mt cỏch linh hot cỏc chun mc k toỏn, cỏc quy nh, chớnh sỏch v hch toỏn k toỏn, khon mc chi phớ theo ỳng quy nh hin hnh ca nh nc S sỏch, chng t, bỏo cỏo ti chinh phự hp vi c im yờu cu qun lý ca cụng ty, phn ỏnh ỳng ni dung nghip v kinh t phỏt sinh ng thi phi thng xuyờn cp nhp thụng tin v cỏc quy nh mi ca nh nc Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 59 KT LUN Sau mt thi gian nghiờn cu thc ti Cụng ty C phn Hong Gia Exim em ó hc hi c rt nhiu iu b ớch, v thc t cụng tỏc k toỏn bng tin cú nh hng rt nhiu n hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, thc hin tt k toỏn bng tin gúp phn tng hiu qu sn xut kinh doanh, thỳc y quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty ngy cng phỏt trin mnh m T ú em thy rng ch cú lý thuyt thụi thỡ cha m phi bit dng lý thuyt vo thc t mt cỏch khoa hc v phự hp vi iu kờn c th mi cụng ty L mt sinh viờn cũn nhiu hn ch v mt thi gian v kin thc, nờn rt nhiu iu em cha hiu sõu, hiu rng nhng nh s ch bo tn tỡnh ca cụ giỏo Lờ Th Tỳ Oanh v s quan tõm giỳp ca ban lónh o Cụng ty, phũng k toỏn ó giỳp cho em hon thin bi bỏo cỏo thc tt nghip ny, v lm em sỏng rừ c rt nhiu iu m trc ú em b ng Mc dự vy nhng bi bỏo cỏo thc chuyờn K toỏn bng tin ca em khú trỏnh sai sút, nờn em rt mong s úng gúp ý kin phờ bỡnh ca thy cụ giỏo, phũng k toỏn Cụng ty bỏo cỏo tt nghip ca em c hon thin Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ giỏo t b mụn k toỏn, ban lónh o Cụng ty ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo thc cui khoỏ ny Em xin chõn thnh cm n! Hi Phũng, ngy 10 thỏng 04 nm 2016 Sinh viờn Phan Hong Linh Sinh viờn: Phan Hong Linh - Lp: 8KT1 60 [...]... 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM 2.1 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT Đặc điểm chung về tổ chức quản lý tiền mặt tại công ty Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến quỹ tiền mặt của Công ty là: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, tạm ứng, hoàn tạm ứng, chi trả lương cho CBCNV, chi mua thiết bị văn phòng, tiếp khách, xăng xe phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công. .. số tiền còn tồn thực tế tại quỹ đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền Bước 4: Lập biên bản kiểm kê báo cáo kết quả kiểm kê Kết quả kiểm kê có 3 trường hợp.: Trường hợp 1: Số tiền tồn tại quỹ thực tế khớp đúng với số tiền tồn trên sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền ( ĐỦ ) Trường hợp 2: Số tiền tồn tại quỹ thực tế ít hơn với số tiền tồn trên sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng. .. - Công ty Hồng Ngọc ký vào phiếu thu,rồi nộp tiền cho Thủ quỹ - Thủ quỹ nhận Phiếu thu và tiền, ghi sổ” Quỹ tiền mặt” trên phần mềm, rồi chuyển Giấy rút tiền và các giấy tờ có liên quan cho kế toán tiền mặt - Kế toán tiền mặt ghi sổ :” Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt “ trên phần mềm và lưu chứng từ Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1 11 2.1.2 Phương pháp hạch toán Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ. .. tạm ứng gửi kế toán tiền mặt - Căn cứ giấy đề nghị tạm ứng kế toán tiền mặt viết phiếu chi Kế toán đối chiếu chứng từ chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét - Lâm Thị Tâm viết giấy đề nghị thanh toán gửi kế toán tiền mặt - Căn cứ hóa đơn GTGT và giấy đề nghị thanh toán Kế toán lập Phiếu chi Kế toán vốn bằng tiền đối chiếu chứng từ chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét - Kế toán trưởng... Phòng kế toán tại công ty) Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1 9 Bên Nợ : - Các khoản tiền mặt tại Công ty thể hiện tiền tăng trong kỳ do bán hàng thu bằng tiền mặt, khách hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt v.vv - Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê Bên Có: - Các khoản tiền mặt xuất quỹ tại Công ty thể hiện tiền giảm trong kỳ do chi tiền thanh toán. .. Phượng Hồng Lý do chi : Thanh toán tiền mua Giấy A4 theo Hóa đơn 0000534 Số tiền : 495.000 VNĐ Số tiền bằng chữ : Bốn trăm chín mươi lăm nghìn đồng./ Kèm theo : 01 chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập biểu Người nhận tiền (Nguồn: Phòng kế toán tại công ty) 2.1.3 Sổ sách kế toán tiền mặt sử dụng tại Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim Các chứng từ sau khi nhập vào Phần mềm sẽ được hệ thống... hạch toán Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim Do thời gian thực tập tại Công ty và trang bài thực tập có hạn nên em xin trích dẫn một số nghiệp vụ cơ bản, tiêu biểu trong tháng 09 năm 2015 để phân tích quy trình hạch toán của Công ty Ví dụ 1: Ngày 19/09/2015, Nhân viên Nguyễn Thị Nhàn được lệnh của Giám đốc đi rút tiền gửi Ngân hàng về nhập Quỹ tiền mặt, số tiền là 158.000.000 VND tiền. .. khi công ty muốn rút tiền mặt thì phải có séc nhưng có 1 số ngân hàng lại không như vậy Đối với ngân hàng PG Bank thì công ty sử dụng giấy rút tiền. Cụ thể quy trình như sau: - Căn cứ vào lệnh Giám đốc ,Kế toán vốn bằng tiền viết Giấy rút tiền - Kế toán vốn bằng tiền đối chiếu chứng từ thu,sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét - Sau khi xem xét và được ký duyệt, kế toán trưởng đưa lại cho kế toán tiền. .. cho kế toán tiền mặt Bước 4: Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu thu đã được ký duyệt của kế toán trưởng, sau đó đưa lại cho người nộp tiền ký rồi nộp tiền Bước 5: Chuyển phiếu thu cho thủ quỹ Thủ quỹ nhận phiếu thu rồi thu tiền và ký nhận vào phiếu thu Bước 6:Thủ quỹ ghi “sổ Quỹ tiền mặt” rồi chuyển lại phiếu thu cho kế toán tiền mặt Bước 7: Kế toán tiền mặt ghi “sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” Kế toán. .. của giám đốc và kế toán trưởng), Kế toán lập Phiếu chi - Từ Phiếu chi, Kế toán vào Sổ chi tiết tiền mặt, Sổ quỹ - Từ Giấy đề nghị thanh toán, Thủ quỹ ghi sổ” Quỹ tiền mặt” , rồi chuyển Giấy rút tiền và các giấy tờ có liên quan cho kế toán tiền mặt - Kế toán tiền mặt ghi sổ :” Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt “ - Cuối quý tổng hợp số liệu từ sổ “ Quỹ tiền mặt” , Sổ kế toán chi tiết Quỹ tiền mặt”, Sổ