Lời mở đầu Mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh phải đạt hiệu cao Muốn vậy, nhà quản lý phải thờng xuyên điều tra, tính toán, cân nhắc, soạn thảo đa phơng án tối u Cơ sở quan trọng để tìm phơng án tối u việc đánh giá thờng xuyên kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm nguyên nhân gây ảnh hởng, đề biện pháp khắc phục hiệu để không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Phân tích kinh tế trở thành công cụ quan trọng khoa học quản lý, công cụ để phát khả nảng tiềm tàng hoạt đông kinh doanh, công cụ cải tiến chế quản lý kinh doanh Thông qua việc phân tích tợng, trình sản xuất kinh doanh ta nghiên cứu đợc nguyên nhân gây biến động, tìm đờng biện pháp để cải tiến, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Quá trình phát triển kinh tế nớc ta theo chế thị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa đạt đợc yêu cầu cấp bách phải đổi hệ thống công cụ quản lý kinh tế Cùng với trình đổi mới, việc làm có đợc thông tin hữu ích mặt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để có định đắn vô quan trọng khó khăn Việc phân tích hoạt động kinh tế giúp cho nhà quản lý thực đợc công việc khó khăn Trong thời gian thực tập công ty Thuận Thắng, qua nghiên cứu phân tích tình hình SXKD doanh thu theo mặt hàng công ty với hớng dẫn cô giáo anh chị công ty Em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới hớng dẫn tận tình cô gáo Nguyễn Thị Liên giúp đỡ tạo điều kiện anh chị công ty để em hoàn thành đề tài Mặc dù có cố gắng để hoàn thành đề tài thông qua trình tìm hiểu công ty Cổ phần Thuận Thắng song viết không tránh khỏi thiếu sót Em mong đợc góp ý thầy cô, anh chị công ty bạn để đề tài đợc hoàn thiện Phần I Cơ sở lí luận phân tích hoạt động kinh tế Bài 1: Mục đích - ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế I- Khái niệm, phân tích hoạt động kinh tế: Phân tích hoạt động kinh tế trình phân chia, phân giải tợng, trình kết kinh doanh thành phận cấu thành, sau dùng phơng pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu với tổng hợp lại nhằm rút tính quy luật, xu hớng vận động, phát triển tợng nghiên cứu II- ý nghĩa: Có thể khẳng định trình quản lý sản xuất kinh doanh, nhà quản lý phải đa nhiều định: định đầu t, định mặt hàng, thị trờng, máy móc trang thiết bị, nhân sự, việc cung ứng yếu tố đầu vào, sản xuất, chi phí bán hàng Các định có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Mọi định sai lầm dẫn đến hậu khôn lờng Do đó, để có đợc định đắn, xác cần phải có nhận thức Muốn nhận thức chúng a cần phải sử dụng phân tích nh công cụ chủ yếu để giải thích vấn đề, trình việc diễn tự nhiên, xã hội Trong lĩnh vực quản lý kinh tế, ngời ta sử dụng phân tích nhận thức đợc tợng kết kinh tế, để xác định đợc nguồn gốc hình thành quy luật phát triển chúng, nh để phát quan hệ cấu thành quan hệ nhân tợng kết kinh tế, sở cung cấp khoa học cho định đắn cho tơng lại Trong hệ thống môn khoa học quản lý, phân tích hoạt động kinh tế thực chức dự đoán điều chỉnh toàn hoạt động kinh tế doanh nghiệp Chúng ta nhận thấy, để tồn phát triển vững chắc, doanh nghiệp phải xác định đợc chiến lợc kinh doanh, từ chiến lợc kinh doanh ta xác định đợc mục tiêu hớng hoạt động doanh nghiệp để thực đợc mục tiêu doanh nghiệp đặt để xác định đợc mục tiêu đắn ngời ta phải sử dụng kết phân tích dụ đoán, đơng nhiên phải dự đoán khoa học Cho nên, với vị trí công cụ nhận thức, với chức dự đoán điều chỉnh hoạt động kinh tế phân tích hoạt động kinh tế trở thành công cụ quản lý khoa học có hiệu thiếu đợc nhà quản lý III- Mục đích - Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá kết kinh doanh, kết việc thực nhiệm vụ đợc giao Đồng thời đánh giá việc chấp hành sách, chế độ, qui định Đảng nhà nớc - Phân tích giúp cho việc tính toán mức độ ảnh hởng nhân tố đến kết tợng kinh tế cần nghiên cứu, xác định nguyên nhân dẫn đến biến động, nhân tố làm ảnh hởng trực tiếp đến mức độ xu hớng tợng nghiên cứu - Phân tích hoạt động kinh tế góp phần giúp đề xuất phơng hớng biện pháp để cải tiến công tác khai thác hết khả tiềm tàng nội doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Bài 2: Các phơng pháp phân tích hoạt động kinh tế I Phơng pháp đánh giá kết kinh doanh 1- Phơng pháp so sánh: a- Khái niệm: - So sánh phơng pháp phân tích đợc sử dụng nhiều Kết so sánh cho ta biết xu hớng phát triển tợng kinh tế, mức độ tiên tiến hay lạc