Đại học Dân Lập Hải Phòng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Trờng đại học dân lập hải phòng Bộ môn quản trị kinh doanh Độc lập Tự Hạnh phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Họ tên: Ngày sinh: Lớp: Địa điểm thực tập: Vũ Thị Nhàn 20/10/1985 Mã số sinh viên: 080827 QT802K Ngành: Kế toán Kiểm toán Công ty Cổ phần Vận tải biển Hải Hà Nội dung báo cáo Mục đích: Nhằm hoàn thiện kiến thức học nhà trờng sâu tìm hiểu thực tế công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp nói chung công ty Cổ phần Vận tải biển Hải hà nói riêng Giới thiệu sở đến thực tập: Công ty Cổ phần Vận tải biển Hải Hà công ty kinh doanh lĩnh vực vận tải dịch vụ Đây doanh nghiệp thành lập nên non trẻ lĩnh vực kinh doanh nhng công ty phấn đấu để khẳng định tên tuổi thơng trờng Những nội dung thu thập đợc trình thực tập: Qua tuần thực tập tìm hiểu thực tế tổ chức công tác kế toán đơn vị, em tìm hiểu đợc phần hành kế toán: Vốn tiền, hàng tồn kho, tài sản cố định, lao động tiền lơng, chi phí, doanh thu, xác định phân phối kết kinh doanh, loại nguồn vốn, lập phân tích báo cáo tài Hơn em sâu tìm hiểu chi tiết thực trạng công tác kế toán lao động tiền lơng công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Hải Phòng, ngày tháng năm Sinh viên Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Vũ Thị Nhàn Lời mở Đầu Đất nớc ta ngày phát triển, kinh tế hội nhập tạo điều kiện cho doanh nghiệp đời phát triển Ra đời điều kiện hội nhập, Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà có nhiều hội để phát triển hoạt động kinh doanh, bớc khẳng định Một công tác quan trọng Công ty để góp phần định kết hoạt động kinh doanh công tác tài kế toán Với hệ thống phơng pháp hạch toán khoa học, kế toán bao quát đợc toàn tình hình tài nh trình hoạt động kinh doanh cách đầy đủ xác, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho định kinh tế Vì doanh nghiệp phải tự xây dựng cho máy kế toán cho phù hợp với quy mô doanh nghiêp Qua tuần thực tập Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà em học hỏi thêm đợc nhiều kiến thức lý thuyết thực tế để hoàn thành báo cáo Tuy nhiên với thời gian vốn kiến thức hạn hẹp nên báo cáo tránh khỏi sai sót, em mong đợc bảo thêm thầy cô Ngoài lời mở đầu phần kết luận, báo cáo gồm phần: Phần I: Khái quát chung công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Phần II: Kế toán phần hành công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Phần III: Thực trạng công tác kế toán doanh thu tiêu thụ, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Phần I : Khái quát chung công ty cP vận tải biển Hải hà 1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà đợc thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0203002192 sở kế hoạch đầu t thành phố Hải Phòng cấp ngày 06/04/06 Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Địa trụ sở chính: Số 1, lô 3, khu đô thị PG, xã An Đồng, huyện An Dơng, thành phố Hải Phòng Điện Thoại: (031)3970603 Địa văn phòng đại diện: Số 696 đại lộ Tôn Đức Thắng, xã An Đồng, huyện An Dơng, thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà doanh nghiệp có t cách pháp nhân, thực hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản ngân hàng CPTM Châu, có dấu riêng Mọi hoạt động kinh tế công ty đợc thực theo pháp luật Nhà nớc, quy định tài 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Ngành nghề kinh doanh công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà bao gồm: Vận tải ven biển nội địa quốc tế Vận tải dịch vụ vận tải hàng hoá thuỷ, Kinh doanh máy thủy, Phụ tùng máy thuỷ, thiết bị phục vụ đóng tàu Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Kinh doanh vật liệu xây dựng, vật t kim khí Sửa chữa, gia công khí Phá dỡ tàu cũ Dịch vụ bốc xếp, lu