hậu đơn vị sản xuất, tỉ trọng thành phần tổng thể b- Các phơng pháp so sánh: Có phơng pháp so sánh: - So sánh số tuyệt đối - So sánh số tơng đối - So sánh số bình quân So sánh số tuyệt đối: - Mức biến động tuyệt đối: (chêch lệch tuyệt đối) ry = y1 y0 y1: Mức độ kỳ nghiên cứu y0 : Mức độ kỳ gốc - Phơng pháp cho ta biết quy mô khối lợng mà doanh nghiệp đạt hay vợt giảm sút tiêu kinh tế hai kỳ đợc biểu đơn vị tiền tệ vật hay công So sánh số tơng đối - Phơng pháp cho ta biết xu hớng biến động kết cấu, mối quan hệ trình độ phổ biến tiêu kinh tế - Chúng ta thờng so sánh loại số tơng đối: + Số tơng đối kế hoạch: y1 x 100% yKH Với yKH : Mức độ kỳ kế hoạch Dạng đơn giản: KKH = Dạng liên hệ: Trị số tiêu nghiên cứu Hệ số tính chuyển = Tỉ lệ hoàn thành = kế hoạch Trị số tiêu nghiên cứu kỳ kế hoạch Trị số tiêu nghiên cứu Trị số tiêu nghiên cứu kỳ kế hoạch x hệ số tính chuyển Dạng kết hợp : Mức biến động t- Trị số tiêu Trị số tiêu ơng đối = nghiên cứu kỳ nghiên cứu kỳ kế hệ số tính chuyển tiêu nghiên cứu thực - x hoạch + Số tơng đối động thái: Phơng pháp dùng để biểu biến động tợng hay tốc độ tăng trởng tiêu kinh tế t= y1 yo Khi kỳ gốc thay đổi: t = Khi kỳ gốc cố định: t = y1: Mức độ kỳ nghiên cứu yo : Mức độ kỳ gốc yi (i = 2, 3, yi-1 y (i = 2, 3, yi + Số tơng đối kết cấu: Xác định tỉ trọng phận tổng thể: d= ybq ytt x 100% ybq: Mức độ phận ytt : Mức độ tổng thể Và thông qua thay đổi kết cấu ta biết thay đổi tốt hay xấu + Số tơng đối cờng độ: Phản ánh trình độ phổ biến hay phẩn ánh chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh So sánh số bình quân: Phơng pháp so sánh số bình quân cho ta thấy mức độ mà đơn vị đạt đợc so với bình quân chung tổng thể Phơng pháp chi tiết: - Các tợng kết kinh tế thờng đa dạng phức tạp Để nhận thức đợc chúng cần thiết phân chia tợng kết kinh tế theo tiêu thức khác nhau: - Chi tiết theo thời gian - Chi tiết theo thời điểm - Chi tiết theo phận cấu thành tiêu a Chi tiết theo thời gian Ta biết doanh nghiệp nào, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kết trình Ví nh để xác định kinh doanh 01 năm tài chính, ta phải nghiên cứu biến động quý, tháng quý Tại ? Bởi lẽ thời kỳ khác có nguyên nhân khác Đồng thời doanh nghiệp nh hoạt động sản xuất kinh doanh tồn độc lập mà phải có mối quan hệ mật thiết với doanh nghiệp khác, phải chịu tác động điều kiện ngoại cảnh khách quan Cho nên, thời điểm khác có xuất hội hay rủi ro mà doanh nghiệp phải nghiên cứu chi tiết để đa định đắn Vì tuỳ theo đặc tính trình, nội dung tiêu mục đích phân tách mà ta chọn thời gian cần chi tiết: Chi tiết theo quý, tháng, tháng b Chi tiết theo địa điểm: Phân chia tợng kết kinh tế theo địa điểm phát sinh nhằm phát đợc nguồn gốc hình thành chúng, có xác định đợc trọng điểm công tác quản lý Và xác định đợc trọng điểm ta sâu tìm hiểu hoạt động đơn vị đó, đa đợc biện pháp điều chỉnh thích hợp, bảo đảm cho hoạt động có hiệu kỳ tới c Chi tiết theo phận cấu thành tiêu Các tiêu kinh tế phát sinh, biến động ngẫu nhiên biệt lập với tiêu khác mà chúng có mối liên hệ phụ thuộc lẫn theo quy luật định Chi tiết tiêu theo quan cấu thành cho ta biết rõ kết tiêu nghiên cứu đợc, tạo tác động phận tiêu Mỗi phận cấu thành lên tiêu có xu hớng biến động riêng chịu tác động nguyên nhân riêng Cần tiết theo phận để nghiên cứu sâu phận ta coi nhân tố, tiêu cá biệt ảnh hởng đến tiêu tổng thể nghiên cứu Ví dụ: Ta phân chia giá thành theo khoản mục, giá thành sản phẩm so sánh đợc so sánh đợc tổng lợi nhuận doanh nghiệp đợc phân thành lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận từ hoạt động khác Nếu giá thành đợc phân chia theo khoản mục ngời ta biết đợc cụ thể giá thành tăng, giảm thuộc khoản mục để từ sâu nghiên cứu đề biện pháp cụ thể cần thiết nhằm hạ giá thành sản phẩm Nhìn chung 03 phơng pháp phân tích chi tiết bổ sung cho phân tích, muốn đạt đến nhu cầu toàn diện triệt để cần biết kết hợp 03 phơng pháp cách hợp lý II Phơng pháp xác định mức độ ảnh h ởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu: Phơng pháp thay liên hoàn: a Khái niệm: Thay liên hoàn phơng pháp xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu nhân tố có mối quan hệ tích thơng số b Nội dung phơng pháp Đây phơng pháp xác định ảnh hởng nhân tố cách thay lần lợt liên tiếp, nhân tố từ giá trị kỳ gốc sang kỳ phân tích để xác định trị số tiêu nhân tố thay đổi, sau so sánh trị số tiêu bảo vừa tính đ ợc với trị số tiêu, nhân tố cha thay đổi xác định đợc mức độ ảnh hởng nhân tố c- Đặc điểm điều kiện: - Các nhân tố ảnh hởng đến tiêu phân tích đợc xếp mức độ ảnh hởng theo trình tự đinh: nhân tố số lợng xếp trớc, nhân tố chất lợng xếp sau theo mối quan hệ nhân Trờng hợp có nhiều nhân tố số lợng ảnh hởng nhân tố chủ yếu xếp trớc, nhân tố thứ yếu xếp sau khồn đảo lộn trình tự - Mỗi lần thay thể giá trị nhân tố, có nhân tố thay nhiêu lần Giá trị nhân tố thay đợc giữ nguyên kỳ phân tích có lần thay cuối - Tổng hợp ảnh hởng nhân tố phải với đối tợng cụ thể phân tích (chính chêch lệch thực tế với kế hoạch kỳ gốc tiêu phân tích) d- Khái quát: y = a x b x c - Xác định : + Giá trị tiêu kỳ gốc: y0 = a0 x b0 x c0 + Giá trị tiêu kỳ nghiên cứu : y1 = a1 x b1 x c1 + Đối tợng phân tích: ry = y1 - y0 = a1b1c1 - a0b0c0 - Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu phân tích: + ảnh hởng nhân tố a đến tổng thể y: Thay lần 1: ya = a1b0c0 ảnh hởng tuyệt đối : ryz = ya - y0 = a1b0c0 - a0b0c0 ryz x 100% y0 + ảnh hởng nhân tố b đến tổng thể y: ảnh hởng tơng đối : ya = Thay lần 2: yb = a1b1c0 ảnh hởng tuyệt đối : ryb = yb ya = a1b1c0 a1b0c0 ryb x 100% y0 + ảnh hởng nhân tố c đến tổng thể y: ảnh hởng tơng đối : yb = Thay lần 3: yc = a1b1c1 = y1 ảnh hởng tuyệt đối : ryc = yc yb = a1b1c1 a1b1c0 ảnh hởng tơng đối : yc = ryc Y0 x 100% Sau phân tích nêu nguyên nhân dẫn đến biến động nhân tố Xác định nguyên nhân chủ quan, khách quan, tích cực, tiêu cực Đa biện pháp để hạn chế nguyên nhân chủ quan, tiêu cực đó: - Cuối tiến hành kiểm tra: ry = rya + ryb + ryc yc = ry y0 x 100% = ya + yb + Phơng pháp số chêch lệch a - Khái niệm: Phơng pháp số chêch lệch phơng thức đặc biệt phơng thức thay liên hoàn b - Điều kiện áp dụng: Phơng pháp áp dụng tơng tự nh phơng pháp thay liên hoàn, khác chỗ để xác định mức độ ảnh hởng nhân tố trực tiếp dùng số chênh lệch giá trị kỳ phân tích với kỳ gốc nhân tố c - Khái quát: y = abcd - Xác định : + Giá trị tiêu kỳ gốc : y0 = a0b0c0d0 + Giá trị tiêu kỳ nghiên cứu : y1 = a1b1c1d1 - Xác định đối tợng phân tích : ry = y1 - y0 = a1b1c1d1 a0 b0 c0 d0 - Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu + ảnh hởng a đến y Tuyệt đối : rya = ( q1 - q0 ) b0c0d0 Tơng đối : yb = rya y0 x 100% + ảnh hởng b đến y Tuyệt đối : ryb = a1( b1 - b0 ) c0d0 Tơng đối : yb = ryb y0 x 100% + ảnh hởng c đến y : Tuyệt đối : ryc = ( q1 - q0 ) d0 Tơng đối : yb = ryc y0 x 100% + ảnh hởng d đến y : Tuyệt đối : ryd = a1b1( c1 - c0 ) d0 Tơng đối : yb = - Kiểm tra : ryd y0 x 100% rya + ryb + ryc + ryd ry y ya + yb + yc + yd = y - y x100 % Ta có bảng sau : STT CHỉ TIÊU Nhân tố thứ K ĐƠN Kỳ Kỳ SO CHÊNH MứC Độ ảH - > Hiệu Vị GốC NC SáNH LệCH % a x a0 a1 a rya ya b c x x b0 c0 b1 c1 b c rb rc ryb ryc yb yc Nhân tố thứ hai Nhân tố thứ ba Nhân tố thứ t Tổng thể d y x x d0 y0 yb = ry1 y0 x 100% d1 y1 d rd ry ryd yd r = y1 y0 yb = ry y0 x 100% r = y1 y0 Phơng pháp cân đối a Khái niệm : Là phơng pháp xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu thi có mối quan hệ tổng hiệu b Nội dung : Mức độ ảnh hiởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu chênh lệch giá trị kỳ nghiên cứu giá trị kỳ gốc nhân tố c Khái quát : y=a+bc - Giá trị tiêu kỳ gốc : y0 = a0 + b0 c0 Giá trị tiêu kỳ nghiên cứu : y1 = a1 + b1 c1 - Xác định đối tợng phân tích : ry = y1 y0 = ( a1 + b1 c ) ( a0 + b0 - c0 ) - Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tiêu phân tích + ảnh hởng a đến y Tuyệt đối : rya = a1 - a0 Tơng đối : ya = rya y0 x 100% 10 Năm 2004: 477,054,149(đ) Năm 2005: 684,106,727(đ) Thuế VAT phải nộp đơn vị tăng tơng đối 143.4% tuyệt đối 207,052,578(đ) Nguyên nhân dẫn đến tăng thuế VAT số nguyên nhân sau: + Do lợng, hàng hoá bán gia tăng + Do lợng khấu trừ thuế VAT mà đơn vị đợc hởng nên không bù đắp đợc lợng tiền thuế VAT phải nộp - Thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2004: -(đ) Năm 2005: 37,808,535(đ) Lợng thuế thu nhập doanh nghiệp mà đơn vị phải nộp cho quan thuế năm 2005 37,808,535đ năm 2004 doannh nghiệp nộp doanh nghiệp thành lập cuối năm 2003,nên năm 2004 doanh nghiệp phí nhiều, phần doanh nghiệp dùng chiến thuật cạnh tranh để lôi léo thị trờng + Sở dĩ thuế thu nhập năm 2005 tăng nên nhiều Do doanh thu năm tăng nên nhiều so với năm trớc mà chi phí lại tăng ít, năm 2005 công ty chiếm lĩnh đợc thị trờngnên lợi nhuận tăng nên mà thuế thu nhập doanh nghiệp lại đợc tính