kho hàng hoá Sửa chữa máy móc, phơng tiện vận tải 1.3 Những thuận lợi khó khăn công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 1.3.1 Thuận lợi Với kinh tế hội nhập, chế mở cửa thông thoáng, hành đợc cải cách tạo nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp nói chung công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà nói riêng Với lĩnh vực vận tải đóng tàu công ty nhiều thuận lợi nằm địa bàn Hải Phòng _ cảng biển lớn Việt Nam Hơn nữa, thành viên tập đoàn tàu thuỷ Việt Nam, công ty dần nắm bắt đợc công nghệ kĩ thuật tiên tiến ngành công nghiệp tàu biển để ngày nâng cao chất lợng hàng hoá dịch vụ Một yếu tố thiếu giúp công ty phát triển nhiệt tình, phấn đấu nỗ lực không mệt mỏi đầy trách nhiệm đội ngũ nhân viên ty 1.3.2 Khó khăn Nền kinh tế hội nhập tạo nhiều hội cho doanh nghiệp tạo không thách thức,vì doanh nghiệp phải phấn đấu để theo kịp với xu thời đại nh tạo chỗ đứng vững thị trờng Vì đợc thành lập nên công ty gặp nhiều khó khăn công tác quản lý nh hoạt động kinh doanh cha có nhiều kinh nghiệm nh mối quan hệ làm ăn lâu dài Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Trên thị trờng có nhiều doanh nghiệp đóng tàu vận tải có tên tuổi nên doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc cạnh tranh Để khắc phục khó khăn công ty phải không ngừng tăng cờng nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán công nhân viên để từ tạo đội ngũ nhân viên vừa nhiệt huyết vừa có chuyên môn Bên cạnh công ty phải không ngừng nâng cao chất lợng dịch vụ để thu hút bạn hàng nh tạo đợc thơng hiệu thị trờng 1.4 Thực trạng tài công ty năm qua Thực trạng tài công ty năm qua nh sau: Qua bảng số liệu ta thấy, doanh thu hoạt động kinh doanh giảm xuống 2,111,470,297 đồng, tơng ứng với tỉ lệ giảm 8,4% Điều ảnh hởng thay đổi đột biến giá thị trờng năm vừa qua Mặt khác, doanh nghiệp thành lập nên công ty tránh khỏi khó khăn việc tìm kiếm nhà cung cấp khách hàng.Trong năm vừa qua, giá vốn hàng bán giảm 7.3%, giảm nhẹ doanh thu nhng điều hợp lý giá yếu tố đầu vào tăng mạnh Về chi phí tài chính, năm 2007 tăng so với năm 2006 13,515,285 đ tơng ứng với tỉ lệ tăng 2550,1% Điều doanh nghiệp đầu t để mở rộng sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 414,014,677đ tơng ứng với tỉ lệ giảm 77,3% làm cho lợi nhuận kế toán trớc thuế tăng lên 65,782,465đ tơng ứng với tỉ lệ tăng 62,9% Điều chứng tỏ doanh nghiệp làm tốt công tác quản lý, tiết kiệm đợc chi phí Tuy nhiên doanh nghiệp phải không ngừng phấn đấu việc tổ chức sản xuất kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trờng để tạo dựng đợc thơng hiệu cho Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 1.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2006-2007 Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 DT bán hàng cung cấp dịch vụ 25,017,652,935 22,906,182,638 DTTvề bán hàng cung cấp dịch vụ 25,017,652,935 22,906,182,638 Giá vốn hàng bán 24,377,565,210 22,601,792,588 So sánh Chênh lệch Tỉ lệ % -2,111,470,297 -8.4 -2,111,470,297 -8.4 Các khoản giảm trừ LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 640,087,725 304,390,050 DT hoạt động tài 623,439 1,604,187 Chi phí tài 530,000 14,045,285 Chi phí quản lý DN 535,522,535 121,507,858 LN từ hoạt động kinh doanh 104,658,629 170,441,094 0 -1,775,772,622 -7.3 -355,697,675 -52.4 980,748 157 13,515,285 2550.1 -414,014,677 -77 Chi phí bán hàng 65,782,465 62.9 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác 65,782,465 Tổng LN kế toán trớc thuế 104,658,629 170,441,094 Chi phí thuế TNDN hành 29,304,416 47,723,506 18,419,090 75,354,213 122,717,588 47,363,375 62.9 62.9 Chi phí thuế TNDN hoãn lại LN sau thuế TNDN Vũ Thị Nhàn QT802K 62 Đại học Dân Lập Hải Phòng 1.5 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty Đại Hội Cổ Đông Hội Đồng Quản Trị Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Hành Chính Kế Toán Kế Toán Trưởng KTV1 KTV2 Phòng Kĩ Thuật An Toàn Lao Động Phòng Bảo Vệ Trưởng Phòng Kĩ Thuật Trưởng Phòng Bảo Vệ KTV3 Phụ Trách Kĩ Thuật Phụ Trách An Toàn Lao Động - Đại hội cổ đông: quan có định cao Đại hội cổ đông tiến hành bầu hội đồng quản trị - Hội đồng quản trị: Đây quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội cổ đông - Giám đốc: Là ngời đại diện cho công ty trớc pháp luật, định vấn đề liên quan đến công việc hàng ngày công ty mà không cần phải có Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng định hội đồng quản trị, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu - Phó giám đốc: Là ngời giúp việc cho giám đốc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có trách nhiệm tham mu cho giám đốc hoạt động công ty - Phòng tài kế toán: Có chức nhiệm vụ phản ánh với giám đốc tất hoạt động đơn vị gồm tài sản, vật t hàng hoà, tiền vốn Tìm biện pháp đáp ứng vốn kịp thời, đề xuất biện pháp quản lý hợp lý kịp thời giúp Ban lãnh đạo Công ty có đợc định xác hoạt động kinh doanh - Phòng kĩ thuật an toàn lao động: Có nhiệm vụ tham mu, quản lý kĩ thuật dự án, công trình Ngoài chịu trách nhiệm kĩ thuật an toàn lao động - Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ bảo vệ tài sản công ty 1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 1.6.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Phòng kế toán công ty bao gồm kế toán, công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty CP vận tải bỉên Hải Hà Kế toán trởng Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên - Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc việc tổ chức thực hiên công tác kế toán công ty, đạo chung hoạt động máy kế toán, tổng hợp toán toàn công ty, lập báo cáo tài - Kế toán viên 1: Kế toán nguyên vật liệu toán: theo dõi quản lý kho, nhập, xuất nguyên vật liệu, theo dõi khoản thu, chi tiền mặt, theo dõi khoản tiền gửi - Kế toán viên 2: Kế toán công nợ: theo dõi hạch toán công nợ với khách hàng, khoản phải thu, phải trả - Kế toán viên 3: Kế toán tài sản cố định thủ quỹ: công việc thủ quỹ phải chịu trách nhiệm mảng tài sản cố định công ty, tính toán khấu hao tài sản cố định 1.6.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Vũ Thị Nhàn QT802K Đại học Dân Lập Hải Phòng Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung Chứng từ kế toán Sổ nhật kí đặc biệt Sổ nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kì: Kiểm tra đối chiếu: Vũ Thị Nhàn QT802K 10 Đại học Dân Lập Hải Phòng Phần iii : Thực trạng công tác xác định chi phí, doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh 3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tiêu thụ khâu cuối trình sản xuất kinh doanh Với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ lĩnh vực vận tải công nghiệp tàu thuỷ nh đóng tàu, sửa chữa thay thiết bị cũ tàu, kinh doanh bán buôn thiết bị tàu biển Vì nghiệp vụ liên quan đến doanh thu không thờng xuyên ổn định mà phụ thuộc vào thoả thuận kí kết hợp đồng kinh tế Doanh thu doanh nghiệp chủ yếu doanh thu từ dịch vụ nh sau: -Doanh thu từ việc sửa chữa tàu, thay thiết bị cũ, dịch vụ phun sơn, bắn cát, phá dỡ tàu, dịch vụ bốc xếp, làm làm đẹp tàu Thời điểm ghi nhận doanh thu thu tiền nghiệm thu giai đoạn công việc hoàn thành nghiệm thu bàn giao tàu -Doanh thu kinh doanh máy thuỷ, phụ tùng máy thuỷ, thiết bị phục vụ đóng tàu, kinh doanh vật liệu xây dựng, vật t kim khí, bán buôn máy móc, thiết bị điện nh máy phát điện, động điện Sau kí kết hợp đồng với khách hàng có nhu cầu, công ty cung cấp nguồn hàng có sẵn công ty tìm kiếm nhà cung cấp Doanh thu đợc tính hai bên bàn giao hàng thu tiền nhận nợ Doanh thu mà công ty thu đợc từ hoạt động kinh doanh máy thuỷ, phụ tùng máy thuỷ,thiết bị vật t kim khíchiếm chủ yếu tổng doanh thu công ty, với thời gian thực ngắn với hợp đồng kí kết có giá trị lớn Vũ Thị Nhàn QT802K 91 Đại học Dân Lập Hải Phòng hợp đồng cung cấp dịch vụ sửa chữa, phun sơn làm mới, dịch vụ phá dỡ bốc xếp Khi bán hàng cung cấp dịch vụ kế toán ghi nhận doanh thu Nhng trớc ghi nhận doanh thu kế toán thực ghi nhận giá vốn để xác định chi phí Và tuỳ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà kế toán ghi: a Giá vốn: Nợ TK632: Giá vốn hàng bán Có TK155( 156) Hoặc: Nợ TK632: Giá vốn hàng bán Có TK154: Chi phí sản xuất kinh doanh b Doanh thu (giá bán): Nợ TK111, 112,131: Tổng số tiền toán Có TK511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK3331: Thuế GTGT đầu Hình thức toán hai bên thoả thuận hợp đồng kinh tế tiền mặt, chuyển khoản bán chịu Các chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: Hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, giấy báo có ngân hàng, chứng từ chứng kế khác, bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra, sổ nhật kí chung,sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài Quy trình luân chuyển chứng từ : Khi phát sinh đến nghiệp vụ liên quan đến doanh thu, sau thời điểm ghi nhận doanh thu đợc xác định, kế toán viết hoá đơn giá trị gia tăng vào hình thức toán khách hàng để lập chứng từ gốc liên quan : Phiếu thu khách hàng toán tiền mặt, giấy báo có ngân hàng toán chuyển khoản, chứng từ chứng kế khác khách hàng trả tiền sau Từ chứng từ gốc hàng ngày kế toán tập hợp vào sổ nhật kí chung, sổ chi tiết bán hàng, cuối tháng từ nhật kí chung, nhật kí bán hàng tập hợp vào sổ TK511, từ sổ chi tiết bán hàng tập hợp vào bảng tổng hợp chi tiết TK511 Từ sổ Vũ Thị Nhàn QT802K 92 Đại học Dân Lập Hải Phòng TK 511, bảng tổng hợp chi tiết, nhật kí bán hàng tổng hợp vào báo cáo tài Ví dụ : Ngày tháng bán điều khiển từ xa đóng số tiến lùi đèn báo thị cho Công ty TNHH thơng mại Nam Ninh với trị giá hàng bán 80 triệu, thuế suất thuế GTGT 5% Sau phát sinh nghiệp vụ đợc ghi vào Hoá đơn GTGT (Biểu số 3.1), từ kế toán lập phiếu thu (Biểu số 3.2) Từ chứng từ gốc ta tập hợp vào Nhật kí chung (Biểu số 3.3), Sổ chi tiết bán hàng(Biểu số 3.4) Cuối kì từ Nhật kí chung tập hợp vào Sổ TK511(Biểu số 3.5), Bảng tổng hợp chi tiết TK511 Cuối năm tập hợp vào Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 3.2 Hạch toán chi phí xác định kết kinh doanh Với đặc điểm sản xuất kinh doanh ngành dịch vụ, công ty không tập hợp chi phí nguyên, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung qua tài khoản 621, 622, 627 mà tập hợp vào TK154 _Chi phí sản xuất kinh doanh cuối kì kết chuyển vào giá vốn để xác định kết kinh doanh Việc hạch toán toàn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung vào giá vốn làm tăng giá vốn lên, doanh thu giảm xuống nh nghĩa vụ thuế với nhà nớc giảm nhng bên cạnh giảm số chi phí định cho công ty Sổ TK 632(Biểu số 3.6) Sổ TK 911 (Biểu số 3.7) Vũ Thị Nhàn QT802K 93 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 3.1 Hoá đơn(GTGT) Liên 1: Lu Ngày tháng năm 2007 Tên khách hàng: Công ty TNHH Thơng mại Nam Ninh Địa chỉ:390 Đà Nẵng - Đông Hải Hải An Hải Phòng Số TK: 10910901866011 Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá dịch vụ Thuế suất: 5% ĐVT Số lợng MST :0200543028 Đơn giá Tổng số tiền Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng: 80,000,000 4,000,000 84,000,000 Số tiền chữ: Tám mơi t triệu đồng chẵn./ Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên, đóng dấu ) Vũ Thị Nhàn QT802K 94 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 3.2 Công ty cổ phần vận tải biển hải hà Hồng Phong - An Dơng - Hải Phòng TKNợ 111 111 TKCó 511 