trị giá thu nhập đơn vị -> Cần phát huy để phát triển kinh doanh để tăng doanh thuhơn - BHXH : Năm 2004: 35,640,000(đ) Năm 2005: 51,840,000(đ) Nhận thấy BHXH năm 2005 so với năm 2004 tăng tuyệt đối 16,200,000(đ) tơng đối 145.45% + BHXH tăng số lao động năm tăng so vớinăm 2004 + Do lơng bình quân tăng -> Tổng quĩ lơng tăng lên -> Phần BHXH trích theo quỹ lơng tăng - Tăng lơng nhng đồng thời phải tăng suất nh tăng doanh thu kỳ 27 Nếu lơng tăng mà suất giảm dẫn đến chi phí tăng -> tăng lợi nhuận điều có lợi cho công việc sản xuất kinh doanh đơn vị BàI 3: TIểU KếT Qua bảng phân tích đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty Thuận Thắng cho em thấy : Trong năm 2005 công ty đầu t huy động thêm vốn nhiều hình thức để nhập tăng lợng hàng đáp ứng đợc thị trờng nớc Do tình hình kinh doanh knăm 2005 tiến triển tốt Từ giá trị sản xuất, doanh thu, lợi nhuận tăng lên Điều cho ta đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công tác quản lý , sử dụng yếu tố doanh nghiệp tốt hợp lý Qua tơng lai công ty tiến xa Ta thấy suất lao động nhân tố ảnh hửởng rõ nét tới tình hình sản xuất kinh doanh công ty Sở dĩ có đợc xuất lao động tăng lến năm 2005 công ty có nhiều đối tác nhà cung cấp từ nớc Còn điều đáng nói năm qua tất thành viên công ty hăng say nhiệt tình công việc Do lợng hàng mà công ty nhập năm lớn Về khâu quản lý nhân nh tài tốt, phần chi phí năm 2005 so ới năm 2004 tăng nên lợng mà doanh thu lại tăng lợng rát cao - lợi nhuận tăng Chính vậy, tăng suất, tăng qui mô khối lợng bán tăng lợi nhuận mục tiêu chung doanh nghiệp Muốn thực đợc mục tiêu ấythì công ty Thuận Thắng nghiên cứu kĩ lỡng nhu cầu thị trừơng, thân doanh nghiệp đối thủ khác thơng trờng để nhằm nắm rõ xu hớng qui luật vận động kinh tế chủng loại hàng hoá 28 Chơng III Phân tích tiêu doanh thu theo mặt hàng I Mục đích - ý nghĩa Mục đích Việc phân tích tiêu doanh thu theo mặt hàng doanh nghiệp nhằm mục đích sau: - Đánh giá mức độ thực tiêu doanh thu, thể mức độ doanh thu theo mặt hàng thực kỳ kế hoạch doanh thu mức tăng trởng chi tiêu doanh thu - Phân tích thực tiêu doanh thu theo mặt hàng, mặt hàng cần u khuyết điểm, nguyên nhân chủ quan khách quan tác động đến tình hình - Đề xuất biện pháp tổ chức, kỹ thuật để khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp, tăng doanh thu nâng cao chất lợng phục vụ thay đổi cấu bán 29 hàng Từ xác định đờng phát triển doanh nghiệp tơng lai quy mô cấu bán hàng ý nghĩa Việc phân tích tiêu doanh thu theo mặt hàng cần thiết quan trọng, kết phân tích tiêu doanh thu sở quan trọng để phân tích tiêu khác Nên việc phân tích đạt yêu cầu đầy đủ, khách quan, triệt để thực đợc mục đích tạo điều kiện xác định đợc nguyên nhân gây tình hình thực tiêu kết cuối sản xuất kinh doanh Tạo điều kiện thuận lợi cho ngời quản lý doanh nghiệp thấy đợc tình hình thực tế nh tiềm doanh nghiệp Nếu không phát triển không đạt đợc yêu cầu không thấy đợc tình trạng thực tế doanh nghiệp nên đợc định có khoa học Nh khó đạt đợc hiệu kinh tế cao tơng lai doanh nghiệp II Nội dung phân tích Qua bảng phân tích tiêu doanh thu theo mặt hàng Công ty ta thấy: A Đánh giá chung: Nghiên cứu trình kinh doanh để tạo đợc mềm dẻo doanh thu theo mặt hàng quan trọng Tuy nhiên có doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng ổn định, doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng thiết yếu chiến lợc Đối với doanh nghiệp đó, việc tuân thủ doanh thu theo mặt hàng đòi hỏi nghiêm ngặt Chủng loại doanh thu mặt phải đợc thực theo tiêu pháp lệnh Để đánh giá tiêu hoàn thành kế hoạch doanh thu theo mặt hàng kỳ doanh nghiệp, dùng thớc đo vật So sánh số doanh thu thực tế với số doanh thu kế hoạch mặt hàng Nếu thấy doanh thu mặt hàng đạt hay vợt mức kế hoạch đề kết luận doanh nghiệp hoàn thành kết hoạch kinh doanh kết luận doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch doạnh thu theo mặt hàng Ngợc lại doanh thu mặt hàng không hoàn thành kế hoạch doanh thu kết luận doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch doanh thu theo mặt hàng 30 Qua bảng phân tích ta thấy tiêu doanh thu Công ty Thuận Thắng ta thấy nh sau: Tổng doanh thu đạt 9,540,160,479(đ) kỳ gốc sang kỳ nghiên cứu 13,657,302,384 (đ) tăng (đ) đạt 996.71% Mặt hàng biến động ảnh hởng lớn tổng doanh thu mặt hàng xe ô tô Sam Sung 15T ben, chiếm tỷ trọng lớn so với loại hàng khác Mặt hàng có tỷ trọng thấp xe ô tô cứu hộ xe ô tô tải 0.5T đến 1T Mặt hàng có số lợng biến động nhiều mặt hàng xe ô tô Sam Sung 15T ben mặt hàng xe ô tô Might 2.5T Mặt hàng có số lợng biến động mặt hàng xe ô tô đông lạnh * Đánh giá chung nguyên nhân gây biến động: - Sự biến động doanh thu biến động doanh thu số mặt hàng Mặt hàng xe ô tô mặt hàng Công ty Trong năm gần doanh thu mặt hàng tăng cao nhu cầu thị trờng mặt hàng lớn Xe ô tô tải đợc sử dụng phổ biến nghành, đặc biệt vận chuyển phục vụ cho công trình xây dựng quốc gia, khai thác mỏ Hơn nữa, trình công nghiệp hoá đại hoá, đất nớc ta trình phát triển mạnh, nhu cầu phơng tiện vận tải, sản xuất công nông nghiệp, xây dựng công trình đại lớn Công ty đứng vững thị trờng phát triển mặt nhờ tiến vợt bậc kinh doanh Công ty đáp ứng đợc yêu cầu thị trờng giá cả, chất lợng, chủng loại Điều thể thành công Công ty thị trờng chất lợng, sách tiêu thụ công ty không ngừng đợc mở rộng Để hiểu rõ tình hình biến động tiêu số lợng, nguyên nhân dẫn đến biến động ta tiến hành phân tích chi tiết doanh thu mặt hàng B Phân tích chi tiết doanh thu mặt hàng Xe ô tô tải từ 0.5T đến 1T Kỳ gốc doanh thu mặt hàng 1,268,841,344(đ) chiếm tỉ trọng so với doanh thu 13,30% Kỳ nghiên cứu số lợng mặt hàng 1,830,078,519(đ) chiếm tỉ 31 trọng so với doanh thu 13.40%, doanh thu tăng lợng 561,237,176so với kỳ gốc mức độ ảnh hởng đến tổng doanh thu 5.88% Qua ta thấy mức độ ảnh hởng mặt hàng tới doanh thu cao số nguyên nhân chủ yếu sau: * Nguyên nhân chủ quan: - Nớc ta nớc có đờng xã giao thông nhỏ ngõ nghách nhiều loại xe có trọng tải nhỏ vận chuyển tận nơi theo nhu cầu khách Do loại xe phù hợp cho đờng nhỏ từ nông thôn đến thành thị Vì mà số lợng xe nhỏ cần nhiều - Do công ty tích cực theo dõi nắm bắt kịp thời thị hiếu ngòi tiêu dùng Vì số lợgn hàng bán công ty tăng nhiều so với năm trớc - Mặt hàng xe tải nhỏ có giá phù hớp với túi tiền ngời tiêu dùng nên số lợng cần nhiều - doanh thu tăng - doanh thu mặt hàng tăng * Nguyên nhân khách quan : - Do nhà nớc mở cửa cho doanh nghiệp nhập ô tô qua sử dụng dặc biệt loại xe nhỏ để đáp ứng nhu cầu thị trờng - Do nhu cầu mua sắm hộ gia đình gia tăng dẫn đến phơng tiện vận chuyển đặc biệt loại phơng tiện nhỏ đợc ngời quan tâm - Do công ty có đội ngũ bán hàng nhiệt tình tiếp thị giỏi - Ngoài công ty có khuyến mại cách có phận bảo dỡng nh sủa chữa xe không lấy tiền công Xe ô tô đông lạnh Kỳ gốc doanh thu 1,087,578,295(đ) chiếm tỉ trọng 11,40% so với doanh thu Kỳ nghiên cứu số lợng 1,461,33,335(đ) chiếm tỉ trọng 10,70%, doanh thu tăng lợng 373,753,060 (đ) so với kỳ gốc mức độ ảnh hởng đến tổng doanh thu 3.92% Việc tăng doạnh thu mặt hàng máy móc thiết bị số nguyên nhân chủ yếu sau: * Nguyên nhân chủ quan: 32 Do nhà nớc quy định tất mặt hàng tơi sống, đồ hộp phải vận chuyển xe đông lạnh để đảm bảo chất lợng an toàn cho thực phẩm nhu cầu xe đông lạnh ngày nhiều - Do nhu cầu ngời dân sử dụng thực phẩm đông lạnh nhiều - Do công ty trực tiếp mua hàng tận gốc nên giá hợp lý chất lợng xe tốt Vì số lợng khách hàng đến với công ty ngày đông Nguyên nhân khách quan - Do khâu quảng cáo tiếp thị Công ty tốt làm cho ngời mua biết nhiều đến mặt hàng công ty - Do thời tiét khí hậu nớc ta nóng nhiều, mặt hàng tơi sống vận chuyển đến nơi xa cần phải có xe đông lạnh - Do công ty biết đợc nhu cầu thị trờng nên nhập tăng mặt hàng xe đông lạnh chuẩn bị vào mùa hè thé nên bán đợc nhiều xe so với năm trớc Xe ô tô Sam Sung 15T ben Năm 2004 doanh thu mặt hàng 1,936,652,577(đ) chiếm tỉ trọng so với doanh thu 20.3% Năm 2005 doanh thu mặt hàng 2,949,977,315(đ) chiếm tỉ trọng so với doanh thu 21.6%, doanh thu tăng lợng 1,013,324,738 so với năm 2004 Mức độ ảnh hởng đến doanh thu 10.62% Qua ta thấy mức độ ảnh hởng mặt hàng tới tổng doanh thu cao số nguyên nhân chủ yếu sau: * Nguyên nhân chủ quan - Do nhu cầu thị trờng mặt hàng xe Sam Sung tăng Vì mặt hàng xe Sam Sung phơng tiện vận tải lớn cho công trình xan lấp, khai thác, xây dựng - Do độ bền xe cao, trọng tải lớn , khoẻ mà khách hàng thích - Do loại xe đắt mà điều kiện kinh tế nớc ta hạn hẹp mà loại xe qua sử dụng phù hợp với kinh tế nớc ta * Nguên nhân khách quan 33 - Do công ty nắm bắt đợc tình hình thị trờng để định đầu t vào mặt hàng xe nhiều kết tiêu thụ đợc nhiều - Do công ty có đội ngũ tiếp thị đến tận nơi vào tận mỏ khai thác để tiếp cận bán hàng - Sự phân bố điều kiện tự nhiên mặt hàng mà công ty kinh doanh nằm điều kiện thuận lợi cho việc mu bán, vào thực tế công ty có hai bãi để xe tỉnh thành lớn nơi mà sức mua tập chung đông Hải Phòng Hà Nội Mặt hàng Xe ô tô Might 2.5 T Năm 2004 doanh thu mặt hàng 1,488,265,035(đ) chiếm tỷ trọng với doanh thu 15,60% Năm 2005 doanh thu mặt hàng 2,253,454,893(đ) chiếm tỷ trọng só với doanh thu 16,50% tăng lợng 765,189,859 so với năm 2004 Mức độ ảnh hởng mặt hàng đến doanh thu 8.02% Qua ta thấy mức độ ảnh hởng mặt hàng tới doanh thu tăng Do nguyên nhân chủ yếu * Nguyên nhân chủ quan : - Do nhu cầu xe nớc tăng lên Vì đờng xã ngày thông thơng đòi hỏi khâu vận chuyển hàng phải nhanh nhu cầu xe tăng loại xe hợp với đờng - Do công ty quan tâm đào tạo đội ngũ nhân viên có trình độ cao, nhiệt tình với công việc, tìm kiếm thị trờng tốt, khâu quảng cáo đợc nâng cao - xã hội ngày phát triển đô thị lớn , công trình giao thông, sở hạ tầng ngày đại Do nhu cầu xe ô tô cho công việc xây dựng công trình lớn - > Doanh thu mặt hàng tăng nên * Nguyên nhân khách quan : - Công ty tạo đợc tín nhiệm tin tởng khách hàng lên số lợng khách hàng mặt hàng xe ô tô 2.5T không ngừng đợc tăng lên - Do chế thị trờng giá xe ô tô 2.5T Hàn Quốc hạ hơn, chất lợng cao hơn, có nhiều kích cỡ, mẫu mã sản phẩm phù hợp so với xe ô tô hãng khác 34 - Do nhu cầu xe ô tô , ô tô sử dụng cho nghành vận chuyển tăng nên Cho nên công ty chớp thơi tăng mặt hàng thị trờng Vì doanh thu mặt hàng tăng lên Mặt hàng xe ô tô cứu hộ Năm 2004 doanh thu mặt hàng 1,030,337,332(đ) chiếm tỷ trọng so với doanh thu 1.08% Năm 2005 doanh thu mặt hàng 1,147,213,400(đ), chiếm tỷ trọng so với doanh thu 8,40% - tăng lợng 116,876,069 (đ) so với năm 2005 Mức độ ảnh hởng mặt hàng đến doanh thu 1.23% Qua ta thấy mức độ ảnh hởng mặt hàng tới doanh thu tăng Do số nguyên nhân chủ yếu Nguyên nhân chủ quan : - Do quy định nhà nớc tất xe bị tai nạn hỏng hết thời hạn sử dụng, xe không giấy tờ có xe cứu hộ đợc kéo nh hỗ trợ - Do kinh tế nớc ta hạn hẹp nên phấn lớn thờng dùng loại phơng tiện qua sử dụng mà công ty biết đợc tam lý đầu t nhập thêm kết đạt tiêu đề - Do vị trí địa lý bãi bán xe công ty trung tâm nhiều ngời biết đến số lợng xce bán ngày nhiều Nguyên nhân khách quan : - Do không chấp hành giao thông đờng mà vụ tai nạn đáng tiếc xảy mà phơng tiện tiện cứu hộ thiếu đợc - Do thu nhập ngời dân thấp hầu hết phơng tiện sử dụng cũ kỹ lạc hậu không đủ tiêu chuẩn mà hỏng hóc nhiều phần làm tăng tai nạn mà nhu cầu xe cứu hộ việt nam tăng - Công ty tích cực theo dõi nắm bắt kịp thời thông tin thị trờng, nâng cao chất lợng kinh doanh- > số lợng tiêu thụ mặt hàng xe ô tô tăng nên Mặt hàng phụ tùng ô tô - Năm 2004 doanh thu mặt hàng :1,479,805195 đ chiếm tỷ trọng 15,70% so với doanh thu Năm 2005 số lợng mặt hàng :2,226,140,289 đ Chiếm tỷ trọng 35 16.30%so với doanh thu - > tăng lợng 728,335,093 đ so với năm 2004 Mức độ ảnh hởng mặt hàng doanh thu 7.63% Qua ta thấy mức độ ảnh hửởng mặt hàng tới doanh thu tăng Do số nguyên nhân chủ yếu sau * Nguyên nhân chủ quan : - Do Việt nam nớc có kinh tế hạn hẹp nên đa số sử dụng xe qua sử dụng lên số lợng phụ tùng phải thay nhiều Vì nhu cầu phụ tùng xe ô tô tăng cao phục vụ cho nghành vận chuyển - Do mặt hàng phụ tùng nớc cha đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng hầu hết tất ngời tiêu dùng quen dùng phụ tùng Hàn Quốc mà công ty kinh doanh - Do công ty mở chi nhánh nơi mỏ phải sử dụng nhiều xe để cung cấp phụ tùng tận nơi Thực tế công ty mở chi nhánh cung cấp phụ tùng cho đại lý Quảng Ninh * Nguyên nhân khách quan - Do công ty nâng cao trình độ nhân viên, tìm tòi loại phụ tùng phù hợp với yêu cầu thị trờng - Do công ty nâng cao chất lợng sản phẩm hoá chất mà công ty mà công ty kinh doanh thực tế công ty bảo hành cho tất phụ tùng mà công ty bán công ty đảm bảo cung cấp kịp thời với nhu cầu thị trờng Đó điều kiện cần thiết để nâng cao uy tín công ty, tạo niềm tin cho khách hàng Mặt hàng xe Rơ moóc Huyn đai Năm 2004 doanh thu hàng 1,230,680,702(đ) chiếm tỉ trọng doanh thu 12.9% Năm 2005 đạt 1,789,106,612(đ) chiếm tỷ trọng 13.1% so với Năm 2004 Mức độ ảnh hởng đến doanh thu 5.85% Việc tăng số lợng mặt hàng xe Rơ moóc số nguyên nhân chủ yếu sau: Nguyên nhân chủ quan: - Do đặc điểm loại xe có trọng tải từ 40T trở nên mà Hải Phòng lại cảng lớn, nơi mà tập chung nhiều hàng hoá nhập với số lợng nhiều cần đến đến loại xe để chuyên trở Conter 36 - Do công ty có nhiều đổi đặc biệt công