3331 Số tiền 80,000,000 4,000,000 Phiếu thu Ngày tháng năm 2007 Tên ngời nộp tiền: Lê Thị Thanh Hằng Tên đơn vị: Công ty TNHH Thơng Mại Nam Ninh Địa chỉ:390 Đà Nẵng - Đông Hải Hải An Hải Phòng Nội dung toán: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 84,000,000 Bằng chữ: Tám mơi t triệu đồng chẵn Chứng từ gốc kèm theo:01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Tám mơi t triệu đồng chẵn Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên, đóng dấu ) Vũ Thị Nhàn QT802K 95 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 3.3 Công ty CP vận tải biển Hải Hà Hồng phong - An Dơng - Hải Phòng Mẫu số S03a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Sổ nhật ký chung Năm:2007 TK Diễn giải Số phát sinh đối Nợ Có Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Tháng năm 2007 6/6/2007 6/6/2007 7/6/2007 Mua tôn, thép loại Nhập mua hệ thống van, bơm, trục lát chân vịt DT xuất bán phụ tùng máy thuỷ DT phun sơn bắn cát cho Nghĩa Hải 7/6/2007 GV hàng bán cho Nam Ninh DT bán hàng cho Nam Ninh 8/6/2007 8/6/2007 30/6/07 30/6/07 30/6/07 30/6/07 Kết chuyển DT phụ tùng máy thuỷ Kết chuyển DT phun sơn Nghĩa Hải Kết chuyển GV hàng bán cho Nam Ninh Kết chuyển DT hàng bán cho Nam Ninh Tổng cộng 156 133 111 156 133 111 131 511 3331 112 511 3331 632 156 111 511 3331 40,450,000 2,022,500 42,472,500 235,600,000 11,780,000 247,380,000 100,065,000 95,300,000 4,765,000 41,000,000 39,047,619 1,952,381 67,590,000 67,590,000 84,000,000 80,000,000 4,000,000 511 911 511 911 95,300,000 911 632 511 911 67,590,000 95,300,000 39,047,619 39,047,619 67,590,000 80,000,000 80,000,000 (Trích tháng năm 2007) Ngời lập biểu Vũ Thị Nhàn QT802K Kế toán trởng 96 Thủ trởng đơn vị Đại học Dân Lập Hải Phòng ( Kí, họ tên ) Vũ Thị Nhàn QT802K ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên, đóng dấu ) 97 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 3.4 Công ty cổ phần vận tải biển Hải hà Hồng Phong - An Dơng - Hải Phòng Sổ chi tiết bán hàng Tháng năm 2007 TK đối NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải ứng SH NT SL 7/6/2007 7/6/2007 DT phụ tùng máy thuỷ 131 Doanh thu Đơn giá Thành tiền Các khoản trừ Khoản Thuế (5%) khác 100,065,000 4,765,000 7/6/2007 7/6/2007 DT phun sơn bắn cát cho Nghĩa Hải 112 41,000,000 1,952,381 8/6/2007 8/6/2007 DT bán hàng cho Nam Ninh 111 84,000,000 4,000,000 Cộng phát sinh Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp (Trích tháng năm 2007) Vũ Thị Nhàn QT802K 98 Đại học Dân Lập Hải Phòng Vũ Thị Nhàn QT802K 99 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 3.5 Công ty cổ phần vận tải biển Hải hà Hồng Phong - An Dơng -Hải Phòng sổ tk511 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng TK đối Diễn giải Số tiền Nợ Có Số d đầu kì Số phát sinh 7/6/2007 DT xuất bán phụ tùng máy thuỷ 7/6/2007 DT phun sơn bắn cát cho Nghĩa Hải 8/6/2007 DT bán hàng cho Nam Ninh 30/6/07 Kết chuyển DT phụ tùng máy thuỷ 30/6/07 Kết chuyển DT phun sơn Nghĩa Hải 30/6/07 Kết chuyển DT Nam Ninh 131 112 111 911 911 911 95,300,000 39,047,619 80,000,000 95,300,000 39,047,619 80,000,000 Cộng phát sinh Số d cuối kì (Trích tháng năm 2007) Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên, đóng dấu ) Vũ Thị Nhàn QT802K 100 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biếu số 3.6 Công ty cổ phần vận tải biển Hải hà Hồng Phong - An Dơng -Hải Phòng sổ tk632 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng TK đối Diễn giải Số tiền Nợ Có Số d đầu kì Số phát sinh 8/6/2007 Giá vốn hàng bán cho Nam Ninh 30/6/2007 Kết chuyển GVHB Nam Ninh Cộng phát sinh Số d cuối kì 156 67,590,000 911 67,590,000 (Trích tháng năm 2007) Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên, đóng dấu ) Vũ Thị Nhàn QT802K 101 Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 3.7 Công ty cổ phần vận tải biển Hải hà Hồng Phong - An Dơng -Hải Phòng sổ tk911 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 30/6/07 30/6/07 30/6/07 30/6/07 TK đối Diễn giải Số tiền Nợ Số d đầu kì Số phát sinh Kết chuyển DT phụ tùng máy thuỷ Kết chuyển DT phun sơn Nghĩa Hải Kết chuyển GV hàng bán cho Nam Ninh Kết chuyển DT hàng bán cho Nam Ninh Tổng cộng Số d cuối kì Có 511 95,300,000 511 39,047,619 632 67,590,000 511 80,000,000 (Trích tháng năm 2007) Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên, đóng dấu ) Vũ Thị Nhàn QT802K 102 Đại học Dân Lập Hải Phòng Kết luận Để xây dựng phát triển sản xuất hàng hoá nhiều thành phần theo định hớng Xã hội chủ nghĩa chế hội nhập công tác hạch toán kế toán phải đợc coi trọng Qua năm học trờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng em đuợc học nhiều kiến thức hạch toán kế toán Để hoàn thiện kiến thức để đem kiến thức phục vụ cho công tác sau em thực tập công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Tuy nhiên nhiều hạn chế mặt kiến thức nh thời gian tiếp xúc với công việc thực tế nên tránh khỏi sai sót Bản báo cáo Kính mong đợc quan tâm giúp đỡ bảo thêm thầy cô giáo toàn thể cô thuộc phòng kế toán công ty Cổ phần vận tải biển Hải Hà Cuối em xin chân thành cảm ơn giảng dạy tận tình Thầy, Cô Trờng Đại học Dân lập Hải Phòng đặc biệt Thạc sĩ Nguyễn Thị Mai Linh giáo viên trực tiếp hớng dẫn em Cảm ơn quý phòng ban Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà đặc biệt nhân viên phòng kế toán giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Vũ Thị Nhàn QT802K 103 Đại học Dân Lập Hải Phòng Mục lục Lời mở đầu Phần I: Khái quát chung công ty CP vận tải biển Hải Hà 1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Những thuận lợi khó khăn công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 1.3.1 Thuận lợi 1.3.2 Khó khăn 1.4 Thực trạng tài công ty năm qua 1.5 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty 1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 1.6.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 1.6.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Phần II: Kế toán phần hành công ty cổ phần vận tải biển hải hà 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Khái quát chung sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 2.1.2 Kế toán tiền mặt 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2 Kế toán hàng tồn kho 2.3 Kế toán tài sản cố định công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 2.4 Kế toán lao động tiền luơng công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà 2.5 Kế toán tập hợp chi phí giá thành sản phẩm 2.6 Kế toán tiêu thụ, doanh thu cung cấp dịch vụ, xác định phân phối kết kinh doanh Vũ Thị Nhàn QT802K 104 Đại học Dân Lập Hải Phòng 2.7 Kế toán loại nguồn vốn 2.8 Lập phân tích báo cáo tài 2.8.1 Bảng cân đối kế toán 2.8.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.8.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ 2.8.4 Thuyết minh báo cáo tài Phần iii : Thực trạng công tác xác định chi phí, doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh 3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.2 Hạch toán chi phí xác định kết kinh doanh Kết luận Vũ Thị Nhàn QT802K 105 [...]