ty có cạnh tranh giá nh chất lợng, để nâng cao hiệu kinh doanh nhằm tăng doanh thu cho mặt hàng doanh nghiệp nói chung doanh thu cho mặt hàng nói riêng - Nhập mặt hàng xe Rơ moóc kinh doanh tăng nhu cầu thị tr ờng mặt hàng tăng - Do mặt hàng xe Rơ moóc công ty bán có chất lợng tốt giá phù hợp so với hãng khác mà nôi kéo đợc thị trờng Vì công ty phải tăng số lơng xe để đáp ứng nhu cầu * Nguyên nhân khách quan: - Do kinh tế phát triển dẫn đến nhu cầu mua xe ngày nhiều - Do Công ty có đội ngũ công nhân viên bán hàng nhiệt tình hăng say, có trách nhiệm công việc - Do công ty đổi chiến thuật kinh doanh, công ty có đội ngũ bảo hành, bảo dỡng xe thời gian dài lúc, nơi khách hàng tín nhiệm việc kinh doanh công ty - Do sách mở cửa Nhà nớc khuyến khích nhập số mặt hàng xe Rơ moóc, để đáp ứng đợc công đổi đất nớc Vì mặt hàng xe Rơ moócđã đợc nhập nhiều , nên doanh thu mặt hàng công ty cao III tiểu kết Nhìn chung doanh thu theo mặt hàng công ty năm 2005 tăng so với năm 2204 Hầu hết tất mặt hàng tăng, nhng mặt hàng tăng nhiều mặt hàng xe Sam Sung 15T Qua đo cho ta thấy tiểm lực công ty tốt nh tập trung đầu t vào kinh doanh nhiều na tơng lai công ty tiến xa Công ty hớng mà ban lãnh đạo công ty đề chọn mặt hàng có lãi mặt hàng mà thị trờng nớc có nhu cầu phục vụ nhu cầu phát triển đất nớc sở hạ tầng ngành công nghiệp Đầu t kinh doanh mặt hàng chiến lợc đắn lãnh đạo công ty Nh chứng tỏ doanh nghiệp đứng vững thị trờng phát triển nhờ cố gắng đờng lối đắn công ty 37 Để có đợc thành nguyên nhân sau : + Trong công ty từ Giám đốc đến cán công nhân viên phải có thống nhất, ý chí hành động trách nhiệm cao tự khẳng định, dám nghĩ, dám làm + Công ty có đội ngũ nhân viên nghiên cứu tình hình thị trờng, theo dõi cung cầu thị trờng chủ trơng đờng lối sách phát triển đất nớc Từ có kế hoạch kinh doanh hợp lý Cụ thể nh bắt đầu thành lâp công ty chấp nhận lỗ năm để chiếm lĩnh thị trờng Và chiếm lĩnh thị trờng công ty chớp lấy thời cách tăng cờng đầu t phát triển thêm nhiều thị trờng khác Dó bí nh lực kinh doanh công ty Đó đờng lối đắn ban lãnh đạo công ty + Công ty chuẩn bị kiến thức vốn để kinh doanh mặt hàng có chất lợng cao nh đoàn kết trí cao cán công nhân viên Quan hệ đối nội, đối ngoại trung thực làm ăn chất lợng sản phẩm giữ đợc lòng tin khách hàng + Có quản lý chặt chẽ ban lãnh đạo trình độ chuyên môn nh tinh thần hăng say làm việc tập thể cán công nhân viên không ngừng nâng cao iv kiến nghị Do nhu cầu thị trờng luôn thay đổi cạnh chanh công ty khác thị trờng Vì công ty phải luôn thay đổi chiến thuật kinh doanh đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Những đội ngũ cán có trình độ cao công ty cử học nớc nớc để nâng cao hiểu biết nh nắm bắt kịp thời để đa công ty kinh doanh ngày phát triển 38 phần iii kết luận- kiến nghị i kết luận Trong kinh tế nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến việc phân tích hoạt đông kinh tế trình sản xuất kinh doanh công ty Qua tài liệu phân tích giúp công ty thấy đợc mặt mạnh mặt yếu mà đạo kinh doanh nh quản lý tài xã hội đợc thực có hiệu Chính phân tích hoạt động kinh tế có vai trò quan trọng việc đạo lãnh đạo kinh tế doanh nghiệp Qua việc phân tích tiêu doanh thu theo mặt hàng theo Xí nghiệp thành phần doanh nghiệp giúp cho thấy tình hình hoạt động doanh nghiệp Những 39 điểm mạnh, yếu công ty cần khắc phục điểm yếu tăng cờng điểm mạnh, điểm cần khắc phục Doanh nghiệp cần phải bố trí ngời có trình độ lực có nghiệp vụ kinh tế để quản lý tốt trình kinh doanh Cần sâu phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để từ tìm biện pháp giải khắc phục nhân tố ảnh hởng xấu đến kết kinh doanh II kiến nghị Trong năm tới, khó khăn thách thức công ty ngày tăng Do biến động thị trờng dịch vụ khu vực, cạnh tranh gay gắt công ty nhập xe ô tô khu vực phía Bắc cá công ty lân cận Hải phòng, dẫn đến thị phần hàng hoá nhập bị chi phối đáng kể Để giữ vững ổn định phát triển sản xuất kinh doanh xu cạnh tranh hội nhập Công tyCổ phần Thuận Thắng cần thực tốt số biện pháp sau: - Cần phải nắm vứng kế hoạch, chi tiêu sản xuất kinh doanh hàng tháng - quý năm - Theo dõi sát diễn biến thị trờng để nắm bắt thông tin kịp thời, xác - Chủ động quan hệ rộng với đối tác nớc nớc để tổ chức hợp đồng kinh tế có hiệu - Cần cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên tốt - Bám sát trờng kinh doanh, kịp thời đề xuất điều chỉnh đơn giá nhng mặt hàng , mặt hàng khó làm, hao phí lao động lớn nằm đảm bảo đáng động viên khuyến khích nhân viên làm việc có hiệu - Thơng xuyên quan tới sách điều chỉnh thuế để định kịp thời 40 41 [...]