... Lập Hải Phòng Phần II: Kế toán các phần hành tại công ty cổ phần vận tải biển hải hà 2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.1.1 Khái quát chung và sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Các tài khoản vốn bằng tiền mà công ty sử dụng gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Kế toán tiền mặt tại quỹ: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ tiền mặt Kế toán. .. tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3 Kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Vũ Thị Nhàn QT802K 26 Đại học Dân Lập Hải Phòng Tài sản cố định là một trong những yếu tố không thể thiếu trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tài sản cố định tại công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà gồm có các máy móc thiết bị, các phơng tiện vận tải Kế toán. .. trên tổng số tiền lơng thực tế phải trả cho công nhân viên trong kì Số KPCĐ đợc phân cấp quản lí và chi tiêu theo chế độ, một phần nộp lên cơ quan quản lý công đoàn cấp trên và một phần để lại doanh nghiệp để chi tiêu cho hoạt động công đoàn của đơn vị Hình thức thanh toán lơng tại công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà là thanh toán theo thời gian lao động, chủ yếu là thanh toán theo tháng Lơng cơ bản =... 2007) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng Ví dụ 2: Vũ Thị Nhàn QT802K 16 Giám đốc (Ký, họ tên) Đại học Dân Lập Hải Phòng Ngày 27/10/07, bán động cơ Diezel cho công ty Thuận Phát với giá thanh toán là 198,275,000đ Công ty Thuận Phát đã trả tiền cho công ty bằng tiền gửi ngân hàng -Khi nhận đợc giấy báo có của ngân hàng kế toán ghi vào nhật kí chung: Nợ... biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Biểu số 2.2.4 Vũ Thị Nhàn QT802K 24 Giám đốc (Ký, họ tên) Đại học Dân Lập Hải Phòng Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) Hồng phong - An Dơng - Hải Phòng Chứng từ STT Số Ngày hiệu tháng 18/09/07 18/09/07 20/09/07 21/09/07 Sổ cái Năm:2007 Tên tài khoản: Hàng hoá Số hiệu:156... tên) Vũ Thị Nhàn QT802K Kế toán trởng (Ký, họ tên) 18 Giám đốc (Ký, họ tên) Đại học Dân Lập Hải Phòng Biểu số 2.1.5 STT Chứng từ Diễn giải Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Tháng 10 năm 2007 Hồng phong - An Dơng - Hải Phòng CQ94 23/10/07 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm CH128 26/10/07 PT41 26/10/07 DT107 27/10/07 PT68 31/10/07 Số hiệu TK đối ứng Số tiền Mẫu số S03b - DN (Ban Nợ hành theo QĐ Có... 1,847,607 Cng s phỏt sinh 22,171,185 S d cui nm 26,704,385 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 33 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đại học Dân Lập Hải Phòng 2.4 Kế toán lao động tiền luơng tại công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà Theo quan niệm của Mác: Tiền lơng là biểu hiện bằng tiền của giá trị sức lao động hay là giá cả của sức lao động Theo quan niệm của các nhà kinh tế học hiện đại: Tiền lơng là giá cả của lao... Kế toán hàng tồn kho Công ty cổ phần vận tải biển Hải Hà áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Tài khoản sử dụng: -TK153 Công cụ, dụng cụ -TK154 Sản phẩm dở dang -Tk156 Hàng hoá Chứng từ kế toán sử dụng: Vũ Thị Nhàn QT802K -Hoá đơn GTGT 19 Đại học Dân Lập Hải Phòng -Phiếu nhập kho -Phiếu xuất kho Sổ sử dụng: - Sổ nhật kí chung -Sổ cái Sơ đồ 2.2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ: Ghi chú: Ghi hàng ngày... nghiệp vụ này ở công ty đợc khái quát nh sau: Sơ đồ 2.1.2 Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kì: Giấy báo có của ngân hàng Nhật kí chung Sồ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Biểu số 2.1.4 Công ty CP vận tải biển Hải Hà Vũ Thị Nhàn QT802K 17 Mẫu số S03a - DN Đại học Dân Lập Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) Hồng phong - An Dơng - Hải Phòng NT... MST: 0200602587 Họ tên ngời mua hàng: Lơng Văn Hát Tên đơn vị: Công ty cổ phần vận tải Biển Hải Hà Địa chỉ: Hồng Phong- An Dơng- Hải Phòng Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng 1 Van đồng các loại 2 Vật t thiết bị điện các MST: ĐVT SL Kg 4.444,5 Kg 14.285,7 0200668041 Đơn giá 45.000 14.000 Tổng giá trị 200.000.000, 200.000.000, loại Tổng cộng VAT 5% Tổng thanh toán 400.000.000, 20.000.000, 420.000.000,