... doạnh thu theo mặt hàng Ngợc lại nếu doanh thu một mặt hàng nào đó không hoàn thành kế hoạch doanh thu thì kết luận doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch doanh thu theo mặt hàng 30 Qua bảng phân tích ta thấy chỉ tiêu doanh thu của Công ty Thu n Thắng ta thấy nh sau: Tổng doanh thu đạt 9,540,160,479(đ) ở kỳ gốc sang kỳ nghiên cứu là 13,657,302,384 (đ) tăng (đ) và đạt 996.71% Mặt hàng biến động và ảnh... phân tích chỉ tiêu doanh thu theo mặt hàng của Công ty ta thấy: A Đánh giá chung: Nghiên cứu quá trình kinh doanh để tạo đợc sự mềm dẻo trong doanh thu theo mặt hàng là quan trọng Tuy nhiên hiện nay vẫn có những doanh nghiệp kinh doanh những mặt hàng ổn định, nhất là những doanh nghiệp kinh doanh những mặt hàng thiết yếu và chiến lợc Đối với những doanh nghiệp đó, việc tuân thủ doanh thu theo mặt hàng. .. tyCổ phần Thu n Thắng I giới thiệu về công ty 1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Thu n Thắng thành lập vào ngày 14/7/2003 công ty có đầy đủ t cách pháp nhân và con dấu riêng theo quy định của pháp luật Là doanh nghiệp hạch toán độc lập Công ty có quy mô nhỏ Trụ sở: Số 476 Lê Thánh Tông- Ngô Quyền- Hải Phòng Với số vốn ban đầu của công ty là 1,500,000.000 công ty chủ yếu mua bán hàng hoá... cầu của thị trừơng, bản thân doanh nghiệp và cả những đối thủ khác trên thơng trờng để nhằm nắm rõ xu hớng và qui luật vận động của nền kinh tế và của từng chủng loại hàng hoá 28 Chơng III Phân tích chỉ tiêu doanh thu theo mặt hàng I Mục đích - ý nghĩa 1 Mục đích Việc phân tích chỉ tiêu doanh thu theo các mặt hàng của doanh nghiệp nhằm các mục đích sau: - Đánh giá mức độ thực hiện chỉ tiêu doanh thu, ... nên công ty đã chớp nấy thơi cơ đó tăng mặt hàng của mình ra thị trờng Vì vậy doanh thu mặt hàng này tăng lên 5 Mặt hàng xe ô tô cứu hộ Năm 2004 doanh thu mặt hàng này là 1,030,337,332(đ) chiếm tỷ trọng so với doanh thu là 1.08% Năm 2005 doanh thu mặt hàng này là 1,147,213,400(đ), chiếm tỷ trọng so với doanh thu là 8,40% - tăng một lợng là 116,876,069 (đ) so với năm 2005 Mức độ ảnh hởng của mặt hàng. .. biến động của doanh thu là do sự biến động doanh thu của một số mặt hàng Mặt hàng xe ô tô là mặt hàng chính của Công ty Trong những năm gần đây doanh thu của mặt hàng tăng cao do nhu cầu của thị trờng về mặt hàng này là rất lớn Xe ô tô tải đợc sử dụng phổ biến trong các nghành, đặc biệt là vận chuyển phục vụ cho các công trình xây dựng quốc gia, khai thác ở các mỏ Hơn nữa, do trong quá trình công nghiệp... biến động của chỉ tiêu số lợng, nguyên nhân dẫn đến sự biến động đó ta tiến hành phân tích chi tiết doanh thu từng mặt hàng B Phân tích chi tiết doanh thu từng mặt hàng 1 Xe ô tô tải từ 0.5T đến 1T Kỳ gốc doanh thu mặt hàng này là 1,268,841,344(đ) chiếm tỉ trọng so với doanh thu là 13,30% Kỳ nghiên cứu số lợng mặt hàng này là 1,830,078,519(đ) chiếm tỉ 31 trọng so với doanh thu là 13.40%, doanh thu tăng... Hải Phòng và ở Hà Nội 4 Mặt hàng Xe ô tô Might 2.5 T Năm 2004 doanh thu mặt hàng này là 1,488,265,035(đ) chiếm tỷ trọng với doanh thu là 15,60% Năm 2005 doanh thu mặt hàng này là 2,253,454,893(đ) chiếm tỷ trọng só với doanh thu là 16,50% tăng một lợng là 765,189,859 so với năm 2004 Mức độ ảnh hởng của mặt hàng này đến doanh thu là 8.02% Qua đó ta thấy mức độ ảnh hởng của mặt hàng này tới doanh thu tăng... loại doanh thu từng mặt phải đợc thực hiện theo chỉ tiêu pháp lệnh Để đánh giá chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch doanh thu theo mặt hàng trong kỳ của doanh nghiệp, có thể dùng thớc đo hiện vật So sánh số doanh thu thực tế với số doanh thu kế hoạch của từng mặt hàng Nếu thấy doanh thu các mặt hàng đều đạt hay vợt mức kế hoạch đề ra sẽ kết luận doanh nghiệp đã hoàn thành kết hoạch kinh doanh thì kết luận doanh. .. động kinh doanh Công ty Cổ phần Thu n Thắng có chức năng kinh doanh: - Phơng tiện vận tải, máy móc công trình - Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá - Phụ tùng máy móc các loại Từ khi hoạt động đến nay, công ty đã bán xe, máy móc công trình cho nhiều khách hàng và đặc biệt cho các công ty làm các công trình Quốc Gia Bên cạnh đó công ty đã góp phần bé nhỏ của mình vào công cuộc đổi mới của đất nứơc và đóng